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財務管理系統論文:中小型企業財務管理系統論文
1、引言
隨著計算機技術的發展,計算機已經在我國財務領域廣泛應用。國內有很多著名的大型財務軟件發展迅速,但是這些大型軟件的功能比較齊全,適合大型企業使用,對于中小型企業來說,許多功能用不上,一些功能又設計的比較復雜,沒有針對性,不能滿足中小型企業的實際需要。本中小型企業財務管理系統就是針對上述問題,重點解決主要業務是出入庫操作的財務管理問題。本系統建立了一個企業的財務管理信息平臺,使倉庫管理員、業務員、財務人員和公司負責人信息資源共享。本系統充分發揮各級機構職能,提高了主動服務水平。同時為公司里其它工作人員提供一個信息獲取平臺。本系統可以從信息平臺獲得出入庫單、訂單、往來賬等數據,極大地方便各項業務的開展,有助于各部門業務的對接和協同,有利于完善公司財務管理相關工作的業務體系。會計電算化的實現,促進了會計工作的規范化,提高了會計工作的質量,并通過網絡系統迅速傳送,有利于企業經營者掌握經濟活動的近期情況和存在的問題,采取相應措施。
2、系統功能
2.1設計目標財務管理工作隨著我國市場經濟的發展,在各個企業的管理中扮演著越來越重要的角色,漸漸起到不可替代的核心作。如何在現有經營環境下選擇的財務管理模式,使用的財務管理系統,實現企業的管理目,適應企業信息化發展的需要,是一個值得研究和探討的問題。本系統的設計目標是為中小型企業建立財務管理信息服務平臺,使倉庫管理員、業務員、財務人員和公司負責人之間進行信息資源共享,在建立電子版出入庫臺帳的基礎上,使財務電算化真正變為可能,以此提高中小型企業的財務管理水平。
2.2系統基于數據中心的網絡體系系統采用架構、SQLServer2008作為數據庫管理系統。為了保障財務數據的安全性,系統選用傳統的C/S結構,系統適應單機、局域網、互聯網等運行環境,倉庫管理員、業務員、財務人員和公司負責人專網來訪問數據。
2.3本系統的功能模塊
(1)原材料入出庫單錄入:根據用戶需求,原材料包括公司業務所需要的各種原材料,不用分類建表,同樣,出庫入庫操作也不需要分類進行。本模塊除了進行原材料的入出庫單的錄入操作外,在進行原材料入庫操作時,需要同時進行供應商往來賬的計算操作;在進行原材料出庫操作時,必須錄入訂單編碼,方便后來進行單一成本核算的原材料費用的計算。
(2)半成品入出庫單錄入:半成品屬于比較麻煩的一類產品,有時候會按照成品出庫,有時候會按照原材料出庫,在進行本模塊的設計時,經過多次改動。最終,在進行半成品入出庫單的數據庫表設計時,添加一列“出庫備注”來解決上述問題,此列包含“生產領用”、“銷售出庫”和“其他”,當選擇“生產領用”和“其他”時“,出庫金額”就按照成本核算的金額來計算,當選擇“銷售出庫”時“,出庫金額”就按照成品的出庫金額從訂單定價那調取。
(3)成品入出庫單錄入:本模塊完成成品的入出庫單數據錄入,除了錄入日期、成品信息等基本信息外,如果是出庫操作,則“出庫金額”就從訂單定價那調取,如果訂單不存在,則應該給出相應提示,檢查是本次出庫的訂單編碼錄入錯誤,還是財務人員確實沒有定價。
(4)原材料入出庫單修改、半成品入出庫單修改、成品入出庫單修改:這三個修改模塊是區別于其他財務軟件的。大型的財務軟件一般不支持入出庫單的修改,因為一旦修改某個數據,牽扯到要修改的數據太多,容易引起其他問題,因此,使用大型的財務軟件只能選擇沖賬的模式來抵消錯誤數據。本模塊在設計時也考慮過這些問題,由于針對中小型企業,因此,在進行以上數據修改時,除了修改本入出庫單的數據外,只修改供應商往來賬、客戶往來賬和相應的結存表就可以了,至于其他相關聯的數據,對整個系統的后續運行沒有影響就暫時不修改。
(5)庫管臺帳查詢:根據編碼、供應商、客戶或者日期等信息,能查詢原材料、半成品、成品的每筆出入庫明細,并做出一段時間內出庫入庫數量、金額的統計,同時能導出到excel。
(6)業務操作管理:本模塊主要實現業務員的訂單錄入的電子化,同時每一筆訂單可以直接導出excel,方便打印給車間。
(7)業務訂單定價:業務人員完成訂單錄入后,由財務人員為該訂單定價,要求按各個原材料定價,然后由系統自動計算的總價格。
(8)成本核算:本模塊完成該系統的重點功能,本模塊主要實現的單一訂單的成本核算,這是與大型財務軟件相區別的地方。單一成本核算是通過財務人員錄入某年某月的制造費用,然后由系統自動獲取該月的入庫數,完成制作費用均攤。接下來針對本月的入庫訂單,系統自動獲取該訂單的原材料、半成品的使用情況,計算出單一成本。
(9)客戶往來賬:在成品出庫時自動形成客戶的應收貨款的往來賬,通過本模塊可以查詢,同時在本模塊實現客戶預收貨款的錄入。
(10)供應商往來賬:在原材料入庫時自動形成供應商的應付貨款的往來賬,通過本模塊可以進行查詢,同時實現供應商已付貨款的錄入。
(11)綜合查詢和數據導出:本模塊是庫管臺帳查詢的升級,根據編碼、供應商、客戶或者日期等信息,能查詢各個表格的操作明細,并做出統計,同時能導出到excel。
作者：張嬋 崔敏 單位：濟南職業學院
財務管理系統論文:分析增值會計理論完善ERP財務管理系統
隨著經濟的迅猛發展,財務管理的重要性體現在各種行業、各個單位,但是以企業價值較大化的財務管理理念過多注重企業的價值核算,這種傳統會計核算體系必然會受到嚴重沖擊。取而代之的是以增值額為核算對象,反映增值額在股東、債權人、職工和政府之間進行分配的情況,以編制和分析增值表為主要內容的增值會計理論。這種增值會計核算體系不僅適用于盈利企業還適用于政府機關、事業單位等非盈利性單位,應用范圍十分廣泛,因而受到會計界的廣泛重視。
一、基于增值會計理論的ERP系統的優越性
增值會計是以增值額為重心、微觀與宏觀相結合、核算與管理相結合,旨在為提高社會整體經濟效益水平服務的會計。隨著經濟業務的發展,各類型單位都在逐漸應用ERP管理系統,增值會計理論的運用范圍越來越廣。從而,基于增值會計理論完善ERP財務管理系統具有顯著的優越性。
(一)反映的是共同利益
“增值”一詞源于馬克思在《資本論》中對于商品價值的分析,他指出由于勞動介入商品,因而創造了商品的增值(可變資本與剩余價值的和)。這個增值在各單位的發展中又會有不同的作用,被多元化的主體分配,它包括職工所得、債權人所得、投資者所得、政府所得和企業所得等?？梢?增值旨在反映單位受益者的共同得益,而不在于僅僅反映股東、領導的利益。
(二)一種社會責任會計
隨著社會經濟的發展,外部環境要求企業在注重自身發展的同時,更應注意其所承擔的社會責任。作為社會責任會計形式之一的增值會計反映了各個利益集團的受益情況,各利益集團在為企業提供服務的同時,也從企業中獲得各種形式的報酬。所以,職工、債權人、股東和政府機構等都是企業增值的受益者。通過增值會計以貨幣計量的形式揭示了企業的社會責任,揭示了一定時期內企業經濟目標所達到的績效。因此,對商品增值予以反映和報告的增值會計是一種社會責任會計。
(三)增值概念的深化要求
增值會計的發展在當前經濟形勢下,增值已成為企業經營的主要目的。為了動態地掌握企業的經營成果,會計部門要用增值會計來掌握企業生產經營成果的增值過程。增值會計的編制既反映了創造價值的源泉,又反映了新創造價值的歸屬。因而,增值會計的發展正是順應增值觀念要求的體現。
(四)基于增值會計理論的ERP系統擴大了財務管理的內容
傳統的ERP管理系統,主要作用是供應鏈的管理。而在增值會計理論下改進的ERP環境對會計業務流程改進的過程中,借鑒增值的思想,以會計業務流程中的增值額為中心,通過ERP系統確定哪些會計活動是增值作業,哪些是不增值作業;哪些是關鍵作業,哪些是一般作業,從而盡可能地消除或者減少“不增值作業”,改進“增值作業”,優化“作業鏈”和“價值鏈”,優化會計業務流程,最終增加企業價值,提高決策、計劃、控制的科學性和有效性,促進企業管理水平的不斷提高?；谠鲋禃嬂碚摰腅RP系統可以更地對企業資產進行分析、預測,大大豐富了傳統ERP財務管理的內容。
(五)基于增值會計理論的ERP系統突出了信息服務性
傳統的ERP系統主要提供必需的財務報表,并且這些必需的財務報表大多適用于商業企業的數據分析,基于增值會計理論的ERP系統打破了原有的服務模式,將信息服務擴大到了政府、事業單位等非盈利機構的會計信息核算,而且還提供了多種管理性報表的查詢功能,并提供易于使用的財務模型和分析模塊,更地提供財務管理信息,為戰略決策和業務操作等各層次的管理提供服務?；谠鲋禃嬂碚摰腅RP系統中大量規范業務的計量都可以在初始化中加以設置,自動生成相應的憑證,記錄工作可由系統自動完成,計算和報告中的大部分工作也能通過系統設置而自動完成。另外,改進后的ERP系統集成了原有ERP系統的全部功能,保障了會計信息的相關性、性,保障了財務管理所需信息的質量。
二、增值會計理論與ERP財務管理系統的聯系
一方面,隨著經濟理念的不斷深入,企業已逐漸意識到應用ERP系統加強財務管理的必要性,ERP系統不僅能夠提高整個企業的管理水平,而且可以降低產品成本,提高企業的信譽,為企業的發展提供了強有力的支持。另一方面,隨著管理理念的不斷深入,企業意識到增值經營理念的現實意義,而增值會計理論將能幫助企業更好地組織資本運營,充分調動與企業有聯系的各個利益主體的積極性,提高企業供應鏈競爭能力。由此可見,基于增值會計理論完善ERP財務管理系統勢在必行。
(一)勞動所得與ERP財務管理系統
ERP財務管理系統中薪資管理子系統的任務是以企業制定的薪資標準為依據,計算扣款數額、獎金數額、應發工資、實發工資等,編制工資結算單并計算所得稅費用。增值會計理論中的勞動所得與ERP財務管理系統中薪資管理子系統反映的數據是一樣的,通過ERP的薪資管理子系統可以實現與增值會計理論中的勞動所得無縫鏈接。
(二)增值額與ERP財務管理系統
ERP系統由于業務的高度集成,各個子系統相互協作,采購和銷售兩大物流系統與財務系統相互集成,增值會計理論中的增值額等于目前財務會計理論上的財務系統核算的利潤總額與薪資管理系統核算的工資數額之和。
增值額是指企業生產的全部產品扣除消耗后的差額,它相當于統計上的企業增加值。從增值額的形成看,有利于促進資源優化配置,提高經濟效益。增值額的大小,反映了企業資源配置的優化程度和員工的利益水平,合理的資源配置、優良的員工待遇,可以提供較大的增值額。反之,資源利用程度低,導致銷售收入減少,從而降低增值額。同樣,通過增值額與外購貨品和勞務比較,能說明企業生產效率的高低,亦即企業經營管理的效益高低。可見,將增 值額反映在ERP財務管理系統中具有現實意義。
(三)增值表與ERP財務管理系統
增值表是企業對外提供的以增值額的計算和分配為中心的一種會計報表,主要反映增值的形成來源及分配去向。上半部分包括:主營業務收入、經營毛增值、經營凈增值、凈增值等項目,結構同利潤表類似,反映增值的形成。下半部分包括:凈增值的分配、職工所得、債權人所得、政府所得、股東所得、企業留利、增值分配總額等項目,用來反映企業增值的分配情況。
增值表中的項目在ERP財務管理系統中都可以直接獲取,項目都是ERP管理系統中所反映的內容。因而,增值表在ERP財務管理系統中將有更廣泛的適用范圍。
(四)增值分配總額與ERP財務管理系統
從增值額的分配看,有利于揭示有關利益主體,從企業獲取所得的情況。與利潤表相比,經營成果的分配,從原來的政府、投資者為主,擴大到反映職工、債權人、政府、投資者、企業本身等的共同利益,便于各自確定在企業增值額分配中的地位。增值額數值相當于ERP財務管理系統中利潤分配數額+應付職工薪酬+所得稅費用的數值之和。
由此可見,增值會計與ERP財務管理系統的聯系十分密切,我們可以基于增值會計理論完善ERP財務管理系統,使ERP財務管理系統真正為各類單位服務。
(五)基于增值會計理論的ERP與原有ERP系統融合,實現數據共享
隨著互聯網的不斷發展,傳統會計在基礎理論、工作程序、組織方法等方面發生了巨大的變革,按照信息處理的要求,只有充分利用現代信息技術,不斷改進信息管理系統,才能適應瞬息萬變的管理要求。
ERP是一項復雜的工程,投資較大,不但要投入大量的軟件費、硬件費,還要投入咨詢服務費、培訓費。因此放棄原有的ERP系統開發增值會計系統,經濟上不可行?；谠鲋禃嬂碚摰腅RP系統,只是在企業原有硬件、軟件的基礎上的改進,針對財務管理子系統本身的信息集成引入相關增值會計理論作為補充,再造的財務流程只是原有財務流程的升級,工作難度小,系統融合可能性很大,能從真正意義上實現新舊系統數據共享。
三、基于增值會計理論完善ERP財務管理系統的措施
隨著社會經濟條件的變化,傳統的財務會計評價指標日益顯現出它的局限性。將基于增值會計理論的新的核算指標應用在ERP財務管理系統中,是我們需要不斷探討和研究的課題。
(一)ERP系統模塊功能改進
針對現行ERP系統下的財務模塊存在的不足,可以在ERP系統現有功能的基礎上增加相應的功能模塊,以適應增值會計理論在ERP系統中的應用。
1.對原有報表資料重新整理
為了使ERP系統更好地應用增值會計理論進行核算分析,需要對利潤表、資產負債表、企業內部明細表等記錄重新整理。對資產負債表的存貨價值需要按照存貨類型區分,對生產成本、制造費用、銷售費用和管理費用資料,需要按照它們是屬于原有價值消耗還是當期新創造價值進行區分。只有詳細利用系統區分后,才能分析屬于增加值的構成要素,再利用會計資料計算增加值各項目。
2.增加值核算功能
在企業核算增加值具有重要意義,它所提供的信息有力地彌補了企業會計核算反映企業經濟活動的局限性。增加值是從總產出扣除原已投入價值后的余值,因此具有凈收益的內涵。增加值的核算是對傳統利潤核算的改進,傳統意義上的利潤在計算過程中扣除了所有費用支付項目,是以企業所有者立場核算的盈利,增加值是從經濟意義上衡量的盈利。由于保留了對勞動的支付,增加值的核算特別有利于反映企業收益分配,尤其是它提供了有關勞動與資產間分配關系的資料,這就彌補了傳統ERP系統只表現利潤分配過程的缺陷。
(二)增加ERP財務分析指標
ERP系統中財務分析的功能是將大量報表的數據通過分析轉換成對決策有用的信息,減少決策的不確定性,分析建立在真實數據基礎之上,ERP系統可以為分析提供而詳細的各種財務報表記錄。運用增加值資料開展企業經濟分析,可以在ERP系統中增加一系列分析指標來反映企業的相關財務能力。
(三)改進ERP系統財務預測功能
ERP數據倉庫技術的應用,提高了財務管理的性和決策的科學性。利用現有ERP系統的優勢,增加相應的增值會計理論預測方法,改進ERP系統財務預測功能意義重大。
1.基于增值會計理論的ERP預測功能可以剔除傳統會計中許多復雜而需要大量判斷的內容,將會計信息建立在增值會計理論的基礎上,督促管理者采用股東觀念并有明確的目標,更加關注價值及未來。
2.基于增值會計理論的ERP預測功能是一種有用的戰略決策工具和有效的日常管理工具,它面向未來,將未來濃縮為一個價值,可以使用很明確的股東、員工價值判斷標準,在一定程度上可以彌補現行財務報告的不足,滿足對未來財務報告的要求。
3.基于增值會計理論的ERP預測功能可以為股利政策提供簡單而直接的指南,如果公司正在發生增值,就不應該支付紅利而應該考慮發行新股;如果正在發生減值,就應該給股東分紅以保障股東利益較大化。
基于增值會計理論完善ERP財務管理系統有利于企業增值會計的核算,反映企業經濟活動的最終成果,是衡量企業經濟發展規模、速度的有利手段,也是分析企業經濟結構和企業經濟效益的基礎工具
財務管理系統論文:財務管理系統國際化研究
國內目前已有部分企業發展實現了信息化，內部建立了局域網，外部與互聯網相連，硬件環境相當完善。軟件方面，國內各大財務軟件公司已開發了多套財務管理系統，ERP也已是各公司主推的產品，企業也已實施。但它們基本上是基于國內的財務制度，功能上還不夠完整，還未得到國際認可，沒有達到國際化的要求。例如世界銀行對中國電力系統的多項貸款項目中均附加相應的軟貸款項目，要求開發符合國際化會計的財務管理系統。在中國加入WTO后，企業財務管理系統如何適應國際化發展要求，更是我們面臨的重要問題。本文根據作者在會計電算化和企業信息化方面的研究體會，從財務管理的各個方面來分析企業符合國際慣例的財務管理系統應具備功能的設計方法。
二、財務管理系統國際化的功能分析
控制和集成整個企業的財務信息對于企業戰略決策是非?；镜囊蟆，F有財務管理系統中已包括財務會計功能，但國際化后應予加強，使之可以集中跟蹤財務會計數據，這些數據可以來自于跨國公司的多家子公司，并以多種語言和多種貨幣以及多套會計科目體系所表示。國際化財務管理系統應符合國際會計慣例。特別在總帳、應收/應付帳款、資產會計、資金管理等方面予以加強。
管理會計提供內部成本所要求的種種功能?，F有財務管理系統中也含本功能。但在管理成本控制、作業成本核算、產品成本控制、成本對象控制、實際成本核算、獲得能力分析應進一步完善，以滿足國際化需要。
國際化財務管理系統不僅要加強以上功能，還應引入目前國內財務管理系統尚不具備或不完備的功能概念。
（一）投資管理方面
投資是當前企業的重要經濟活動，如何進行投資管理是財務管理的重要方面，國際化財務管理系統的投資管理應支持對整個企業集團的投資計劃和預算，包括從策劃到結算的整個投資過程。它應從以下幾個方面設計功能模塊：
1.企業預算管理。投資管理模塊可以應用任何條件定義投資計劃結構，可以分配特定的投資工具到投資計劃結構的若干結點。可以了解近期的投資信息，如可利用的預算，計劃成本以及由于內部和外部活動已經發生的實際成本。投資計劃可以幫助分配預算，監控投資計劃，避免預算超支。
2.撥款申請管理。投資管理提供各種有效工具，可以從最初階段計劃和管理資本開銷項目。在資本開銷過程的初始階段，可以以撥款申請方式輸入資本開銷項目申請?？梢远x評估和批準程序，在此過程中可以幫助維護撥款申請狀態的詳細歷史記錄。當撥款申請被批準實施時，所有相關數據均可傳遞到投資工具，為進行投資可行性分析目的，可以按不同形式撥款申請輸入成本和收入詳細計劃數值。
①本文為湖南省自然科學基金資助項目（01JJY2123）
3.投資工具管理。根據其復雜程度，需要具體監控的投資工具，既可以用費用訂單來表示，也可以以項目來表示，這些費用訂單或項目提供了實際執行資本投資的手段。即它們起收集各種主要和次要成本對象的作用，用以計算費用和利息，管理預付款和保障資金。如將投資工具用于在建工程，投資工具就可以充分利用必要的資產會計功能。投資結算應既非常靈活又幾乎是自動的，這種結算方法可以確保內部會計和外部會計的集成性，并一直提供近期的數值。
4.自動結算固定資本管理。投資管理認同投資工具在資產會計方面的重要性，可以自動區分需要資產化而未資產化的所有成本，從而將正確部分記入在建工程的借方。根據不同會計需要，可以應用不同的資產化規則來分解這種投資成本。對投資計劃成本，在投資計劃完成階段，投資工具可以逐項結算并轉入模塊對所有有關采購和生產成本系統交易都能提供的來龍去脈。
5.折舊預測管理。投資管理總是根據現行價值來預測資產負債表和進行成本規劃。撥款申請和投資工具的計劃折舊值可轉入現行費用成本計劃。無論何時這些計劃數據被更新，應會重新計算出折舊值。
（二）企業監控方面
企業監控可以在不斷實現內部增長和投資目標的同時來優化股東價值。目前財務管理系統的企業監控是不完備的，國際化系統應包括決策信息系統，經營策劃，合并和利潤中心會計等功能模塊。
1.決策信息系統。決策信息系統可以幫助實時綜合了解企業管理所必需的關鍵信息，除了定量處理之外，還應支持對自動出現在所有報表中定性信息的管理。根據關鍵業績指數和平衡記分卡也可以生成集團報表。數據采集功能可以很容易地從其他應用模塊，其他商務應用系統和外部數據源來傳遞數據。
2.經營規劃模塊。經營規劃是制訂高水平企業規劃的工具。它可以靈活表示客戶特定部分計劃和他們之間的相互關系，尤其是損益關系，資產負債表和資產周轉計劃。經營規劃還支持基于用戶自定義計劃模型進行經營規劃模擬。
3.合并模塊。合并提供法定和管理合并所要求的報表。它對外部會計和內部會計提供不同的合并視圖，以既符合中國會計準則，又符合國際會計標準的并行報表功能。不管有多少數量的合并單位和不管公司架構多么復雜，使用方便的狀態監示器可確保始終可以觀察同一公司級別上所采取和計劃的合并步驟，整個合并是自動化的。按一下相關按鈕就可以進行數據傳遞，單位間數據刪除和投資合并等，并借助
于大量報表工具對有關信息進行評估。
4.利潤中心功能模塊。利潤中心功能用來分析內部責任中心的獲利能力。公司的組織架構是以利潤中心結構來表示的，其中利潤中心是最小的責任單位。同利潤有關的所有財務會計模塊、管理會計模塊、物料管理模塊、資產管理模塊以及銷售分銷模塊中的業務事項都能在利潤中心中反映出來。為評估內部事項自理的獲利能力，可以自動地應用內部轉讓價來確定一個利潤中心自另一個利潤中心提供貨品和服務的價格。從利潤中心角度看，這些內部事項處理影響到利潤，所以它們也會被包含在獲利分析中。其結果是，不管物品是內部銷售還是外部銷售，每個利潤中心都可以比較地告訴它在物品利潤貢獻中占有的份額。
還有一種可能是通過利潤中心來有選擇分析資產負債項目，并利用它們來計算各種比率，例如投資回報率。
利潤中心計劃是整個企業計劃的一部分，它尤其強調企業計劃的集成方面。其中應用模塊中的計劃可以在利潤中心會計中被合并，擴展和修改。除了允許評估實際價格之外，轉讓價使不同利潤中心之間內部貨品移動的收入計劃成為可能。通過它，信息系統可以分析與利潤中心有關的過帳，可以運行一些標準報表和生成為特殊分析目的客戶化報表。利潤中心功能可以為適合的管理和控制部門提供獲利信息。
（三）企業理財方面
企業理財是目前財務管理系統不具備的概念，但是它可使企業獲得重大競爭優勢，且可通過有效管理短、中、長期付款流來減少經營風險。實際運營中，會大量涉及各種資金作業，如短期為銀行帳戶余額的監控和集中，中期為應收和應付款計劃與預測，以及長期為對采購和銷售業務的觀察等，所有這些都強調不同分部信息的集成性。在企業理財活動中將這些運營部門同已實現的和已計劃的投資聯系起來，且瀏覽系統業務處理情況，對企業的成功具有非常重要的影響。它應主要包括以下功能需求：
1.現金管理功能。現金管理可以分析指定期間的財務事項。為財務預算目的，現金管理也可以識別和記錄將來的發展情況?，F金管理中，付款事項處理按照現金持有、現金流入和現金流出進行歸類?，F金管理模塊提供資金來源和占用信息，從而確保按時進行付款清算?，F金管理還能夠監視和控制輸入和輸出資金周轉，且可以為管理短期資金市場投資和借貸提供必要的數據，評估時間期間，可以區分現金狀況，清算預測以及中期和長期財務預算。在銀行帳戶管理中，電子銀行和控制功能為管理和評估銀行帳戶提供支持。
此外，清算預測功能可以同財務會計和采購及銷售業務中的預期付款流集成起來，以形成中長期清算概貌?，F金狀況和清算預測一般也適用于外匯持有和期望的外匯項目管理。
2.企業理財管理功能。利用當前清算和風險分析中獲取的信息，在企業理財活動中的財務工具形式實施具體決策之前，可以將資金和資本市場上流行的條件考慮在內。企業理財管理應具備管理財務交易和狀況功能，從貿易直到將數據傳遞到財務會計。企業理財管理還應支持靈活報表和評估結構以分析財務交易、狀況和有價證券。
為短期清算和風險管理目的，可利用資金市場或外匯交易來平衡清算中存在的匯率問題或避免貨幣風險。此外，在中長期方面，還可以應用證券和貸款工具。金融衍生工具可以幫助有效管理利率和貨幣風險。有許多功能可以用在金融貿易方面，如記錄財務交易，行使股東權力，進行評估和計算價格（如可選項價格計算器）。在后臺辦公處理中，可輸入處理各種交易（比如帳戶分配和付款細節）所必需的額外數據且產生自動確認。狀況管理功能（比如證券戶頭轉帳或有關證券方面公司行動）在后臺辦公領域也得到支持。總帳可以在會計領域得到更新。除了計價和應價/延期方法之外，它還具備靈活的付款處理功能。
3.貸款管理。貸款管理可以有效地輸入和管理貸款，根據設計，它通過將典型的業務流程自動化來方便貨款管理。從對有興趣借款方貸款出價的生成，到作出決定時合同的起草，以及整個附屬擔保管理到傳遞信息至財務會計，所有階段支持簡化處理活動。由于可以靈活地決定貸款條件，它甚至能夠處理最復雜的利息和償還條件。當進入到起草標準合同時，可以借用大多數預設條件模板和貸款參照模式。
狀況管理功能可以編輯現有的合同。合同數據更新很方便以考慮合同的變化情況和非計劃交易情況，且能夠自動生成新的合同價格以及必要的信函。
可以具備許多工具支持貸款會計核算，如手工和自動借款人數，輕帳過帳，結算工作和狀況評估。除了明細帳管理之外，貸款管理還可方便客戶欠款科目管理，從而提供同財務會計的接口以確保傳遞相關的過帳信息。還有，因為貸款管理同企業理財是集成在一起的，可以即時知道貸款對清算或利率風險的影響。
4.市場風險管理。在企業理財管理中，市場風險管理在確保公司的競爭力方面扮演著至關重要的角色。這流程涉及到一個復雜的反饋環路，包括數據收集，風險測度，分析和模擬，以及動態金融工具計劃，此流程同其他企業理財和公司職能機構是緊密關聯的。其管理過程的復雜性及其相關作用關系需要強有力的工具來支持。
市場風險管理起一種帶監控和管理功能的集成化中央控制臺作用。訪問現行和未來資金周轉情況，以及己經處理的財務交易信息是必要的，結果是公司諸如采購或銷售等各部門資金周轉情況的現金管理部件形成了市場管理的基礎。為風險管理目的，公司所有運營部門的資金周轉情況都能了解到。進而所有在企業理財方面管理的財務事項處理都能夠同運營部門產生的資金周轉情況一起進行評估。
它還具備各種手段來分析和評估利率和貨幣風險。市場到市場，有效比率和有效收益計算多是基于近期市場數據來進行的。這些數據是通過數據饋入、上載、以及通過財務事項處理或狀況來獲取的。通過模擬市場數據來確定風險結構。利用模擬的事項處理，可以測度和比較替代性交易策略的影響。根據統計概率，風險價值分析可以確定財務狀況的潛在風險。
三、結束語
以上功能分析，是本人通過對國內外財務管理系統的多年研究產生的認識，并歸納出中國加入WTO后，財務管理系統滿足國際化需要所應具備的功能需求和應具備的基本功能。目前國內軟件公司開發的財務管理系統僅具備部分功能，國際上也僅有部分大公司開發的財務管理系統基本具備各項功能。希望本文能給財務管理系統的開發提出發展方向，以滿足財務管理系統國際化網絡時代財務管理的需要。
財務管理系統論文:關于增值會計理論完善ERP財務管理系統
隨著經濟的迅猛發展,財務管理的重要性體現在各種行業、各個單位,但是以企業價值較大化的財務管理理念過多注重企業的價值核算,這種傳統會計核算體系必然會受到嚴重沖擊。取而代之的是以增值額為核算對象,反映增值額在股東、債權人、職工和政府之間進行分配的情況,以編制和分析增值表為主要內容的增值會計理論。這種增值會計核算體系不僅適用于盈利企業還適用于政府機關、事業單位等非盈利性單位,應用范圍十分廣泛,因而受到會計界的廣泛重視。
一、基于增值會計理論的ERP系統的優越性
增值會計是以增值額為重心、微觀與宏觀相結合、核算與管理相結合,旨在為提高社會整體經濟效益水平服務的會計。隨著經濟業務的發展,各類型單位都在逐漸應用ERP管理系統,增值會計理論的運用范圍越來越廣。從而,基于增值會計理論完善ERP財務管理系統具有顯著的優越性。
(一)反映的是共同利益
“增值”一詞源于馬克思在《資本論》中對于商品價值的分析,他指出由于勞動介入商品,因而創造了商品的增值(可變資本與剩余價值的和)。這個增值在各單位的發展中又會有不同的作用,被多元化的主體分配,它包括職工所得、債權人所得、投資者所得、政府所得和企業所得等。可見,增值旨在反映單位受益者的共同得益,而不在于僅僅反映股東、領導的利益。
(二)一種社會責任會計
隨著社會經濟的發展,外部環境要求企業在注重自身發展的同時,更應注意其所承擔的社會責任。作為社會責任會計形式之一的增值會計反映了各個利益集團的受益情況,各利益集團在為企業提供服務的同時,也從企業中獲得各種形式的報酬。所以,職工、債權人、股東和政府機構等都是企業增值的受益者。通過增值會計以貨幣計量的形式揭示了企業的社會責任,揭示了一定時期內企業經濟目標所達到的績效。因此,對商品增值予以反映和報告的增值會計是一種社會責任會計。
(三)增值概念的深化要求
增值會計的發展在當前經濟形勢下,增值已成為企業經營的主要目的。為了動態地掌握企業的經營成果,會計部門要用增值會計來掌握企業生產經營成果的增值過程。增值會計的編制既反映了創造價值的源泉,又反映了新創造價值的歸屬。因而,增值會計的發展正是順應增值觀念要求的體現。
(四)基于增值會計理論的ERP系統擴大了財務管理的內容
傳統的ERP管理系統,主要作用是供應鏈的管理。而在增值會計理論下改進的ERP環境對會計業務流程改進的過程中,借鑒增值的思想,以會計業務流程中的增值額為中心,通過ERP系統確定哪些會計活動是增值作業,哪些是不增值作業;哪些是關鍵作業,哪些是一般作業,從而盡可能地消除或者減少“不增值作業”,改進“增值作業”,優化“作業鏈”和“價值鏈”,優化會計業務流程,最終增加企業價值,提高決策、計劃、控制的科學性和有效性,促進企業管理水平的不斷提高?；谠鲋禃嬂碚摰腅RP系統可以更地對企業資產進行分析、預測,大大豐富了傳統ERP財務管理的內容。
(五)基于增值會計理論的ERP系統突出了信息服務性
傳統的ERP系統主要提供必需的財務報表,并且這些必需的財務報表大多適用于商業企業的數據分析,基于增值會計理論的ERP系統打破了原有的服務模式,將信息服務擴大到了政府、事業單位等非盈利機構的會計信息核算,而且還提供了多種管理性報表的查詢功能,并提供易于使用的財務模型和分析模塊,更地提供財務管理信息,為戰略決策和業務操作等各層次的管理提供服務?；谠鲋禃嬂碚摰腅RP系統中大量規范業務的計量都可以在初始化中加以設置,自動生成相應的憑證,記錄工作可由系統自動完成,計算和報告中的大部分工作也能通過系統設置而自動完成。另外,改進后的ERP系統集成了原有ERP系統的全部功能,保障了會計信息的相關性、性,保障了財務管理所需信息的質量。
二、增值會計理論與ERP財務管理系統的聯系
一方面,隨著經濟理念的不斷深入,企業已逐漸意識到應用ERP系統加強財務管理的必要性,ERP系統不僅能夠提高整個企業的管理水平,而且可以降低產品成本,提高企業的信譽,為企業的發展提供了強有力的支持。另一方面,隨著管理理念的不斷深入,企業意識到增值經營理念的現實意義,而增值會計理論將能幫助企業更好地組織資本運營,充分調動與企業有聯系的各個利益主體的積極性,提高企業供應鏈競爭能力。由此可見,基于增值會計理論完善ERP財務管理系統勢在必行。
(一)勞動所得與ERP財務管理系統
ERP財務管理系統中薪資管理子系統的任務是以企業制定的薪資標準為依據,計算扣款數額、獎金數額、應發工資、實發工資等,編制工資結算單并計算所得稅費用。增值會計理論中的勞動所得與ERP財務管理系統中薪資管理子系統反映的數據是一樣的,通過ERP的薪資管理子系統可以實現與增值會計理論中的勞動所得無縫鏈接。
(二)增值額與ERP財務管理系統
ERP系統由于業務的高度集成,各個子系統相互協作,采購和銷售兩大物流系統與財務系統相互集成,增值會計理論中的增值額等于目前財務會計理論上的財務系統核算的利潤總額與薪資管理系統核算的工資數額之和。
增值額是指企業生產的全部產品扣除消耗后的差額,它相當于統計上的企業增加值。從增值額的形成看,有利于促進資源優化配置,提高經濟效益。增值額的大小,反映了企業資源配置的優化程度和員工的利益水平,合理的資源配置、優良的員工待遇,可以提供較大的增值額。反之,資源利用程度低,導致銷售收入減少,從而降低增值額。同樣,通過增值額與外購貨品和勞務比較,能說明企業生產效率的高低,亦即企業經營管理的效益高低?？梢?將增值額反映在ERP財務 管理系統中具有現實意義。
(三)增值表與ERP財務管理系統
增值表是企業對外提供的以增值額的計算和分配為中心的一種會計報表,主要反映增值的形成來源及分配去向。上半部分包括:主營業務收入、經營毛增值、經營凈增值、凈增值等項目,結構同利潤表類似,反映增值的形成。下半部分包括:凈增值的分配、職工所得、債權人所得、政府所得、股東所得、企業留利、增值分配總額等項目,用來反映企業增值的分配情況。
增值表中的項目在ERP財務管理系統中都可以直接獲取,項目都是ERP管理系統中所反映的內容。因而,增值表在ERP財務管理系統中將有更廣泛的適用范圍。
(四)增值分配總額與ERP財務管理系統
從增值額的分配看,有利于揭示有關利益主體,從企業獲取所得的情況。與利潤表相比,經營成果的分配,從原來的政府、投資者為主,擴大到反映職工、債權人、政府、投資者、企業本身等的共同利益,便于各自確定在企業增值額分配中的地位。增值額數值相當于ERP財務管理系統中利潤分配數額+應付職工薪酬+所得稅費用的數值之和。
由此可見,增值會計與ERP財務管理系統的聯系十分密切,我們可以基于增值會計理論完善ERP財務管理系統,使ERP財務管理系統真正為各類單位服務。
(五)基于增值會計理論的ERP與原有ERP系統融合,實現數據共享
隨著互聯網的不斷發展,傳統會計在基礎理論、工作程序、組織方法等方面發生了巨大的變革,按照信息處理的要求,只有充分利用現代信息技術,不斷改進信息管理系統,才能適應瞬息萬變的管理要求。
ERP是一項復雜的工程,投資較大,不但要投入大量的軟件費、硬件費,還要投入咨詢服務費、培訓費。因此放棄原有的ERP系統開發增值會計系統,經濟上不可行。基于增值會計理論的ERP系統,只是在企業原有硬件、軟件的基礎上的改進,針對財務管理子系統本身的信息集成引入相關增值會計理論作為補充,再造的財務流程只是原有財務流程的升級,工作難度小,系統融合可能性很大,能從真正意義上實現新舊系統數據共享。
三、基于增值會計理論完善ERP財務管理系統的措施
隨著社會經濟條件的變化,傳統的財務會計評價指標日益顯現出它的局限性。將基于增值會計理論的新的核算指標應用在ERP財務管理系統中,是我們需要不斷探討和研究的課題。
(一)ERP系統模塊功能改進
針對現行ERP系統下的財務模塊存在的不足,可以在ERP系統現有功能的基礎上增加相應的功能模塊,以適應增值會計理論在ERP系統中的應用。
1.對原有報表資料重新整理
為了使ERP系統更好地應用增值會計理論進行核算分析,需要對利潤表、資產負債表、企業內部明細表等記錄重新整理。對資產負債表的存貨價值需要按照存貨類型區分,對生產成本、制造費用、銷售費用和管理費用資料,需要按照它們是屬于原有價值消耗還是當期新創造價值進行區分。只有詳細利用系統區分后,才能分析屬于增加值的構成要素,再利用會計資料計算增加值各項目。
2.增加值核算功能
在企業核算增加值具有重要意義,它所提供的信息有力地彌補了企業會計核算反映企業經濟活動的局限性。增加值是從總產出扣除原已投入價值后的余值,因此具有凈收益的內涵。增加值的核算是對傳統利潤核算的改進,傳統意義上的利潤在計算過程中扣除了所有費用支付項目,是以企業所有者立場核算的盈利,增加值是從經濟意義上衡量的盈利。由于保留了對勞動的支付,增加值的核算特別有利于反映企業收益分配,尤其是它提供了有關勞動與資產間分配關系的資料,這就彌補了傳統ERP系統只表現利潤分配過程的缺陷。
(二)增加ERP財務分析指標
ERP系統中財務分析的功能是將大量報表的數據通過分析轉換成對決策有用的信息,減少決策的不確定性,分析建立在真實數據基礎之上,ERP系統可以為分析提供而詳細的各種財務報表記錄。運用增加值資料開展企業經濟分析,可以在ERP系統中增加一系列分析指標來反映企業的相關財務能力。
(三)改進ERP系統財務預測功能
ERP數據倉庫技術的應用,提高了財務管理的性和決策的科學性。利用現有ERP系統的優勢,增加相應的增值會計理論預測方法,改進ERP系統財務預測功能意義重大。
1.基于增值會計理論的ERP預測功能可以剔除傳統會計中許多復雜而需要大量判斷的內容,將會計信息建立在增值會計理論的基礎上,督促管理者采用股東觀念并有明確的目標,更加關注價值及未來。
2.基于增值會計理論的ERP預測功能是一種有用的戰略決策工具和有效的日常管理工具,它面向未來,將未來濃縮為一個價值,可以使用很明確的股東、員工價值判斷標準,在一定程度上可以彌補現行財務報告的不足,滿足對未來財務報告的要求。
3.基于增值會計理論的ERP預測功能可以為股利政策提供簡單而直接的指南,如果公司正在發生增值,就不應該支付紅利而應該考慮發行新股;如果正在發生減值,就應該給股東分紅以保障股東利益較大化。
基于增值會計理論完善ERP財務管理系統有利于企業增值會計的核算,反映企業經濟活動的最終成果,是衡量企業經濟發展規模、速度的有利手段,也是分析企業經濟結構和企業經濟效益的基礎工具
財務管理系統論文:論異地財務管理系統解決方案
中國經濟的多年持續高速發展給廣大企業創造了非常好的生存和發展空間,很多企業的經營規?？焖贁U張,突破了單一組織、單地域經營的模式,成為具有多種組織形態、跨多個城市、地區、甚至跨全球的企業。這種變化給企業的異地財務管理帶來了前所未有的挑戰,企業規模的擴張必須及時、、完整地掌握以財務信息為核心的經營管理信息,對集團內部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置,迅速地對各種財務、管理方案作出科學的、符合企業價值較大化的決策。
異地財務管理面臨的挑戰
企業規模擴大、特別是分散到各地后,單一企業模式下的財務管理手段已經不能滿足企業的跨地域管理需求,出現了很多前所未有的問題,具體來說有以下一些方面。
財務制度貫徹困難、信息失真
不同分子公司的財務管理水平有差別,總部對不同分子公司的控制力度也有差別。最理想的是能做到會計制度的統一貫徹,做到集團內部統一會計科目、會計期間、核算幣種;能夠對集團內部不同行業的下級公司,執行不同的會計制度,為下級公司的個性化、特色處理予留充分的空間;能使得全公司的財務處理和管理建立在統一的基礎上,而各級公司又具有獨立的財務系統。這不是一件簡單的事情。
另一方面,由于會計制度不統一,合并報表比較困難,傳統上主要以報表方式傳遞財務信息,財務信息的層層報送,經過了中間層加工處理,缺乏真實性,企業總部無法地了解各地分支機構的真實運營狀況和信息,無法為科學合理的管理決策提供真實的數據信息。
信息滯后
多地點辦公的企業、跨地域經營的集團,上級單位往往無法及時地了解集團內下屬各單位的會計信息,各類會計統計及審批工作很難及時迅速完成,一張合并報表可能要半個月甚至更長的時間。跨單位、跨期間查詢統計較困難,即時的溯源查詢無法實現,大大降低了財務管理效率和水平。
監控困難
集團總部無法及時了解分支機構的資金狀況、資金控制不力、費用支出失控、既定預算不能嚴格執行、預算的控制作用無法得到保障。成本核算和過程控制是管理中的盲點,對下級單位的財務管理采取“黑盒”方式,導致財務管理成本過高,對下級的考核、控制難以收到實效。
內部交易復雜,缺乏有效的財務分析
企業集團內部交易需人工對賬,不但容易出錯,而且耗時費力。同時企業缺乏一套完整的財務分析體系,在數據及時、信息真實的基礎上進行各種維度和指標的分析,為企業控制經營風險、提高財務管理水平、考核評價分支機構的經營業績,提供指標,體系完整的分析報告。
以上這些問題,用傳統的財務管理手段已經不能得到有效解決。在信息技術高度發展的今天,企業只有利用先進的管理方式和技術手段實現信息的高度集成,建立快速獲取、利用信息的能力,更新經營管理理念、建立符合信息時代特征的財務管理模型。
系統建設的目標
異地財務管理解決方案的總體目標是:運用先進的經營管理思想,推行現代化財務管理制度,提高企業財務和業務的綜合管理水平,對整體的企業資源進行有效配置、管理、控制和優化,從而實現企業價值較大化。該系統整體架構如圖1所示。
從核算的角度,集中核算單位賬,集中核算處理業務,通過從低層直接獲取數據來集中數據加工處理過程,將會計的核算與監控功能融為一體。通過建立一套賬,執行統一的會計政策,核算與管理控制制度等方式來實現集中管理和監控。
從財務管理的角度,建立以預算管理為核心的財務管理和控制體系。預算管理是財務管理的核心,是實現企業經營目標的根本保障。幫助企業根據自身的資源狀況和發展潛力,制定科學合理的預算方案,在企業經營管理的各個環節進行控制,是財務管理信息系統的根本任務。
資金是企業的血液,健康的資金流對于企業的生存和發展至關重要。企業的資金管理從編制資金計劃開始,到對經營活動、籌資活動和投資活動的資金運作所進行的監督和控制,來達到加速資金運轉,降低資金風險的目的。
財務管理的另外一個重點內容就是如何合理有效地進行成本費用的管理,既達到滿足經營活動的需要,又能夠有效控制成本,真正實現“開源節流”。用嚴格的業務流程、完善的標準成本建立企業的成本控制體系。
財務分析是財務管理的重要組成部分,是利用已有的財務和業務數據對企業過去的財務狀況、經營成果及未來前景的分析和評價。建立起一套完整而有效的指標評價體系,據此評價和判斷企業的經營績效、經營風險、財務狀況、獲利能力和經營成果。滿足集團公司用戶需求,進行總公司和下屬單位的經營及財務狀況分析、診斷和監控。
實現的具體方式
集團和全體成員企業的財務數據可以集中存放在總部服務器上,由總部統一制定財務核算和管理制度、統一制定會計科目體系、編碼原則、核算幣種、會計期間等基礎設置和報表格式,成員企業建賬時可以自動繼承總部制定的基礎設置信息,并可根據自身特點個性化地修改明細科目,解決了總部對下屬單位的財務核算、預算、資金的實時監控和管理,整合集團內外部資源,發揮總部計劃、控制作用。
加強集團整體運營的計劃性,實現對任意經濟事件的事前計劃、事中控制、事后分析,杜絕不合理事件發生,有效降低運營成本。財務系統應同時滿足集團及下屬不同業務單位財務核算、管理與決策的要求。
加強集團財務預算管理,包括各種資金預算、費用預算等,合理編制預算,通過對下屬各業務單位項目執行情況的跟蹤、核算與管理實現對預算的執行情況進行跟蹤控制,有效控制部門、項目費用,降低成本。
由于企業的分支機構分布在不同的地域,地理跨度大,管理系統的維護將是一個非常重要的問題,建議采用B/S(瀏覽器/服務器)結構的軟件系統,以降低終端和分支機構的維護工作量。
同時,所選用的軟件系統必須滿足:集團級、公司級多種參數選擇控制,集中管理同時滿足個性化需求;支持多幣種核算,支持單主幣、主輔幣兩種核算體系,在實現集中核算的同時,滿足企業內部不同核算需要;并且業務信息能夠自動生成會計憑證(生成憑證前會計人員可以選擇審核或不審核),減少人工干預,確保會計信息質量,同時提高會計工作效率;低層會計核算數據向上層直接匯總,數據信息不經過任何中間層的加工
處理;可以在系統內跨單位、跨期、溯源查詢多單位數據,增加財務管理的透明度和決策的性。
不同的應用模式
根據不同企業的實際情況,比較典型的異地財務管理的應用模式有兩種,以分別滿足不同管理特點的集團型企業。
線式集中應用模式
在線式集中應用模式下,整個集團應用一套NC系統,一套主數據庫。集團總部設置主數據庫,集團本部和下屬各單位都通過局域網或廣域網的形式登錄到總部服務器進行在線操作,各單位業務發生的數據實時進入到主數據庫,集團可以實時監控下級單位的業務執行情況。此種模式適用于管理高度集中的集團企業,集團核心資源集中調配和監控,會計政策等基礎規范集中制定,下級單位只能執行集團下達的各項指標和任務。在這種模式下,由于各分支機構集中對總部數據庫進行訪問,總部的數據流量較大,對網絡線路的要求比較高,適合于總部網絡線路比較好的企業。
分步集中應用模式
分步集中應用(數據復制)模式下,集團應用多套軟件產品、多套數據庫?？偛吭O置主數據庫,下屬各單位也設置數據庫,通過數據復制的形式將下屬單位發生的業務數據傳送到主數據庫,達到周期性監控的效果。適用于核心業務集團監控、其他業務下級單位具體執行、集團只作周期性監控的集團型企業。在這種模式下,由于下屬各單位的日常操作針對于分布在各地的二級數據庫,所以總部數據庫的壓力較小,相應對網絡線路的要求低一些。二級數據庫數據向總部數據庫的復制工作可以避開網絡高峰時間,如可以設定到晚上自動進行復制,以充分利用網絡資源。
一級數據庫主要完成數據的歸集、儲存、加工、整理,反映、分析集團公司及子公司的生產經營狀況。負責收集相關數據,編制旬報、快報、月度和年度會計報告;編制財務會計信息手冊;編制年度財務成本預算;編制經營活動分析報告;積累歷史生產經營數據等信息。是集團領導進行經營管理決策的數據依據。
二級數據庫是二級公司信息網子系統,負責本公司及其直屬單位的數據加工處理,其功能和工作范圍與集團數據庫相似。
各種與財務系統相關的生產、供應、銷售、人事勞資、質量等生產經營全過程的實物量、價值量、質量等方面的指標數據,通過相應的接口,轉換到財務系統數據庫中,與財務核算數據合并成為系統進行統計分析的數據基礎。
異地財務管理系統,是集團化企業保障異地機構業務運營靈活及時的條件下,通過財務杠桿實現整體利益較大化的工具,能夠有力促進集團業務的良好發展。
財務管理系統論文:醫院財務管理系統的研究與實現
摘要: 目的 以醫院信息系統為建設平臺,利用計算機和網絡通信技術,實現醫院財務信息化。方法 利用先進靈活的計算機程序設計語言工具,開發基于C/S(Client/Server)結構的財務數據庫和客戶端。結果 通過使財務的信息化可以對預算控制起到輔助作用,HIS網絡的特點使得系統的安全性能夠得到保障,不但方便了預算的監控,而且減輕了財務人員的工作強度。結論 本系統運行穩定、安全,滿足了財務部門的需要。
關鍵詞: 預算控制;醫院信息系統;數據庫
醫院財務管理系統是醫院信息系統的重要組成部分,及時地獲取財務數據,監督控制預算的使用,對財務部門和決策層都是非常重要的。但是在實際工作中,很多的醫院對財務工作的信息化不夠重視,產生了一系列問題。
1 主要問題
1.1 高度信息化的網絡系統和簡單落后的財務系統并存 隨著計算機網絡和數據庫技術的發展,醫院信息化、網絡化在各大醫院已經基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫療方面,如醫院信息系統(hospital information system,HIS),圖像存儲與傳輸系統(picture archiving and communications system,PACS)等。這些系統極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財務系統在多數醫院只是從以前的手工記賬轉變到計算機存儲打印的方式,并沒有真正進入信息化時代。這種狀態跟醫院高度的信息化形成鮮明的對比,也是對醫院現成的內部網絡資源的巨大浪費(圖1A)。所以,提高財務系統的信息化程度成為醫院提高管理水平的必然需求(圖1B)。 圖1 財務系統融入HIS系統前后的網絡拓撲圖(略) 注:A:相互獨立的財務系統和醫院信息系統網絡;B:財務系統加入醫院信息系統網絡
1.2 嚴格的預算計劃和落后的預算控制手段并存 醫療市場的競爭越來越激烈,醫院必須合理利用自己的資金,這些都是通過預算來實現的。因為決策層了解預算的重要性,所以每年的預算編制工作十分細致嚴格。但是在平時的財務工作中,控制手段卻并不完善。比如,借款使用的是紙質借條,通過扣除一個固定科目達到借貸平衡,還借款的時候再根據借款使用情況,在借方的預算項目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯誤,但是到年底清理所有未還借款的時候,往往發現有的預算項目中剩余的經費已經不夠償還借款,可是經費已經使用了,只好想辦法填補這些賬務。因為一個單位的預算科目可能有上百種,會計憑賬本和借條是不能及時發現預算超支的情況的。這樣落后的執行手段顯然與預算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進的方法才能夠及時反應預算科目的經費情況。
1.3 嚴格的審批和落后的信息反饋并存 預算的執行情況對管理監督部門應該是透明的。管理部門應該能隨時了解相應預算科目的情況。目前多數醫院主要是通過財務部門統計數據形成報表給上級機關,不但給財務部門增加了工作量,而且信息反饋也不能做到十分及時。
2 系統總體要求
針對這一系列的問題,在原來的財務系統基礎上,新的系統應該達到以下幾個方面的要求:借款信息能夠隨時統計并防止借款因預算用完而無法償還的情況;預算支出余額不足及時報警;預算科目不同層次統計;實現電子賬本,淘汰老式經費本;方便網絡查閱預算信息;數據安全。
3 系統構架
醫院的財務數據跟HIS數據一樣,屬于醫院內部業務數據,安全性十分重要。醫院的HIS系統一般都是運行在獨立的網絡上,與互聯網是物理隔離的。比如我院就有兩套網絡系統,一套是校園網,連接Internet,另一套是HIS網,與校園網是獨立的。HIS網絡中的計算機都有嚴格的制度和強大的技術手段對其進行控制,把感染病毒和人為破壞的幾率降到低,保持HIS網絡的安全。如果財務系統運行在HIS網絡上,不但在安全性上比互聯網更有保障,而且在HIS系統機房的良好環境下,系統和數據服務器等設備的正常運轉也得到良好的保障。這樣,不但使財務系統實現了網絡化,擴大了財務系統的使用范圍,而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統是基于ORACLE數據庫的,而老的財務管理系統采用的也是ORACLE數據庫,因此,開發新的財務管理系統可以充分利用老系統的一些優勢功能,不用建立新的數據庫實例,只需對表空間進行調整,這樣不但可以減輕開發工作,而且因為都是采用ORACLE數據庫,對技術人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數據庫的聯系結構上,主要有兩種方式,即Clients/Server(C/S)和Brower/Server(B/S)。C/S即客戶機/服務器結構,每個客戶機都必須安裝客戶端軟件,客戶端軟件直接跟數據庫連接,根據預先編制的程序讀寫數據庫中的內容。C/S的優點是能充分發揮客戶端計算機的處理能力,很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務器。對應的優點就是客戶端響應速度快。B/S結構,即瀏覽器/服務器結構,該結構隨著Internet技術的興起,是對C/S結構的一種變化或者改進的結構。在這種結構下,用戶界面通過www瀏覽器實現,一部分事務邏輯在前端實現,但是主要事務邏輯在服務器端實現,形成所謂3層結構。B/S結構主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術,結合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、JavaScript等)和ActiveX技術,用通用瀏覽器就實現了原來需要復雜專用軟件才能實現的強大功能,并節約了開發成本,是一種全新的軟件系統構造技術。其較大的優點是便于維護、修改和升級方便[1~4]。根據系統的特點,會計客戶端使用人員較少,使用地點固定,輸入輸出較頻繁,且要求數據庫反應快,所以采用C/S結構比較合理;而普通用戶查詢自己的電子賬務,使用地點遍布HIS系統覆蓋的每一臺計算機,并且使用人員多,故使用B/S結構較為方便。
4 系統分析
要使程序設計貼近實際工作,同時還要使數據庫的結構能夠滿足要求并且科學合理,就必須詳細分析系統更加細微的功能,繪制出系統的流程圖,這樣才能把后臺數據庫和客戶端有機地結合起來,做到提高系統的安全性和性的同時兼顧系統的工作效率:(1)系統需要錄入每個預算科目的預算數目,預算可以在年初加入,也可以根據實際
情況在平時進行追加和減少,所有操作都有記錄可以查看。(2)每次會計辦理報銷等手續時,系統能自動計算預算余額,如果余額不夠就會報警提醒會計。(3)使用電子借據,把借款和某預算科目綁定起來(見圖2C),當每一筆借款借出的同時就凍結綁定預算科目的相同數量的金額,直到還款的時候再自動恢復,這樣就避免了借款數目大于預算余額的情況出現。(4)借款可以分批分期償還,同時系統能夠方便地統計借款情況,查看過期未還的借據。(5)系統先計算出所有最細科目的借、貸和可用余額等數據,再依照科目代碼的邏輯關系統計各種層次預算的使用情況,并形成報表。(6)會計可以自由定制統計科目,建立統計報表科目模版,方便日后的常規統計工作。(7)普通用戶根據自己的賬戶和密碼可以在HIS系統的任何計算機上查詢到自己預算使用情況。 圖2 預算使用和借款的示意圖(略) 注:A:沒有借款的預算;B:有借款但是未綁定科目的預算;C:把借款綁定到預算科目后的情況
5 系統實現
因為我院HIS系統是軍衛一號系統,該系統采用的是Oracle數據庫,如果我們選擇Oracle數據庫,可以很大程度上減小技術人員的壓力和工作量,并且該數據庫系統的各方面性能非常出色,所以我們這套系統的后臺數據庫也采用Oracle數據庫。雖然Oracle可以在同一臺服務器上開多個實例,運行多個數據庫。但是考慮到HIS系統的壓力和財務數據的重要性,我們把系統安裝在一臺獨立的服務器上,并采用冷備份和數據歸檔并用的方式來保障數據的完整備份。在網絡設置方面,合理規劃虛擬局域網(vlan),充分利用使用vlan技術,不僅能夠隔離廣播、提高網絡速度,還能加強網絡安全和方便管理。雖然財務數據庫服務器跟眾多的HIS服務器都部署在網絡機房,且都直連在核心交換機上,但是通過使用vlan技術,可以使他們在邏輯上屬于不同的網絡,減小因為在同一個廣播域而產生的相互干擾。PB是強大、靈活的數據庫開發工具,尤其適合開發C/S結構的程序。在財務客戶端的開發中,大量使用PB的數據窗口技術,這樣做可以提高開發效率,使開發人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。
6 系統效果
此系統的開發是根據財務部門的要求而來,每一個功能模塊都經過實際操作人員和開發人員的反復試用和修改,所以是一套非常實用的系統(見圖3)。圖3 系統部分功能流程示意圖(略)除此之外,該系統的結構和軟件有很多的優點:(1)財務部門可以擺脫以前使用的經費本記賬手續,各部門也不再需要使用經費本。把每個經費本變成一張磁卡,通過使用磁卡在財務部門辦理報賬、借款。(2)由于該系統的數據庫服務器是接入到醫院HIS系統網絡,所以各單位能夠利用內部網絡和計算機查看自己的經費使用情況,而醫院相關管理部門也同樣可以及時得到相應的經費使用信息。原來運行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預算情況,變成財務的客戶端,而醫院不必為此添加任何設備。(3)使用電子借據結合紙張借據,在電子借據上綁定預算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據的情況、統計借款信息,而且還可以在借款的同時自動從綁定的預算中扣除,避免了長時間未還借款,又繼續使用預算,到年底發現預算余額不夠還款而超支的情況。(4)可以根據財務部門的需要,自動形成相應的經費使用月報統計,極大地減輕了以往會計手工統計月報表的工作。
7 討論
HIS系統的網絡平臺上除了可以運行財務系統,還可以運行辦公自動化等一系列內部信息化系統,這種優勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網絡都接入因特網,內部的財務、業務等重要數據考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫院的HIS系統多是專門鋪設的網絡,跟互聯網是物理隔絕的,這就在安全方面有了先天的優勢。如果嚴格控制接入HIS網絡的計算機,再加上完整的制度和技術手段,就能夠進一步加強內部信息的安全保密性。這也是醫院內部相關人員通過HIS網絡的計算機查看預算情況和使用磁卡替代傳統經費本的物質基礎。有的單位已經實現了磁卡替代經費本,但是問題在于沒有一個內部的安全的網絡環境,不能在計算機上方便地查看自己的經費使用情況,十分的不方便。
因為這個財務系統與醫院的HIS系統在同一個網絡中,可以把HIS的相關財務軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務部門的計算機上,方便對資金和物資的統計和管理;同時也為今后實現在財務系統中調用HIS中相應的財務數據,實現數字化醫院提供了物質基礎。
財務管理系統論文:異地財務管理系統的解決方案
中國經濟的多年持續高速發展給廣大企業創造了非常好的生存和發展空間,很多企業的經營規?？焖贁U張,突破了單一組織、單地域經營的模式,成為具有多種組織形態、跨多個城市、地區、甚至跨全球的企業。這種變化給企業的異地財務管理帶來了前所未有的挑戰,企業規模的擴張必須及時、、完整地掌握以財務信息為核心的經營管理信息,對集團內部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置,迅速地對各種財務、管理方案作出科學的、符合企業價值較大化的決策。
異地財務管理面臨的挑戰
企業規模擴大、特別是分散到各地后,單一企業模式下的財務管理手段已經不能滿足企業的跨地域管理需求,出現了很多前所未有的問題,具體來說有以下一些方面。
財務制度貫徹困難、信息失真
不同分子公司的財務管理水平有差別,總部對不同分子公司的控制力度也有差別。最理想的是能做到會計制度的統一貫徹,做到集團內部統一會計科目、會計期間、核算幣種;能夠對集團內部不同行業的下級公司,執行不同的會計制度,為下級公司的個性化、特色處理予留充分的空間;能使得全公司的財務處理和管理建立在統一的基礎上,而各級公司又具有獨立的財務系統。這不是一件簡單的事情。
另一方面,由于會計制度不統一,合并報表比較困難,傳統上主要以報表方式傳遞財務信息,財務信息的層層報送,經過了中間層加工處理,缺乏真實性,企業總部無法地了解各地分支機構的真實運營狀況和信息,無法為科學合理的管理決策提供真實的數據信息。
信息滯后
多地點辦公的企業、跨地域經營的集團,上級單位往往無法及時地了解集團內下屬各單位的會計信息,各類會計統計及審批工作很難及時迅速完成,一張合并報表可能要半個月甚至更長的時間?？鐔挝弧⒖缙陂g查詢統計較困難,即時的溯源查詢無法實現,大大降低了財務管理效率和水平。
監控困難
集團總部無法及時了解分支機構的資金狀況、資金控制不力、費用支出失控、既定預算不能嚴格執行、預算的控制作用無法得到保障。成本核算和過程控制是管理中的盲點,對下級單位的財務管理采取“黑盒”方式,導致財務管理成本過高,對下級的考核、控制難以收到實效。
內部交易復雜,缺乏有效的財務分析
企業集團內部交易需人工對賬,不但容易出錯,而且耗時費力。同時企業缺乏一套完整的財務分析體系,在數據及時、信息真實的基礎上進行各種維度和指標的分析,為企業控制經營風險、提高財務管理水平、考核評價分支機構的經營業績,提供指標,體系完整的分析報告。
以上這些問題,用傳統的財務管理手段已經不能得到有效解決。在信息技術高度發展的今天,企業只有利用先進的管理方式和技術手段實現信息的高度集成,建立快速獲取、利用信息的能力,更新經營管理理念、建立符合信息時代特征的財務管理模型。
系統建設的目標
異地財務管理解決方案的總體目標是:運用先進的經營管理思想,推行現代化財務管理制度,提高企業財務和業務的綜合管理水平,對整體的企業資源進行有效配置、管理、控制和優化,從而實現企業價值較大化。該系統整體架構如圖1所示。
從核算的角度,集中核算單位賬,集中核算處理業務,通過從低層直接獲取數據來集中數據加工處理過程,將會計的核算與監控功能融為一體。通過建立一套賬,執行統一的會計政策,核算與管理控制制度等方式來實現集中管理和監控。
從財務管理的角度,建立以預算管理為核心的財務管理和控制體系。預算管理是財務管理的核心,是實現企業經營目標的根本保障。幫助企業根據自身的資源狀況和發展潛力,制定科學合理的預算方案,在企業經營管理的各個環節進行控制,是財務管理信息系統的根本任務。
資金是企業的血液,健康的資金流對于企業的生存和發展至關重要。企業的資金管理從編制資金計劃開始,到對經營活動、籌資活動和投資活動的資金運作所進行的監督和控制,來達到加速資金運轉,降低資金風險的目的。
財務管理的另外一個重點內容就是如何合理有效地進行成本費用的管理,既達到滿足經營活動的需要,又能夠有效控制成本,真正實現“開源節流”。用嚴格的業務流程、完善的標準成本建立企業的成本控制體系。
財務分析是財務管理的重要組成部分,是利用已有的財務和業務數據對企業過去的財務狀況、經營成果及未來前景的分析和評價。建立起一套完整而有效的指標評價體系,據此評價和判斷企業的經營績效、經營風險、財務狀況、獲利能力和經營成果。滿足集團公司用戶需求,進行總公司和下屬單位的經營及財務狀況分析、診斷和監控。
實現的具體方式
集團和全體成員企業的財務數據可以集中存放在總部服務器上,由總部統一制定財務核算和管理制度、統一制定會計科目體系、編碼原則、核算幣種、會計期間等基礎設置和報表格式,成員企業建賬時可以自動繼承總部制定的基礎設置信息,并可根據自身特點個性化地修改明細科目,解決了總部對下屬單位的財務核算、預算、資金的實時監控和管理,整合集團內外部資源,發揮總部計劃、控制作用。
加強集團整體運營的計劃性,實現對任意經濟事件的事前計劃、事中控制、事后分析,杜絕不合理事件發生,有效降低運營成本。財務系統應同時滿足集團及下屬不同業務單位財務核算、管理與決策的要求。
加強集團財務預算管理,包括各種資金預算、費用預算等,合理編制預算,通過對下屬各業務單位項目執行情況的跟蹤、核算與管理實現對預算的執行情況進行跟蹤控制,有效控制部門、項目費用,降低成本。
由于企業的分支機構分布在不同的地域,地理跨度大,管理系統的維護將是一個非常重要的問題,建議采用B/S(瀏覽器/服務器)結構的軟件系統,以降低終端和分支機構的維護工作量。
同時,所選用的軟件系統必須滿足:集團級、公司級多種參數選擇控制,集中管理同時滿足個性化需求;支持多幣種核算,支持單主幣、主輔幣兩種核算體系,在實現集中核算的同時,滿足企業內部不同核算需要;并且業務信息能夠自動生成會計憑證(生成憑證前會計人員可以選擇審核或不審核),減少人工干預,確保會計信息質量,同時提高會計工作效率;低層會計核算數據向上層直接匯總,數據信息不經過任何中間層的加工處理; 可以在系統內跨單位、跨期、溯源查詢多單位數據,增加財務管理的透明度和決策的性。
不同的應用模式
根據不同企業的實際情況,比較典型的異地財務管理的應用模式有兩種,以分別滿足不同管理特點的集團型企業。
線式集中應用模式
在線式集中應用模式下,整個集團應用一套NC系統,一套主數據庫。集團總部設置主數據庫,集團本部和下屬各單位都通過局域網或廣域網的形式登錄到總部服務器進行在線操作,各單位業務發生的數據實時進入到主數據庫,集團可以實時監控下級單位的業務執行情況。此種模式適用于管理高度集中的集團企業,集團核心資源集中調配和監控,會計政策等基礎規范集中制定,下級單位只能執行集團下達的各項指標和任務。在這種模式下,由于各分支機構集中對總部數據庫進行訪問,總部的數據流量較大,對網絡線路的要求比較高,適合于總部網絡線路比較好的企業。
分步集中應用模式
分步集中應用(數據復制)模式下,集團應用多套軟件產品、多套數據庫?？偛吭O置主數據庫,下屬各單位也設置數據庫,通過數據復制的形式將下屬單位發生的業務數據傳送到主數據庫,達到周期性監控的效果。適用于核心業務集團監控、其他業務下級單位具體執行、集團只作周期性監控的集團型企業。在這種模式下,由于下屬各單位的日常操作針對于分布在各地的二級數據庫,所以總部數據庫的壓力較小,相應對網絡線路的要求低一些。二級數據庫數據向總部數據庫的復制工作可以避開網絡高峰時間,如可以設定到晚上自動進行復制,以充分利用網絡資源。
一級數據庫主要完成數據的歸集、儲存、加工、整理,反映、分析集團公司及子公司的生產經營狀況。負責收集相關數據,編制旬報、快報、月度和年度會計報告;編制財務會計信息手冊;編制年度財務成本預算;編制經營活動分析報告;積累歷史生產經營數據等信息。是集團領導進行經營管理決策的數據依據。
二級數據庫是二級公司信息網子系統,負責本公司及其直屬單位的數據加工處理,其功能和工作范圍與集團數據庫相似。
各種與財務系統相關的生產、供應、銷售、人事勞資、質量等生產經營全過程的實物量、價值量、質量等方面的指標數據,通過相應的接口,轉換到財務系統數據庫中,與財務核算數據合并成為系統進行統計分析的數據基礎。
異地財務管理系統,是集團化企業保障異地機構業務運營靈活及時的條件下,通過財務杠桿實現整體利益較大化的工具,能夠有力促進集團業務的良好發展。
財務管理系統論文:論高校財務管理系統的優化
摘要:高等學校的財務管理體系已經不能很好的滿足當前高校的快速發展,因此高校優化財務管理體系是很有必要的。本文在界定高校財務管理的目標和原則的基礎之上,指出高校財務管理體系優化包括組織機構的優化、業務流程優化以及財務管理方法等幾項重要工作,并簡要的介紹優化這幾項工作的主要工作內容及其應該把握的重點。
關鍵詞:高校財務管理;體系;優化
教育體制改革實施以來,我國的高等教育一直處在高速發展的時期,高等學校在不斷擴大辦學規模、提高辦學層次。隨著管理體制規范化、投資體制多元化的改革進展,高校財務管理體系已越來越不能適應高等教育發展的要求,亟待建立起一整套充滿活力的運行機制,做好高校穩健發展的保障工作。搞好高校財務管理體系的優化,首先要界定高校財務管理的目標和原則,充分認識優化現有體制的必要性,做好組織機構的優化、業務流程優化以及財務管理方法的優化等三項重要工作。
一、高校財務管理體系優化的必要性
(一)財務工作重點的轉移是財務體系優化的外部壓力
傳統財務管理模式的工作重點是核算國家撥款與資金投入,基本不考慮經濟效益核算,也不考慮資金產出比等財務效率指標。隨著高?；I資的多元化、管理方式的多樣化,以及高校自主辦學的法人實體地位的確立,使會計主體原則真正在高校落到實處,強化了會計主體對財務工作重點的關注,從根本上改變了高校財務只管資金收支,而不管籌資、投資、效績的傳統觀念。
(二)資金來源多元化是財務體系優化的必然選擇
教育經費的體制打破了高等院校一切經濟活動依賴于國家財政撥款,國家給多少錢辦多少事,高校既沒有法人資格,也沒有創收意識,缺乏主動性與靈活性的財務管理體制。高等院校籌資渠道拓寬,辦學經費來源按照教育部提出的“財、科、費、產、社、基”六字方針確立的多渠道籌措。這個轉變說明高校老式的財務管理制度不能滿足高校發展的要求,所以必須對現有的財務管理體系進行優化,使之適合高?？焖侔l展的要求。
(三)社會發展的需要是財務體系優化的客觀要求
高等院校財務管理的職能轉向適應市場經濟需要的財務管理。財務管理必須從管理教育資金運動的職能中拓寬出來,同時財務管理中遇到的諸如資金使用、效益、調度、分配等一系列需要解決的問題,自然使財務部門參與決策成為必要,增加了參與管理的職能。高校財務如何實現從“核算型”、“報賬型”到“管理型”的轉變,如何按市場經濟的要求合理配置資源,增強效益觀念,使財務管理走向制度化、規范化和科學化,如何優化當前的財務管理系統,使之能夠符合當前高校發展的要求,是高校財務管理面臨的重要問題,這也是社會進步對財務體系優化的客觀要求。
(四)高校財務管理存在的問題是財務體系優化的內部壓力
其一,缺乏理財意識和效益觀念。目前,高校辦學資金短缺問題,已成為高校實現跨越式發展的瓶頸。但是,在資金嚴重短缺的同時,資金浪費問題也同樣存在。如吉林大學(由原吉林大學、吉林工業大學、白求恩醫科大學、長春科技大學、長春郵電學院、中國人民解放軍軍需大學合并組建)很多校區依然有自己的一套班子,機構臃腫,人浮于事。大到新校區建設過于鋪張,小到實驗室儀器設備的重復購置。其二,過度舉債導致較高的財務風險。銀行信貸資金雖然拓寬了高?；I資的渠道,緩解了經費緊張的壓力,但同時也使高校的財務風險逐步加大,甚至一度傳聞某些高?？赡芷飘a。部分高校也存在過分依賴銀行貸款的問題。其三,財務管理缺乏良好的機制。由于長期處于計劃經濟體制,財務管理機制一直處于粗放型、報賬型狀態。這些問題充分說明優化高校財務管理體系是一項十分緊迫的任務。
二、高校財務管理的目標及體系優化的原則
(一)高校財務管理的目標
前些時候,一則關于“破產危機中的吉林大學在向誰呼救”的新聞風靡了網絡及教育界。從2005年起,吉大每年要支付貸款利息多達115億至117億元,陷入了極大的財務危機陷阱,引起了教育部及吉林省政府的高度重視。高校財務風險的凸現迫使作為非營利事業單位的高校不得不重視財務管理目標的研究。在理論界,專家對高校財務管理目標展開了廣泛的討論,其主要觀點有幾十種,主要的如成本最小化觀點;辦學實力、綜合價值、投資效益較大化等觀點是散見在公開中的高校財務管理目標的主要觀點。筆者贊同“綜合價值較大化和辦學實力較大化”,該觀點既有定量的因素又有定性的因素,同時考慮了經濟效益和社會效益,這種雙重目標的定位是對高校財務管理目標較為恰當的界定,滿足了當前形勢下,高等教育既不應由國家“包下來”的改革目標,同時又不能偏離國家辦教育的宗旨,符合教育改革的方向,亦符合構建和諧社會的總體發展要求。
(二)高校財務管理體系優化的原則
1合法性與總體性原則。高校優化財務管理體系必須以法律為準繩,在法律許可的范圍內進行相關優化活動,這是財務管理體系優化合法性的原則?？傮w性原則是指將高等院校作為一個整體,將事業發展,基本建設,校辦產業和后勤服務等系統作為一個整體。由于財務管理系統涉及到高校業務活動的方方面面。因此,不能用局部眼光看待問題,應該將高校視為一個整體,從總體上去把握財務管理系統的優化。
2必須處
理好責、權、利的關系。建立高校財務管理模式的核心問題就是要處理好學校集權與分權的關系,要把學校領導的統一性和基層單位的相對獨立性有機結合起來,使資金既能從宏觀上有效地得到利用,又能給基層單位一定的財權,承擔一定的經濟責任,調動學校和基層兩方面生財和理財的積極性。
3必須與高校本身的管理體系、發展模式相適應。財務管理是高校管理工作的重要一環,因此,選擇財務管理模式,必須與學校的管理體系相適應,必須與學校的改革與發展相適應,必須從本學校的辦學規模、教學及管理模式、財力大小、甚至歷史沿革等情況出發選擇管理方式和管理辦法,形成自己獨特的、科學的、適應本校發展的財務管理模式,達到為學校的改革與發展提供支持、為學校的教學和科研提供服務的目的,這樣才能促進學校各項事業的發展。
4動態完善原則。高校財務管理體系的優化是一項長期的不斷完善的動態任務。隨著社會主義市場經濟的不斷完善,高等學校的資金來源打破了過去對政府或主管部門“等、靠、要”的收入模式,資金籌措渠道逐漸增多,資金需求額度逐漸加大。因此,財務管理模式必須適應這一變化了的新形勢,必須將市場觀念導入財務管理中,以價值規律和市場為導向,調節學校發展中人、財、物各方面的需求和供給,逐步適應市場經濟的發展。
三、高校財務管理體系優化的主要工作
(一)實行校(院)長負責制,優化組織結構
新《會計法》第4條中明文規定:“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責?！边@一規定明確了單位負責人是本單位會計行為的責任主體,也就是說高校的校(院)長是高校會計行為的責任主體,對學校的財務工作負有法律責任。所以應該建立校長負責制,優化組織結構設計。組織結構優化就是把為實現組織目標而需完成的工作不斷劃分為若干不同性質的業務工作,然后再把這樣的工作組織成若干部門,并確定各部門的職責與職權,也就是說,這是一個財權的分配過程。譬如:高校應建立“高校財經管理委員會”,由校(院)長任主任,分管校長或總會計師任副主任、并由財務、監審、人事、教務、科研、后勤和校辦產業等各部門的負責人及聘請有關經濟專家任委員。財經管理委員會統籌全校的財務活動,協調財務關系,指導財務管理和會計核算,討論重大財務決策等。 (二)財務管理業務流程的優化
高校各項業務活動的開展,都伴隨有相互之間的跨部門的物流、資金流和信息流的運動,財會業務活動的重要性、復雜性及其涉及范圍的廣泛性決定了它遠不是僅靠一個部門工作所能解決的,需要來自各個環節的協調和業務流程的一體化管理。根據高校各類業務活動所涉及物流、資金流和信息流的范圍,高校整個財務管理業務流程大致可重組歸類為帳務處理、預算管理、資金管理、國有資產管理、工資管理、收支管理和財務分析等七個次級業務流程。由于賬務處理等幾個業務與原來的業務流程所包含的內容基本一致,所以筆者不再贅述。值得一提的是高校應該重視成本管理與財務分析,這是高校原有財務體系所忽視的兩項業務。成本管理應該包括成本預測、成本控制、成本核算和成本分析。財務分析是利用高校已有的帳務數據進行加工、整理、分析和研究,從中取得有用信息,評價高校財務狀況及前景,從而為決策提供科學的依據。
(三)建立科學的財務評價體系
建立科學的財務平價體系是對學校的財務管理工作地進行分析,客觀反映學校財務狀況的需要。高校必須建立科學的能夠反映校財務收支管理的基本指標。如經費自給率以用來衡量學校組織收入的能力和滿足經常性支出的程度;預算收支完成率以用來衡量學校收入預算和支出預算實際完成的程度;資產負債率以用來衡量學校利用債權人提供的資金開展業務活動的能力及反映債權人提供資金的安全保障程度。高校管理層可以通過這些指標判斷出學校的整體經營情況,方便領導層及時作出相關決策。另外,也必須引入類似于企業風險評價的指標,構建高校財務預警體系。
(四)提高財務人員素質
由于知識資本的市場化運作管理具有很強的專業性、技術性、綜合性和超前性,用傳統的管理手段難以適應未來財務管理的要求,高校財務人員必須提高自身的適應能力和創新能力。首先要有寬廣的經濟和財會理論基礎,并要有良好的現代數學、法學和信息網絡技術基礎,能應對知識快速更新和經濟、金融活動靈活多變的特性,從經濟、社會、法律、技術等多角度進行財務分析并制訂相應的理財策略。其次,要能不斷吸取新的知識,根據變化的理財環境,對高校自身及后勤公司的經濟運行狀況、財務管理體制和新經濟業務進行評估和風險分析。第三,要能適應經濟及財政管理體制發展的要求,積極探索高效實用的財務管理辦法。總之,高校應通過對財務機構和財務人員知識結構的積極創新,來提高和增強高校財務管理應對新環境的能力。
(五)建立財務風險觀念與防范體系
高校財務風險指高校運營過程中因資金運動而帶來的風險,集中表現在預算收支不平衡、資本結構不合理等方面、現金流動性失衡等方面。如前所述,建立高校財務風險控制系統、加強財務監控已經勢在必行,高校應建立以動態監控資產負債率和現金流量等指標為主的風險預警控制系統,必須在改善自身資產負債結構、優化現金流量兩方面下功夫。首先,借鑒企業資產負債率的理念,動態地根據自身實際,考慮現有資金以及未來的財務收支狀況,確定銀行融資規模與結構;動態地平衡短期、中期和長期的負債比率;此外,還要優化現金流,強化財務預算管理,合理調度資金,加快資金周轉,動態平衡自有資金、借貸資金和預收資金的規模和結構,確保資金的邊際效用較大化。
財務管理系統論文:醫院財務管理系統的研究與實現
摘要： 目的 以醫院信息系統為建設平臺，利用計算機和網絡通信技術，實現醫院財務信息化。方法 利用先進靈活的計算機程序設計語言工具，開發基于C/S(Client/Server)結構的財務數據庫和客戶端。結果 通過使財務的信息化可以對預算控制起到輔助作用，HIS網絡的特點使得系統的安全性能夠得到保障，不但方便了預算的監控，而且減輕了財務人員的工作強度。結論 本系統運行穩定、安全，滿足了財務部門的需要。
關鍵詞： 預算控制；醫院信息系統；數據庫
醫院財務管理系統是醫院信息系統的重要組成部分，及時地獲取財務數據，監督控制預算的使用，對財務部門和決策層都是非常重要的。但是在實際工作中，很多的醫院對財務工作的信息化不夠重視，產生了一系列問題。
1 主要問題
1.1 高度信息化的網絡系統和簡單落后的財務系統并存 隨著計算機網絡和數據庫技術的發展，醫院信息化、網絡化在各大醫院已經基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫療方面，如醫院信息系統（hospital information system，HIS），圖像存儲與傳輸系統（picture archiving and communications system，PACS）等。這些系統極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財務系統在多數醫院只是從以前的手工記賬轉變到計算機存儲打印的方式，并沒有真正進入信息化時代。這種狀態跟醫院高度的信息化形成鮮明的對比，也是對醫院現成的內部網絡資源的巨大浪費（圖1A）。所以，提高財務系統的信息化程度成為醫院提高管理水平的必然需求（圖1B）。 圖1 財務系統融入HIS系統前后的網絡拓撲圖（略） 注：A：相互獨立的財務系統和醫院信息系統網絡；B：財務系統加入醫院信息系統網絡
1.2 嚴格的預算計劃和落后的預算控制手段并存 醫療市場的競爭越來越激烈，醫院必須合理利用自己的資金，這些都是通過預算來實現的。因為決策層了解預算的重要性，所以每年的預算編制工作十分細致嚴格。但是在平時的財務工作中，控制手段卻并不完善。比如，借款使用的是紙質借條，通過扣除一個固定科目達到借貸平衡，還借款的時候再根據借款使用情況，在借方的預算項目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯誤，但是到年底清理所有未還借款的時候，往往發現有的預算項目中剩余的經費已經不夠償還借款，可是經費已經使用了，只好想辦法填補這些賬務。因為一個單位的預算科目可能有上百種，會計憑賬本和借條是不能及時發現預算超支的情況的。這樣落后的執行手段顯然與預算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進的方法才能夠及時反應預算科目的經費情況。
1.3 嚴格的審批和落后的信息反饋并存 預算的執行情況對管理監督部門應該是透明的。管理部門應該能隨時了解相應預算科目的情況。目前多數醫院主要是通過財務部門統計數據形成報表給上級機關，不但給財務部門增加了工作量，而且信息反饋也不能做到十分及時。
2 系統總體要求
針對這一系列的問題，在原來的財務系統基礎上，新的系統應該達到以下幾個方面的要求：借款信息能夠隨時統計并防止借款因預算用完而無法償還的情況；預算支出余額不足及時報警；預算科目不同層次統計；實現電子賬本，淘汰老式經費本；方便網絡查閱預算信息；數據安全。
3 系統構架
醫院的財務數據跟HIS數據一樣，屬于醫院內部業務數據，安全性十分重要。醫院的HIS系統一般都是運行在獨立的網絡上，與互聯網是物理隔離的。比如我院就有兩套網絡系統，一套是校園網，連接Internet，另一套是HIS網，與校園網是獨立的。HIS網絡中的計算機都有嚴格的制度和強大的技術手段對其進行控制，把感染病毒和人為破壞的幾率降到低，保持HIS網絡的安全。如果財務系統運行在HIS網絡上，不但在安全性上比互聯網更有保障，而且在HIS系統機房的良好環境下，系統和數據服務器等設備的正常運轉也得到良好的保障。這樣，不但使財務系統實現了網絡化，擴大了財務系統的使用范圍，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統是基于ORACLE數據庫的，而老的財務管理系統采用的也是ORACLE數據庫，因此，開發新的財務管理系統可以充分利用老系統的一些優勢功能，不用建立新的數據庫實例，只需對表空間進行調整，這樣不但可以減輕開發工作，而且因為都是采用ORACLE數據庫，對技術人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數據庫的聯系結構上，主要有兩種方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客戶機/服務器結構，每個客戶機都必須安裝客戶端軟件，客戶端軟件直接跟數據庫連接，根據預先編制的程序讀寫數據庫中的內容。C/S的優點是能充分發揮客戶端計算機的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務器。對應的優點就是客戶端響應速度快。B/S結構，即瀏覽器/服務器結構，該結構隨著Internet技術的興起，是對C/S結構的一種變化或者改進的結構。在這種結構下，用戶界面通過www瀏覽器實現，一部分事務邏輯在前端實現，但是主要事務邏輯在服務器端實現，形成所謂3層結構。B/S結構主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術，結合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、JavaScript等)和ActiveX技術，用通用瀏覽器就實現了原來需要復雜專用軟件才能實現的強大功能，并節約了開發成本，是一種全新的軟件系統構造技術。其較大的優點是便于維護、修改和升級方便［1～4］。根據系統的特點，會計客戶端使用人員較少，使用地點固定，輸入輸出較頻繁，且要求數據庫反應快，所以采用C/S結構比較合理；而普通用戶查詢自己的電子賬務，使用地點遍布HIS系統覆蓋的每一臺計算機，并且使用人員多，故使用B/S結構較為方便。
4 系統分析
要使程序設計貼近實際工作，同時還要使數據庫的結構能夠滿足要求并且科學合理，就必須詳細分析系統更加細微的功能，繪制出系統的流程圖，這樣才能把后臺數據庫和客戶端有機地結合起來，做到提高系統的安全性和性的同時兼顧系統的工作效率：（1）系統需要錄入每個預算科目的預算數目，預算可以在年初加入，也可以根據實際情況在平時進行追加和減少，所有操作都有記錄可以查看。（2）每次會計辦理報銷等手續時，系統能自動計算預算余額，如果余額不夠就會報警提醒會計。（3）使用電子借據，把借款和某預算科目綁定起來（見圖2C），當每一筆借款借出的同時就凍結綁定預算科目的相同數量的金額，直到還款的時候再自動恢復，這樣就避免了借款數目大于預算余額的情況出現。（4）借款可以分批分期償還，同時系統能夠方便地統計借款情況，查看過期未還的借據。（5）系統先計算出所有最細科目的借、貸和可用余額等數據，再依照科目代碼的邏輯關系統計各種層次預算的使用情況，并形成報表。（6）會計可以自由定制統計科目，建立統計報表科目模版，方便日后的常規統計工作。（7）普通用戶根據自己的賬戶和密碼可以在HIS系統的任何計算機上查詢到自己預算使用情況。 圖2 預算使用和借款的示意圖（略） 注：A：沒有借款的預算；B：有借款但是未綁定科目的預算；C：把借款綁定到預算科目后的情況
5 系統實現
因為我院HIS系統是軍衛一號系統，該系統采用的是Oracle數據庫，如果我們選擇Oracle數據庫，可以很大程度上減小技術人員的壓力和工作量，并且該數據庫系統的各方面性能非常出色，所以我們這套系統的后臺數據庫也采用Oracle數據庫。雖然Oracle可以在同一臺服務器上開多個實例，運行多個數據庫。但是考慮到HIS系統的壓力和財務數據的重要性，我們把系統安裝在一臺獨立的服務器上，并采用冷備份和數據歸檔并用的方式來保障數據的完整備份。在網絡設置方面，合理規劃虛擬局域網(vlan)，充分利用使用vlan技術，不僅能夠隔離廣播、提高網絡速度，還能加強網絡安全和方便管理。雖然財務數據庫服務器跟眾多的HIS服務器都部署在網絡機房，且都直連在核心交換機上，但是通過使用vlan技術，可以使他們在邏輯上屬于不同的網絡，減小因為在同一個廣播域而產生的相互干擾。PB是強大、靈活的數據庫開發工具，尤其適合開發C/S結構的程序。在財務客戶端的開發中，大量使用PB的數據窗口技術，這樣做可以提高開發效率，使開發人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。
6 系統效果
此系統的開發是根據財務部門的要求而來，每一個功能模塊都經過實際操作人員和開發人員的反復試用和修改，所以是一套非常實用的系統（見圖3）。圖3 系統部分功能流程示意圖（略）除此之外，該系統的結構和軟件有很多的優點：（1）財務部門可以擺脫以前使用的經費本記賬手續，各部門也不再需要使用經費本。把每個經費本變成一張磁卡，通過使用磁卡在財務部門辦理報賬、借款。（2）由于該系統的數據庫服務器是接入到醫院HIS系統網絡，所以各單位能夠利用內部網絡和計算機查看自己的經費使用情況，而醫院相關管理部門也同樣可以及時得到相應的經費使用信息。原來運行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預算情況，變成財務的客戶端，而醫院不必為此添加任何設備。（3）使用電子借據結合紙張借據，在電子借據上綁定預算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據的情況、統計借款信息，而且還可以在借款的同時自動從綁定的預算中扣除，避免了長時間未還借款，又繼續使用預算，到年底發現預算余額不夠還款而超支的情況。（4）可以根據財務部門的需要，自動形成相應的經費使用月報統計，極大地減輕了以往會計手工統計月報表的工作。
7 討論
HIS系統的網絡平臺上除了可以運行財務系統，還可以運行辦公自動化等一系列內部信息化系統，這種優勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網絡都接入因特網，內部的財務、業務等重要數據考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫院的HIS系統多是專門鋪設的網絡，跟互聯網是物理隔絕的，這就在安全方面有了先天的優勢。如果嚴格控制接入HIS網絡的計算機，再加上完整的制度和技術手段，就能夠進一步加強內部信息的安全保密性。這也是醫院內部相關人員通過HIS網絡的計算機查看預算情況和使用磁卡替代傳統經費本的物質基礎。有的單位已經實現了磁卡替代經費本，但是問題在于沒有一個內部的安全的網絡環境，不能在計算機上方便地查看自己的經費使用情況，十分的不方便。
因為這個財務系統與醫院的HIS系統在同一個網絡中，可以把HIS的相關財務軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務部門的計算機上，方便對資金和物資的統計和管理；同時也為今后實現在財務系統中調用HIS中相應的財務數據，實現數字化醫院提供了物質基礎。
財務管理系統論文:醫院財務管理系統的研究與實現
摘要： 目的 以醫院信息系統為建設平臺，利用計算機和網絡通信技術，實現醫院財務信息化。方法 利用先進靈活的計算機程序設計語言工具，開發基于C/S(Client/Server)結構的財務數據庫和客戶端。結果 通過使財務的信息化可以對預算控制起到輔助作用，HIS網絡的特點使得系統的安全性能夠得到保障，不但方便了預算的監控，而且減輕了財務人員的工作強度。結論 本系統運行穩定、安全，滿足了財務部門的需要。
關鍵詞： 預算控制；醫院信息系統；數據庫
醫院財務管理系統是醫院信息系統的重要組成部分，及時地獲取財務數據，監督控制預算的使用，對財務部門和決策層都是非常重要的。但是在實際工作中，很多的醫院對財務工作的信息化不夠重視，產生了一系列問題。
1 主要問題
1.1 高度信息化的網絡系統和簡單落后的財務系統并存 隨著計算機網絡和數據庫技術的發展，醫院信息化、網絡化在各大醫院已經基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫療方面，如醫院信息系統（hospital information system，HIS），圖像存儲與傳輸系統（picture archiving and communications system，PACS）等。這些系統極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財務系統在多數醫院只是從以前的手工記賬轉變到計算機存儲打印的方式，并沒有真正進入信息化時代。這種狀態跟醫院高度的信息化形成鮮明的對比，也是對醫院現成的內部網絡資源的巨大浪費（圖1A）。所以，提高財務系統的信息化程度成為醫院提高管理水平的必然需求（圖1B）。 圖1 財務系統融入HIS系統前后的網絡拓撲圖（略） 注：A：相互獨立的財務系統和醫院信息系統網絡；B：財務系統加入醫院信息系統網絡
1.2 嚴格的預算計劃和落后的預算控制手段并存 醫療市場的競爭越來越激烈，醫院必須合理利用自己的資金，這些都是通過預算來實現的。因為決策層了解預算的重要性，所以每年的預算編制工作十分細致嚴格。但是在平時的財務工作中，控制手段卻并不完善。比如，借款使用的是紙質借條，通過扣除一個固定科目達到借貸平衡，還借款的時候再根據借款使用情況，在借方的預算項目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯誤，但是到年底清理所有未還借款的時候，往往發現有的預算項目中剩余的經費已經不夠償還借款，可是經費已經使用了，只好想辦法填補這些賬務。因為一個單位的預算科目可能有上百種，會計憑賬本和借條是不能及時發現預算超支的情況的。這樣落后的執行手段顯然與預算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進的方法才能夠及時反應預算科目的經費情況。
1.3 嚴格的審批和落后的信息反饋并存 預算的執行情況對管理監督部門應該是透明的。管理部門應該能隨時了解相應預算科目的情況。目前多數醫院主要是通過財務部門統計數據形成報表給上級機關，不但給財務部門增加了工作量，而且信息反饋也不能做到十分及時。
2 系統總體要求
針對這一系列的問題，在原來的財務系統基礎上，新的系統應該達到以下幾個方面的要求：借款信息能夠隨時統計并防止借款因預算用完而無法償還的情況；預算支出余額不足及時報警；預算科目不同層次統計；實現電子賬本，淘汰老式經費本；方便網絡查閱預算信息；數據安全。
3 系統構架
醫院的財務數據跟HIS數據一樣，屬于醫院內部業務數據，安全性十分重要。醫院的HIS系統一般都是運行在獨立的網絡上，與互聯網是物理隔離的。比如我院就有兩套網絡系統，一套是校園網，連接Internet，另一套是HIS網，與校園網是獨立的。HIS網絡中的計算機都有嚴格的制度和強大的技術手段對其進行控制，把感染病毒和人為破壞的幾率降到低，保持HIS網絡的安全。如果財務系統運行在HIS網絡上，不但在安全性上比互聯網更有保障，而且在HIS系統機房的良好環境下，系統和數據服務器等設備的正常運轉也得到良好的保障。這樣，不但使財務系統實現了網絡化，擴大了財務系統的使用范圍，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統是基于ORACLE數據庫的，而老的財務管理系統采用的也是ORACLE數據庫，因此，開發新的財務管理系統可以充分利用老系統的一些優勢功能，不用建立新的數據庫實例，只需對表空間進行調整，這樣不但可以減輕開發工作，而且因為都是采用ORACLE數據庫，對技術人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數據庫的聯系結構上，主要有兩種方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客戶機/服務器結構，每個客戶機都必須安裝客戶端軟件，客戶端軟件直接跟數據庫連接，根據預先編制的程序讀寫數據庫中的內容。C/S的優點是能充分發揮客戶端計算機的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務器。對應的優點就是客戶端響應速度快。B/S結構，即瀏覽器/服務器結構，該結構隨著Internet技術的興起，是對C/S結構的一種變化或者改進的結構。在這種結構下，用戶界面通過www瀏覽器實現，一部分事務邏輯在前端實現，但是主要事務邏輯在服務器端實現，形成所謂3層結構。B/S結構主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術，結合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、JavaScript等)和ActiveX技術，用通用瀏覽器就實現了原來需要復雜專用軟件才能實現的強大功能，并節約了開發成本，是一種全新的軟件系統構造技術。其較大的優點是便于維護、修改和升級方便［1～4］。根據系統的特點，會計客戶端使用人員較少，使用地點固定，輸入輸出較頻繁，且要求數據庫反應快，所以采用C/S結構比較合理；而普通用戶查詢自己的電子賬務，使用地點遍布HIS系統覆蓋的每一臺計算機，并且使用人員多，故使用B/S結構較為方便。
4 系統分析
要使程序設計貼近實際工作，同時還要使數據庫的結構能夠滿足要求并且科學合理，就必須詳細分析系統更加細微的功能，繪制出系統的流程圖，這樣才能把后臺數據庫和客戶端有機地結合起來，做到提高系統的安全性和性的同時兼顧系統的工作效率：（1）系統需要錄入每個預算科目的預算數目，預算可以在年初加入，也可以根據實際情況在平時進行追加和減少，所有操作都有記錄可以查看。（2）每次會計辦理報銷等手續時，系統能自動計算預算余額，如果余額不夠就會報警提醒會計。（3）使用電子借據，把借款和某預算科目綁定起來（見圖2C），當每一筆借款借出的同時就凍結綁定預算科目的相同數量的金額，直到還款的時候再自動恢復，這樣就避免了借款數目大于預算余額的情況出現。（4）借款可以分批分期償還，同時系統能夠方便地統計借款情況，查看過期未還的借據。（5）系統先計算出所有最細科目的借、貸和可用余額等數據，再依照科目代碼的邏輯關系統計各種層次預算的使用情況，并形成報表。（6）會計可以自由定制統計科目，建立統計報表科目模版，方便日后的常規統計工作。（7）普通用戶根據自己的賬戶和密碼可以在HIS系統的任何計算機上查詢到自己預算使用情況。 圖2 預算使用和借款的示意圖（略） 注：A：沒有借款的預算；B：有借款但是未綁定科目的預算；C：把借款綁定到預算科目后的情況
5 系統實現
因為我院HIS系統是軍衛一號系統，該系統采用的是Oracle數據庫，如果我們選擇Oracle數據庫，可以很大程度上減小技術人員的壓力和工作量，并且該數據庫系統的各方面性能非常出色，所以我們這套系統的后臺數據庫也采用Oracle數據庫。雖然Oracle可以在同一臺服務器上開多個實例，運行多個數據庫。但是考慮到HIS系統的壓力和財務數據的重要性，我們把系統安裝在一臺獨立的服務器上，并采用冷備份和數據歸檔并用的方式來保障數據的完整備份。在網絡設置方面，合理規劃虛擬局域網(vlan)，充分利用使用vlan技術，不僅能夠隔離廣播、提高網絡速度，還能加強網絡安全和方便管理。雖然財務數據庫服務器跟眾多的HIS服務器都部署在網絡機房，且都直連在核心交換機上，但是通過使用vlan技術，可以使他們在邏輯上屬于不同的網絡，減小因為在同一個廣播域而產生的相互干擾。PB是強大、靈活的數據庫開發工具，尤其適合開發C/S結構的程序。在財務客戶端的開發中，大量使用PB的數據窗口技術，這樣做可以提高開發效率，使開發人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。
6 系統效果
此系統的開發是根據財務部門的要求而來，每一個功能模塊都經過實際操作人員和開發人員的反復試用和修改，所以是一套非常實用的系統（見圖3）。圖3 系統部分功能流程示意圖（略）除此之外，該系統的結構和軟件有很多的優點：（1）財務部門可以擺脫以前使用的經費本記賬手續，各部門也不再需要使用經費本。把每個經費本變成一張磁卡，通過使用磁卡在財務部門辦理報賬、借款。（2）由于該系統的數據庫服務器是接入到醫院HIS系統網絡，所以各單位能夠利用內部網絡和計算機查看自己的經費使用情況，而醫院相關管理部門也同樣可以及時得到相應的經費使用信息。原來運行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預算情況，變成財務的客戶端，而醫院不必為此添加任何設備。（3）使用電子借據結合紙張借據，在電子借據上綁定預算科目。這樣不但可以及時方便地查看借據的情況、統計借款信息，而且還可以在借款的同時自動從綁定的預算中扣除，避免了長時間未還借款，又繼續使用預算，到年底發現預算余額不夠還款而超支的情況。（4）可以根據財務部門的需要，自動形成相應的經費使用月報統計，極大地減輕了以往會計手工統計月報表的工作。
7 討論
HIS系統的網絡平臺上除了可以運行財務系統，還可以運行辦公自動化等一系列內部信息化系統，這種優勢在很多單位是沒有的。因為大部分單位的網絡都接入因特網，內部的財務、業務等重要數據考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫院的HIS系統多是專門鋪設的網絡，跟互聯網是物理隔絕的，這就在安全方面有了先天的優勢。如果嚴格控制接入HIS網絡的計算機，再加上完整的制度和技術手段，就能夠進一步加強內部信息的安全保密性。這也是醫院內部相關人員通過HIS網絡的計算機查看預算情況和使用磁卡替代傳統經費本的物質基礎。有的單位已經實現了磁卡替代經費本，但是問題在于沒有一個內部的安全的網絡環境，不能在計算機上方便地查看自己的經費使用情況，十分的不方便。
因為這個財務系統與醫院的HIS系統在同一個網絡中，可以把HIS的相關財務軟件、藥品物資管理軟件安裝到財務部門的計算機上，方便對資金和物資的統計和管理；同時也為今后實現在財務系統中調用HIS中相應的財務數據，實現數字化醫院提供了物質基礎。
財務管理系統論文:企業財務管理系統的設計與實現
【摘要】 對于大型企業集團來說,財務管理的地位很重要。本文根據b/s結構的要求,結合業界現有的軟硬件產品和軟件開發工具,詳細介紹了企業財務管理信息系統的設計思想和設計方案。
【關鍵詞】 財務;信息系統;b/s
一、引言
財務管理工作隨著我國市場經濟的發展,在各個企業的管理中扮演著越來越重要的角色,漸漸起到不可替代的核心作用。對于大型企業集團來說,財務管理顯得更為重要,財務管理系統的建立將直接受到企業集團管理方式的影響,并直接影響企業的管理效率與經濟效益。如何在現有經營環境下選擇的財務管理模式,使用的財務管理系統,實現企業的管理目標,適應企業信息化發展的需要,是一個值得研究和探討的問題。
二、企業財務管理系統需求分析
利用已建立的企業網公開企業的財經制度,預算編制,收費的政策依據、項目、標準和范圍等,為企業與客戶提供查詢收支情況,為職工提供職工工資、津貼發放、稅費扣繳等情況。員工可在通過身份驗證后登錄系統,快捷地查詢所需的財務信息。財務人員不用再手工寫收據,通過打印實現完成收據書寫過程減輕了工作量,提高了業務水平。財務人員隨時向外提供信息,使使用者可以隨時到財務網查詢到所需要的信息。同時財務人員還為領導決策提供依據,從而提高企業管理水平,控制生產成本,規范管理流程,增強對市場變化的應變能力。
三、企業財務管理系統設計
(一)設計原則
企業管理模式的選擇應當是在對整體發展戰略、經營情況、企業類型和子公司進行系統分析的基礎上進行的,同時企業應充分根據自身發展的需要設計財務管理模式。設計時必須應當遵循以下原則:
1.安全性
安全性分為系統內部安全、訪問安全及與其他系統對接時的安全性。內部安全體現在系統數據庫的安全以及非法數據屏蔽等,可通過防火墻、劃分網段來防范非法程序對數據庫的破壞,對數據庫做計劃,進行備份,對錄入數據進行核查,對不滿足條件的內容提示修改,對非法數據進行屏蔽。訪問安全體現在對各個部門、各個用戶按管理人員的安全策略進行分組管理、控制各組的訪問權限以及信息的流向。與其他系統連接時,既要保障內部數據的安全,隔離內外部的信息通道,又要對外部信息資源進行訪問控制。為保障整個系統的正常運行,必然要保障系統信息的安全和。
2.實用性
財務信息管理系統是一個工程項目,而不是研究或實驗課題。系統建設的最終目的是服務于財務管理的需要,服務于企業在許可范圍內對財務信息的需求。系統的建設應為應用服務。因此,系統的設計和建設應能滿足需求并正確無誤地高效地運行。
3.靈活性
系統應設計任意組合的模糊查詢功能,提供多方面的查詢,以滿足各個時期的報表。對復雜數據結構應實現修改一表的數據即可自動修改相關表中的數據,刪除一表的數據即可自動刪除與之相關的其他表數據,保障數據庫中無冗余數據。
(二)技術體系的比較和選擇
20世紀80年代末90年代初提出的傳統的客戶機/服務器(c/s)結構仍是目前應用系統所采用的主流技術。隨著應用系統的大型化以及用戶對系統性能要求的不斷提高,傳統的兩級c/s結構固有的缺陷和不足越來越明顯:如系統維護困難、缺乏安全性、客戶機負載過重等。因此,在設計、開發系統時應采用當前業界近期技術——瀏覽器/服務器(b/s)結構。
b/s模式與傳統的c/s模式相比具有如下優勢:
1. b/s是一種瘦客戶模式
c/s模式往往需要客戶端運行龐大的應用程序,因此,客戶端很“肥”;而在b/s模式中,客戶端很“瘦”,它只需運行操作系統和web瀏覽器,由服務器執行數據的處理、查詢和表示。b/s是一種瘦客戶模式,客戶端軟件僅需安裝瀏覽器,應用界面單一,客戶端硬件配置要求較低,可由相對價廉的pc機替代。
2. 易于管理和維護
因客戶端瀏覽器的界面風格單一,利于提高效率,而在c/s模式中,操作人員必須熟悉不同的界面,理解程序員的意圖,為此要對操作員進行大量培訓;而b/s在版本升級時只需集中維護放在服務器端的代碼。這種以server為中心的管理極大地降低了成本,減少了client端維護上作的負擔,同時利于管理人員、開發人員將精力集中在合理組織信息系統的結構,更好地為各項業務提供技術支持上來。
3. b/s模式只需要一個客戶端軟件
c/s模式必須根據客戶端所使用的操作系統及訪問后臺應用的不同,安裝不同的軟件;而b/s模式,只需要一個客戶端軟件,即web瀏覽器,就可以完成一切,無需開發客戶端軟件,且瀏覽器軟件可以從網上免費下載、免費升級。
4.開發b/s應用的效率高,周期短,見效快
b/s模式對開發人員的技術要求相對較低。而c/s模式的應用系統開發需較高專業技術水平,且在client端與server端都需要開發應用。由于其結構復雜,對client端與server端的應用邏輯分割難以劃分,并且要不斷進行版本更新和應用維護。
(三)開發平臺
根據 b/s 結構的要求,結合業界現有的軟硬件產品和軟件開發工具,在綜合考慮性能價格比的基礎上,筆者選擇microsoft公司的sql server數據庫作為應用軟件系統運行的數據庫服務平臺;選擇高配置的pc服務器運行windows 2000操作系統;采用千兆以太網作為系統運行的網絡平臺。開發工具主要利用microsoft公司的visual studio .net,利用c#語言,結合,javascript,vb script等技術來完成系統開發。
(四) 具體設計
1. 系統整體結構
通過用戶需求分析,根據企業財務工作流程分析,本著模塊劃分的原則,把系統抽象為5個模塊,分別為系統管理、財務核算、綜合查詢、年末財務決算、財務指標分析。系統功能總體框架圖如圖1所示。
系統各個子系統模塊的功能概要描述如下:
(1)系統管理子系統。及時,設置用戶基本信息:主要包括設置賬戶名稱、用戶權限密碼、建設單位名稱等基本信息。第二,自定義明細科目:用戶根據本單位具體業務需求自行設置明細科目。第三,輸入銀行賬號:輸入或修改基建財務銀行賬號。第四,輸入初始余額:新用戶輸入期初會計數據。第五,清理數據:清理全部或某年的數據。
(2)財務核算。及時,設定工程項目編碼:根據當年投資計劃增刪工程項目并為新增項目設定編碼。第二,設定往來款單位編碼:為新增的往來款單位設定編碼。第三,建立當月序時賬:在開始新的月份會計核算時,建立新的序時賬表。第四,錄入/修改記賬憑證:將已填制并審核完成的記賬憑證進行錄入或修改操作。第五,打印當月序時賬:打印當月序時賬,便于操作人員核對查錯。
(3)綜合查詢。提供日常會計業務所需的各類查詢服務,例如往來款查詢、總賬查詢、明細賬查詢等。查詢是財務管理中使用頻率較高的功能,該模塊為用戶提供以下幾種查詢方式:一是按憑證號查詢。即按的憑證號查詢,用戶輸入憑證號后,可以調出這張憑證。二是按期間查詢。根據用戶輸入的起止會計日期輸出查詢結果。三是按工程項目代號查詢。用戶輸入工程項目代號,可調出所需要的該項目的相關數據。四是按單位代號查詢。五是按科目查詢。六是自定義查詢。用戶根據自己的需要組合查詢條件,實現特殊查詢的功能。
(4)年末財務決算。接收并匯總日常核算數據,錄入補充系統以外的非會計數據,生成用于上報主管部門的年度全套財務決算報表,提供年終決算報表的查詢和打印。
(5)財務指標分析?？蛇M行各項財務指標分析。將各項指標的計算公式固化在系統中,指標分析所用的數據來源于年終財務決算模塊。將財務決算數據套用公式進行計算即可得出結果,輸出至屏幕或打印機。
2. 數據庫設計
(1)數據e-r圖。e-r圖由實體、實體的屬性和實體之間的聯系組成。根據業務數據流,并參考相關資料,經過加工處理,設計出本系統的e-r關系圖,如圖2所示。
(2)主要數據字典描述。數據字典是在系統數據流圖的基礎上,對其中的每個數據流、文件和數據項加以定義,是對數據流圖中每個成分的描述。系統的數據字典對所有數據進行了定義,即對所有數據庫的結構進行描述,提供對數據庫數據描述的集中管理手段。
3.主要模塊的設計
限于篇幅,本文選取財務管理系統幾大模塊中的核心模塊——核算模塊,闡述其設計過程。
(1)設定工程項目編碼。實現設定、輸入工程項目編碼,同時輸入工程項目概況信息的功能。為方便用戶進行工程項目編碼,設計顯示已有工程項目及其編碼的列表視圖。用戶可以直觀地了解到當前已用編號的位置,從而確定新增項目的順序編號。用戶錄入順序號后,系統進行即時強制校驗,如果發現該順序號已被占用,將發出錯誤提示信息,并拒絕接收數據。項目分類識別碼和子項目類別識別碼比較穩定,所以將它們固化在系統中,在錄入時提供給用戶進行選擇操作,這樣可以減少鍵盤輸入的工作量,增加性。
工程項目的概況信息包括:計劃總投資、本年投資計劃、以前計劃投資未到位數、建筑面積和開工日期,這些概況信息是工程項目在財務核算中的重要屬性,涉及到報表輸出和年末財務決算等。系統設計在設定工程項目編碼的同時輸入概況信息,并存入‘項目編碼’數據庫基本表中,文件名為:jxmk.dbf。這樣既可以簡化系統操作步驟、減少文件數量,又方便查詢,達到節約磁盤空間、提高運行速度的雙重目的。
(2)建立序時賬。建立序時賬就是在開始錄入記賬憑證前在硬盤的系統指定目錄下建立一個數據庫空表,用于存貯當年1—12月的所有記賬憑證。記賬憑證按業務發生的時間順序存貯于該表中,可以說它是一個記錄全部核算基礎數據的表,是系統進行自動轉賬等一系列處理的數據源泉。文件結構的數據項是構成記賬憑證的全部要素,如表1所示。
(3)錄入/修改記賬憑證。系統在設計實現錄入/修改記賬憑證功能時,要遵循以下幾種原則:一是憑證中各數據項根據類型、范圍進行有效控制。如,會計分錄中的會計科目必須在設置的會計科目表中已經存在,并且是最底層的明細科目;根據當前科目的屬性確定是否同時輸入某些項目,如工程項目、往來款單位、借款編號等;借貸方金額必須相等才能保存;憑證編號可以自動連續;日期可以限制順序等。二是較之手工處理的“筆誤”, 鍵盤操作更容易發生“誤操作”,因而“錄入憑證”在操作功能上應分為“輸入”、“修改”、“刪除”等步驟,以進行正確性控制。三是“審核”填好的憑證,系統的審核在程序中再次檢驗憑證的正確性。
結束語:本文詳細介紹了企業財務管理信息系統的設計思想和設計方案,從建設單位的特點和信息化發展趨勢出發,結合實際工作,開發出適合財務部門實際情況的管理信息系統。從系統應用的結果來看,本論文的研究結果是有效和實用的,基本達到了規范基建財務業務流程、提高財務部門管理水平的目的。
財務管理系統論文:新形勢下醫院財務管理系統的建設
一、醫院財務管理系統
醫院財務管理系統一般由藥品管理系統，收費管理系統，后勤供應及計劃財務管理系統等組成。各系統獨立完成各自工作，又互相監督牽制，構成醫院完整的財務管理網絡化體系。
二、醫院財務管理系統現狀及存在的主要問題
醫院財務管理是醫院經濟工作的核心，作為醫院管理的重要組成部分，醫院財務管理是醫院生存和發展的重要環節。它利用價值形式對醫院有關資金的籌集、運用和分配等資金運動進行計劃、組織、協調、控制、指揮和考核，調整與財務活動并存的相關利益方的沖突，約束和激勵各方的行為，避免相互間的逆向選擇和道德風險，促使醫院的經營活動得以順利進行。但是，目前醫院財務管理并未發揮其應有的作用，其存在的問題主要有以下幾個方面：
（一）財務預算的控制手段落后。
預算管理是財務管理的重要內容，醫院預算是為了實現醫院既定的經營發展目標，通過編制醫療經營活動、投資活動、現金流量等預算，并以醫院內部控制來保障決策所確定的方案在實際工作中得到貫徹執行。在越來越激烈的醫療市場競爭中，醫院決策者知道預算的重要性，所以預算編制工作非常細致嚴格。但是在實際的財務工作中，控制手段并不完善。一個單位的預算種類可能會有上百種，會計憑借賬本和借條是不可能及時發現預算超支情況的，這種落后的執行手段與預算的本意顯然是相違背的。
（二）財務系統簡單落后。
隨著計算機網絡技術的飛速發展，醫院信息化、網絡化在各大醫院已經基本普及，這些系統極大地提高了臨床工作效率和管理水平。但是財務系統在多數醫院只是從以前的手工記賬變成了計算機存儲打印的方式，并未真正進入信息化時代。提高醫院財務系統信息化程度成為提高醫院管理水平的必然需求。
（三）風險防范意識不夠。
在市場經濟條件下，醫院作為獨立經營單位，也存在著財務風險。市場經濟要求醫院必須樹立風險防范意識，但由于長期的計劃經濟體制的影響，在新舊體制轉型的時期，醫院財務管理者的風險意識仍然不強。如果不強化風險意識，在醫院長期經營不善，年年虧損時，這個醫院必將被兼并或破產。
（四）醫院財會人員素質普遍不高。
人力資源是決定醫院興衰的及時資源，它對醫院發展具有其他資源所不具備的特殊功能。由于醫院財務工作人員業務素質不高，許多醫院的財務管理者在將計算機技術應用于自己醫院的會計信息系統時，僅僅是手工財務會計工作的翻版，沒有重新設計財務會計的流程，只是簡單模仿和照搬手工流程，各個核算子系統仍然是彼此獨立的“信息孤島”，缺乏會計數據傳輸的實時性、一致性、系統性；既沒有改變傳統會計信息系統結構的本質，也沒有消除這種系統結構的固有缺陷。許多醫院的財務部仍然是“賬房先生”的傳統角色，不能站在醫院戰略發展的高度為醫院較高管理層提供有價值的決策信息，這樣的信息系統使得醫院財務管理部門成為又一個“信息孤島”，不能實現財務與業務之間、業務與業務之間的協同，加大了醫院的財務風險。
三、加強和改進醫院財務管理系統建設的思路
市場經濟發展、財政分配政策調整以及國家醫療保障制度改革政策的出臺，對醫院的經營管理提出了嚴峻的挑戰，醫療經費總量控制、病人自主選擇醫院就診、醫藥分開等政策，實際已將醫院推入嚴酷的市場競爭環境。能否適應醫療市場的變化，加強醫院管理，提高服務質量，降低醫療成本，將決定每家醫院的生存與發展。
及時，需要重視財務管理人員的業務培訓，提高財會人員的整體素質。
我們認為，在財務管理建設中，人員素質的提高是首要任務。對醫院的財會人員首先要加強職業道德教育，樹立良好的服務宗旨，全身心地投入到醫院的財務管理中去。同時，應加強業務知識的培訓學習，可以通過派出去進修、講座、鼓勵參加會計職稱考試等多種渠道促使財會人員不斷學習，更新業務知識，提高自身業務素質。此外，醫院應注重對高級專門財會人員的引進，大量吸收一些財經院校的畢業生，以提高財會人員的整體素質。
第二，建立預算管理制度。
隨著醫院收支規模的擴大、現金流量的增加以及經濟活動的跨區域延伸等，要求醫院必須實行財務預算管理和資本預算管理。首先，要更新預算管理觀念，樹立并倡導預算管理是全局性財務管理行為，通過制度安排使單位財務預算的編制與執行成為一種規范、一種機制，實行“一把手”工程，建立醫院預算管理委員會;其次，預算編制要科學、可行，要細化到部門、細化到項目，使預算執行具有較強的可操作性和可控制性;再次，加強預算執行的分析、評價和監督工作，財務預算的分析、評價是一種事后的糾正性或建議性管理行為，具有時間上的滯后性，因此預算執行要有時間表，便于監督，同時要加強預算執行的分析評價，及時向院領導匯報，做到適時監督和及時控制。
第三，加強醫院的風險防范意識。
這是事關醫院發展前途的大事，醫院如果不注重自己的風險防范意識，在激烈的市場競爭中就會處于劣勢地位，因此，應借鑒企業財務管理經驗，建立財務風險預警體系，運用管理會計的原理，進行財務風險預測和分析，收集財務經營風險的有關信息資料，充分利用現有的財務會計報表、工作統計表和科室成本核算資料進行綜合分析，反應醫院的經營成果、資金使用效果和負債能力。醫院各項經濟機制只有適應市場經濟的新形勢和新要求，逐漸加強自身的積累和發展能力，才能繼續生存和發展。
第四，加強醫院財務管理的硬件設施，建設醫院財務電算化系統。
醫院財務計算機系統的建設遵循“分步實施、后期集成”的原則，按著醫院工作的輕重緩急和經濟情況，分期建設。
1.一期工程：職工工資微機化管理。使用微機對全院職工工資進行管理，實現工資調整、工資核算、工資條打印及其他一些基本功能。
2.二期工程：財務內部網絡的建設。根據衛生部、財政部等主管部門的指示精神，醫院建設并投入使用財務管理網絡系統。實現報賬、審核、財務統計、賬務報表、固定資產核算、應收賬款管理等功能，以此取代傳統的財務手工工作，使醫院的財務管理提高到一個新的水平。
3.三期工程：醫院經濟核算子系統的建設；該系統是醫院信息系統的一個子系統，對醫院的醫療收入、日常支出、科室獎金分配等起到至關重要的作用。該系統的數據來源于醫院信息總網、可、科學的反映科室的收入，按照醫院的獎金分配方案自動生成科室應得獎金額。
4.四期工程：財務軟件系統集成。使醫院的信息系統更為完整，把財務相對獨立的三個系統合并至醫院信息總網，將與醫院經濟掛鉤的所有科室的經濟管理統一，做到資源共享、統計、標準統一。
第五，建立醫院財務管理框架。
醫院財務管理正處于改革階段，建立醫院財務管理框架體系尤為重要。這一體系應該大到包括醫院的長期發展問題，小至對醫院財務報表的規范。如果建立了財務管理框架，醫院的財務管理會更有條理，工作也會簡單得多。
總之，醫院財務管理是一項綜合性極強的工作，醫院財務管理系統的建設也是一項長期工程。提高醫院的財務管理水平，進行財務管理創新，需要各方面長期的努力。計算機網絡化在醫院財務管理中發揮作用，大大提高醫院財務管理水平。同時也應注意到，計算機網絡化體系的開展必須在合理的管理體制，完善的規則制度，穩定的工作秩序，嚴密的內部控制制度的基礎上實施。努力使醫院做到財務管理工作程序化，管理業務標準化，報表文件統一化，數據資料完整化，才能真正使計算機網絡化在醫院財務管理中發揮作用。相信在財務管理工作的規范化下，醫院的管理工作會得到很大的提高，醫院也會得到長遠的發展。
財務管理系統論文:淺析市級機關單位財務管理系統的設計
摘要：隨著會計電算化的開速發展，市級機關單位財務管理系統在財務管理工作中的應用成為當前市級政府部門財務管理工作的發展趨勢。該文首先對市級機關單位財務管理工作的基本需求進行描述與分析，闡述了市級機關單位財務管理部門的主要工作，在此基礎上對市級機關單位財務管理系統的功能結構進行設計，對主要功能的實現進行描述，從而實現市級機關單位財務管理系統的業務設計。
關鍵詞：會計電算化；財務管理系統
1.概述
隨著現代科學技術的不斷發展，為了解決機關事業部門傳統財務模式工作效率低下的問題，會計電算化應運而生，通過現代計算機技術來加快機關事業單位的會計信息化、數字化、網絡化的轉變和進程，進而實現機關單位財務管理系統，已經成為財務部門的主要方式，在政府各大機關中得到廣泛應用，從而改變了機關部門傳統的手工作業的記賬方式。機關單位財務管理系統在機關單位的實施與應用并非一蹴而就，由于不同級別、不同區域的機關單位財務管理工作存在差異性，而且在實際的應用方面也與相關的工作內容有所聯系，所以市級機關單位的財務管理系統的設計，需要按照其機關單位財務管理的相關工作內容，有針對性地進行需求分析，而后展開相關的設計，最終實現能夠滿足市級機關單位財務管理工作需求的系統。所以對于市級機關單位財務管理系統的設計分析，對于實現針對性的財務管理系統、滿足市級機關單位的財務管理需求進而提升整個機關單位管理工作的效率與質量來說，具有非常重要的現實意義。
2.市級機關單位財務管理需求概述與分析
一般的，在市級的機關單位財務管理工作中，會有專門的財務專員來實現對財務相關的工作內容進行處理。
及時，市級機關單位的財務管理工作，會對財務憑證進行統一的管理，這對于機關財務管理部門來說有著非常重要的作用，也為而后的業務開展提供了依據。在財務處理工作中，關于每一筆財務的處理都需要提供原始的財務憑證作為參照，而財務的處理過程通常以單位自身常用的科目為導向，將其分為收、付、轉三類不同的財務憑證，從而方便市級機關財務管理人員進行月結或年結的統計。對于財務憑證的管理工作通常包括以下幾個工作內容：錄入財務憑證、會對錄入的{證進行查詢、修改、刪除等操作，而后會有財務憑證審核人員對錄入的憑證進行審核、打印等操作。
第二，市級政府機關的財務管理人員會對現金流進行結算，所以會對各個部門的現金流動進行資金登記，每日清理結算，每月總結階段。而現金流的需要有企業銀行的存款賬戶，可是對相關的賬目進行查詢，對相應的支票號進行管理，對每日記賬進行操作。在每個月結束之后，要對該月中所有賬目進行統一記賬，而后進行統一的輸出管理。同時，市級政府機關單位財務管理部門需要有專門的報表分析來表現當前整個資金流的情況，報表內容主要分為反映資金流的資產負債表，反映市級政府機關單位的本月的收入與支出的利潤報表等，財務部門的現金流量報表等，通過對各個報表的分析來展現當前市級政府機關的資金動向，從而為市級政府機關單位實施節流。
第三，固定資產的管理，在市級政府機關單位有很多固定資產，機關單位財務管理部門需要對其進行統一的管理，按照其不同的類型，對其進行固定資產入庫管理，固定資產的明細賬目管理，固定資產的查詢、轉移、使用、消亡等管理，固定資產的打印管理等，從而市級機關單位財務管理部門對固定資產的財務管理。
第四，市級政府機關單位財務管理部門需要實現收付款項的管理，對市級機關單位的應收銷貨款進行清理、收款、核銷等操作，對相關部門的應付購貨款和應付勞務款項進行統一的管理與核銷操作，從而加快市級機關單位部門的資金周轉，推動財務管理工作的發展。
同時，關于市級政府機關單位，在財務管理工作中涉及不同角色的用戶來實現對具體財務業務的相關操作，而實現市級機關單位財務管理系統又需要有超級用戶角色的用戶來實現全部功能以及系統數據的統一管理，所以統一來看，需要設定系統超級用戶管理員與常規角色的用戶來訪問市級機關單位財務管理系統進行財務管理的相關工作，同時需要對自己的系統登錄密碼、賬套密碼、系統角色等進行設定，從而通過實現的市級機關單位財務管理系統來實現具體的財務管理工作。
3.市級機關單位財務管理系統的設計
根據對市級機關單位財務管理部門的財務管理工作的描述，設計如圖1所示的市級機關單位財務管理部門的功能框架圖，根據該框圖的設計來實現機關單位財務管理系統的相關功能。
在該系統框架圖的設計中，財務設置主要實現對財務相關參數、財務項目以及相關表格模板的設定，該模塊設計到的常規用戶角色主要包括了市級機關單位的不同角色，包括秘書處、檢查出、監督處、宣傳處等，設置的參數類型包括包括現金支票、轉賬等不同的財務記賬類型，會對資金的存款賬戶進行設定，包括基本用戶的賬戶、專戶存款的賬戶，會對賬套所屬的分期選項進行設定，對會計賬戶的名稱、憑證打印的基本選項進行設定。
關于市級機關單位財務管理系統的憑證管理，主要是實現對憑證的錄入、查詢、刪除、修改、審核等基本功能。在財務部門會在記賬時進行憑證登記，每錄入一份憑證代表著一筆賬目的登記，在機關單位的財務會計對登記的憑證進行查詢，而后進行審核。審核通過之后，可以根據當前的財政撥款來進行資金分配，從而實現資金的合理分配與使用。在審核之前，憑證錄入是的相應信息，如會計科目、會計金額等都可以隨時被查詢而后根據實際的情況進行修改，但是在經過會計審核之后，錄入的資金憑證只能被查詢而不能被修改。此外，錄入的記賬憑證會在固定時間段內進行憑證匯總，通過記賬憑證匯總表將相應的會計科目、會計金額信息進行統一的展示。在記賬憑證被會計審核通過之后，在月末可以通過記賬憑證進行賬目月結，通過按月記賬的方式，將詳細的明細賬目、總類賬目、科目匯總表等進行結算展示。在記賬憑證中會有會計科目信息的錄入，這個字段信息可以幫助市級機關單位財務管理工作人員快速查詢到相應賬目對應的銀行賬戶的基本戶信息、相關使其的余額信息等，通過記賬憑證完成所有的記賬相關工作后，系統會提供機關單位財務管理人員當前會計期完成記賬工作，可以進入到下一個會計期。
財務報表管理主要是以報表的形式將系統的各種數據進行展示，從而從各個不同的維度來分析當前市級機關單位整體的財務資金流動情況、各個模塊的比例等。在財務報表中，市級機關單位財務管理中涉及的主要報表有資產負債表、所有者權益變動表、利潤表、現金流量表等幾種報表，不同的報表從不同的角度展示出不同的財務數據。當然，為了在報表數據展示時的形象化，對報表的要求進行設計，如在報表的開頭要有體現當前數據類別的名稱，同時要將相應的部門名稱、涉及的月份以及相應的資金等進行橫豎交叉的表格，同時將對應月份的資金情況通過數據點來體現，最終通過數據連線將整個數據點連成對應月份的變化趨勢，最終展示當前部門在對應月份的資金變化情況，同時為了方便報表分析人員對數據的讀取，在數據報表的關鍵位置展示出對應的數據信息或相應的文字說明，使報表更加貼切，更加直觀，更加人性化。此外，為了更好地將財務報表功能進行展示，在財務設置中添加報表模板功能，通過財務管理人員將不同的數據公式設定成報表的后臺數據生成的依據，而后自定義成定制化的模板，方便報表查看人員通過報表模塊來生成不同類型的數據展示，極大地方便了機關單位財務分析人員的工作開展。
市級機關單位財務管理系統提供綜合查詢功能，主要是為機關單位的領導級別或者綜合查詢級別的人員提供簡明的查詢功能，主要機關單位的賬務綜合信息、賬務流轉的銀行賬戶信息、各N數據信息等，從而為機關領導的決策提供有力的數據依據，方便其進行深層次的分析與處理。在綜合系統查詢模塊中，首先能夠查詢到當前財務機關部門的總賬目信息、當前機關財務賬面的余額信息以及各個財務流通的明細賬目信息，其中，總賬目的信息包括會計科目總賬、科目核算項總帳、核算項數量總
帳、數量總賬等等賬目信息；財務賬面余額主要包括計息余額和非計息余額；明細賬目信息包括三欄或多欄明細帳、財務數量明細賬目信息、增值稅明細賬目信息、科目核算項明細帳信息、核算項科目明細帳信息等，通過各種數據信息的查詢，來為市級機關單位的領導提供具體的數據信息，通過賬目打印功能方便領導進行綜合分析，最終得到科學明確的決策。
4.總結
市級機關單位財務管理系統的設計，要以實際的實際機關單位財務管理工作的內容、流程人手，充分分析整個財務管理工作的人為操作關鍵點，而后將自動計算和數據處理的功能通過計算機技術來實現，人為操作的關鍵通過實現對人機交互界面操作來完成，最終實現市級機關單位財務管理部門的財務管理系統，方便市級機關單位財務管理人員的工作開展，提高其財務管理工作的質量與效率。
財務管理系統論文:信息經濟背景下柔性財務管理系統的應用探討
摘要：企業柔性財務管理系統作為財務管理的創新性舉措，實現了企業信息經濟環境適應力、市場競爭力的提升。文章在闡述柔性財務管理系統內涵的基礎上，就其應用與實施進行了論述，為柔性財務管理系統的推廣執行奠定理論基礎。
關鍵詞：信息經濟背景；財務管理；柔性管理系統；企業理財觀念；企業財務職能
1 柔性財務管理系統的界定及其特點
柔性財務管理系統與剛性財務管理系統相對立，傳統財務管理還停留在剛性認識階段，柔性財務管理系統的界定尚不統一。柔性財務管理系統屬于財務管理種概念下的屬概念，儆諦畔⒕濟環境下的財務管理創新產物，融合財務管理的新理念、新手段、新方法，具備邏輯與觀念上的科學嚴謹性，在短期內實現了理論到實踐的轉變。當下對柔性財務管理系統的研究重點在于企業信息化基礎的奠定與其高效率低成本的業務處理，針對現實環境指導財務管理與決策，將不確定性因素的消極影響降到低。柔性財務管理系統作為財務管理系統的創新性代表，預示著我國企業財務管理進入到新階段。從財務管理的過程來看，柔性財務管理系統具有良好的環境適應能力，綜合環境變化因素的考慮，制定更多的財務執行方案，實現各層利益的兼顧。柔性財務管理系統在財務管理的過程中側重對不確定性因素的關注，積極調整財務考核評價指標，注重各方利益的調動，實現營運與目標的一致性，凸顯人本管理思想，實現各個環節的協調和諧。從財務管理活動看，其更注重風險的規避，通過降低損耗實現財務管理效率與效益的提升。一方面根據融資環境及現實條件，確定融資規模及籌資渠道，降低成本開支，獲得資本結構；另一方面優化分配管理，注重各層利益的兼顧，綜合投資、債權、營運等需求，確定收益分配數額，為企業提供充足的發展空間，以柔性財務管理的彈性空間為企業經營提供適宜的環境土壤。
2 信息經濟背景下柔性財務管理系統的具體應用
2.1 提升企業財務自適應能力及智能理財水平
信息經濟時代的顯著特征是信息技術的日新月異，其更與經濟的發展緊密融合在一起，信息經濟實現了初級階段向大數據階段的過渡，此背景下大數據分析從度的追求轉為信息系統的精準預測，智能化體現在信息處理的方方面面。以信息化為依托，財務管理自適應能力顯著增強，柔性財務管理系統的優勢作用充分發揮，柔性財務管理系統以財務數據為基礎數據源，運用大數據分析技術，實現企業財務資源的自動化調節，可以很好地預測環境變化帶來的不確定性與外在干擾，財務管理靈活性提升，適時支配管理財產。以大數據處理模型為基礎，衍生出自我學習功能模塊，根據系統指令針對不同條件與環境做出正確決策反應。柔性財務管理系統獨立設計了方案庫與環境觸發器，可以讓各種方案模擬運作，系統跟蹤調節，確保各個財務流程環節處于正常運行狀態，而柔性財務管理系統極強的自我學習與適應能力可以確保財務資源與財務環境調整的同步，柔性制度使得管理系統更高效，推動企業的職能理財管理。
2.2 促進價值增值核算使企業抓住利潤增長點
企業經營生產的最終目的是企業價值的實現，獲取更大的企業利潤。對于企業來說，價值增值是其不懈的追求。財務管理作為企業核算管理的重要部門，承擔著企業核算風險預估與財務活動統籌管理的所有責任。在我國信息化程度不斷加深的今天，企業價值增值核算與管理在企業管理中的地位越來越重，也成為企業新的利潤增長點，有利于確保企業核心競爭力的提升，奠定企業長遠穩定發展的基礎。在企業財務管理中引入柔性財務管理體系有效建構企業各個價值鏈條的業績管理體系，并有效融合企業價值創造活動成本控制體系、薪資報酬體系、資本預算管理體系等多個核心體系，做好企業價值鏈條增值活動的有效控制。企業價值鏈除了承擔物流及信息流傳遞職責以外，同樣兼顧增值流傳遞的重任。鏈條每一個環節的是否增值直接影響企業的市場競爭力，確保所有勞動有效才能讓價值鏈條的所有環節都取得價值增值，而這也是尋找企業利潤增長點的前提。柔性財務管理系統在企業中最直接的運用就是價值增值核算與管理，通過細化分析能力形成速度，辨析利潤增長點，較大限度引導企業完成資源的優化配置，提升企業的生產效率，從而實現企業價值增值，提升企業的競爭力。
2.3 推動資源有效集成助力企業長遠穩定發展
柔性財務管理系統也可以被定義為財務資源的綜合集成系統。所謂的財務資源集成就是實現了產業鏈條上所有涉及業務的資源的較大限度整合，從而實現財務量化指標與非量化指標的兼容與優化調整，在確保各項資源得以較大限度優化基礎上實現價值增值指標的應用拓展，以此為契機實現剛性運作模式到柔性運作模式的過渡轉變，滿足不斷變化的市場經濟環境下財務管理系統的調整性需求，通過兩者的兼容與適應為企業提供良性運作的環境，從而帶動公司治理結構及業務流程的規范化處理，作為企業合適資本結構選擇的參考與借鑒，將企業資源配置不合理的層面及因素降到最小，實現企業戰略目標的達成。借助柔性財務管理系統實現企業資源的整合優化，使得企業財務管理更智能，也為企業利潤增長點的獲取指明方向。不同于剛性財務管理，柔性財務系統在財務信息管理方面彰顯出智能化的優勢。經濟全球化的時代背景下，市場經濟環境受多種因素的影響瞬息萬變，不確定因素不斷增加，而柔性財務管理系統正是通過企業資源的有效集成，實現了企業財務管理的動態化與化監控，從而降低企業的經營風險，帶動企業更好地運營。
3 柔性財務管理系統的建構策略
3.1 積極創新企業理財觀念
信息化經濟背景下企業必須摒棄“圍著顧客找產品”的生產經營理念，注重單件小批量的定制，注重產品的精益生產。而對應的剛性管理也應注重向柔性的轉變，將財務管理重點放在價值核算與管理上，將競爭的著眼點轉移到供應鏈的競爭上，將企業財務活動與財務關系結合起來，創新財務管理理念，以柔性財務管理理念為指導做好企業盈利與供應鏈條的雙贏處理。
3.2 積極轉變企業財務職能
財務在企業管理發展中的比重應相應提升，至少保持在50%以上，讓財務管理更深入地融入企業各項管理決策，從單純的業務處理與財務管理控制轉為財務決策支持與財務占率戰略制定的兩相兼顧。立足公司的戰略發展需求，實現資金的較大限度籌集，借助財務資源規模、期限及成本結構的合理安排，讓柔性管理帶動資金運轉效率，為公司目標提供積極的財務保障。
3.3 發揮信息管理的依托勢
企業科學管理離不開企業的信息化建設，后者是前者的必備工具。而信息化管理科學到位可以為企業奠定人才與經驗基礎。因此實現柔性財務管理必須以信息化管理應用為前提，企業建立精益管理系統、客戶關系管理系統及供應鏈管理系統，借助大數據時代的信息處理優勢，計量、存儲、分析并共享，引領數據化時代的潮流。信息化管理應用技術不斷成熟完善，企業商業智能化程度顯著提升，而這些都作為柔性財務管理的現實依托，帶動企業柔性財務管理的貫徹執行。
3.4 建立對應財務系統組織結構
柔性財務管理系統可以依據信息環境的變化做出正確的信息判斷并做出正確的財務抉擇，其對內部信息的傳遞效率有較高的要求，更需要各部門的全力協調配合，才能較大限度確保決策的正確性。因此建立如何柔性財務管理系統的組織結構很有必要，在傳統金字塔式組織架構的基礎上簡化管理層次，拓寬管理幅度，增強系統網絡靈活性，才能收集并較快地處理信息。而最適合柔性財務管理系統的組織結構當屬扁平式組織結構，實現企業成本的縮減并加強部門間的合作溝通，為柔性財務管理系統的運行奠定結構層面的基礎。
3.5 注重高素質管理員引進
柔性財務管理系統作為新型的財務管理系統備受關注，而柔性財務管理系統又涉及多個方面，除了基本的金融學管理，更涉及組織行為理論、戰略管理理論、企業風險管理等多個方面，這就對財務管理人員提出了更高要求，其不僅要具備豐富扎實的理論知識，更需要具有豐富的管理經驗，復合型與高素質的財務管理人員成為柔性財務管理系統貫徹執行的合適人選。因此加強高素質財務管理人員的培訓十分必要，通過定期的培訓，實現財務管理意識與理念的更新，對柔性財務管理系統也有更深刻的認識理解，在財務管理活動中自覺引入柔性管理理念。也可以外聘的財務管理人員，帶動企業財務管理者更好地開展財務柔性管理。只有確保財務管理人員素質與技能的提升，才能真正實現柔性財務管理系統的貫徹實施。
4 結語
柔性財務管理以人本理念為指導，借助誘導性力量推動企業財務組織管理的實施，實現企業財務管理效率的提升，而柔性財務管理系統作為新興事物尚未引起企業的廣泛關注，因此加大柔性財務管理系統的規范完善及宣傳推廣是當務之急，以柔性財務管理系統為指導帶動企業的長遠穩定發展。
財務管理系統論文:信息化背景下的高校財務管理系統建設
摘 要：隨著信息化時代的不斷發展，高校財務管理信息系統建設成為了一項重要的工作。這項工作的開展，是對傳統財務管理方式的創新，契合了高校財務信息化轉型。對于高校來說，必須要強化這一工作的落實，善于充分調動高校各方資源來進行系統建設、人才支撐、系統監督，這樣對于高校財務信息化管理系統建設有重要的促進意義。本文將重點來圍繞高校財務管理信息化建設的意義展開研究，并對如何有效加速信息化背景下高校財務管理系統建設提供有效的建議和思路。
關鍵詞：信息化 高校財務管理 系統建設 技術
一、高校財務管理信息化建設的意義研究
（一）高校財務管理職能得以強化的關鍵
隨著高校自主擴招范圍的不斷擴大，有效的實現高校財務管理信息化建設，將有助于有效權衡建校成本和效益的關系，從而來促進高校辦校質量的提升。通過信息化手段來促進財務管理系統建設，為高校的各項工作提供財務數據和會計信息，這樣可以較大化地將高校財務管理和會計核算等工作有效統一起來，這樣有助于提升高校財務管理水平和效率，對于高校各項財務管理工作的順利開展都有著無比重要的促進意義。因此，必須要充分地重視高校財務信息化建設，充分發揮高校財務管理職能。
（二）有效解決高校生源增多帶來的財務管理問題
從當前的情況來看，高校生源增多成為高校建設的重要表現，隨之帶來的高校財務管理問題也日益突出。傳統人工化的高校財務管理方式已經明顯落后于時代高校建設的需求了，在這種情況下必須要善于借助于信息化手段來增進財務管理系統建設，從而來較大化地提升高校財務信息的處理速度，積極促進高校各項工作的順利開展。通過加速高校財務信息管理系統建設，可以不斷地來解決各類的財務核算工作，在提升工作度的同時也提升了工作的效率和效果。
二、信息化背景下高校財務管理系統建設思路探析
（一）強化高校財務信息化管理意識
化高校財務信息化管理意識，是促進高校財務管理質量得以提升的重要前提，也決定了財務工作質量的好壞。所以，高校必須要認識到財務信息化管理的重要意義，強化信息化管理意識：及時，積極地順應時代財務管理方式改革，用近期的管理思想和管理理念來指導高校財務信息化管理，并引導所有的工作人員進行學習，認識到信息化管理的優勢。第二，堅持不斷地來促進高校財務人工管理向信息管理轉變，用這一主流思想滲透到每位工作人員觀念中，使其在平時工作中能夠潛移默化地進行學習和提升，為信息化管理系統構建打下基礎。
（二）打造高素質的財務信息化管理團隊
打造高素質的財務信息化管理團隊，注重人才的培養和培訓，為后續高校財務管理系統建設創造條件。首先，對高校現有的財務管理人員進行集中培訓，積極邀請行業的博學人士和技術人才來高校進行指導，以此來不斷地提升現有財務管理人員的綜合素質。其次，應該積極聘請的財務技術人才，要求其不僅僅掌握足夠的財務專業知識，同時還具有較強的技術能力，這對于高校財務工作的順利開展有著重要的促進意義。
（三）對高校財務信息化管理進行監督
對高校財務信息化管理進行監督，是提升高校財務管理質量的關鍵所在。特別是對于高校財務信息化建設來說，它讓原有的財務管理工作變得更加公開和透明，這就在很大程度上為日后的監督管理工作創造了條件。因此，應該加大對于財務信息化系統的監督，對其進行多次測試，找到系統內在可能的安全隱患，這樣可以有效保障整個系統得以健康安全運營，以此來更好地促進高校財務信息化管理工作的順利開展。
三、結束語
信息化時代的到來，為高校財務管理系統建設提供了新的思路。強化財務信息化管理系統建設，對于高校財務工作的順利開展有重要意義，同時也有效促進了時代財務管理改革的實現。在這種情況下，應該不斷地強化高校財務信息化管理意識、打造高素質的財務管理團隊、對高校財務信息化管理進行監督，從這三個方面入手來提升高校財務信息化管理水平。
財務管理系統論文:研發財務管理系統加強煤炭企業信息化建設
摘 要：通過調研某國內煤炭企業，分析目前煤炭企業財務管理系統的應用現狀及問題，說明研發該系統的必要性，剖析系統的功能模塊，以期為煤炭企業的信息化建設提供理論依據。
關鍵詞：財務管理；煤炭企業；信息化建設
一、煤炭企業財務管理系統的現狀、問題及研發的必要性
目前，我國大多數煤炭企業已經認識到信息化建設的重要性，正在努力進行企業信息化建設或改革，但其財務管理系統卻并沒有實現信息化管理或者只具備最基本的簡單財務記賬功能，不能為煤炭企業的高管層提供及時、、完整而有效的決策信息，導致整個煤炭企業的信息化發展并不協調。
二、煤炭企業財務管理系統存在的問題
1.企業高管層對信息化建設重視程度不足。煤炭企業高管層通常較注重企業的生產經營狀況及生產技術改造過程，對企業的財務管理方面僅關注財務目標是否實現，資金是否充足，而往往忽視企業財務管理的信息化建設。事實上，財務管理信息化建設的落后將導致企業資金使用效率降低，最終影響企業目標的實現。因此，研發企業的財務管理系統并堅持系統的運行與實施十分必要。
2.財務管理信息化水平相對落后。我國煤炭行業財務管理信息化水平較落后，財務人員的觀念陳舊、財務知識更新慢、缺乏信息化知識、業務處理方式落后、工作效率低下。而財務管理信息化可以運用計算機進行記賬、統計、編制報表，進而帶來企業管理模式的革新，并提高高管層對決策信息的性、及時性和時效性。
3.企業未形成統一而完整的財務管理信息平臺。大多數煤炭企業在財務信息化平臺建設過程中缺乏整體規劃，在信息化實施過程中缺乏溝通，導致財務管理信息系統中的各個子系統之間兼容性差，各個部門的信息缺乏共享，出現了“信息孤島”現象，最終影響到各級管理部門的決策需求。
4.財務管理體系相對落后。我國煤炭企業規模較大且具有離散性特點，因而財務信息傳遞緩慢，缺乏性，導致決策失誤，對于跨國企業集團而言，難以掌握各個子公司的財務資金變動狀況，則無法通過財務信息的分析做出科學而有效的決策。
三、煤炭企業財務管理系統研發的必要性
我國煤炭企業財務管理信息化建設還存在財務管理的目標不夠明確，集團公司因無法及時了解子公司的財務狀況進而難以合理規劃整體資金的使用。現有資金利用不夠合理等問題。而財務管理信息化建設可以有效解決傳統財務管理模式下的各種弊端，通過對相關財務子系統進行統一的管理，將財務資源綜合而有效地管理，同時整合各類財務信息資源，建立相應的數據庫以實現信息的存儲、查詢以及再利用等操作。這樣就大大提高了財務管理人員的工作效率，為企業有效分配資源、配置各項資金提供了科學依據，同時還能降低財務風險，增強財務信息的保密性與安全性，為企業高管層的重大決策提供科學依據。煤炭企業只有充分利用先進的信息技術加強自身的信息化建設，堅持不懈地進行財務管理系統的研發與實施，才能給企業高管層提供及時而有效的科學決策?？梢?，在煤炭企業中進行財務管理系統的研發已勢在必行。
四、煤炭企業財務管理系統的功能模塊分析
1.用戶登錄系統。煤炭企業財務管理信息化平臺可采取單點登錄的方式通過用戶身份和權限的認證來登錄系統，并針對在線服務和Web應用系統提供服務，通過統一認證子系統，將各個應用系統的用戶進行統一管理，進而避免各個應用系統之間的“信息孤島”現象的發生。
2.財務人員管理系統。在系統規劃階段，根據企業的組織結構給各個子公司的各級財務人員劃分相應的權限，保障各種財務信息錄入的安全性以及各種增加、刪除、修改、傳遞、分析以及查詢信息的順利實現。同時在系統管理中，可以隨時根據企業的組織機構的變動調整財務人員的角色和權限劃分，以保障系統具有良好的適應能力。
3.數據庫管理系統。煤炭企業財務管理系統的數據庫信息較特殊，一般的財務指標包括營業收入、營業利潤、營業成本以及經營成果，運營費用包括管理費用、銷售費用、財務費用，數據庫可以實現各類歷史財務信息的存儲和查詢，同時實現財務信息的共享與跟蹤，根據有關資產的各項比重，系統可計算出百分比等稻菀粵私飧饗鈄什、資金的使用狀況。通過應用系統數據集成等方式可將財務數據通過財務管理中心資源數據庫進行整合，從而提供給企業領導更加及時、科學的決策信息。因此，在系統研發的數據庫設計階段應充分考慮數據的完整性與性。
4.財務報表分析系統。財務報表分析系統能提供各個子公司、各級部門定期的重要財務信息，包括財務三大報表，同時還可根據集團公司管理的需要，臨時增加相應的財務狀況報表，針對各種財務信息進行營業成本、營業收入、營業利潤等多項指標的對比、分析與合理預測，提供及時而高效的各項數據。
5.決策分析系統。通過對企業工業產值、營業收入、成本計算、營業利潤、費用等相關數據的分析與計算，為企業提供管理費用、銷售費用、財務費用的占比統計，工業產值計劃的完成情況以及成本的發生情況、營業收入的完成情況、營業利潤的完成情況等重要信息，以滿足各級財務管理人員以及企業高管層的決策需求。系統通過提供一定的數據集成、分析和多維圖形分析功能，為企業領導以及相關人員構建個性化財務數據綜合展示頁面。根據煤炭企業的各種報表、數據進行綜合分析，以圖表的方式形象地展現給企業各級決策者，將更好地輔助決策者的各種重大決策活動。
五、結論
鑒于我國煤炭企業財務管理系統所存在的各種問題，煤炭企業通過進行財務管理系統的研發來保障企業目標的實現。煤炭企業領導者應該高度重視財務管理信息化的建設，加強財務管理系統的研發與實施，不斷完善財務軟硬件設備，在加強財務管理信息系統開發的同時，注意該系統與企業其他子系統的兼容性，避免“信息孤島”現象，通過充分發揮財務管理系統的輔助決策作用，保障企業在激烈的市場競爭中穩步發展。
財務管理系統論文:企業財務管理系統的設計與運行
摘 要 企業財務管理的地位很重要，對于一個企業不用不講，顯的尤為重要，本文根據B/S結構的要求，結合業界現有的軟硬件產品和軟件開發工具，詳細介紹了企業財務管理信息系統的設計思想和設計方案。
關鍵詞 財務管理 系統 設計與運行
一、企業財務管理體系概述
企業財務管理是通過價值形態對企業資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。
財務不同于其他部門，本身并不能創造什么價值。但由于企業財務管理是直接向管理層提供及時手的信息，所以企業財務管理實際上是一個隱性的管理部門。
（一）企業財務管理體系的主要內容
1.科學的現代化財務管理方法。根據企業的實際情況和市場需要，采取財務管理、信息管理等多種方法，注重企業經濟的預測、測算、平衡等，求得管理方法與企業需求的結合。
2.明晰市場發展。一切目標、方法要通過市場運作來實現，市場是競爭地，優勝劣汰的地方。企業財務管理體系的運作要有的放矢，適應和駕馭千變萬化的市場需求，以求得企業長足發展。
3.會計核算資料。企業的會計數據及資料是企業歷史的再現，這些數據和資料經過整理、計算、分析，具有相當的借鑒價值，因此，要務求會計資料所反映的內容要真實、完整、。
4.社會誠信機制。要求具體的操作和執行者在社會經濟運作中遵紀守法，嚴守慣例和規則，不斷樹立企業誠實、的信譽，絕不允許有半點含糊，因為企業誡信度的高低預示著企業的發展與衰敗。
（二）影響企業財務管理目標的因素
企業財務管理目標在不同時期，不同理財環境，不同國度等因素影響，歸納起來這些目標都受到以下共同因素的影響。
1.財務管理主體。財務管理主體是指企業的財務管理活動應限制在一定的組織內，明確了財務管理的空間范圍。由于自主理財的確立，使得財務管理活動成為企業總體目標的具體體現，這為正確確立企業財務管理目標奠定了理論基礎。
2.財務管理環境。財務管理環境包括經濟環境、法律環境、社會文化環境等財務管理的宏觀環境，以及企業類型、市場環境、采購環境、生產環境等財務管理的微觀環境，同樣也是影響財務管理目標的主要因素之一。
3.企業利益集團利益關系。企業利益集團是指與企業產生利益關系的群體?，F代企業制度下，企業的利益集團已不是單純的企業所有者，影響財務管理目標的利益集團包括企業所有者、企業債權人、政府和企業職工等方面，不能將企業財務管理目標僅僅歸結為某一集團的目標，而應該是各利益集團利益的綜合體現。
4.社會責任。社會責任是指企業在從事生產經營活動，獲取正常收益的同時，應當承擔相應的社會責任。企業財務管理目標和社會責任客觀上存在矛盾：企業承擔社會責任會造成利潤和股東財富的減少；企業財務管理目標和社會責任也有一致性：首先，企業承擔社會責任大多是法律所規定的，如消除環境污染、保護消費者權益等，企業財務管理目標的完成，必須以承擔社會責任為前提。其次，企業積極承擔社會責任，為社會多做貢獻，有利于企業樹立良好形象，也有利于企業財務管理目標的實現。
二、企業財務管理系統分析與設計
（一）企業財務管理系統設計原則
1.安全性。安全性分為系統內部安全、訪問安全及與其他系統對接時的安全性。內部安全體現在系統數據庫的安全以及非法數據屏蔽等，可通過防火墻、劃分網段來防范非法程序對數據庫的破壞，對數據庫做計劃，進行備份，對錄入數據進行核查，對不滿足條件的內容提示修改，對非法數據進行屏蔽。訪問安全體現在對各個部門、各個用戶按管理人員的安全策略進行分組管理、控制各組的訪問權限以及信息的流向。與其他系統連接時，既要保障內部數據的安全，隔離內外部的信息通道，又要對外部信息資源進行訪問控制。為保障整個系統的正常運行，必然要保障系統信息的安全和。
2.實用性。財務信息管理系統是一個工程項目，而不是研究或實驗課題。系統建設的最終目的是服務于財務管理的需要，服務于企業在許可范圍內對財務信息的需求。系統的建設應為應用服務。因此，系統的設計和建設應能滿足需求并正確無誤地高效地運行。
3.靈活性。系統應設計任意組合的模糊查詢功能，提供多方面的查詢，以滿足各個時期的報表。對復雜數據結構應實現修改一表的數據即可自動修改相關表中的數據，刪除一表的數據即可自動刪除與之相關的其他表數據，保障數據庫中無冗余數據。
（二）開發平臺
根據 B/S 結構的要求，結合業界現有的軟硬件產品和軟件開發工具，在綜合考慮性能價格比的基礎上，筆者選擇Microsoft公司的SQL Server數據庫作為應用軟件系統運行的數據庫服務平臺；選擇高配置的PC服務器運行Windows 2000操作系統；采用千兆以太網作為系統運行的網絡平臺。開發工具主要利用Microsoft公司的Visual Studio .Net，利用C#語言，結合，JavaScript，Vb Script等技術來完成系統開發。
三、企業財務管理系統的具體設計
（一）系統整體結構
通過用戶需求分析，根據企業財務工作流程分析，本著模塊劃分的原則，把系統抽象為5個模塊，分別為系統管理、財務核算、綜合查詢、年末財務決算、財務指標分析。系統功能總體框架圖如圖1所示。
系統各個子系統模塊的功能概要描述如下：
1.系統管理子系統。
及時，設置用戶基本信息：主要包括設置賬戶名稱、用戶權限密碼、建設單位名稱等基本信息。第二，自定義明細科目：用戶根據本單位具體業務需求自行設置明細科目。第三，輸入銀行賬號：輸入或修改基建財務銀行賬號。第四，輸入初始余額：新用戶輸入期初會計數據。第五，清理數據：清理全部或某年的數據。
2.財務核算。
及時，設定工程項目編碼：根據當年投資計劃增刪工程項目并為新增項目設定編碼。第二，設定往來款單位編碼：為新增的往來款單位設定編碼。第三，建立當月序時賬：在開始新的月份會計核算時，建立新的序時賬表。第四，錄入/修改記賬憑證：將已填制并審核完成的記賬憑證進行錄入或修改操作。第五，打印當月序時賬：打印當月序時賬，便于操作人員核對查錯。
3.綜合查詢。
提供日常會計業務所需的各類查詢服務，例如往來款查詢、總賬查詢、明細賬查詢等。查詢是財務管理中使用頻率較高的功能，該模塊為用戶提供以下幾種查詢方式：一是按憑證號查詢。即按的憑證號查詢，用戶輸入憑證號后，可以調出這張憑證。二是按期間查詢。根據用戶輸入的起止會計日期輸出查詢結果。三是按工程項目代號查詢。用戶輸入工程項目代號，可調出所需要的該項目的相關數據。四是按單位代號查詢。五是按科目查詢。六是自定義查詢。用戶根據自己的需要組合查詢條件，實現特殊查詢的功能。
4.年末財務決算。
接收并匯總日常核算數據，錄入補充系統以外的非會計數據，生成用于上報主管部門的年度全套財務決算報表，提供年終決算報表的查詢和打印。
5.財務指標分析。
可進行各項財務指標分析。將各項指標的計算公式固化在系統中，指標分析所用的數據來源于年終財務決算模塊。將財務決算數據套用公式進行計算即可得出結果，輸出至屏幕或打印機。
（二）數據庫設計
1.數據e-r圖。
e-r圖由實體、實體的屬性和實體之間的聯系組成。根據業務數據流，并參考相關資料，經過加工處理，設計出本系統的e-r關系圖，如圖2所示。
2.主要數據字典描述。
數據字典是在系統數據流圖的基礎上，對其中的每個數據流、文件和數據項加以定義，是對數據流圖中每個成分的描述。系統的數據字典對所有數據進行了定義，即對所有數據庫的結構進行描述，提供對數據庫數據描述的集中管理手段。
（三）主要模塊的設計
限于篇幅，本文選取財務管理系統幾大模塊中的核心模塊――核算模塊，闡述其設計過程。
1.設定工程項目編碼。實現設定、輸入工程項目編碼，同時輸入工程項目概況信息的功能。為方便用戶進行工程項目編碼，設計顯示已有工程項目及其編碼的列表視圖。用戶可以直觀地了解到當前已用編號的位置，從而確定新增項目的順序編號。用戶錄入順序號后，系統進行即時強制校驗，如果發現該順序號已被占用，將發出錯誤提示信息，并拒絕接收數據。項目分類識別碼和子項目類別識別碼比較穩定，所以將它們固化在系統中，在錄入時提供給用戶進行選擇操作，這樣可以減少鍵盤輸入的工作量，增加性。
工程項目的概況信息包括：計劃總投資、本年投資計劃、以前計劃投資未到位數、建筑面積和開工日期，這些概況信息是工程項目在財務核算中的重要屬性，涉及到報表輸出和年末財務決算等。系統設計在設定工程項目編碼的同時輸入概況信息，并存入‘項目編碼’數據庫基本表中，文件名為：jxmk.dbf。這樣既可以簡化系統操作步驟、減少文件數量，又方便查詢，達到節約磁盤空間、提高運行速度的雙重目的。
2.建立序時賬。建立序時賬就是在開始錄入記賬憑證前在硬盤的系統指定目錄下建立一個數據庫空表，用于存貯當年1―12月的所有記賬憑證。記賬憑證按業務發生的時間順序存貯于該表中，可以說它是一個記錄全部核算基礎數據的表，是系統進行自動轉賬等一系列處理的數據源泉。文件結構的數據項是構成記賬憑證的全部要素。
3.錄入/修改記賬憑證。系統在設計實現錄入/修改記賬憑證功能時，要遵循以下幾種原則：一是憑證中各數據項根據類型、范圍進行有效控制。如，會計分錄中的會計科目必須在設置的會計科目表中已經存在，并且是最底層的明細科目；根據當前科目的屬性確定是否同時輸入某些項目，如工程項目、往來款單位、借款編號等；借貸方金額必須相等才能保存；憑證編號可以自動連續；日期可以限制順序等。二是較之手工處理的“筆誤”， 鍵盤操作更容易發生“誤操作”，因而“錄入憑證”在操作功能上應分為“輸入”、“修改”、“刪除”等步驟，以進行正確性控制。三是“審核”填好的憑證，系統的審核在程序中再次檢驗憑證的正確性。