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銀行經濟論文:擔保圈與銀行經濟資本考核
摘要：文章首先簡單闡述了擔保圈問題的現狀、概念和產生原因，其次對擔保圈問題進行風險分析及判定其風險屬性，論述了從銀行經濟資本的角度考核擔保圈貸款的必要性和具體運用。
關鍵詞：擔保圈；銀行經濟資本
一、擔保圈問題的現狀
近年來，不規范的擔保行為已成為困擾銀行業的一大障礙，隨著資本市場上區域擔保圈的頻頻出現，溫州民營企業資金鏈斷裂，企業主逃逸甚至自殺事件的暴露，隱藏在擔保圈內的互保與連環擔保問題逐漸顯露出來，被企業、銀行乃至政府所關注。當連環擔保鏈條上某一家企業陷入財務困境，將會使擔保鏈條上的其他企業面臨著銀行追討債務的窘境，進而引起巨大的連鎖反應。同時，作為提供互保與連環擔保貸款的商業銀行，也面臨著款項無法追全，不良貸款突增，非預期損失加大的風險，這使得經濟資本考核在銀行風險管理中的角色顯得越發重要。
二、擔保圈的概念及產生原因
（一）擔保圈的概念
“互?！笔侵富ハ鄵＃雌髽I之間對等為對方保障貸款，當其中一方無法按期償還貸款時，另一方則需承擔連帶還款責任，替對方償還貸款。而連環擔保是指涉及兩家以上企業的相互提供擔保的行為，情況更加復雜。多家企業通過互?；蜻B環擔保形成的以擔保關系為鏈條的利益群體被稱為擔保圈。由于擔保圈范圍的不斷發生變化，擔保鏈條上涉及的債權債務及或有債權債務關系也更加隱蔽和復雜，因此當商業銀行所發放信貸業務（包括表內表外業務）涉及到保障方式，則都應該歸入擔保圈貸款管理范圍。
（二）擔保圈的成因分析
擔保圈形成包括法律的不健全、市場的不規范、信息技術的原因以及商業銀行自身的問題。而本文主要從企業和商業銀行兩個角度來分析：融資困境是擔保圈形成的首要原因，大多數企業面臨著融資需求，而商業銀行向企業發放貸款需要滿足一定的條件，如抵押質押貸款和保障貸款。然而多數企業尤其是中小民企由于資產規模小、融資成本高，缺乏有效的抵押物和質押物，很難從銀行貸到資金。為了解決這種窘境，企業便采用互保或者連環擔保的方式，相互利用相互取暖，以便成功向銀行獲取貸款。事實上，當初之所以會產生這種互保方式，也存在銀行主動為之的因素，面對一群中小企業無法貸款的情況，為了緩解放貸的壓力，銀行就主動將他們打包到一起，互相擔保，從中獲利。另外，商業銀行信貸審核制度與方法不健全，也是形成擔保圈的重要原因。
三、擔保圈的風險分析
（一）擔保圈的風險
在經濟形勢穩定時期，商業銀行給企業發放擔保圈貸款，銀行和企業雙方都獲益了，既提高了銀行的利潤率也解決了企業的融資困境，換句話說，這是一個高收益、低成本而風險卻被掩蓋的銀企商業合作的模式。這種模式也一度成為商業銀行津津樂道的創新和經驗并進行推廣。然而當經濟低迷時，被掩蓋的風險一旦暴露，則雙方都會失去收益，一旦某個企業經營不善，資金鏈斷裂，無法清償到期債務，則很有可能影響到擔保鏈上的其他公司，甚至導致其他公司蒙受巨大損失，產生巨大的蝴蝶效應，這將會給整個證券市場造成很大的風險。除此之外，企業擔保圈貸款給商業銀行帶來的潛在風險同樣不容忽視。所謂的企業擔保圈貸款名為擔保貸款，實為沒有擔保的信用貸款。從單獨一筆貸款來看，連環擔保方式似乎是分散了貸款風險，但是就整個擔保鏈來看，反而是加大了貸款風險。尤其存在互保的時候，當某家企業無法按期償還貸款時，則擔保鏈中其他企業就會受到波及，遭到商業銀行追債，互保圈覆蓋面會變得更大，無法追回的款項就變成了商業銀行的不良資產。而一家企業往往不只是向一家銀行申請貸款，則這種風險就會被膨脹。
（二）擔保圈風險的屬性
由前文敘述的擔保圈形成的原因可以看出，擔保圈的風險主要發生在企業的融資環節，故應將其歸為金融風險。所謂金融風險是指任何有可能導致企業或機構財務損失的風險。一般可以分為市場風險、流動性風險和信用風險等。其中信用風險是金融風險的主要類型，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發生偏離的可能性。
發放貸款作為商業銀行的一種主要職能，如果審核管理不當容易造成銀行信貸風險。銀行信貸風險是指由于借款人財務商務狀況的重大不利變化等不確定性因素的影響，不能如期履行還本付息的義務，從而造成銀行信貸資產遭受損失的可能性結果。而擔保圈風險是指由于過度擔?；蛘哌`規擔保所引起的信用膨脹風險，理應劃入商業銀行信貸風險的范圍。
四、銀行經濟資本考核擔保圈貸款
由上述可知，擔保圈貸款的形成膨脹了商業銀行的信用風險，實質上擔保圈風險屬于一種預料之外的風險，即信用風險的非預期損失，這加大了商業銀行風險管理的難度。隨著商業銀行的不斷發展和創新，銀行經濟資本考核已成為商業銀行風險管理的重要手段。
（一）經濟資本的內涵和指標
經濟資本又稱為風險資本，是指商業銀行管理層內部評估的在一定的置信水平下，用來緩沖資產或業務非預期損失的資本。一般來說，經濟資本等于信用風險的非預期損失、市場風險的非預期損失、操作風險的非預期損失之和。而經濟資本考核是指經濟資本引入到商業銀行的績效考核中，即以風險調整后的收益作為商業銀行績效考核的核心指標，以單元經濟資本回報水平作為輔助指標。具體而言，經濟資本績效考核的核心指標有：經濟增加值（EVA）和經濟資本回報率（RAROC）。經濟增加值就是風險調整后的剩余收入，等于單筆業務的凈收入減去風險成本，是一個指標。具體計算公式為：EVA=（經濟資本回報率-資本期望回報率）×經濟資本。經濟資本回報率指風險調整后的收益率，它將風險與收益結合起來考慮，是一個相對指標，具體計算公式為：RAROC=（收益-資金成本-營運成本-預期損失）/經濟資本。和其它指標不同的地方在于兩者都將經濟資本概念納入到績效考核中。
（二）實施經濟資本考核銀行擔保圈貸款的必要性
由經濟資本的內涵可知，經濟資本對風險資產增長和對經濟資本回報有明確要求，商業銀行資產的質量、結構、規模發生變化，非預期損失也將隨著變化。而擔保圈貸款的質量無時無刻不在變化，同時商業銀行時常有意無意地向企業發放擔保圈貸款，擔保圈貸款的規模也處于不斷變化之中，故經濟資本的值也會相應變化。通過經濟資本的限制，銀行不再單純發放擔保圈貸款，追求利潤，而是想法設法地在有限的經濟資本額度內盡量創造更多的利潤，平衡成本、收益和風險的關系。商業銀行為企業提供擔保圈貸款，往往只看到擔保圈貸款給銀行帶來的利潤，卻忽視了被掩蓋的潛在信用風險，所以采用經濟資本管理模式來平衡擔保圈貸款的收益與風險變得更加迫切。
（三）經濟資本考核在擔保圈貸款中的具體運用
長期以來企業擔保圈貸款因其融資成本低，手續簡單及辦理周期較快而被國內企業廣泛使用，成為普遍的擔保手段。但企業和銀行只看到擔保圈這一創新融資模式的優點，卻忽視了它背后隱藏的巨大風險。近年來“擔保圈事件”頻頻發生，銀行作為最重要的利益方之一，承受了巨大的損失。對于類似擔保圈貸款這樣的風險資產所產生的信用風險，商業銀行一直缺少有效的技術手段去考核和計量。而經濟資本管理憑借它的可操作性等都多種優勢，逐步成為商業銀行風險管理技術的核心。銀行運用經濟資本管理方法管理企業擔保圈貸款，主要包括如下三個方面：
1.按照商業銀行經濟資本管理的要求計量擔保圈貸款的信用風險、市場風險和操作風險。在計量方法上，借鑒銀監會《資本充足率管理辦法》和《巴塞爾新資本協議》的標準法，通過“內部系數法”計量信用風險經濟資本；通過銀監會標準法計量市場風險經濟資本；通過《巴塞爾新資本協議》的基本指標法計量操作風險經濟資本。內部系數法是基于商業銀行的會計科目，參照計劃管理的資產分類口徑，對具有相同風險屬性的擔保圈貸款進行分類，確定各擔保圈貸款的經濟資本分配系數，并根據分類擔保圈貸款的時點余額和平均余額，確定相應的經濟資本占用額。其中，時點余額主要用于計劃控制，平均余額主要用于財務預算和績效考評。
2.運用經濟資本管理擔保圈貸款的風險。按擔保圈貸款的信用風險、市場風險和操作風險這三類風險。將經濟資本“從下到上”從分支機構的擔保圈貸款層層累加，扣除了重復計算的部分后，得出整個銀行的擔保圈貸款的經濟資本總量，再根據這個總量并參照銀行監管部門的監管資本要求，形成該行的擔保圈貸款的經濟資本總量控制目標。進而確定擔保圈貸款風險資產總量目標及其擔保圈貸款資產業務的增長計劃。使擔保圈貸款風險資產增長受資本約束，業務計劃服從于經濟資本計劃。確保年度擔保圈貸款的經濟資本總量控制在計劃目標內。引導各分支行進行擔保圈貸款結構的調整。按照資產回報要求，各部門和各分支行擔保圈貸款占用的經濟資本納入經濟增加值考核，業務及財務計劃要根據實現目標資本回報的需要進行安排。還有按照擔保圈貸款與信貸部門的歸屬關系，擔保圈貸款的經濟資本實行以信貸部門專門管理的管理方式。
3.以經濟資本管理為商業銀行風險管理核心，考察申請擔保圈貸款企業的信用等級，建立起完善的企業信用評級體系，給評級等級高的企業提供擔保圈貸款服務，同時減少經濟資本的占用，從而達到縮小擔保鏈的覆蓋范圍的目的。當商業銀行在發放擔保圈貸款時，一旦發現擔保鏈中包含了信用等級較低的企業，則銀行應該對此作出進一步的經濟資本管理考核，以防止擔保鏈中某一家企業的債務危機蔓延到其他企業身上，最終使銀行遭到損失。因為信用等級低的企業往往發生財務危機的幾率更高，即這些企業無法到期償還貸款的可能性也更大，這使得商業銀行遭受信用風險損失也變得更大。反之，商業銀行給信用等級高的企業發放信用貸款，不僅降低了企業融資成本，同時既提高了商業銀行的經營效率又降低了經濟成本的占用。另一方面，商業銀行應警惕擔保鏈的覆蓋面無限擴大，引火上身，加大了銀行的非預期損失。
五、結語
銀行利用經濟資本管理辦法考核企業擔保圈貸款就是以收益和風險相平衡的角度來考察自身績效的。然而在銀行在實際發放擔保圈貸款過程中，擔保圈貸款的收益是比較容易計算的，而擔保圈貸款的風險卻很難找到一個的指標來加以衡量，尤其是擔保圈貸款的損失時刻都有可能發生，更加大了商業銀行估計擔保圈貸款風險的難度。因此，商業銀行應致力于計算信用風險的非預期損失，同時運用經濟資本管理的方法建立起擔保圈風險化解指標，一旦實際風險發生，可以將風險降到低額并最終化解。再者，通過貸前深入企業調查、授信信用評級、貸后嚴密監控，多方位地保障銀行擔保圈貸款萬無一失。
銀行經濟論文:關于銀行經濟資本管理的探討
【摘要】經濟資本是當代銀行業順應國際監管要求，現在的銀行經濟內部結構與過去相比已經有了很大的不同。在日趨復雜得現代金融市場中，隨著資本的日益集中和競爭的日益激烈，如何在面臨風險日趨復雜的現實下，突出重圍實現資本的重組，是現代社會對銀行的考驗也是給予銀行的機會。構建全新的管理理念，是加強銀行內部資本管理和風險管理的重要手段。
【關鍵詞】銀行 經濟資本 管理
一、經濟資本的計量
經濟資本的作用在于抵御未知的損失，而由于未知資本的不確定性及計算標準差，因此經濟資本的計量與預期損失和非預期損失的計量都有關。由于銀行要求的信用等級與銀行資本有關，因此無論是經濟資本還是金融市場都是建立在風險上的經濟行為。
（二）市場風險經濟資本的計量。
市場風險主要包括利率風險、股票頭寸風險、匯率風險、商品風險、期權風險。在所有的風險中，每一種風險都未必能計量，因此就需要對每一種風險進行估算，用以合計市場風險對經濟資本的影響。在對于市場風險進行估算以前需要先列入了支柱Ⅱ監管當局的監管，然后在監管的基礎上對各種風險進行初步核算。
（三）操作風險經濟資本的計量。
從整體的層面上來說，根據三角形效應，信用風險、市場風險、操作風險匯總后的總風險應小于三者直接相加，但在現實中，由于很難確定相關關系，采取的是直接相加的方法。即銀行的經濟資本=信用風險經濟資本+市場風險經濟資本+操作風險經濟資本。
二、經濟資本的作用
由于經濟資本本身就是各種風險、各個部門的相加和，各種不可預期風險的相加的和對非預期損失來說不僅增大了成本，而且其實際數值的分配也是有講究的。一方面，各個部門、分行或各項業務存在多少風險，就有多少非預期損失，就應該分配等額的經濟資本；另一方面，各部門、分行占用多少經濟資本，就意味著承擔了多少風險。對經濟資本而言，其作用在于如何調整風險，如何等額分配各項風險比例。就具體而言，經濟資本的作用包括以下幾個方面。
（一）確定風險控制的邊界。
經濟資本作為一種虛擬資本，其在銀行中占有十分重要的作用。其數額過多或過少都會對銀行造成嚴重影響。當它在數量上超過銀行的賬面資本時，說明銀行的風險水平超過其實際承受能力，這時就說明銀行已經陷入了巨大的財政危機。銀行肯定要通過各種途徑想方設法的增加賬面資金，一旦處理不當陷入絕地，對銀行來說會是致命的打擊。但是如果數量不及其行業均值，就說明這個銀行缺乏風險意識，也就是缺乏活躍的競爭力，也就很難吸引到外注資金。
（二）績效考評。
考核銀行盈利的傳統指標包括股權收益率（ROE）和資產收益率（ROA），這種指標較大的缺點是沒有將風險考慮在內。出于對非預期損失的考慮，為了盡量減少不必要的損失，不少銀行開始了結合風險管理出臺了以風險為基礎的考核盈利指標-經風險調整資本收益率。
（四）決策市場進出。
銀行是由多個部門和多種產品所組成的，管理的范圍和方式也比較復雜。不僅包括日常的運營管理和風險投資管理，還包括決定保留哪些產品、壓縮哪些產品，發展哪些部門、收縮哪些部門的高級管理，因其波及范圍、牽扯對象比較多，所以管理起來也比較麻煩，其中一個重要的決策依據就是經濟資本回報率的大小。
三、銀行經濟資本管理的比較分析
（一）風險治理文化。
通常意義上我們認為，貨幣資金實際上只是銀行業務的載體，就象工商企業的物流一樣。實際上貨幣資金不僅是銀行的載體，更是銀行的交易對象。實際上，銀行在嚴格意義上來說是風險企業，銀行的業務流程可以理解為通過承擔風險，來獲取相應的收益。因此，我們認為，商業銀行的風險治理文化至少包括兩個層次的含義： 其一，要充分認識到風險管理的重要性，進而在銀行管理中確立風險管理的核心地位；其二，要有切實可行、具體精細的風險管理技術。由于現實生活中及時層含義普遍得到了重視，因此，就其整體而言風險管理的重要性早已不言而喻，即風險治理文化的整體層面。就風險治理文化而言，銀行的認識高度非常值得贊賞，但僅有認識高度還是不夠的，還需要有實際的行動。
（二）經濟資本計量的精細化。
銀行的方案要更為精細，更加深入地體現了經濟資本概念的本質，從而也更能地體現銀行的風險水平。雖然，經濟資本的計量越精細、越，以此為基礎的風險管理、風險定價和績效評價也就越。在這個意義上說，風險管理就是銀行的競爭力和生產力。構建以經濟資本管理為核心的現代銀行管理模式，是近年來國內外銀行業努力探索與積極實踐的一項基本內容，也是我國銀行改革與發展的方向。因此為了實現在風險管理基礎上對經濟資本的有效管理，希望能在合理計算各種風險的基礎上，能對經濟資本計量進行精細劃分，能合理分配各種資金比例。由于目前技術無法計量信用風險、市場風險和操作風險經濟資本間的相關性，也就大大增加了銀行經濟資本的管理難度。因此，為了實現銀行對經濟資本的有效管理，就必須考慮各種風險因素和有效的管理辦法，無論是思想上還是行動上都要重視起來。
四、結語
當前，中國銀行業經濟資本管理所面臨的環境非常具有挑戰性。無論是次貸危機還是金融海嘯，無不挑戰著銀行的敏感神經。當面對各種各樣的風險和挑戰時，銀行如何才能有效應對各種危機。經濟資本雖說是虛擬資金，但其本身對銀行意義十分重大，因此要合理配額各個項目的資金額，才能實現對經濟資本的有效管理。希望本研究能對同行的后續研究有所幫助。
銀行經濟論文:論商業銀行經濟資本管理
【摘 要】本文通過銀行經濟資本管理的基礎理論與實踐案例，結合我國商業銀行經濟資本管理發展現狀，對經濟資本的度量、配置及考核原理進行分析，討論了經濟資本管理對商業銀行的作用效果，為我國商業銀行的應用實踐提供有效的建議。
【關鍵詞】商業銀行 經濟資本管理 資本配置
當前，我國經濟市場發展迅速，出現了更加嚴峻的競爭與挑戰，銀行業亟須清晰明朗的了解當前的風險情況與盈利狀況。經濟資本系統是國外銀行在近十年來探索發現的一種新型管理手段，借助該項管理，銀行可以清晰判斷所面對的風險，并且計算抵御風險的資本和銀行的盈利情況。由此可見，經濟資本管理已經上升成為商業銀行的管理核心，成為金融經濟市場新情況下的管理理念。
一、商業銀行經濟資本管理的內涵
在研究銀行資本時，不同的主體所關注的銀行資本角度不同，從而引出了銀行資本的三種類型，他們分別是賬面資本、監管資本和經濟資本。過去，銀行資本多指賬面資本與監管資本，近年來經濟資本則逐漸流行起來[1]。資本的稀缺導致了商業銀行必須進行資本管理，商業銀行的管理者將引發風險的可能因素分為預期損失、非預期損失和一場損失，而經濟資本主要為抵御非預期損失所引起的經營風險而持有的資本。20世紀80年代，國際眾多銀行出現了巨額貸款壞賬的情況，銀行管理人員迫切的尋找一種防范風險的量化系統，所以逐漸形成了經濟資本管理系統。經濟資本在商業銀行整體運作中的最主要作用是防范風險及創造價值，一方面避免經營中產生的風險，保障風險的管理與監控的有效施行并且確保資本獲取的收益。總的來說，是對判斷風險、指定戰略、配置資本及業績衡量等多方面進行管理的手段。
二、我國商業銀行資本管理現狀及存在問題
（一）當前現狀
我國銀行也逐漸深化改革手段，對風險、資本的重視程度越來越高，也逐漸建立了由監管到銀行自身的管理系統。經濟資本管理系統逐步開始建立并獲取了不小的成效，其中，建設銀行、工商銀行、光大銀行、招商銀行建立了把經濟資本作為經驗核心的資本管理系統，逐漸與世界發達國家的先進銀行的管理系統接軌。但目前國內銀行的資本管理情況存在參差不齊的情況，整體水平落后與國外發達國家，已建開展的經濟資本管理系統也僅僅是初級階段。面對全球化的金融大環境，我國的商業銀行亟須增強自己的實力，建立先進的經營管理系統。
（二）存在問題
我國商業銀行的管理體系存在的問題，主要體現在以下幾個方面：①目前，我國大型商業銀行逐漸推舉經濟資本管理系統，但是發展存在貫徹不足的情況，上級銀行的不重視情況多有出現，沒有在基礎中貫徹落實，影響經濟資本管理的實施。②在銀行經濟資本系統的實際操作中，部分商業銀行慣用內部系數進行風險的計量，容易產生風險資本的偏差，無法有效的實現資本管理的作用。③信息數據資源的風險情況是由于經濟資本劑量過程不夠所導致，數據在參考過程中的性與貢獻性出現了很大的削弱。④我國商業銀行已經逐步開始應用經濟資本管理中的績效考核，但是，考核工作的不科學情況值得關注。
三、加強商業銀行經濟資本管理的建議與對策
在當前內外金融經濟的環境中，我國商業銀行的經濟資本管理面對著新的機遇與挑戰，這要求了我們需要投入更多的關注與措施加以完善。
（一）加強經濟資本管理意識的樹立
商業銀行的首要任務是要對銀行的全體員工進行經濟資本管理的貫徹，使每個員工都認識到這種管理系統需要所有員工的共同參與合作。商業銀行管理層應該把經濟資本管理作為銀行發展的整體策略，結合自身的現實情況進行實施。在內部建立經濟資本管理的理念，促使從高級管理人員到每個職員都能夠深刻的認同，使得經濟資本管理深入到每個人的日常工作中，齊心協力的推動銀行的經濟資本運作。
（二）建立完善的經濟資本計量
目前，我國商業銀行經濟資本的計量方法尚處于初級階段，銀行缺乏內部評定，當前僅參照巴塞爾協議的標準法以及銀監會制定的相關規定來設立計量方法。在經濟資本系統經過進一步發展后，我國商業銀行應逐步開展經濟資本計量的成熟技術體系。
（三）確立管理信息系統的有效建設
先進的信息系統可以保障商業銀行對風險情況的科學有效計量，確保計量結果有大量的歷史數據作為依靠。所以，加快速度建立數據與信息系統是我國商業銀行當前面臨的新問題。在建立信息系統的階段應該主要把握以下幾個方面。及時，把握現存業務系統的整合與拓展外部數據來源；第二，在建立的同時配備相關的甄選系統，對收集的數據進行合理的篩選與整合，保障數據的真實與。第三，及時關注金融市場環境變化，增加市場中有效信息的建立，輔助管理人員的決策和規劃。
（四）正確設立經濟資本中的考核指標
考核單元主要包括：縱向的層級考核，即上級行對下級行的考評；橫向的部門、人員、產品、客戶考核[2]，銀行設立績效考核需要首先考慮考核的合理與公平。有效的考核目標應該與銀行的策略發展目標是一致的，對銀行實現價值較大化起到促進作用；同時，也為銀行員工的職業發展提供了的方向，保障行業的合理優化。
四、結論
我國商業銀行的經濟資本管理已逐漸進入了具體實施階段，如何更好的利用它對風險進行的度量是銀行管理人員面臨的重大挑戰。文章通過對我國商業銀行經濟資本管理存在的問題著手，提出了幾點關于提高經濟資本管理的措施，建議銀行管理人員加強對管理系統的完善工作，保障商業銀行在世界金融環境中可以有效的判斷風險、提高管理，實現利益的較大化。
銀行經濟論文:商業銀行經濟資本管理現狀及對策
摘要：隨著市場經濟制度在我國的確立，資本市場在我國經濟發展中的作用也越來越顯著，為了維護我國資本市場的穩定，使資本得到更好的利用，我國銀行積極推行經濟資本管理模式。本文首先分析了我國商業銀行采取經濟資本管理模式的原因，再對目前我國商業銀行經營管理所面臨的問題進行了討論，并對如何完善經濟資本管理進行了探討。
關鍵詞：商業銀行；資本市場；資本管理；
一、我國商業銀行經濟資本管理現狀
隨著金融市場的進一步發展，自2004 年銀監會頒布實施《商業銀行資本充足率管理辦法 》之后，各大銀行就意識到經濟資本管理的重要性，也開始要求各大銀行推行經濟資本管理模式。實行的是中國建設銀行為我國商業銀行的經濟資本管理開創了先河，后來慢慢的就多起來了，如招商銀行、農業銀行、交通銀行、興業銀行等不同體制的銀行也開始實施起來。我國商業銀行實施經濟資本管理模式起步雖然比較晚，但是就目前來看還是取得了積極的效果，對提高資本使用效率和維護資本市場的穩定起著十分重要的作用。
二、我國商業銀行經濟資本管理存在的問題
到目前為止，我國商業銀行經濟資本管理在不同程度上獲得了很大進步和發展，也給我國經濟發展帶來了很大的財富。但是由于我國商業銀行業起步慢，發展還不成熟，在經濟資本管理上還存在各種不同問題，主要體現在以下幾點。
1、經濟資本管理基礎比較差
信息時代下，我國商業銀行進行經濟資本管理的基礎不僅要擁有符合業務實際的風險計量模型，還要有高素質的經濟資本管理人才。而眼下，我國商業銀行不僅銀行內部的各種系統和數據都沒有建立，而且也達不到應有的水平，在進行經濟資額度計算時，只能采用最簡單的系數來進行計算，很大程度上不科學，也不，具有很大的主觀性。同時，對于那種具有高素質的風險管理專家和金融計量人才還是相當缺乏，總體來說，我國商業銀行經濟資本管理基礎還十分薄弱，有待進一步加強和完善。
2、風險管理制度不太完善
在進行商業銀行經濟資本管理時，也要考慮風險的管理，只有建立健全的風險組織機構，并制定好相應的風險管理流程和制度體系，才能有效抵擋風險的侵入。而現階段，我國商業銀行的風險管理制度還不太完善，各種管理組織還不健全，包括風險管理委員會的動作和議事規則也不到位，同時，風險管理文化理念也沒有在員工的心中形成。而現在我國商業銀行引進了特別多的風險管理技術，可目前，風險管理制度體系建設卻沒有得到完善，因此，再先進、再成熟的技術也不會有太多的用處。
3、經濟資本管理沒有發揮應有的作用
經濟資本管理在我國商業銀行經營中應發揮出它的作用，要有能力使銀行業務風險增長控制在資本能夠承受的范圍之內，要與銀行內部的收益增長相互協商。因此，在運用經濟資本管理時，要充分發揮他的作用，同時也要求銀行做到以下兩點，首先銀行在進行經濟資本計量和監測時，一定要確保銀行的資本達到監管要求和自身需要；其次，要充分提高資本的使用效率，創造更高的業績和價值，用來解決經濟資本的效益約束問題。
三、我國商業銀行采用經濟資本管理的原因
我國商業銀行都開始采用經濟資本管理這一管理模式，到底是什么原因導致的呢？從目前狀況來看，主要原因是因為經濟資本管理模式在進行風險管理上更勝一籌，有著與其它管理模式不一樣的風險敏感性和有效規避市場風險的能力，能有效幫助資本方持有一定的資本。再說經濟資本管理模式對穩定金融市場，促進經濟發展有著十分重要的意義，主要表現在以下幾點：經濟資本管理的實施給我國商業銀行管理提供了最有保障的基礎手段，而銀行進行管理措施的主要途徑也是要依靠資本的合理計劃和操作來完成，經濟資本管理的最主要的意義就是體現在資本運作上。如經濟資本管理有效實現了風險防范機制建設，對資本市場的穩定和整個經濟的發展有著十分重要的促進作用。再有，通過經濟資本管理，銀行內部會定時對資本的利用情況經行考核，及時對銀行發展進行監管，確定銀行的效益，并不及調整銀行發展策略，同時經濟資本管理的數據也給銀行的管理和發展提供了重要的依據。另外，我國政府相關金融監管單位為了維護金融市場穩定，也對我國商業銀行提出了實行經濟資本管理模式這一要求，目的就是可以及時對銀行進行監管，形成穩定的局勢。
四、優化我國商業銀行經濟資本管理的策略
我國商業銀行實行經濟資本管理模式時間不長，在管理過程中還存在許多問題和不足，筆者認為，在今后的發展過程中，還得對我國商業銀行經濟資本管理進行以下完善。
1、要完善管理信息系統的建設
我國商業銀行在經濟資本管理信息化建設方面還不完善，還存在太多的不足，因此，我國商業銀行可以借鑒國外先進的管理系統，并建立一套適合自己銀行發展的經濟資本管理信息系統，通過管理信息系統對銀行內原有的資金進行管理，如資金轉移定價、資產負債管理等都可以通過信息系統來進行處理，這樣就可以做到及時對銀行資本實情進行真實的反饋，做到及時避免風險，從而進一步調整銀行賬面的收支情況。
2、加強現代銀行運營管理團隊的建設
我國商業銀行要順利實現戰略調整，就必須有一支強大的運營管理團隊，這就要求銀行重視人才儲備，擁有一批經驗豐富、業務精湛并精通現代銀行經營管理的高素質人才。因此，加強現代銀行運營管理團隊的建設就顯得十分重要，通過高質素專業管理人才在經濟資本戰略管理的框架下進一步推動商業銀行經濟資本管理。
3、進一步完善相關的績效考核體系
我國商業銀行應依據資產負債情況，把風險調整后的經濟增加值，或者資本回報率等結合起來，通過以上數據匯總，用來作為銀行工作人員進行績效考核的標準。同時，還可以把經濟增加值、資本回報率等用來作為資源配置的主要依據。但是這種考核指標只是照顧到賬面上的收益，而對于銀行應承擔的各種風險卻不能進行及時把握。因此，要進一步完善相關的績效考核體系，要對風險衡量進行重點強調，確保銀行利益的較大獲得。
銀行經濟論文:解析經濟資本在商業銀行經營管理中的應用
摘要：經濟資本是商業銀行生存的根本，在商業銀行發展中占據著十分重要的位置。經濟資本在商業銀行經營管理中有著眾多的應用，有助于商業銀行的健康發展。本文主要是對經濟資本在商業銀行經營管理中的應用進行分析，并對經濟資本的管理提出合理的建議。
關鍵詞：經濟資本 商業銀行 經營管理 應用
經濟資本主要是根據銀行所承擔的風險計算的低資本需要，用以衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分，是防止銀行倒閉風險的防線。經濟資本作為商業銀行經營管理的重要基礎，對于維持商業銀行的發展有著十分重要的作用。商業銀行需要進一步完善經濟資本的管理工作，充分發揮經濟資本的作用。
一、經濟資本在商業銀行經營管理中的應用
經濟資本作為商業銀行經營管理的重要組成部分，是其發展的重要基礎。經濟資本的管理水平一定程度上會反映出商業銀行發展中存在的風險，經濟資本在商業銀行經營管理中的作用主要體現在以下幾個方面：
（一）建立相對完善的績效考核機制
商業銀行的績效考核僅僅依靠經營狀況進行分析，并不能反映銀行的發展現狀，不能體現績效考核的公正性。經濟資本作為一種衡量因素，能夠科學衡量銀行的經營狀況和風險，既能夠對銀行的盈利狀況行分析，同時又可以分析銀行經營中存在的風險。
（二）有助于商業銀行的風險管理
商業銀行的經濟資本重視風險的定量計算，可以提高風險管理的精密度。經濟資本是防止銀行倒閉的防線，能夠直接反映出銀行經營中存在的風險狀況。商業銀行發展中由于貸款業務逐漸增加，在經營管理中難免會存在一定的風險，通過經濟資本的管理有助于更好地減少銀行發展中的風險，保障銀行工作的順利進行。
（三）為商業銀行管理戰略制定提供參考
商業銀行的發展戰略制定需要充分考慮當前銀行發展現狀以及銀行的發展環境，商業銀行管理戰略制定需要參考經濟資本這一因素，充分了解銀行的發展現狀以及銀行發展中存在的風險。銀行可以根據不同產品組合的風險調整收益率，資本收益率決定銀行的業務發展戰略，銀行可以根據資本收益率判斷出經營管理中存在的風險，及時調整經營戰略，對銀行的發展制定出相對長遠的戰略。
二、經濟資本在商業銀行經營管理中的應用建議
經濟資本作為一種風險評估標準對于提高銀行管理水平有著十分重要的作用，但是商業銀行發展中并沒有充分發揮經濟資本的作用，一定程度上增加了銀行發展中的風險。一方面銀行的經濟資本未能得到足夠的重視，銀行的經濟資本風險的控制在于過程，但是大多數銀行管理中只重視考核的結果，忽視了經營管理過程中的風險控制，導致經濟資本的有效性未能充分發揮。另一方面忽視了經濟資本的導向作用。經濟資本對于預防銀行管理中的風險有著十分重要的作用，但是在日常管理中經濟資本沒有發揮其風險預防作用，其在經營管理中的導向作用并沒有發揮。商業銀行需要進一步重視經濟資本的監管工作，充分發揮經濟資本的作用，促進商業銀行經營管理工作的有序進行。
（一）完善經濟資本的管理理念
商業銀行的業務逐漸增加，由此引發的商業銀行風險也日益增加，嚴重影響了商業銀行的健康發展。商業銀行管理中需要充分認識到經濟資本管理的重要性，使收益和風險達到一種平衡的狀態。商業銀行管理者和商業銀行的工作人員都需要充分認識經濟資本管理理念對于減少銀行管理中的風險，保障銀行工作的有序進行有著十分重要的作用，在日常管理工作中踐行這一理念，規范自己的日常工作行為。
（二）完善經濟資本管理體系
由于我國大多數商業銀行的內部監督控制體系并不十分完善，導致銀行工作中存在的風險日益增加。隨著商業銀行業務的逐漸增加和商業銀行信貸數量的逐漸增加，商業銀行所面臨的市場競爭和市場風險也隨著增加，商業銀行需要進一步完善經濟資本管理體系，將市場風險以及商業銀行工作中的操作風險納入經濟資本管理體系中，及時了解商業銀行工作中存在的風險，采取有效的措施進行完善和管理，保障商業銀行的健康發展。
（三）建立完善的績效考核機制
商業銀行經濟資本的有效管理有助于更好地完善銀行的績效考核機制，有助于更好地保障銀行的健康發展。在今后的商業銀行績效考核機制中需要不斷完善考核標準，針對不同部門，不同的業務制定出相對完善的績效考核標準，體現績效考核的公正性。另外除了建立相應的績效考核機制，同時還需要建立相對完善的激勵約束機制，提高工作人員的工作積極性，更好地保障銀行工作的發展。作為銀行的工作人員也需要不斷更新自己的理念，充分認識經濟管理資本的重要性，在實際工作中積極踐行這一工作標準和工作理念，減少銀行工作中存在的風險。
三、結語
經濟資本在商業銀行發展中具有一定的風險預警作用，有助于減少商業銀行業務中的風險，促進商業銀行的健康發展。但是由于商業銀行管理中對于經濟資本管理理念的認識不足，經濟資本未能得到充分地利用。在今后的管理工作中商業銀行工作人員需要充分認識經濟資本管理理念的重要性，通過不斷完善經濟資本管理體系，發揮經濟資本的重要作用，保障商業銀行的健康發展。
銀行經濟論文:對人民銀行基層行經濟責任審計與評價的思考
摘要：人民銀行內審轉型要求深化離任、履職審計，一方面按經濟責任審計的思路規范離任審計，重點關注領導干部任期經濟責任，另一方面按績效審計思路深化履職審計，按照“管理+績效”的思路引入績效審計，從經濟、效率、效果三方面關注領導干部履職能力與成效。如何創新手段，逐步形成以履職與離任審計相給合的經濟責任審計監督模式，根據《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》和人民銀行的業務特點，談幾點淺顯的看法。
關鍵詞：人民銀行基層行 經濟責任審計 思考
一、經濟責任審計的定義及特點
（一）經濟責任審計的定義。經濟責任審計是指對領導干部任職期間其所在部門、單位財政收支、財務收支真實性、合法性、效益性，以及有關經濟活動應負有的責任進行監督評價活動。實行經濟責任審計必須具備四個要素。一是必須明確有什么責任內容；二是必須有客觀統一的評價標準；三是必須有具體可行的評價方法；四是必項要有健全有效的劃分標準。
（二）人民銀行經濟責任審計的特點：審計對象主要是各分支機構行長或主持工作的副職、重要業務部門的主要負責人。審計內容既包括對其執行貨幣政策、維護金融穩定、強化金融服務、履行管理職責的審計與評價，也包括對其執行財經紀律，履行財務管理職責的審計與評價，審計目的主要是分清任期內在本部門、本單位經濟活動中應當承擔的相關責任。
二、目前人民銀行基層行實行經濟責任審計的現狀及難點
（一）審計環境有待優化。開展經濟責任審計的基礎條件還不夠成熟。一是對開展經濟責任審計認識不足。二是對人民銀行職能定位認識不足。認為人民銀行是宏觀經濟調控部門，不以盈利為目的，實際工作中對領導干部任期內履職的經濟性、效率性、效果性不太關注，覺得開展經濟責任審計和評價意義不大。三是實踐操作經驗不足、審計技術條件不完善。
（二）審計內容難以界定。目前人民銀行還沒有形成一個規范性的審計監督評價內容體系，對領導干部應承擔什么樣的經濟責任、對哪些經濟事項進行評價，內容難以界定，針對性不強。一是在審計內容上，偏重于業務運行和管理活動的真實、合規性審計，而對領導干部任期內經濟決策成果、財務收支真實性、風險管理與應對等內容涉及較少；二是審計重點上，對制度健全性與執行有效性關注較多，對領導干部強化風險管理、實現工作目標的措施和取得的成效關注較少。三是在評價效果上，以正面、定性、空洞的成績評價為主，對問題評價避重就輕，沒有從內部控制的經濟性、效率性、效果性的角度去評價。四是在責任劃分上以主管責任認定為主。
（三）審計評價標準缺失。人民銀行基層行實行經濟責任審計還處于探索階段，沒有一套、系統有效的評價指標和評價標準。一是評價項目設計內容上缺乏統一性。二是評價指標設計模式上缺乏可比性。不同層級、不同部門領導干部負責和管理的業務范圍、影響程度、控制重心和評價原則等職業標準存在著較大差異，評價指標缺乏可比性、公平性、合理性，實際操作中僅憑審計人員自身的專業知識、職業經驗進行評價，認定責任，具有較大的隨意性。？
（四）審計評價手段落后。一是電子化審計和流程測試手段運用不夠，沒有與業務系統接口實行實時監督，審計受時間、地域、手段的制約，難以對被審計對象在重要經濟事項和經濟活動中應負的責任進行、動態、的監督評價。二是評價方法簡單，以定性評價為主，缺少一套定性與定量相結合、系統的、可量化的審計評價方法，憑個人的主觀判斷就事論事，沒有用客觀事實和具體數據說話，具有較大的隨意性和偏面性，存在不實、不真、不謹的現象。
（五）審計責任難以界定。一是經濟事項交接制度缺失，責任界定難?；鶎有蓄I導干部輪換頻繁，經濟事項交接內容和交接程序比較簡單，雙方只對一些顯性的、時點指標進行交接，而對一些隱性的時期指標和歷史遺留問題等重大經濟事項未進行清查核對辦理書面交接，責任范圍劃分不清。有些決策失誤造成的經濟損失短期內可能無法顯現，但事后會逐漸凸顯，責任難以劃清。二是認定過程缺乏針對性，責任界定難。實際操作過程中，許多重大決策形式上是經集體討論決定，但實際上單位或部門負責人是“一把手”，其相當程度決定了事情的定論，審計人員僅憑查閱會議紀要來確定，針對性不強，一旦出現決策失誤，難以界定是集體決策造成的還是個人所致。
（六）審計結果運用滯后。按照《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》的要求，領導干部應“先審后離”，但實際工作中大多是“先離后審”，這種模式使審計結果滯后。一是影響選拔任用干部的質量?！皩彙薄ⅰ坝谩泵摴?，審計缺乏應有約束力。二是影響審計工作的效率。離任干部對審計工作配合不夠，述職述廉報告由人，或以單位總結代替，針對性不強；接任干部對一些敏感的問題，或以不清楚為由搪塞，或在資料提供上不配合，使審計工作取證困難。三是影響審計人員工作積極性。干部已走馬上任，審計結果無人重視，審計人員存在應付的態度，檢查力度深度不夠。四是影響問題整改，接任者或礙于情面，或出于利益考慮，對審計發現的問題整改督促力度不夠，落實不到位。
（七）知識結構相對單一。經濟責任審計對象特殊，政策性強、涉及面廣，對審計人員的政策水平、綜合分析能力和知識結構要求較高。而目前綜合性、復合性審計人才較少，在一定程度上影響經濟責任審計的效率與效果。
三、進一步完善人民銀行基層行經濟責任審計的建議和對策
（一）優化夯實審計環境基礎。決策層的領導作用、參與層的協調配合作用、執行層的監督合力作用是做好經濟責任審計的前提。一是要爭取領導重視。建立由組織人事、紀檢監察、內審等部門組成經濟責任審計工作小組，將審計監督、干部管理和廉政紀律有機結合起來，保障經濟責任審計工作的有效開展和審計成果的有效運用。二是要轉變工作理念。在職能定位上要從以查處問題為目標向解決體制機制和管理為目標轉變，在審計目的上要從為內部經營管理服務向為干部管理監督服務轉變；在審計重點上要從財務收支審計向與領導干部經濟責任相關事項為重點內容的績效審計轉變；在操作方式上要從追求項目數量、審計覆蓋面、查處問題金額的微觀數量型審計，向以結果為導向、以解決問題為目標的成效性審計轉變。三是加強協調與溝通。內審要與組織、人事、紀檢監察等部門溝通協調，確定經濟責任審計項目和與之相關的專項審計項目，統籌安排，整合資源，形成監督合力。四是加大宣傳力度。利用培訓、內網平臺宣傳經濟責任審計的目的和意義，爭取被審計對象、部門、單位的理解和支持。
銀行經濟論文:基層人民銀行經濟責任審計的探究
一、人民銀行開展經濟責任審計的背景
黨的十七屆四中全會指出“經濟責任審計是中國特色社會主義審計監督制度的重要組成部分，是‘管干部、正黨風、強管理、促發展’的重要措施。不只涉及一個部門、一個企業，而是全國范圍內都要開展的一項審計工作。”中國人民銀行內審司楊立杰司長在2013年人民銀行內審工作會議上的講話中指出“深化領導干部離任審計和履職審計的基本思路是，離任審計突出經濟責任，同時兼顧相關領域的內部控制。今年總行將修訂《離任審計制度》，進一步改進和規范離任審計工作”。當前，人民銀行面臨履職環境日益復雜，內部資源受限的問題越來越突出，風險隱患不斷上升。而經濟責任審計是加強干部管理監督和建立健全問責機制，促進執行能力建設的重要措施，是促進領導干部盡責守規守紀守法，推進依法行政、依法治國的重要途徑，是加強權力運行的監督和制約，有效懲治和預防腐敗的重要手段。為此，筆者以此文對人民銀行經濟責任審計工作思路進行嘗試性的探索。
二、經濟責任審計的內涵
在明確經濟責任審計之前先要弄清楚什么是經濟責任，《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》（以下簡稱《暫行規定》）中，經濟責任指的是領導干部任職期間對其所在部門、單位財政收支、財務收支真實性、合法性和效益性，以及有關經濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。
經濟責任審計是指對領導干部在任期內應負的經濟責任的履行情況所進行的審計。領導干部經濟責任審計歸納為以下幾個要素。
（一）審計評價和責任追究側重于領導干部本人
經濟責任審計的對象是領導干部，追究的責任包括領導直接責任和主管責任。與以往的領導干部離任審計和履職審計規定相比，這里強調了領導干部的直接責任，而以往則只對領導干部的主管責任進行追究。
（二）審計標準強調真實性、合法性和效益性
從《暫行規定》里可看出，對領導干部的經濟責任審計的標準是真實性、合法性和效益性，而以往領導干部離任審計和履職審計的審計標準只是合規性。
（三）評價目標是單一的的經濟責任
從經濟責任審計定義和《暫行規定》中明確的審計內容可看出經濟責任審計僅對財政收支、財務收支經濟活動進行審計與評價。對領導干部不涉及“經濟責任”的政治、組織、行政等行為及因其行為產生的責任，如領導干部讓下屬，又如利用提拔干部機會受賄等，都不是經濟責任審計所要評價的責任。而以往領導干部離任審計和履職審計中，則要對領導干部所負有的全部責任都要進行評價。
三、人民銀行領導干部經濟責任審計基本框架的設定
根據《暫行規定》及人民銀行的自身特點，從審計范圍、評價指標、審計方法等方面入手，構建人民銀行領導干部經濟責任審計基本框架。
（一）審計標準的確定
《暫行規定》所述的經濟責任審計的標準是真實性、合法性和效益性。根據人民銀行具體情況和習慣，我們將人民銀行經濟責任審計標準為真實性、合法性與合規性、績效性。真實性、合法性與合規性也就是“對”與“不對”，即是否符合相關法律法規和制度，績效性就是經濟性、效率性和效果性。
（二）審計范圍和評價指標的確定
人民銀行的主要業務包括負債業務、資產業務和中間業務。人民銀行為開展業務還伴隨著財務收支的發生。因此與領導干部密切相關經濟活動的審計，其審計范圍和評價指標應以資產負債表和損益表為綱，以各項經濟活動為線索，主要包括以下幾個方面。
1.合規性指標。①制定和執行重大經濟決策合規性指標。主要包括重大重大經濟決策、重大項目安排和大額資金運作等事項的合規性。②預算執行及財務收支合規性指標。主要包括預算管理、財務收支核算與管理、銀行賬戶管理、實撥專項資金管理、工會經費管理等方面的合規性情況。③資產負債管理情況合規性指標。主要包括現金、銀行存款、再貸款、再貼現管理、固定資產管理、經理國庫款項、發行基金管理、歷史遺留問題的處理、處置情況、存款準備金管理等方面的管理合規性情況。④重要投資項目建設和集中采購情況合規性指標。主要包括基本建設管理、采購管理等方面的合規性情況。
2.績效性指標?；鶎尤嗣胥y行經濟責任審計經濟性評價績效性指標主要設有以下表中幾個。
基層人民銀行經濟責任審計評價績效性指標表
（三）審計評價
1.對合規性評價。通過對文檔資料的審核包括對原始憑證、記賬憑證的審閱、會計賬簿的審閱、會計報表的審閱、其他書面的資料的審閱，對文檔之間的核對包括證證、賬證、賬賬、賬表、表表和賬實核對，對審計對象是否遵循了特定的程序、規則或條例進行定性評價。
2.對績效性評價。通過查閱資料、訪談、分析等審計方法，對被審計活動的經濟性、效率性和效果性進行定量與定性的評價，以確定審計對象的績效水平。在評價過程中，各審計指標的權重確定是關鍵，由于人民銀行不是盈利機構，帶有鮮明的政策管理特色與內涵，對其開展績效審計在指標、評價尺度的設計上都存在一定的難度，難以在價值上加以描述，專家打分法則是對大量難以采用技術方法進行定量分析的因素做出合理估算。
四、開展經濟責任審計需改進的方向
（一）實行審計項目質量責任追究制，以保障審計結果的客觀、公正
經濟責任審計觸及的都是敏感問題，由于受到諸多方面的影響，如被審計單位為了團體利益，審計對象為了個人前途的影響，審計主體為了工作的持續便利開展，未實行審計風險責任追究制，審計質量難以保障。因此，為了保障審計質量，人民銀行應按審計署的《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（審計署令第6號）實行項目質量責任追究制。
（二）加強預算管理，提高預算執行率，以確保審計資料的真實完整
目前，人民銀行會計、財務資料在不同程度上都存在信息失真的現象，審計對象提供的資料可信度不高，審計結論和評價的客觀性也就會降低。因此，加強預算管理，提高預算執行率，才能有效保障審計資料的真實性和完整性。
銀行經濟論文:淺談城市商業銀行經濟效益以及影響因素
【摘要】一切盈利機構的最終目的是獲取較大的經濟效益，盈利性原則是企業生產經營活動的中心環節，其核心內涵是實現生產經營的較大化。在我國現行的市場經濟制度下，對于我國各大城市商業銀行來說，經濟效益是城市商業銀行生存和發展的保障。
【關鍵詞】城市商業銀行 經濟效益 發展現狀
前言
隨著我國改革開放的不斷深化，金融領域的開放逐漸加大，我國的城市商業銀行尤其是競爭實力雄厚的跨國城市商業銀行不斷進入到我國的金融市場，給中國地區的城市商業銀行的生存和發展帶來了前所未有的壓力與挑戰，城市商業銀行間的競爭日趨激烈。對于我國現有的城市城市商業銀行來說，要想在市場競爭中獲取有利的地位，必須提供自身的競爭實力，而銀行參與競爭，最重要體現是在城商行高效快捷的工作流程上，只有工作效率高的城商行才能在金融市場競爭中獲得有利地位，才能實現更高的經濟效益。
一、影響我國城市商業銀行經濟效益提高的因素
（一）經營效益觀念淡薄，粗放經營管理問題嚴重
我國的城市商業銀行在傳統計劃經濟殘留的束縛下帶有雙重的經營性質，即在追求自身的經濟效益的同時還承擔了一定的貨幣調控政策，因而在經營過程中常常只注重貨幣的調控而忽略了經濟效益的導向作用，往往將經營的觀念停留在吸引用戶存款的觀念上，效益現行、管理有效的觀念沒有深入人心。在經營概念上主要變現為缺乏效益意識，一味的追求用戶存款量的多少；在經營方式上變現為重視經營管理的經驗方面，而忽視了科學有效的管理理念，銀行發展中重視規模擴建，而忽視了后期的企業結構化運營，多采用粗放的經營管理模式；在經營區域方面主要表現在分支城市商業銀行遍地撒網打魚，廣種薄收；在經營對象的選擇上變現為，照單全收，廣泛的服務，不能集中主要力量形成有效的凝聚力，選擇重點領域，對重點對象進行集中的服務；在經營手段上表現為重視用戶的存款量，缺乏經濟資本占用意識，很少會考慮到資本的經營效益和資本的盈利性；在經營的業務上主要表現在對傳統的存款、轉賬、匯款等方面的重視，導致銀行經營方式單一，收入來源過分依賴用戶的存款利息的收入。
（二）銀行資產與負債結構不合理、質量較差
從銀行資產結構的構成來看，我國傳統的城市城市商業銀行結構普遍較為單一，能夠實現較高回報的投資性業務和短期投資證券和國債所占的比例非常的小，傳統的大額度的信用或擔保貸款所占的比重過大。銀行自身缺乏彈性和自我保護的措施，導致經營過程中出現金融風險，此外，城市商業銀行資產的流動性要遠遠低于國外的大型跨國城市商業銀行，占到的比例還不足國外城市商業銀行的10%。同時這一時期的盈利性資產正在逐年下降，非盈利性資產呈現逐年上升的趨勢，嚴重影響到了部分盈利性資產的結構和比重，城市城市商業銀行的這種資產結構不僅不利于城市城市商業銀行在現有的市場經濟體制下的高效、靈活的經營和運作，而且還會增加銀行的各種金融風險，在很大程度上削弱了城市城市商業銀行的經營效率；從負債的機構上來看，城市商業銀行所承擔的負債總數量在用戶的儲蓄存款、協議存款等高成本負債中所占據的比例較大，負債成本與經營的效益產生逆差，銀行的利潤空間被廣泛的限制，在一定程度上加劇的銀行經營的入不敷出。
（三）銀行經營手段單一，重要盈利來源少
在長期的經營過程中，由于城市城市商業銀行長期對存款、貸款、匯款等業務產生了較強的依賴性，一旦金融市場發生波動，如利率市場化以及互聯網金融的沖擊下，城市城市商業銀行因為沒有相應的應對措施，不能夠開發出新的金融產品和客戶，更不能實現經營結構的快速變化，導致了金額市場發生變化時，缺少新的利潤渠道來源來彌補這種經營手段單一的產生的問題，最終導致了我國城市城市商業銀行盈利來源不占主流，非盈利性項目不能實現很好的盈利，在經營過程中的經濟效益較低，不能夠滿足發展的需要。
二、我國城市商業銀行提高經濟效益的對策
（一）增強市場金融與集約經營意識，樹立以效益為中心的經營思想
對于我國的城市商業銀行來說，不能只重視存款的經濟效益，在經營網點的設置上應該重視建設的質量而不是重視數量和經營規模的大小，讓每一位員工都能重視經營的效益，在員工的思想上首先應該樹立效益意識，使每一個業務的最終目標落實到提高經濟效益目標上。在經營過程中要培養以效益為中心的經營理念，以企業的效益建設為中心，走上一條以效益增收為主要特征的，以外延金融服務為擴展升級的效益改革之路。
（二）優化資產負債結構，提高資產質量與籌資效益
首先，優化產業結構，我國的城市商業銀行應該對產業結構和資產進行有效的優化組合，在經營過程中也就要降低貸款性資產的結構比例，改變貸款面積過大的經營結構，擴大風險非貸款性盈利資產的比重，在資產結構的變革中擴大金融證券、國債的占有比率，同時適當的改變現有的現金存款等級，擴大向其他債券類，證券類的持有量轉變，改變現有的資產結構比例，實現資產結構的多樣化經營發展，從而在較大限度上降低了銀行的金融風險，降低了金融業務單一導致的經營效益的不穩定性，增強抵御風險的實力；其次，調整負債的結構，提高籌融資金的效益。在經營過程中必須加強負債集約經營，在經營上做到重效益、重質量、重成本、重結構的多管齊下的負債能力。城市商業銀行應該堅持以內涵式的吸收負債為主要模式，外延式吸收為輔助模式，通過各種措施的綜合運用，努力降低籌融資金的成本，優化負債的機構，克服傳統的經營思想，樹立效益現行的籌融資金的觀念，堅持多元化的籌資方式，協調好各種負債結構的比例關系。
（三）調整經營策略，致力金融創新
城市商業銀行要想提高經濟效益，依靠傳統的資產結構和負債結構比例很難實現，因此，應該在不斷鞏固現有的金融業務的同時，要致力于研究新型的金融業務，實現增加盈利渠道，提高表外及等中間業務收入，也就是在經營過程中要不斷的研究成本低、金融風險低、形式靈活多樣、適應性強的金融業務。對于當前的城市商業銀行的各種困難，城市商業銀行可以選擇一些適合自身企業發展的新業務，作為未來發展的重點項目去開拓和發展。
（四）政府序列部門要為城市商業銀行提高經濟效益營造良好的外部環境
首先，按照市場規律的要求，進行政府機構的相關改革，規范各種政策和銀行的行為，增強政府對銀行的服務職能，淡化政府作為資金配置中的中心和主體地位，政府部門在為企業進行貸款和融資過程中，在保護企業獲得較大效益的同時也應該保護銀行的各項利益不受侵犯，政府部門還應該重視銀行的獨立地位，從制度上保障銀行信貸的獨立性；其次，擴大金融市場的占有量，完善金融的組織體系建設，發展直接投融資，不斷完善金融市場秩序；再次，加大金融改革的力度，采取多種措施解決銀行經營過程中存在的問題；，進一步建立健全金融法制建設。
三、結語
要想提高我國各個城市商業銀行的經濟效益，金融服務產品的種類、各種證券和債券的不斷開展、人力資源配置和經營管理水平是限制銀行經濟效益的關鍵地方。對于我國傳統的城市商業銀行來說，提高資產負債結構、調整經營策略、加強政府部門的扶持力度是未來城市商業銀行需要重點解決的問題。
銀行經濟論文:我國銀行經濟資本管理研究
【摘要】隨著我國經濟的進一步發展，我國銀行業的利弊日益明顯，我國商業銀行經濟資本管理與國外銀行相比還有許多不足之處。
【關鍵詞】經濟資本 經濟資本管理 商業銀行
前言
國內部分商業銀行雖然已經開始實施經濟資本配置，但是和國外先進銀行的實踐操作比起來，其管理模式還存在一定的問題，本文針對這些關于經濟資本與經濟資本管理的問題進行討論。
一、經濟資本管理及我國銀行實施的必要性
（一）經濟資本管理及其主要內容
經濟資本是指用于彌補非預期損失的資本，非預期損失要用資本來彌補，需要多少資本，要通過計量非預期損失來求得。所以，非預期損失的數額就等于經濟資本的數額，也可以將非預期損失稱為經濟資本。
經濟資本管理（Economic Capital Management）：經濟資本管理基于資本的稀缺性和高成本性，具有效益約束和風險約束的雙效應，不僅可以提高商業銀行的資本管理水平，而且通過發揮經濟資本在商業銀行經營管理中的預算管理、資源配置和績效考核作用，推動我國商業銀行向現代商業銀行轉變。從長遠看，推行經濟資本管理將對商業銀行和銀行監管當局產生重大的深遠影響。
（二）實施經濟資本管理的目的和作用
實施經濟資本管理的目的：建立起完善的經濟資本管理體系，使股東價值較大化，調節風險收益，優化資源配置，計算經風險調整績效。
實施經濟資本管理的作用：
1.風險管理。首先，由于經濟資本注重風險的模型化和定量計算，以嚴密的模型為依托，使風險計量更為謹慎、周密，因此，經濟資本管理可以提高風險管理的精密度。其次，經濟資本能直接反映銀行的風險狀況，可以對其進行分解、合并，清楚地顯示各部門和各項業務的風險水平，增強風險防范的主動性；再次，經濟資本作為一種虛擬資本，當它在數量上接近或者超過可用資本時，說明它的風險水平接近或者超過其實際承受能力，這時要么通過一些途徑增加實際資本，要么控制其風險承擔行為。，經濟資本及經濟資本管理參與業務戰略規劃。
2.產品管理。在產品管理時，通過經濟資本風險衡量，使不同產品的風險得以量化從而進行比較，再通過產品的內在價值分析，就可以改善有效業務部分的價值，優化業務組合，使銀行向價值管理更進一步。另外，運用經濟資本還可以更加科學的對產品進行定價，通過量化達到最終目的。
3.績效評估。經濟資本是科學的績效評估的主要要素之一。無論是股東評價銀行業績，還是銀行內部的績效考核，不僅要考慮經營收益，還要考慮這些成果是以何種風險為代價取得的。將這些風險轉換為成本，再與所取得的收益比較，才能科學地衡量一種產品、一個事業部、一個銀行的業績表現，從而體現出為股東創造的價值。即，在經濟資本分配的基礎上，通過風險調整后的資本利潤率指標對各部門和各項業務進行評價，既考察了其盈利能力，又充分考慮了改盈利能力背后承擔的風險。
4.資本管理。經濟資本是資源優化配置。由于持有資本等同于抽走了業務發展資金，銀行必須計量風險和所需資本，以釋放閑置資本，保障資本的配置，提高效益。經濟資本管理體系可以根據對銀行或銀行內各業務部門的風險調整的績效測量，在各部門間進行風險資本限額分配，并根據風險調整后的績效評估對經濟資本的分配進行動態調整，從而保障資源配置，提高盈利水平。
5.風險披露。通過對外信息披露，經濟資本為分析師、信用評級機構提供了更高的可行度。為投資者提供了決策分析的科學數據，進一步提升了公司的價值。
（三）我國商業銀行經濟資本管理的必要性
當前，我國商業銀行面臨的經營環境越來越復雜，面臨的風險種類也越來越多，而國內的商業銀行長期以來普遍存在著重速度輕效益、重規模輕質量的現象，風險管理理念并未真正的貫徹和落實。在我國，不少商業銀行已經引入和采用經濟資本管理。從各行實施經濟資本管理的情況看，經濟資本管理強化了資本對風險的防御和對資產總量擴張的約束，強化了經濟資本的低回報要求，增強了經濟資本配置資源的功能和對業務結構調整的引導作用，初步形成了經濟資本在經營管理和資源配置體系中的核心作用。但是由于我國的銀行尤其是國有銀行積弊已深，在實施經濟資本管理的過程中還存在很多問題。因此研究我國商業銀行的經濟資本管理有著很重要的現實意義。
二、我國商業銀行經濟資本管理實踐及分析
（一）我國商業銀行經濟資本管理的現狀
我國銀行業正面臨著融資困難與資本約束的雙重考驗。我國商業銀行信貸規模的過快增長消耗了大量資本，信貸結構的不合理加劇了銀行資本的消耗速度，較為嚴重的不良資產嚴重侵蝕了銀行資本；我國商業銀行融資缺乏，還要面臨投資者的利益約束；我國商業銀行資本管理被疏忽。
（二）我國商業銀行經濟資本管理存在的問題
1.資本充足率低。不僅資本充足率和核心資本充足率在數值上表現出極大劣勢，同時，會發現我國銀行資本充足率比較缺乏穩定性。我國商業銀行關于資本金的管理主要局限于核心資本，附屬資本的管理還沒有得到足夠的重視，這種格局嚴重影響了我國商業銀行資本充足率的總體水平。
2.銀行依靠自身積累補充資本金能力不足。商業銀行為盈利而不補充資本金。國家為其提供了強有力的擔保。政府的信用擔保也可以影響銀行某些項目的資金成本進而影響到銀行的資本成本，起到替代賬面資本的作用，從而進一步削減商業銀行補充資本金的積極性。
3.商業銀行盈利能力低。商業銀行內部融資能力差，盈利水平低。資本補充渠道除了政府注資之外，基本上就是依靠自身利潤積累，長期以來承擔著不合理的稅負負擔，高稅率導致我國商業銀行盈利能力下降。
4.商業銀行存在許多不良資產。中國銀行業的不良資產在20世紀90年代一直呈上升趨勢，到2000年第四季度，銀行的不良資產率才開始下降，并且，2001年和2002年兩年下降的相當快。但自2003年第四季度開始，中國各家銀行的不良貸款均有不同程度的反彈。
5.壞賬率較高。我國目前尚未建立起完善的社會信用體系，當經濟活動中某一部分出現違約行為時，政府部門和社會各界往往很難立即作出反應或予以揭露，使得銀行壞賬像“滾雪球”一樣越來越多。
三、西方商業銀行經濟資本管理經驗借鑒
（一）美國銀行的經濟資本管理現狀
美國通過相關立法，規定銀行“風險資本水平”。聯邦儲備系統理事會制定了《資本充足率指導原則》手冊。2006年底美國實施《巴塞爾新資本協議》。
（二）德國銀行的經濟資本管理現狀
在國際銀行界中，德國商業銀行以完善的風險管理制度與先進的風險管理技術聞名于同業。在長期的銀行風險管理實踐中，德國銀行業逐步建立起對銀行風險從識別、衡量、評價到控制管理的一套完整體系。
（三）經驗借鑒
一是在銀行內部樹立經濟資本管理的理念。要是銀行管理層到每一線工作人員都清楚地認識到，商業銀行經濟資本管理的目的不是規避風險，而是要依托先進的風險計量和風險調整技術，承擔那些能夠管理好并能夠對其充分補償的風險，規避無法管理好的風險，從而提高股東價值。
二是建立符合銀行業監管規定和銀行發展戰略的資本管理制度體系。銀行應該徹底解決單純追求總量從而忽略結構調整、注重產出的經營模式，從根本上改變單純依靠規模擴張，特別是貸款擴張的增長方式。建立起完善的資本管理體制，走出一條資本節約型發展道路，構筑價值增長型經營格局，長期保持合理的資本充足水平和資本回報。
三是完善總行的資本總量與結構管理，建立監管資本管理、經濟資本管理和賬面資本管理的協調互動機制。
四是實現經濟資本與績效評估、財務管理、產品定價、風險監控等管理職能的有效銜接。
四、完善我國商業銀行經濟資本管理的對策
（一）加強經濟資本管理理念
以經濟資本管理引導科學決策，經濟資本管理在預算計劃、資源配置、結構調整、產品定價、績效考核中發揮了重要作用。要高度重視經濟資本計量管理工作，加強對經濟資本計量相關理論和經營理念的學習培訓推廣，認真開展經濟資本管理的分析研究，認真執行上級關于加強經濟資本管理的要求，提升風險管理精細化水平。
（二）完善經濟資本計量
提高風險管理精細化水平，減少無效不實經濟資本占用客戶信用評級是經濟資本計量的基礎工作，評級結果直接關系到客戶的違約概率，進而影響到經濟資本的計量結果。
（三）加強信息系統建設的管理
加強管理信息系統建設主要是加強信貸信息系統數據質量管理，信貸信息系統是商業銀行內部評級系統的數據源系統，應增強數據錄入人員的責任意識，確保信貸信息系統數據質量，特別是評級信息，擔保方式和抵質押品價值信息的性、完整性和更新的及時性。
（四）改進經濟資本配置
我國商業銀行應該加快數據庫的建設，在此基礎上，積極借鑒國際先進銀行經濟資本配置模型的理論、方法和設計思路，采用打分卡等方法計量資產違約概率和違約損失率等指標，從而量化資產效用風險，確定經濟資本占用量。
（五）正確選擇經濟資本管理績效考核指標
避免出現數據源系統信息不、更新不及時從而影響內部評級系統債項違約損失率等指標的性，造成不實的經濟資本占用，而且要加強對數據質量的檢查和跟蹤整改。
五、結束語
國內部分商業銀行雖然已經開始實施經濟資本配置，但是和國外先進銀行的實踐操作比起來，其經濟資本管理模式還存在一定的問題，針對這些問題，本文提出了一些方法，希望能夠有助于完善商業銀行經濟資本配置體系的建設。
銀行經濟論文:我國商業銀行經濟資本管理研究
【摘要】隨著我國經濟不斷發展壯大，資本市場起著十分重要的作用。為了充分開發利用銀行資本，維護資本市場的和諧統一與穩定，目前，國際銀行界開始要求銀行在管理上要加強經濟資本管理，這已經成為現在所要關注的頭等大事。本文筆者從經濟資本管理的定義入手，對資本管理有關問題進行了分析研究，在充分借鑒國外商業銀行的管理模式的基礎上，重點分析了如何完善我國商業銀行經濟資本管理模式。
【關鍵詞】商業銀行；經濟資本；資本管理；資本市場
一、對經濟資本管理理論的分析
經濟資本管理主要是指通過計量、分配和評價銀行及各分支機構、業務部門和產品等所需的經濟資本，對風險資產進行組合管理及總量控制，目的就是為了實現風險調整后資本較大的回報率。目前，我國商業銀行面臨的風險主要包括信用風險、交易風險、操作風險及市場風險等，利用經濟資本管理體系可以有效度量商業銀行面臨的各種風險。經濟資本管理在提供的管理框架的基礎上，為各大商業銀行提供了一套全新的風險調整定價機制，通過進行風險調整，盡量規避商業銀行在進行資本投入時所面臨的各種真實風險，并能夠促使商業銀行將稀缺資本投入到較大回報率的業務中去，通過優化商業銀行的業務組合配置，從而在一定程度上提高了資本利用率，實現資本回報率的較大化。另外，通過進行經濟資本管理能夠建立更好的業績考核制度和設計薪酬激勵制度，更好的讓管理層和員工與整個組織的目標相協調。
二、我國商業銀行經濟資本管理存在的問題
目前，我國商業銀行在經濟資本管理上還處在最初階段，資本管理的內涵和手段都比較單一和被動，雖然也獲得一定的發展，但發展并不成熟，商業銀行在經濟資本管理上還存在諸多問題，可以從以下幾點進行概括。
1.從管理方法上來講，我國商業銀行雖然也采用了經濟資本管理模式來進行資本的管理，但是由于所使用的管理機制還處在原地踏步，沒有得到很好的進化，無法達到資源配置和預算管理，更別說去適應經濟資本管理的管理方法了。對金融機構所產生的各種風險也無法做到規避，在很大程度上加劇了資本市場的不穩定性。
2.從分配方式上來講，要采用經濟資本管理模式來進行管理，就要與其相匹配的管理體制和分配方式，可是從目前我國商業銀行管理模式的實際情況中了解到，銀行在分配方式上還處于十分落后的階段，在資源配置上無法達到經濟資管理的層面，因此，也很難通過分配來調動管理層的積極性，使其達到高效管理效果。
3.從考核方式上來講，我國商業銀行作為盈利性機構，需要定期進行資本效益核算，通過進行數據分析來明確其在某段時間的資本利用率，以此來調整商業銀行的發展戰略。目前，我國商業銀行的綜合考核體系還比較守舊，不能與時俱進，還沒有建立起實效的考核體制，在考核方面還不能做到盡善盡美，總會出現許多讓人難以想象的問題。
三、完善我國商業銀行經濟資本管理體制的策略
目前，我國商業銀行在進行經濟資本管理上還存在諸多問題，我國商業銀行進行經濟資本管理需要一個循序漸進的發展過程，不能一蹴而就。而借鑒西方發達國家商業銀行在經濟資本管理上的先進經驗對提高我國商業銀行經濟資本管理水平很有好處，筆者認為應從以下幾個方面完善我國商業銀行經濟資本管理體系。
1.提高我國商業銀行經濟資本管理風險意識。我國商業銀行在進行經濟資本管理的實際操作和管理過程中，還存在諸多問題。究其原因，主要是我國商業銀行管理系統中對風險管理的意識不強，尚沒有形成利用經濟資本進行風險管理的理念，并且商業銀行在進行經濟資本管理時并沒有建立晚上的風險管理文化體系，只是簡單的關注外部貸款業務的處理和自身的風險管理，而對于財務和資產風險管理卻不太關注，還存在較大的空擋，特別是資產風險管理體系還遲遲不到位。主要進行風險資產經濟資的定量計算，在資源配置和資源預算管理上還不太完善，商業銀行經濟資管理大多數只在意自身的風險管理，對其它賬務和資產風險管理的銜接力度還不強，還沒有形成一定的風險管理意識。因此，加強我國商業銀行經濟資本管理風險意識教育就迫在眉捷。
2.完善基礎數據庫建設。與《新資本協議》中的內部評級法則相類似的是，在我國商業銀行中進行經濟資本管理也是促使銀行開發適合自身發展的風險管理法則和資本計量模型，這就要依賴于數據的累積和信息處理系統的完善。而目前，我國商業銀行在數據積累和數據庫的建設上與先進的管理理念還相差甚遠，不但沒有建立高級的計量模式，在初級內部評級方法和風向計量模型建立上也存在不足。所以，要想提高我國商業銀行的資本風險覆蓋率和計量的率，就應該多收集各種風險損失數據，并不斷加以完善基礎數據庫建設。
3.完善經濟資本管理的績效考核體系。一般來講，績效考核系統的總體規劃應該包括量化考核和經濟增加值兩部分，它是實現全行范圍內多方位的考核體系，以機構、產品、客戶為層面，以經營業績、績效評定、績效預測為功能主線建立一個功能的績效考核制度。目前，我國商業銀行利用的績效考核制度雖然具有一些優點，但還不能對我國商業銀行資本進行定量。因此，及時完善經濟資本管理的績效考核體系就顯得尤為重要，也能為給銀行的長遠發展提升打下堅實的基礎。
目前，我國金融體系正面臨大變革，我國商業銀行在進行經濟資本管理時要樹立科學的發展觀念和績效觀念，在充分考慮我國實際情況的基礎上不斷進行創新和完善，通過借鑒國外發達國家的經濟資本管理模式，不斷提高我國商業銀行經濟資本管理水平。
銀行經濟論文:基于實證分析的商業銀行經濟資本優化途徑探討
摘要： 商業銀行資本管理新辦法已實施，在資本監管政策日趨嚴格的背景下，如何主動適應實施資本監管新規，強化資本約束，加快形成資本節約型業務發展模式，以確保銀行業健康、快速、可持續發展，是當前各商業銀行面臨的主要課題及難題。本文選取了某大型銀行不同代表性的三家分行，對其經濟資本管理的措施及成效進行了實證分析，以此探索經濟資本優化途徑。
關鍵詞： 經濟資本；產品結構；擔保方式；信用等級
0 引言
銀監會新商業銀行資本管理辦法已正式實施，資本監管政策將更趨嚴格，同時銀行業務規模的不斷擴張對資本需求將持續提升，資本對業務發展的制約作用也將持續顯現。未來幾年商業銀行將面臨資本需求較快增長與新資本辦法實施后存量資本逐步遞減、資本補充渠道收窄、資本供給相對有限之間的矛盾，這對銀行業經濟資本管理提出了更高的要求。在此背景下，本文選取了部分城市行對其經濟資本管理實踐活動進行了跟蹤、評價、分析，以探討商業銀行經濟資本優化的途徑。
1 復雜形勢下經濟資本優化的迫切要求
1.1 從外部政策角度看，新的商業銀行資本管理辦法實施后，資本監管標準日趨嚴格 原資本監管規則僅明確了商業銀行的低資本要求，即資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。新《辦法》參考第三版巴塞爾資本協議的規定，將資本監管要求分為四個層次：及時層次為低資本要求，核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和0-2.5%的逆周期資本要求；第三層次為系統重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求?！掇k法》實施后，通常情況下系統重要性銀行和非系統重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。資本監管政策更趨嚴格，未來幾年銀行將面臨資本需求較快增長與新資本辦法實施后存量資本逐步遞減、資本補充渠道收窄、資本供給相對有限之間的矛盾。
1.2 從內部政策角度看，堅持走資本集約型發展道路是商業銀行未來幾年戰略規劃的首要任務 新的商業銀行資本管理辦法，將對商業銀行經營管理帶來深刻的影響，未來幾年必須進一步完善以效益為中心、以資本為核心的發展機制，同時要以資本回報決定各類機構和各項業務的進退取舍。商業銀行必須牢牢把握好資本約束這一基點，完善以經濟資本配置、資本限額管理、資本有償使用、績效綜合評價、內部資金管理等為主要手段的資本綜合管理體系，切實加強對各分支機構和各項經營管理活動的資本約束。
1.3 走資本節約型發展道路，有利于實現經營轉型和發展方式的轉變 隨著利率市場化進程的加快，貸款業務已初步實現利率市場化，由此也導致了NIM水平、凈利潤的下降，商業銀行以往利潤高速增長的勢頭受到了影響，同時也對商業銀行風險管理水平形成了嚴峻的考驗。商業銀行如要保持以往的利潤增幅，勢必擴大資產業務的規模，或者發放高風險領域貸款，因為風險高的業務回報也較高。但這兩種做法均會大幅增加資本占用，對當前管理日趨嚴格的資本充足率提出了更高的要求，從而對商業銀行的盈利模式、資本結構、風險管理模式的轉變形成了倒逼機制。這就要求商業銀行通過優先發展資本節約型業務，堅持資本集約型發展，清理低效和無效資本占用，努力提高資本回報，優化資源配置，改善風險資產收益能力，進一步提升經營管理水平，走出資本節約型銀行的新型發展道路。如何利用經濟資本這一工具優化資產結構、助力經營轉型不僅勢在必行，而且迫在眉睫。
2 經濟資本管理實證分析
為了節約資本，提高回報，提升經營管理水平，某銀行加強了經濟資本管理，著重對信貸資產經濟資本占用進行了優化?，F從中、東、西部分別選取一家二級分行，對2012年度信貸資產信用風險經濟資本變化情況進行跟蹤評價分析。
三家分行的總體情況如下表：
A分行位于東部，2012年末信貸資產規模429.01億元，信貸資產信用風險經濟資本占用17.09億元，信貸資產資本系數3.98%；B分行位于中部，2012年末信貸資產規模186.94億元，信貸資產信用風險經濟資本占用6.67億元，信貸資產資本系數3.57%；C分行位于西部，2012年末信貸資產規模284.12億元，信貸資產信用風險經濟資本占用10.60億元，信貸資產資本系數3.73%。2012年三家分行通過采取調整產品結構、優化信用等級、優化期限結構等方式實施了經濟資本優化提升項目，信貸資產信用風險經濟資本配置系數分別較年初下降0.68、1.3、1.05個百分點。以下從產品結構、信用等級、擔保方式、期限、五級分類等維度分析三家分行的資本優化結果。
2.1 產品結構調整
從表2可以看出，三家分行的信貸資產總體及各產品資本系數均較年初呈下降態勢。從信貸資產總體資本系數看，B分行較年初下降1.3個百分點，降幅較大；從產品看，B分行的法人貸款資本系數、C分行的個人貸款資本系數以及A分行的票據資本系數分別降幅較高。
自年初以來，B分行加大產品結構調整，在滿足客戶需求和業務發展的前提下，優化各類資產的當期增量和余額比例關系，積極發展資本占用較低的小企業、供應鏈融資、個人貸款、外幣業務，以資本為導向實現信貸結構調整與優化。至年末，貿易融資、個人貸款、票據業務、小企業貸款余額較年初增加38.02億元，增量占比105.35%；同時資本占用水平較高的項目貸款、房地產開發貸款較年初下降6.53億元，降幅達15.95。通過優化產品結構，形成以資本為導向的產品間組合，B分行總體資本系數較年初下降1.3個百分點，在三家分行中降幅較大。
2.2 法人客戶信用等級優化
截至2012年末，三家分行AA-級（含）以上客戶（含A低風險級）貸款余額占比分別為81.03%、80.79%、83.38%，分別較年初增加5.63、7.39、1.39個百分點。三家分行由于AA-級（含）以上客戶（含A低風險級）貸款余額大幅增加，客戶信用等級持續優化，使年末法人貸款資本系數分別下降了0.22、1.00、0.25個百分點。
2.3 法人客戶擔保方式
截至2012年末，B分行、C分行信用方式貸款占比分別為3.81%、16.94%，較年初分別下降11.18、7.27個百分點。信用方式貸款下降在增強貸款實際抗風險能力的同時，大大節約了經濟資本占用。
三家分行抵押方式貸款余額占比分別為35.74%、22.67%、20.55%，雖然較年初均呈增長趨勢，但由于對抵押方式貸款進行了資本優化，抵押方式貸款系數整體呈下降趨勢，抵押方式貸款資本占用較年初分別下降0.63億元、0.28億元、0.51億元。
2.4 期限結構
截至2012年末，三家分行1年期以下貸款占比分別為45.53%、49.04%、50.79%，較年初分別增加0.87、6.57、0.44個百分點；3年以上貸款占比38.99%、41.13%、39.91%，較年初分別下降0.54、2.69、5.66個百分點。1年期以下貸款較年初分別增加16.16億元、27.62億元、4.51億元，分別占全部貸款增量的58.07%、76.49%、69.92%；期限結構的改善，有效促進了經濟資本的優化。
2.5 五級分類
截至2012年末，三家分行不良貸款余額分別為4.25億元、2.18億元、4.05億元，較年初分別下降0.63億元、0.16億元、0.44億元；不良貸款余額占比分別下降0.23、0.39、0.19個百分點，不良占比保持下降態勢；不良資產資本占用分別較年初下降0.27、0.01、0.09億元。由于不良貸款資本占用系數在20%以上，大大超出正常類貸款資本系數，因此不良貸款減少能夠帶來經濟資本的大幅節約。A分行由于加大不良貸款的清收處置力度，不良貸款余額減少0.63億元，資本占用減少0.27億元，資本系數下降2.59個百分點，大幅超過正常類貸款系數下降點數。
2.6 流量調整帶動存量優化
通過擇挑選擇貸款品種等方式，以新發貸款資本節約帶動存量貸款結構調整，有效降低新發放貸款的資本消耗，實現總體經濟資本節約。年末存量貸款中，三家分行當年新發放一般流動資金貸款的經濟資本配置系數分別為3.67%、3.47%、4.32%，均低于各自的存量一般流動資金配置系數；B分行、C分行當年新發放項目貸款的經濟資本配置系數也低于各自的存量項目貸款配置系數。
3 經濟資本優化途徑探討
新《商業銀行資本管理辦法》取消了對大部分中央政府投資公用企業50%優惠風險權重，風險權重提高至，與一般企業相同；下調了對符合條件的微小企業債權的風險權重（從下調到75%）；下調對個人貸款的風險權重（從下調到75%）；對住房抵押貸款區分一套房和第二套房給予差別風險權重，一套房抵押貸款風險權重為45%，第二套房抵押貸款風險權重為60%。新辦法在堅持審慎監管原則的同時，風險權重體系的調整體現了公共政策導向，降低了中小企業貸款、零售貸款的成本，有助于緩解中小企業貸款難的局面，并推動商業銀行經營轉型。對銀行來說，在計量標準發生變化后，要適應新的形勢變化，運用資本工具及時傳遞政策導向，以指導分支機構的經濟資本優化行為。結合上述實證分析，具體來說：
3.1 產品選擇 即挑選適用經濟資本占用水平較低的貸款產品品種，有效降低既定客戶融資的資本占用水平。一是產品替代。充分運用產品之間的替代關系，通過高資本回報率產品對低資本回報率產品的替代實現資本運用效率提升。如推動符合條件的銀行承兌匯票對信用證的替代；符合條件的臨時貸款對周轉限額貸款的替代；大力發展小企業貸款。對一些資本占用水平較高但客戶需求較大的貸款品種，除進行產品替換外，可通過改善貸款條件如以低風險質押方式進行轉化降低資本占用。
3.2 產品聯動 充分運用產品之間的聯動關系，通過低資本回報率產品與高資本回報率產品之間的聯動，力爭資本回報率較大化。如通過實施住房開發貸款與個人住房按揭貸款之間的聯動，推動基準及以上利率的按揭貸款發展；實施銀行承兌匯票與票據貼現業務的聯動，在有真實貿易背景的前提下拓展本行票據貼現業務；實施信用證簽發與貿易融資業務的聯動，加快供應鏈融資等業務發展；實施貸款保障與貸款之間的聯動，盡量減少貸款保障的增長。
3.3 客戶選擇 綜合考慮客戶經營管理情況，在客觀反映客戶經營情況及財務狀況的前提下，做好客戶信用等級評定。客戶信用等級對經濟資本占用影響很大，要在嚴格執行信貸管理制度的基礎上，真實客觀地進行操作，反映客戶真實情況，避免人為失誤，努力壓降不合理的資本占用。
3.4 擔保方式選擇 ①從挑選押品或挑選擔保方式兩個方向去做工作，降低違約損失率水平，盡量避免發放信用貸款。信用方式貸款盡可能追加各類抵押擔保，除傳統的土地、房屋和低風險押品以外，要重點做好信貸結構調整相關行業的擔保追加工作，諸如：公路企業的收費權、城建企業的土地抵押、電力企業的應收賬款池、電網企業的收費權、房地產企業的在建工程、能源企業的礦產資源（如采礦權）等。②針對企業保障類貸款中的互保特別是信用等級較低企業之間的互保貸款，或LGD偏高的貸款，要盡力增加有效抵（質）押，適當降低企業保障類貸款業務占比。③住房開發貸款、個人住房按揭貸款要及時辦理在建工程、居住用房等押品的抵質押手續，以降低經濟資本占用。④做好小企業貸款的融資擔保工作，要抓住企業所在的產業鏈條，摸清所處的產業集群，把握融資需求特征，盤活各類有價資產，積極尋求各種增信措施，拓寬擔保渠道，有效解決制約小企業融資擔保瓶頸問題。
3.5 期限選擇 縮短貸款期限、嚴防貸款質量下降，也是降低單筆業務資本占用的有效途徑。在與客戶簽訂合同時合理擺布期限結構，靈活安排到期日，既滿足客戶需要，又使收益較大化，同時降低經濟資本占用，提高RAROC水平。
3.6 規范客戶信息質量 客戶基本信息采集是進行評分評級的基礎，基礎信息錄入的質量包括真實性、性和完整性直接影響到評級結果，對個人貸款來說影響內部評級計量結果的正確展現，進而影響資本占用水平；對法人貸款來說，影響客戶信用等級及法人貸款基準配置系數，進而影響法人貸款經濟資本計量結果。因此要認真做好客戶信息和債項申請信息的采集、核實及系統錄入工作。
3.7 加強貸款跟蹤管理 ①跟蹤評價客戶及抵押物價值。當客戶信息發生變化時，要及時更新相關資料如報表、經營情況，以便系統能夠采集到近期的信息，對客戶和債項做出真實客觀的評價。②做好事前提醒工作。客戶逾期情況是影響貸款內評結果重要的因素之一，因此對客戶的移動電話及聯系方式要填列，以便做好客戶各項提示工作，提前預警，避免形成逾期。③及時處置轉化潛在風險及不良貸款，以便緩解不良貸款增長帶來的經濟資本增加壓力。
銀行經濟論文:商業銀行經濟增加值績效評價
內容摘要：本文選取五大國有商業銀行與三家代表性股份制銀行的2010年公開數據，按照EVA的計算框架，對比分析樣本銀行的EVA與REVA的情況，同時，也將相關的EVA指標與傳統業績評價指標做了橫向的比較分析。通過對樣本銀行經營業績的深度比較，進而用詳實的數據證明，EVA業績評價方法相對傳統業績評價方法的優越性與科學性。
關鍵詞：經濟增加值 商業銀行 績效評價
EVA（經濟增加值）表示的是稅后凈營業利潤減去資本成本之后的經營利潤，由此可以看出它實際上是基于股東價值的視角來衡量企業的經營業績情況，也就是說，只有當企業的資本收益大于獲得該收益所投入資本的全部成本時，企業才能為股東創造出價值（孔寧寧、唐杰，2010），它體現出的經營理念是以價值為中心的，這避免了因為會計失真而造成的影響，將股東利益和管理層的利益緊密聯系在一起，更為真實地衡量了銀行的經營績效，有助于商業銀行實現長期價值的增長。
商業銀行EVA績效評價的計算
國外學者Uyemura et al（1996）將EVA衡量美國銀行業績效時，發現與傳統的每股收益、股權收益率和資產收益率等相比，EVA的解釋力明顯強于傳統指標；同樣根據歐洲銀行業的自身情況，Fiordelisi F. and Molyneux P.（2004）對71家樣本銀行進行實證分析后發現，EVA對銀行股東價值有著更好的解釋作用。就目前國內學者研究中，更多的是關于將EVA運用于衡量商業銀行績效評價分析的理論探索（謝清河，2005），而其他的關于對EVA實證分析主要都集中在對中小銀行的EVA回報率等方面（周挺，2007；龍凌飛，2010等）。
本文以2010年的五大國有商業銀行（工農中建交）和三家代表性股份制銀行（招行、浦發和興業）作為研究樣本，對比分析樣本銀行的EVA以及REVA（經濟增加值回報率）的情況。本文數據來源于各行相關的年報報告以及Wind數據庫。本文將首先依據商業銀行EVA業績評價分析框架計算出各個商業銀行的EVA值，并對各銀行2010年的經營業績進行橫向比較分析；其次，將計算出的EVA業績評價結果與傳統的ROA、ROE和EPS方法進行比較分析。這樣通過多種方法對銀行經營業績進行比較，進而用詳實的數據證明EVA業績評價方法相對傳統業績方法的優越性與科學性。
考慮到貨幣資金是商業銀行經營的主要對象，并且非權益性融資的費用已經作為營業成本在計算營業利潤中予以扣除了，所以在計算銀行EVA時的資本是經過調整后的權益資本。根據前文中所定義的一般企業EVA等于企業稅后凈營業利潤和全部資本成本之差，可表示為：
EVA=稅后凈營業利潤-資本成本=稅后凈營業利潤-資本總額×加權平均資本成本率即：EVA=NOPAT-CAP×WACC?？梢姡虡I銀行EVA價值主要取決于稅后凈利潤（NOPAT）、資本總額（CAP）和加權平均資本成本（WACC）。
（一）稅后凈營業利潤（NOPAT）計算
思騰思特公司曾對會計調整項目進行了列舉，從經濟學角度要調整的事項達到160多項，但出于成本效率和操作性考慮，每個企業根據實際情況針對性的調整五到十個項目。調整原則是：首先，目的在于分支機構努力經營的結果要能通過稅后會計利潤真實的反映；其次調整要能減少盈余操縱和短期行為；考慮成本效率原則，次要的可不考慮。
對于銀行業，根據現行的《金融企業會計制度》，對分支機構考核時，涉及調整事項如下：
資產減值準備的調整。根據《金融企業會計制度》，金融企業應當定期或者至少于每年年度終了時對各項資產進行檢查，并根據謹慎性原則，合理地預計各項資產可能發生的損失，對可能發生的各項資產損失計提資產減值準備。在計算EVA時，應將貸款損失準備和其他資產減值準備的本年度變化數額計入稅后凈營業利潤，將其年末余額計入資本總額，否則會低估銀行的經濟利潤和資本總額。
營業外收支項目。該項目反映的是公司生產經營活動以外取得的各項收支，并不能反映經營者正常的經營業績。而EVA強調反映企業主業的經營情況，不影響公司長期價值的部分需要在計算時剔除。
稅后凈利潤=凈利潤+本年度貸款損失準備的變化額度+本年度的其他資產減值準備數額+（營業外支出-營業外收入）×（1-稅率）
由于2008年開始所得稅統一調整，所以我們使用25%的所得稅稅率標準計算這8家商業銀行2010年的NOPAT值。具體數值以及計算結果如表1所示。
（二）資本總額（CAP）計算
商業銀行EVA計算相對于其他行業特殊之處就在于經濟資本的引入。但由于本文是基于整個銀行去評價EVA，因此就不再對經濟資本進行和風險對應的分配，而用資本總額代替經濟資本來計算各行的EVA值。
資本總額（CAP）=股東權益+期末貸款損失準備+期末其他資產減值準備+（營業外支出-營業外收入）×（1-稅率）。各大銀行2010年的CAP如表2所示。
（三）加權資本成本（WACC）計算
從理論上，EVA基本公式中的資本應該包括債務資本與權益資本，但是由于商業銀行所經營的商品是貨幣，其負債主要是以存款的形式存在，并且負債成本作為其運營成本，在稅后凈利潤中已經得到體現。所以EVA計算中的資本主要表現為權益資本，本文將商業銀行的資本成本近似認為權益資本成本。本文運用資本資產定價模型，該模型用公式可以表示為：
R=Rf+β（Rm-Rf）
其中，R表示某一投資組合的預期收益率；Rf代表無風險資產的收益率；β代表該投資組合中的收益率對市場波動的敏感程度，反映的是該組合的非系統性風險程度；（Rm-Rf）表示的是風險溢價，即該投資組合與無風險資產收益率之差。那么對于商業銀行而言，加權平均資本成本的計算可以用如下公式表示：
加權平均資本成本（WACC）=權益資本成本率=無風險收益率+β系數×市場風險溢價
無風險收益率的計算
本文將五年期國債平均利率作為無風險收益率，根據每期發行額，票面利率，通過加權計算得出2010年市場無風險率為2.89%。
（一）系數的確定
我們用X表示上證A股綜合指數的日收益率，具體表示為X=（上證綜指當日收盤指數-前一交易日上證綜指收盤指數）/前一交易日上證綜指收盤指數；用Y表示某商業銀行股票的日收益率，具體表示為Y=（該銀行股票當日收盤價-該股前一交易日股票收盤價）/該股前一交易日股票收盤價。假設某一商業銀行股價與上證綜指變動呈現出線性關系，即Yi=αi+βi Xi，通過線性回歸可求得β值。2010年工農中建交五大行的β值如表3所示。
（二）市場風險溢價
對于市場風險溢價，國內目前并沒有一致性的結論。國內學者曾采用幾何平均、股利貼現模型（DDM）等方法測算過我國股票市場1997-2001年期間的風險溢價情況，研究發現這時期我國股票的實際風險溢價為負，存在著較大的投機性泡沫（程兵、張曉軍，2004）。而闕紫康（2006）的研究卻發現在不同的時期A股風險溢價存在著很大的差異。
美國股市的風險溢價用標普指數的年均收益率減去其國債收益率，該值大約為6%。但考慮到與成熟市場相比，我國證券市場各年份的風險溢價波動較大，并且可供選擇的投資品種較少，投資者的風險溢價要求低于美國。因此參照已有學者的研究（周挺，2007），本文將商業銀行股票收益率對國債收益率的風險溢價定為5%。由此可計算，各商業銀行加權平均資本成本率，如表4所示。
各大商業銀行EVA計算與分析
根據前文計算得出的稅后凈利潤值（NOPAT）、資本總額值（CAP）和加權平均資本成本值（WACC），我們計算出各大行的EVA值。EVA值衡量的商業銀行經濟增加值的值，不利于各商業銀行之間的橫向比較，一般而言，銀行EVA與其資產規模呈正比例關系，即銀行的資產規模越大，那么其EVA值也會較大。所以要考慮用EVA的相對指標進行橫向比較，并且我們進一步分析EVA的回報率即REVA，其等于經濟增加值與股東權益之比，計算公式為：
REVA=EVA/CAP
經過計算出的EVA和REVA值如表5所示。
如表5所示，2010年工農中建交五大國有銀行和招商、浦發以及興業三家股份制銀行，從量EVA而言，工行的EVA值較高，其次是建設銀行、農業銀行、中國銀行和交通銀行，浦發銀行的EVA值低。8家商業銀行的EVA均為正值，這不僅反映出這些銀行在為股東創造價值，同時也說明了我國對國有銀行實施股份制改革以來所取得的成效。
若是再換一個角度，考慮到銀行規模等因素的影響，我們剔除了總資本、資產規模等因素，即從經濟增加值回報率REVA角度進行橫向比較后能發現更有意思的現象。在所選的樣本銀行中農業銀行的經濟增加值回報率較高，達到12.28%，其次是工商銀行（12.24%）、招商銀行（10.93%）、建設銀行（10.78%）、興業銀行（10.61%）、中國銀行（7.9%）、浦發銀行（7.42%），REVA低的是交通銀行，僅為5.73%。從這個指標中反映出REVA作為衡量銀行績效更具有真實性，因為2010年農業銀行正完成股份制改革于2010年7月15日上市，剛經過注資以及一番“脫胎換骨”式改造的農業銀行表現出了一定業績優勢，其資本使用的成本為473.60億元，低于同期的工行、建行和中行，較好的實現了為股東創造價值的目標，這在EVA評價中得以較好的體現。工商銀行和建設銀行無論是在指標還是在相對指標上的衡量上都位于所選樣本銀行的前列；招商銀行和興業銀行盡管從EVA值而言明顯小于五大國有銀行，但是若從相對值REVA上看與國有銀行中的建設銀行旗鼓相當，這說明其在控制資本成本方面效果顯著，為股東造出更多的價值。
EVA與傳統會計績效評價指標的比較
在傳統上，衡量商業銀行績效的評價指標包括凈利潤、每股凈資產、每股收益、總資產收益率、凈資產收益率等。應當承認，在商業銀行經營績效的評價中這些傳統的指標一直發揮著重要的作用，但問題是，若僅僅以利潤為中心的會計指標來衡量銀行績效，而忽視了權益資本的使用成本，那么對于其經營績效的理解就難免會出現誤差。正是如此，引入經濟增加值（EVA），對使用資本成本來說可以在一定程度上彌補傳統會計指標在衡量銀行經營績效中的缺陷。因此，我們將對樣本銀行的值和相對值兩個方面進行比較分析，即從經濟增加值（EVA）與凈利潤（NI）、經濟增加值回報率（REVA）和凈資產收益率（ROE）以及每股EVA與每股收益（EPS）進行對比分析，以發現它們之間存在的可能區別，這樣有助于加深我們對銀行業績效的了解。
（一）值的比較：經濟增加值（EVA）與凈利潤（NI）
如圖1所示，在2010年樣本銀行中，如是直接用凈利潤衡量各商業銀行的績效，那么就容易出現對商業銀行經營績效偏高的估計。如在2010年的8家商業銀行凈利潤均高于經濟增加值，首先分析五大國有銀行，其凈利潤排名分別是工行、建行、中行、農行和交行，但考慮資本使用成本后可以發現農行排名高于中行；其次是就凈利潤而言交行顯著高于股份制銀行，但是若以EVA衡量則發現其優勢并不明顯。
以上偏差的出現，一個重要原因就在于計算 EVA 的時候，是在稅后凈利潤的基礎上對權益資本的成本進行了相應的剔除。在傳統會計上，認為由于權益資本作為股東投入銀行的股本，沒有償還要求，而且也無需對其使用支付成本，但是EVA方法中，考慮到權益資本即使不用于已有的投資，但其仍有對其他進行投資的機會，因而經濟增加值的方法實際上其考慮到了權益資本的機會成本，更能真實的對各商業銀行經營績效進行刻畫。
（二）相對值的比較：REVA與ROE、每股EVA與EPS
前文中主要是從指標進行比較，與此同時，我們從經濟增加值回報率與凈資產收益率，每股EVA和每股收益等相對值指標進行比較分析，同樣可以發現其中的一些差異性。如表6所示。
由表6可以看出，在8家樣本銀行中不論是每股EVA和EPS，股份制銀行都高于國有銀行，說明股份制銀行每股銀行盈利能力方面強于國有銀行。與此同時，我們也發現不論是國有銀行還是股份制銀行，其每股 EVA 均不同程度的低于其每股收益。說明EPS沒有綜合考慮權益資本的使用成本等因素，僅以此對商業銀行每股回報高低容易出現不同程度的偏差。
當引入EVA方法后，通過其相對指標REVA計算可發現樣本銀行的績效出現了較大的變化。在股份制銀行中，浦發銀行在ROE排名中位居第二，但是REVA中只有7.42%，僅高于5.73%的交通銀行；若是以ROE衡量銀行績效，在所選樣本中，股份制銀行均值為23.22%，高于國有銀行的21.37%；但若以REVA進行衡量，則國有銀行的均值為9.79%，而股份制銀行為9.65%，股份制銀行的REVA均值低于國有銀行。之所以出現如此大的差異，就在于我們衡量銀行績效時是否有考慮到其資本的使用成本，因為從前文的相關數據中可以看出，股份制改革后的國有銀行其資本成本率明顯低于股份制銀行，這在一定程度上說明了通過對國有銀行進行產權結構調整、加強公司治理機制建設，國有銀行對資本的使用效率得到提高。就目前而言，對國有銀行股份制改造的績效提升明顯，我們需要對國有銀行的以往績效評價逐步進行調整。
ROE基本是以考慮投資因素為主，而EVA指標除此之外還綜合考慮了所使用資本的成本因素，價值較大化的性因素等。因此，在銀行經營績效評價體系中，資本的使用成本是一個重要方面。而EVA和REVA在商業銀行經營過程中的運用，顯然有利于銀行的經營導向朝著以股東利益較大化為目標的企業價值較大化的方向努力，進而有助于提升銀行業的整體經營水平。
銀行經濟論文:我國商業銀行經濟資本管理工作探究
[摘要]商業銀行是以貨幣和風險管理為主業的機構，資本是其償付能力及風險緩沖的基礎。隨著經濟全球化和外資銀行的加入，中國的商業銀行正面臨著激烈的競爭。為了進一步提高競爭力，商業銀行必須實施經濟資本管理。本文探討了在目前的條件下，商業銀行經濟資本管理的現狀和未來的改進措施。
[關鍵詞]商業銀行；改善經濟資本；管理問題[中圖分類號]F832[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）46-0145-02
目前，中國的商業銀行正在借實施銀行業監督管理委員會的新巴塞爾資本協議的時機，提高自身的經濟資本管理水平，試圖根據資本約束業務的發展，推進其經營理念、管理和其他方面發展模式的變化。然而，建立完善的經濟資本管理體系是不容易的，它需要監管部門在宏觀層面上對微觀領域的支持和指導，并逐步提高商業銀行的風險管理機制，加快經濟資本管理體系的建設。
1商業銀行經濟資本管理概述
所謂經濟資本管理即風險和資本的先進管理方法之間的平衡，幫助銀行進行風險管理和價值管理，實現對風險統一的管理方式。近年來，中國銀行業不斷探索建立以經濟資本為核心價值的現代商業銀行經營管理方式，從而能夠提高商業銀行的管理水平。
2商業銀行總體經濟資本管理
21尚未形成經濟資本管理概念
雖然近年來我國的各大商業銀行一直在追求經濟資本管理體系的建立，但是管理理念主要停留在較高的（即總部）層面，然而基層的銀行對于此概念缺乏深刻的理解，也未引起足夠重視。經濟資本管理是一項涉及銀行各個業務單位的整體工作，需要全體員工的有效合作來完成。理念的缺乏在一定程度上影響了整體實施經濟資本管理的成功。
22經濟資本計量相對簡單
一些商業銀行對于經濟資本計量，主要是使用內部系數法，通過內部經濟所需資本的各類風險系數來進行衡量。這種做法是合理的，然而，在實際操作中銀行卻難以把握對應設定的各資產風險資本系數，因此大大降低了此種方法的有效性。同時，由于中國的商業銀行所面臨的客戶存在很大區別，經濟資本要素也存在很大的差異，因此對于經濟資本的計量亦是很難把握的。
23管理信息系統水平有待提高
目前，雖然中國的商業銀行都已進行了大規模的銀行管理信息系統的建設和開發，但對于具體數據資源開采的數量和數據處理技術等方面的范圍尚未明確。更嚴重的問題是，由于中國的商業銀行經濟資本計量的過程不完整、不，產生的數據本身所使用的方法也是不的，存在很大風險。因此，無法提供所需要的信息，也就無法為決策支持提供較大的貢獻。
24經濟資本配置尚未形成系統
現階段，中國的商業銀行經濟資本配置管理應用程序仍然是非常有限的，在許多情況下，還需依據經濟資本配置的經驗，因此采取的方法就會不夠科學，而且也不夠高效。此外，資本和資源資產之間尚未建立起緊密的對應關系，在這個時候，資本的管理和分配所需要的經濟資本不是實際持有的資本和資源，仍然是對虛擬資本進行的管理。
25性能系統不盡科學的經濟資本
現今銀行經濟資本評估的方法仍然較為簡單，雖然開始使用經濟資本績效考核制度，但執行得還很不到位。首先，經濟資本回報率（RAROC）和經濟增加值（EVA）為核心的評價指標體系的范圍是非常有限的，此外，所使用的全成本核算管理也受到了很大限制，導致計算的結果相對簡單。除此之外，資本管理是基于人員績效考核機制所指定的管理制度。對于各機構、各部門，尤其是每個員工的考核工作做得還不夠科學有效。
3中國的商業銀行經濟資本管理體系的改進措施
31積極打造一支高素質的管理團隊，發展現代化的銀行業務
經濟資本管理是一項龐大的系統工程，因此需要強大的人力資本作為后盾，這部分人員主要包括宏觀經濟專家、工業和經濟專家、金融工程師、金融分析師、計量分析師以及計算機開發工程師。中國的商業銀行要進行成功的戰略調整，就應該吸收和培養一大批業務技能嫻熟、經驗豐富、品質優良的精通現代商業銀行經營規則的高素質人才，由他們組成商業銀行的經營管理團隊。另外還應增加資本和風險管理專業方面的人才培養和選拔力度，采用多種方式吸引風險投資管理人才，提高資本管理和風險管理力度，增加崗位人員的風險意識，使得真正意義上的管理人員能夠熟悉和了解經濟資本風險管理的計量方法，并且要配置經濟資本管理策略專家，以加快商業銀行實施經濟資本管理的有效性。
32建立科學的評價體系
通過發行次級債、引進戰略投資者和上市，中國商業銀行的資本充足率達到了較高的水平。然而，隨著業務的發展，商業銀行如果忽視總量而單純追求結構優化，不能夠從根本上改變單純依靠信貸擴張的增長模式，這將不可避免地導致資本快速消耗以及資本金不足的問題。因此，能否建立符合監管要求和銀行發展戰略的經濟資本考核體系，也是商業銀行走資本節約型發展道路的關鍵。商業銀行將恢復對經濟資本和經濟增加值作為績效考核的核心指標，建立風險調整后的資本回報率的評價體系以及內部激勵機制和約束機制，激勵所有員工積極參與到創造價值的舉措之中。
33完善基礎數據，并加快內部評級模型的發展
目前中國銀行業在實施巴塞爾新資本協議的準備階段，經濟資本建模和應用推廣也剛剛開始。經濟資本管理模型設計需要大量不同的數據源，計算程序更加復雜，該模型在很大程度上依賴于信息系統的穩定、高效運行的有效性，如此高效和的數據處理信息系統是經濟資本管理的重要基礎，沒有強大的信息系統的支持，再先進的風險管理工具都終將成為無根之水、無本之木。為了從根本上改變經濟資本分配和經濟增加值以及增加信息基礎設施的運營效率，必須實現信息基礎質量的提升。
據國外先進銀行的經驗，經濟資本管理一般擁有先進的管理信息系統作為支撐，如資產負債管理系統、資金轉移定價系統、集中的財務管理系統、內部評級系統。信息管理系統不僅可以處理與銀行內部資本的分配問題，也可以對預計收入水平進行調整，以獲得風險調整后的收益狀況，從而得出職業和經濟資本回報。目前，中國的商業銀行普遍存在的問題是，歷史數據太短、數據沒有標準化、缺乏高品質，甚至一些商業銀行如抵押品，成本回收和其他數據值的數據是不的，而且因為國內商業銀行在經濟轉型時期，整個經濟體系和法律制度發生了巨大的變化，歷史數據的可用性不強，使中國的商業銀行在建立先進的計量經濟學模型時，沒有的數據作為基礎。因此，中國的商業銀行應該盡快組織專業人才，使得金融資源結合起來，在研究業務數據和集中管理信息的實際情況后，建立風險損失數據庫，并逐步建立的數據系統；同時，應繼續熟悉和掌握各種先進的風險管理模型，找到國際先進的理論和方法，實現中國商業銀行的資源整合，并形成銀行在經濟資本計量的狀態和配置方法，盡快進行有效的管理信息積累，改變當前信息分散，難以整合利用的低效狀態。
34經濟資本管理系統的動態調整
隨著銀行自身業務的持續發展，風險的領域和功能也在不斷變化，因此商業銀行應學習先進的國際經驗，對內部評級系統進行檢測，并且要定期檢查、更新，通過標準化的程序評估，以確保系統的及時性和性，以適應日益提高的風險管理要求。
銀行經濟論文:淺談我國商業銀行經濟資本管理中的問題及措施
摘 要：在全球金融市場高度發達，尤其是銀行所面臨的風險狀況日趨復雜的背景下，如何在金融市場上迎接更加激烈的國際銀行業競爭，實現做大做強和可持續發展的目標，這個考驗我們的經濟資本管理能力。本文就目前我國商業銀行經濟資本管理中的難點進行闡述，并提出經濟資本管理的一些措施，供同行借鑒參考。
關鍵詞：銀行經濟；經濟資本；問題；措施
一、我國商業銀行經濟資本管理存在的問題
1.1各級管理人員對經濟資本管理的認識存在差異
經濟資本管理作為現代商業銀行先進的經營管理體系，其涵蓋的范圍涉及商業銀行內部的各級業務部門。在一些商業銀行當中存在這樣的現象，總行管理人員對經濟資本管理的關工作的重視程度很高，但是一些分支行的相關管理人員對經濟資本管理體系的一些內容理解不夠。各級管理人員之間的溝通協調機制不夠完善，在開展實際業務的過程中存在經濟資本管理理念貫徹不夠到位的情況出現，在一定程度上影響了商業銀行各級分支行經濟資本管理相關工作的有效實施。
1.2實施經濟資本管理的基礎較為薄弱
我國四大國有股份制商業銀行通過將經濟資本的理念引入日常的經營管理活動，探索并推進經濟資本管理機制和配套體系建設。但由于歷史原因使得我國商業銀行在經濟資本計量和配置等方面的基礎較為薄弱，與西方主要商業銀行正在實施的經濟資本管理之間還存在不小的差距。構建完善的經濟資本管理體系所需要的條件還比較欠缺，所采用的經濟資本管理方法和手段與西方主要商業銀行相比均屬于較為初級的水平，商業銀行經濟資本管理在實踐過程中的科學性和有效性有待提高。近年來，我國一些商業銀行通過開展經濟資本管理，在信用風險、市場風險和操作風險等三大商業銀行面臨的主要風險的計量方面，以及對各業務、各產品收益的績效考核方面已經取得了較大的進展。但是所使用的信用風險、市場風險和操作風險經濟資本計量模型和經濟資本配置方法與西方主要商業銀行相比還處在較為初級的階段。此外，在績效考核方式的選擇上，目前我國商業銀行已經通過建立以經濟增加值這個考核指標為核心的績效考核體系，達到了強化經濟資本約束機制的作用，對經營的各業務發展模式向資本約束型轉變起到了一定的積極作用。從實際情況來看，由于以經濟增加值為核心的績效考核對我國商業銀行來說還不是剛性的資本約束，各家商業銀行依然存在粗放型規模擴張的沖動。
1.3經濟資本管理的配套機制尚不完善
商業銀行經濟資本管理的配套機制是否完善直接關系到經濟資本管理體系有效性的發揮。我國商業銀行在實施經濟資本管理過程中還存在一些不完善的地方，比如當前的管理信息系統對經濟資本管理的支持不足。在實踐過程中存在的問題主要有：及時，經濟資本計量模型所需數據主要依靠人工計算，同時數據的處理量較大，從而產生較多的機械重復勞動；第二，對商業銀行內部各級分支行實施分部門、分產品的經濟資本監控和考核在實踐過程中還存在一定困難；第三，我國商業銀行現行的會計科目核算還不能充分滿足相關風險的經濟資本計量要求，一些產品部門所需數據的獲得只能依靠相關工作人員的經驗；第四，我國商業銀行現有的管理信息系統還不能對經濟資本管理的深入開展提供充分的支持，相關數據在各業務系統之間還存在一致性、關聯性方面的問題。
1.4經濟資本的約束機制落后
對任何一家商業銀行而言，資本決定了商業銀行在經營過程中的規模擴張能力、抵御風險能力和在市場競爭中的生存能力，完善經濟資本的約束機制可以實現商業銀行經營模式和增長方式的轉變。還有一點應當注意，我國商業銀行曾長期在計劃經濟體制下進行經營管理，通過近幾年的改革盡管已經基本摒棄了單純追求規模過張、資產數量增長的粗放型發展模式，但在實際的經營管理工作中仍然存在偏離以經營效益為中心、阻礙商業銀行市場價值較大化目標實現的行為。在涉及到風險和收益這個直接關系到商業銀行生存的問題上，我國商業銀行的經營管理層卻不愿放棄存在較高風險性的市場機會，在一些情況下通過犧牲資產質量來片面追求表面效益的經營行為，在業務規?？焖贁U張的同時給銀行體系內部積累了大量的風險。在我國商業銀行引入經濟資本的管理理念后，各級經營管理人員應當更加重視資產擴張的成本和質量之間的關系。
二、完善我國商業銀行經濟資本管理的對策
2.1 樹立資本增值型的風險管理價值理念
目前，我國商業銀行在引入經濟資本管理之后，風險管理模式正在由針對單一風險的管理模式向風險管理模式過渡，在對風險的計量方面由簡單計量向復雜計量方式過渡，由資本的粗放管理模式向資本的精細化管理過渡，由只是管理好面臨的風險向實現為股東創造價值較大化的目標過渡。隨著我國商業銀行風險管理能力的不斷增強，我國商業銀行可以在經濟資本規模的約束下更有效地實現資產規模的提高，提高資本收益率的經濟資本管理目標，從而取得金融市場中的競爭優勢。
對于任何一項資產而言，風險和收益可以看成是是一枚硬幣的兩面，商業銀行經營收益的獲得應當以適當的風險承擔為約束。商業銀行借助經濟資本的理念進行風險管理的目的是在風險狀況增加的情況下確保獲得收益的相應增長。為了實現這個目標，我國商業銀行應主動地管理經營過程中面臨的風險，更好地平衡風險與收益之間的關系，而不是僅僅強調對單一類型風險的控制。我國商業銀行應該通過實施主動的風險管理來估計經營過程中不同業務的的風險程度，在對金融產品定價中充分考慮風險成本，確定各項業務的經風險調整的資本收益率。同時將確定的經風險調整的資本收益率用于商業銀行經濟資本配置和績效考核相關活動的決策。我國商業銀行通過不斷健全和完善內部風險管理的相應政策和制度體系，提高自身對所承擔各類經營風險的識別、評估、控制和防范能力，進而達到實現對各類風險有效管理的目的。
2.2 建立商業銀行風險管理體系
商業銀行風險管理和商業銀行經濟資本管理之間存在共同點，這個共同點就是，二者都從整體上管理商業銀行在日常經營過程中所面臨的風險。從商業銀行總體上來看，風險管理是經濟資本管理的前提，而經濟資本管理是風險管理的工具。對于我國商業銀行而言，離開經濟資本管理，風險管理不可能實現；而沒有風險管理，經濟資本管理也難以有效實施。我國商業銀行應該在借鑒西方主要商業銀行經濟資本管理實踐經驗的基礎上，從以下方面通過建立風險管理體系，進一步完善自身的經濟資本管理體系。
及時，建立適合我國商業銀行自身特點的風險計量模型。通過對西方商業銀行經濟資本管理體系的考察，可以發現實施商業銀行經濟資本管理的核心是建立有效的風險計量模型，這些風險計量模型在實際應用過程中能否發揮出應有的作用就在于它能否地計量商業銀行經營的各項業務中存在的各類風險。目前，國外許多先進的數學模型在西方商業銀行經濟資本計量當中受到普遍認同和廣泛應用。但我國商業銀行的經營管理者還必須看到，這些西方商業銀行采用的模型大都偏重于對商業銀行的財務狀況分析，有的還大量引入市場價格變量，如利率、匯率、股價等，這些模型和變量在當前情況下只是對一些西方主要商業銀行適用，而我國銀行要建立符合自身實際的經濟資本計量模型，就要學習和借鑒西方商業銀行這些經濟資本計量模型的理論基礎和是用方法，又要緊密結合我國商業銀行的業務特點和經營管理現狀，研究設計適合我國商業銀行使用的模型框架和參數體系。
第二，構建垂直管理的商業銀行風險管理組織體系。我國商業銀行在實施經濟資本管理的過程中，可以根據自身風險管理的實際情況，嘗試引進國際先進的管理咨詢機構，同時借鑒西方主要商業銀行風險管理的實踐經驗，推動全行風險管理組織結構的改革。我國商業銀行可以在總行設置風險管理委員會和首席風險官，同時設置專門針對商業銀行信用風險、市場風險以及操作風險的專業管理機構，將風險管理職能集中于總行風險管理部，對其具體職責和權限要做出明確的規定。
第三，強化風險管理人力資源建設。我國商業銀行可以考慮在風險管理實施的過程中，嘗試建立風險經理制度。這些風險經理的設置是根據商業銀行風險管理的需要，進行針對業務經營過程中不同客戶的風險識別，根據風險識別結果來決定貸款的授信、發放等工作?？紤]到我國商業銀行目前的風險管理水平，必須建立針對相關風險管理人員的用人考試和選拔制度，合理界定風險經理和客戶經理之間在經營管理過程中的職責劃分，切實做到責、權、利之間相統一。另外，由于目前我國商業銀行的風險管理工作處于剛起步的階段，除了在日常各項工作上有意識地培養這些風險經理的專業技能外，還要研究建立風險經理的能力培訓和業績考核制度。同時采用對風險經理集中培訓的方法，加強各家商業銀行風險經理之間的交流與合作，使風險經理能集中地學習銀行業先進的風險管理知識，交流在風險管理過程中的實踐經驗。
三、結束語
綜上所述，我國商業銀行業上經濟資本管理方面，比起國外發達國家銀行相差甚大，我們必須正視我們自身存在的問題，采取有效措施，才能不至于落后于發達國家，才能正面迎接國際銀行業的挑戰。
銀行經濟論文:當前宏觀經濟形勢下我國商業銀行經營與展望
2013年，受實體經濟運行、貨幣政策調控和金融脫媒深化等因素綜合影響，商業銀行仍將面臨多方面的經營壓力。行業整體景氣度將繼續下行，凈利潤增速可能下降到7%～8%。
2013年商業銀行整體景氣度
信貸投放規模適度增長，貸款收益率下行中趨穩
2013年，隨著經濟增長企穩回升，信貸需求將平穩增長。中央經濟工作會議明確指出“要適當擴大社會融資總規模，保持貸款適度增加”。預計2013年新增人民幣貸款9萬億～9.5萬億元，較2012年有所增加。
首先，新一屆政府上任將催生新的投資計劃，固定資產投資的換屆效應仍可能出現，推進城鎮化的政策導向將進一步擴大城市基礎設施建設投資。2012年9月份以來，發改委已批復總投資規模超7000億元的25項城市軌道交通建設規劃與涉及公路建設、港口航道改造等30個基建項目。預計2013年投資增速將有所提高，從而產生大量的信貸需求。
其次，經濟運行將穩中略好，收入分配改革方案也即將出臺，居民收入增速有望平穩增長，加之擴內需的各項政策有利于穩定消費信心、持續促進消費，2013年消費增速將穩中有升，從而帶動相關貸款需求增加。
第三，對小企業、三農、戰略新興產業等國家重點支持領域的信貸支持進一步加強，也將有利于信貸增長。
第四，剛性需求的持續釋放仍將讓房地產市場回暖的趨勢在2013年得以延續，住房成交量有望平穩回升，房地產相關貸款需求適度增加。
鑒于經濟增長小幅回升條件下信貸需求較為平穩、穩健，銀行總體信貸環境不會過于寬松，2013年總體信貸供需形勢可能趨緊。受貸款重定價因素的影響，預計貸款收益率將繼續下行。但隨著重定價完成，商業銀行新發放貸款的收益率有望逐漸趨穩。若利率市場化進一步推進、貸款利率下浮幅度進一步擴大，貸款收益率也有進一步持續下降的可能。
存款增速基本持平，存款成本率繼續高企
盡管出口難以實現快速增長，但中國經濟增速小幅回升會對FDI增長有利，短期資本流入也可能增加，預計2013年新增外匯占款規模將大幅增加。銀行持有企業發行的債券也會創造存款。2002年初銀行持有的企業債券余額僅有1萬多億元，到2012年6月末則上升到了6萬多億元。在鼓勵發展直接融資、企業發債成本較低的情況下，銀行持有企業債券會進入快速擴張時期。綜合考慮貸款、外匯占款和銀行持有的企業債券三方面主要因素，預計2013年新增人民幣存款約13萬億元，存款余額增速則在14.2%左右，與2012年末基本持平或略有提高。但考慮到存貸比依然偏高，股市恢復性行情等對存款有分流作用，存款的市場競爭依然激烈。
在經濟增速小幅回升、企業盈利預期轉好、經濟活躍程度提高的情況下，企業將傾向于增加活期存款的持有量。受資本市場改革創新、上市企業經營向好的影響，股市有可能迎來階段性上漲行情，居民戶也將傾向于持有活期存款，活期存款占比將有所上升。鑒于部分銀行依然面臨較大的存款壓力，存款市場競爭依然較為激烈，存款成本率將維持高位。
資產質量不會顯著惡化但仍有反彈可能
雖然我國商業銀行能夠經受住經濟周期的考驗，資產質量大幅度惡化的系統性風險很小，但2013年不良資產余額仍有可能繼續有所增加。預計全年不良貸款余額增長在700億元～900億元左右，不良貸款率將基本保持在2012年末水平，全年維持“一升一平”的格局。
從宏觀層面看，銀行不良資產見底的時間往往要滯后于經濟增速見底3～6個月?；究梢耘袛辔覈洕鏊僖呀浻?012年三季度見底，據此推斷2013年上半年可能是不良資產繼續有所暴露并初步見底的時間。從銀行的角度看，如果按照80%的不良轉化率來處理2012年上半年生成的逾期貸款，會使得多數上市銀行的不良率提高0.1～0.2個百分點。從企業財務狀況看，與銀行貸款質量有關的企業經營指標尚沒有明顯好轉的跡象。目前企業盈利和現金流對貸款利息的覆蓋能力處于近年來的低位，僅與2008年大體相當。
雖然宏觀經濟走勢會趨于平穩，但受外需沖擊較大的小企業和部分產能過剩問題突出行業的企業在短期內仍無法擺脫經營的困境，其資產質量走勢仍是影響銀行業不良貸款的最關鍵因素，仍值得關注。
一是沿海地區外向型小企業不良貸款仍可能慣性走高。由于其他地區小企業主要面向國內市場，因此沿海地區小企業經營困難的問題向內陸擴散的可能性較小。
二是少數行業貸款問題仍有隱憂。除鋼貿行業不良貸款已明顯暴露，光伏、航運和造船等行業貸款在2012年大多還處于關注類區間，在整合過程中產生不良資產的可能性較大，應成為2013年銀行重點關注的潛在風險點。
商業銀行盈利增速可能回落到一位數
受實體經濟運行、貨幣政策調控和金融脫媒發展等因素的滯后作用和綜合影響，預計商業銀行生息資產增勢平穩，凈息差有所收窄，不良資產仍存在反彈可能，預計2013年上市銀行凈利潤的增速可能下降到8.5%左右（如表1所示）。
及時，生息資產溫和增長，對利潤增長貢獻度有所下降。信貸投放規模雖略有增加，但增速會略有放緩，預計2013年全年新增人民幣貸款約為9萬億～9.5萬億，增速則為14.3%～15%；對影子銀行的監管將加強，成為影響同業資產繼續快速增長的重要因素；跨境資金流動和外匯占款增長的新變化有利于銀行存款增長并對生息資產的穩步增長起到支撐作用；債券資產將穩定增長。基于信貸投放約9萬億元的假設，2013年生息資產平均余額增速對上市銀行利潤增長的貢獻度約為15%，比2012年全年17%（預計數）的水平繼續下降，但仍是驅動銀行盈利增長的最主要因素。
第二，凈息差持續小幅走低。由于占銀行存款40%以上的活期存款的基準利率降低幅度較小，因此2012年對稱性降息也會導致銀行凈息差收窄；貸款重新定價的速度要慢于存款重新定價的速度，基準利率降低對銀行息差的收窄效果往往在第二年的一季度才會充分體現；大型銀行的貸款重新定價過程偏慢，由于大型銀行的市場份額較大，其較慢的貸款重新定價速度導致銀行業整體凈息差收窄的速度較慢，2012年降息對凈息差的壓縮效果可能在2013年進一步顯現。但考慮到2013年信貸供需形勢處于“緊平衡”狀態，凈息差回落的壓力相對溫和。綜合考慮以上因素，預計2013年銀行凈息差的回落幅度將有一定幅度的降低，下降幅度將在15個基點左右，并拉低上市銀行利潤增速5個百分點左右，從而構成銀行凈利潤增速明顯下降的最主要原因。
第三，撥備難以顯著反哺利潤。據估計，信用成本因素對銀行利潤增長的拉動作用，將從2012年1個百分點以上的正面因素，變為2013年1個百分點以上的負面因素。撥備的盈利調節功能弱化，是2013年銀行凈利潤增速降至10年來低水平的另一個重要原因。而撥備之所以已經很難釋放，是因為不良貸款仍存在一定的反彈壓力。
第四，手續費收入增速適度回升。2013年，商業銀行手續費收入可能重新進入兩位數增長區間，預計上市銀行手續費收入對盈利增速的貢獻度也將由2012年的-1個百分點左右轉為2013年的2個百分點左右。
一是由于名義GDP增速有溫和回升，社會商品交易總金額有所增加，相應帶動銀行手續費收入“水漲船高”。
二是2013年世界經濟弱勢復蘇，出口增速有望有一定程度回升，而國內經濟增長溫和回升也會帶動進口增速有所提高。這將帶動國際結算類手續費收入增加。
三是隨著管理層對銀行中間業務收費項目和收費標準的逐步明確，2012年三季度上市銀行手續費收入呈現企穩跡象。
四是2012年銀行手續費收入的基數較低。但是銀行刷卡手續費費率將平均下調23%～24%，可能使得上市銀行凈利潤平均下降1個百分點左右。
第五，成本收入比有小幅反彈壓力。由于營收增速下降至10%以下，而費用增長相對穩定，預計2013年上市銀行的成本收入比將比2012年提高1個百分點以上至32.6%左右。預計成本收入比因素將拉低上市銀行盈利增速1個百分點左右。隨著中資銀行戰略轉型的進一步推進，不論是從事零售理財、投資銀行還是小企業貸款，成本費用的投入都必然顯著增大，未來成本收入比溫和反彈可能成為長期趨勢。
2013年商業銀行經營面臨的主要挑戰和機遇
2013年商業銀行的經營管理可能面臨的主要外部挑戰
貸款增速略低于去年，信貸供求存在結構性矛盾。在穩健貨幣政策的總體基調和更加重視拓展多元化社會融資渠道的政策導向下，預計今年銀行業人民幣新增貸款增速在15%以下，略低于2012年的水平。同時，信貸供求在一定程度上仍存在結構性矛盾。大企業仍處在去杠桿化的過程中，信貸需求相對不足。中小企業和個人的信貸需求相對較旺，但銀行信貸供給相對不足。融資平臺和房地產資金需求較大，但按監管要求商業銀行只能控制投放。
存款競爭依然激烈，存款成本維持高位。從中長期看，我國人口結構進一步老齡化，金融脫媒大勢所趨且逐步提速，銀行存款增速下降將成為長期趨勢。年底年初，股票市場出現恢復性上漲態勢，對銀行存款的分流效果將更為顯著。2012年存款利率上浮空間打開，隨著各行經營轉型的推進，定價策略將進一步分化，存款的價格競爭可能加劇。未來資本市場持續改革創新，第三方支付高速發展，移動支付方興未艾，銀行存款拓展將面臨金融脫媒和技術脫媒的更加有力的挑戰。
周期性沖擊和結構性壓力交織，資產質量仍有隱憂?？紤]到不良資產見底的時間要滯后于經濟增速見底的時間，今年上半年銀行仍可能存在不良貸款總量有所增加的壓力。我國勞動力成本優勢趨弱，經濟增長更為倚重內需，外貿增速處于低位，出口導向型、勞動密集型中小企業面臨長期性經營壓力，風險會從東部地區向中西部地區企業擴散進而傳導至銀行貸款。社會融資渠道拓寬，直接融資和互聯網融資加速發展，銀行品質的大型客戶和小微客戶均被分流、腹背受敵，資產質量承受壓力，信用風險管理能力面臨挑戰。政府換屆效應和城鎮化效應的疊加，投資可能存在過熱的隱患，從而給銀行投入的配套資金帶來潛在風險。
經營環境多方制約，中間業務快速增長受限。2013年我國經濟名義增速（含GDP實際增速和社會物價增速）上升不多，社會經濟交易總量的慢速增長將對銀行支付結算類收入的增長構成總體制約。銀行卡刷卡手續費率下調，直接對銀行收入增長造成較為顯著的沖擊。影子銀行監管加強，銀行信托、理財等業務和一些創新類業務的發展將受到影響。
金融改革繼續深入，降低銀行盈利增速。中央經濟工作會議提出，要有效降低社會融資成本，利率市場化可能繼續深入推進，貸款利率下浮幅度可能擴大，長期、大額存款利率上浮空間可能進一步打開。作為利率市場化的配套措施，存款保險制度將會盡快實施，銀行業準入門檻將會降低。隨著上述金融改革措施的落實，銀行競爭壓力進一步加劇，經營成本進一步抬升。
2013年外部環境對商業銀行經營管理的主要機遇
供求關系有所改善，有利于貸款合理定價。2013年，國內穩增長政策和政府換屆效應促使投資增速逐步回升?！靶滤幕睂⑼苿又袊洕€定發展，為銀行開辟新的信貸投放領域。企業經營態勢逐步向好，對經濟增長預期改觀。消費仍將保持平穩增長。房地產市場回暖的態勢仍可能繼續。無論從宏、微觀層面看，實體經濟對銀行信貸的需求比2012年會有擴大。在貸款供給適度增長的情況下，供求形勢對銀行穩定貸款利率和優化貸款結構較為有利。由于銀行利潤對息差變動的敏感度較高，因而2013年盈利增速不會再現2009年“量難補價、自由落體”的局面。
推動存款穩步增長的積極因素猶存。如前所述，在貸款派生、外匯占款、財政存款等方面因素的推動下，預計今年商業銀行新增人民幣存款約13萬億元，較去年明顯擴大，增速比去年略有提高。中央經濟工作會議提出優化存貸比監管指標，部分穩定性較強的同業存款可能納入存款統計口徑，有利于擴大存款基礎、降低存貸比。
經濟金融轉型深化，新興業務仍存發展機遇。在宏觀政策拉動和收入分配制度改革的作用下，消費仍將保持平穩增長，全年社會消費品零售總額名義增速仍可能達到14%左右，銀行消費信貸和支付結算等相關業務仍將保持較為良好的總體發展態勢。社會融資規模適度擴大，金融市場改革創新深化，股票市場將出現階段性行情，人民幣進一步國際化，商業銀行財富管理、投資銀行、資產托管、資金存管、產品代銷、衍生產品和跨境人民幣業務等存在較大的發展空間。
運行環境稍有好轉，銀行資產質量不會顯著惡化。從外部環境看，去年四季度以來，隨著中央政府一系列穩增長政策出臺和落實，經濟增速趨于穩定，并出現向好的跡象。2013年經濟增速有望小幅回升，達到8%左右。這決定了銀行資產質量下行的壓力逐步減輕，系統性風險總體可控。從銀行內部看，當前我國銀行業的經營狀況良好、管理素質不斷提升、跨周期發展能力不斷增強，能夠妥善應對考驗、有效化解風險，保持平穩運行。
商業銀行經營管理的對策建議
未來一個時期，我國經濟增長方式進一步轉變，利率市場化改革攻堅提速，金融脫媒迅速發展，行業監管趨于規范，給銀行業帶來諸多的挑戰機遇和深遠影響。商業銀行的發展戰略必須量身打造并動態優化，經營管理的理念、機制、流程、方法和技術必須切實更新，信貸結構、資產結構、客戶結構、業務結構、收入結構和盈利結構必須加以轉變，創新能力、定價能力、服務能力、風險管理能力、資源配置能力和成本控制能力必須顯著增強。2013年商業銀行經營管理應“多管齊下搶抓機遇、嚴控重點領域風險、優化降本增效機制、深入推進存量改革”。
順應社會資金流動趨勢，以合理成本爭攬穩定存款
一是抓住居民和企業售匯意愿有所增強、資產“外幣化”轉向“本幣化”的機遇，加大結售匯業務的拓展力度，積極拓展售匯所帶來的新增人民幣存款。
二是抓住存款活期化趨勢，拓展各類低成本活期存款。
三是考慮到計算存貸比的存款口徑可能有所擴大，積極爭取更多穩定的同業存款。
四是加強本外幣、境內外、離在岸、對公對私、銀行與子公司、存款業務與債券承銷等各種形式的業務聯動，帶動存款增長。
五是強化產品創新，進一步
加強銀行卡與網絡、手機、電話等新興支付渠道的對接，實現線上線下一體化，增加資金沉淀量。
六是優化客戶分層管理，統一各類客戶信息，繼續推進精準營銷，努力夯實存款發展的客戶基礎。
七是注重“開源吸存”，以資本市場脫媒資金、要素市場結算平臺資金、政府機構財政事業資金、金融機構同業資金等為重要目標，拓寬資金吸納源頭和渠道。
八是積極加強主動負債管理，優化負債結構，通過靈活的主動負債彌補存款穩定性下降的影響。
九是切實加強存款成本控制。合理確定并動態調整不同存款的上浮或下浮幅度，優化FTP定價機制對存款發展的引導作用。
把握業務發展機遇，優化貸款投向結構，提高貸款定價能力
一是依托我國經濟發展轉型的總體部署，有序加大對城鎮化、房地產、裝備制造業、戰略新興產業、消費升級、科技創新、現代服務業、文化產業等領域的信貸投入力度，同時對一些傳統夕陽產業及時退出。
二是抓住中西部地區承接產業轉移、基礎設施投資仍有較大空間的機遇，將信貸資源適度向中西部地區傾斜。
三是有所為有所不為，以前瞻、戰略的眼光看待小微企業貸款問題，進一步創新業務發展和風險管理的思路與方法，積極穩妥、精耕細作地發展好小微業務。
四是謹慎實施貸款利率下浮政策，通過客戶結構調整和深化RAROC工具的應用，努力穩定貸款定價水平，保持并提高貸款收益率。對銀行議價能力弱，綜合效益偏低的部分大型企業采取相對謹慎的態度，盡量降低利率下浮貸款的占比，減少為搶規模而放棄收益的現象。
努力挖掘非信貸業務的發展機遇，提高其盈利貢獻度
一是抓住資本市場改革創新和階段性上行的機遇，積極發展資產管理、產品代銷、資金融通、存管托管等相關業務。
二是在基準利率保持基本穩定的情況下，可以考慮適度增加對中長期債券的投資。
三是順應我國消費增速和消費比重趨升的方向，繼續大力發展支付結算和銀行卡類中間業務。
四是繼續研究挖掘收費業務潛力，適時推出新的合理收費項目。
五是加強對基層的分類指導，加大對中間業務總體發展情況和重點業務品種的考核力度。
創新思路、流程和技術，持續提升人性化服務的質量
一是優化各相關業務系統，整合客戶信息，在系統掌握客戶偏好的基礎上為其提供一站式、定制化、增值型、推送式服務。
二是加強與各類大型服務企業的合作，為客戶提供交叉、互補式的服務，共同滿足客戶需求。
三是依托互聯網、移動互聯網渠道，深化信息技術應用，為客戶提供更加貼身、便捷的服務。
四是學賣場、連鎖餐飲、電商平臺等其他服務企業好的做法和經驗，持續優化客戶服務體驗。
五是持續梳理、動態優化關鍵服務鏈，消除服務斷點，優化服務流程，提高服務效率。
六是通過存量挖潛和持續培訓，有效增加各類服務人員的數量、提升服務水平，有效、專業地引導客戶和開展服務。
以戰略為導向建設降本增效的長效機制
一是實施戰略性成本管理，從源頭上把控成本。做任何重大的成本支出決策之前，首先以發展戰略為準繩進行評判。
二是完善有利于節約成本的激勵機制。在信息不對稱的情況下，應該建立更加激勵相容的成本控制機制，讓成本使用者（信息最充分的人）有動力去較高效地花錢。
三是對于成本投入要有“容忍度”、“寬限期”。允許有戰略投入期，培育、呵護轉型業務的“幼苗”開花結果。
強化重點領域風險管控，確保資產質量安全
繼續密切關注小企業、鋼貿、光伏、個人經營性貸款、政府融資平臺等領域和重點企業的經營情況，深入開展存量資產排查，對可能出現逾期或不良的信貸業務提前制定防控措施。同時高度重視理財、托管、投行、離岸等表外業務，特別是承兌匯票、信用證等表外授信業務的風險管理，盡快完善相關制度和工具。進一步加強減退加固工作。著力加大對逾期貸款的集中處理和清繳力度。對部分地方政府盲目投資的潛在風險予以關注。
切實優化體制機制，重點推進存量改革
堅持“戰略鏈接”和“責權利”統一的原則把改革推向深水區，提高業務經營、資源配置和績效激勵的效率。
一是加快相關業務的利潤中心建設步伐，特別是要推動經營管理機制的切實轉變，實施差異化、市場化的運作、管理和考核機制，調動其積極主動性，充分釋放“改革紅利”。
二是強化條線運作管理功能，打造有上下貫通、利于戰略傳導和轉型發展的機制。加強條線對人、財、物的管理權；積極穩妥地加強條線上級對下級的人員管理、資源配置、績效考核話語權。
三是實施存量挖潛，向存量要資源、要效益。推動架構、人員、費用等存量資源的優化和釋放，有效增加市場營銷力量。
四是健全加強板塊內和板塊間聯動機制，提升業務發展和金融創新的效率。探索建立板塊間聯動機制，進一步優化信息溝通和反饋機制。探索建立條線之間的利益分配機制，對于涉及跨條線服務的客戶和產品，合理設置分潤規則，健全交叉銷售和推薦業務的獎勵機制。
（作者系交通銀行首席經濟學家）
銀行經濟論文:淺談銀行經濟核算制
原文作者：張舒淼
摘要：隨著市場經濟的發展，銀行的經濟核算制成為財務管理以及業務發展的重要內容，為了更好的對銀行經濟核算制進行了解和分析，推動銀行業務的健康發展，保障銀行資金鏈的連續，我們對經濟核算制的概念以及內容進行簡述分析，對銀行工作系統的正常運轉有著重要作用。
關鍵詞：銀行 經濟核算制 成本 利潤
隨著時代的發展，經濟發展形式已經出現了很大變化。金融業對經濟的發展有著至關重要的作用。要推動社會經濟的持續發展，就要大力發展金融改革，進而推動銀行自身的企業化管理。對于現如今的銀行發展而言，已經具備了獨立的經濟核算體系，對于會計的運用逐漸靈活。本文所研究的經濟核算制，就是依據企業標準對銀行內部以及自身的經濟關系進行處理，利用統計、規范的標準對銀行的利益關系進行管理。
一、經濟核算制的概念及內容
經濟核算制，就是利用相關規范以及制度、章程等對銀行內部的各種利益關系進行處理，作為一種企業經濟管理形式而存在。對于銀行的經濟核算制而言，主要包括經濟權力、銀行經濟責任以及銀行職工所具備的經濟利益。
對于銀行的經濟權力而言，主要是指銀行自身的經營管理自主權，這也是銀行實行經濟核算制最主要的前提。銀行作為一個經濟發展關鍵的經濟組織，需要建立一種企業管理機制，更好的適應現代經濟的發展需要，提升自己的經營自主權，較大程度發揮銀行資金的作用，對銀行自身的發展以及資金等資源的合理分配起到積極促進作用。而且銀行具備自主經營以及管理權，也是銀行實現資金有效配置，促進資金鏈流暢運行的關鍵。從這一層面講，經濟核算制有助于國民經濟的持續、穩定、快速發展。銀行本身具有的自主經營權，需要對銀行自身的各項權利進行管理和分配。信貸計劃管理權、信貸資金以及財務收支、銀行人事等方面的管理權都需要進行明確規定。而這些管理權理應交予銀行，由銀行自由進行處理，只有這樣，才能保障銀行資金循環的流暢性，進而加快銀行系統的資金周轉速度。
對于信貸資金管理權，主要是依據國家相關法律法規以及明文規定，銀行可以在自己的權力范圍以內對信貸資金以及存款進行管理。也就是銀行可以根據實際情況對信貸單位進行審核，決定是否同意貸款，并且可以根據不同情況不同對待。銀行可以對貸款信譽較高，企業實力較強的進行優惠，從而促進企業的發展；對于不利于社會發展以及違反國家規定的行為則需要進行抵制。任何部門都不得干預銀行的自主管理權，銀行對自己的管理行為負責，關于貸款的各項事宜銀行都在法律法規規定的范圍內享有自主權。銀行在貸款利率的把握上，并不要求銀行必須達到某一指標，而是可以在國家制定的利率標準上下浮動。銀行的實際利率可以根據不同企業的性質以及發展進行區分。通過對不同企業不同對待，可以充分發揮利率存在的主要作用，進而改善企業的內部經營，對市場經濟的發展起到調節作用。
對于財務收支管理權，主要是指對銀行的財務結構進行優化，完善管理體制。合理的規劃、使用銀行的資金。對于銀行自身的利潤，可以根據國家有關規定進行處理和分配，也可以作為內部人員的福利進行劃分，但要滿足我國的分配制度和原則。對于人事管理權而言，就是要由黨委統一管理和領導，并在銀行內部設置自己的人事管理機構，負責內部員工的人事調動，因而對于人事管理，銀行具有自主決定權。
二、銀行經濟核算制的成本和利潤
對于銀行經濟核算制中的成本，需要加強分析以及控制 ，只有對銀行的財務數據進行充分分析和管理才稱得上是成本核算。對于成本和利潤而言，是相互變化、相互影響的在對銀行自身的財務數據進行管理時，需要有全局觀念，從而對財務數據有充分正確的認識。而且在對實際業務進行處理時，也要具有成本觀念，從而不斷加強對成本的分析以及控制。對于成本而言，包含固定成本以及變動成本兩部分。
固定成本主要包含工資、固定資產折舊費以及國家財政撥出資金使用等相關費用和專項支出等，這些一般都不會隨著業務量的變化而有所變動。但是在滿足正常業務支出需要的前提下，盡量減少不必要的支出，如果業務收入有所增加，則可以在條件允許的情況下，增加費用預算。對于意外事件以及不可控制的經營因素而言，則無法對其成本進行控制。如果固定成本不能保持恒定或者必須增加的前提下，則要增加盈利就需要不斷發展業務。對于變動成本而言，主要包含各項利息支出以及其他業務所必須的支出。變動成本會隨著業務量自身的變動而變動，而且與業務收益形成較為穩定的比率關系。[論文網]
對于銀行經濟核算制的利潤而言，經濟核算制的利潤機制可以推動銀行發展業務、改善經營，但這在很大程度上取決于經濟利益關系的正確處理即利潤的合理分配。 銀行利潤來自國民收人分配，但其本身還要經過只次再分配。及時次是在國家與銀行之間進行分配，第二次是在上下級行之間進行分配，第三次是在基本核算單位內部進行分配。至關重要的是及時次分配。銀行應當為全民積累多作貢獻，這也是實行企業化后可以預期的經濟成果。但是銀行利潤的再生產和擴大再生產，也需要必要的物質條件。我國銀行目前的營業設施和技術裝備不僅大大落后于外國銀行，也大大落后于國內很多工商企業，在開放城市尤其令人觸目。這是長期行政化管理遺留的欠賬，但要還清這筆帳，實現營業設施和經營手段的逐步更新，就需要多年的連續投資。至于銀行現代化，那更需要巨額投資了。而在實行企業化后，這種投資將主要來自銀行本身的積累。
三、總結
金融改革要求銀行實現企業化管理。只有這樣，才能使它在國家計劃和管理的前提下，成為擁有一定數量資金、自主經營、獨立核算、自負盈虧、責權利一致的經濟實體。而實現企業化必須采取經濟核算制的管理形式。換言之，實行經濟核算制，也就是按企業化原則或商業原則來安排和處理經濟利益關系，來管理銀行。
銀行經濟論文:淺談我國銀行經濟資本管理
摘要：銀行機構開展 經濟 資本管理，可以量化內部每個業務單元和每個業務環節在獲得經營收益過程中所承受的風險大小，可以實現對利潤的風險調整和對客戶的風險定價，進而使績效評價和經營戰略更為 科學 ，具有極為重要的作用。本文首先闡述了銀行經濟資本管理在
關鍵詞：我國；銀行；經濟資本管理
一、前言
金融 業界對經濟資本這個概念并不陌生，但一直困惑于如何將這個概念與金融實務緊密聯系起來。自經濟資本概念提出伊始，學者和實務工作者就一直在探索如何使這個概念具有實際可操作性，如何超越定性的層面，定量地、具體化地度量經濟資本，以及如何利用各種經濟資本指標來深化金融 企業 的業績管理。這些努力 總結 起來，其實質就是如何實施經濟資本管理工作。
經濟資本指用于承擔業務風險或購買外來收益的股東投資總額。經濟資本＝風險資本＋商譽。如果沒有購買外來收益計劃，經濟資本和風險資本的差別可以忽略。而風險資本是指抵補一定時間段內，給定置信區間內資產和其他頭寸價值的潛在損失金額，即指能夠令損失超過資本的概率小于一定水平的資本要求。在現代商業銀行監管框架下，資本能力大小決定了銀行的規模增長能力、風險抵御能力和市場競爭能力。銀行機構開展經濟資本管理，可以量化內部每個業務單元和每個業務環節在獲得經營收益過程中所承受的風險大小，可以實現對利潤的風險調整和對客戶的風險定價，進而使績效評價和經營戰略更為科學。
二、銀行經濟資本管理在
(二)加快研究制定 經濟 資本管理配套制度
經濟資本的管理理念和方法必須運用到銀行所有業務流程中，并使之充分發揮決策支持作用。在當前條件下，我國商業銀行應堅持制度與系統“同步推進、配套建設、逐步完善”的原則。一方面，要加強宣傳和培訓力度，促進銀行經營管理理念的轉變和提升；另一方面，要加快研究、制定和出臺一整套經濟資本分配管理辦法，從而更、更扎實、更有效地推進經濟資本管理體系建設。
(三)明確經濟資本計量范圍
依據內部風險資本模型計量的經濟資本應與監管當局要求的監管資本保持總體平衡，商業銀行應分別計量相應經濟資本抵御以上三種風險。
(四)合理選取經濟資本計量和配置方法
商業銀行的經濟資本計量和配置方法主要有三種：資產波動法、收入波動法和系數法。這些方法的復雜程度不同，技術上也各有優劣。從各國銀行的實踐看，資產波動法正在成為普遍接受的計量和配置經濟資本的方式。
(五)建立風險調整后的資本收益率評價體系
國際先進銀行主要采用風險調整后的資本收益率綜合考核銀行的盈利能力和風險管理能力。該指標不僅能夠將銀行的收益和風險直接掛鉤、有機結合，充分體現經營目標和績效考核的內在統一，還能夠促進銀行建立良好的內部激勵和約束機制，也能夠激勵銀行自覺地識別、計量、監測和控制風險，在審慎經營的前提下拓展業務、創造利潤，實現風險調整后的資本收益率較大化，從而實現為股東創造較大價值的經營目標。
(六)加強管理信息系統建設
國外銀行的先進管理信息系統主要有資產負債管理系統、資金轉移定價系統、財務集中管理系統、內部評級系統等。這些管理信息系統不僅可以處理銀行內部的資本配置問題，還可以對賬面收益水平進行調整，得到風險調整后的收益狀況，從而真實反映銀行資本是否實現增值目標以及股東價值較大化目標。
銀行經濟論文:如何以銀行經營轉型促進經濟的均衡發展
摘 要：本文依據我國市場經濟建設飛速發展的現狀及銀行業務拓寬豐富進程中日益面臨的資本來源不充足等問題展開了深化探討，以促進經濟的均衡發展為目標制定了銀行經營轉型的科學策略，對提升我國銀行的人性化服務水平與綜合經營效益有積極有效的促進作用。
關鍵詞：銀行；經營轉型；經濟均衡
引言：基于戰略化的發展目標，我國的經濟建設水平在信息化、現代化與城市化的發展背景下實現了的快速提升，然而通過細化分析我們不難看出，充滿中國特色的社會主義經濟發展卻始終處于不均衡的單邊式發展狀態下，具體表現為人們儲蓄與投資行為的不均衡、消費與收入的不均衡、經濟進出口發展的不均衡等。諸多的不均衡發展狀態導致一些企業的高儲蓄僅能通過向銀行的間接融資來實現高投資的轉化，因此凸顯了我國金融運行中存在分布不均，間接融資高于直接融資、資金儲備多、資本量有限、銀行服務主要以存貸業務居多，其他服務業務較少的不合理現狀。因此，單就銀行體系來講，如何解決這些不均衡的發展矛盾，關鍵就在于如何促進銀行的經營轉型，使他們通過合理的業務拓寬推進儲蓄向投資的高效轉化，并在提升良性轉化率的同時進一步強化銀行經濟金融運行中的穩定性，使人們的消費需求持續增長，從而真正緩解人們儲蓄行為與消費活動的不均衡發展現象。
一、調節經濟失衡發展、切實推進銀行經營轉型
（一）合理的銀行經營轉型方向
合理的銀行經營轉型方向主要在于如何有效優化銀行的儲蓄投資，使之路徑進行徹底轉變，將儲蓄資金一部分從間接融資形式中分離出來，將其合理的投入直接融資計劃中，從而轉化為投資效能，體現投資轉化的真正價值。在這一轉型方向中，需要我們構建綜合經營的銀行體系，合理促進銀行開展豐富的業務服務，切實發揮人性化的優勢服務功能，并主動承擔更多的直接融資服務職能，使有資金需求及提供資金的雙方在銀行的直接融資調解中開展豐富的直接融資交易。當然在直接融資的交易中，無論采用何種方式，無論銀行調節的多么規范，融資的風險是客觀存在的，與間接融資的風險主要由銀行承擔不同，直接融資以資金融出一方作為風險的主要承擔者，因此有效的降低了社會融資的集中風險，令銀行體系免受系統性風險的壓力，有利于進一步強化社會經濟金融運行的高效性與穩定性。從民眾的角度來講，銀行體系在綜合的經營開展中為廣大老百姓提供了豐富多樣的投資渠道與投資工具，他們不再唯儲蓄論，而是通過豐富的投資工具將儲蓄延伸到直接融資進程中，合理增加了金融資產的健康流動性，其產生的積極影響效應無疑是多方面的。首先可以提升全社會的直接融資比例，令銀行進一步擴充長期資金的合理來源，同時居民在較低的投資風險中其平均的投資收益將持續增長，這有利于進一步豐富人們的保障性收入并提升他們的消費信心。另外成功的投資將進一步提升人們的資產變現能力，并變相增加他們的持續投資能力與綜合消費需求。
（二）科學的銀行經營業務轉型思路
為了切實促進銀行經營業務的多元化發展與經營效益的持續盈利增長，推動銀行服務格局的變革與戰略化轉型，我們應科學的通過深化社會經濟發展的結構轉變與金融服務的需求增長，展開激烈的競爭比拼，并進一步強化對銀行資本充足率的監管，從而切實促進銀行脫離傳統的融資中介禁錮，實現向智能型、型金融中介服務機構合理轉變。在轉型實踐中，銀行將不再是社會資金的提供者，而是國民經濟財富的綜合組織管理者?；谝陨峡茖W目標，我們必須摒棄以往落后的業務發展思路，促進優勢業務結構的合理整合、完善調整落后的以存貸業務為主的批發式服務模式，使其扭轉為綜合的、多方位的、多元化的業務服務體系，通過科學的業務轉型真正強化銀行自身的競爭優勢與服務經營特色，展現銀行轉型經營的深刻核心理念。當然在謀求業務轉型之路上，我們應充分依據當前國際及國內銀行的發展特點及行業發展趨勢，遵循市場的戰略轉型準則，并結合自身的實際特點，立足于現代化的金融行業服務本質，即以人為本、多元發展的服務理念。總之我們應積極探索、豐富探究存貸業務及其增值服務的新境界，促進兩者的并重發展，以營利為主，淡化特色服務與效益增長對單一資本的依賴需求，力爭營造銀行業務服務的突出特點，樹立良好的品牌服務形象，并使之躋身于國內銀行業的前列，突破固有經營格局，真正實現銀行經營業務的發展。
二、銀行經營轉型的科學策略
（一）逐步深入，促進銀行綜合管理業務的廣泛開展
基于目前我國金融行業經營業務較分散、各項監管機制仍屬于嚴格的分業管理等現狀，我們應合理轉變，促進銀行體系綜合經營業務的廣泛開展，令其服務功能更加多樣化。同時在業務實踐中我們應遵循相關的法律法規政策，積極的在金融機構的合力監管下順應市場環境特點，增強銀行的內部管理能力，并在人才儲備方面下功夫，實現逐步深入的拓展管理。首先我們可促進新興業務的拓展，促進金融延伸產品的服務發展，例如令市場的資產證券化、促進資產托管、代客理財等創新業務的開展，并使銀行服務業務的范圍及內涵進一步深化。另外我們還應合理促進銀行與其他金融機構的深度合作，開展證券保險業務、基金理財、信托業務等，有力的加深復合交叉等新型產品的推廣力度。銀行體系擁有較多的機構網點，因此具有客戶分布廣泛、聯系高效等特點，我們應充分利用銀行的這一優勢將各機構網點作為產品的代銷服務站點，合理豐富交叉銷售服務業務。再者銀行體系具有資金儲備實力雄厚、面向廣大受眾操作規范、在客戶心中信譽度較高等優勢，因此我們可利用高信用等級將其他金融產品進行信用升級操作，尤其對一些特定的債權或信托產品可提供擔保服務，從而合理提升發行效率，降低銀行發行成本。人性化的托管服務是銀行提升公信力與品牌形象的重要途徑，因此銀行體系應有效的利用這一途徑豐富開展信托基金服務業務，為私募籌集基金提供托管服務等，通過高效、規范化的運營操作進一步提升銀行的群眾影響力。再者，法律法規的不斷完善與創新突破給銀行體系帶來了豐富發展的創新突破機遇，因此我們可大力促進銀行系統對非行業新領域的深入探索研發，可令其先行跨入一個或幾個非金融銀行業務中，通過逐步的深入再進行循序漸進的拓寬。待相關行業環境成熟后，銀行體系可利用風險可控性開展多方位的收購、兼并等拓展計劃，從而真正實現的綜合經營。當然并不是所有銀行均能實現這一終極目標，對于規模較小的銀行只要堅持將一項或幾項業務做強，堅持合理的選擇性，創建屬于自己的特色核心業務，才能真正實現結構強勁的高競爭力并創造出更多的經濟效益價值。
（二）提升消費性金融業務比重，促進經濟均衡發展
提升金融業務比重就是要求我們以擴大內需為宏觀目標，促進居民儲蓄合理的向消費轉化，并繼續通過多熱點、多元化的服務業務拓寬調整居民的消費結構。為了有效促進我國經濟的均衡性發展，我們只有切實扭轉以往以生產經營為主的經濟增長方式，有效提升消費性金融業務比重，并促進兩者的均衡性發展。首先我們應依據不同層次、不同種類客戶的需求開展有針對性的融資服務，并結合時下流性的消費熱點，大力拓展消費信貸業務。隨著市場經濟的深化發展，目前房、車、旅游、保健醫療、子女教育、保險已成為社會消費的新一輪熱點，而這些投資往往需要大量資金，因此我們可充分發揮銀行的消費信貸服務職能，使其支持領域進一步拓寬，例如增加分期付款的消費范圍、零首付貸款服務、還本付息服務等，從而進一步提升居民的收入計劃變現能力，令其通過合理的消費切實提升生活質量。
結束語：面對我國經濟建設快速發展及其結構性整合不均衡的現狀，我們只有充分遵循市場經濟的宏觀管理政策，深化銀行的經濟調控職能，以經營轉型為目標豐富銀行體系的融資渠道、實現綜合服務業務的拓寬，并合理提升消費性金融業務的比重，才能真正使我國經濟建設在經濟全球化的背景下實現均衡、持續、高效、、快速的可持續發展。
