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企業風險管理論文:鐵路物流企業風險管理論文
1物流風險管理研究現狀
物流是一種具有風險的行業，我國每年在物流運輸、物流包裝、物流儲存等方面的損失高達700億元。目前，國內外眾多學者從不同角度對物流風險問題進行了探討，取得了一些研究成果。傅冬蘭、任蓉等從物流風險與保險的角度探討了第三方物流企業如何規避風險的問題;Fearne、歐陽明慧、岳文彤等分別探討了食品供應鏈、冷鏈物流、農業物流中的風險，提出風險識別、風險評價的方法;劉永勝、王燕等探討了物流風險預警的機制，建立了物流風險預警的指標和模型;Giaglis等認為高效率的路線規劃系統能夠有效地實施物流風險管理;云虹等圍繞物流風險成本識別與計量展開研究，提出物流風險成本概念框架，建立物流風險成本計量模型。以上成果對物流風險的進一步研究有很好的借鑒意義。本文從供應鏈整體安全的角度出發，依據ISO28000供應鏈安全管理體系框架，探討鐵路企業物流風險的識別、評價和控制等問題。
2ISO28000與鐵路物流風險問題
ISO28000系列國際標準是國際標準化組織應運輸和物流行業對共同安全管理標準的需求而制定的管理規范。其目的是為了保護人身、貨物、信息、基礎設施和設備的安全，最終目標是改進供應鏈的安全，適用于任何參與本地、國內和國際供應鏈業務的組織。從供應鏈管理的角度來說，物流貫穿于整個供應鏈，連接著供應鏈中的各個企業，是企業間相互合作的紐帶。供應鏈環境下，鐵路物流企業也不再是一個孤立的點，而是供應鏈上的一個連接點。鐵路物流企業為客戶提供一體化物流服務的同時，其面臨的各種風險也對供應鏈中企業的有效運作產生直接的影響，其風險管理關系著整個供應鏈的安全。因此，對鐵路物流的風險管理應立足于供應鏈的整體安全需求，不僅對鐵路企業自身的安全風險因素進行管理和控制，同樣也要將可能對供應鏈伙伴及供應鏈整體運作產生影響的風險因素納入鐵路物流風險管理當中。對于鐵路物流企業而言，ISO28000管理體系規范首次為操作或依賴供應鏈中某一環節的組織提供了安全管理的框架，能夠幫助鐵路物流企業系統地識別和審核安全風險，并實施控制和減輕安全風險，從而管理供應鏈潛在的安全威脅，減少對其下游供應鏈作業者的安全影響，提升鐵路物流企業參與供應鏈運作的能力。
3鐵路物流風險識別
3．1風險識別的范圍
根據ISO28000系列標準的要求，鐵路物流企業對安全風險的識別應考慮八個方面:①客觀失效的威脅和風險，如功能失效、伴隨發生的損害、惡意的破壞行為、恐怖主義行為或犯罪行為;②作業的威脅和風險，包括安全控制，人為因素以及其他影響組織績效、狀況或安全性的活動;③自然環境事件可能導致安全設施和設備失效的風險，如暴雨、洪水等;④組織控制范圍以外的風險，如外部提供的設備和服務失效;⑤利益相關方的威脅和風險，如未能滿足法規要求、對名譽或品牌的影響;⑥安全設備的設計和安裝風險，包括更換，維修保養等;⑦信息、數據管理及溝通風險，包括對信息及數據的性和一致性的威脅以及數據篡改和丟失等;⑧對運行持續性的某種威脅。
3．2風險發生可能性較大的位置
ISO28000標準對于潛在安全漏洞所處的位置進行了歸納和建議，主要包括但不限于以下幾個方面:①貨物在被裝于一個運輸單元、托盤或以其他方式以備運輸之前，所在的制造、加工或處理的場所;②備運貨物在運輸前，所在的儲存或包裝場所;③貨物被運輸過程中所處的場所;④貨物從運輸工具裝上或卸下的場所;⑤貨物保管權交接的場所;⑥與正在運輸的貨物有關的文檔或信息被處理、生成或訪問的場所;⑦用于多式聯運的內陸運輸線路和運輸方式等。
3．3鐵路物流企業風險識別
根據鐵路物流企業在供應鏈中所承擔的主要功能，以及ISO28000系列標準的指導，建立鐵路物流企業風險識別模型。模型表示，針對ISO28000提出的每一種與供應鏈安全有關的風險類型，企業應根據其發生的具體位置，逐一分析和識別可能發生的具體的安全威脅情景。例如，當“信息、數據管理和溝通的風險”發生在“鐵路貨物到發交接車間”時，其具體的安全威脅情景可能有:數據丟失導致的無法交付、單據誤審導致的錯誤交付等;當“客觀失效的威脅與風險”發生在“鐵路倉庫和堆場”時，其具體的安全威脅情景可能有:倉庫漏雨導致貨物不能完整交付、倉庫大門防盜系統失靈導致貨物失竊等。該風險識別模型為鐵路物流企業提供了一個依據ISO28000標準系統地識別風險的方法。其中的安全風險類型涵蓋了來自于供應鏈內、外的可能的安全威脅。鐵路企業對其所有的物流活動若都能按照標準要求分析安全威脅情景，則可以將企業運作過程中涉及的風險系統地識別出來。
4鐵路物流企業風險評估
根據ISO28000標準的要求，鐵路物流企業的風險評估，就是要求對之前識別出的安全威脅情景逐一評估其后果及可能性。安全威脅情景的后果被劃分為高、中、低三個等級。高等級后果包括:一定規模的生命損失;資產或基礎設施的重大損失;大面積生態系統在多方面的徹底毀滅等重大環境影響。中等級后果包括:失去生命;需要修理的資產或基礎設施的損害;生態系統某部分的長期破壞。低等級后果包括:人員受傷，但沒有生命損失;資產或基礎設施的最小損害;一些環境破壞等。安全威脅情景的后果出現的可能性也被劃分為高、中、低3個等級。當安全措施能夠對后果的發生提供實質性阻力的時候，則可能性級別為低。當安全措施對后果的發生提供中等阻力的時候，則可能性級別為中。當安全措施對后果的發生只能提供較小阻力的時候，則可能性級別為高。根據安全威脅情景的后果級別和發生可能性，對安全威脅情景進行逐一評價并討論采取相應措施。當后果和可能性的級別都比較高時，意味著目前的安全措施不足以防范風險，因此應制定額外的對策;當后果和可能性其中之一較高，另一個較低時，應將其作為潛在安全事故考慮;當后果和可能性級別都比較低時，意味著當前的安全措施可以防范風險，只需對運作情況進行正常記錄。在風險評估過程中，ISO28000還提出了一種績效審查表，以便于企業自身、供應鏈伙伴以及其他利益相關方對企業當前的安全措施進行評價和審查。安全績效審查表根據企業的風險評估需求量身定做。例如，對與信息安全相關的安全措施，設計其安全績效審查項目。安全績效審查表“項目”欄中列出了能夠有效規避相應安全風險或減輕安全風險后果的措施。這些措施可以引導鐵路物流企業逐步改善其安全管理水平。企業還可以根據這些措施對降低安全風險及其后果的重要性大小，對這些措施的重要性賦權值，并對措施的實施情況量化評分，進而可以運用層次分析法、模糊綜合評價法、人工神經網絡等評價方法對其安全管理水平進行量化評價。
5結論
近年來，隨著國內市場不斷開放，國外物流企業紛紛涌入。鐵路物流企業不僅要面對國內公路、水路等運輸企業的競爭，還要面對國外大型物流企業的挑戰。物流風險問題給鐵路物流企業的運營帶來了很大的不確定性。為了在競爭中取得優勢，鐵路物流企業的風險管理水平、安全信用水平以及供應鏈安全保障能力都被提出了更高的要求。鐵路物流企業正在采取一系列積極的措施，推進鐵路貨運改革。但不容忽視的是，鐵路物流的作業過程和管理工作中存在很多人為因素的影響。裝卸、搬運等作業基本靠人力完成，管理工作中存在大量人治的行為。這些行為在給企業自身造成安全隱患的同時，也直接或間接地影響著供應鏈的整體安全。通過引入ISO28000系列標準，為鐵路物流企業提供一整套安全管理規范，有助于提高員工的安全意識，促進作業流程的標準化控制，減少人為因素的影響。同時ISO28000也適用于第二方或第三方單位對鐵路物流企業實施評估和審核，提高供應鏈伙伴對鐵路物流企業的信任度，提升鐵路物流企業的市場競爭力。
作者：嵇莉莉 單位：南京鐵道職業技術學院
企業風險管理論文:現代物流企業風險管理論文
一、試析現代物流
(一)分析現代物流企業的現狀
近年來,在市場經濟不斷發展的過程當中,各大物流企業相繼出現,并擁有一大批屬于它們自己的客戶,比如:申通快速、圓通快遞、天天速度和中通快遞等等。雖然,這些物流企業在激烈的市場競爭當中站穩了腳跟,但是它們或多或少還是會面臨著物流帶給它們的風險。這些風險一旦出現,如果物流企業不能對其進行很好的管理和控制,那么就會攪亂整個物流的工作流程,同時還會給企業自身以及客戶帶來嚴重的經濟損失。于是,如何正確、有效的對現代物流企業當中的風險進行管理,是現代物流企業最應該探討和研究的一個問題。
(二)簡析現代物流企業面臨的風險
現代物流企業風險指的是:對整個物流企業具有一定威脅性質的因素,這些因素的概念比較模糊,同時也難以被人們發現,但是它們一旦出現,就會給物流企業造成巨大的損失,比如:物流企業產品方面上的損失、物流企業財務上的損失和物流企業的名聲損失等等?，F代物流企業面臨的風險因素有很多,不過也可以將它們概括成兩個方面:及時個方面,外來的風險因素,比如:環境因素、天氣因素和社會因素等等;第二個方面,企業自身就隱藏的風險因素,比如:企業各級領導管理的方式、企業員工的個人素質以及企業各大組織部門等等。
二、探究現代物流企業風險管理
物流企業對風險進行管理,無非就是希望能夠避免風險的出現給企業自身以及客戶造成的負面影響。因此,物流企業在對風險進行管理的時候,一定要先對企業自身進行的分析和探究,然后才能夠有針對性的對這些風險進行有效的管理。因此,現對杭州市貨運管理服務中心的風險管理方式進行深入的探究,以此來挖掘出更適用于現代物流企業的風險管理方式。
(一)簡析杭州市貨運管理服務中心
杭州市貨運管理服務中心是杭州市規模比較宏大的一家物流企業,它的經營范圍很廣,比如有:貨運市場的建設與管理、貨運信息咨詢服務和運費結算與聯運業務等等,它建立的最終目的有三點,分別是:一,維護整個杭州市現代物流市場的運行紀律;二,對整個杭州市物流市場進行有效的管理;三,保障物流市場能夠實現進一步的發展。
(二)分析杭州市貨運管理服務中心面臨的風險
現代企業經營的實質是實現企業的經營目標、外部環境和內部條件三者達到動態平衡和系統優化的過程。但從實踐來看,任何時候,使這三者達到平衡都是不可能或者極少見的,而不平衡則是經常的、客觀存在的。這種不平衡會產生經營風險。杭州市貨運管理服務中心在拓展業務以及擴大企業規模的過程當中,應該收入的賬目也在快速增加,也正是因為這樣,應收賬目的周期也隨之加長了許多,這就使得企業的財務在運轉上面出現了風險。其次,該物流企業在進行對外投資的時候,融資的選擇也給其帶來了一定的風險。
(三)探究杭州市貨運管理服務中心的風險管理
該物流企業在對風險進行管理的時候,主要是依照下面幾個步驟來實行的。
1、對風險進行有效的辨別。
對財務中可能會出現的風險信息進行統一的收集、處理和整合,比如:在選定了間接融資之后,風險管理員就會對間接融資當中可能是風險因素的信息進行整理和歸納,然后將整合出來的風險信息進行仔細的分析,依照分析得出的結果來判斷這些風險的特點、級別和類型。
2、對風險的發生率進行合理的估計
針對造成風險的因素,以及風險因素出現的可能性進行的分析,然后估計出這個風險發生的概率究竟有多大,其引發的后果又會給企業的財務帶來多大的損失。
3、對風險進行合理的規劃。
依照風險的類型和級別,制定出一套合理的風險規避方案,然后再按照這個方案制定出相應的具體實施步驟。
4、對風險進行有效的控制。
風險控制就是物流企業在整個經營的過程當中,針對風險特意建立起來的一種具有高效力的風險控制體系。企業在確定了風險的基本信息之后,就可以利用這個風險控制體系來對風險進行實時的監測和控制,以確保這些風險不會給企業帶來巨大的經濟損失。
5、對風險管理的實行效果進行綜合性評價。
企業在風險管理的過程當中,要對風險管理的實施進度以及實際情況進行檢查,然后對其實行的效果作出一個綜合性的評價。
(四)杭州市貨運管理服務中心的風險防御系統
物流業的監督管理分三個層次:及時層次是物流業風險的宏觀管理,通過立法的形式,對物流供應商和物流市場實施監督管理;第二層次是物流業風險的中觀管理,通過制定行業規章,對物流供應商在物流市場中的行為規范進行自我監督與管理,第三個層次是物流業風險的微觀管理,通過建立物流供應商內部控制機制進行自我管理。為了更為有效的對風險進行管理和控制,杭州市貨運管理服務中心還特意建立了一個風險防御系統。該物流企業建立這個系統的目的,就是為了能夠對風險進行有效的預防,然后盡可能的減小這些風險出現的概率,以此來確保企業財務上的安全性。該風險防御系統的具體內容有以下幾點:
1、強化企業所有員工的風險防御意識。
為了將經營風險降到低限度或盡量避免其發生,保障企業經營目標的順利實現,企業的高級管理人員必須樹立起強烈的風險意識,把這種風險意識納入企業的經營管理和財務管理當中。該企業每周都會安排專業的技術人員,對所有的員工進行一次企業風險預防知識的培訓。通過這個培訓,員工就可以培養起良好的風險防御意識,從而讓他們在工作的過程當中,都能夠對風險因素展現出高度的警惕性。其次,明確員工的具體工作內容,并制定風險防御的獎懲體系,對造成風險出現的員工進行嚴厲的懲罰,比如:扣除一個月的獎金或者是直接開除等等。與此同時,也要對那些風險防御做得比較好的員工進行獎勵,比如:增發獎金、給予升職的機會等等。
2、完善企業自身的風險管理制度。
建立完善的風險管理制度,將更科學的風險管理方式引入到風險管理當中,就可以增強風險管理部門的專業性、規范性和科學性。然后,再強化風險管理部門的管理力度,并增設一些管理職位,比如:高級風險管理專員、財務融資專員、財務投資專員和業務管理專員等等。同時,也要增強整個風險管理部門的團結力,讓他們在工作的時候都能夠做到:嚴格謹慎、寵辱不驚以及勇于創新。
3、提出一個完善的風險管理方法。
在風險管理當中,預防是比較直同時也是比較有效的一個方法。因此,將風險預防的方式融合進風險管理當中,是非常有必要的。另外,風險管理員還要對風險的信息進行更為的分析,然后有針對性的制定出一個風險管理的方式,再運用科學的處理方法來化解這些風險。
4、建立風險預警機制。
風險預警機制能夠自動的對風險因素進行評估,然后根據評估的最終結果發出預警信息,以提醒風險管理員某個環節出現了風險。那么這個時候,風險管理員就可以對風險進行及時的處理,以避免風險引發的后果給企業帶來的經濟損失。其中,風險預警機制的功能又包括:對風險因素的信息進行實時的監測、評估、診斷以及處理。
三、結束語
綜上所述,現代物流企業要想有效的避免風險的出現,就必須要對風險因素進行的分析和探究,然后有針對性的制定出一個風險管理體系,并加強風險管理部門的風險管理力度,做好防患于未然的準備。因為只有這樣,才能夠在風險還未出現之前,就對風險因素進行很好的預防和處理,從而讓物流企業的安全能夠得到強有力的保障。
作者：夏蘭芳 單位：杭州市貨運管理服務中心
企業風險管理論文:高速公路企業風險管理論文
1調研問卷設計
本次研究選取廣東省交通運輸集團有限公司的三家交通企業，即廣東省汽車運輸集團、廣東省恒建高速公路發展有限公司、廣東省晶通公路工程建設集團有限公司及下屬恒建、揭惠二單位進行調研，分別代表了高速公路運輸、養護、建設施工三個環節，各有代表性。并基于COSO《內部控制：整體框架》的四個層次設計問卷，共發放問卷325份，有效問卷165份。樣本量足夠大。
2調查結果分析
2.1企業內部控制與風險管理意識
2.1.1企業對于內部控制/風險管理的重視程度
分別設定了：企業針對內部控制管理的措施制定狀況、員工對于內部控制管理變化效果的評價兩個問題。結果顯示：僅僅30%的員工認為企業就內部控制的系統導入相關管理措施，65%的員工認為內部控制措施只有個別得到有效實施，由此可見企業的內部控制措施盡管有制定，但是缺乏一定的執行力度。這就有效的解釋了員工在對企業內部控制措施的執行及其內部控制管理所帶來的內控變化評價上，一半以上的員工覺得內部控制狀態一般，內控措施的執行未給其管理帶來明顯的改善。
2.1.2企業員工的風險管理素養
分別設定了：企業員工參與內部控制/風險管理培訓的狀況、企業員工對于內部控制、風險管理相關框架的了解程度兩個問題。結果顯示：53%的企業員工認為所參加的培訓活動實際效果一般，此外沒有參加或參加認為沒有實際效用達30%，認為切實有效的僅占12%。而在參加過培訓的人員里，74%的員工僅參加過參加兩次以下培訓，參加過三次或三次以上的僅有24%的員工。而從員工對于內部控制以及風險管理知識的認識中不難發現，真正了解內部控制及風險管理的僅占2%，70%員工對于內部控制以及風險管理的知識非常陌生。就此而言，企業應加強員工的風險管理素養，在較大范圍內普及風險管理基本知識，為每個員工提供接受風險管理培訓的機會，不斷提供員工的風險意識。
2.2企業內部控制現狀
2.2.1控制環境
分別設置了企業崗位權責分配狀況、企業組織架構能否滿足的風險管控的要求、對子公司的控制力度、企業文化建設、發展戰略五個問題。結果顯示：僅28%的員工認為其崗位權責分配是清晰的，72%的員工認為其崗位權責分配是不清晰或是主要崗位清晰、其余崗位模糊。這說明企業大多數員工對于自己所承擔的職業責任認識還比較模糊，企業的權責分配仍需大大改善。67%的員工對于目前的公司治理能否滿足風險控管的要求持懷疑態度，其中53%的認為企業正在謀求改進措施，而14%的員工認為企業管理層還沒有改革意識。由此可見，企業現行的組織架構需要進行改革，從而達到適應風險管理的要求。在對子公司管理力度方面，僅得到了16%員工們的認可，81%的員工認為企業在未來需提高對子公司的管理水平。在企業文化建設的開展方面，僅有21%的員工認同企業的文化建設76%的員工對于文化建設的貫徹力度不是很滿意，這說明企業文化建設在企業經營管理中并沒有得到很好的重視。在發展戰略方面，44%的員工認為企業沒有開展發展戰略規劃活動，同時也有40%的員工認為企業已經開展了戰略規劃活動，但是沒有實施。由此可見員工對于企業的戰略規劃活動的開展認知很模糊，這也就導致了僅僅14%的員工們對企業戰略規劃內容比較了解。
2.2.2風險評估
分別設置了企業面臨的主要風險、企業風險識別和分析技術、員工風險管理相關方法和工具的掌握情況三個問題。結果顯示：企業目前面臨的主要風險是法律風險、市場風險和操作風險，而環境風險也開始備受關注。在風險識別上，員工主要采用的調查問卷法和財務報表分析法。而在風險分析上，40%的員工依賴于定性分析，關鍵風險指標法得到34%的員工青睞。而對于這些風險分識別和分析方法的掌握，60%的員工認為僅限于風險管理部門員工，認為大部分員工都掌握的僅占23%。由此可見，企業員工熟練掌握風險識別和分析工具的能力還有待提高。
2.2.3控制活動
分別設置了關鍵業務管理流程的建立、財務預算管理現狀兩個問題。結果顯示：65%的員工認為企業雖然已建立系統關鍵業務流程，但是仍有35%的員工認為公司的關鍵業務流程缺乏一定系統性，這說明企業在關鍵業務流程建設上還有進步的空間。高速公路建設項目資金投資量大，因而企業的財務預算尤為重要。但是調研顯示，雖然有44%的員工認為企業的財務預算管理取得一定成效。但是，同時也有35%的員工的認為財務預算制定過程不嚴肅，常常與實際不吻合。由此可見企業的財務預算管理實施達到一定成效，但是在實際業務活動中仍然存在不足之處，需要進步一完善。
2.2.4信息溝通
分別設置了企業日常風險管理工作進展狀況、員工的風險應對能力、企業未來的風險認知三個問題，結果顯示：企業的日常風險管理工作做的很不到位，無論是高層向員工匯報風險管理狀況還是員工定期提交自身崗位風險狀況報告，半數以上的員工對兩項日常風險管理工作了解甚微。這也直接導致在面對風險時，56%員工對于風險應對毫無概念，能按章應對的也就只有37%。
3交通企業內控與風險管理差異的比較分析
調查發現，五家交通企業在①企業內部控制與風險管理意識；②控制環境；③風險評估；④控制活動；⑤信息與溝通五個方面各有優劣。，就企業針對內部控制管理措施的導入和執行效果進行比較，揭惠管理處做的比較好。而其余的四家企業總體上都體現出盡管有制定措施，但只有個別措施得到實施，而且執行效果普遍不顯著的現象。但是通過將兩者結合相比較，可知，省汽運集團更優，其次是南粵物流和恒建公司。而晶通下屬單位由于在導入上有高達34%員工認為企業沒有導入措施，而在措施執行上也有39%的員工認為措施執行沒有效果，所以在內部控制措施導入和執行上晶通下屬單位情況最差。其它方面不同的企業差別性也很大，限于篇幅略。
4交通企業風險應對措施分析
根據上述交通企業風險產生機制的分析，針對交通企業風險應對提出以下措施：
4.1改善內部控制環境
①完善公司現有的組織架構。②建立系統、完整的管理制度，并確保制度得到有效執行和及時更新。③開展企業風險管理文化建設。④將風險管控融入企業發展戰略中，開展自上而下的企業發展戰略規劃活動。
4.2建立交通企業風險評估體系
根據交通企業自身特點，制定用于交通企業的風險評估體系。目前在廣東省，主要是在金融行業的風險評估體系比較成熟。但是交通企業不是金融行業，它具有其行業特性，所以為應對各類風險，企業亟需建立具有交通企業自身特色的風險評估體系。結合員工自身業務特點，培養員工風險識別、分析的素養?？紤]到風險識別、分析方法多樣化，針對不同業務層的員工，培訓要有針對性。
4.3規范企業風險控制活動
①建立系統的關鍵業務流程。建立系統的關鍵業務流程，制定好相應的風險應對措施。②完善企業財務管理制度。首先，企業要制定嚴格的企業資金管理制度，其次，企業要提高企業債務管理水平，，企業要設立決策層面和職能層面的預算委員會，改善財務預算管理。③加強建設項目成本和項目過程管理。在建設期，企業需制定相應的安全管理措施，提高員工的安全管理意識，減少安全事故的發生。而在營運期，則要加強對高速公路養護管理，做好管理監督工作。
4.4建立企業信息共享與溝通系統
首先要統一風險管理語言，建立一個“自上而下，自下而上”的日常風險管理流程，其次，需建立一個企業日常風險管理信息共享的平臺，促進各職能部門之間的聯系，形成風險管理的統一體，而且有助于企業員工能及時了解與自身業務相關的外部信息，在面臨風險發生時，能及時作出應對。
4.5建立企業持續監控系統
要求企業要制定一套企業內部控制評價體系，風險管理委員會實時監控企業內部控制制度實施效果，形成評估報告，對于內部控制體系缺陷及時發現，及時采取矯正措施，從而有助于企業風險管理活動的開展。
5小結
本文主要是針對廣東省交通集團下屬的五家交通企業進行實地調研，問卷是圍繞企業員工對于內部控制及風險管理的認識、內部控制環境、風險評估、控制活動以及信息與溝通三大塊而展開的。從調研結果不難看出，就這三家高速公路而言，內部控制現狀整體上并不樂觀，企業員工的風險管理意識比較弱，企業的內部控制等措施實施不到位。文章針對上述情況，提出了相應的改進措施。
作者：赫兵 單位：廣東省高速公路發展股份有限公司
企業風險管理論文:公路經營企業風險管理論文
一、公路經營企業面臨的主要風險
1.政策風險
由于高速公路收費權受時間限制，當收費期限屆滿而企業沒有其他新建或收購的經營性高速公路項目時，將對企業的可持續經營能力和經營業績產生重大的不利影響。如鮮活農產品“綠色通道”政策已實施數年，其對保障市場供應、穩定物價和促進農民增收都起到了積極作用，但也給公路經營企業帶來通行費收入的損失。2012年7月，國務院印發《關于批轉交通運輸部等部門重大節假日免收小型客車通行費實施方案的通知》，要求免收春節、清明節、勞動節、國慶節等4個國家法定節假日及其連休日行駛收費公路的7座及以下載客車輛的通行費，受到社會一致好評，但是對公路經營企業產生了不小的影響，不但減少了公路通行費收入，同時也增加了公路養護成本及企業管理成本。
2.經濟風險
近年來，我國國民經濟穩步快速發展，運行趨勢良好，很好地推動了公路經營企業的發展壯大。但是，受國際金融危機及發展結構調整等因素影響，我國經濟發展存在著許多不確定因素，特別是利率、匯率的波動和通貨膨脹的發生，都可能給公路經營企業帶來經濟損失。近年來，國家加強宏觀調控，實施穩健的貨幣政策，同時清理地方政府債務平臺，使高速公路建設依賴的“貸款修路、收費還貸”融資平臺不復存在。加之鋼筋、水泥等建材價格及人力成本的不斷上漲，新建高速公路成本不斷攀升，公路經營企業承擔著越來越大的經濟壓力。
3.經營風險
在市場經濟中，企業自主經營、自負盈虧，是市場經濟的主體，其經營策略由自己制定，由此帶來的風險也由自己承擔。公路經營企業需要根據當地的經濟水平、自身的道路狀況及周邊的交通環境，合理地預測車流量，并在此基礎上制定合理的通行費定價方案。如果通行費定價不當或者實際車流量達不到預期標準，就會給公路經營企業帶來經濟損失。隨著我國經濟社會的發展及路網體系的不斷完善，將會形成收費公路、普通公路和民航、鐵路、水路等相互競爭的格局，這將改變以往收費公路一支獨大的局面，影響公路經營企業的收益。
4.財務風險
在公路經營企業各項財務活動中，由于受內外部環境及各種難以預計或無法控制的因素影響，在一定時期內實際財務收益可能偏離預期財務收益，從而導致損失。比如，企業借入或投入一定的資金，如果不能產生預期的經濟效益，就會導致企業不能按時還本付息，使企業的盈利水平和償債能力受到影響，企業需付出更高的代價，甚至陷入破產倒閉的財務危機之中。如2011年4月，某省公路開發投資有限責任公司向債權銀行發函，表示“即日起，只付息不還本”，引發了信用違約事件。該公司在國家開發銀行、中國建設銀行等十幾家銀行貸款余額近千億元，引發了債權銀行的恐慌，最終由當地省政府出面，做出了增資、墊款等保障，并要求企業撤回公函，才得以化解風險。
5.產品風險
公路經營企業經營的項目是為社會提供高標準的機動車通行條件，包括通行設施（高質量的公路及構造物，安全、通訊、救護、監控、收費等設施及沿線服務區設施）和通行服務（繳費服務、通信服務、安全保障以及加油、維修、娛樂等）。由于高等級公路、橋梁上的通行車輛較多、車速快，再加上天氣等因素影響，可能會發生一些重大交通事故，既會破壞公路設施，也會導致堵車影響車輛通行，造成公路經營企業通行費收入減少、維修成本增加。如2013年2月1日連霍高速河南三門峽段義昌大橋垮塌事故、2014年3月1日晉濟高速汽車追尾爆炸事故都造成了重大的人員和財產損失，嚴重影響了公路經營企業的通行費收入。
6.管理風險
以上分析的各類風險，很多都取決于公路經營企業所處的外部宏觀環境。但是，與其他類型的企業一樣，公路經營企業的發展要依賴于公司規范的管理制度、充足的人力資源和積極向上的企業文化。企業管理制度不規范和不完善，或者管理人員的經驗、水平、能力和責任心達不到要求，都會影響企業的正常發展。
7.其他風險
由于高等級公路呈帶狀分布，跨度較長，易受自然因素的影響，大雪、大霧等天氣都會迫使公路無法正常通行，也會影響公路經營企業的收入。一些邊遠山區的惡劣自然條件對公路都造成了極大的威脅，如地震、洪水、暴雨、泥石流、滑坡和塌方及其他不可抗力的自然力事件對于公路經營企業也是極大的威脅。
二、公路經營企業加強風險管理的對策
針對以上公路經營企業面臨的主要風險，筆者建議采取以下應對措施。
1.建立科學的經營管理制度
按照《中華人民共和國公司法》的要求，組建符合現代企業制度要求的企業。通過完善企業法人治理結構，理順公司與出資者、政府及債權人的關系，建立科學的管理規章制度、內部控制制度和風險管理制度；明確董事會、監事會和經營層的責任邊界、議事程序和運作機制，真正實現分權制衡和對經營者多層控制約束的目的；不斷完善公司的內部激勵機制和約束機制，采用目標激勵、競爭激勵、參與激勵和教育激勵相結合的方法，充分調動員工工作積極性。
2.積極探索并建立企業風險評估體系
完善的風險評估體系是企業預防并控制風險的關鍵要素。公路經營企業可以設立風險管理委員會，負責企業的日常風險管理，協調各部門的決策、配置資源與資本。通過明確公路經營企業的性質，尋找存在風險的事項，探尋引起風險的原因，收集、分析并綜合處理相關的數據，為企業提供及時、的風險管理信息。健全企業風險管理文化，規范員工行為守則、職業道德標準、違規行為界限等，將風險管理的內容與員工日常管理結合起來，使風險管理成為各層級員工自覺遵守的共同行為。
3.搞好經營，提高風險應對能力
公路經營企業要從根本上防范籌資風險，策略是搞好經營，提高經濟效益。一是在企業現有的公路收費期限屆滿前，通過收購或投資其他品質交通資產、股權，或者投資具有良好發展前景的相關行業，規避經營期限風險，保持企業持續發展。如上市公司山東高速走多元化投資之路，目前已經在全國22個省、海外106個國家和地區投資、建設、經營高速公路、鐵路、港口、航空、物流等，資產總額達到3000億元。安徽省高速公路控股集團公司的主營業務除了路域經濟外，還包括金融投資和房地產等領域，目前已經在北京、上海、深圳、合肥等地開發地產項目10余項。二是加強堵漏增收，嚴肅收費紀律，強化收費稽查，健全減免通行費管理制度，做到應征不漏。三是厲行勤儉節約。加強養護工程預算管理，降低養護工程造價。嚴格財務管理制度，在企業上下形成厲行勤儉節約、反對鋪張浪費的良好氛圍。
4.加強公路養護和安全管理
加大對公路養護的投入，實行超前養護，避免日常維護變成小修保養、小修保養變成大修工程，確保暢潔綠美，充分發揮高等級公路安全、便捷的優勢，吸引更多的客源和貨源。建立收費站遇到重大事件和突發情況及時上報制度，落實24小時值班制度，堅持雨雪霧天上路巡查。對公路上發生的交通事故應盡快疏通，對事故造成的路產損害要及時索賠，并與交管部門聯系，配合其盡快處理交通事故，保障車輛通行，將重大交通事故帶來的損失降到低。
5.大力爭取政府相關部門支持
積極加強與政府有關部門尤其是交通、財政、稅收、物價部門的聯系溝通，爭取相關優惠政策。注意收集政府的相關政策信息，加強對有關方針、政策的研究，及時做出相應的經營決策。對于公路收費標準，可以通過專題研究，根據項目的經營成本、投資回收期及物價水平的變動情況，及時向政府相關部門提出合理的收費標準調整申請，以保障公司收益水平的穩定。
作者：葛新科 單位：：陜西省交通廳交通發展研究中心
企業風險管理論文:鋼鐵企業風險管理論文
一、現階段我國鋼鐵企業風險管理存在的問題
近年來，我國部分鋼鐵企業已經充分認識到風險管理的重要性，并在企業內部大力執行。然而從實際情況來看，我國鋼鐵企業風險管理工作的效果不明顯，風險管理還存在一些問題。
及時，對風險管理的認識不。由于我國對風險管理的研究起步較晚，因此鋼鐵企業對風險管理認識還不。風險管理并不是某一部門的專門職責，需要企業內部各部門的共同參與。然而目前許多企業將風險管理工作分派給審計、管理等部門負責，但是這些審計、管理部門日常的工作側重點各不相同，從而就導致由不同部門執行的風險管理工作存在很大的片面性。同時，由單個部門負責風險管理工作不利于企業內各部門的協調合作，因而使得企業風險管理喪失系統性。
第二，缺乏有關風險管理的健全的組織結構體系。當前，雖然我國企業普遍采用了現代化的管理模式，設置了董事會、經理層等多層機構，但是在實際工作中經常出現某一層次“一家獨大”的現象，從而造成企業民主決策形同虛設，企業決策缺乏有效監督，管理工作水平不高。混亂的企業組織管理也就使得風險管理組織體系無從談起，企業風險管理難以順利實施，無法達到預期目標。
第三，企業缺乏有效的監督管理。為確保企業生產經濟的正常進行，杜絕企業存在偷稅漏稅等違法想象，政府相關職能部門需要對企業進行一定的監督管理。然而，在實際中，由于監督管理部門與企業之間的利益關系，監督管理工作往往流于形式，難以取得預期效果，因此造成企業生產經營管理混亂，風險管理也就無從談起。除了外部的監督管理之外，企業也需要進行內部監督管理，但是當前企業的內部監督管理的主要工作是“找錯”，而對于其他的卻放任不管。這種缺乏性的監督管理方法很難滿足企業風險管理的具體要求，從而使得企業難以對風險進行系統的評估，造成企業風險管理難以取得效果。
第四，企業風險管理過于偏向財務活動。當前，我國企業在進行風險管理時過于偏向企業的財務活動，只對自身的財務報表、資金轉入轉出等進行管理控制，卻忽略了對企業日常經營活動的管理控制。這使得企業難以實現預期的經營目標，造成企業經營業務活動混亂，最終會影響企業財務活動效果，從而制約企業的健康發展，影響了企業經濟效益。
二、如何構建鋼鐵企業風險管理機制
（一）鋼鐵企業風險管理機制構建原則
及時，綜合性原則。鋼鐵企業的風險管理機制應該貫穿于企業生產經營的全過程，覆蓋企業各個部門的具體業務，同時對企業進行監督評估。因此風險管理機制要具備一定的綜合性以確保企業生產經營活動的順利開展。
第二，針對性原則。企業生產經營活動是一項龐大的工作，雖然風險管理機制可以對其進行監督管理，但是仍然要有急有緩。我們要找出會給企業帶來重大風險的關鍵點，然后針對這些關鍵點構建風險管理機制以實現對企業生產經營的重點控制，從而使風險管理效果更明顯。
第三，適應性原則。企業采用的風險管理機制只有適應了企業內外環境的變化才能發揮較大作用。因此鋼鐵企業的風險管理機制要能夠根據國家相關法律法規的變化、企業外部經濟市場的發展以及企業內部經營的具體要求不斷進行修訂與完善，從而在任何時候都能發揮較大作用，減少企業的經濟損失。
（二）鋼鐵企業風險管理機制的構建
及時，優化組織管理結構。鋼鐵企業要在內部進行組織管理變革，理清股東大會、董事會以及經理層等各層次之間的關系，同時明確各層次在企業管理工作中的職責，從而提高企業經營管理工作效率，進而為風險管理機制的構建打下基礎。
第二，構建科學的風險管理組織結構。鋼鐵企業要設置專門的風險管理機構負責風險管理工作，并且這一風險管理結構要與企業各生產部門聯合組成企業風險管理組織結構體系。對此，鋼鐵企業可以將風險管理的總責任歸于董事會或者總經理，由它們負總責；同時將審計、管理等部門作為風險管理的主要執行者，并要求其他部門對風險管理繼續協助；另外，鋼鐵企業還要明確各子公司或分公司在風險管理中的職責，從而提高企業風險管理的工作效率，確保風險管理能夠取得預期效果。
第三，建立完整的風險管理制度體系。合理的制度是工作執行的保障，因此鋼鐵企業要制定一套有關風險管理的制度。鋼鐵企業要結合自身實際情況修訂企業風險管理辦法，并且針對風險管理工作中的各環節分別制定專項辦法。另外，鋼鐵企業還要規定風險管理的具體工作操作流程、方法手段等。
第四，健全企業內部監督控制體系。內部控制是確保企業生產經營正常進行的保障，因此鋼鐵企業要在現有內部監督控制體系的基礎上增加對風險管理工作的監督控制。企業需要定期收集與風險管理有關的各種信息，并結合信息對風險管理效果進行評估，針對不足之處對風險管理進行修正以確保風險管理能夠發揮較大作用。
三、結語
風險管理作為企業管理工作的重要組成之一，其效果的好壞直接關系到企業的正常生產經營，因此企業需要構建一套完整的風險管理機制。本文在分析企業風險來源的基礎上，對現階段企業風險管理存在的問題以及如何構建風險管理機制進行了探討研究，為實際中的企業風險管理工作提供了必要參考。
作者：張振鋒 單位：邯鋼審計監察部
企業風險管理論文:金融企業風險管理論文
一、內部設計在金融企業風險管理中的應用
在現代金融企業的經營發展過程中，通過內部審計工作對企業的經濟活動進行審查、評價以及檢查內控的合法性、有效性以及適當性，可以促進其規劃組織目標的進一步實現。在進行金融企業的內部審計工作中，由于金融企業經營的內外部環境都發生了一定的變化，由此導致企業發展面臨的風險種類不斷增多。如何進一步通過內部審計工作，完善企業的風險管理體系，成為內部審計工作發展中的重要事項之一。
1.內部審計工作對企業環境變化分析的作用。金融企業在進行內部審計控制工作的過程中，如何檢驗企業內部控制系統的完整性以及監控力度，是進行內部審計工作的重點內容之一。內部審計的水平，直接關系著整個企業的運作水平、抗風險能力。因此，內部審計工作，在金融企業風險管理中，發揮著管理與協同的作用。利用內部審計的工作，可以實現實時識別金融企業經營風險的監管目標，提高企業防范風險的能力。內部審計工作對企業環境變化分析的作用，重點體現在其可以上至企業的機構設置，下至企業的人員配備工作。內部審計工作對企業環境變化的分析工作，是從客觀的角度，對金融企業風險管理進行較為細致的分析與管理。以金融企業經營的實際利益為基本點，對金融企業經營風險進行進一步的評價與辨別，合理的確定風險防范的有效建議與措施。內部審計部門通過與相關部門的溝通與合作，進而科學的評估風險，促進企業決策的合理性以及有效性。
2.內部審計工作對金融企業風險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業的發展過程中，內部審計部門是獨立于企業管理部門的一個部門。這一獨立性，是企業內部審計工作可以在正常的環境下進行的必備條件。獨立于管理部門的內部審計人員，在進行內部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認真的分析存在風險的假設條件，并按照正常的審計準則進行審計，科學的作出審計風險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內部審計控制的有效性，可以有效的規避各個部門之間的徇私舞弊行為，確保內部審計目標的真實性，對金融企業風險管理發揮顧問與咨詢作用。
二、內部審計在金融企業風險管理中的問題及其質量控制措施
1.內部審計在金融企業風險管理中的問題。在金融企業風險管理工作中，內部審計工作的觀念不強，導致企業內部審計還是停留在過去控制導向的位置，無法及時的完成向現代審計工作的轉變，致使金融企業內部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風險。在進行內部審計工作的過程中，不能很好的將企業內部審計的目標、評估風險以及管理風險等事項的發展目標完成，風險評估速錄不清晰，無法將的審計報告與制定的審計計劃與風險管理工作聯系在一起，對金融企業的風險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業沒有將內部審計工作與自身的風險管理工作有效的結合在一起，無法達到內部審計工作與風險管理工作的有機結合。因此，對金融企業的風險管理機制也無法進行一定的監督，內部審計工作失去了一定的存在的意義。
2.內部審計在金融企業風險管理中質量控制措施。
2.1轉變工作觀念，強化內部審計在風險管理中的地位。不斷的實踐經驗表明，企業所面臨的金融風險，是企業面向未來發展的必經關卡，風險管理工作直接關系到企業的發展策略以及經營目標。因此，以風險為出發點與核心的內部審計工作，是金融企業發展中不可或缺的。企業的管理中，應在實踐工作中，轉變工作觀念，不斷強化內部審計在風險管理中的地位，充分發揮內部審計的咨詢職能，促進企業管理決策的科學、合理化的發展。在日常工作中，內部審計部門要把參與風險管理計入內部審計工作制度，使內部審計人員可以清晰的了解企業面臨的風險，將風險評估工作對企業內部控制的評估達到科學發展的目標。
2.2將金融風險管理工作融入內部審計工作中。企業風險管理，是金融企業發展中，無法避免的一項工作，因為企業風險存在于企業經營管理的各個方面，存在于企業經營的各個細節中。內部審計工作無法在一次工作中將企業的風險進行的檢查和評價。因此，應將金融風險管理工作融入內部審計工作中，增強風險意識，將風險審計的觀念以及方法，切實的貫徹實施到具體的工作中，科學的評價企業審計范圍內存在的風險。為企業管理者進行重大的投資、債務重組以及重點項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內部審計工作，必須做出必要的風險評價，明確管理者前后任的經濟責任以及企業應采取的必要措施。為金融企業的未來的持續發展，做出應有的貢獻。
三、結語
綜上所述，內部設計在金融企業風險管理中的，是金融企業未來發展戰略中必不可少的一部分。為了更好的適應市場經濟的發展，金融企業必須在實際工作中，建立獨立的、完善的風險管理體系以及的風險管理模式，重視內部審計工作的重要地位，從而達到以科學風險管理模式，有效的管理、防范金融企業自身可能發展的各類風險。
作者：龔偉林 單位：重慶人文科技學院
企業風險管理論文:物流企業風險管理論文
一、現代物流企業風險管理現狀
一是物流合同中的風險。現代物流企業通常容易在業務合同的簽訂過程中面臨這些合同管理方面的風險：合同條款約定提供給客戶的服務標準過高，并且服務質量的度要求太苛刻；和分包商或者合作商的合作合同中沒有明確約定雙方的責任界定；輕易向客戶妥協放棄法律允許的責任豁免條款等；二是物流過程中的風險。物流過程中的風險主要是來源于物流企業自身管理過程中例如物流方案設計不嚴、外包合作商選擇不當、物流企業本身投資不當等，再例如物流過程中由于企業工作人員缺乏嚴格的制度管理、工作流程設置不合理、工作人員缺乏責任心等造成的風險?？偠灾?，現代物流企業通常都會提供一站式的全程服務，雖然提升了企業的市場競爭力擴大了業務范圍，但也使物流過程中由于責任范圍增大而增加了風險。
二、現代物流企業風險管理和防范主要措施
（一）加強風險防范意識，構建風險防范體系
現代物流企業在經營過程中一定要充分重視當前復雜多變的國內國際環境，增強防范風險的意識，構建風險防范體系有效避免風險帶給企業效益損失。物流企業的風險管理應該首先進行科學規劃并形成一定的風險管理組織體系，重視實施風險調研和評估，采取合理有效的風險管理方法，增強經營過程中合同規范管理和流通具體環節的有效制度監控。同時，還應該增強物流企業領導層和普通工作人員的風險意識，將風險管理落實到各個不同的責任人身上，督促物流服務水平的有效提高。還應該構建風險防范預警體系，在風險發生的及時時間及時處理，預防風險給企業造成的危害進一步擴大。
（二）掌握市場信息，加強風險監控預警
充分利用國家政府單位和行業協會以及其他咨詢企業對風險的預測信息，采取多方合作針對風險進行科學預測分析。還可以通過針對客戶信息的收集反饋分析，形成科學實際的風險評估標準。根據行業內常見的一些風險問題注意實施風險監控。
（三）重視風險評估，規范合同簽訂
在和合作方展開實際合作之前應該根據對其資信調查分析結果以及風險評估結果進行不同方式的合作，以免由于合作對象選擇性錯誤造成不必要的風險損失。特別是在物流合同的簽訂過程中，應該認真分析合同條款的合理規范性和完整性以及法律有效性，有條件的情況下還可以聘請專業的法律顧問指導避免合同風險的產生。
（四）強化員工培訓，科學規范管理
物流企業在經營過程中環節眾多，因此面臨的風險也就比較多，任何環節出了問題都非常有可能為企業帶來風險損失。所以，物流企業不僅應該重視領導層風險管理意識的提高，還應該注重提高工作人員的業務培訓和規范要求。應該根據物流行業的業務特點，增強工作人員的職業道德教育，提高其工作服務的專業水平和質量成效。
（五）投保物流保險，實施風險轉移
物流企業業務范圍的廣泛性和業務環節的不確定性致使企業在所難免的會遭遇各種各樣的風險。因此物流企業必須采取科學合理的必要措施進行有效風險轉移。而參加商業保險就是目前物流企業最常見的風險轉移可行的辦法。針對現代企業而言，采取物流保險投保的方式其實真的就是一種很好的避免風險的辦法。當下，物流企業應該杜絕那種投保就是沒有效果投入的觀念，根據本企業實際的業務狀況投保國內外不同保險公司適合于本企業的物流保險，堅持用物流保險的小投入換取企業風險應對能力，讓企業成功實現風險轉移確保平穩順利發展。
三、總結
綜上所述，物流企業既然無法避免經營過程中客觀存在的風險，那么就更應該認真分析識別風險內容，以規范科學并且合理有效的措施實施企業風險管理和防范措施，才能在日益激烈的市場競爭環境中實現企業經濟效益并持續發展。
作者：張蘊志 單位：冀中能源峰峰集團物資供銷分公司
企業風險管理論文:核電企業風險管理論文
1核電企業風險管理現狀
1.1有效風險管理特征
總結國內外風險管理標準的核心內涵和先進企業的實踐經驗，有效的風險管理應滿足以下基本特征：①有共同的風險語言，并有統一的政策和標準指導ERM實施；②整個組織的風險管理責任經過系統設置，并合理分配到每個員工；③有合適的組織、人員、流程、方法，及時預警識別、評估和應對風險；④有完整的ERM保障機制，實現ERM的動態運轉和持續提升；⑤所有的風險都經系統性分析，始終在企業的風險承受范圍內實現化管理；⑥對重大風險制定了針對性的應對策略及控制方案，并因風險變化而及時調整；⑦ERM融入的日常業務及管理流程中，流程的效率和效果得到統一；⑧在關注風險負面影響的同時，充分利用風險的積極作用；⑨為實現經營目標而將對風險和回報的分析貫穿于具體決策的全過程；⑩風險事件的發生得到及時、有效處理，較大程度減輕企業價值損失；風險管理文化成為企業文化的一部分，并得到全體成員的自覺維護；風險管理成效作為組織績效考核的重要組成。
1.2國內核電企業風險管理水平
國內外主要的ERM標準雖然在形式、內容和側重點上有所差異，但其管理的主要目標趨向統一，管理的實質趨同。管理只能借鑒，而不能復制?；凇昂恕焙汀半姟钡男袠I特性，我國核電行業ERM探索了符合自身的風險管理道路。中國廣核集團在2006年就啟動了風險管理工作，建立了較完備的ERM體系，并且通過信息化手段較好地落實了ERM工作。中國核工業集團公司的風險管理工作始于2007年，核電成員單位作為及時批試點，經過幾年的實踐和累積，有了一些發展，例如：中核三門核電有限公司的風險管理信息已經能夠反映持續管理的效果，并在與業務深度融合方面頗有成績；中核海南核電有限公司的風險管理結合核安全質保領域，借鑒經驗反饋做法，已能做到用信息化手段跟蹤部分風險。總體上，核電企業的風險管理工作取得長足進步的同時，仍然在風險評估基礎、風險管理組織運轉、風險管理工作標準、風險的整合管理、重大風險的系統管理、風險管理技術應用、風險管理人才等方面存在普遍問題。
2核電企業的風險管理分析
以下基于秦山地區的核電企業的風險管理工作具體情況，從企業整體層面介紹風險管理開展的主要工作，總結經驗和體會。
2.1建立風險管理體系，規劃風險管理框架
2008年，中國核工業集團公司開展風險管理試點；2009年，當時的秦山核電有限公司、核電秦山聯營有限公司、秦山第三核電有限公司分別完成了風險管理體系建設和風險評估；2010~2011年，完成風險評估后，繼續開展重大風險監控以及專項評估、風險解決方案落實、風險管理監督檢查等工作。對于風險管理，不能僅僅只了解企業的風險管理發展情況，如果能夠針對行業和企業情況，有針對性地建立風險管理規劃，并籌劃企業未來幾個月或者幾年中的成長步驟，效果會更好；同時，在設計企業自身的風險管理規劃時，一定要讓企業的較高管理者參與進來，并承擔領導責任，否則ERM就不可能發揮作用。
2.2風險分級管理，持續進行監控
風險分級管理有利于管理資源的合理分配。對于風險級別為高的風險，各責任部門制定了風險解決方案和相應的執行計劃，落實風險的管控措施。2006~2011年，秦山核電有限公司、核電秦山聯營有限公司、秦山第三核電有限公司對外部環境的反應得當，較好地控制了重大風險事件的發生。2011年，在日本福島核電站事故發生后，秦山核電有限公司內部進行風險排查，對照福島事故發生原因，分析風險點和應對措施，新增中風險5項，分別為水淹風險、氫爆風險、放射性釋放風險、外部突發事件輿情應對不足、停止核電新項目審批等。2011年，核電秦山聯營有限公司的擴建項目相關工作陸續進入尾聲，相關業務階段發生變化，導致業務流程或風險源變動，所有變動對風險的影響均為風險等級降低，因此，只剩下“投資總額超出概算”這個高風險。2011年，秦山第三核電有限公司各處室在落實總經理部對風險管理成果“管用、有效、解決實際問題”期望的基礎上，制定重大（重要）風險解決方案，并對財務領域風險進行專項評估，風險相關行動項錄入系統進行跟蹤。
2.3關注重大風險，合理分配資源
重大風險一般包括評估出的高風險；目前雖受控，但一旦發生影響程度極高的風險（如核安全環保風險）和管理改進迫切的風險，一般由專業人員、管理層從公司整體戰略角度、風險偏好程度和風險的本質特征等方面考慮，最終確定重大風險。從秦山地區的3家企業—秦山核電有限公司、核電秦山聯營有限公司、秦山第三核電有限公司對風險管理工作的實踐以及高中低風險的評估結果來看：公司風險偏好是保守還是積極、各業務保障資源是否充分、管理層管理的側重點不同、企業面臨的環境政策的不同以及運營電廠與在建電廠不同的特點，這些因素會直接反映到重大風險的數量以及內容的不同，管理層通常會按照確定的公司級別重大風險合理的分配管理資源。
2.4重視風險評估，合理制定方法
風險評估方法是評估思路的體現。風險評估的方法很多，定性方法可采用問卷調查、集體討論、訪談、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、調查研究等，定量方法可采用統計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。具體工作中，常將定性與定量方法相結合。評估成果有風險列表、風險圖譜、重大風險模型以及風險事件案例庫等。2012年，中核核電運行管理有限公司（簡稱中核運行）實施了實體化運作后的及時次風險評估，由于中核運行的前身即為秦山地區的3家核電企業：秦山核電有限公司、核電秦山聯營有限公司和秦山第三核電有限公司，所以其風險管理工作是具有延續性的，但在風險評估時，充分考慮了作為一家整合不久還處于改革過渡期的企業的實際工作情況和特點，設計的評估方法與以往進行了改進。首先，基于目前公司五年規劃等工作尚未完成，風險辨識的起點為業務部門職能和目標出發識別風險，保障風險的不遺漏；風險分析階段，增加了關鍵因素、風險屬性分析，同時對于影響類型進行了進一步劃分，有利于風險改進措施的制定，對于風險評價更加客觀；風險評價階段，增加管理改進迫切性這個評價維度，因目前處于流程再造時期，很多基礎工作都需要設計和開展，因此，在沿用以前可能性和影響程度2個維度上，增加改進迫切性，使資源合理分配?？偟膩碚f，改善后的方法更適用現狀，同時更側重后續的管控。
2.5結合實際情況，做好風險分析
根據評估結果，中核運行將風險分為7類：戰略、運營、市場、財務、法律、核安全環保和工程建設風險。戰略風險中，戰略管理風險和改革風險等級升高。運營風險中，與生產相關的風險，關系到機組的安全經濟穩定運行，還應予以持續關注；其他與公司經營相關的風險等級升高，關注度增加，例如，人力資源風險、穩定風險、文件體系建設風險、流程管理風險和社會輿情風險等。市場風險中，除競爭風險、行業風險外，原來識別的主要風險點由于權責分離已轉移至秦山地區的業主公司或有了不同的內涵。財務風險中，需給予特別關注且影響程度較高的風險為資產管理、預算管理風險。法律風險中，應特別關注合同風險和合規風險，同時，勞資合同轉換的過程中，個體法律糾紛和訴訟事件也應給以特別關注。核安全環保風險的變化不大，原有控制體系發揮作用有效。需關注的是由于福島核事故的影響，以及安全整改措施的落實，其中會新增部分風險點，同時風險源的識別因素會增加。工程建設風險外部因素風險源影響較大，風險的控制措施較為被動。
除此之外，對于具體的風險分析，在風險源、關鍵成因、現有控制措施以及風險事件方面還會有以下變化：（1）由于公司轉入實體化運作，與原有模式的過渡銜接時間較短，流程多需要重新建立，因此風險源分析多指向設計缺陷。（2）改革作為重大事項，其過渡期的固有風險，例如：流程效率、職工薪酬、職業通道、員工思想等，使目前諸多風險的關鍵成因指向決策機制。（3）改革中未知因素增多，現有控制措施偏緊，管控政策收緊，例如預算下達與執行、授權體系、人事變動等決策偏保守型控制。（4）改革中，風險不可控程度增加，帶來諸多新增風險，風險事件發生增多。
3建議
針對核電企業現狀，對下階段風險管理工作提出以下建議：（1）適時開展企業戰略的專項風險管理，強調對外部宏觀環境風險的敏感性并及時調整風險應對。核電企業距離市場并不遙遠，而外部宏觀政策環境對于核電企業的影響也非常大，風險管理部門應關注外部宏觀環境的變化，學會對風險的面對和管理。（2）在制度中明確必須進行風險評估的工作。包括“三重一大”、高風險業務、重大改革以及重大海外投資并購等，需要通過制度明確附有專項風險評估報告以及風險管理職能部門出具的程序性合規審核結論。善于運用風險的計量和量化分析，執行風險集中、分層和分類管理。（3）推進風險管理的信息化建設。信息化是風險管理與日常經營管理能夠深度結合的重要手段，應該利用信息化手段將風險管理固化于業務流程，并與日常經營管理融為一體，同時建立完善的風險預警指標系統以及重大風險備有應急預案，從戰略決策層面到具體業務層面都嚴格執行風險管理流程。（4）風險管理信息的再利用。應該充分利用工作例會的渠道，建立適時風險分析、提示、報告和通報機制，確保與重大風險管控相關的報告能及時直接送達企業較高決策層和經營層。
4結束語
在日本福島核事故之后，中國核電行業面臨更加嚴格的監管，期望通過風險管理工作，建立起一套滿足監管要求、符合企業實際、切實有效的風險管理體系，同時，這套體系的運轉能夠服務于企業的發展，為實現“做強做優、培育世界”的目標打下堅實的基礎。
作者：徐涵 張志輝 單位：中核核電運行管理有限公司
企業風險管理論文:工商企業風險管理論文
1做好監測工作與嚴格控制抵押貸款行為
工商企業面臨著信用風險問題，對企業的發展造成很大的危害，為了保障工商企業在經營過程中，避免出現信用資金危機現象，需要對整個生產經營過程做全程的監測工作，尤其是中期和后期的監測，監測信用資金的使用情況，負責監測工作的工作人員，要有一套科學的工作指標，嚴格按照指標開展監測工作，企業對監測人員進行監督，提高監測工作的質量，從而達到將其信用風險的目的。其次，對于品質消費所產生的抵押貸款清單，務必要進行嚴格管理，并控制該行為。企業人員在工作中，對品質消費品抵押業務，要有持有堅持的態度，拒絕該業務，并對品質消費品的相關商品進行嚴格的對待，例如鉆石、黃金項鏈等，這一系列的品質消費品，鑒定存在一定的難度，為此，在工作中壓要堅持不為利動的工作理念。
2健全財務管理制度與注意惡意型風險
工商企業面臨信用風險，這與企業內部的財務管理質量存在很大的聯系，但是，我國的工商企業財務管理工作制度并不完善，為此，建立一套詳細的財務管理制度。工商企業在日常的經營工作中，嚴格那還早財務管理制度嚴格執行，例如，推廣三鐵財務準則，結合企業的實際情況，推行該項準則，在實行的過程中，注意漏洞補查，降低資金風險。企業要與借款工商企業保持密切的聯系，為了提高財務人員的風險意識，必要時可開展法制知識講座，避免財務人員在工作中誤入歧途，出現短期行為。工商企業在經營過程中，常常面臨著惡意型風險，工作人員對此要高度提防，給予警惕。工商企業在信用資金的使用上，一旦使用周期結束，要立馬加強還款的積極性，提高信用額度，為貸款工作鋪墊。另外，工商企業還可采用與法院聯合起來，一同建立一種有效的懲罰機制，對存在惡意型借款的人給予處罰，一旦發現，尤其是在初期，立馬采取有效措施處理，抑制不良行為的發生。若是國有企業出現不想行為，此時，正確的處理方法是與相關機關聯系，例如可與公安機關聯合調查法定代表人，調查其是否存在不良行為，若是證據確鑿則要嚴格處罰。
3重視人才的培養
企業之間的競爭，其實就是人才的競爭，工商企業要有效提高企業信用風險管理，我國大部分工商企業，均出現人才匱乏的現象，工商企業出現風險管理問題，這與人才缺乏存在很大的聯系。企業進行風險防范管理工作，要把人才培養放在主要位置，培養處一批具有高素質，高技能的能采，熟知各項業務的同時，認識到信用風險對企業的影響，企業人員對風險環境有一定的認識度，透徹的認識到風險環境，在此基礎上提高自己破解風險的技能。在企業工作人員風險管理工作中，強調工作人員要具有信用風險的研究精神，不但對信用過程做全程的記錄與監視，還要及時掌握到相關的信息資料，培養信用風險管理人才對風險的判斷能力、預測能力等，信用風險管理人員一旦具有這一系列的能力，在風險萌發的初期，就可采取措施，將風險在初期破解。由于我國工商管理企業信用風險管理嚴重缺乏人才，企業本身無法對新進入企業的管理人員進行培訓，為此，企業領導者要具有開放精神，給風險管理人員出過學習的機會，在發達國家學習更多的信用風險管理方法、預防方法以及化解方法，提高企業信用風險管理意識。
4結束語
我國工商企業在信用風險管理工作中，存在的問題比較突出，為了避免信用風險給企業的經營發展造成不良影響，工商企業需要做好監測工作、抵押貸款工作、健全制度以及重視人才的培養，將我國工商企業的信用風險管理水平向高一層次提升。
作者：李向農 單位：辛集市城市建設綜合開發公司
企業風險管理論文:電力施工企業風險管理論文
一、主要財務風險辨識
1.核算控制的風險。長期以來，各單位核算模式不同，核算標準不同，導致各單位會計信息可比性差，無法為集團決策提供有效信息以改進集團企業管理。例如，有的下屬單位未對應收賬款計提壞賬準備，有的隨意計提，可比性較差。
2.資金管控風險。集團化前，各單位資金自收自支，由于操作不規范、管理不到位為企業帶來了極大地財務風險。而且各單位自行運作資金借貸，使得企業資金成本大幅上升，資金運作效率極低，為本身就競爭激烈的市場增添了更大的不確定性。例如，存在大額現金收付的情況。收“***工程”工程款200,000元，現金交存銀行；又如，XXX借備用金150,000元用于付“***工程投標保障金”。
3.預算控制風險。電力施工企業自身管理薄弱，成本意識淡化，控制手段落后，是造成成本失控的根本原因，存在較大的預算失控風險。例如，對業務招待費、會議費等敏感費用，各單位隨意開支，缺乏預算的剛性。在報銷大額餐費時，也未附必要的說明，只簡單附餐費發票。
4.稅務風險。企業經常出現的問題是單方面的注重短期利潤不做長遠打算，這就造成了施工企業財務管理人員不注重稅務籌劃，依法納稅意識也比較淡薄。從而造成企業風險管理意識不強，加劇了企業的稅務風險。5.信息化管理風險。沒有統一的信息化管理平臺，集團內各企業只能通過報表和報告對財務信息進行匯報，工作量大、效率低。特別是集團化后，分散的信息化管理平臺不僅使企業無法通過信息化系統及時對外部環境進行監控和反饋，也無法及時獲取各單位情況并實施系統管控，不利于各項管理措施的推行。
6.應收賬款風險。根據對電力施工企業的調查情況，2011-2013年，應收賬款占流動資產的平均比重分別為38.31%、53.67%和47.2%，降低了企業的資金周轉率，也容易造成企業難以償還債務，影響企業的信譽，資金鏈緊張。
7.工程財務管理風險。由于設計變更導致工程項目不能及時辦理結算，工程造價的不確定性給電力施工企業內控工作帶來了挑戰。同時，物資使用效率低占用企業流動資金、工程審核結算流程失控流于形式，導致業務部門重現場輕結算、對風險關注不夠僅僅依靠業務部門進行管理，這些都導致工程財務管理存在較大失控風險。
二、集團化下財務風險管控措施
1.核算控制方面的風險防范措施。集團化后，集團公司總部在集約化的趨勢下為掌控各分公司、子公司的經營情況,合理考評各公司的經營業績,需要從統一會計政策應用條件、應用環境等方面分析研究,進一步保障會計政策統一應用。六統一：統一會計政策，保障信息可比性；統一會計科目，保障信息可取性；統一信息標準，保障信息度；統一成本標準，設置費用監控；統一業務流程，設置流程監控；統一組織體系，保障隊伍建設。
2.資金管控方面的風險防范措施。建立集團資金池，進行資金集中管理。應避免業務人員經辦接受現金收款，應加大對資金的專項檢查力度，應要求對方單位回款直接入公司賬戶。對于可以直接銀行對公轉賬的大額保障金，通過銀行轉賬直接支付給對方賬戶。此外：加強融資統一管理，有效保障資金需求；開展月度資金計劃上報工作，提升資金利用效率；提升銀行賬戶管理水平，完善集團總部對銀行賬戶資金監控功能；深化資金歸集管理，提高資金安全性；推行大額資金集中支付工作，增強風險調控能力；加強支付結算管控，提高資金結算效率；建設賬戶監控體系，夯實集團資金管理基礎。
3.預算方面的風險防范措施。應落實對預算的考核，加大對敏感費用的控制，由集團總部預算管理委員會根據上一年度各單位的產值，以一定比例核定各單位的車輛費、招待費、會議費總額。
(1)建立以集團標準成本為導向的預算管理，按照“兩下兩上、先下后上”預算編制流程要求，細化梳理年度預算編制程序，加強集團公司層面主導預算編制能力；深化標準成本管理體系，推進電力施工企業單位標準成本體系建設與應用。
(2)平衡各單位經營效益和發展能力，合理匹配投資需求。
(3)完善集團預算考核辦法，健全激勵約束機制。
4.稅務風險防范措施。集團公司統一安排稅務政策學習與培訓，強化財稅政策風險管理；實施稅務管理標準化，強化涉稅操作風險管理；集團公司組織開展稅務相關自查，強化業務疏漏風險管理；統一建設稅務信息系統，實現風險自動預警。
5.信息化管理風險防范措施。深化業務信息與會計信息的集成應用，提升集成憑證信息質量；加強原始憑證電子化管理，實現流程記錄信息在線監控，穿透可查；實現財務信息即時獲取。推進工程、物資、資產等業務信息集成，實現相關管理報表“一鍵式”生成，即時獲取各類財務與資產信息，做好管理精細化的基礎；
6.應收賬款風險防范措施。加強應收賬款的管理，是電力施工企業在市場環境日益嚴峻的情況下，保障資金鏈條正常運轉重要手段。可將回收希望很小的應收賬款，由集團下發表格讓各單位填報并收集審核后，統一向外部金融機構出售，以有效盤活資產；建立對清欠工程款的獎勵機制。對超過兩年還未回收的工程款，若項目經辦人能將其回收，則給予回收金額不超過3%的獎勵。
7.工程財務管理風險防范措施。
(1)改進工程物資財務管理，做好清倉利庫工作，加強回收資金管理，防止浪費并有效防范管理風險。
(2)加強工程竣工決算管理，嚴格執行工程竣工決算分級審核審批，降低財務報告風險。
作者：賀玲 單位：國網四川省電力公司成都供電公司
企業風險管理論文:建筑施工企業風險管理論文
1 建筑施工企業財務風險的特征和分類
1.2 建筑施工企業財務風險的主要分類
（1）資金籌集風險。建筑施工行業的特點決定了建筑施工企業需要大量的資金，流動資金很容易短缺。目前來說，建筑施工企業的資金來源主要有三種：企業自有資金、融資籌集資金和向銀行等金融機構貸款。一般而言，銀行貸款和融資籌集的方式較為普遍，但是建筑工程施工周期性長、資金周轉較慢、風險性高，給貸款或融資都帶來了不小的難度；同時，資金的籌集成功與否又將對建筑施工企業的后續生產經營和發展產生嚴重影響，所以這又進一步的增加了企業籌集資金的困難和風險。
（2）成本控制風險。工程成本一般包括人工費、材料費、施工機械使用費和施工措施費等，這些費用也是工程項目的主要支出內容。工程項目能否盈利的重要環節就是能否合理的預算和控制工程成本。目前，我國的建筑施工方面的行業規范還不夠完善，在出現惡性競爭的時候，某些施工企業在投標時會刻意壓低中標價格，而在施工過程中又不嚴格控制支出，導致了人工費、材料費等超支，極易造成項目虧損。因此只有科學合理的制定施工方案，嚴格按照施工預算控制各項費用，才能保障工程項目的按時、高質量的完成，任何一個環節的成本控制不合理都可能造成財務風險。
（3）墊資風險。建筑施工企業在市場化程度日益加深的今天，競爭也越來越趨向于白熱化。企業為了能夠順利承包某項工程項目或者擴大自身的市場份額，往往會通過墊資的方法來達到目的。墊資會導致大量工程款被占用從而引發一系列的財務連鎖反應，給施工企業帶來不利影響，甚至將企業推向絕境，大大增加了企業的財務風險。
（4）資金回收和竣工結算的財務風險。在工程項目完工后，施工企業應當及時的開展工程結算，但是往往在結算過程中會產生許多不確定因素。施工單位與業主進行結算時，可能無法及時得到批復，從而無法編寫決算報告；業主資金不足、施工結果與設計要求不符合等都會造成竣工結算的困難。竣工結算的困難給資金的回收帶來了很大的風險，同時資金回收困難又進一步的影響了后續工程的展開，損耗了施工企業的經濟利益。另外還有由于竣工結算失敗導致的工程延時等都增加了建筑施工企業的財務風險。其它類型的風險，如施工周期長導致匯率變動帶來的財務風險、利潤分配時的財務風險、合同簽訂時的風險、流動性財務風險等，這里就不一一展開細說。
2 建筑施工企業財務風險的成因
2.1 建筑施工企業外部因素
目前來說，隨著建筑施工行業的方興未艾，國有建筑施工企業和私有企業以及外資企業都在相同的市場環境內公平的競爭，“僧多粥少”的事實致使建筑施工企業的利潤空間越來越?。还こ探ㄔO的成本越來越高，建材價格越來越貴、工人工資也越來越高，都會增加施工企業的各項支出成本；為響應和諧社會的號召，建設和諧工地，建筑施工企業也提出了安全施工、文明施工的自我要求，這在一定程度上也增加了建筑施工企業的施工成本；還有其它的一些不確定因素也能夠帶給企業財務風險，如地震、工傷、事故等，都會造成建筑施工企業的財務風險。
2.2 建筑施工企業內部因素
不夠科學合理的企業內部管理會大大增加企業的財務風險。決策層未能提供科學的財務決策，預算不合理導致工程未能按時的竣工，或者竣工后不能收到預期的效益；各部門和上下級之間權責關系混亂，無法開展行之有效的決議，企業的勞動生產率低下，工程施工過程中無法控制好施工成本，這都會給企業帶來財務風險。建筑施工企業內部員工普遍素質較低也是增加企業財務風險的重要方面。財務風險意識不能得到有效的重視，為了短期的利益而盲目的融資和墊付資金，最終給企業的運營帶來了難以挽救的困難；施工隊伍中大量缺乏培訓和工作經驗的農民工也會給企業的安全施工帶來隱患。另一方面，由于一些大型的工程往往都會有一年以上的施工周期，這也會給企業帶來財務風險。在各個季節，工人的流動性差異都比較大，比如農忙時，大量工人由于返鄉而無法出工，造成了工程進度的嚴重停滯或拖延，增加了企業的財務風險。
3 建筑施工企業財務風險防范和管理措施
3.1 降低資金籌集時的財務風險
為了能有效的降低資金籌集時的風險，建筑施工企業需要積極主動的拓寬資金籌集的途徑，爭取通過更多安全的渠道來籌集到足夠的資金，從而確保工程項目的順利開展。建筑施工企業在籌集資金之前就應該科學合理的計算出工程項目的利潤率和成本率，只有利潤率高于成本率時，企業才能盈利，才能更加有效的降低資金籌集時的財務風險。另外，建筑施工企業在資金管理時，還應該統一調度，提高資金的運行效益，降低風險，給企業增加利益。
3.2 加強施工成本管理
加強成本管理對降低企業的財務風險有著至關重要的作用。在企業投標前就應該充分的了解項目詳情，科學、合理、的編寫標書，選擇最合理、經濟的施工方案，施工過程中也要加強管理，明確各部門的權責制度，嚴格按照成本計劃進行支出，采取不同的措施控制好人工費、材料費、機械使用費等，及時對比實際成本和預算成本，發生事故時要及時申報，只有這樣才能有效控制施工成本，降低財務風險。
3.3 加強資金管理
建筑施工行業的特點，決定了建筑施工企業對資金的高度依賴性。缺乏足夠的資金，會導致企業陷入癱瘓，各項工作都無法展開，因此建筑施工企業必須高度重視加強企業的資金管理。建筑施工企業必須要有有效的資金預算管理系統，建立相應的管控體系，嚴禁各種類似于墊資現象的發生，重視墊資對企業的正常財務運轉所產生的危害性，降低由于墊資等行為導致的企業財務風險。
3.4 加強資金回收和尾款清收工作
建筑施工企業應當成立專門的清欠組來負責回收工程尾款。在工程承包之前，建筑施工企業就應該重點考察業主的資金的性和信譽程度；在施工過程中，施工單位應根據合同的相關條款向發包方收取工程進度款；工程即將完成時，施工單位就應該著手進行相關的竣工結算事宜；工程完成后，及時竣工驗收，并向業主提交工程竣工據算；追討尾款時，要講究策略，會利用法律的武器，還要學會抓大放小，努力使施工企業的利益較大化。
3.5 建立風險評估和預控機制
建立行之有效的風險評估和預控機制是建筑施工企業規避財務風險的最有效的方式。比如，若企業有一套科學的投標風險評估機制，就能夠在激烈市場競爭中站穩腳跟，以投標風險評估機制為依據，科學的選擇投標項目，避免為了中標而盲目降低標價，從而是企業利益受損。一套完整的風險評估和預控機制能使企業在財務風險來臨之前，對風險進行科學的識別、評判和分析，并發出警示，及時采取相關措施進行風險防范。風險評估和預控機制能夠及早的發現企業財務運營管理中所產生的失誤或隱患，及早的采取措施以控制事態的進一步發展，較大程度的降低建筑施工企業的財務風險。
4 結語
在市場經濟的大環境下，企業的財務風險存在于建筑施工行業的繁榮發展的背后，是每個施工企業都無法徹底規避的客觀問題，建筑施工企業只有的認識財務風險所存在各個方面，明白其產生和存在的原因，積極的采取有效的措施來防范和降低風險，才能使自己在激烈的市場競爭中擁有一席之地。
作者：熊澤超 單位：中國水利水電第七工程局有限公司
企業風險管理論文:企業風險評估與風險管理論文
不同的企業都會遇到或者解決一些來自不同環境以及因素的風險，可以說每個企業都存在著一定的風險，包括投資風險、財務風險等，就需要每個部門采取一定的措施對這些危害企業發展的風險進行克制，企業采用了風險評估這一手段，并且財務風險又分為內部風險和外部風險，當這些內外部的風險都因為某些因素而產生一系列的變化時，就容易出現一些風險，而給公司的正常營運帶來麻煩和損失，針對這些方面的因素，都應該加強企業的風險評估策略和評估手段，并且對于企業的風險管理的加強也是不可缺少的，所以風險評估是企業內部環境的控制的最重要的途徑。
一、企業風險管理概述
企業風險管理有八個組成要素：目標設定、風險識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監督,內部環境.下面對其前四個方面的因素著重進行闡述：
[1]目標設定，即是在1960年之際，有國外的代洛克發現并且提出了相應的理論，它的內容是敘述具有一個向前的目標是完成某個事情的源泉和動力，所以可知，倘若確定了目標，就會增加靠近成功的幾率，當一個具有挑戰性的目標被大眾認可并完成以后，取得的價值是非?？捎^的。
[2]風險識別是指在企業發生虧損，出現差錯之前，企業的管理人員根據自己以往的經驗以及相應的設備等辨識出對企業的威脅的因素以此來協助和維護企業達到既定目標的安全。這主要包括感知以及分析風險兩個方面。
[3]風險評估
從企業的相關資源的安全角度來分析可知，風險評估主要是對企業內部的資料進行相應的分析，評估風險的來源和對企業的危害度，企業進行風險管理的前提，風險評估是企業保障其內部資源具有高的安全系數的主要措施，它將歸類于資源的安全管理這一企業經營體系中。
二、企業開展風險評估的過程分析
國家政府部門在2006年之際就已經出版了《企業全中央面風險管理指引》這一條款，其中的一條項目《指引》里面的主要內容就指出了，每個企業或者公司都應該對保存關于風險管理方面的一些相關資料以及企業不同的項目管理業務過程開展一些針對實際情況的風險評估。對于這些方面的風險評估，企業就采取了三個方面的階段和內容，首先是風險辨識，其內容主要是包含了和辨清企業開展什么項目或者進行什么措施會嚴重阻礙企業的發展，從而產生風險。話句話說的就是對于企業的各個生產流程，部門管理流程和相關的業務流程以及公司的一些日常事務活動進行認真地檢查和評估，辨別其中是否具有風險性以及具有的這些風險內容的癥狀在哪里，其次，對企業進行風險分析，這主要就是為了確定企業能否產生風險以及分清風險的特點。換句話說就是根據相關的風險具有的特征對這些風險進行分門別類的定義，并且辨別其相關的風險度和產生這些風險的原因和條件。，對企業進行風險評價，風險評價也是極其重要的一個方面，即是預測企業的某個流程產生了風險之后會對企業造成什么樣的影響，換句話說就是風險評價對企業來講起著相當重要的作用，可能會了解到風險在企業實現其自身的目標方案中的影響程度等。
三、企業進行風險評估的重要性
任何企業都具有一定的風險性，并且企業的風險性也是不可避免的，風險評估是事實內部控制的重要環節,所以就要加強企業的風險評估，讓企業的損失降到低化，另外，在企業內進行風險評估還可以加強企業的管理人員與上級領導和企業員工之間的警惕風險的意識，而且還能夠讓全體員工能夠懂得各司其職，加強企業的風險評估能夠對企業的生產經營過程中出現的問題及時解決，防止其影響企業的既定目標，造成企業的正常營運處于癱瘓狀態，由此企業加強風險評估是最有效也是最直接的提高企業的經濟的途徑。
四、企業進行風險評估的策略
3.1控制活動策略
在企業的相關管理部門在察覺這種風險，并且將這種風險的影響程度進行了了解和清晰的分析之后，就可以對企業存在的這種風險著手加派人手研究相應的解決措施。這里的控制活動主要是針對管理階層而言，主要就是為了讓相關的管理人員在發現企業有了某些風險之后能夠及時的發出響應的指令，防止一些人員不停派遣和調崗的情況出現，相當于是授予管理人員的某種權利，這就包括了“核準、授權、驗證、調節”等等一系列的過程，控制活動的較大的作用就在于保障企業的既定目標能夠不夠風險的影響，并且能夠順利的完成或者達到企業的既定目標。
3.2完整風險管理體系
風險管理是對整個機構內各個層次,各個種類風險的通盤管理。對企業實施多方位的整體風險管理不僅可以使企業的整體員工合作協調起來，讓企業內部數據之間deep收集、測量、處理三者有機的站在一條水平線上，能夠更好的協助企業的內部的審計以及監督。并且企業的相關上級領導以及相關的管理人員務必分清從整個企業的發展出發，分清其中的利與弊，使得各部門的領導安排的相關程序都能夠及時的落到實處，其次有效、及時、的報告制度對于企業來講也是非常重要的，這就需要盡快恢復其現有的報告缺陷，保障企業的內部信息暢通，即當企業的內部環境方面出現了某一方面的風險和錯誤時，就應該及時的上級領導揮或者部門報告，以便讓其能夠盡快得到解決，恢復正常的運營秩序。
3.3建立健全財務危機預警系統
企業財務預警機制系統是為防止企業偏離正常經營軌道而建立的報警和控制系統，它以企業信息化為基礎，利用數據化管理方式，通過對各種財務數據資料的分析，對企業經營管理活動中存在的財務危機及早警示，對潛在財務風險進行實時監控，為經營決策提供依據。
建立財務危機預警系統，可對財務運營過程進行監控、預測，及早發現財務危機信號，在其萌芽階段采取有效措施進行預防和控制，避免情況惡化造成更大的損失。
3.4設計一套科學的內部控制行動指南
1、在機構內部廣泛開展“深化內控理念，落實內控措施”的創建活動，結合自身情況及上級單位的要求，通過確定風險控制環節，分解、落實機構內各部門、各崗位管理職責，并對控制狀況進行檢查、評價和考核，強化風險管理責任，提高全員風險防范的意識和能力，從而有效地控制經營風險。設立一套科學的內部控制行動指南，為管理者進行內部控制有效性評價提供指引也是當前急切需要解決的問題。并且要在內部相應的部門實施相應的個人評估策略，即在企業實施的長時間的監督過程中，在一般情況下，企業好是聘請相應的專業人員對其進行評估，以此來監督企業內部控制的實施有效性，這些是對長效監督控制的一系列評估
2、一個完整的企業內部控制系統務必應該有相應的監督機構和人員以及體制，在企業實施內部監督策略是當下時展的趨勢和必然要求，在企業進行有效地評估控制中的每一個過程，也是在企業實施監督的一種策略，在長時間的監督活動中，企業將能夠實現自身的內部監督策略。在企業內部擁有一個監督活動也是極其重要的，主要就包含了管理和監督活動，另外就是企業部分人員為了能夠保障所在崗位而采取的一些措施，企業的持續監督活動就主要體現在以下幾個方面，（1）企業部門之間的績效比較（2）企業的信息流通，即是與企業外部進行一些信息交流暢通（3）企業的內部員工或者部門的監督體制（4）相關的推舉的制度和方法（5）企業之間的資源反饋
總之，我國企業在進行風險評估的過程中雖然采取了一些措施和制度，但是仍然存在著一些問題，企業在進行相應的風險評估的時候都要從現實的實際出發，然后研究出風險的影響和原因以及找出相應的對策使得企業完成既定的目標，使得企業能夠在國家的宏觀調控下更好的進行風險評估、提高企業的效益。
企業風險管理論文:油脂企業風險管理論文
一、我國的總體形勢
中國每年大豆壓榨的需求是3500萬噸左右，有2000多萬噸需要進口，每年的貿易額達75億美元，是世界大豆進口量較大的一個國家。由于國際豆價波動劇烈，國內大豆壓榨能力過剩，所以中國的油脂企業面臨著巨大的市場風險管理。在這樣的背景下，國內油脂企業所面對的原料采購市場風險管理越來越大，如果油脂企業不規避市場風險管理，根本無法繼續生存，實際的規避方案對穩定國內企業的生產，促進整個行業的發展具有重要的現實意義。
二、企業簡介
浙江中大油脂有限公司創已建成日加工大豆1000噸的預處理車間、浸出車間和日處理200噸精煉車間，配有一次性可裝大豆2萬噸的立筒倉6只、3萬噸平面倉庫及7000噸儲油罐8只，其中部分關鍵設備由瑞典進口。主要生產大豆油，原料主要為進口的轉基因大豆。大豆主要靠期貨市場下單通過外貿公司進口。
三、企業面對的油料信貸發展形勢
當前，我國的油脂油料市場正在發生著深刻的變化，我行油料信貸業務的發展正面臨著嚴竣的形勢。
我國油脂加工產能過剩，一些大型國內油脂企業和以跨國糧商為主體的外資企業正在加速布局，我國油脂市場將被一些大企業或企業集團占領，競爭力較弱的中小規模油脂加工廠面臨很大的生存壓力，部分地區油脂加工企業已經開始整合。
隨著近年來我國油脂油料貿易的開放和油脂加工產業投資的對外開放，我國油脂油料市場對外依存度很高，國際國內市場、期貨現貨市場的聯動性增強，明顯加大了國內油脂油料市場的不穩定性。
國家目前除對油菜籽實行了臨時收儲的調控政策外，其他油料品種都屬于市場化調節，尤其是一些小品種油料的市場化程度更高，準政策性收購的特征正在淡化。
部分行片面認識油料收購貸款的準政策性，忽視了油料市場風險管理的管理，今年以來部分地區出現了油料企業經營虧損、庫存積壓、貸款風險管理顯現的情況，甚至個別行為完成棉花收購貸款雙結零任務而發放油料收購貸款“倒貸”。這種形勢下，我行油料貸款的風險管理增大，需要采取針對性措施，促進油料信貸業務健康發展。
四、解決問題的對策
針對當前油料收購市場形勢的變化和存在的問題，特別是一些小品種油料收購的市場化程度高、準政策性特征已不十分明顯，總行決定，油料收購貸款和調銷貸款支持范圍調整為油菜籽、棉籽兩個大宗油料品種，其中棉籽準政策性貸款的范圍僅限于新疆維吾爾自治區。對新疆分行開戶企業從棉花加工企業購入的棉籽資金需求，不得發放收購貸款，應通過調銷貸款解決。新疆分行要加強貸款風險管理防控，督促貸款企業對棉籽采購價格按照油脂行業“購得進、銷得出、有效益”原則進行合理定價，不得參照棉花價格定價。除此以外的油料品種不再納入油料收購貸款和調銷貸款支持范圍，存量貸款逐步收回，符合貸款條件的，應通過商業性流動資金貸款予以支持。
五、提高油脂油料加工企業使用收購貸款和調銷貸款的準入條件
嚴格油料準政策性貸款客戶的準入進一步提高油脂油料加工企業使用收購貸款和調銷貸款（含大豆收購貸款和調銷貸款，下同）的準入條件：一是企業信用等級必須是經系統評級方法在A－（含）級以上；二是貸款方式原則上采取擔保貸款，擔保貸款的抵押資產優先選擇土地、房產，適當控制機器設備抵押。對確需采用信用貸款方式的，自有資金比例提高到30％以上，對確需降低自有資金比例的糧油信貸戰略性客戶，須報總行核準；三是企業申請信用貸款的，貸款審批權限上收到省級分行。從嚴控制油脂油料購銷貿易企業使用收購貸款和調銷貸款。對管理規范、誠實守信、經營效益好，有穩定的銷售渠道的購銷類貿易企業，在落實切實有效的風險管理防控措施后，可以適當支持其使用收購貸款和調銷貸款進行油脂、油料的購銷。油脂油料購銷貿易企業發放的收購貸款和調銷貸款須報省級分行核準；超省級分行核準限額的，要報總行核準。各級行要按照總行糧油信貸戰略性客戶布局定點的要求，優化油脂油料貸款客戶結構。對本行戰略性客戶經營能力遠遠大于當地油料購銷量的，按照調整和優化客戶結構的原則，適時退出到一般性客戶。對上年油料收購貸款未能按期結零的企業，嚴禁發放新的貸款，確需發放貸款的，應由省級分行批準并報總行備案。
六、套期保值是油脂企業規避市場風險管理的有效手段
（一）油脂企業參與期貨市場套期保值的意義
經濟全球化和貿易自由化趨勢使企業的經營不僅要關注國內市場，更需要密切注意國際市場的波動。隨著中國加入 ，進出口貿易的增加，國內糧食企業承受的市場風險管理也在加大，客觀上需要利用期貨市場進行套期保值，鎖定利潤，以規避現貨市場上激烈的價格波動。中國加入后，中國油脂企業面臨的不僅是與本土企業的競爭，而且是與國際市場跨國集團的競爭。所以中國油脂企業必須學會利用套期保值的方法，使企業在競爭中立于不敗之地。
（二）油脂企業參與套期保值的注意事項
1、要選擇可以實現套期保值目的的期貨市場，即該期貨市場具有發現價格的功能，能有利于實貨交割。
2、要選擇有資金實力、正規經營的期貨公司，一旦市場有突變，期貨公司能為套期
保值的客戶提供融資能力。
3、要恪守套期保值觀念，嚴禁投資行為，因為投機者是市場風險管理的承擔者，而油脂企業是規避風險管理者。
4、要有一整套科學嚴密的投資計劃、方案和報告。選擇一家有實力的期貨公司，他們能為油脂企業提供較為的市場分析報告，為決策提供市場依據。
企業風險管理論文:物流企業風險管理論文
一、物流企業面臨的風險內容分析
（一）信譽風險。
物流企業經常會因為物流合作方不信守保障，導致無法按照合同的約定進行貨物運輸和卸載以及接、送貨物等服務，這種給物流企業帶來信譽影響和經濟損失的風險也就是物流企業需要面臨的信譽風險。
（二）物流企業自身管理風險。
一是物流合同中的風險?，F代物流企業通常容易在業務合同的簽訂過程中面臨這些合同管理方面的風險：合同條款約定提供給客戶的服務標準過高，并且服務質量的度要求太苛刻；和分包商或者合作商的合作合同中沒有明確約定雙方的責任界定；輕易向客戶妥協放棄法律允許的責任豁免條款等；二是物流過程中的風險。物流過程中的風險主要是來源于物流企業自身管理過程中例如物流方案設計不嚴、外包合作商選擇不當、物流企業本身投資不當等，再例如物流過程中由于企業工作人員缺乏嚴格的制度管理、工作流程設置不合理、工作人員缺乏責任心等造成的風險?？偠灾F代物流企業通常都會提供一站式的全程服務，雖然提升了企業的市場競爭力擴大了業務范圍，但也使物流過程中由于責任范圍增大而增加了風險。
二、現代物流企業風險管理和防范主要措施
（一）加強風險防范意識，構建風險防范體系。
現代物流企業在經營過程中一定要充分重視當前復雜多變的國內國際環境，增強防范風險的意識，構建風險防范體系有效避免風險帶給企業效益損失。物流企業的風險管理應該首先進行科學規劃并形成一定的風險管理組織體系，重視實施風險調研和評估，采取合理有效的風險管理方法，增強經營過程中合同規范管理和流通具體環節的有效制度監控。同時，還應該增強物流企業領導層和普通工作人員的風險意識，將風險管理落實到各個不同的責任人身上，督促物流服務水平的有效提高。還應該構建風險防范預警體系，在風險發生的及時時間及時處理，預防風險給企業造成的危害進一步擴大。
（二）掌握市場信息，加強風險監控預警。
充分利用國家政府單位和行業協會以及其他咨詢企業對風險的預測信息，采取多方合作針對風險進行科學預測分析。還可以通過針對客戶信息的收集反饋分析，形成科學實際的風險評估標準。根據行業內常見的一些風險問題注意實施風險監控。
（三）重視風險評估，規范合同簽訂。
在和合作方展開實際合作之前應該根據對其資信調查分析結果以及風險評估結果進行不同方式的合作，以免由于合作對象選擇性錯誤造成不必要的風險損失。特別是在物流合同的簽訂過程中，應該認真分析合同條款的合理規范性和完整性以及法律有效性，有條件的情況下還可以聘請專業的法律顧問指導避免合同風險的產生。
（四）強化員工培訓，科學規范管理。
物流企業在經營過程中環節眾多，因此面臨的風險也就比較多，任何環節出了問題都非常有可能為企業帶來風險損失。所以，物流企業不僅應該重視領導層風險管理意識的提高，還應該注重提高工作人員的業務培訓和規范要求。應該根據物流行業的業務特點，增強工作人員的職業道德教育，提高其工作服務的專業水平和質量成效。
（五）投保物流保險，實施風險轉移。
物流企業業務范圍的廣泛性和業務環節的不確定性致使企業在所難免的會遭遇各種各樣的風險。因此物流企業必須采取科學合理的必要措施進行有效風險轉移。而參加商業保險就是目前物流企業最常見的風險轉移可行的辦法。針對現代企業而言，采取物流保險投保的方式其實真的就是一種很好的避免風險的辦法。當下，物流企業應該杜絕那種投保就是沒有效果投入的觀念，根據本企業實際的業務狀況投保國內外不同保險公司適合于本企業的物流保險，堅持用物流保險的小投入換取企業風險應對能力，讓企業成功實現風險轉移確保平穩順利發展。綜上所述，物流企業既然無法避免經營過程中客觀存在的風險，那么就更應該認真分析識別風險內容，以規范科學并且合理有效的措施實施企業風險管理和防范措施，才能在日益激烈的市場競爭環境中實現企業經濟效益并持續發展。
作者：張蘊志 單位：冀中能源峰峰集團物資供銷分公司
企業風險管理論文:航運企業風險管理論文
1干散貨FFA的發展趨勢
1.1市場活躍度較為平穩干散貨FFA是目前運費衍生品市場最重要的交易品種，其交易規模與航運市場波動性高度相關，同時交易方式的改革和交易主體的多元化也促使干散貨FFA的流動性不斷增強，交易額不斷擴大。在FFA誕生的最初10年間，80%以上的交易者為歐洲船舶所有人和貿易商，因為此時的FFA主要被用于套期保值和規避風險，交易市場的流動性并不高。1999年波羅的海航運交易所細分了BDI指數，2001年挪威期貨和期權結算所推出了場內遠期運費合約，這都為金融機構進入市場創造條件，促進了FFA交易量的明顯上升。從2002年到2008年，隨著航運市場逐漸繁榮，干散貨FFA市場交易日益活躍，2008年達到了創紀錄的1300億美元。但是，在2008年全球金融危機爆發后，航運市場行情一落千丈，干散貨FFA市值和成交量也出現了較大萎縮，2009―2013年的成交量保持相對平穩。
1.2交易方式由場外為主轉為場內為主在2008年全球金融危機爆發前，干散貨FFA交易以場外交易為主，占交易總量的80%以上。在航運市場暴跌后，很多航運公司陷入經營困局，資金鏈斷裂，造成FFA交易量驟減，甚至還發生了大量的場外交易違約事件。惡劣的市場環境使各參與主體回歸理性，意識到需要有實力強、信用高的結算平臺為其提供合約凈值結算服務，因此，大量參與者紛紛轉到場內交易，以降低信用風險和流動性風險。雖然通過場內交易的方式交易成本有所上升，但其成交快捷、信息傳遞及時、交易雙方風險小等優勢滿足了參與者的需求。干散貨FFA場內交易量占交易總量的比重從2008年的58%逐年上升到2014年上半年的99.4%。場內交易規模的迅速擴大，說明市場正處于逐步重建中，并向規范化方向發展。目前主要有紐約商品交易所、挪威奧斯陸期貨期權結算所、倫敦結算所、新加坡交易所等開展了FFA清算業務。2013年，上海清算所也推出了人民幣遠期運費協議中央對手清算業務。
1.3交易船型由以巴拿馬型為主轉為以好望角型為主干散貨FFA交易的航線為BDI涉及的所有航線，因而巴拿馬型船FFA交易長期占據市場主力地位。但是，隨著近年來好望角型船市場劇烈波動，流動性進一步增強，可操作空間也隨之變大，該船型FFA交易量明顯上升。大多數好望角型船的經營者直接參與FFA市場交易或以FFA市場為參照操作現貨交易。截至2013年第三季度，在干散貨FFA交易量中，好望角型船占比超過50%，巴拿馬型船占40%，靈便型船僅占10%左右。從各船型平均持倉量比例（見圖1）來看，從2011年至2014年第二季度，好望角型船占47%左右，巴拿馬型船占37%左右，靈便型船占16%左右。因此，好望角型船FFA交易成為目前FFA市場交易的主力。
1.4交易主體以租家、貨主、金融機構為主干散貨FFA在經過2008年航運市場暴跌、2009年低谷后，市場交易數量逐漸增加，流動性也有所增強，但因判斷失誤、操作能力弱、風險認識不足等因素，航運企業在危機中操作FFA時承受了巨大的風險，甚至出現倒閉，而生存下來的企業對FFA市場也處于高度警惕狀態，市場參與意愿降低。此時，越來越多的租家、貨主、金融機構等逐漸成為干散貨FFA交易的主力。大型貨主和貿易商在利用FFA套期保值的同時，通過低位建倉、以期推現、哄抬市場、賣空套利等模式操縱市場，賺取利潤。與此同時，金融機構借FFA市場急漲暴跌、操作空間巨大的機會，利用金融杠桿進行投資炒作，通過“快進快出”的操作方式實現投機獲利。尤其是在2011年波羅的海航運交易所推出FFA交易平臺Baltex后，交易透明度有所提高，程序更加簡單、快捷，因而吸引了更多的金融資本涌入FFA市場。據統計，目前金融機構在FFA交易中所占份額已達50%以上。
2我國航運企業應對干散貨FFA風險的管理策略
FFA本質上屬于風險管理工具，但隨著FFA市場的發展和深化及貨主、貿易商和金融機構的涌入，FFA基本的套期保值功能開始向高風險、高投機轉變。尤其在2008年全球金融危機爆發前后，我國航運企業因參與干散貨FFA交易而造成巨額虧損，充分暴露了其風險意識薄弱、風險控制方法欠缺等問題。目前，我國大多數航運企業對FFA市場望而卻步，很少參與。但是，從長遠發展角度看，我國在國際航運市場上還缺乏有效的話語權，航運企業應進一步增強經營管理能力，提高風險控制水平，對FFA市場應積極評估、控制其本身存在的風險，合理配置內外資源，提高企業的競爭力，爭取獲得國際航運市場的定價權和話語權。
2.1充分認識、評估FFA風險，構建FFA風險控制體系FFA是以現貨市場為基礎而衍生出的金融合約，具有衍生性、虛擬性、高杠桿性、跨期、透明度差等特點，其風險既具有航運業的風險特征，又有金融衍生品的獨特性。航運企業在操作FFA前，應針對FFA金融衍生品的特征，構建一整套風險控制體系，建立完備的風險管理組織架構和責任明確、管理到位的業務層級作為支撐。根據FFA業務的屬性和特點，制定一套有別于現貨操作模式的風險管理制度，實現FFA業務與現貨業務、風險管控部門的獨立運行，籌劃組織FFA業務授權審批控制矩陣，制定相應的FFA財務結算、會計處理制度，完善對FFA業務操作考核激勵和責任追究制度，實現FFA風險控制體系的完整構建。針對目前干散貨FFA呈現的新特點，根據企業的經營管理目標，研究參與FFA操作的交易模式和具體操作流程，做到：（1）事前，應充分評估市場風險，收集市場信息，判斷市場走勢，選擇相應的風險操作策略、合適的對沖船型和有實力的交易對家；（2）事中，嚴格管控操作風險和信用風險，高度關注自身資金狀況，降低財務成本和被動平倉風險，同時時刻評估交易對手的信用評級和資信，及時掌握風險變動因素，采取積極、穩妥、靈活的操作，確保風險控制在容忍度內；（3）事后，主動接受內外部監督和檢查，落實考核獎懲機制。
2.2提高風險控制意識，堅守套期保值操作套期保值是指通過現貨和遠期市場的套期達到規避風險的目的，實質在于增加“保值”的確定性；而投機成功與否主要基于操作者對市場運價未來走勢的預測正確與否，具有極不確定性，一旦操作失誤，易遭受損失。在2008年前后因操作FFA造成巨額損失的航運企業并不是不具有風險意識，而是在操作上脫離了“套期保值”的初衷。在市場出現短期單邊上漲或下跌時，很多參與者只追求豐厚利潤，而放棄了“套期保值”的操作理念，造成了市場風險難以控制的局面。航運企業大多既擁有自有船也有租入船，因此，同時面臨著自有船運費收入下降和租船成本上升的風險。適時通過FFA市場采取對沖操作，可防范運價風險，但如果錯判形勢，追求高額利潤，片面地做多或做空，開展投機套利，從而脫離航運市場的基礎形態，必然承受巨大風險。航運企業在操作FFA時，應嚴格遵守套期保值的原則，避免短期的投機獲利。在交易方向上，一般買入（賣出）與現貨市場交易方向相反的合約，例如，在現貨市場租入船舶時，因擔心運價下跌，可通過做空FFA合約套期保值，而在租出船舶時，擔心運價上漲，可買入FFA合約對沖風險。在交易規模上，應確保FFA的合約價值或數量與需要保值的現貨合約相匹配，否則將會出現新的敞口風險。在交易期限上，應盡量避免較長的交易期限，套期保值的時間周期與現貨的交易周期大致相當，若出現大量不一致，會產生投機風險。目前，FFA市場出現了大量的FFA短期交易，多以5～10DSPERMONTH為結算單位，進一步增加了市場活躍度。
2.3提高風險辨識、度量度，建立高效的預警機制和處理機制FFA由于“量體裁衣”的模式和跨期交易的特點，使其產品結構復雜多樣，單憑主觀判斷無法界定風險規模。由于國內缺乏性的國際干散貨運價衍生品市場，我國航運企業在識別和度量FFA風險時一貫采用定性方法，缺乏較為的定量分析工具，因此，難以建立符合企業實際的風險量化模型。對此，航運企業應依據風險管理目標，在套期保值的操作策略下，依據自有船、租入船與貨源的數量關系，充分整合市場信息，采用定性與定量相結合的方法，對風險進行識別和度量。運用金融衍生品市場的風險價值模型（VaR）、極值、靈敏度等定量分析工具，根據市場趨勢、自身敞口風險，建立符合自身實際的風險量化模型，分析和評估所面臨的風險規模，為減少意外損失、降低經營風險提供參考。在風險識別和度量的基礎上，針對FFA風險運行狀態，建立較為完整、反應迅速的預警和處理機制。在預警機制上，應時刻關注FFA持倉業務總量與現貨總量的匹配，關注交易對家的信用執行情況，持續不斷地報告資金狀態、盈虧情況、套保效果、敞口風險、市場預測等信息，探索控制多頭、空頭和敞口頭寸規模的規律，為研究制定相應的風險管理策略奠定基礎。在處理機制上，應進一步完善風險應急預案和緊急避險機制，加快反應速度，優化審批流程。當面臨超越風險承受能力的緊急事件時，果斷“斬倉停損”，避免造成更大損失；建立止損止贏機制，控制好由數量、期限等方面的不匹配造成的風險敞口，使操作區間始終受控于套期保值的有效盈虧范圍內。
3結語
隨著我國經濟實力的不斷增強，航運產業發展持續升級，航運企業應積極融入國際競爭，學習和掌握航運金融衍生工具交易規則，通過FFA市場積累更多經驗，利用多種手段控制企業經營風險，不斷提升企業價值，增強其在國際航運市場的競爭力。同時，我國應致力于建設國際性的運費衍生品交易體系，完善運費衍生品的監管措施、交易系統以及規則設置，不斷增強我國在國際航運金融市場的影響力和定價權。
作者：馮海濱單位：青島遠洋運輸有限公司