管理學畢業論文

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管理學畢業論文:管理學對人才流失問題研究論文

【摘要】中小企業在我國的經濟社會發展中占有重要地位，發揮著大企業難以取代的作用。我國現已加入世貿組織，成為世界經濟共同體中的一員。中小企業作為我國國民經濟的重要組成部分，同樣也處在改革與發展的關鍵時期。但是人才流失卻阻礙著我國中小企業的發展。本文試圖從我國中小企業人才流失的現狀、影響及原因分析入手，探尋有效控制中小企業人才流失的措施，以更好地促進中小企業的健康、快速發展。

【關鍵詞】中小企業人才流失人才管理員工流動

【文獻綜述】

文獻綜述

隨著社會的發展，市場競爭日益激烈，再加上我國已順利加入世貿組織，國門已逐漸打開，越來越多的外國公司及大型集團將參與我國市場的爭奪，因而，提高我國企業的競爭力已成為刻不容緩的問題。而人才對于企業的生存和發展都有著重要的意義，并起著越來越重要的作用，尤其對于我國的中小企業而言，由于其財力、物力有限，不可能與大企業比資金、比實力，因而人才，尤其是的人才對我國的中小企業的生存與發展就有著決定性的作用。但是，由于社會、歷史和自身等諸多因素的影響，人才在我國的中小企業中往往難以發揮自己的才能，人才流失現象相當嚴重，給企業帶來了不可估量的損失。如何降低人才流失率，留住的人才已成為我國中小企業目前急需解決的一個棘手的問題。

一、研究我國中小企業人才流失問題的目的和現實意義

自改革開放以來，我國大批企業家創辦了中小型企業。他們與國有大中型企業一起，為我國在短短20年的時間內解決經濟短缺、實現溫飽、總體上達到小康水平做出了巨大貢獻。目前，中小企業在我國的經濟社會發展中正發揮著不可或缺的作用，并日益為世人所關注。進入90年代，世界各國對中小企業的認同感較之過去也有了很大加強。1993年以“中小企業走向2000年”為題的世界中小企業大會（北京）的召開便是一例。我國在這方面也有所行動，1993年5月、7月和1994年6月份分別舉行了“中國鄉鎮企業與世界中小企業對接大會（北京）”、“中意中小企業合作研討會（米蘭）”和“中德中小企業研討會（波恩）”等部級有關中小企業的學術活動。

近20年的經濟體制改革，使我國的中小企業獲得了有史以來的巨大發展。多種經濟類型的中小企業在我國經濟社會發展與體制改革過程中的地位日趨突出。它們已經成為推動我國經濟高速發展的一支重要力量，是我國經濟持續、快速、健康發展的新的增長點。

我國的中小企業在發展過程中經歷了多次的風風雨雨，在活躍城鄉經濟、開發新產品、提供就業機會、促進國民經濟發展、滿足城鄉居民生產、生活需求等方面發揮了巨大的作用。但是，我國的中小企業也面臨著嚴峻的挑戰，例如，生產力過剩和消費需求不足對中小企業的不利影響，融資困難，經營管理落后，行業壁壘的存在等。在這些困難和問題中，人才流失也日益成為人們關注的焦點。

據有關資料顯示，我國中小企業的人才流失率已經達到了相當高的程度，且在流失的人才中大部分流入了外企或合資企業[1]。其中，較大比例是中基層管理人員和專業技術人員，他們具有特有的專長，有管理經驗，是企業的中堅力量。人才高比例的流失，不僅帶走了商業與技術秘密，帶走了企業的客戶，使企業蒙受直接的經濟損失，而且增加了企業人力的重置成本，影響了工作的連續性以及工作質量，也影響了在職員工的穩定性和忠誠度。尤其是企業大量的人才流失更是會帶來嚴重后果，如不加以有效控制，最終將影響到企業持續發展的潛力和競爭力，甚至可以使企業走向衰亡。

今年初，《中國青年報》的問卷調查就顯示，人才流失已取代融資困難、配套服務跟不上等問題而成為制約我國中小企業發展的瓶頸。因而，研究我國中小企業人才流失的現狀、影響、原因，并有針對性的提出對策對現今的中小企業便有著重要意義。通過對這些問題的探討，使我國的中小企業在留住人才，有效控制人才流失方面形成一個初步的方案，以降低人才流失率，優化企業的人力資源結構，這便是本文的最終目的。

二、關于人才流失問題的研究現狀及代表性的研究成果

（一）管理學對人才流失問題的研究

管理是對組織的資源進行有效整合以達成組織既定目標與責任的動態創造性活動，其核心在于對現實資源的有效整合[2]。而現實資源既包括物力、財力，也包括人力資源。人力資源是任何一個組織必需的資源，而且也是最重要的資源[3]。如何對人進行管理，提高其工作效率，對一個企業有著至關重要的作用。在管理學發展的不同階段有著對人性的不同假設從而形成了不同的管理方式和手段，對人也有著不同的激勵措施。從受雇人、經濟人到社會人、管理人再到自我實現人，體現著管理出發點的不斷變化。

管理學對人才流失問題的研究側重于激勵方面。激勵就是通過影響職工個人需要的實現來提高他們的工作積極性，引導他們在企業經營中的行為[4]。只有有效地激勵在職員工才能減少企業的人才流失。激勵理論的研究大多是圍繞著人的需要實現及其特點的識別以及如何根據需要類型和特點的不同來采取措施影響他們的行為而展開的。比較著名的激勵理論有：美國心理學家馬斯洛的需求層次理論；V.弗魯姆的期望值理論；美國心理學家赫茨伯格的“雙因素理論”；美國心理學家亞當斯的公平理論，也稱為社會比較理論；美國心理學家斯金納的強化理論等。

除上述理論之外，還有美國心理學家海德首先提出的歸因理論以及挫折理論，波特—勞勒的激勵模型等。這些理論從不同的角度闡述了如何激勵企業的員工，從而提高其績效和滿意度，最終達到減少企業人才流失的目的。

此外，管理學還從控制、領導、改進人際溝通、塑造共同愿景、創新工作流程、提高績效考核等方面提出了有效減少人才流失的方法，為我國的中小企業提供了借鑒。

（二）經濟學對人才流失問題的研究

經濟學對人才流失問題的研究側重于人才流失給企業帶來的經濟損失。

人才的流失，特別是人才的流失，對企業而言是不可估量的損失。這主要表現在三個方面：(1)企業很難快速招聘到其急需的人員，尤其是高素質人員；(2)企業新招來的員工需要一定的時間熟悉企業的環境和工作；(3)人才流動到競爭對手企業對自己是一個直接的威脅。此外，更換一個專業人員的代價可能是離去人員工資的1—2.5倍[5]，人才的替換成本則更大。

美國馬里奧特(Marriott)公司曾在兩個旅館業子公司進行了一次大型調研，結果顯示，如果員工流動率降低10%，營業額就可增加5—1.5美元；即使將員工流動引起的損失按低數額估計，員工流動率降低10%，這兩個公司每年節省的費用即可超過利潤總額[6]。

希金和崔喜(TimothyR.HinkinandJ.BruceTracey)認為：員工的流失會使企業增加五大類成本，分別為：(1)分離成本：包括辭職面談成本、各種手續成本以及對員工的補償費等；(2)招聘成本：包括廣告成本、付給中介機構的費用、申請者及招聘人員的車馬費及雜費等；(3)選拔成本：包括面試費用(可能是多次面試)，對應試者的學歷和資格的檢查費用、體檢費以及行政管理費用等；(4)雇傭成本：包括行政管理費用、工作安排費用、上崗培訓成本、正式培訓成本以及制服成本等；(5)生產損失成本：包括空缺成本、離職前的生產損失成本、新手的失誤和浪費帶來的成本以及管理混亂帶來的成本費用等。

將員工流失的成本進行量化是很困難的，但是從上述理論我們可以看到，員工流失帶來的成本不僅包括可見成本，如招聘成本和選拔成本，同時也還包括很多不可見成本，如生產損失成本等。由此可看出，員工流失率過高會給企業造成巨大的損失，因而降低員工流失率是勢在必行的。

（三）人力資源管理學對人才流失問題的研究

人力資源管理學的研究對象是一個組織(企業、機關、學校、軍旅、教會等)內部的個人特征和個人行為，目的是通過對本組織內部人力資源的有效管理和使用，實現本組織的既定目標。因此，招聘、培訓、開發、勞動報酬等便成為人力資源管理的基本內容[4]。對一個企業而言，其人力資源管理是做為一個整體過程而存在的，因此企業要從根本上減少人才流失，就應注重這一整體過程的各個環節，而不應只注重某一方面。

1.招聘：招聘是企業留住人才的及時道關口。企業在招聘選拔過程中應充分考慮到招什么樣的人才能既符合職務需要，又能招得進留得住。為此，在招聘過程中應堅持能崗匹配原則以及注重對個性、品質的考察。

2.人員配置：即量材而用，根據人才的特點來分配合適的工作，實現人員與職務的協調匹配，做到適才適能，人盡其才。

3.發展和培訓：要留住人才，必須把企業發展目標和員工的個人發展目標結合起來，追求企業與員工的互利發展。為此，要做好員工職業生涯規劃和員工培訓，并把二者有機結合起來。

4.薪酬與工作環境：對更高水平薪資待遇的追求，是人才跳槽很常見的原因。而寬松的用人環境、舒適的工作環境對人才也有極強的吸引力。

5.激勵：要注意關注職工個體的需要，以“投其所好”才能事半功倍。

6.績效考核與制約機制：要實現留住人才的目標，單靠激勵是不夠的，要激勵與制約并舉，公開、公正、合理的對績效進行考核才能有效留住人才。

（四）國外學者論降低人才流失率

1.對影響員工流失因素的研究

關于影響員工流失的因素，許多學者從不同的角度進行了研究：

貝文(Bevan)認為，公司內部因素的作用比起外部的吸引來說更能影響員工流失，而且員工做出離開企業的決定是基于離開的愿望和流動的容易程度。

崔喜(Tracey)認為，員工之所以跳槽，首先是企業對他們不信任，他們對自己做的工作沒有自主權；其次是工作條件差，而工作要求又很高；是報酬低。

漢姆和格雷卡斯(HamandGriffeth)研究后發現了幾個與流失率密切相關的因素，包括：(1)性別；(2)年齡；(3)家庭負擔；(4)對工作的滿意程度；(5)對工作的期望；(6)物質補償；(7)業績和提升機會；(8)工作的復雜程度；(9)企業的激勵措施等。

肯尼迪和福佛特(DavidJ.KenndeyandMarkD.Fulford)認為，影響員工流動的因素包括明顯因素和不明顯因素，其中明顯因素包括：(1)年齡；(2)收入；(3)工作性質；(4)個人發展事業的決心；(5)預期未來的發展前途；(6)員工調動工作的態度等。而不明顯因素包括：(1)性別；(2)種族；(3)婚姻狀況；(4)家庭人數；(5)教育背景；(6)工作任期；(7)以前調動工作的經驗等。

迪瑞(MargaretA.Deery)則發現：影響員工流失的因素除了報酬、工作預期等因素外，管理人員與員工之間缺乏交流以及員工流動文化(企業內關于員工流動的合法性和可接受程度的信念和價值觀)也是影響員工流失的重要原因。

2.對如何降低人才流失率的研究

在如何減少人才流失問題上，阿洛茲(ClaudioFernadezAraoz)認為，招聘適合企業的員工是關鍵。從招聘開始就應該注意盡量挑選那些的、愿意長久呆在企業的員工是防止員工流失的好辦法。迪瑞(Deery)也承認招聘的重要性，并認為，要留住員工，必須改善招聘甄選的過程，包括個性測試等，找出更適合本企業的員工。

目前，在我國工商管理部門登記的中小企業已有800多萬戶，占全部注冊企業的99%；中小企業工業總產值和實現利稅也分別占全國的60%和40%左右；流通領域零售網點中，中小企業占了90%；90年代以來的工業新增產值中有75.5%是中小企業提供的；近年來外貿出口總額中近60%是中小企業創造的；約75%的城鎮就業崗位來自中小企業[1]。由此可見，我國的中小企業正以其規模小、數量龐大、行業分布廣泛、經營靈活等特色以及同大企業的分工協作關系，在我國的經濟社會發展中發揮著不可或缺的作用，并已成為我國經濟的不可缺少的重要組成部分。然而，由于各種因素的影響，人才在我國的中小企業中卻往往難以發揮自己的才能，期望和結果存在的差距使得人才流失現象相當的嚴重。如何才能留住人才尤其是的人才便成為我國中小企業目前急需解決的一個問題。因而研究我國中小企業人才流失問題，并有針對性的提出對策對現今的中小企業便有著重要的意義。

一、我國中小企業人才流失的現狀

人才流失指的是屬于特定群體、組織、地域的專門人才或其他有才能的人，離開自己原來所依附或服務的對象，而到了另外的群體、組織和地域。我們通常所說的人才流失，實際上指的是由于競爭主體的地位、環境、條件、實力相差較大而導致一定時期內在競爭中處于弱勢地位一方的人才單向地向優勢一方轉移，雙方的人才流動呈現出較強烈的不均衡性和不平等性。

我國的中小企業由于社會、歷史和自身等諸多方面的原因，使得其地位、環境、條件和實力在競爭中均處于弱勢地位，人才在企業中難以發揮自己的全部才能。因而，人才流失現象相當嚴重。

據有關資料顯示，我國中小企業的人才流失率已經達到了相當高的程度。自1982年以來引進的大學本科以上人員，民營企業流失率為18.5%，其中碩土研究生、博士研究生的流失率民營企業已達到14.7%和33.3%[2]。這些人當中的相當一部分流入了外企或合資企業，其中較大比例是中基層管理人員和專業技術人員，他們具有特有的專長，有管理經驗，是企業的中堅力量。前不久，某大學社會學系對國內62家民營企業所做調查也發現，民營企業中的中高層次人才及科技人員在公司的工作年齡普遍較短，一般為2—3年，其中最短的僅為50天，最長的也不過5年[3]。

目前，我國在人力資源管理方面已從國家統一調配的管理體制向適應社會主義市場經濟的管理體制轉變。企業已從被動地接受國家配置的員工成為真正自主的用人單位；個人已從被動地服從國家分配轉變為可根據自己的意愿自由擇業的勞動者。在這種人員流動相對寬松的制度下，中小企業在合理配置人力資源的同時，保持住員工隊伍的穩定，避免和減少由于員工的流失而帶來的一系列損失就顯得更加重要也更加困難。

二、人才流失對我國中小企業的影響

人才高比例的流失會給企業帶來嚴重的后果，最終可能影響到企業持續發展的潛力和競爭力，甚至可以使企業最終走向衰亡。具體說來，人才流失對我國中小企業的影響主要有：

1．人才流失會造成企業的技術和經驗流失

人才高比例的流失，會帶走企業的商業與技術秘密，而這些都是企業經過投資，耗費大量人力、物力、財力后才擁有的，甚至是一個企業在競爭中處于優勢地位的保障。當一些關鍵人才(如各個層次的專業技術人員)離開企業時，他們很可能把這些秘密一起帶離企業，使得企業的競爭力受到巨大影響，并可能影響到企業的生產效率，使得一些關鍵步驟無法正常運行。

2．人才流失會增加企業的經營成本

人才流失造成的損失最終都會反映到企業的經營成本上，造成經營成本的上升，如老員工離職后的生產損失成本及新員工的失誤和浪費帶來的成本等。同時，企業要重新招聘、培訓新的員工，所以企業人力資源的原始成本和重置成本也必然上升。

3．較高的人才流失率會使得顧客的滿意程度及忠誠度下降

員工在一個企業中工作的時間越長，學到的知識和技能就越多，也就越了解該企業的顧客的需要，越熟悉企業的經營運作情況和業務工作特點，因而也就更能為企業的顧客提供品質的服務。由于顧客并不是直接接觸企業的管理人員，而是通過及時線員工的服務與企業接觸并與這些員工建立起信任關系，因而當這些員工離開該企業后，可能會導致企業產品和服務質量的下降并影響到顧客對企業提供的服務的滿意程度，顧客與企業的關系也很可能會隨之破裂，甚至可能隨流失的員工一起流入競爭對手企業，進一步削弱企業在市場上的競爭力。企業必須再花費大量的時間、精力和經費才能招徠新的顧客。

4．較高的人才流失率會影響在職員工的穩定性

如果一個企業的人才流失率過高，會使得企業員工隊伍過于不穩定，從而使一些員工認為企業沒有能力吸引并留住人才，并感到本企業沒有發展前途，因而更加重了人才流失。

5．較高的人才流失率會影響人員管理和培訓的質量

若一個企業沒有穩定的員工隊伍，則人員管理就會復雜得多，這在無形中也增加了企業的管理成本。而且由于較高的人才流失率，使得企業不愿投入大量資本進行員工培訓，這也就進一步惡化了員工的職業技能，使得員工認為自己在企業中沒有發展前途，從而更加劇了人才流失。而企業也由于大量的人才流失而不得不對員工始終從較基礎的培訓開始，企業的培訓計劃無法很好的實施，進一步影響了員工職業技能的提高，最終形成一個惡性循環，給企業的發展帶來不利影響。

6．大量的人才流失影響了工作的連續性

企業的各項工作都是一個相互關聯的整體中的一部分，因而當大量的員工流出企業時，企業的各項工作的銜接性必然受到極大的影響。同時，同一工作由于人員的更替，新任員工對工作必然要有一段適應的過程，從而也會影響到同一工作的連續性。

7．人才流失會使競爭對手的競爭力提高

人才流失大多會在本行業內發生，他們或是自己創業、自立門戶，或是流向競爭對手企業。無論何種情況都有可能增強本企業競爭對手的實力，使得強“敵”弱我，形成更大的競爭力反差。

三、我國中小企業人才流失的原因探討

人才流失不僅給企業帶來了巨大的成本，企業必須為此付出高額的招聘及培訓費用，同時也降低了企業產品和服務的質量，給企業帶來不可估量的損失。因此，如何降低人才流失率成為了我國眾多中小企業所面臨的一個重要問題。

總的說來，影響人才流失的因素是多種多樣的，如性別、年齡、報酬、工作預期、企業文化等，但這些因素概括起來不外乎兩類，即內部因素和外部因素，亦即人才流失的內部原因和外部原因。

（一）我國中小企業人才流失的內部原因

1．企業的管理體制存在弊端

我國的中小企業尤其是其中的個體私營企業在創業初期大多使用家族式的管理模式，這種管理模式雖然在一定階段和范圍內有著其他模式所不可比擬的優勢，但當企業發展到一定階段后，弊端也就很明顯的暴露了出來。企業發展的歷史使得人們在聘用人才方面習慣表現為對外人不放心、過分集權、任人唯親、選擇標準欠科學、論資排輩等，對企業的發展產生巨大的局限性。由于近親繁殖，使得在企業中形成一股無形的壓制外來人員正確意見，甚至欺負外來人員的歪風。擔任重要職務的低素質的近親可能用自己的喜好來指揮外來人才，致使外來人才對企業缺乏認同感，不愿與企業同舟共濟，并最終導致外來人才流出企業。而且由于權力的過度集中，使得中下層管理人員的權力有限，因而過分依賴高層管理人員，尤其是過分看中企業主的個人能力，這就使得外來人才覺得沒有更多的發展余地，更高職務的提升比較困難。這同時也使得高層管理人員獲取信息的通道減少，信息量變小，因而決策失誤的風險加大，最終可能帶來嚴重后果。

2．企業的人才管理理念存在誤區

我國的中小企業在人才管理上往往存在著很大的誤區。一方面企業往往視人力資源為人力成本，當企業處在高速發展階段時，對人才的需求較強，人力就是企業獲取利益的工具；但當企業遇到困難，甚至多項業務陷于停頓時，人力就成為企業的負擔。另一方面，中小企業由于自身財力有限以及受傳統觀念的影響，往往認為人是雇來為企業賺錢的，通過支付工資的形式就可以給予他們應得的報酬，而較少考慮到應給予他們其他的激勵，如職務的提升、富有挑戰性的工作等。因而大多中小企業不愿意在人才上進行投資以使其開發增殖，至于職業生涯設計就更無從談起，致使企業內的人才往往覺得前途渺茫，動力不足，從而最終選擇離開；企業外部的人才則會認為在該企業中沒有發展余地而不愿進入該企業。

在人才的使用過程中，我國的中小企業對人才也往往存在著不切實際的期望，總認為一旦重用了某人，就要馬上為企業帶來收益，否則便沒有留下來的價值。這種觀念既不能發現真正的人才，也不可能給人才太多的發展余地，甚至會使人才覺得壓力過大而選擇離開該企業。即便企業挑選的都是一些已有一定業績的人才，這些人才也還要有一個適應本企業的過程。真正正確的人才管理理念應注重善用人才，善于讓的人才發揮其潛力，作到擇其所長、避其所短、量才而用。

3．企業的人才管理策略欠科學

我國的很多中小企業往往習慣于用高的薪酬來吸引人才，但同時又不能制定出一個合理的薪酬系統，沒有完整的績效考核體系。在績效考核的實際操作過程中，只憑印象行事，過于看重企業主的個人評價而沒有科學的方法體系，因而匯總出來的考核結果往往不具有真實性和科學性，對企業的指導作用也就變得微乎其微了。另一方面，企業不能以科學的理論來認識員工的不同需求，更無法設計出針對不同需求的員工的激勵措施，將薪酬與工作的主動性和創造性生硬分離，結果使得員工的士氣和忠誠度受到影響。

在管理過程中，我國的中小企業對人才往往只重引進不重培養。而且在招聘過程中沒有堅持能崗匹配原則，往往喜歡高學歷人才，而不論其是否適合本企業的發展需要。不少中小企業出于對員工忠誠度的懷疑以及考慮到成本問題，對員工沒有一個成型的人才培訓計劃。同時，企業主與員工之間也缺乏溝通與聯系。隨著企業的不斷發展及內部組織結構的日益復雜，管理者與員工之間的觀點和意見也有日益隔閡的趨勢，最終使得工作的開展受到影響，進而影響到整個企業的發展前景。

4．企業對待人才流失的態度及流動的容易程度也會影響人才流失率的高低

如果一個企業的文化認為員工流動是合理的，是容易被接受的，且員工有較高的自由度選擇是否離開該企業，那么企業的人才流失率就可能較高。相反，若企業認為應保持穩定的員工隊伍，從而形成排斥人員流動的企業文化，且當人才要離開企業時必須付出一定的代價，則這個企業的人才流失率會偏低。

（二）我國中小企業人才流失的外部原因

人才流失的外部原因則主要表現為外部環境對企業人才流失率的影響，這又包括整個社會對員工流動的合法性和可接受程度的信念和價值觀；社會經濟的發展速度、潛力及穩定性；勞動力市場的供求狀況及完善程度；競爭企業的競爭措施等，具體說來有：

1．社會整體所持的信念和價值觀會影響具體企業的行為。若整個社會對員工流動的合法性持肯定態度，認為人員流動有較強的可接受程度，則企業的人才流失率可能偏高，反之，則會較低。

2．若整個社會的經濟呈現出良好的發展勢頭，且有較大的發展潛力及穩定性，則受宏觀經濟的帶動，企業也可能有更大的發展潛力和更快的發展速度，從而可能處于快速發展階段，企業對人才的需求會相應增加，且能支付更具有吸引力的薪酬，因而整個社會的員工流動率會偏低。反之，則會偏高。

3．勞動力市場的供求狀況也會對企業的人才流失率產生影響。若整個勞動力市場供過于求，即相對于社會提供的職位而言，勞動力過剩，則人才不會輕易產生流動以避免失業的風險。相反，若整個勞動力市場供不應求，則人才可能能夠比較輕易的找到更具有吸引力的職位，從而人才流失率會相對較高。同時，若勞動力市場已趨于完善，則對人才的隨意流動的約束會加強，使得員工流動的隨意性降低。反之，人才流失可能較容易發生。

4．若競爭對手提出具有競爭力的舉措，如更高的薪酬、更好的福利、更具有吸引力的職位、更廣闊的發展前景等，則本企業的人才可能會選擇離開而流入競爭對手的企業。本企業的人才流失率會相應的偏高。相反，競爭企業的人才流失率會偏高。

（三）針對企業不同層次員工的具體原因分析

從微觀的角度來看，具體企業中各個不同層次的員工其流動的原因又有其側重的方面。若將企業的員工劃分為三個層次，則其原因具體分析如下：

及時層次：管理人員

管理人員往往具有較高的文化層次與綜合素質。他們的社交能力強、思想敏銳、工作上有一定的創造性和開拓精神。這類人員往往十分注重自身的發展以及自己的管理思想能否實現。因而對管理人員而言，使其產生流動的原因主要有：（1）在該企業中不能滿足其對自身發展的需求，向前發展的希望不大，職務的提升比較困難。（2）企業的權力過分集中，使得中下層管理人員的職責范圍有限，以致沒有被信任感。（3）職位的創新機會少，工作簡單枯燥，使得管理人員覺得大材小用，在本崗位上不能發揮自己的聰明才智。

第二層次：專業技術人員與銷售人員

專業技術人員是企業技術革新和科技成果推廣應用的主力軍。他們肯學習、愛鉆研、工作踏實、具有較強的成就感、有繼續深造的愿望，對企業的培訓及施展自己才華的機制十分重視，很在乎企業對他們的付出是否認可。銷售人員是企業與客戶聯系的紐帶，與銷售人員相關聯的常常是企業的用戶網絡。對于企業而言，他們具有重要的意義。銷售人員往往十分注重自己的業績，并關心企業對他們的業績的評價及相應的薪酬水平。對于職業的發展、職務的提升也相當重視。因而對專業技術人員與銷售人員而言，影響其流動的因素主要有：（1）企業的工作環境及用人環境是否良好。（2）是否有健全的鼓勵科技攻關、技術創新的制度。（3）企業的氛圍是否融洽，是否有良好的人際關系。如果專業技術人員與銷售人員對企業沒有一定的歸屬感則他們離開企業的可能性就會大大增加。（4）是否有職業發展前途，有無職務提升機會及相應的職務提升辦法；企業對科研成果、業績的考核是否公正。

第三層次：一線生產人員

一線生產人員是企業生產經營目標的直接完成者。他們普遍文化層次較低，工作內容具體單一，體力勞動的比重較大，工作環境相對其他工作人員而言較差。因而對一線生產人員而言，影響其是否離開企業的因素主要有：（1）個人的需要、期望能否得到滿足，是否有具體、合理的工作目標。（2）對貢獻是否有令人滿意的獎勵，薪酬是否達到了該行業的一般水平，企業獎項的設置是否具有激勵效應。（3）是否有良好的勞動條件，勞動保障體系是否健全，從而影響到員工的工作安全感。（4）是否有接受培訓的機會，以學習多種技能，拓寬自己的就業渠道。

四．我國中小企業人才流失的對策

隨著我國經濟的不斷發展，對人才的爭奪也日趨激烈，人才已成為促進企業發展的重要資源。是否擁有人才，是否能留住人才已成為決定企業在競爭中勝負的關鍵。從企業的整體來看，應采取以下措施以減少企業的人才流失。

（一）針對企業內部的措施

1．要按照現代企業制度的要求進行管理體制的創新

我國的中小企業要摒棄落后的家族式管理體制，根據自身的發展階段適當引進現代的企業管理制度，轉變用人觀念，大膽使用有才干的外來人才，改變任人唯親的狀況。對留在企業里的各種近親進行一次“清理”，能繼續留用的視同外聘員工對待，根據其能力安排適合的崗位；對不能或不宜繼續留在企業中工作的，要痛下決心堅決辭退。另一方面要建立和健全企業的各種管理制度，把“人治”轉變為“法治”，明確規定各個崗位的職責和權限，做到權責對等。企業的高層領導應適當放權，不應越權管理，以便為有才能的人發揮作用創造良好的環境。

2．更新企業的人才管理理念

企業應建立起一種“以人為本”的組織理念，強調把人看成是一種資源，而不是成本，努力建立起一種互相尊重、互相信任的合作關系。同時，企業應為員工的成功制訂一套核心價值理念，對員工進行職業生涯設計，以使企業內的人才覺得自己有發展前途，從而樂意長久地為企業做出貢獻。企業在制訂科學的核心價值理念前還應對企業員工的需求狀況和個人價值觀進行調查，尊重員工的意見，注重感情的投入，從而提高員工的自我約束和自我發展意識，進而推動企業的發展。另一方面，企業應有正確的選才原則。中小企業應堅持能崗匹配原則以招聘到最適合企業的人才，樹立起人才效益的觀念，而不應一味招聘具有高學歷的人才，應使人才的發展與企業的發展趨于同步。當然，正確的人才觀還應包括合理的人才流動政策。阻止人才流動是不科學的，也是不可能的。只能通過科學的評估、合理地配置人才使的人才不致因工作過于簡單而感到乏味，從而降低工作效率，甚至產生流動的愿望。對于那些能力較差的人員，也應給予一定的培養或將其調換到與之相適應的崗位。同時，適當淘汰一定的庸才也有利于減少真正的人才流失。

3．運用科學有效的人才管理策略

企業應制定出一套公正、合理的績效考核制度，對不同層次的員工制定不同的評估標準，并按此標準進行公開、公正、合理的考核及選拔以避免只憑印象及企業主的個人評價行事的做法。

同時，要注重建立一套有效的激勵約束機制，具體說來應包括以下五個相互依存的子系統：①物質激勵機制：這是最基本的激勵約束機制，是整個激勵約束系統的基礎。缺少了物質激勵的激勵約束機制無異于空中樓閣。物質激勵機制的表現形式除了以金錢作為主要內容外，還體現在住房、休假或其他有形獎品上；②精神激勵機制：包括員工對企業文化的認同以及企業對員工個人價值的認同，并使企業發展的目標與員工個人價值的實現有機地結合起來；③人才競爭機制：這是激勵員工充分發揮潛力，推動人才成長的有效方法；④人才開發機制：即企業的“造血機制”，其主要形式就是技術培訓、工作鍛煉和專門培養；⑤利潤共享機制：這是激勵約束機制的較高級形式，其目的就是使人才與企業形成根本利益的一體化。管理者應盡量為員工創造良好的工作環境，在日常生活中應注重企業內部的溝通和聯系，以留住人才。

另外，企業要重視人才的培養，建立科學的人才培養機制，不斷挖掘本企業員工的潛力，除了對員工進行專業知識的培訓外，還應在員工中普及市場知識、經營管理知識等，以使員工適應市場競爭的需要。

4．加大違約賠償力度以感應人才

這也是對目前人才隨意跳槽的一種有效約束。企業應與人才簽訂明確的合同，以增強法律效應，防止人才的隨意流失。同時可以在企業內部建立社交群體，以增強全體員工的凝聚力，讓人才不舍得離開企業。

（二）針對企業外部的措施

就企業外部而言，主要是應抓住外部環境提供的有利機會，避開威脅。另外，企業應密切注意競爭對手的動向，加強措施以防止競爭對手從本企業中挖去人才，提高其競爭力，從而使本企業處于不利地位。

（三）針對企業不同層次員工的具體對策

針對企業中不同層次的員工，理應有不同的措施以防止其流失。具體為：

及時層次：管理人員

管理人員的需求層次及特點決定了對管理人員而言要防止其流失，應做到以下幾個方面：

1．提供職務的提升機會以滿足其對自身發展的需求。企業要善于分析和掌握不同管理人員的職業發展特征，因人而異地制定相應的職務提升計劃，使他們擁有向前發展的希望。

2．適度地擴大管理人員的職責范圍，在企業的管理過程中做好授權工作。適當的分權有助于工作更有效地完成以及滿足管理人員對信任的需求。分權也有利于使高層管理人員擺脫一些日常瑣碎工作的糾纏，以抽出更多的時間進行戰略方面的決策。同時，適當的分權使得中低層管理人員有更多的自主決策機會，提高其工作能力，滿足他們提升自我的要求。

3．有計劃的進行職位交流，以滿足管理人員對開拓創新的需求。職位交流能使管理人員熟悉企業工作的全貌，因而有助于其做出正確的決策。同時職位交流也能使管理人員有接觸各項工作的機會，多方位的提升自己的才能并找到與自己能力最相匹配的工作崗位，以利于實現其對自身的職業生涯計劃。

第二層次：專業技術人員與銷售人員

專業技術人員與銷售人員的需求層次決定了對其相應的防止流失的對策：

1．營造良好的企業工作環境及用人環境。企業在用優厚的待遇留住人才的同時，還要注意建立健全激發專業技術人員科技攻關，技術創新以及激發銷售人員提高業績的各項制度。

2．感情留人。企業要注意關心人才，營造和諧的企業氛圍及良好的人際關系，使得員工有歸屬感，以得到心靈的愉悅。

3．提升專業技術人員及銷售人員的職務，制定出具體可行的職務提升辦法，將科研成果、發明創造、學術報告、取得的效益等指標作為專業技術人員與銷售第三層次：一線生產人員

對于具體的企業而言，一線生產人員的流動率是較大的。由于他們的工作內容具體單一，因而也較易找到替換人員而不至于給企業帶來過大的損失。企業在有大量勞動力可供挑選的狀況下，往往不必像對待其他人員那樣采取眾多措施以防止其流失。而且由于一線生產人員也深知自身的處境，也不會自動產生過高的流動，在此也就不做過多論述。企業只需注意以下幾點：

1．要制定出具體、合理的工作目標，通過工作目標的設置來激發員工的動機，指導他們的行為，使個人的需要、期望與企業的目標掛鉤，調動員工的積極性。企業要幫助和指導一線生產人員制定出可分步實施的并與企業目標相一致的工作目標。

2．企業要注意獎勵的綜合效應，在員工們獲得物質激勵時，增加某些精神激勵因素，以激起員工的榮譽感、成就感和自豪感。

3．要改善勞動條件，搞好勞動保護，并加強對員工的職業技能培訓。

以上只是針對我國中小企業整體提出了一些對策和建議。就目前而言，中小企業流失的人才中較大比例都是中基層管理人員和專業技術人員，而且每個企業的具體情況也不盡相同，因而我國的中小企業在防止人才流失時應針對自身的具體情況有針對性、有目的性、有重點地采取相應的措施，以達到加強人才管理，降低人才流失率，優化企業人力資源結構的目的。

人員職務提升前的考核內容，以利于進行量化評價，用職業發展留人

及時層次：管理人員

管理人員的需求層次及特點決定了對管理人員而言要防止其流失，應做到以下幾個方面：

1．提供職務的提升機會以滿足其對自身發展的需求。企業要善于分析和掌握不同管理人員的職業發展特征，因人而異地制定相應的職務提升計劃，使他們擁有向前發展的希望。

2．適度地擴大管理人員的職責范圍，在企業的管理過程中做好授權工作。適當的分權有助于工作更有效地完成以及滿足管理人員對信任的需求。分權也有利于使高層管理人員擺脫一些日?，嵥楣ぷ鞯募m纏，以抽出更多的時間進行戰略方面的決策。同時，適當的分權使得中低層管理人員有更多的自主決策機會，提高其工作能力，滿足他們提升自我的要求。

3．有計劃的進行職位交流，以滿足管理人員對開拓創新的需求。職位交流能使管理人員熟悉企業工作的全貌，因而有助于其做出正確的決策。同時職位交流也能使管理人員有接觸各項工作的機會，多方位的提升自己的才能并找到與自己能力最相匹配的工作崗位，以利于實現其對自身的職業生涯計劃。

第二層次：專業技術人員與銷售人員

專業技術人員與銷售人員的需求層次決定了對其相應的防止流失的對策：

1．營造良好的企業工作環境及用人環境。企業在用優厚的待遇留住人才的同時，還要注意建立健全激發專業技術人員科技攻關，技術創新以及激發銷售人員提高業績的各項制度。

2．感情留人。企業要注意關心人才，營造和諧的企業氛圍及良好的人際關系，使得員工有歸屬感，以得到心靈的愉悅。

3．提升專業技術人員及銷售人員的職務，制定出具體可行的職務提升辦法，將科研成果、發明創造、學術報告、取得的效益等指標作為專業技術人員與銷售人員職務提升前的考核內容，以利于進行量化評價，用職業發展留人。

第三層次：一線生產人員

對于具體的企業而言，一線生產人員的流動率是較大的。由于他們的工作內容具體單一，因而也較易找到替換人員而不至于給企業帶來過大的損失。企業在有大量勞動力可供挑選的狀況下，往往不必像對待其他人員那樣采取眾多措施以防止其流失。而且由于一線生產人員也深知自身的處境，也不會自動產生過高的流動，在此也就不做過多論述。企業只需注意以下幾點：

1．要制定出具體、合理的工作目標，通過工作目標的設置來激發員工的動機，指導他們的行為，使個人的需要、期望與企業的目標掛鉤，調動員工的積極性。企業要幫助和指導一線生產人員制定出可分步實施的并與企業目標相一致的工作目標。

2．企業要注意獎勵的綜合效應，在員工們獲得物質激勵時，增加某些精神激勵因素，以激起員工的榮譽感、成就感和自豪感。

3．要改善勞動條件，搞好勞動保護，并加強對員工的職業技能培訓。

以上只是針對我國中小企業整體提出了一些對策和建議。就目前而言，中小企業流失的人才中較大比例都是中基層管理人員和專業技術人員，而且每個企業的具體情況也不盡相同，因而我國的中小企業在防止人才流失時應針對自身的具體情況有針對性、有目的性、有重點地采取相應的措施，以達到加強人才管理，降低人才流失率，優化企業人力資源結構的目的。

管理學畢業論文:企業文化管理學走向經濟學論文

摘要：

關鍵詞：企業文化激勵理論經濟分析

對于管理學而言，企業文化是從實踐中觀察與總結而來的；對于經濟學而言，研究企業文化則意味著需要打開企業這個“黑箱”，甚至要深入到企業家的“大腦”中探求其思維的規律?；仡櫰髽I文化這一現象從管理學進入經濟學的過程可以發現，這既意味著組織激勵理論的擴展，也表明了經濟學解釋能力的不斷增強。

一、企業文化在管理學中的興起

經濟學研究不僅舍棄了人性中文化觀念和倫理道德的一面，也忽視了組織文化的存在。然而，“直面現實”的管理理論卻能夠研究更為真實的人和組織，從而發現了企業文化這一現象。

盡管早期的管理理論大都強調了今天激勵理論中的“機制設計”方法，但這并不排除他們對人的社會性的重視。羅伯特·歐文正確地指出了人的因素在工業生產中的重要作用。古典管理理論的先驅泰勒時常為工人的低效率所震驚，他相信工人的產出只是可能產出的1/3。在他確立的4條管理原則中，不僅提出了要通過實行差別計件工資、改進和加強企業管理工作來刺激工人提供更多產量，也指出管理者要與工人熱忱合作。此后，在法約爾的14條管理原則中同樣體現了兩種不同的激勵方式，在強調職權、紀律、統一指揮、集權、等級制的同時，他也認識到工人的公平性、主動性與團隊精神的重要作用。

主張“社會人”理論的突出代表是瑪麗·派克·福萊特與切斯特·巴納德，福萊特認為，組織應該建立在團體道德而不是個人主義的基礎上，管理人員與工人應將對方視為合作伙伴，管理者的工作就是協調群體努力。她的人本主義觀點影響了今天我們看待激勵、領導方式和職權的方式。巴納德將組織視為需要人際合作的社會系統，他認為管理者的主要作用是進行溝通，激勵下屬付出更大的努力。事實上，巴納德對于貨幣形式的激勵和非貨幣形式的激勵都有其獨到的見解：

一個組織可以通過目標激勵的方式或改變成員思想狀況等形式確保成員努力工作。我將提供目標激勵稱之為“激勵的手段”，而將改變成員思想和態度的過程稱之為“說服的手段”。

人本主義的觀點在行為學派時代得到了極大繁榮。在霍桑實驗的基礎上，梅奧闡述了人際關系學說的基本觀點：工人是“社會人”，影響人的勞動積極性的，除了物質利益外，還有社會和心理的因素。這一認識與科學管理中“經濟人”的看法是有差別的。之后，行為科學特別是關于個體行為的研究獲得了大量成果。例如，工作動機和激勵理論包括了內容型激勵理論、過程型激勵理論、強化理論、綜合型激勵理等。這些激勵理論顯然與委托-理論為核心的激勵理論存在著本質的差別，行為科學的激勵從真實的個體出發，強調個體在組織中所追求的多層次性和多目標。事實上，兩種激勵理論是一種互補關系，共同構成了企業組織內部的激勵方式。

上述激勵理論更多地強調了企業組織中的另一面：認同、公平與合理。從20世紀80年代起，這些認識在企業管理實踐中也找到了相應的事實。1981年威廉·大內發表了《Z理論——美國企業界這樣迎接日本的挑戰》，提出美國式管理的轉變核心是要信任和關心職工。理查德·帕斯卡和托尼·阿泰思在《日本的管理藝術》一書中，詳盡地描述了日本企業如何重視“軟性的”管理技能，而美國的企業則過分依賴“硬性的”管理技能。

隨著上述著作和思想的蔓延，人們對企業組織內部的激勵研究開始集中體現到一個論題上，即企業文化。一般認為，《Z理論》、《日本的管理藝術》及阿倫·肯尼迪和特倫斯·迪爾合著的《公司文化——企業在生活中的禮儀》、彼德斯·惠特曼合著的《追求經營臻境》四部書宣告了企業文化研究的興起。這些研究的一個共同觀點是：“強有力的文化是企業取得成功的新‘金科玉律’。”企業文化的研究立即獲得了理論界與公眾的關注。管理學家德魯克指出：“管理的任務就在于使個人的價值觀和志向轉化為組織力量和成就?！钡つ釥枴だ锥鳎?986）在《管理思想的演變》一書中也提出“管理思想不是在沒有文化的真空中發展起來的。管理人員往往會發現，他們的工作總是受到當前文化的影響?！边~克爾·波特指出，“如果企業文化與競爭戰略相適合，企業文化可以強有力地鞏固一種基本戰略以尋求建立競爭優勢。企業文化本身并無優劣之分，它是獲取競爭優勢的一種手段，而不是目的?！倍诜ㄔ旱呐袥Q中，企業文化也被證實為可感知和明確的。倡導“企業再造”的管理學家邁克爾·海默則強調了企業文化在再造工程中的重要作用，他認為，企業獲得成功的主要原因，是吸引企業員工，建立共同的目標和價值觀念，造成職工對企業的忠誠，使企業具有更強的凝聚力和向心力。實施再造工程，首先要營造一種不受舊思想束縛的文化觀念。

從企業經營管理實際來看，一大批成功的企業和企業家也與企業文化變革緊密聯系在一起。例如：韋爾奇與通用電器的“文化革命”、摩托羅拉的以人為本、戴爾公司以客戶為中心的企業文化、比爾蓋茨與微軟公司的個性文化、IBM（國際商用機器公司）以沃森原則為主的企業文化、沃爾瑪的營銷文化等。中國國內對于企業文化的案例也相當多，如對海爾集體、華為公司等企業文化建設的分析。此外，隨著跨國公司的發展出現大量關于跨文化管理的研究，企業文化同文化環境的差異不僅影響了跨國經營的成效，而且成為企業兼并、聯合的重要障礙。

進入九十年代以來，隨著企業文化的普及，企業組織越來越意識到規范的企業文化對企業組織發展的重要意義，并在此基礎上，以企業文化為基礎來塑造企業形象。企業文化的研究已經成為管理學特別是組織行為學和工業組織心理學研究的一個熱點，八十年代和九十年代也因此被稱為管理的企業文化時代。企業文化研究也開始由理論研究向應用研究和量化研究方面迅猛發展。最有價值的深入研究集中體現在企業文化與企業經營績效的相關關系上，這方面的成果增強了企業文化研究的實證性和科學性。

最有代表的成果是由哈佛大學的約翰·科特與詹姆斯·赫斯克特作出的，他們從1978年8至1991年1月間所進行的一系列調查研究則為企業文化的研究提供了堅實的平臺。這些研究結論集中體現在他們的專著《企業文化與經營業績》一書中。他們揭示出以下事實：

（1）企業文化對企業長期經營業績有著重大的作用。具有重視所有關鍵管理要素（消費者要素、股東要素、企業員工要素），重視各級管理人員的領導藝術的公司，其經營業績遠遠勝于那些沒有這些企業文化特征的公司。在11年的考察期中，前者總收入平均增長682%，后者則僅達166%；企業員工增長前者為282%，后者為36%；公司股票價格增長901%，而后者為74%；公司凈收入增長為756%，而后者僅為1%。（2）企業文化在下一個10年內很可能成為決定企業興衰的關鍵因素。經營業績不佳的企業的文化會對企業采用必要的新型經營策略或經營戰術的行為產生抵觸。（3）對企業豐潤的長期經濟業績存在負面作用的企業文化并不罕見，這些企業文化容易孽延，即便在那些匯集了許多通情達理、知識程度高的人才的公司中也是如此。（4）企業文化盡管不易改變，但它們可以轉化為有利于企業經營業績增長的企業文化。

上述結論無疑深化了人們對企業文化的認識，也為經濟解釋提出了具體課題。

二、企業文化對激勵理論的拓展

現代主流經濟學將分析的重點放在了市場交易上而不是在企業組織內部交易上。隨著經濟學發展至此，人們又回過頭來思考那些被馬歇爾舍棄的深刻問題了：供給和需求背后是什么？現在我們不能不研究人和人之間的關系，同樣需要考慮到政治因素、利益集團，制度因素及文化因素。

事實上，從20世紀30年代開始，對企業組織內部交易研究的浪潮就開始興起，這一浪潮的潮頭是以羅納德·科斯的《企業的性質》和切斯特·巴納德的《經理的職能》為標志。前者提出了企業性質的問題，后者則強調了默契或個人知識的問題。先行者們對企業組織的重視不僅開辟了一個新的研究領域，更為重要的是提出了一系列重大的論題。

赫伯特·西蒙將這些論題總結為兩大問題。及時個問題是“為何企業會存在。為何不是所有參與者均為獨立訂約人？為何他們中的絕大多數會簽訂雇傭合同，為工資而出售他們的勞動力？是什么決定了企業的生產或購買的決策，從而決定了它們和市場之間的界限？什么時候兩種活動領域會位于單個企業內，而什么時候會由各自獨立的訂立合同的企業來處理？第二個問題則是企業的雇員如何被激勵，以便為企業利潤的較大化工作，他們能從中得到什么？他們的效用函數如何企業的效用函數一致起來？在雇員的效用函數中，工作通常被假設為具有負效用，而閑暇（包括游蕩和工作時偷懶）具有正效用。為何雇員常常會努力工作？”圍繞著這兩大問題的討論，引發了新制度經濟學與委托—理論、博弈理論的興起，使得經濟學的解釋力與應用領域獲得了極大提升。

“雇員如何被激勵”的問題與“企業的性質”問題同樣引發了大量的研究成果，這是因為而企業組織內部的激勵與以價格為主的市場激勵相比，其內容更為復雜。這些研究思路主要包括“機會主義”理論、“信息不對稱”與“信息不”理論、委托—理論。這些思路的共同思想是，“經濟現象的恰當解釋會簡化為，給定交易的周邊環境時訂約所涉及的各方的較大化行為。合同的條約會受各方對信息的掌握、談判成本和欺騙機會的影響。對信息的掌握、談判成本和欺騙機會最常被處理為外生變量，其本身不需要解釋。”如威廉姆森認為人們“在事前和事后的一整套的撒謊、欺騙、偷竊、誤導、遮掩、捏造、歪曲及混淆是非。”基于這一人性假設，他認為：“從有限理性出發來設計合同結構和治理結構，就能實現節約的目標；同時還能保障交易不受投機的侵害?！北M管以狹隘、自私、外生偏好和機會主義等觀點來進行人性假設受到了質疑，威廉姆斯還是成功地解釋了一部分組織激勵問題。

從“信息不對稱”或“不信息”及不合約的假設出發，企業中委托—關系成為一個關注的焦點，這些主題將雇傭合同處理為委托人和人之間的合同，研究契約安排如何處理偷懶和其他激勵問題。最近40年來，經濟學家們逐漸認識到企業內部激勵的重要性并且成功地為不對稱信息所帶來的交易成本找到了一個很好的分析框架，在此框架下，研究者能夠正確地理解不對稱信息下資源配置效率的局限性。同時，激勵理論所取得的成果表明，要為一項經濟活動設計一個恰當的組織結構（機制）比原先預想得要復雜得多。一般而言，大量存在于企業中的激勵問題可以分為兩個層次，一是對企業雇員的激勵，二是對職業經理人的激勵。激勵的問題就是要設計出一個激勵合同，誘使人在既定自然狀態下選擇對委托人最有利的行為。能夠誘使人在既定自然狀態下選擇對委托人最有利行為的情況，被稱之為激勵相容。然而，上述激勵理論的共同假設前提都是機會主義，忽視了人是具有道德倫理、價值觀、信仰理念等方面的差別。

西蒙把管理實踐中企業組織的激勵提煉為四種，即、獎勵、認同和協調。前兩種激勵實際上將人設想為機器或只會對利益作出反映的“行為主義者”，這一激勵方式實際上是機會主義假設的必然結果。然而西蒙的分析表明，這兩種激勵方式的有效性是受到限制的。就而言，“為了使組織工作良好，雇員按字面接受命令還不夠。事實上，字面上服從運作規則在勞資糾紛時是一種喜歡采用的拖延戰術。雇主所需要的是雇員采取主動，將他們的所有技能和知識用來提升組織目標的達成程度。”通過向雇員提供物質獎勵、晉級等激勵手段同樣存在著缺陷，因為其條件是雇員對組織目標的貢獻必須能得以合理的精度加以度量。“如果這種獎勵是惟一可用的激勵手段（或甚至是主要手段），那么組織會比它們的實際情況在系統有效性上差得多。事實上，對組織中行為的觀察反映出，存在其他有力的激勵來誘使雇員接受組織目標和作為他們行為的基準?！?

西蒙所觀察到的其他激勵手段是組織認同與協調。西蒙發現工作上的自豪感和對組織的忠誠在組織里是很普遍的現象。他論述道：“對“我們”的認同允許個人從因此選擇的單位的成功中獲得滿意（獲得效用）。因此，組織認同成為雇員為組織目標主動工作的一種激勵?！蔽髅蛇€強調了組織內部協調的重要性，他指出：“在組織內和組織間的協調機制的運作上存在一個重要的差異。組織間的協調幾乎取決于經濟激勵和獎勵，而只要出現不能用可強制合同安排來消除的重大外部性就會變得非常不。另一方面，在組織內部，認同是一種強有力的力量來抗擊子目標分配產生的外部性，利用忠誠可以對整個系統的目標起作用。在一個部門中，如果它的成員認同最終產品的話，就不那么有可能在質量上節省以削減成本。特別地，認同是一種重要手段來消除或減少那些被貫名為術語“道德風險”或“投機主義”的無效率。”

西蒙的分析讓我們注意到，在人性假設這半杯水里，有人看到的是“空杯”，有人看到的是“滿杯”。看到“空杯”的人認為機會主義是組織的天敵，看到“滿杯”的人則認為忠誠與奉獻是組織的特征。從機會主義出發，對企業組織內部的激勵必然是“條件反射式”的，是以“胡蘿卜加大棒”為主要手段，以監督和斗爭為主要形式的。而從忠誠奉獻的一面出發，則強調企業組織內部的激勵應該是基于認知模式，是以尊重與認同為手段，以共享與合作為主要形式。事實上，A·A·阿爾欽和H·德姆塞茨在強調隊生產中的紀律約束與監督的同時，也承認“公司和商業企業都試圖灌輸一種忠誠精神。這不應被簡單地看作是一種通過過度工作或誤導雇員來增加利潤的手段，也不應被視為一種為了親屬關系的青春期的激勵。它促進了雇員潛在的生產與閑暇的替代率的更加接近，并能使每個隊成員實現一個更好的境況?！迸c此相似，讓-雅克·拉豐和大衛·馬赫蒂摩在《激勵理論：委托-模型》一書的導言中也明確地意識到：“我們必須注意到在社會文化演進中形成的行為規范對社會行為起著十分重要的作用。但是除了關注文化現象之外，我們必須更多地分析經濟人更為本質的的行為，以及由此帶來的激勵問題。”他們還深刻地預言，“個人激勵與文化規范的相互作用也許是下一個為提供制度設計的可行工具所需要研究的重要步驟?！?

三、經濟學視野下的企業文化

在傳統“經濟學帝國”里是不考慮文化以及企業文化的。但由于企業文化對企業競爭力的所具有的原生性的決定作用以及它所蘊涵的更為深刻的企業的本質特征，開始有越來越多的經濟學家努力地開拓這一新的領地。一些學者認識到：“實際上，當我們研究競爭力問題，深入到企業核心能力的層面時，如果不把組織學習、知識、企業文化和企業家精神之類的因素考慮進去，經濟學就更難有任何有說服力的解釋了。”事實上，企業文化已經逐漸成為挑戰經濟學解釋力的一個奇特現象。甚至在企業文化這一名詞尚未提出時，阿羅在論組織的書里就包含了后來被稱之為企業文化的內容；還有人則追溯到凡勃倫等人提倡的舊制度經濟學，將其看作是提出了當今企業文化的理念。但是真正利用現代經濟學分析工具試圖對企業文化作出解釋的卻是從20世紀90年代以來開始的。由于統一分析范式的缺乏，這些研究表現出了不同的進路。

1、目標差異、價值觀沖突與X低效率

盡管萊賓斯坦在20世紀60年代提出的X效率理論時并未將其與企業文化聯系起來，但深入分析卻表明企業文化是X低效率存在的深層次原因。

新古典理論假設，廠商是根據生產函數和成本函數進行生產的，他們總是在既定的投入和技術水平下實現產量極大化和單位成本極小化的。然而，萊賓斯坦等人的觀察結果卻表明上述假設與現實不符，事實上企業內部存在著大量機會未被利用的低效率現象。萊賓斯坦發現，許多工廠即使在投入上不做任何變動也可以更有生產力地生產，而當時的一些報告也證實了在兩個使用相同技術的工廠中生產力水平存在很大差異。萊賓斯坦將原因賦予了一個新名詞“X-效率”，這一效率取決于企業內部與外部的對于企業效率的激勵。內部激勵是與勞動供給合同的不相關，他提出了“惰性區域（inertareas）”概念來說明人們不愿為獲得更高效用而改變現狀的事實。而個人的理性程度則受同事、上司的影響，個人還會受到過去發生的，現在已經成為企業傳統和歷史的事情的影響。

實際上，上述對X效率的爭論正反映了研究者對包括企業文化等無形因素的忽視，雖然X效率并不由企業文化因素所造成，但企業文化的不同確實引起了企業內部效率的差異，對此，經濟學必須超越傳統理論而作出新的解釋。

2、意識形態、心靈結構與制度公平

盡管新制度經濟學沒有專門對企業文化進行研究，但由于新制度經濟學的制度范疇中通常包含了文化傳統、習俗、禁忌等非正式規則，當應用新制度經濟學分析范式對企業進行深入探索時，就不能不涉及到企業文化的問題。

諾思認識到了意識形態或文化的重要性，他說：“文化不僅是不同種知識的混合，還包含對行為標準的價值判定，行為標準（社會的、政治的或經濟的）被用來解決交換問題。在所有的社會里，都有一種非正式框架構建人類的相互作用。這種框架是基本的“資本存貨”，被定義為一個社會的文化。文化提供了一個基于語言的概念框架，破譯、理解和表達來自大腦感官的信息。因此，文化不僅扮演塑造正式規則的作用，而且也對作為制度構成部分的非正式制約起支持作用?！钡Z思囿于制度的范疇，將文化看作是一種非正式的制度而難以深入下去，也沒能提出可操作性的概念。諾思重點研究了文化對企業家決策的影響，他認為企業家所想象的“利潤”大小取決于他對于新舊制度的了解和想象。后者又受到他所持“觀念”和“意識形態”的影響。給定了文化的、意識形態的、觀念的和知識的因素后，企業家們的決策受到他們“心靈結構（MentalStructure）”的影響。這種“心靈結構”也就是企業文化在企業內形成的一定思維框架和評價參照系，它成為一種集體無意識機制，促進和制約管理活動的發展，而且保障企業發展的連貫性。如不會因為公司總裁的變遷而引起公司行為的起落。當然，也應注意到，企業文化可能顯現出高度的“路徑依賴”（pathdependence），使之在演進中受到自身的障礙，因此企業的領導者應該有意識地塑造奮發有為的企業文化，并能不斷再造，適時創新。

受諾思的啟發，斯坦利·L·恩格曼對“文化價值理念、意識形態傾向和勞動制度變遷”進行了研究，他認為：“勞動力的供給有不同的形式，有自由勞動力制度、有奴隸制，還有其他形式的強制勞動力制度。不同的社會有不同的勞動力供給制度，產生這一制度的條件反映了文化背景和思想信念。可以說，文化觀念在影響著經濟行為。”勞動制度發展表明，勞動者如何看待勞動制度的公平性對勞動績效產生重大的影響，勞動者的價值觀念變遷推動著勞動制度的演變。例如，美國黑人奴隸在解放后，盡管莊園主以更高的報酬誘惑他們返回莊園也很難成功。這一看法啟示我們，人不同于機器，人具有多樣的價值觀和豐富的感情，在現代企業中，勞動力同樣受到特定文化觀念的影響。企業文化的核心內容是企業成員的價值觀念，這一價值觀念包含了對公平、合理與認同的看法，規定了企業中人們的行為選擇。

3、行為指令、共同知識與決策焦點

較早地專門從經濟學視角分析企業文化本質的是Kreps。他的企業文化理論的基本假設包括以下內容：（1）正式合約在許多場合是昂貴的或是失效的，現實中大量存在的是不合約。（2）公司是重復博弈者，多次的合作會使博弈者考慮到將來的利益。（3）大多場合下，通過重復博弈引導合作要比通過合約引導合作更為廉價。例如，口頭協議要比簽訂法律合同要便利的多。（4）無論是一次博弈還是重復博弈都會導致多重均衡的結果，博弈者需要借助其他手段來實現均衡。（5）廣泛存在著取信雙方和引導博弈者正確行事的看不見的要素。盡管前三個假設已成為當前企業理論的常識，但后兩個假設卻將企業文化因素引入分析。

在Kreps的模型中，企業文化被看作是一種指令（directive）。這種指令提供了人們行動的依據。Kreps使用了“焦點”假說（FocalPiont），即當參與人之間沒有正式的信息交流時，他們存在于其中的“環境”往往可以提供某種暗示使得他們不約而同地選擇與各自的條件相稱的策略（焦點），從而達到均衡。Kreps認為這樣的“環境”對公司的經營來說是非常重要的。在大量情況下，企業作為人們合作的“場所”無法把所有可能發生的事件明確地寫到契約中。因此為了使增進福利的帕累托解更容易出現，公司需要形成某種“文化”即決策環境，使人們可以在不確定性情況下容易地找到決策的“焦點”。也就是說，企業文化作為指令可以形成一種默契和一種微妙的暗示。反過來則意味著，“焦點”的存在減少了人們選擇行為中的不確定性和機會主義傾向。這里的“焦點”很顯然是一種“共享的價值觀”（Sharedvalue），這也是企業文化的核心。正是由于一個強有力的文化規范會約束人們選擇特定的行為，在類似“性別博弈”的多重均衡中就可以通過引入“文化”來確定均衡的存在。

事實上，Kreps的企業文化理論包含兩個理論，一個理論是將文化作為確保在博弈中合作的方式；另一個則是文化起到了維持合作博弈目的而對未來不確定性分類的作用。前者可以稱之為“作為慣例的文化”的觀點，從福利角度來看，最重要的是達成合作，而不論采取哪一種方式。一般慣例節約了大量與清楚協調相關的成本。從其本質上來說，文化慣例基于人們能夠意識到它們并且能夠知道如何正確地應用它們。后者則與不確定性及人們的有限理性有關，而這一因素是很難模型化的。

上述分析進路將文化看作是復雜交流的一個替代，對于組織的成員而言，文化是一種只可意會，不可言傳的給定指令。強調協調博弈會導向一個慣例方面的企業文化，擁有和理解了慣例則可以阻止協調的失敗并能夠節約使用其他確保協調的手段。重復可以保持博弈中的合作。在許多博弈中，合約能夠很容易地被重復所代替。從此角度看，盡管個人帶著特定偏好進入組織，但他選擇遵從組織文化指令的行為是理性的。

4、偏好內化、觀念分享與組織學習

在Hodgson等人在分析中，文化通過改變個人的偏好來起作用。也就是說，文化是可以內化而改變人們行為的。這一進路也提出了許多具有啟示性的看法。

Hodgson認為境遇不僅通過提供信息和技能而改變行為者，而且更為重要的是境遇使得行為者的偏好發生改變。他發現，契約與交易成本經濟學中關于自利的個人假設幾乎沒有經驗證據。對僅應用交易成本來解釋廠商的性質產生了疑問。他提出：即使交易成本解釋可以被接受，如果交易成本概念忽視了真實世界中組織的某些基本特性，將解釋的主要責任放在這一個概念上是否適當？組織的一個顯著特性就是組織中各群體、個人的種類與學習速度各不相同——這表明，在比較市場和組織的協調模式時，個人不能被視為固化的投入。從解釋廠商性質出發，Hodgson注意到了企業文化，他認為，“公司文化不僅是分享信息：通過分享實踐和思想習慣，它提供了學習的方法、氛圍、價值觀和語言，并推動了群體和個人能力的演進?！彼撌稣f，“沒有廠商能僅僅通過法律形式發揮其功能：與文化規范、已形成的常規、信任等相關的非正式關系對于組織的完整性也是極為必要的。與現代社會中其他形式的組織一樣，廠商是正式制度與非正式關系的綜合體?！盚odgson通過對企業文化的分析提出市場與企業的區別，“正是由于廠商能保障和強化群體、個人能力，解釋了廠商為何存在?！本唧w說，相對市場而言，廠商作為持久組織所具有的企業文化使企業具備了學習和創新的能力。在Hodgson看來，企業文化的作用在于它塑造了個體行為者的偏好、態度和思維模式。但如果文化規范能夠被內化，那么為什么人們要內化規范呢？這一切發生的內在機制是什么呢？Hodgson沒有回答這些問題。

Kandel,EugeneandEdwardP.Lazear研究了規范約束的問題。作者區分了規范對行為者的內疚（guilt）和羞恥（shame）兩種影響。前者是內化的，后者則需要他人來觀察。這一認識可以使用兩人合作博弈的模型來加以分析。雖然這些模型證明了公平、內疚和羞恥通過與企業文化的聯系而能夠被納入經濟分析。但是需要深究的是：為什么感到公平、內疚和羞恥會改變人們的行為？

針對為何文化偏好會內化的問題。Lazear試圖去形式化文化內化的過程。他采取了一個演進的進路，將文化同基因進行類比，而偏好更象是一個遺傳的天賦。假設T時刻企業內的個體與其他個體相遇，在下一時期，相遇的個體的偏好就是T時刻他們各自偏好的混合。經過高層管理者的操作，一些偏好得到賞識，他們的攜帶者更容易在企業內生存并繼續進行配對。高層管理象一個園藝師選擇所中意的花朵一樣。因此，他的模型被看作是一個人工選擇而不是自然選擇。Frank則分析了遵從特定感情所提供的演進利益。在適當的假設下，一個具有良心的群體能夠抵擋住無內疚感“突變”的威脅，相反，在一個缺乏良心的群體內往往會服從于有內疚感“突變”的侵蝕。用演進博弈理論分析的均衡結果是人們會選擇具有良心。這些分析證明了經濟學可能會幫助我們理解企業內文化的擴散和蔓延過程。

企業文化研究的指令進路與內化進路并不是對抗的，實際上，兩者相互補充，深化了人們對文化的認識。因為內化可以產生博弈理論的預期；相反，博弈理論的預期也許能夠導致內化的發生。

5、文化投資、企業戰略與領導行為

應用產業組織方法對企業文化進行深入研究是較新的一種思路。這一研究思路將企業文化看作是一個企業的選擇變量，一個企業的文化的標準或密度取決該企業文化的成本和收益。成本可以通過考察單個企業而理解，而收益則取決于競爭環境，需要通過檢驗競爭環境的狀況和企業的戰略來分析文化。

Hermalin將文化看作是企業決定十分投資于培育和保持的結果。如果I是投資的成本，企業文化的收益就是它所降低的邊際成本。當企業Y采取文化投資而企業X不采取文化投資時，二者在寡頭市場競爭中可以實現兩個純策略納什均衡：當公司X不采取投資于企業文化時，公司Y投資于企業文化；公司X投資于企業文化時，公司Y則采取不投資。當投資企業文化的成本很低時，會形成單個納什均衡，兩個公司都會采取強力企業文化，而當投資成本過高時，兩個公司都不采取。通過假設文化的邊際收益隨規模而增長而成本則是固定成本。則可以得出一個推論，強文化總是出現在大公司中。強文化更多是流行于那些單個企業產量更高的產業而不是那些產量更低的產業。這個模型意味著公司文化的強度是它預期達到均衡規模的函數。粗略地說，規模決定了文化。

不僅企業的發展戰略與企業文化有著密切的聯系，組織內部的形成也需要企業文化的支持。從信息不對稱的角度出發，Hermalin進一步研究了企業中的領導形成問題。他認為領導的核心問題是領導者如何引導其他人追隨他。作為追隨者，他們相信領導人具有比他們自己更好的信息優勢。而作為領導者，則要努力使下屬相信他確實具有正確的信息而不是誤導他們。在一個隊生產的模型中，領導者具有特定的私人信息，獲得更高回報的能力使得員工愿意聽從領導者的召喚。企業文化具有增強共鳴的作用，員工也將觀察領導者如何遵循規范的程度。

四、評論與展望

上述五種進路雖然并沒有囊括全部的企業文化經濟分析論點，但也顯示出了對這一課題研究的困難所在與希望所在。正如Hermalin所評論的那樣：企業文化經濟尚遠未建立，更不用說去發展了。這還是一篇待開墾的領地，期望那些收獲的人去努力工作。在這樣一個開拓過程中依據和發展現代經濟學的基本原理是必要的，經濟學家應當將企業文化現象納入理性選擇的框架中去解釋，對有形資源的一些分析工具同樣也對無形資源有啟示作用。另一方面，借助于心理學、生理學、文化人類學以及哲學等學科也將會深化對企業文化的理解。而真正需要下功夫去做的，則是對現實的深入調查和理解，不僅理解企業組織內人們的文化價值觀，也要剖析其他組織中的文化現象。

在《競爭力經濟學》一書中得出這樣的結論：“企業的績效更取決于在長期市場競爭中所發展起來的核心競爭力，而核心競爭力是由具有特色的企業文化等不可測因素決定的，這大大減少了股權結構對企業績效的影響。實際上，我們可以說，如果對競爭力的追根求源，就會一直追溯到能力、知識、創新、學習等心理和文化的因素，而在現有的理論框架中，這些因素是很難納入主流經濟學特別是新古典主義經濟學的研究范圍的，因此，在回答是什么因素最終決定了企業的持久競爭力這個問題上，主流經濟學特別是新古典經濟學的解釋力是十分有限的?！?

科斯曾指出：“現代制度經濟學的研究應該還人類以本來面目，即人們只能在現實體制所規定的條件下行事。只有這樣，現代制度經濟學才能稱之為“現代制度經濟學”?！本湍壳盀橹?，經濟學中人類的面目仍然是模糊的，至少缺乏了文化價值觀念的人是不的。對此，西蒙提出“現代工業化社會的經濟可以更合適地標為組織經濟而不是市場經濟。因此，即便是市場驅動的資本主義經濟也需要組織理論，和它們需要市場理論的程度一樣。新制度經濟學試圖根據、不對稱信息、交易成本、機會主義和從新古典經濟學中抽出的其他概念來解釋組織行為，這忽視了類似、認同和協調的關鍵組織機制，從而是嚴重不的?！笨梢韵嘈?，引入企業文化的研究不僅可以克服新制度經濟學在對真實世界探索上的缺陷，也為經濟學“帝國”的拓寬指出了新的領域。企業文化進入經濟學的過程也啟示我們，將現象與事實歸因于非理性和低效率是無助于人類認識進步的，探求選擇背后的原因會讓我們理解到帕累托狀態的存在是多種約束條件作用的結果。讓-雅克·拉豐、大衛·馬赫蒂摩：《激勵理論：委托-模型》

管理學畢業論文:公共管理學科發展特征論文

公共管理學科發展的背景和特征面向21世紀的中國政策科學必須充分考慮公共部門管理探究（公共管理學）發展的背景和趨向，把它放在公共管理的大視野中加以考慮，這有助于把握政策科學發展的未來取向，拓寬政策科學的探究主題，引入新的探究方法，加快政策科學的知識創新。一、公共政策學的緣起政策科學又稱政策分析、公共政策（學）和政策探究，是二戰后在西方（主要是美國）的思想庫和大學興起的一個全新的跨學科、應用性的探究領域。它的出現被視為“當代公共行政學的最重要的發展”、當代政治學的“一次最重大的突破”以及當代西方社會科學領域的一次革命性變化。政策科學的迅速成長以及它對各國政府政策制定和社會經濟發展所產生的巨大影響，使它成為各國政界和學界共同關注的學科?，F在政策科學已構成當代公共管理學乃至整個社會科學中的一個極為重要而富有活力的部分。一般認為，“政策科學”概念是美國政治科學家拉斯韋爾首先提出的。早在1943年的一個備忘錄中，他就提到了“政策科學”的概念，而這一概念在出版物中的首次出現則是他和卡普蘭在1950年合著的《權力和社會：政治探究的框架》一書。1951年，拉斯韋爾在和拉納合編的《政策科學：范圍和方法的新近發展》一書非凡是拉斯韋爾本人所寫的“政策方向”一文中，首次對社會科學中的政策探究方向，即政策科學的對象、性質和發展方向作出規定，奠定了政策科學發展的基礎，成了政策科學誕生的標志，拉斯韋爾因此成為“現代政策科學的奠基人”；政策科學作為一個獨立學科的形成，則是60年代末、70年代初的事，它以德洛爾的政策科學“三部曲”——《公共政策制定檢討》（1968）、《政策科學構想》（1971）和《政策科學進展》（1971）的出版為代表，這些著作構成政策科學發展的第二里程碑?！罢叻治觥币辉~則是美國經濟學家和政治學家林德布洛姆首先提出的。他在1958年發表了“政策分析”一文，用“政策分析”表示一種將定性和定量相結合的漸進比較分析類型。在西方文獻中，“政策科學”和“政策分析”兩個概念的關系頗為復雜，有的學者將兩者當作同義詞使用；有的學者將它們加以區別，用“政治科學”作為一個總的學科領域名稱，強調它的跨學科、綜合性特征，而將“政策分析”看作政策科學的一個分支，強調政策分析作為社會科學領域中的一個應用性學科的特征。二、公共管理學的發展背景、特征及對政策學的影響盡管拉斯韋爾和德洛爾等人所提倡的政策科學是一種全新的跨學科、綜合性的學問，是一種“統一的社會科學”（元社會科學），但是政策科學既然主要以公共政策作為探究對象，那么它主要是有關公共部門管理尤其是政府管理的學問。70年代以來，政策科學和經濟學、工商管理學、政治學以及公共行政學等學科日益相互融合，最終導致公共部門管理領域新范式或新途徑的出現，即“新公共管理”的興起。因此，要熟悉和把握政策科學，就不能離開公共部門管理學科（公共管理學）發展的背景和趨向。政府及公共部門管理探究領域成為相對獨立的學科分支是從19世紀末20世紀初開始的。在百余年的發展、演變過程中，該學科領域經歷了三次范式轉變，即從傳統的公共行政學到新公共行政學和政策科學，再到新公共管理學三次重大突破。政策科學可以說是政府管理探究領域發展到一定階段的產物。1.傳統的公共行政學形成于本世紀20、30年代，其理論基礎是馬克斯·韋伯的官僚體制理論和威爾遜、古德諾等人的政治－行政二分法理論。傳統的公共行政學有六大信條：（1）非政治化的文官制度以及將政治和行政分開的假定；（2）強調層級制和規章制度（即采用官僚體制模式）；（3）公務員的終身受雇和政府組織的穩定性；（4）以文官制度作為人事管理的基本制度；（5）對文官的控制（外部規制）；（6）要求結果的公平。早期公共行政學采取了一種形式主義或靜態的探究方法，只注重對官僚體制（正式政府組織機構）的分析，忽視了對行政行為及行政管理過程的探究；它將政治和行政（即政策的制定和政策的執行）絕然分開，忽視了政策制定以及政治因素的地位和功能；它將豐富多彩的行政管理現象及過程僅僅抽象為若干原理或原則；效率的標準則被不恰當地過分推崇（價值因素以及公平和效率的關系新問題被忽視）。傳統的公共行政學范式由于公共管理學科本身的發展和時代的變遷必然引起批評，并促使其轉變。2.新公共行政學和政策科學在60年代末、70年代初的興起，標志著公共行政學范式主導地位的終結以及政府管理探究新范式的出現。但是沒有最終取代傳統的公共行政學而成為公共管理探究的主導范式。新公共行政學學派的代表作是《走向一種新公共行政學：明諾布魯克觀點》（1971），它以公平為核心，因而拒絕了傳統公共行政學的一系列基本觀點，尤其是政治－行政二分法和官僚體制理論；它強調政治和行政的連續性以及行政管理和價值的關聯，并尋求具有靈活性的行政組織結構。因此，分權、權力下放、項目管理、組織發展、責任擴大、沖突和顧客至上成為新公共管理分析組織新問題的一些基本概念。新公共行政學強調以“公平”為核心，實際上是一種民主的行政理論，和美國政治學的先驅漢米爾頓·麥迪遜等人在《聯邦黨人》以及托克維爾在《論美國民主》中所表達的民主行政理論具有明顯的師承關系。和此同時，西方公共管理探究領域出現了另一個影響更深刻、更廣泛的趨向，這就是政策科學或政策分析途徑的興起。針對傳統公共行政學過分強調的組織結構（官僚體制）的探究，將政治（政策制定）和行政（政策執行）分離等弊端，政策科學的倡導者主張一門以政策制定系統和政策過程作為探究對象，并以端正社會發展方向，改善公共決策系統和提高政策質量為目標的新學科，從而形成了政策科學探究的新范式。拉斯韋爾、德洛爾等人所提倡的政策科學范式因自身的局限性而在70年代以后的發展中碰到了一些難題：一是將政策科學當作一種統一的社會科學（即它既整合多種學科的知識和方法，又超越了它們之上），這造成了在科學共同體中建立共識的困難，包括在劃定探究范圍邊界、建立學科理論體系和形成特有的探究方法等方面的困難；二是政策科學為自己確立的目標過于宏偉，難以在短時間內突破，而且它抽象地大談改善全人類公共決策系統，端正人類社會的發展方向，回避各國的政治制度和意識形態的差別和對立，因此被斥為“披著科學外衣的意識形態”；三是拉斯韋爾和德洛爾所確立的政策科學范式過分注重政策制定的探究，而忽視了對政策過程的其他環節非凡是政策執行和評估的探究。（德洛爾在《公共政策制定檢討》中將政策過程劃分為元政策制定、政策制定和后政策制定）。這些困難一直困擾著政策科學后來的發展。在80年代中期，新問題仍未得到解決。1986年，德洛爾在其新著《逆境中的政策制定》中檢查了政策科學的近二、三十年的發展，提出政策科學需要在14個方面加以突破，包括提供有關政策制定和政策科學的哲學和智力的理解；增加歷史和比較的觀點，真實地處理政策實際；尋求宏觀理論；政策范式批判；探索宏觀政策創新；探究元政策制定和統治設計；考慮政策制定途徑的改善；探索政策制定的輸入方法；加大學科基礎；開發各方面的方法論、方法和技術等。3.70年代后政策科學的發展及其特征政策科學朝著新的方向發展，取得了新的突破。首先，政策分析范式（將政策科學領域理解為一門應用性的社會科學學科）迅速成長壯大。其實，在50年代到60年代中期，政策探究領域成長的較大推動力并非來自于社會科學家，而是來自于運籌學家、系統分析家和應用數學家。運籌學、管理科學和系統分析的定量方法及技術的發展實際上構成政策科學以及政策分析方法論的基礎。70年代以后政策分析途徑的成長引人注目，它的倡導者林德布洛姆、鄧恩、奎德等人不再將一般的選擇理論、人類社會的基本方向新問題或一般的政策系統及過程作為自己的主要探究對象，而主要關注現實具體的政策新問題，因而政策分析方法及技術在其中占有核心地位。和政策科學相比，政策分析的應用性程度更高，它以提供政策建議或備選方案為核心，有具體的當事人或委托者；其探究對象比較明確，探究范圍的邊界清楚，在學科共同體中較輕易形成有關方法論和學科理論體系方向的共識，再加上各種分析方法和技術的成熟，使得政策分析比起政策科學來更輕易取得突破，較快地建立起相對成熟的學科體系；再加上思想庫的成功的政策分析實踐的鼓舞，使得政策分析范式獲得了眾多的支持者。其次，70、80年代，政策科學加強了對政策過程的其他環節尤其是政策執行及評估的探究。這種由政策制定向政策執行的探究重心轉移，構成80年代末90年代初“新公共管理”范式出現的一個契機（公共管理在某種意義上可以說是政策執行的管理）。哈佛大學肯尼迪政治學院首先發表了一篇《公共政策執行新問題的報告》，指出政策執行的政治和行政的方面往往為人們所忽視；有些學者如哈格羅夫指出，在政策形成和政策成功之間存在著一個忽略或錯失了的環節－政策執行，必須加以補充，才能使政策生效；加州大學的普雷斯曼和韋達夫斯基等則對奧克蘭實驗案例進行具體的跟蹤探究，寫成經典性的《執行》一書。該書令人信服地指出，再好的政策方案，假如沒有正確、有效的執行，仍將導致失敗。這一時期出現了種種的政策執行理論，如行動理論、組織理論、因果理論、交易理論、管理理論、系統理論、演化理論等。80年代中期以后，政策科學和公共行政學日益相互融合，并最終導致新公共管理范式的出現。公共政策和行政管理如同一個硬幣的兩面，密切相關，難分彼此。公共政策必須靠行政管理來推行，而行政管理主要是對公共政策的管理。林恩在《管理公共政策》一書中認為，必須熔管理和組織行為以及政治和政策形成理論于一爐，才能有效管理公共政策。美國政策探究領域的最的組織——政策分析和管理學會的成立，目的之一是希望溝通政策分析探究和公共管理探究，促進組織政治和公共政策的相互融合。再次，政策探究的理論基礎發生了變化。假如說，70年代以前政策科學的理論基礎主要是政治學的話，那么70年代以后的理論基礎主要是經濟學了。70年代以前政策探究的基本途徑如系統途徑、過程途徑、精英途徑和制度途徑都來自于政治學理論；70年代以后，經濟學途徑在政策探究上逐漸居于主導地位，其中公共選擇理論的興起是一個典型代表，該學派用經濟學的假設、理論和方法探究非市場決策，即公共決策新問題，在政策科學上產生了相當大影響。這種理論基礎由政治學轉向經濟學也正是后來的新公共管理范式的一個基本特征。，政策科學的視野及主題進一步拓寬，如加強了政策價值觀或公共政策和倫理關系新問題的探究；比較公共政策探究的發展；社會、政治理性取代經濟和技術的理性；政策管理以及政策網絡管理和戰略探究的加強等等。4.新公共管理學到了80年代中后期，在當代社會科學和管理科學的整體化趨向以及公共部門管理實踐非凡是政府改革實踐的推動下，在英美等國出現了一種“新公共管理”運動，這種運動的目標是以公共部門管理新問題的解決為核心，融合多種學科相關的知識和方法，創立一個新的公共管理尤其是政府管理的知識框架，以適應當代公共管理實踐發展的迫切需要。新公共管理學者來自于公共行政學、經濟學、政策分析、管理學等學科領域；它突破了傳統公共行政學的學科界限，把當代經濟學、政策科學、管理學、政治學和社會學等學科的相關知識和方法融合到公共管理之中；它在保留傳統公共行政學、政策科學的某些主題基礎上，在探究領域及主題上有重大的突破和創新，涉及諸如公共物品、外部性、公共服務供給、理性人、交換范式、制度選擇、公共選擇、政府失敗、多元組織等大量新主題；新公共管理學更多地從經濟學的途徑來探究公共管理尤其是政府管理新問題，它被人們稱為“以經濟學為基礎的新政策管理理論”或“市場導向的公共行政學”；它提供了一種當代公共管理的新模式，在處理公共管理實踐尤其是政府和市場、企業和社會的關系時提供了一整套不同于傳統行政學的新思路?！靶鹿补芾怼边\動對傳統的公共行政學和政策科學提出了嚴重的挑戰，它大大地改變了公共部門管理尤其是政府管理學科的探究范圍、主題、探究方法、學科結構以及實踐模式，是公共部門管理學科的又一次范式轉變。這種范式正逐步取代傳統的公共行政學和政策科學的范式而成為當代西方公共管理探究的主流。盡管從公共行政學到政策科學再到公共管理學是西方公共部門管理探究發展的三個階段，但更地說，在目前西方公共管理學界中，傳統的公共行政學、政策科學和新公共管理學三種范式共存，它們是公共管理探究領域的三種學派、三種探究途徑。它們有著各自的支持者、學術團體、雜志、探究綱領和學術活動（甚至在美國公共部門管理探究的學院的名稱也體現這一點，有的仍然稱“公共行政學院”，有的叫“公共政策學院”，有的則命名為“公共管理學院”，而MPA（公共行政碩士）或MPP（公共政策碩士）則是該領域碩士的統稱）。相關性：畢業論文,

管理學畢業論文:國愛社會公共管理學科分析論文

內容提要：該文提出了公共管理的簡明概念；并把公共管理劃分為國家公共管理。政府公共管理和社會公共管理；在此基礎上，闡釋了社會性是三大公共管理學科共同內涵。另外，簡要闡述了社會性與政治性的相互關系，提出了有關公共管理學科建設的建議。

關鍵詞:共管理；管理學；社會管理論

內涵是關于事物的本質屬性。揭示事物的內涵是認識事物和處理問題的基礎和前提。然而，我國關于公共管理問題的討論與爭鳴雖早已開鑼，但對其內涵卻未有很深入的研究，已有的看法意見不一。有鑒于此，筆者不揣淺陋，將管見和盤托出，就教于行家、學者。

一、公共管理的概念與類型辨析

（－）關于公共管理概念

公共管理研究與教育正在華夏大地興起，專家學者推出的教材、著作、論文頗為可觀。但是在什么是公共管理問題上，可謂見仁見智。不說中國，就是“先行者”的西方一些國家也有類似情形，以致于有些學者認為“公共管理”概念象“瞎子摸象”，難以確定。在此，本人擬作一次把復雜問題簡單化的嘗試，把公共管理的概念界定為：對公共事務進行管理的社會活動。具體說來，是公共管理主體為了解決公共問題，實現公共利益，運用公共權力對公共事務施加管理的社會活動。

作為管理，公共管理和其他管理（如工商管理）的基本原理、方法和運作等方面，有許多共同之處。但作為“公共”管理，它在研究對象及其特點上，又與其他管理有明顯區別。以公共管理與工商管理為例，公共管理的研究對象是國家、政府與社會公共組織的公共事務及其管理過程，而工商管理的研究對象是工商企業及其經營過程。兩者的具體差異在于：一是管理目的不同，公共管理的目的是謀求社會公共利益，工商管理的目的是謀求組織利潤；二是管理性質不同，傳統的公共管理具有壟斷性，工商管理則具有競爭性；三是管理手段不同，傳統公共管理以行政手段和法律手段為主，輔之以經濟手段；工商管理以經濟手段為主，輔之以法律手段和行政手段。我們既要把握二者的聯結點，更要著力找出二者的差異處，以求對公共管理有的認識。

（二）關于公共管理類型

為了加深對公共管理概念的認識，我們須進一步對其作外延分析。概念的外延是指該概念囊括的所有事物。公共管理的外延即指它所管理的一切公共事務。為了對“一切”有概括性認識，我們又要對它們作“類型”求解。筆者認為，就宏觀而論，世上所有的公共事務可分為三類：一是國家公共事務二是政府公共事務，三是社會公共事務。

1．國家公共事務。據英國《大眾百科全書》對國家作出如下定義：“由政治單位在其管轄的范圍內制定規則和進行資源分配的機構。政府的功能：①立法；②司法；③執行、行政管理?！边@是廣義的政府（國家）觀。應當指出，這里所指的國家是特指狹義的國家，即廣義國家中最重要的部分①立法以及②司法。這種國家公共事務主要包括維護國家主權統一和領土完整，制定法律、法規，維護社會秩序等，側重于與國體、政體方面有關的，關乎整體職能把握的宏觀控制和影響類型的公共事務。

2．政府公共事務?！睹绹倏迫珪分赋觯骸罢辉~適應于管理團體和國家的機構及其活動。通常它指的是諸如英國或日本這些民族國家或其分支如省、市地方政府的組織機構及法定程序，就這一方面而言，政府對已經確認為某一民族國家中成員的事務進行管理。由此可見，政府就是一個國家或社會的治理機構?！睉斨赋?，這是狹義的政府，它專指一個國家的中央和地方的行政機關。這種政府公共事務包括政治選舉、行政區劃與國家禮儀方面的政治性公共事務、國家安全公共事務、對外關系公共事務、人事行政公共事務、財務行政公共事務以及機關內部的公共事務。

3．社會公共事務。這里的“社會”并非“人類社會”的廣義“社會”涵義，而是專指“政府管理社會”中的中觀的“社會”，這里的“社會”，即將社會管理與政治、經濟管理職能并列的一個領域，它主要涉及與人們日常生活密切聯系的社會公共事務。這種社會公共事務主要包括：教育、科技、文化藝術、醫藥衛生、體育等公共事業；社會服務、社會公用事業以及維持社會秩序的公共事務等。這種類型的公共事務與全體社會成員的切身利益和日常生活聯系最緊密，同時這部分社會公共事務管理是直接以全體社會成員為實施對象，因此，它所顯示的社會公共性也最強。

如前所述，公共管理是指公共組織對社會公共事務的管理。由于紛繁復雜的公共事務可以歸納為國家公共事務、政府公共事務和社會公共事務三大類，因此，我們也應該把種種公共管理歸結為國家公共管理、政府公共管理和社會公共管理。正是這“三足鼎立”共同構成了一個有機統一的龐大的公共管理體系。我們既要從個性去分清它們的差異，又要從共性去歸納它們的統一，用共性與個性相聯結的辯證法去把握公共管理的真諦。

二、社會性是公共管理的共同內涵

如上所述，公共管理是由國家公共管理、政府公共管理、社會公共管理構成的，因此，“國家”、“政府”、“社會”都分別是公共管理的內涵之一，然而，比較而言，只有“社會”才是公共管理的共同內涵。對此，可以從如下幾方面闡述：

（一）公共管理主體的社會性內涵

公共管理的主體是國家、政府和社會公共組織。下面分別闡釋它們的社會職能特征。

1．國家的社會職能。正如恩格斯所言，國家不是從來就有的，國家是社會在一定發展階段上的產物。只有到了社會陷入了不可解決的自我矛盾，分裂為不可調和的對立面。而為了使這些對立方面，這些經濟利益相互沖突的階級，不致于在無謂的斗爭中把自己和社會消滅，就需要有一種表面上凌駕于社會之上的力量，這種力量應當緩和沖突，把沖突保持在“秩序”內，這種從社會中產生但又自居于社會之上并且日益同社會相脫離的力量就是國家。因此，國家來自社會，國家的產生是社會發展的需要，是社會內部矛盾發展的結果。

西方資產階級政治理論從天賦人權的自然法理論出發，認為國家的產生是社會契約的結果。該學說認為，在國家產生之前，人類處于一種自然狀態之下。在這種狀態下，每個人都有運用上天賦予他自己的價值和趨利避害的權利。然而，每個人在運用上天給予的權利去實現自己的價值的時候，產生了人與人之間的沖突。為了不致于使人與人之間的沖突將自己和整個社會歸于毀滅，于是人們運用理性來解決沖突。即人們坐下來協商，將上天賦予他們實現自己價值的權利部分或全部地轉讓給“主權者”，權利讓渡的過程就是國家產生的過程，而這個“主權者”就是國家。這種以天賦人權的自然法理論為核。動的社會契約學說，把人們契約的原因歸結為人與人之間的沖突，把國家說成是人們契約的結果，從而否認了國家是階級矛盾不可調和的產物，這固然不對，但是，它肯定了消除沖突，維護社會秩序的社會契約內容。因此，社會契約理論雖然否認了國家是社會矛盾運動發展的必然結果，是階級矛盾不可調和的產物，但表達了國家的產生是社會發展的需要，國家來自于“社會契約”的觀點。國家的產生和存在表明國家和社會是不可分的。國家不是從外部強加給社會的力量，是社會矛盾運動的結果，社會是國家產生、存在的基礎。這清楚地表明了國家的社會性特征。還有，國家不僅不是從來就有的，而且也不會永遠存在下去。當社會發展到具備消滅階級的條件時，國家就隨著階級的消滅而自行消亡。這也是國家依賴社會的表現。此外，國家根據社會發展的不同，對社會也發生不同的作用。也就是說，國家對社會的作用并不是一成不變的。就整體發展趨勢和規律而言，社會越向前發展，社會自我管理、自我調節的能力越強，國家對社會發生作用的領域就越小，作用的強度也越弱。由此，國家對社會的作用呈現出這樣一種發展趨勢：在政治統治職能不變的同時，國家的經濟職能、社會事務管理職能和科技文化職能不斷擴展；政治性。統治性職能越來越依賴于管理性、服務性職能作用的發揮?？傊?，國家存在于社會之中，以社會的存在為基礎，我們不能離開社會來談國家的存在和作用。

2．政府的社會服務作用。作為國家伴生物的政府，與國家一樣，僅僅同社會發展的一定階段相聯系，既不是從來就有的，也不是要永遠存在下去。政府作為國家的一個重要組成部分，不僅其產生是社會發展的需要，而且其對社會作用所形成的政府職能，也是以社會的發展需要為基礎的。當代政府與近代政府、古代政府的差異，都是因為社會的發展在政府的各個特性中，注入和融入了不同時代社會的具體發展要求和時代特征所使然。還有，歷史上政府行使權力的方式和對社會發生作用的范圍不同，并不取決于統治者個人的意志，而是在相當大的程度上體現了社會對統治者的要求。如果一個政府不能有效地吸納、代表和反映社會對它的要求，如果一個政府對社會的要求沒有任何回應能力，那么，這個政府就是一個沒有能力的政府。因此，從某種意義上我們可以說，政府的生命力來自于它的社會服務作用。西方新公共管理運動強調以社會公眾的需求為其行為導向，而不以政府自身規定的規則為行為導向，其目的就是為了增強政府適應社會、服務社會的能力，而不是要削弱它，是把政府從低效率和高成本中解放出來的有效舉措。

3．社會公共組織的社會性特征。至于社會事務的管理者——各種社會性組織，它們本身就是社會自我管理、自我服務的組織。只不過在階級社會，各種社會組織是依附于國家和政府組織的，是作為國家和政府組織的附屬物而存在的，并且在不同程度上打上階級的烙印，有著不同程度的政治色彩。但是，隨著社會的發展，特別是隨著市場經濟的發展和社會自我管理、自我調節、自我服務能力的增強，這些社會組織必然要逐漸擺脫這種依附的地位而成為獨立主體。在國家、政府消亡了的情況下，整個社會就將依靠這些社會性組織來進行自我管理，規劃和實現社會發展。只不過到那時它們已經喪失掉了階級性、政治性。因為，在對人的統治與管理由對物的管理和對生產過程的領導所代替的時候，這些組織就變成了純粹的管理性的組織。當前和今后相當長的時間內，各種社會組織還不能真正成為獨立的組織，社會仍然將處于國家組織、政府組織與這些社會組織同時管理、雙軌運行的局面。但我們并不能因此而抹煞它們的社會性。隨著我國政府公共管理體制改革的深化與完善，隨著政府職能的進一步轉變，政府承擔的大量社會職能將更多地由社會組織去承擔。我們應當順應社會歷史潮流，不斷擴大社會組織的社會自主性，擴大這些組織的社會性成分，向著它們成為真正的社會組織遠大目標邁進。

（二）公共管理對象的社會性公共管理的對象，即公共管理客體，就是社會（這是廣義的“社會”）公共事務。根據各自性質的不同，社會公共事務又可分為國家公共事務、政府公共事務和社會公共事務。在這里，可以說，公共事務的公共性和社會性是同義語。因而，我們研究公共管理對象的社會性，也就轉換到研究以公共管理為對象的公共特性上來。

“公共”的對立面是“贏利的”、“私人的”和“企業的”。公共事務的公共性，可以大略從以下幾個側面去分析。

1．公共事務的公共性體現于公共事務的管理者是公共部門或公共服務機構，而不是私人或私人組織。這正如文章的前一部分所論述的，公共事務的管理者，即公共管理的主體，就是國家、政府以及社會各種公共組織。

2．公共事務的公共性體現了公共管理活動的性質和目的，在于為社會公眾提供公共利益和公共服務。

正如馬克思主義所揭示的，國家的本質特征“是和人民大眾分離的公共權力”，是統治階級用來進行政治統治的工具。但即使這樣，在有階級剝削和階級壓迫的社會之中，運用公共權力所進行的政治統治，也必須是以為社會公眾提供服務為基礎，以執行社會性職能為基礎。因為這是國家、政府賴以存在和發展的前提。正如恩格斯在《反杜林論》中指出：“一切政治權力起先總是以某種經濟的社會職能為基礎的”、“政治統治只有在它執行了它的這種社會職能時才能持續下去。”他還指出，不管在波斯和印度興起和衰落的專制政府有多少，它們首先都是“河谷灌溉的總經營者?！边@些論斷表明，馬克思主義理論作為有鮮明階級性的革命的理論，也從來沒有忽視政治統治的社會性基礎。相反，而是把社會性提到了政治統治得以維持的基礎的高度來認識和對待。

馬克思、恩格斯在對資本主義政治、經濟進行了深刻批判的基礎上，揭示資產階級國家的本質，指出：“現代的國家政權不過是管理整個資產階級的共同事務的委員會罷了。”這一著名論斷不僅揭示了資產階級國家的本質，而且說明了管理資產階級的共同事務是資產階級國家的主要特征。只不過，它的管理方式不同于個別資本家或工廠主管理工廠、企業的方式，它主要是通過立法形式進行管理并具有強制的性質。因此，國家、政府的公共性（社會性）特征，主要的表現在于，它是整個社會的正式代表，是社會在一個有形的組織中的集中表現。它體現的正是表面上凌駕于社會之上的力量，因而它總是集中反映和代表一定社會的利益和意志。

此外，還要認識到，為社會公眾提供服務的性質和目的，也在于為了維護和實現公共利益，有時甚至實現個人利益本身就是公共任務，如向貧窮者提供社會救濟等。當代西方國家的政府改革運動，主張以社會公眾的偏向和需要作為政府行為導向，強調顧客意識，樹立服務對象為上帝的觀念，正是在這種公共事務的社會性要求壓力下，采用新的統治手段與方法，從而也使西方國家政治統治進一步鞏固，實現其自身的利益。

應當指出，這里講的“公共”、“社會”是抽象的范疇，現實的“公共”、“社會”卻是十分具體的，是依時間、地點、條件為轉移的，因此，資產階級要做到真正凌駕于社會、代表整個“社會”是不現實的，馬克思、恩格斯用“表面上”三字來表述，是很確切的。但其社會性是顯而易見的，我們不能因此而抹煞它的存在。

（三）公共管理活動和過程的社會性

1．公共事務的公共性體現了公共管理活動的社會責任和績效要求。在公共管理活動的績效方面，公共性要求對績效決不能簡單地用利潤或效率標準來進行衡量，而是必須用服務效果、質量和公眾滿意的程度等多種尺度作標準。20世紀70年代興起的新公共行政學理論，基于對傳統行政學以經濟和效率為基本目標，忽視了公共行政所應肩負的廣泛的社會責任，其結果是在前所未有的經濟發展時代，長期存在著普遍失業、貧窮、疾病、無知和絕望，構成對現有政治制度的根本威脅的批判，從而提出了公共行政改革應將“效率至上”轉為“公平至上”，建立民主行政模型。為此，提出了公共行政組織設計方案應遵循的兩個基本目標：其一是顧客導向的行政組織形態，即以公眾——公共行政服務的顧客的需求作為行政組織存在和發展的前提；其二是應變靈活的組織形態，即加大組織結構的彈性，以便能夠對外界的刺激作出迅速的反應。將社會公平和廣泛的社會責任提高到作為公共行政追求的首要價值目標，倡導民主行政，是新公共行政學理論的主要貢獻。為此，這一理論也成為了西方國家政府改革運動所依據的一項重要理論。這種強調政府以社會公眾的需求為行為導向，納稅人以政府實際的工作結果而不是以其工作及過程為納稅尺度的理論，有效地推動了政府提高為社會公眾服務的質量和效果。

2．公共管理事務和活動的公共性。這種公共性體現了社會公眾對公共管理活動和公共產品供給的廣泛參與，以及公共管理活動的公開性。社會公眾對公共管理活動的廣泛參與，主要表現在社會公眾對政府決策的影響，通過立法、司法機構對政府行為的約束，以及通過各種渠道對政府活動的輿論監督等，從自身利益的關。心和實現角度，影響政府公共政策的制定和實施過程。在部分公共產品的供給方面，由政府的壟斷供給轉變為通過合同出租和非國有化手段，把原先由政府包攬提供公共產品的單一化轉變為民營化，將其投放市場，由各個競爭主體和社會公眾自己來提供；對那些不便或不能推向社會的公共產品的提供，也改用合同的形式，以競爭招標手段，交給社會公眾承擔。在實現公共管理活動的公開性方面，也由原來的“黑箱”操作，變為“金魚缸里生活”，讓社會公眾知曉，讓立法機關、司法機關、新聞媒介和公眾了解活動內容，隨時可以進行檢查、調查和監督。電子政務的推行，使得公共管理活動的公開性進一步增強。上述種種公開性、參與性及其非國有化等關于公共管理過程的環節和變化，實際上都是公共管理社會性的體現。

總之，無論是國家公共事務、政府公共事務，還是社會公共事務，都是公共事務的有機組成部分；無論是國家公共事務、政府公共事務，還是社會公共事務，社會性都是它們的共同性內涵、基礎性內涵。我們應從最普遍、最基本的意義上去把握這種社會性特征的內涵，并以其為一個重要依據，搞好公共管理的理論與實踐建設，包括構建嚴謹的公共管理學學科體系。

三、應當注意的兩個問題上面集中闡述了公共管理的社會性特征，但是不能由此掩蓋公共管理的政治性內涵。國家是階級壓迫的工具，一定階級的國家機器（包括政府）是實現該階級政治統治的政治組織。因此，歷來國家、政府都具有鮮明的階級性、政治性，這已是常識性的問題了。一般而言，就是前述意義上的社會公共管理組織，也或多或少具有階級性、政治性的特征，其中不少本身就是社會政治團體，不可能沒有政治性。一言以蔽之，講公共管理是不能不“講政治”的。因此，這里就有一個正確把握社會性與政治性的關系問題。

（一）公共管理的社會性與政治性是相輔相成的

1．公共管理的社會性是政治性的基礎，政治性寓于社會性之中，沒有社會性就沒有政治性。我們研究公共管理政治性時，一定要明確社會性的這種基礎地位與作用，堅持以是否推動社會進步，是否符合社會發展方向作為先進的與落后的政治的標準。

2．政治性是社會性的保障，社會性以政治性為指導。在階級社會和存在著階級與階級斗爭的社會里，沒有政治性也就很難或者無法體現社會性，實際上，沒有地體現社會性，在階級社會里，不靠國家、政府把社會控制在一定的秩序之內，社會難以存在，更不用說進步與發展了。因此，需要把一定的政治灌注于公共管理之中，堅持用先進的、科學的政治去保護和發展社會。

（二）積極創造條件，不斷向較高（終）目標邁進

公共管理的社會性與政治性的關系是相互依存、對立統一的關系，從徹底的唯物辯證的宇宙觀來看，從時間論，社會性比政治性更長久。因為國家、政府產生之前就有人類社會了，國家、政府還將隨著階級的消滅而自行消亡，而社會將長期（不是永遠）存在著。再者，從空間論，廣義的“社會”是指人類社會，包括國家、政府以及社會上的一切存在，而國家、政府則是人類社會系統中的一個或兩個重要組成部分，簡言之，社會性要比政治性寬泛的多。從時間論，政治性存在于社會歷史長河中的一個漫長的階段，社會性的存在比政治性的存在長久得多。作為一個徹底的辯證唯物論者，“路就在腳下”，應該著眼長遠，著手當前，正確地做好當前所承擔的每一項公共管理工作，為實現無階級、無國家、無政府的，我們的先賢所謂的“世界大同”的目標而奉獻有限人生的一份又一份熱和光。公共管理的社會化改革也稱得上是朝著這個遠大方向努力的一個工程！

四、根據公共管理的客觀屬性構建公共管理的學科體系

學科體系問題是學科建設的基礎和重點。公共管理研究在這方面雖然已取得了可喜的成果，但不能說已經解決問題了。事實上，尚有不少問題需要深入地研討。其中，一個帶有根本意義的問題，就是公共管理學科體系的構建問題。

公共管理學科體系的構建需要解決的一個難題是“界域”問題。即這里講的學科體系是“門類”學科體系，還是一級學科體系，或者是一門公共管理課程的體系。就“公共管理”而言，還有一個綜合“三界”（國家、政府、社會）的公共管理與分門別類的公共管理的關系問題。筆者這里擬按“公共管理概論”的范圍定位提出一個研討意見。

在具體思路上，筆者認為按內涵與外延去尋找構建學科體系的思路也許是一條出路之一。這里有一個“個別——一般——個別”的認識辯證法。具體來說，可以先把方方面面的公共管理羅列出來，進行歸類分析，然后再提煉出貫通所有類型的共同點。按筆者管見，先找出公共管理的“三界”（如上述），再綜合貫穿“三界”的共同點。這些共同點大體有：（l）公共管理及其相關概念分析；（2）公共管理的邏輯起點：公共問題；（3）公共管理的歷史發展：傳統與現代；（4）公共管理的組織機構：國家、政府、社會組織；（5）公共管理的理論基礎：公共選擇、委托、交易成本；（6）公共管理的基本職能：職責、功能與任務；（7）公共管理的基本范圍：公共物品、公共服務；（8）公共管理的運作過程：決策、執行與監督；（9）公共管理的保障：戰略、策略與方法；（10）公共管理的抽象行為：公共政策與政策分析；（11）公共管理的物質基礎：稅收與公共財政；（12）公共管理的行為規范：道德與法；（13）公共管理的績效評估：定量與定性，公共與效率。

學科建設之中還有課程設置問題。總體而言，經過多次專家組研討、論證并通過國務院學位委員會辦公室審定頒布的公共管理碩士（MPA）專業學位的課程設置方案是合理的和可行的。只是，如果筆者提出的公共管理社會性內涵的意見能夠成立的話，那么社會學似乎應成為一門獨立的專業基礎課程，加進核心課程之列，使專業基礎課程變成政（治）、法（律）、經（濟）、管（理）、社（會）五大基礎理論支撐的學科體系。同時，應該從各個方面去加強學生的社會學基本理論和基本方法的學習，提高學生從社會學方面去分析問題和解決問題的能力，使學生的綜合素質更加趨向完整和優化。

管理學畢業論文:公共部門管理學研究分析論文

最近一段時間以來，有關公共管理學的問題引起了行政管理學界的關注。其中一個基本問題是：公共管理學與行政管理學到底是一種什么關系？一種觀點認為，從國外的研究情況來看，公共管理學就是行政管理學，兩者的差別是由于翻譯的不同而造成的。另一種觀點認為，公共管理學與行政管理學是有區別的，二者不能等同。但這種差別何在？后者沒有做出有說服力的解釋。筆者認為，在今天的中國探討公共管理學與行政管理學的關系，不能僅僅以西方學者的觀點為依據，而主要應根據中國目前的理論與實踐來探討。本文試圖首先通過對公共部門的科學界定來確定公共管理學的研究范圍，然后在此基礎上探究公共管理學與行政管理學的關系。

一、關于“純粹的”公共部門與“純粹的”非公共部門之區別

人類社會是一個整體，然而這個整體又是由各個部分組成的。人們可以對這些不同的部分給予不同的稱謂，如社會團體、社會群體、社會部門等。其中，有關這些社會部門的分類，人們又可以從不同的角度或運用不同的標準對之加以區分。例如，傳統社會科學一般將整個社會部門分為政治部門、經濟部門、文化教育部門、科學技術部門，等等。為了從更宏觀上對社會部門進行分類，并有助于研究不同社會部門管理的規律，當代一些社會科學家將整個社會部門區分為三大部門：及時部門為政府組織，這是純粹的公共部門；第二部門為工商企業，這是非公共部門，西方的一些學者將之稱為私人部門；第三部門是介于政府組織與工商企業之間的一些部門，這些部門非常復雜，有的更具有工商企業的特點但又不同于工商企業，往往被稱為公共企業或公益企業；有的則更類似于或依賴于政府組織，往往被稱為非政府公共機構。前者如在城市中由市政府投資興辦和經營的自來水公司、城市公共交通公司等；后者如由政府投資興辦和主管的高等院校、科研機構、社會福利機構、非營利性的公共醫療機構以及類似于中國青少年基金會的中介組織等等。

政府作為所謂“純粹的”公共部門，它具有以下基本特點：及時，政府組織的基本職能是對社會公共事務進行管理。這里所說的公共事務包含了社會中除私人領域（按西方學者的觀點，競爭性的工商企業一般屬于私人投資領域，因而這方面的事務被劃歸于私人領域，屬私人事務）以外的所有事務。在人類社會生活中，有些事情固然可以通過私人或私人組織來進行處理，小到個人的談情說愛、結婚生子，大到組織生產、經營管理；但是，還有很多事情是無法由私人或私人組織來辦理的。例如，人口的控制和管理、社會治安、大江大河的治理和維護、社會公共設施的建設和維護、公民基本生活的社會保障、國民素質的提高和智力開發，等等。有關這些事務的管理，必須由一個超越私人或私人組織之外的公共組織來進行處理或加以管理。第二，政府組織用來從事公共管理的權力是一種公共權力。把這種權力稱之為公共權力，主要基于以下兩方面的理由：一是這種權力就其性質而言，它總是表現為社會中占統治地位的某一個階級的權力，而不僅僅是一種個人的私人權力。在中國的封建社會，盡管皇帝把皇權當成自己的一種家族權力，但它實際上是代表整個封建地主階級的，離開了它所代表的整個階級，這種權力就不會存在了；在資本主義社會，政府組織的權力被宣稱為是一種來自于全體公民的權力，盡管它實際上仍然是有產階級的權力；在我國社會主義社會，國家的一切權力屬于人民，這已經被寫入了共和國的憲法。一句話，自從政府產生以來，幾乎所有社會的政府組織的權力在性質上都是公共的，當然，由于社會性質的不同，在“公共”這一概念下所隱含的意義有所區別。第三，政府組織所掌握和運用的資源是一種公共資源。我們知道，政府要通過行使其權力來實現其職能，必須以掌握一定的資源為前提。沒有一定的人、財、物作基礎，整個政府組織就無法運轉起來。而在人、財、物等資源中，從政府控制的角度而言，對財源的控制又是非?；A的。政府組織的財政來源于全體公民的稅收，因而其財政實質上是一種公共財政。此外，政府所控制的國土、礦山、水利等重要資源，也是一種公共資源。作為一種公共資源，就其本質而言，是為全民所共享的。第四，政府組織為社會所提供的產品是一種公共物品。這種物品的基本特征是：它作為一個整體是不可分割的，它不能單獨提供給每一個人，而是自動提供給社會中的所有人。例如，國防作為一種公共物品便是如此。一個國家的國防力量保衛著該國的全體居民，而不需要每一個人單獨購買。因此，單個個人不會花錢也可能享受公共物品，即所謂的“搭便車”現象。這樣，單個個人一般不會自己花錢來購買公共物品，這種物品只能由政府來購買或提供。第五，政府組織行為的價值取向是公共利益。政府組織是一種公共服務組織，從理念上講，它應該把全體公民當成自己的服務對象，它不應該有自己的特殊利益。對于政府組織來說，凡是追求自己本組織、本部門利益的行為都是錯誤的。因此，政府應該是一種“公益人”而不應該是一種“自利人”。它應該也只能把追求和維護公共利益作為本組織、本部門的行為目標。在這里，公共利益應該理解為全體公民的共同利益。當然，在一個存在著不同階級、不同團體的社會里面，由于不同階級之間、不同團體之間的利益是相互沖突的，而且這此不同階級、不同團體的利益與全體公民的共同利益也可能發生沖突，因此，在政府如何對待社會共同利益的問題上也有一個哪個階級、哪個團體的利益優先的問題，但這并不能因此否定政府組織行為以公共利益作為基本價值取向這一事實。

競爭性工商企業作為“純粹的”非公共部門，主要有以下特點：及時，競爭性工商企業的基本投資主體，在西方國家主要是私人，因而其權益主要歸私人所有。這表明，這類組織所控制的資源，實際上歸企業的所有者所有，因而是一種非公共資源。當然，這里的私人不一定是某一個人，而可能是多個人的聯合，但其產權是非常明確的，因而每個人所享有的權益也是非常明確的；在我國，國有資產也將逐步從競爭性行業中退出。在有些競爭性企業，雖然國有資產還占有很大比例，但已實行所有權和經營權分離，企業享有充分的自主經營權，實行自負盈虧，因而也正在逐步向真正的非公共部門過渡。第二，競爭性工商企業為社會所提供的產品，一般屬私人物品而非公共物品。私人物品的基本特征是：它能夠加以分割，因而每一部分能夠分別按競爭價格賣給不同的個人，而且一般不會對他人產生外部效應。因此，個人對私人物品的消費是可計價的，這樣的物品可以由私人自己購買，而不必由政府來提供；其價格可以通過市場競爭來加以確定，而不必由政府來加以控制。第三，競爭性工商企業的行為價值取向是本企業利益的較大化。競爭性工商企業活動所遵循的是“經濟人”原則，這種原則實際上是一種“自利人”原則，其目的是追求本企業利潤的較大化。盡管企業必須提供社會所需要的產品，并在這個過程中創造出有益于整個社會的價值，但就其基本動機而言，為社會提供產品只是手段，其目的是追求自身利潤的較大化。這種經濟人的實質正如18世紀英國經濟學家亞當·斯密在其著名的《國民財富的性質和原因的研究》（即《國富論》）一書中所指出的那樣：“我們每天所需的食料和飲料，不是出自屠戶、釀酒家和烙面師的恩惠，而是出于他們利己的打算。我們不說喚起他們利他心的話，而說喚起他們利己心的話。我們不說自己有需要，而說對他們有利”[1]（第14頁）。這就是經濟學家眼中的“經濟人”，這也是競爭性工商企業的基本特性。

以上分析表明，“純粹的”公共部門與“純粹的”非公共部門之間至少存在以下三點區別：一是在它們所占有的資源問題上，作為“純粹的”公共部門的政府組織所占有的是一種公共資源，公共權力也可以看成是公共資源的一部分；而作為“純粹的”非公共部門的競爭性工商企業所占有的是一種產權明確的非公共資源。二是在它們為社會所提供的產品和服務方面，政府組織所提供的是一種公共產品和公共服務（包括對社會公共事務的管理），而競爭性的工商企業為社會所提供的則是一種私人化的產品。三是在它們的行為價值取向上，政府組織必須以公共利益作為其行為的價值取向，而工商企業則往往以其自身利潤的較大化作為其行為的價值取向。

二、關于第三部門及其與公共部門的關系

第三部門即公共企業或非政府公共機構既不同于競爭性工商企業，也不同于政府組織，但又既與競爭性工商企業相聯系，也與政府組織相聯系。在保羅·A薩繆爾森、威廉·D.諾德豪斯所著的《經濟學》一書中有這樣一道供討論的問題：“思考一下一種從純粹公共物品到純粹私人物品序列是有用的。在一張紙上畫出這種序列并用下面這些例子填上：純粹私人、大部分私人、一半私人一半公共、大部分公共、純粹公共?！盵2]（第1211頁）這個問題表明，從私人物品到公共物品之間存在一個鏈條，并且這個鏈條又存在著由細（私）到粗（公）的變化。同樣，在競爭性工商企業與政府組織之間也存在著一個鏈條，這個鏈條也是變化的，即第三部門由這樣一個鏈條構成：公益性企業、公共事業、非政府公共機構。及時類組織即公益性企業，如城市自來水公司、城市公共交通公司、城市公共工程公司等。其基本特征是：一般由政府投資或政府投資為主體，為社會提供公共服務或準公共物品，生產由政府壟斷，其服務或產品價格由政府定價；但實行企業化管理，自負盈虧，必要時由政府補貼。如果套用薩繆爾森等人的話來說，這類組織所生產的是大部分私人或一半私人一半公共的物品，其性質屬于（競爭性）企業化傾向比較明顯的準公共部門。第二類組織即公共事業，如公立幼兒園、小學、中學；公立高等院校；政府投資興辦的科學研究機構；政府興辦的社會福利機構，如老年人福利院、兒童福利院、殘疾人福利院等。這類機構的基本特征是：主要由政府投資，所需資金主要由財政提供，部分資金由其為社會服務所得收入予以補充；其基本功能是為社會提供公共服務或準公共產品，其服務或產品價格由政府定價；但一般不實行企業化管理，政府對這些組織實行必要的行政管制，要求這些組織的活動優先體現政府的意圖，甚至直接用來為實現政府的目標服務。這類組織所生產的物品或提供的服務，按薩繆爾森的說法，是大部分公共的。第三類組織即非政府公共機構，如中國婦女聯合會、青年聯合會、學生聯合會、中國青少年基金會等，這類組織活動所需的經費一般可能由政府或財政提供，如中國婦女聯合會等組織便是如此；也不一定由政府或財政提供，如中國青少年基金會便是如此。但無論其經費是否由政府或財政提供，它的職能在很大意義上與政府相似，承擔著很多有關社會公共事務的管理工作或公共服務工作。這類組織所提供的服務基本上是純粹公共的，至少也是大部分公共的。以上三類組織除了分別具有上述特征外，它們還有一個共同特征，這就是非營利性。當然由于這三類組織所具有的“公共性”程度的不同，它們所具有的“非營利性”程度也不同。一般說來，及時類組織還具有一定的“贏利”，即“非營利性”程度較低；第二類組織基本無“贏利”或只有少量“微利”，“非營利性”程度較高；第三類組織就其實質而言屬于無“贏利”組織，因而是真正“非營利性”的。可見，從“營利性”這一特征來看，第三部門由從“少量贏利”組織到“微利”組織再到“無贏利”組織這一系列組織或部門構成。

人們通常所說的公共部門應該既包括“純粹的”公共部門即政府組織，也包括“準”公共部門即第三部門。第三部門之所以被歸入公共部門，主要原因在于：及時，第三部門主要是一些從事公益事業的組織，其生產或活動的基本目標是公益性，即為公共利益服務，這與政府組織即“純粹的”公共部門的目標是一致的。第二，第三部門市場化程度較低或非市場化，其生產、活動的內容和方式往往由政府實行控制或必要的行政管制，因此它與政府組織存在著十分密切的關系，甚至被當做政府組織用來實現其目標的一個重要工具。第三，第三部門為社會提供的產品也往往是一種公共物品或“準”公共物品，這與政府為社會所提供的物品是一致的，至少基本是一致的。第四，第三部門的投資主體或提供資源的主體也主要是政府。當然，在現代市場經濟條件下，某些第三部門也應向私人資本開放，允許私人資本進入某些第三部門，毫無疑問這是對的，甚至是一種趨勢。但私人資本在這些領域的投資不可能是市場化的，它必須受政府的高度控制，其產品或服務價格必須接受政府的行政管制。第五，第三部門的“非營利性”與政府組織以“公共利益”作為行為價值取向的目標或原則是一致的，即都是以一種“公益人”而非“經濟人”的面貌出現的。從這個意義上說，第三部門很難被歸入私人企業部門或競爭性工商部門，盡管它不屬于“純粹的”公共部門，將它稱之為“準”公共部門是合理的。

三、關于公共管理學的研究范圍及其與行政管理學之同異

什么是公共管理學？簡單地說，就是研究公共部門管理過程及其規律的科學，主要是研究公共部門如何高效率地為社會提供公共服務和公共產品的科學。既然公共部門既包括作為“純粹的”公共部門的政府組織，又包括作為“準”公共部門的第三部門，因此，公共管理學不僅僅要研究政府組織的管理問題，而且也要研究作為第三部門的公益企業和事業組織、非政府公共機構的管理問題。政府組織的管理問題與第三部門的管理問題共同構成公共管理學的研究范圍。

從上述關于公共管理學的研究范圍的觀點看，公共管理學與目前我國學界所公認的行政管理學至少在研究范圍上存在著明顯的區別。早在20世紀30年代，英語中的PublicAdministration一詞就被譯為“公共行政”，至80年代這一學科在我國恢復時，“公共行政”一詞廣泛地被“行政管理”所代替。在政府和學界的共同推動下，行政管理學作為一個相對獨立的學科被很快地發展起來。從那個時候起，我國的行政管理學就被定義為研究政府組織及其管理社會公共事務的規律的科學，這是人所共知的事實。也就是說，從目前我國的實際狀況看，行政管理學的研究范圍僅僅是政府組織自身的管理以及政府組織對社會公共事務的管理。至于第三部門的管理問題，即公益企業與事業組織的管理問題、非政府公共機構的管理問題，則在行政管理學的視野之外。

據此，我們認為，僅就研究范圍而言，行政管理學與公共管理學在以下方面是共同的：無論是行政管理學還是公共管理學都必須研究“純粹的”公共部門即政府組織的管理問題，把探討政府組織如何高效率地運用公共資源為社會提供更有效的公共服務或提供更多的公共產品作為自己的重要研究內容。因此，政府部門的組織問題、領導問題、決策問題、執行問題、監督問題及其管理過程中的規律性問題，既是行政管理學關注的重要問題，也是公共管理學關注的重要問題。對這些問題的關注和探究，構成了行政管理學與公共管理學的共性問題，也就是二者之間的相同點。

但是，公共管理學與行政管理學至少在以下幾個方面存在著差別：

及時，公共管理學的研究領域不僅僅是作為“純粹的”公共部門的政府組織的管理及其規律問題，而且還應包括作為“準”公共部門的第三部門的管理及其規律性問題，而行政管理學的研究領域僅僅限于“純粹的”公共部門即政府組織的管理及其規律性問題。僅就這一點而言，公共管理學與行政管理學就存在著明顯的區別：前者的研究范圍要大于后者的研究范圍，或者說，前者所探討的范圍是后者的一部分。從這個意義上說，公共管理學與行政管理學的研究范圍之間的關系可以看成是整體與部分的關系。

第二，公共管理學所研究的是“純粹的”公共部門與“準”公共部門管理過程中共有的規律性問題。在公共部門中，“純粹的”公共部門與“準”公共部門之間是存在著明顯區別的，既然二者之間存在著區別，它們各自的管理方式及其規律也是有所不同的，也就是說，它們各自都有特殊的管理方式和管理規律。研究這些特殊的管理方式和規律并不是公共管理學的任務，而是行政管理學、公共事業管理學等學科的研究任務。同時，我們還應看到，“純粹的”公共部門和“準”公共部門既然都是公共部門，因此，它們除了具有各自特殊的管理方式和管理規律外，還應有共同的管理方式和管理規律，研究各種公共部門所共有的管理方式和管理規律才是公共管理學的任務。由此看來，公共管理學的研究對象是全部公共部門所共有的管理方式與管理規律，而行政管理學的研究對象則僅僅是“純粹的”公共部門所特有的管理方式和管理規律。從這個意義上說，公共管理學與行政管理學的研究對象之間的關系可以看成是一般與個別的關系。

第三，公共管理學所關注的是公共部門如何高效率地利用現有公共資源為社會提供更多的公共服務和公共產品，它在研究“純粹的”公共部門即政府組織時，也是把政府組織當成一個為社會提供公共服務和公共產品的機構的，研究的重點是如何把政府機構自身管理好，以便更有效地為社會提供公共服務和公共產品；在公共管理學看來，包括政府組織在內的所有公共部門都是管理的客體，至于政府機構作為管理社會公共事務的主體地位，公共管理學則關心不多，而這一點正是行政管理學所十分強調的。行政管理學把政府機構既看成是管理的客體，又看成是管理的主體。當它把政府機構看成是管理的客體時，它所強調的是要把政府機構自身管理好；當它把政府機構看成是管理的主體時，它所強調的是要求政府把社會公共事務管理好。而在公共管理學的視野里，政府組織與工商企業一樣，只是性質以及方式不同罷了。因此，公共管理學更強調公共部門自身的管理，而行政管理學則更強調公共部門（“純粹的”公共部門）對社會公共事務的管理，這也是公共管理學與行政管理學的區別。

管理學畢業論文:水資源管理學分析論文

水資源是影響國民經濟發展的物質基礎之一，是生物生存不可缺少的資源。隨著人口的增加和國民經濟的發展，水資源短缺成為世界關注的重大資源環境問題。

我國水資源問題更加嚴重。目前我國600多個城市中，400多個城市存在供水不足問題，其中比較嚴重的缺水城市達110個，全國城市缺水總量為60億立方米，影響工業產值2300億元，農業灌溉每年缺水達到300億立方米，直接影響糧食生產穩定和發展。據預測，2030年中國人口將達到16億，屆時人均水資源量僅有1750立方米，水資源開發利用將達到極限。水污染加劇了我國水資源供需矛盾，目前，50%的地下水被污染，70%以上的地表水屬于四類以上的水質，90%以上的城市水域污染嚴重。此外，地下水超采引起的環境問題日益突出，部分地區出現海水倒灌，如華北地區形成的地下漏斗世人矚目。

上述問題的解決，一靠科學技術，二靠科學的管理。技術的發展是一個緩慢的過程，加強科學管理能起到投資少、見效快、效益大的作用，何況水利科技的發展，在很大程度上也受到管理的制約。

應該承認，目前我國很重視水資源管理工作，也取得了一定的成效，但也必須承認，目前的水資源管理工作，無論是理論上還是實踐上，都與現實的要求相差甚遠，開展水資源管理系統研究，系統總結水資源整理水資源管理的知識體系，建立水資源管理學，指導我們的工作，迫在眉睫。建立水資源管理學是十分必要的。

2、水資源管理學研究對象與研究內容

2.1水資源管理與水資源管理學

關于水資源管理的概念，盡管我們用的很多，但目前學術界尚不統一。《中國大百科全書》是的工具書，在不同的卷中，有不同的解釋。

水資源管理是“水資源開發利用的組織、協調、監督和調度。運用行政、法律、經濟、技術和教育等手段，組織各種社會力量開發水利和防治水害；協調社會經濟發展與水資源開發利用之間的關系，處理各地區、各部門之間的用水矛盾；監督、限制不合理的開發水資源和危害水源的行為；制定供水系統和水庫工程的優化調度方案，科學分配水量”（陳家琦等）（水利卷）

為防止水資源危機，保障人類生活和經濟發展的需要，運用行政、技術、立法等手段對淡水資源進行管理的措施。水資源管理工作的內容包括調查水量，分析水質,進行合理規劃、開發和利用，保護水源,防止水資源衰竭和污染等。同時也涉及水資源密切相關的工作，如保護森林、草原、水生生物，植樹造林，涵養水源，防止水土流失，防止土地鹽漬化、沼澤化、砂化等（李憲法等，）（環境科學卷）。

運用、保護和經營已開發的水源、水域和水利工程設施的工作。水利管理的目標是：保護水源、水域和水利工程，合理使用，確保安全，消除水害，增加水利效益，驗證水利設施的正確性。為了實現這一目標，需要在工作中采取各種技術、經濟、行政、法律措施。隨著水利事業的發展和科學技術的進步，水利管理已逐步采用先進的科學技術和現代化管理手段（李石等）

作者認為，目前關于水資源管理的概念很多，但在內涵和外延上存在不同的差異。水資源管理具有時代的內涵，不同時代，水資源管理概念是不同的。在古代，偏重于干旱洪澇災害的管理，此時一切活動都圍繞其進行，大禹治水的故事流傳至今，不僅僅說明了大禹治水的精神可頌揚，在一定程度上也說明，洪澇災害依然是威脅我們中華民族生存的大問題。隨著人口的不斷增多，經濟的迅速發展，淡水相對于人的需求供給不足，水向水資源轉變，水具有了經濟內涵，此時，人類面臨的問題除了干旱洪澇災害之外，增加了水資源短缺問題，為了增加水資源供給，人類加大了水資源開發力度，在一定程度上緩解了水資源的供需矛盾，但同時帶來了新的問題：生態環境的惡化，生態環境惡化正在蠶食人類的文明。目前，人類同時面臨著干旱洪澇災害、水資源短缺、生態環境惡化等多重危害，水資源管理必須解決這個問題。如果僅僅以水論水，解決我們面臨的困境幾乎是不可能的。所以，水資源管理中的“水資源”，不僅僅包括通常我們所說的可供人類利用的淡水資源，而且應該包括能夠被人類可利用的一切水，如海水、污水、微咸水、洪水等，只有將水資源管理放在與水有關的復合系統之中，從綜合的角度出發，采取協調的手段才能解決人類對水資源需求問題。

從這個角度來看，上述概念都存在存在時代的烙印，與現代水資源管理要求存在一定的差異。陳家琦的定義偏重于開發利用，而且對水資源管理的內容進行了部分闡述；李憲法的定義，是以解決水資源危機為出發點的；李石的定義最終落實在“開發的水源、水域和水利工程設施”上，范圍更加狹窄。用現代認識水平來看，這些概念既有一定的合理性，也存在完善補充的問題。

從整體上來看，這些定義以水資源開發作為主線，保護的目的是為了更好的開發，保護為開發服務，“保護”處于被動的地位；其次，視野相對狹窄，此概念大多只局限于水資源本身，缺乏復合系統下對水資源的綜合認識，以水論水；第三，生態環境的概念缺乏；第四，資源高效利用問題沒有提到應有的地位；第五，概念尚需要進一步精練，在解釋水資源管理概念的同時，有的將水資源管理的包含的內容也納入進去，需要進一步提煉。

作者認為，所謂的水資源管理，就是為了滿足人類水資源需求及維護良好的生態環境所采取的一系列措施的總和。

目前，關于水資源管理，我們開展了系列的工作，進行了理論上的探討，積累了不少的經驗，形成了大量的知識，但水資源管理否能已經成長為“學”呢？，尚缺乏系統的探討。作者認為，水資源管理學是否成立，主要取決于水資源管理學是否具有明確的區別于其它學科的研究對象，只有明確的研究對象，水資源管理才能漸漸成長為水資源管理學。

作者認為，水資源管理學已經清晰的研究對象，就是研究水資源高效利用保護的各種措施規律，水資源是管理的對象，也是水資源管理學管理的核心。水資源管理學是管理水資源知識體系，其理論基礎包括系統論、可持續發展理論、超生命周期理論等。

2.2水資源管理學研究內容

水資源管理學作為一門正在成長的學科，研究內容至少應包括以下諸方面：

（1）水資源數量管理和質量管理

其包括水資源數量管理，水資源質量管理，以及水資源數量和質量綜合管理。

（2）水資源法律管理

水資源法律管理，是通過法律手段強制性管理水資源行為，在水資源管理學中，水資源法律管理占有重要地位，其主要內容包括國內外水資源法律的比較、水資源法律演進、水資源法律具體內容、水資源法律存在的問題與改進等等

（3）水資源權屬管理

水資源權屬管理是水資源管理學的重要內容，包括水權的分配、交易、管理等。

（4）水資源行政管理

水資源行政管理，是通過行政手段對水資源管理的行為，是以水資源管理行政體制為研究核心，重點研究中央和地方行政關系、以及涉水管理部門協調管理的問題，實現政府管理“到位”而不“越位”等。流域管理和水務管理理論與方法也是行政管理的重要研究內容。

（5）水資源規劃管理

水資源規劃，是對水資源開發利用未來科學描述。水資源管理學中的水資源規劃，主要研究水資源規劃的理論與方法，如水資源規劃的內容、原則、水資源規劃的方法、水資源規劃實施的保障等。

（6）水資源配置管理

水資源配置，是水資源可持續利用的核心內容之一，他是以水資源承載力為基礎平臺的水的的分配，在水資源配置過程中，由于我們長期擠占了生態用水，必須給予認真的考慮和回補。水資源優化配置的理論與方法能為水資源配置提供理論基礎和指南。

（7）水資源經濟管理

水資源經濟管理就是通過經濟手段對水資源利用進行調節和干預。包括水資源價值理論、水資源經濟管理體系、節水效益分析、水資源折舊、排污收費等等。

（8）水資源投資管理

水資源投資是維護水資源的重要保障，水資源投資管理主要包括與水資源投資有關的資金的籌措、資金的利用效率、資金的回收、資金的增（保）殖、資金投入對國民經濟的影響等等。

（9）水資源風險管理

水資源開發利用與保護，既有自然風險，如干旱、洪水等，也有由于人為的作用產生的人為的風險，如設備出現故障導致供水中斷等，水資源風險管理研究這些風險的產生、降低甚至消除，提出風險發生情況下采取的應急對策措施。

（10）水資源利用保護技術管理

主要包括城市節水技術管理（工業、城鎮生活節水）、農業節水技術管理、污水處理技術管理以及水資源配置技術、水利技術發展戰略等等。

（11）水資源工程管理

我國的水利工程遍布江河南北，這些工程布局是否合理缺乏全局性的分析和研究。水資源工程管理就是結合社會、經濟、環境等特點，研究水資源工程如何布局的理論與方法。在水資源工程布局過程中，要將產業布局、產業結構、產業制度和產業規模等作為重要因素加以考慮，謀劃優化的水資源工程布局，取得高的綜合效益。

（12）水資源數字化管理

隨著信息技術的飛速發展，水資源的管理必將有傳統的管理走向數字化管理，“3S”技術在水資源管理中將日益普及。水資源數字化管理就是如何利用現代信息技術管理水資源，提高水資源管理的效率。數字河流（湖泊）、工程仿真模擬、遙感監測、決策支持系統等是水資源數字化管理的重要內容。

（13）行業水資源管理

水資源具有多種功能，不同行業由于水資源利用方式、利用技術、利用效益等諸多因素的差異，對水資源管理也不相同，水資源管理具有一定的行業特點。行業水資源管理就是分行業研究水資源管理，如農業水資源管理、水資源景觀管理、工業水資源管理等等。

（14）國際水資源管理

世界有眾多的國際河流，國際河流的開發利用，由于涉及到相關的國家，上下游之間的矛盾處理更加復雜，水資源管理更具有特殊性。國際水資源管理，是以國際河流為研究對象，研究其開發、利用、保護和協調等相關問題。

（15）水資源綜合管理

涉及到水資源部門、行業和領域極其廣闊，對水資源管理不能就就水論水，必須將其放在社會、經濟、環境等復合系統中進行處理。森林管理、濕地管理、婦女在水資源管理中作用、WTO條件下水資源管理、水資源納入國民經濟核算體系、根據水資源狀況通過國際國內市場進行水資源貿易（包括間接貿易，如進口高耗水產品，出口低耗水商品等），等等，是水資源綜合管理的重要內容。

3、水資源管理學與相關學科關系

3.1水資源管理學與水資源學的關系

水資源學是一門綜合性交叉性學科，目前該學科還沒有定型，正處于成長時期。通常認為，水資源學是對水資源進行評價并制定綜合開發和合理利用規劃，解決水資源供需矛盾，以及對水資源實行科學管理和保護經驗的系統總結所形成的知識體系。水資源學的基本理論體系是建立在水資源本身存在、運移、轉化和調控的基本規律與系統論的基本觀念和方法的結合上，研究的重點是建立在系統論基礎上對水資源系統評價、開發和調控的基本規律。

水資源管理學與水資源學既有區別也有聯系。他們在研究方向上有一定的交叉性，交叉點是水資源管理。水資源管理學是自然科學和社會科學的綜合性交叉科學，在形成水資源學的過程中，也漸漸形成了水資源管理的知識體系，水資源管理學漸漸成長。他們的主要區別在于水資源管理學所涉及的面更廣泛，而且水資源管理學與管理學存在密切的關系。

3.2水資源管理學與管理學的關系

管理科學是一門應用多學科與多領域理論、方法、技術和知識的綜合性交叉科學，其目的就是研究人類利用有限資源實現組織目標的管理活動方面的動態、復雜和創新的社會行為及其規律（國家自然科學基金委員會，1995）。人的管理是管理學重要研究內容。

水資源管理學中的管理對象是水資源，而管理學中管理的對象是人，這是兩者的主要區別，但管理是要靠人的智慧。因此，管理學的原理可以為水資源管理學提供一定的理論支撐，水資源管理學的發展為管理學延伸提供新的增長極。

水資源管理學也是管理學的一個分支。

3.3水資源管理學與水文學的關系

水文學是研究地球上水的時空分布與運動規律并應用于水資源開發利用與保護的科學，作為水利科學的一部分，水文學的重要內容是地面水與地下水的觀測、評估與預測，并為規劃與管理提供依據。

水資源管理學需要水文學的支持，水文學為水資源管理學提供基礎數據，水資源的管理就是以水文學提供的各種數據為依據進行調控管理水資源，水資源管理學的基礎是水文學，兩者關系非常密切。但水資源管理學所涉及的內容比水文學研究的范圍更廣泛。

4、結語

水資源管理學是多學科交叉的年輕的學科，其發展具有很大的現實推動力和潛力，目前學術界尚未引起高度重視，相應的研究成果也不多見。作者初論水資源管理學，意在拋磚引玉，希望引起學術界的關注和探討，推進水資源高效利用和保護。值得說明的是，作者及其同事合作成果《水資源管理學導論》即將完稿，并出版發行，但愿能為《水資源管理學》的發展貢獻微薄之力。

管理學畢業論文:公共管理學科發展背景論文

面向21世紀的中國政策科學必須充分考慮公共部門管理研究（公共管理學）發展的背景與趨勢，把它放在公共管理的大視野中加以考慮，這有助于把握政策科學發展的未來取向，拓寬政策科學的研究主題，引入新的研究方法，加快政策科學的知識創新。

一、公共政策學的緣起

政策科學又稱政策分析、公共政策（學）和政策研究，是二戰后在西方（主要是美國）的思想庫和大學興起的一個全新的跨學科、應用性的研究領域。它的出現被視為“當代公共行政學的最重要的發展”、當代政治學的“一次最重大的突破”以及當代西方社會科學領域的一次革命性變化。政策科學的迅速成長以及它對各國政府政策制定和社會經濟發展所產生的巨大影響，使它成為各國政界和學界共同關注的學科?，F在政策科學已構成當代公共管理學乃至整個社會科學中的一個極為重要而富有活力的部分。

一般認為，“政策科學”概念是美國政治科學家拉斯韋爾首先提出的。早在1943年的一個備忘錄中，他就提到了“政策科學”的概念，而這一概念在出版物中的首次出現則是他與卡普蘭在1950年合著的《權力和社會：政治研究的框架》一書。1951年，拉斯韋爾在與拉納合編的《政策科學：范圍和方法的新近發展》一書特別是拉斯韋爾本人所寫的“政策方向”一文中，首次對社會科學中的政策研究方向，即政策科學的對象、性質和發展方向作出規定，奠定了政策科學發展的基礎，成了政策科學誕生的標志，拉斯韋爾因此成為“現代政策科學的奠基人”；政策科學作為一個獨立學科的形成，則是60年代末、70年代初的事，它以德洛爾的政策科學“三部曲”——《公共政策制定檢討》（1968）、《政策科學構想》（1971）和《政策科學進展》（1971）的出版為代表，這些著作構成政策科學發展的第二里程碑?！罢叻治觥币辉~則是美國經濟學家和政治學家林德布洛姆首先提出的。他在1958年發表了“政策分析”一文，用“政策分析”表示一種將定性與定量相結合的漸進比較分析類型。在西方文獻中，“政策科學”與“政策分析”兩個概念的關系頗為復雜，有的學者將兩者當作同義詞使用；有的學者將它們加以區別，用“政治科學”作為一個總的學科領域名稱，強調它的跨學科、綜合性特征，而將“政策分析”看作政策科學的一個分支，強調政策分析作為社會科學領域中的一個應用性學科的特征。

二、公共管理學的發展背景、特征及對政策學的影響

盡管拉斯韋爾和德洛爾等人所提倡的政策科學是一種全新的跨學科、綜合性的學問，是一種“統一的社會科學”（元社會科學），但是政策科學既然主要以公共政策作為研究對象，那么它主要是關于公共部門管理尤其是政府管理的學問。70年代以來，政策科學與經濟學、工商管理學、政治學以及公共行政學等學科日益相互融合，最終導致公共部門管理領域新范式或新途徑的出現，即“新公共管理”的興起。因此，要認識和把握政策科學，就不能離開公共部門管理學科（公共管理學）發展的背景與趨勢。

政府及公共部門管理研究領域成為相對獨立的學科分支是從19世紀末20世紀初開始的。在百余年的發展、演變過程中，該學科領域經歷了三次范式轉變，即從傳統的公共行政學到新公共行政學和政策科學，再到新公共管理學三次重大突破。政策科學可以說是政府管理研究領域發展到一定階段的產物。

1.傳統的公共行政學

形成于本世紀20、30年代，其理論基礎是馬克斯·韋伯的官僚體制理論和威爾遜、古德諾等人的政治－行政二分法理論。傳統的公共行政學有六大信條：（1）非政治化的文官制度以及將政治與行政分開的假定；（2）強調層級制和規章制度（即采用官僚體制模式）；（3）公務員的終身受雇和政府組織的穩定性；（4）以文官制度作為人事管理的基本制度；（5）對文官的控制（外部規制）；（6）要求結果的公平。

早期公共行政學采取了一種形式主義或靜態的研究方法，只注重對官僚體制（正式政府組織機構）的分析，忽視了對行政行為及行政管理過程的研究；它將政治與行政（即政策的制定與政策的執行）絕然分開，忽視了政策制定以及政治因素的地位與作用；它將豐富多彩的行政管理現象及過程僅僅抽象為若干原理或原則；效率的標準則被不恰當地過分推崇（價值因素以及公平與效率的關系問題被忽視）。傳統的公共行政學范式由于公共管理學科本身的發展與時代的變遷必然引起批評，并促使其轉變。[NextPage]

2.新公共行政學和政策科學

在60年代末、70年代初的興起，標志著公共行政學范式主導地位的終結以及政府管理研究新范式的出現。但是沒有最終取代傳統的公共行政學而成為公共管理研究的主導范式。新公共行政學學派的代表作是《走向一種新公共行政學：明諾布魯克觀點》（1971），它以公平為核心，因而拒絕了傳統公共行政學的一系列基本觀點，尤其是政治－行政二分法和官僚體制理論；它強調政治與行政的連續性以及行政管理與價值的關聯，并尋求具有靈活性的行政組織結構。因此，分權、權力下放、項目管理、組織發展、責任擴大、沖突和顧客至上成為新公共管理分析組織問題的一些基本概念。新公共行政學強調以“公平”為核心，實際上是一種民主的行政理論，與美國政治學的先驅漢米爾頓·麥迪遜等人在《聯邦黨人》以及托克維爾在《論美國民主》中所表達的民主行政理論具有明顯的師承關系。

與此同時，西方公共管理研究領域出現了另一個影響更深刻、更廣泛的趨勢，這就是政策科學或政策分析途徑的興起。針對傳統公共行政學過分強調的組織結構（官僚體制）的研究，將政治（政策制定）與行政（政策執行）分離等弊端，政策科學的倡導者主張一門以政策制定系統和政策過程作為研究對象，并以端正社會發展方向，改善公共決策系統和提高政策質量為目標的新學科，從而形成了政策科學研究的新范式。

拉斯韋爾、德洛爾等人所提倡的政策科學范式因自身的局限性而在70年代以后的發展中遇到了一些難題：一是將政策科學當作一種統一的社會科學（即它既整合多種學科的知識和方法，又超越了它們之上），這造成了在科學共同體中建立共識的困難，包括在劃定研究范圍邊界、建立學科理論體系和形成特有的研究方法等方面的困難；二是政策科學為自己確立的目標過于宏偉，難以在短時間內突破，而且它抽象地大談改善全人類公共決策系統，端正人類社會的發展方向，回避各國的政治制度和意識形態的差別和對立，因此被斥為“披著科學外衣的意識形態”；三是拉斯韋爾和德洛爾所確立的政策科學范式過分注重政策制定的研究，而忽視了對政策過程的其他環節特別是政策執行和評估的研究。（德洛爾在《公共政策制定檢討》中將政策過程劃分為元政策制定、政策制定和后政策制定）。這些困難一直困擾著政策科學后來的發展。在80年代中期，問題仍未得到解決。1986年，德洛爾在其新著《逆境中的政策制定》中檢查了政策科學的近二、三十年的發展，提出政策科學需要在14個方面加以突破，包括提供關于政策制定和政策科學的哲學和智力的理解；增加歷史和比較的觀點，真實地處理政策實際；尋求宏觀理論；政策范式批判；探討宏觀政策創新；研究元政策制定和統治設計；考慮政策制定途徑的改善；探索政策制定的輸入方法；加大學科基礎；開發各方面的方法論、方法和技術等。

3.70年代后政策科學的發展及其特征

政策科學朝著新的方向發展，取得了新的突破。首先，政策分析范式（將政策科學領域理解為一門應用性的社會科學學科）迅速成長壯大。其實，在50年代到60年代中期，政策研究領域成長的較大推動力并非來自于社會科學家，而是來自于運籌學家、系統分析家和應用數學家。運籌學、管理科學和系統分析的定量方法及技術的發展實際上構成政策科學以及政策分析方法論的基礎。70年代以后政策分析途徑的成長引人注目，它的倡導者林德布洛姆、鄧恩、奎德等人不再將一般的選擇理論、人類社會的基本方向問題或一般的政策系統及過程作為自己的主要研究對象，而主要關注現實具體的政策問題，因而政策分析方法及技術在其中占有核心地位。與政策科學相比，政策分析的應用性程度更高，它以提供政策建議或備選方案為核心，有具體的當事人或委托者；其研究對象比較明確，研究范圍的邊界清晰，在學科共同體中較容易形成有關方法論和學科理論體系方向的共識，再加上各種分析方法和技術的成熟，使得政策分析比起政策科學來更容易取得突破，較快地建立起相對成熟的學科體系；再加上思想庫的成功的政策分析實踐的鼓舞，使得政策分析范式獲得了眾多的支持者。[NextPage]

其次，70、80年代，政策科學加強了對政策過程的其他環節尤其是政策執行及評估的研究。這種由政策制定向政策執行的研究重心轉移，構成80年代末90年代初“新公共管理”范式出現的一個契機（公共管理在某種意義上可以說是政策執行的管理）。哈佛大學肯尼迪政治學院首先發表了一篇《公共政策執行問題的報告》，指出政策執行的政治與行政的方面往往為人們所忽視；有些學者如哈格羅夫指出，在政策形成和政策成功之間存在著一個忽略或錯失了的環節－政策執行，必須加以補充，才能使政策生效；加州大學的普雷斯曼和韋達夫斯基等則對奧克蘭實驗案例進行詳細的跟蹤研究，寫成經典性的《執行》一書。該書令人信服地指出，再好的政策方案，如果沒有正確、有效的執行，仍將導致失敗。這一時期出現了種種的政策執行理論，如行動理論、組織理論、因果理論、交易理論、管理理論、系統理論、演化理論等。80年代中期以后，政策科學與公共行政學日益相互融合，并最終導致新公共管理范式的出現。公共政策與行政管理如同一個硬幣的兩面，密切相關，難分彼此。公共政策必須靠行政管理來推行，而行政管理主要是對公共政策的管理。林恩在《管理公共政策》一書中認為，必須熔管理與組織行為以及政治與政策形成理論于一爐，才能有效管理公共政策。美國政策研究領域的最的組織——政策分析與管理學會的成立，目的之一是希望溝通政策分析研究與公共管理研究，促進組織政治與公共政策的相互融合。

再次，政策研究的理論基礎發生了變化。如果說，70年代以前政策科學的理論基礎主要是政治學的話，那么70年代以后的理論基礎主要是經濟學了。70年代以前政策研究的基本途徑如系統途徑、過程途徑、精英途徑和制度途徑都來自于政治學理論；70年代以后，經濟學途徑在政策研究上逐漸居于主導地位，其中公共選擇理論的興起是一個典型代表，該學派用經濟學的假設、理論和方法研究非市場決策，即公共決策問題，在政策科學上產生了相當大影響。這種理論基礎由政治學轉向經濟學也正是后來的新公共管理范式的一個基本特征。

，政策科學的視野及主題進一步拓寬，如加強了政策價值觀或公共政策與倫理關系問題的研究；比較公共政策研究的發展；社會、政治理性取代經濟和技術的理性；政策管理以及政策網絡管理和戰略研究的加強等等。

4.新公共管理學

到了80年代中后期，在當代社會科學和管理科學的整體化趨勢以及公共部門管理實踐特別是政府改革實踐的推動下，在英美等國出現了一種“新公共管理”運動，這種運動的目標是以公共部門管理問題的解決為核心，融合多種學科相關的知識和方法，創立一個新的公共管理尤其是政府管理的知識框架，以適應當代公共管理實踐發展的迫切需要。新公共管理學者來自于公共行政學、經濟學、政策分析、管理學等學科領域；它突破了傳統公共行政學的學科界限，把當代經濟學、政策科學、管理學、政治學和社會學等學科的相關知識和方法融合到公共管理之中；它在保留傳統公共行政學、政策科學的某些主題基礎上，在研究領域及主題上有重大的突破與創新，涉及諸如公共物品、外部性、公共服務供給、理性人、交換范式、制度選擇、公共選擇、政府失敗、多元組織等大量新主題；新公共管理學更多地從經濟學的途徑來研究公共管理尤其是政府管理問題，它被人們稱為“以經濟學為基礎的新政策管理理論”或“市場導向的公共行政學”；它提供了一種當代公共管理的新模式，在處理公共管理實踐尤其是政府與市場、企業和社會的關系時提供了一整套不同于傳統行政學的新思路?！靶鹿补芾怼边\動對傳統的公共行政學和政策科學提出了嚴峻的挑戰，它大大地改變了公共部門管理尤其是政府管理學科的研究范圍、主題、研究方法、學科結構以及實踐模式，是公共部門管理學科的又一次范式轉變。這種范式正逐步取代傳統的公共行政學和政策科學的范式而成為當代西方公共管理研究的主流。盡管從公共行政學到政策科學再到公共管理學是西方公共部門管理研究發展的三個階段，但更地說，在目前西方公共管理學界中，傳統的公共行政學、政策科學和新公共管理學三種范式共存，它們是公共管理研究領域的三種學派、三種研究途徑。它們有著各自的支持者、學術團體、雜志、研究綱領和學術活動（甚至在美國公共部門管理研究的學院的名稱也體現這一點，有的仍然稱“公共行政學院”，有的叫“公共政策學院”，有的則命名為“公共管理學院”，而MPA（公共行政碩士）或MPP（公共政策碩士）則是該領域碩士的統稱）。

管理學畢業論文:公共管理學與行政管理學比較論文

最近一段時間以來，有關公共管理學的問題引起了行政管理學界的關注。其中一個基本問題是：公共管理學與行政管理學到底是一種什么關系？一種觀點認為，從國外的研究情況來看，公共管理學就是行政管理學，兩者的差別是由于翻譯的不同而造成的。另一種觀點認為，公共管理學與行政管理學是有區別的，二者不能等同。但這種差別何在？后者沒有做出有說服力的解釋。筆者認為，在今天的中國探討公共管理學與行政管理學的關系，不能僅僅以西方學者的觀點為依據，而主要應根據中國目前的理論與實踐來探討。本文試圖首先通過對公共部門的科學界定來確定公共管理學的研究范圍，然后在此基礎上探究公共管理學與行政管理學的關系。

一、關于“純粹的”公共部門與“純粹的”非公共部門之區別

人類社會是一個整體，然而這個整體又是由各個部分組成的。人們可以對這些不同的部分給予不同的稱謂，如社會團體、社會群體、社會部門等。其中，有關這些社會部門的分類，人們又可以從不同的角度或運用不同的標準對之加以區分。例如，傳統社會科學一般將整個社會部門分為政治部門、經濟部門、文化教育部門、科學技術部門，等等。為了從更宏觀上對社會部門進行分類，并有助于研究不同社會部門管理的規律，當代一些社會科學家將整個社會部門區分為三大部門：及時部門為政府組織，這是純粹的公共部門；第二部門為工商企業，這是非公共部門，西方的一些學者將之稱為私人部門；第三部門是介于政府組織與工商企業之間的一些部門，這些部門非常復雜，有的更具有工商企業的特點但又不同于工商企業，往往被稱為公共企業或公益企業；有的則更類似于或依賴于政府組織，往往被稱為非政府公共機構。前者如在城市中由市政府投資興辦和經營的自來水公司、城市公共交通公司等；后者如由政府投資興辦和主管的高等院校、科研機構、社會福利機構、非營利性的公共醫療機構以及類似于中國青少年基金會的中介組織等等。

政府作為所謂“純粹的”公共部門，它具有以下基本特點：及時，政府組織的基本職能是對社會公共事務進行管理。這里所說的公共事務包含了社會中除私人領域（按西方學者的觀點，競爭性的工商企業一般屬于私人投資領域，因而這方面的事務被劃歸于私人領域，屬私人事務）以外的所有事務。在人類社會生活中，有些事情固然可以通過私人或私人組織來進行處理，小到個人的談情說愛、結婚生子，大到組織生產、經營管理；但是，還有很多事情是無法由私人或私人組織來辦理的。例如，人口的控制和管理、社會治安、大江大河的治理和維護、社會公共設施的建設和維護、公民基本生活的社會保障、國民素質的提高和智力開發，等等。有關這些事務的管理，必須由一個超越私人或私人組織之外的公共組織來進行處理或加以管理。第二，政府組織用來從事公共管理的權力是一種公共權力。把這種權力稱之為公共權力，主要基于以下兩方面的理由：一是這種權力就其性質而言，它總是表現為社會中占統治地位的某一個階級的權力，而不僅僅是一種個人的私人權力。在中國的封建社會，盡管皇帝把皇權當成自己的一種家族權力，但它實際上是代表整個封建地主階級的，離開了它所代表的整個階級，這種權力就不會存在了；在資本主義社會，政府組織的權力被宣稱為是一種來自于全體公民的權力，盡管它實際上仍然是有產階級的權力；在我國社會主義社會，國家的一切權力屬于人民，這已經被寫入了共和國的憲法。一句話，自從政府產生以來，幾乎所有社會的政府組織的權力在性質上都是公共的，當然，由于社會性質的不同，在“公共”這一概念下所隱含的意義有所區別。第三，政府組織所掌握和運用的資源是一種公共資源。我們知道，政府要通過行使其權力來實現其職能，必須以掌握一定的資源為前提。沒有一定的人、財、物作基礎，整個政府組織就無法運轉起來。而在人、財、物等資源中，從政府控制的角度而言，對財源的控制又是非?；A的。政府組織的財政來源于全體公民的稅收，因而其財政實質上是一種公共財政。此外，政府所控制的國土、礦山、水利等重要資源，也是一種公共資源。作為一種公共資源，就其本質而言，是為全民所共享的。第四，政府組織為社會所提供的產品是一種公共物品。這種物品的基本特征是：它作為一個整體是不可分割的，它不能單獨提供給每一個人，而是自動提供給社會中的所有人。例如，國防作為一種公共物品便是如此。一個國家的國防力量保衛著該國的全體居民，而不需要每一個人單獨購買。因此，單個個人不會花錢也可能享受公共物品，即所謂的“搭便車”現象。這樣，單個個人一般不會自己花錢來購買公共物品，這種物品只能由政府來購買或提供。第五，政府組織行為的價值取向是公共利益。政府組織是一種公共服務組織，從理念上講，它應該把全體公民當成自己的服務對象，它不應該有自己的特殊利益。對于政府組織來說，凡是追求自己本組織、本部門利益的行為都是錯誤的。因此，政府應該是一種“公益人”而不應該是一種“自利人”。它應該也只能把追求和維護公共利益作為本組織、本部門的行為目標。在這里，公共利益應該理解為全體公民的共同利益。當然，在一個存在著不同階級、不同團體的社會里面，由于不同階級之間、不同團體之間的利益是相互沖突的，而且這此不同階級、不同團體的利益與全體公民的共同利益也可能發生沖突，因此，在政府如何對待社會共同利益的問題上也有一個哪個階級、哪個團體的利益優先的問題，但這并不能因此否定政府組織行為以公共利益作為基本價值取向這一事實。

競爭性工商企業作為“純粹的”非公共部門，主要有以下特點：及時，競爭性工商企業的基本投資主體，在西方國家主要是私人，因而其權益主要歸私人所有。這表明，這類組織所控制的資源，實際上歸企業的所有者所有，因而是一種非公共資源。當然，這里的私人不一定是某一個人，而可能是多個人的聯合，但其產權是非常明確的，因而每個人所享有的權益也是非常明確的；在我國，國有資產也將逐步從競爭性行業中退出。在有些競爭性企業，雖然國有資產還占有很大比例，但已實行所有權和經營權分離，企業享有充分的自主經營權，實行自負盈虧，因而也正在逐步向真正的非公共部門過渡。第二，競爭性工商企業為社會所提供的產品，一般屬私人物品而非公共物品。私人物品的基本特征是：它能夠加以分割，因而每一部分能夠分別按競爭價格賣給不同的個人，而且一般不會對他人產生外部效應。因此，個人對私人物品的消費是可計價的，這樣的物品可以由私人自己購買，而不必由政府來提供；其價格可以通過市場競爭來加以確定，而不必由政府來加以控制。第三，競爭性工商企業的行為價值取向是本企業利益的較大化。競爭性工商企業活動所遵循的是“經濟人”原則，這種原則實際上是一種“自利人”原則，其目的是追求本企業利潤的較大化。盡管企業必須提供社會所需要的產品，并在這個過程中創造出有益于整個社會的價值，但就其基本動機而言，為社會提供產品只是手段，其目的是追求自身利潤的較大化。這種經濟人的實質正如18世紀英國經濟學家亞當?斯密在其著名的《國民財富的性質和原因的研究》（即《國富論》）一書中所指出的那樣：“我們每天所需的食料和飲料，不是出自屠戶、釀酒家和烙面師的恩惠，而是出于他們利己的打算。我們不說喚起他們利他心的話，而說喚起他們利己心的話。我們不說自己有需要，而說對他們有利”[1]（第14頁）。這就是經濟學家眼中的“經濟人”，這也是競爭性工商企業的基本特性。

以上分析表明，“純粹的”公共部門與“純粹的”非公共部門之間至少存在以下三點區別：一是在它們所占有的資源問題上，作為“純粹的”公共部門的政府組織所占有的是一種公共資源，公共權力也可以看成是公共資源的一部分；而作為“純粹的”非公共部門的競爭性工商企業所占有的是一種產權明確的非公共資源。二是在它們為社會所提供的產品和服務方面，政府組織所提供的是一種公共產品和公共服務（包括對社會公共事務的管理），而競爭性的工商企業為社會所提供的則是一種私人化的產品。三是在它們的行為價值取向上，政府組織必須以公共利益作為其行為的價值取向，而工商企業則往往以其自身利潤的較大化作為其行為的價值取向。

二、關于第三部門及其與公共部門的關系

第三部門即公共企業或非政府公共機構既不同于競爭性工商企業，也不同于政府組織，但又既與競爭性工商企業相聯系，也與政府組織相聯系。在保羅?A薩繆爾森、威廉?D.諾德豪斯所著的《經濟學》一書中有這樣一道供討論的問題：“思考一下一種從純粹公共物品到純粹私人物品序列是有用的。在一張紙上畫出這種序列并用下面這些例子填上：純粹私人、大部分私人、一半私人一半公共、大部分公共、純粹公共。”[2]（第1211頁）這個問題表明，從私人物品到公共物品之間存在一個鏈條，并且這個鏈條又存在著由細（私）到粗（公）的變化。同樣，在競爭性工商企業與政府組織之間也存在著一個鏈條，這個鏈條也是變化的，即第三部門由這樣一個鏈條構成：公益性企業、公共事業、非政府公共機構。及時類組織即公益性企業，如城市自來水公司、城市公共交通公司、城市公共工程公司等。其基本特征是：一般由政府投資或政府投資為主體，為社會提供公共服務或準公共物品，生產由政府壟斷，其服務或產品價格由政府定價；但實行企業化管理，自負盈虧，必要時由政府補貼。如果套用薩繆爾森等人的話來說，這類組織所生產的是大部分私人或一半私人一半公共的物品，其性質屬于（競爭性）企業化傾向比較明顯的準公共部門。第二類組織即公共事業，如公立幼兒園、小學、中學；公立高等院校；政府投資興辦的科學研究機構；政府興辦的社會福利機構，如老年人福利院、兒童福利院、殘疾人福利院等。這類機構的基本特征是：主要由政府投資，所需資金主要由財政提供，部分資金由其為社會服務所得收入予以補充；其基本功能是為社會提供公共服務或準公共產品，其服務或產品價格由政府定價；但一般不實行企業化管理，政府對這些組織實行必要的行政管制，要求這些組織的活動優先體現政府的意圖，甚至直接用來為實現政府的目標服務。這類組織所生產的物品或提供的服務，按薩繆爾森的說法，是大部分公共的。第三類組織即非政府公共機構，如中國婦女聯合會、青年聯合會、學生聯合會、中國青少年基金會等，這類組織活動所需的經費一般可能由政府或財政提供，如中國婦女聯合會等組織便是如此；也不一定由政府或財政提供，如中國青少年基金會便是如此。但無論其經費是否由政府或財政提供，它的職能在很大意義上與政府相似，承擔著很多有關社會公共事務的管理工作或公共服務工作。這類組織所提供的服務基本上是純粹公共的，至少也是大部分公共的。以上三類組織除了分別具有上述特征外，它們還有一個共同特征，這就是非營利性。當然由于這三類組織所具有的“公共性”程度的不同，它們所具有的“非營利性”程度也不同。一般說來，及時類組織還具有一定的“贏利”，即“非營利性”程度較低；第二類組織基本無“贏利”或只有少量“微利”，“非營利性”程度較高；第三類組織就其實質而言屬于無“贏利”組織，因而是真正“非營利性”的?？梢?，從“營利性”這一特征來看，第三部門由從“少量贏利”組織到“微利”組織再到“無贏利”組織這一系列組織或部門構成。

人們通常所說的公共部門應該既包括“純粹的”公共部門即政府組織，也包括“準”公共部門即第三部門。第三部門之所以被歸入公共部門，主要原因在于：及時，第三部門主要是一些從事公益事業的組織，其生產或活動的基本目標是公益性，即為公共利益服務，這與政府組織即“純粹的”公共部門的目標是一致的。第二，第三部門市場化程度較低或非市場化，其生產、活動的內容和方式往往由政府實行控制或必要的行政管制，因此它與政府組織存在著十分密切的關系，甚至被當做政府組織用來實現其目標的一個重要工具。第三，第三部門為社會提供的產品也往往是一種公共物品或“準”公共物品，這與政府為社會所提供的物品是一致的，至少基本是一致的。第四，第三部門的投資主體或提供資源的主體也主要是政府。當然，在現代市場經濟條件下，某些第三部門也應向私人資本開放，允許私人資本進入某些第三部門，毫無疑問這是對的，甚至是一種趨勢。但私人資本在這些領域的投資不可能是市場化的，它必須受政府的高度控制，其產品或服務價格必須接受政府的行政管制。第五，第三部門的“非營利性”與政府組織以“公共利益”作為行為價值取向的目標或原則是一致的，即都是以一種“公益人”而非“經濟人”的面貌出現的。從這個意義上說，第三部門很難被歸入私人企業部門或競爭性工商部門，盡管它不屬于“純粹的”公共部門，將它稱之為“準”公共部門是合理的。

三、關于公共管理學的研究范圍及其與行政管理學之同異

什么是公共管理學？簡單地說，就是研究公共部門管理過程及其規律的科學，主要是研究公共部門如何高效率地為社會提供公共服務和公共產品的科學。既然公共部門既包括作為“純粹的”公共部門的政府組織，又包括作為“準”公共部門的第三部門，因此，公共管理學不僅僅要研究政府組織的管理問題，而且也要研究作為第三部門的公益企業和事業組織、非政府公共機構的管理問題。政府組織的管理問題與第三部門的管理問題共同構成公共管理學的研究范圍。

從上述關于公共管理學的研究范圍的觀點看，公共管理學與目前我國學界所公認的行政管理學至少在研究范圍上存在著明顯的區別。早在20世紀30年代，英語中的PublicAdministration一詞就被譯為“公共行政”，至80年代這一學科在我國恢復時，“公共行政”一詞廣泛地被“行政管理”所代替。在政府和學界的共同推動下，行政管理學作為一個相對獨立的學科被很快地發展起來。從那個時候起，我國的行政管理學就被定義為研究政府組織及其管理社會公共事務的規律的科學，這是人所共知的事實。也就是說，從目前我國的實際狀況看，行政管理學的研究范圍僅僅是政府組織自身的管理以及政府組織對社會公共事務的管理。至于第三部門的管理問題，即公益企業與事業組織的管理問題、非政府公共機構的管理問題，則在行政管理學的視野之外。

據此，我們認為，僅就研究范圍而言，行政管理學與公共管理學在以下方面是共同的：無論是行政管理學還是公共管理學都必須研究“純粹的”公共部門即政府組織的管理問題，把探討政府組織如何高效率地運用公共資源為社會提供更有效的公共服務或提供更多的公共產品作為自己的重要研究內容。因此，政府部門的組織問題、領導問題、決策問題、執行問題、監督問題及其管理過程中的規律性問題，既是行政管理學關注的重要問題，也是公共管理學關注的重要問題。對這些問題的關注和探究，構成了行政管理學與公共管理學的共性問題，也就是二者之間的相同點。

但是，公共管理學與行政管理學至少在以下幾個方面存在著差別：

及時，公共管理學的研究領域不僅僅是作為“純粹的”公共部門的政府組織的管理及其規律問題，而且還應包括作為“準”公共部門的第三部門的管理及其規律性問題，而行政管理學的研究領域僅僅限于“純粹的”公共部門即政府組織的管理及其規律性問題。僅就這一點而言，公共管理學與行政管理學就存在著明顯的區別：前者的研究范圍要大于后者的研究范圍，或者說，前者所探討的范圍是后者的一部分。從這個意義上說，公共管理學與行政管理學的研究范圍之間的關系可以看成是整體與部分的關系。

第二，公共管理學所研究的是“純粹的”公共部門與“準”公共部門管理過程中共有的規律性問題。在公共部門中，“純粹的”公共部門與“準”公共部門之間是存在著明顯區別的，既然二者之間存在著區別，它們各自的管理方式及其規律也是有所不同的，也就是說，它們各自都有特殊的管理方式和管理規律。研究這些特殊的管理方式和規律并不是公共管理學的任務，而是行政管理學、公共事業管理學等學科的研究任務。同時，我們還應看到，“純粹的”公共部門和“準”公共部門既然都是公共部門，因此，它們除了具有各自特殊的管理方式和管理規律外，還應有共同的管理方式和管理規律，研究各種公共部門所共有的管理方式和管理規律才是公共管理學的任務。由此看來，公共管理學的研究對象是全部公共部門所共有的管理方式與管理規律，而行政管理學的研究對象則僅僅是“純粹的”公共部門所特有的管理方式和管理規律。從這個意義上說，公共管理學與行政管理學的研究對象之間的關系可以看成是一般與個別的關系。

第三，公共管理學所關注的是公共部門如何高效率地利用現有公共資源為社會提供更多的公共服務和公共產品，它在研究“純粹的”公共部門即政府組織時，也是把政府組織當成一個為社會提供公共服務和公共產品的機構的，研究的重點是如何把政府機構自身管理好，以便更有效地為社會提供公共服務和公共產品；在公共管理學看來，包括政府組織在內的所有公共部門都是管理的客體，至于政府機構作為管理社會公共事務的主體地位，公共管理學則關心不多，而這一點正是行政管理學所十分強調的。行政管理學把政府機構既看成是管理的客體，又看成是管理的主體。當它把政府機構看成是管理的客體時，它所強調的是要把政府機構自身管理好；當它把政府機構看成是管理的主體時，它所強調的是要求政府把社會公共事務管理好。而在公共管理學的視野里，政府組織與工商企業一樣，只是性質以及方式不同罷了。因此，公共管理學更強調公共部門自身的管理，而行政管理學則更強調公共部門（“純粹的”公共部門）對社會公共事務的管理，這也是公共管理學與行政管理學的區別。

管理學畢業論文:財務管理論文：財務管理學的困境與出路

【摘要】西方財務管理學并非像多數人所想象的那樣,貧困化依然是當今財務管理學所面臨的較大困境。財務管理學的貧困化,既體現在其內容的嚴重偏離實際上,也體現在其與相關學科的嚴重斷裂和對環境性挑戰的滯后反應上。走出貧困化的重要途徑,就是要擴展財務管理學的內容,轉換財務管理學研究的視角,并開拓財務管理學研究的新領域。

【關鍵詞】財務管理困境出

路

財務管理學①作為一門學科究竟產生于何時,理論界的看法不一,但多數的解釋是20世紀50年代前后。經過50多年的努力,財務管理學無疑已經發展成為一個富有活力的內在有機的方法體系,并成為商科學生必需的主修課程。如同WilliamL.Megginson所指出的,財務管理學的基本理論經歷了時間的檢驗,而且將來隨著理論研究的深化和實踐的進一步反饋,肯定還要被修正和更新,但它們不會被否定或過時。財務管理人員正是運用這些基本理論來分析并規劃出具體方法,從而解決企業的實際問題(中譯本,2002)。但是,整體來看,這個學科真的就已經成熟了嗎?這個被公認合理有效的財務管理學體系真的能夠解釋和解決現實問題嗎?

當人們熱衷于去討論具體的財務管理熱點問題時,卻忽視了一個對推進公司財務管理理論發展至關重要的問題,這就是從總體上把握財務管理學的特征并用整體主義的思路來思考和審視財務管理學科的發展時,也許你會發現意想不到的現象并重新審視和評估這個學科迄今為止的發展狀況。而一旦我們沿著整體主義而不是局部很有意義的現象,那就會發現,這個學科目前仍處于貧困化的狀態之中。

一、財務管理學的框架結構及總體特征之把握

財務管理學究竟是研究什么問題的?此問題的表述各異。1994年被《商業周刊》評為全美商學院12個頂級教授之一的AswathDamodaran(2001)在其《公司財務:理論與實務》一書中前后一貫的表述是:公司財務的研究對象是公司所制定的具有財務意義的所有決策。這些決策可分為三大部分:與資源分配有關的決策(投資決策)、與項目籌資有關的決策(資本結構決策);與制定再投資或退出經營現金額度有關的決策(股利決策)。Brigham和Ehrhardt(2005)在《財務管理:理論與實踐》一書提出,大部分財務管理知識圍繞三個問題展開:(1)一個特定公司的股票價值通過什么因素產生;(2)管理者如何選擇增加公司價值的決策;(3)管理者如何保障公司在執行這些計劃的時候不出現資金匱乏?Ross(2002)等人在《公司理財基礎》一書中認為,財務經理必須關注三類基本問題:及時個問題著眼于企業的長期投資(資本預算);第二個問題著眼于企業對支持其長期投資需要的長期籌資的獲取和管理方式(資本結構);第三個問題著眼于對客戶收款和向供應商付款等日常財務活動的管理(營運資本管理)。若進一步考察這三本及其他財務管理類教科書的內容安排,就會發現西方學者對財務管理學框架的認識還是大同小異的,即:一個目標函數、四個模塊的內容和一個財務管理工具箱組成。其中,一個目標是公司價值較大化;四個模塊的內容包括投資決策、融資決策(或資本結構)、股利決策和營運資本管理;財務管理工具箱里有四把工具,即會計報表與比率、現值、風險收益模型和期權定價模型②。

任何學科都是建構在一系列假設基礎之上的。Damodaran教授曾將建構財務管理學的基礎性假設歸納為四組,即經理與股東目標函數一致性假設、債權人利益得到保護假設、市場有效性假設和社會成本為零假設。盡管Damodaran教授認為這些基本假設還遠離“現實世界”并已受到來自很多方面的嚴厲批評,也盡管他試圖想尋找一種新的目標函數和理論體系來解決“現實世界”中所存在的活生生的這樣或那樣的財務沖突,諸如經理與股東的沖突、股東與債權人的沖突、公司與社會的沖突等,但迄今為止仍沒有找到解決問題的方法,這些假設仍是構建現代西方財務管理學理論和方法體系的基本前提。

進一步地考察發現,以這些基本假設為前提建構的西方財務管理學體系,其所具有和顯示的一系列總體特征,也正如它賴以建構的基本假設一樣的遠離現實世界。這些總體特征包括:

1.以資本市場為背景展開。財務學所解決的三個基本問題,幾乎都以資本市場為背景展開,著眼于解決公司在資本市場中的投融資及其所派生出來的股利分派問題。因此,現代財務管理學實際上是以上市公司為對象的“資本市場的財務學”。斷言以資本市場為背景的財務管理學缺乏指導和應用價值顯然并不合適,而斷言這種財務管理學對所有企業具有普遍的使用性也是值得懷疑的。事實上,以上市公司為對象的財務管理學對非上市公司而言其適用性是很差的,而這些缺乏適用性的非上市公司通常要占到一國公司總數的90％以上。財務管理學的建構顯然是關注了重點的少數。其次,以資本市場為背景展開,必然使財務管理學所關注的重點集中于資本市場中的投融資問題,而被企業所實際關注的內部財務運作和控制問題,尤其是內部財務管理與控制的流程問題,就很難融入財務管理學體系,或者占有它應該占有的位置。

這就是為什么人們學了財務管理學而仍然不會設計企業內部財務運作和控制體系的重要原因。

2;以價值為主線展開。財務管理學體系設計的出發點是價值較大化,為使目標與手段相統一,在解決實際的投融資決策問題,所選擇的基本方法自然就是能夠體現價值較大化的成本與效益比較分析法,諸如資本成本、凈現值或現值指數、內部報酬率等,都是這種基本方法的具體體現。以價值標準作為投融資決策的標準,顯然是與財務管理學體系在建構時所采用的工具主義方法論或分析范式有關,但問題是,在現實世界里,價值往往并不是公司決策的標準,尤其是在國有企業。在我國,國有企業仍是國民經濟的主導,而在國有企業的使命結構中,非價值性的社會責任類目標無疑占有十分重要的位置,它構成國有企業決策(包括投融資決策)的重要的出發點。即使是私營企業,非價值類的社會責任目標也是其使命結構中不可或缺的。其次,即使將價值視為公司決策的選擇標準,所定義的“價值”概念也是不的。對公司或股東價值的過分強調,必然導致對社會價值或成本的忽視。而在現實世界里,公司行為的外部性影響是非常顯著的,諸如環境污染成本等,是公司決策時不可忽視的因素。現實中我們可以看到的事實上,公司的許多決策對增進公司或股東價值是有利的,但卻給社會帶來了巨大的成本。再其次,當我們過分強調以公司或股東價值作為決策的出發點或標準時,勢必會把那些活生生的然而對決策有實際影響的人、制度、文化等因素排斥在決策體系之外,事實上也就是排除在財務管理學的體系之外,原本應該活生生的財務管理學因此而變成了“沒有血液循環的軀體”。

3.以決策為重心展開。所以如此,可能與西方學者對財務概念的理解有關。在西方學者看來,公司財務通常被狹隘地定義為與公司主管所做決策有關的一些內容(AswathDamodaran,2001)。以決策為展開雖便于定量分析,并使框架結構前后邏輯一貫,但顯然易見的問題是,以決策為重心的財務管理學無法反映公司財務管理的全貌。盡管不同財務事項其工作流程會有很大不同,但財務管理的基本流程還是基本一致的,這個基本流程至少包括財務戰略與目標、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析、財務評價與激勵、財務預警等。很顯然,以決策為重心的財務管理學還不能涵蓋整個財務管理流程,這也是財務管理理論偏離實際的重要原因。

4.強調定量分析:數字財務。當人們把決策問題作為公司財務所要解決的基本問題、并把價值標準作為決策的選擇標準時,所有的財務問題實際上都可以用數學模型來描述和解決了。檢索一下財務管理的教科書和學術雜志,我們便可以看到連篇累牘的復雜的形式推理與經濟計量技術,而與公司財務問題密切相關的文化、制度、意識形態等不可量化的因素,則被作為外生變量而被統統抽象掉了。這樣的形式安排雖然易于構建數學模型

,但依據這樣的安排究竟能夠在多大程度上提供對許多公司財務現象的令人信服的解釋,以及究竟是否能夠開出可以明確解決公司財務問題的政策藥方,是很值得懷疑的。我贊成Shiller(2001)的見解:過多地依賴這些原始的模型并把它們作為政策討論的基礎是十分冒險的行為,因為這些模型只適用于那些能夠用的科學方法解決的問題。如果過多地苛求,就有可能因過于狹隘而出現離題的危險。

二、財務管理學貧困化之表征

“貧困化”一詞是經常見諸于哲學、經濟學、倫理學等的著作和學術雜志中,那么,同樣的概念是否也適用于公司財務學領域呢?我的看法是,雖然財務管理學的發展已經取得了令人矚目的成就,但從總體看,內核相對確定和穩定的公司財務管理學理論同樣出現了嚴重的貧困化現象。這種現象的出現顯然是由于財務管理學與相關學科及財務管理實踐的發展相隔閡有關,并且其結果事實上已經大大削弱了財務管理學的解釋和預測能力。

1.財務管理學的內容安排嚴重偏離實際。我不否認現有財務管理學所努力解決的問題都是現實世界中需要解決的真實問題,問題是現有財務管理學究競能夠在多大程度上解決現實問題呢?其次,就解決問題的方法而言,現有教科書中提供的方法真的就能解決現實問題嗎?姑且不論前文已經闡釋的財務管理學在指向上(上市公司)和重心定位上(決策)對解釋和解決非上市公司和非決策問題上的軟弱能力,僅就上市公司而言,現有的財務管理學內容安排也可能不是它們所期望的。即便是上市公司,投資決策、籌資決策和股利分配決策,也不是它們年年、月月、天天、時時所發生和所關注的事項。這些事項,多少總有些“偶發”的性質。對上市公司和非上市公司而言,它們時時關注的“經常性事項”是什么呢?根據我在做多家公司的內部控制項目時的實地觀察,可能主要是:(1)如何管好用好資產(資產管理)?(2)如何控制好成本費用(成本費用管理)?(3)如何確保經營和發展所需要的現金(現金流管理)?財務管理學未將這些經常性事項作為其關注的重點,而將重點定位在投融資決策及其所派生出來的股利決策等偶發性事項上,是否意味著內容安排錯位了呢?!

2.財務管理學與相關學科嚴重脫節。任何一門學科都不可能孤立存在。同理,財務管理學也是存在于一個學科群或學科域之中。在這個學科群中,數學、社會學、經濟學、管理學等都是其上游學科,財政學、金融學、統計學、會計學等以及公司管理的相關功能學科如生產管理、技術管理、營銷管理、人力資源管理等,都是其旁側學科,財務管理學正是在這種學科的前向聯系、后向聯系和旁側效應中得以產生和發展的。財務管理學發生和發展歷史深受它的上游學科諸如數學和經濟學的影響,但這種影響在近一、二十年開始弱化了,可以說,財務管理學的上游學科在近一、二十年發生了翻天覆地的變化,但這種變化大部分沒有在財務管理學得到應有的響應,財務管理學對它的上游學科變化的反應有些過于遲鈍了。比如,經濟學領域中的外部性問題,經濟學的“綠化”或“生態化”趨勢,社會學中的社會成本問題,社會學中的沖突問題,管理學中的戰略導向和戰略聯盟問題,管理學、經濟學和社會學中的網絡結構問題等,所有這些應該在財務管理學中得到反應的研究,均未在財務管理學領域得到實際的反應。相對于它的上游學科,財務管理學的發展可以說已經嚴重滯后了。諾貝爾經濟學獎獲得者阿馬蒂亞.森曾將經濟學與倫理學之間出現的隔閡視為經濟學貧困化的標志③,而類似的特征又何嘗不是出現在財務管理學領域?!

3.財務管理學對影響它的環境變化反應滯后。近一、二十年,公司財務管理的環境已經出現了巨大的變化。英國學者瑪格麗特.梅(2001)曾將這些變化歸納為九個方面,即:客戶需求模式的改變;客戶討價還價能力的提高;降低成本的壓力;新基礎的沖擊;戰略聯盟的出現;新市場的開拓;經濟全球化;政府法規的增多;高度流動的資本市場。此外,對商業倫理和道德問題的關注、對環境和生態問題的重視趨勢等,事實上不可避免地對財務職能提出新的要求。面對這些變化和挑戰,管理學甚至會計學都已經做出了積極地回應,然而財務管理工作在多大程度上有所改進呢?讓我們看看瑪格麗特.梅的分析吧:進人新的世紀,我們已經無法忍受這樣一個事實:用超過財務部門80％的資源和陳舊的計算機財務系統僅僅從事交易記錄和控制工作,而沒有使公司的價值顯著增加。按照瑪格麗特.梅的觀點,財務職能必須轉型,也就是“從傳統的專家控制職能轉變為著眼于未來的公司增值職能”。轉變后的財務職能將在經營框架的構建和運營中發揮關鍵作用。這種經營框架將卓有成效地將戰略、經營、資源配置和績效等內容連接起來,能夠更好地適應市場的變化。很顯然,財務管理學還沒有對這種事實上已經發生或正在發生的財務職能轉型有所反應。

我無意全盤否定西方財務管理學及其在中國的發展。本文所說的貧困化,意在指出迄今為止的財務管理學體系在面對相關理論發展和實務變革方面的局限性,也就是說,意在說明財務管理學體系應在現有的基礎上作進一步的擴展。

三、再造和擴展財務管理學框架之思考

改造和擴展現有的財務管理學體系,無疑是一個十分迫切但又難度很大的問題,而這個問題的解決又涉及到對許多財務管理學基本問題的重新理解。很顯然,主要“向內看”的前蘇聯版財務管理學和主要“向外看”的美國版財務管理學,都無法解決理論與實際的脫節問題及其在中國企業的適用性問題,我們所要做的努力就是整合,以搭建內外統一、結構完整、視角合理的新型財務管理學體系。圍繞財務管理學的擴展問題,本文僅就內容結構、研究視角和研究領域三個方面作些概略性的說明。

1.財務管理學內容之擴展。“一個目標、四個模塊、四把工具”架構的財務管理學,相對于內容豐富的財務管理實踐屬于“窄型”財務管理學,并且是主要是“向外看”的財務管理學,對公司內部財務管理問題的解釋和解決能力是相當弱的。擴展財務管理學的內容,需要尋找恰當的路徑,我的看法是,可供選擇的路徑至少有:(1)功能擴展路徑。我曾多次論證和強調,公司財務管理的基本功能是有效培育、配置和運用財務資源,以實現公司價值創造與增值。實現這一功能,需要財務管理的內容能夠涵蓋三張基本財務報表,也就是涵蓋四個板塊的內容:資產管理(資產負債表左邊的管理)、權益管理(資產負債表右邊的管理)、收益及其分配管理(利潤表管理)和現金流量管理(現金流量表管理)。所謂的財務管理,實際上也可以稱為財務報表管理?，F有框架中的三類決策(投資決策、融資決策和股利決策)和營運資本管理,事實上是寓于四個板塊的管理體系之中。

(2)主體擴展路徑。公司財務管理的主體顯然是作為市場經濟運行主體的公司企業,但現代經濟的市場化、全球化、信息化和網絡化特征,要求我們要跳出公司企業主體、站在價值鏈甚至價值網的立場和范圍上,思考和探索對公司企業主體的財務管理。當我們研究海爾公司的財務管理問題時,不能就海爾公司談海爾公司,需要考慮海爾公司的整個價值創造網絡和財務支持網絡。僅此而言,財務管理學的內容又可以向財務支持網絡管理和價值創造網絡管理兩項內容擴展。

(3)行為主體擴展路徑。當問及“公司財務工作是誰做的”這一問題時,我們的答案顯然不能局限于公司的財務部門。事實上,公司財務工作是分層次來展開的。若把公司財務工作分為決策和執行兩項權能,則履行決策權能的行為主體顯然是公司董事會和經理班子(合稱“經營者”),履行執行權能的行為主體是包括財務部門在內的一些中間層次的職能部門,甚至包括營銷部門、生產部門、技術部門、人力資源管理部門等。如果我們不

是將財務管理局限于現金流管理,而是將財務管理的重心界定為公司價值創造或公司增值的話,則履行執行權能的職能部門就不能再局限于財務部門,所謂公司財務也就不能再定義為“財務經理的財務”。盡管新的商業環境需要我們把財務管理納入戰略和經營框架之中,但財務與經營在公司組織體系中仍分屬于不同的層次,相對而言,財務決策的組織層次要高些,這可以從《公司法》對董事會職責和權限的規定中得到驗證。也就是說,公司的財務決策實際上是融入于公司的治理框架之中,而經營決策通常在經理層面就可以得到解決。如果這個觀點能夠成立的話,則公司治理結構應是在構建財務管理學體系時繞不開的話題。

(4)組織擴展路徑。如果有人問你“公司財務是怎樣組織起來的”,你的解釋顯然不能局限于財務部門、崗位的設置及職責界定,而應當著眼于從四個層次上展開:一是制定公司及財務戰略。戰略決定組織架構;二是設計財務管理的組織機構并進行職責界定;三是設計財務管理流程,甚至包括每一項具體的財務管理業務的流程;四是搭建有效的財務管理信息平臺,這個信息平臺需要將財務與經營有機地整合一體,如ERP系統平臺等。相對應的,財務管理學需要圍繞財務戰略管理、財務組織管理、財務流程及其再造、財務信息系統管理四個方面的內容進行擴展。

(5)流程擴展路徑。財務管理工作需要按照一定的程序展開。不同的財務事項顯然有不同的財務管理流程,但總體看,基本的財務管理流程總是內含戰略與目標、預算、執行中的控制、根據信息反饋進行財務分析、績效評價與激勵、前瞻性的財務預測尤其是財務危機預警等。如果預警下來公司出現危機的征兆或特征,公司還需要設計擺脫危機實現反超的戰略和策略。在整個財務管理流程中,“風險”是貫徹始終的概念。諸如“風險偏好”、“風險容忍度”、“風險管理”等概念,是整個財務管理體系流程體系所無法回避的。其次,預算管理已經從單項預算管理轉向以信息技術為支撐的預算管理階段。因此,按照流程路徑擴展,財務管理學的內容就應當包括財務戰略與目標管理、預算管理、財務控制、財務分析、績效評價與財務激勵、財務危機及其預警、財務風險管理、財務反超等。

(6)經營方式擴展路徑。公司的財務管理戰略與策略深受市場結構形態及其轉型的影響,短缺市場結構和過剩市場結構的選擇總是有所差別。當前我們所面對的市場結構總體看是過剩,在這樣的市場結構中,商品經營總體上看是“微利型”的,從價值創造和價值增值的角度考慮,企業需要選擇新的經營方式來擴展自己的盈利空間,于是資本經營應運而生并倍受重視,甚至于,越來越多的公司專業地從事資本經營。相對于商品經營來說,資本經營的方式和結構更加復雜,風險也更加大。德隆、科龍、中航油等資本運作的失敗,足見資本經營的風險。因此,財務管理學的研究應順應時代變遷,關注資本經營及其風險管理。

總結以上擴展路徑,再加上管理所必備的“工具箱”,則擴展后的財務管理學體系大體由五大模塊組成:(1)財務管理概覽模塊。包括公司財務的性質、功能與目標結構、財務管理環境及其演進、財務管理理論及其發展、財務管理體系及其擴展等內容;(2)財務管理工具模塊。包括財務會計報表與比率;貨幣的時間價值;風險與報酬模型;期權定價模型等;(3)財務管理組織模塊。包括財務戰略管理、財務治理與組織管理、財務流程及其再造、財務信息系統管理等內容;(4)財務管理功能模塊。包括資產管理、資本或權益管理、收益及其分配管理、成本費用管理、現金流量管理、資本經營及其風險管理、財,.務支持網絡管理、價值及其創造管理、財務風險管理等內容;(5)財務管理流程模塊。包括財務決策管理、預算管理、財務控制、財務分析、績效評價與財務激勵、財務危機及其預警、財務反超等內容。

2.財務管理學研究視角之擴展。財務管理學的認識和研究視角需要轉換,新的觀察和分析視角至少包括管理學視角、利益相關者視角、戰略視角、本土化視角、跨學科整合視角等。關于其中的利益相關者視角,我已在“利益相關者財務論”(李心合,2004)一文中進行了解釋,這里需要說明的是其他四種研究視角。

(1)管理學視角。這涉及到財務管理學的學科歸屬問題。在西方,財務學的學科歸屬曾經歷從會計學到應用經濟學的轉型。(Peter.Atrill,2004)由于公司財務學是以資本市場為背景展開的,這導致了財務學與金融學的一體化狀況。西方的學科劃分傳統顯然不適用于中國。改革前,中國的財務管理學更多地是借鑒前蘇聯的傳統,將財務管理學確立為具有微觀性的管理學的分支。中國有將金融學與財務學分而治之的學術傳統,我的看法還是繼續沿用這個傳統,也就是立足于從管理學的立場來研究和設計財務管理學科。

以管理學的視角來研究財務管理學,有兩點需要引起關注:一是財務管理學的視野應涵蓋公司內部和外部兩個領域,用整體的眼光來看待公司的財務業務,并將公司財務業務與公司戰略、經營、資源配置和績效衡量等要素連接起來;二是從價值創造和價值增值而不是從風險最小化的目標出發。后一點對財務管理與控制流程及方法體系的設計很有意義。因為,從目前學界的研究和實務工作來看,對財務管理與控制流程及方法體系的選擇通常是從風險最小化的立場選擇的,表現為控制程序的煩瑣設計上。轉換財務管理學的研究視角,需要將風險偏好和風險容忍度等概念納入財務管理體系,以使風險性與效率性相統一。

(2)戰略視角。20世紀管理學的重大變化之一是確立了戰略導向,對此財務管理學也應當有所體現,以實現財務管理從戰術管理向戰略管理、從具體事項管理到整體管理轉變。僅以財務分析為例,現有的四個板塊(償債能力、盈利能力、營運能力和發展能力)分析體系是缺乏應有的戰略性、整體性和層次性。確立戰略導向的財務分析體系,需要以財務報表為基本依據,并整合有關的經營資料,將財務分析與戰略、經營、資源配置和績效衡量聯系在一起,系統考察公司的價值、實力、效率、質量、風險、成長性或失敗性以及基于現金流和價值創造的公司戰略分析等。

(3)本土化視角。會計是一種國際商業語言,會計的標準也逐漸趨于國際化,這使得會計學的研究可以選擇普世主義的或趨同的模式。財務管理有所不同。財務管理作為一種實體性的管理活動,深受文化的影響?？缥幕芾淼难芯孔C實,即使在經濟全球化的時代,管理方式也會因民族文化的不同而表現出巨大的差異性,這其中也包括財務管理方式,諸如財權配置模式和運作方式等,在大權距式中華文化背景下的特殊性還是非常明顯的。因此,財務管理的研究應當考慮文化差異性的影響而選擇特殊主義的或本土化的模式。也就是說,財務管理學的構建應當以文化為基石,充分考察和分析文化因子諸如集體主義或個人主義、權力距離、風險意識、宗教、語言等因素的實際影響。在中國,一系列的文化特質諸如集體主義、大權距、政府主導、儒家倫理等及其對財務管理實務的深刻影響,是我們研究財務管理問題時所無法回避的。

本土化模式的財務管理研究,首先是民族主義的,它需要與中國的政治、經濟、文化、法律等環境因素相適應。這就需要研究人員關注中國財務管理背景及其財務影響的考察分析;其次,這種研究模式是嵌入式的。也就是要將企業的財務問題嵌入到中國的社會結構之中,分析公司財務與社會結構之間的互動關系。零嵌入性的財務立場或研究方式,只能導致理論與實際的脫節;再次,本土化的研究模式還是制度內生性的,它要求我們將制度

作為公司財務行為的內生性因素而非外生變量來看待,關注正式和非正式的、內部和外部的一系列制度結構對公司財務行為的實際影響以及公司財務行為的制度化結構。

(4)跨學科整合視角。綜合化和細分化歷來是科學發展的兩種并存并交叉的趨勢,這個趨勢越來明顯。體現在財務管理學的研究領域,就是要求我們密切關注它的上游學科及旁側學科(諸如社會學、政治學、經濟學、管理學、倫理學、心理學和行為學、文化學、法學等)的沖擊和影響,并借助這些學科的相關理論和方法研究解決公司的財務問題,避免陷入“就財務論財務”的困境。

3.財務研究領域之擴展。在細分模式的影響下,科學的發展已經顯著的多元化了。諸如社會學,有文化社會學、法律社會學、性別社會學、經濟社會學等等。再如經濟學,有數理經濟學、制度經濟學、信息經濟學、行為經濟學、經濟倫理學、經濟心理學等等?；氐截攧諏W領域,不難發現,迄今為止仍沿用單一的發展路徑——數理財務學。其實,這應該也是財務管理學貧困化一個表征。問題是,財務管理學還可以尋找到別的發展路徑嗎?還需要尋找別的發展路徑嗎?拓展財務管理學研究領域的必要性和可能性是勿容置疑的,因為公司財務行為當屬最普遍、最典型的經濟行為,明顯地具有社會性、倫理性等特征,且制度結構內生于其中。既然以經濟行為為對象的經濟學可以沿著多條路徑發展,那財務管理學又何嘗不可呢?我曾在《會計研究》(2003年第7期)上的一篇題為“公司財務學理論及方法論的認識與批判”論文中提出四種新的發展路徑和研究領域,即制度財務學、行為財務學、財務社會學和財務倫理學,這些都是可以也值得嘗試和研究的新學科。

管理學畢業論文:中國企業管理學發展前景研討論文

編者按：本文主要從西方企業管理理論發展的歷史回顧；當前企業管理理論發展的趨勢與特點；日本企業管理研究發展的借鑒；當前我國企業管理理論研究的現狀和面臨的任務四個方面進行論述。其中，主要包括：每一管理理論的產生和發展都離不開其特定政治環境、調節人際關系、改善勞動條件等辦法來提高勞動生產率、工業生產和科學技術迅速發展、企業管理理論的研究經歷了從局部方法研究到管理職能研究、企業管理理論發展的現狀和趨勢、西方企業管理理論發展的特點、管理具有二重性、我國企業管理實踐及理論的發展、管理理論源于實踐，又反過來指導實踐的發展、我國企業管理理論研究的任務等。具體材料請詳見。

經過一個世紀的發展，管理學從樸素走向科學，邊界得到了拓展，內容得到了充實，方法得到了更新。管理學朝何方發展，中國企業管理研究的任務是什么等問題，是管理理論研究的重要課題。

一、西方企業管理理論發展的歷史回顧

每一管理理論的產生和發展都離不開其特定的政治、經濟、社會、文化和科學技術環境。18世紀到19世紀的工業革命使以機器為主的現代意義上的工廠成為現實，工廠以及公司的管理越來越突出，20世紀初到30年代，以泰羅（F.W.Taylor）的“科學管理”、法約爾（H.Fayo1）的“一般管理理論”和馬克斯。韋伯（M.Weber）“組織理論”為代表，形成了古典管理理論。古典管理理論階段的研究側重于從管理職能、組織方式等方面研究效率問題，為當時的社會解決企業組織中的勞資關系、管理原理和原則、生產效率等方面的問題，提供了管理思想的指導和科學理論方法。古典管理理論是人類歷史上首次用科學的方法來探討管理問題，反映了當時歐洲和美國社會的生產力發展到一定的階段對管理上的要求。

20世紀30年代初，為了解決經濟危機問題，許多管理學者把社會學和心理學等引進企業管理的研究領域，提出用調節人際關系、改善勞動條件等辦法來提高勞動生產率。行為科學理論正是由于當時社會矛盾的加劇應運而生的。行為科學理論階段重視研究人的心理、行為等對高效率地實現組織目標（效果）的影響作用。該時期具有代表性的理論包括：馬斯洛（A.H.Maslou）的需求層次理論、赫茲伯格（F.Herzberg）的雙因素理論，麥克萊蘭（D.C.Macleland）的激勵需求理論、麥格雷戈（D.M.McGregor）的“X理論-Y理論”、波特-勞勒模式。

20世紀40年代到60年代，工業生產和科學技術迅速發展，企業規模進一步擴大，企業生產過程自動化的程度空前提高，技術更新的周期大為縮短，市場競爭越來越激烈，出現了許多新的管理理論和方法，現代管理理論迅速發展，各種各樣的管理學派猶如雨后春筍，滋生蔓延，林立叢生。孔茨（H.Koontz）將之稱為“管理理論叢林”。其中有代表性的有6個學派：管理過程學派、德魯克（P.F.Drucker）為代表的經驗主義（案例）學派、管理科學學派、以巴納德（C.Barnard）為創始人的社會系統學派、西蒙（H.A.Simon）為代表的決策理論學派以及早期的行為科學學派。到20世紀80年代初，又增加了系統理論學派、經理角色學派、權變理論學派、群體行為學派、社會協作系統學派等，發展為十一個學派。這些理論同古典管理學派和行為科學的理論，在歷史淵源和理論內容上互相影響，盤根錯節。

20世紀60年代末到70年代初，“戰略”的概念開始引入管理學界。戰略管理理論有了很大發展。安索夫（Ansoff）《公司戰略》（1965）一書的問世，開了戰略規劃的先河。1980年，邁克爾。波特（M.E.Porter）的《競爭戰略》（1980）與后來的《競爭優勢》（1985年）以及《國家競爭優勢》把戰略管理的理論推向了高峰。波特的5種競爭力、3種基本戰略，價值鏈分析等，在全球范圍產生了深遠的影響。

20世紀80年代，市場競爭的日益激烈，“大企業病‘普遍存在。隨著信息技術越來越多地被用于企業管理，三、四十年代形成的管理理論已經愈來愈不能適應企業發展的需要。管理學界提出要在企業管理的制度、流程、組織、文化等方方面面進行創新。1993年，邁克爾。哈默（M.Hammer）博士與詹姆斯。錢皮（J.Champy）發表了《再造企業-管理革命的宣言書》一書，提出了企業再造理論。企業再造的的首要任務是BPR-業務流程重組，而BPR的實施又需兩大基礎，即現代信息技術與高素質的人才。

20世紀80年代末以來，信息化和全球化浪潮席卷全球，跨國經營也成為大公司發展的重要戰略。知識經濟的到來使信息與知識成為重要的戰略資源，而信息技術的發展又為獲取這些資源提供了可能。此外，顧客的個性化、消費的多元化決定了企業只有更好地滿足顧客需要，才能在激烈競爭的市場上獲得生存和發展。企業的競爭優勢在于擁有比競爭對手更快更好的學習能力。1990年，彼德。圣吉（P.M.Senge）的《第五項修煉》出版，提出了學習型組織的概念。

與此相關的理論還有核心能力理論、虛擬企業理論和知識管理理論。1990年《哈佛商業評論》第6期發表文章《公司核心能力》，作者建議公司將經營的焦點放在不易被模仿的核心能力上，由此引發后來的“虛擬組織”熱。1994年出版的由史蒂文。L.戈德曼（S.L.Glodman）、羅杰N.內格爾（R.N.Nagel）及肯尼斯。普瑞斯（K.Preiss）合著的《靈捷競爭者與虛擬組織》是反映虛擬組織理論與實踐的代表作。

總體來看，企業管理理論的研究經歷了從局部方法研究到管理職能研究、從企業內部作為一個整體研究到考慮企業外部環境的研究、最終走向面向全球的研究。但迄今為止，企業管理理論的發展，仍然是以美國企業管理理論為主流。

二、當前企業管理理論發展的趨勢與特點

1.企業管理理論發展的現狀和趨勢

近年來企業管理理論的發展反映出以下趨勢：

（1）管理的人性化趨勢。管理離不開人，而人的復雜性決定了管理的復雜性。管理的難度在于地把握人性，對人性的認識是隨著社會發展而逐步深化的。在經濟全球化條件下，文化上也出現了一些變化：更加強調個性、人的本性和人的獨立性，導致人的需求的多樣化；傳統文化和外來文化的融合，使得社會文化的多樣性、人的心理的復雜性和人的行為的不確定性更加突出。在此條件下，管理理論的發展也出現了新的趨勢，其中一個重要的趨勢即重視人的趨勢，提出了“人本管理”的新思想。“人本管理”強調理解人、尊重人、充分發揮人的主動性和積極性。有的學者將人奉管理概括為“3P”管理，即ofthePeople（企業是由人組成的）；bythePeople（企業要依靠人進行管理）；forthePeople（辦企業是為了滿足人的需要）。也有的學者將“人本管理”分為5個層次：即情感管理、民主管理、自主管理、人才管理和文化管理。德魯克指出，本世紀管理學的最偉大貢獻在于，它讓體力勞動者的勞動生產率提高了50倍。下個世紀較大的挑戰在于，如何提高知識工人的勞動生產率（BruceA.Pastemack，1999）。

（2）生產經營系統和管理組織結構的革命性變革。長期以來，人們對生產經營系統和管理組織結構的變革都持一種比較慎重的態度，主張用改良、完善的辦法來改善和加強企業管理，對管理組織結構也是要求保持穩定性和靈活性的統一，避免出現大的震動，造成工作秩序的混亂。而“企業再造”的理論的提出，主張對企業的生產工藝流程、管理組織系統進行重組、再造。哈默對再造工程下的定義是：“將組織的作業流程，作根本的重新思考與徹底翻新，以便在成本、品質、服務與速度上獲得戲劇化的改善?！彼麖娬{企業流程要“一切重新開始”，擺脫以往陳舊的流程框架。邁克爾。哈默認為，企業再造工程必須組成團隊來進行，要使信息在各個部門得到充分運用。再造工程一旦推行，就會帶來以下一些根本性的變化：①工作單位劃分的基礎，從職能變成以流程為基礎。②工作內容從單一變成豐富。③人員的角色，從被控制轉變為有決策權。④獲得工作能力的方法，從沒有系統的訓練，變成有全盤計劃的教育。⑤績效評核與獎勵方面，從觀察單一活動轉變為觀察其整體活動的結果。⑥決定晉升的因素。由以績效為主轉變為兼顧績效與技能。⑦在價值觀方面，將為主管而工作變成為顧客而工作。⑧生產線上的管理人員，由監督者變為教練。⑨組織結構，由層級式變為扁平式。⑩高層主管，由事后評分變為對員工主動引導。

（3）企業競爭由傳統的要素競爭轉向核心能力的競爭，員工和企業的知識成為企業競爭能力的重要源泉。提高企業的整體競爭優勢和整體競爭能力是企業持續發展的源泉。核心競爭力是企業獲得可持續競爭優勢與新事業發展的源泉，它們應成為公司戰略的焦點。企業的知識被視為企業最重要的資源。未來真正出色的企業是使全體員工全心投入并善于學習、持續學習的組織--學習型組織。通過營造學習型組織的工作氛圍和企業文化，樹立不斷學習、不斷進步、不斷調整的新觀念，從而使組織更具有長盛不衰的生命力。企業需要更多地通過建立學習型組織、知識管理，幫助企業匯集員工的知識和技能，采用新的知識積累方式，將現有的組織、知識，人員、流程與知識管理和協作緊密結合起來，以應對未來的競爭和知識經濟的挑戰。學習型組織和知識管理要求企業更加注重對人才的管理。企業管理的對象已經從“勞動力”轉變為“人力資源”。

（4）企業之間的關系由競爭轉向合作，構建網絡組織、虛擬企業、戰略聯盟，進行供應鏈管理等。虛擬組織與傳統的實體組織不同，它是圍繞核心能力，利用電腦資訊技術，網絡技術及通信技術與全球企業進行互補、互利的合作，合作目的達到后，合作關系隨即解散，以此種形式能夠快速獲取處于全球各處的資源為我所用，從而縮短〃觀念到現金流〃的周期；不僅如此，靈活的〃虛擬組織〃可避免環境的劇烈變動給組織帶來的沖擊。

（5）隨著信息技術的發展，信息化成了企業管理的平臺。信息化給企業管理帶來的變化是革命性的。莫頓（MortonM.S.Scott）的研究表明，這種變化至少可以歸納為六個方面：①信息化給企業生產、管理活動的方式帶來了根本性的變革。②信息技術將企業組織內外的各種經營管理職能、機制有機地結合起來。③信息化將在許多方面改變產業競爭格局和態勢。④信息化給企業帶來了新的，戰略性的機遇，促使企業對其使命和活動進行反思。⑤為了成功地運用信息技術，必須進行組織結構和管理方法的變革。⑥對企業管理的重大挑戰是如何改造企業，使其有效地運用信息技術，適應信息社會，在全球競爭中立于不敗之地。

（6）全球化趨勢。全球一體化的步伐在加快，管理對新觀念的持續需要意味著，需要世界上所有最的思想匯集起來共同保障和維護組織創新的趨勢。BruceA.Pastemack（1999）最初在管理學領域的探索中，常常以美國人為中心。當日本公司達到鼎盛時，美國人的驕傲遭到了嚴重的打擊，但隨后而來的日本經濟長期停滯以及美國在服務業和制造業方面的復蘇，使得這種驕傲又重新回來了（BruceA.Pastemack，1999）。

2.西方企業管理理論發展的特點

從西方企業管理理論發展的現狀看，仍然是以美國企業管理理論為主流。西方企業管理理論的發展呈現出以下特點：

（1）廣博深化。除了一般管理理論的發展外，20世紀80年代后期尤其是進入90年代以來，各個專業管理領域新的管理理論層出不窮。如，供應鏈管理、需求管理，風險管理、項目管理，柔性管理、企業資源管理、嵌入理論、危機管理、心理契約、社會資本理論、實物期權、人力資源管理、員工持股計劃、6西格碼管理、敏捷制造，精益生產、計算機集成制造、大規模定制、界面管理、標桿管理、清潔生產、顧客價值管理、客戶關系管理、網絡營銷、綠色營銷、關系營銷、整合營銷、服務營銷，直復營銷、渠道管理、顧客忠誠度管理、顧客滿意度管理、連鎖經營、跨文化管理，企業形象設計等等。

（2）相互融合。傳統的管理理論偏重從不同的角度和利用不同的學科工具進行研究，雖然今天多個學派仍然并存，但在初顯輪廓的新的管理主流范式中，各理論學派顯示出了明顯的整合趨勢，因此很難出現一個學派理論統治的局面。此外，管理理論和實踐更加密切地纏繞在一起，商學院和管理咨詢公司之間的差異日益模糊（StuartCrainer，2000）。

（3）快速變化。隨著管理實踐的發展，新的管理思想、管理方法和管理理論出現的速度越來越快。在管理中，理論是有差別的，當理論在實踐中得到應用，就能夠改變人們的生活。這一事實的反面就是，如果理論不起作用，就會很快被拋棄，這可以解釋管理理論不斷推陳出新的現象，理論出現和更新的速度越來越快。管理學總是挑戰那些試圖將它引入角落，使它固定下來的理論家（StuartCrainer，2000）。傳統的企業戰略管理理論所面對的是穩定，變化緩慢的企業經營環境：而新的管理理論所面臨的是劇烈變化的經營環境，因而更加注重外部環境的變化以及企業內部系統之間及其與外部環境之間的相互聯系和動態適應。管理需要變革和持續的改進。沒有什么地方可以逃避這樣的變革（BruceA.Pastemack，1999）。

三、日本企業管理研究發展的借鑒

管理具有二重性。它既有與社會化大生產相聯系的特性，又具有與生產關系相聯系的特性。管理二重性原理決定了一國企業管理的普遍性和特殊性。各國都在致力于探索本國特色的企業管理理論。究竟什么是具有本國特色的企業管理理論？在研究日本企業管理理論時，有人主張強調日本企業的文化特色，也有人主張強調日本的工業集團或株式會社、金融體系、政企關系或者產業關系、勞動管理、生產控制或經營者決策與組織等管理方式（MasakiHayashi，2002）。從這兩個方面看，20世紀60年代，終身雇傭制、年功工資制、企業工會、集中管理原理等形成了日本企業管理特色，直至今天，他們仍然代表著日本企業管理中的社會文化特征。

20世紀70年代，有關企業的社會責任的研究抬頭，管理研究涉及到企業污染問題。此外，企業所有權與管理控制理論、日本企業資本結構分析、財團在企業管理中的作用等都成為研究的焦點。

20世紀80年代前期，日本企業管理的研究從勞動管理擴展到企業管理的其他領域，如R＆D、生產管理、購銷管理、財務管理和經營分析，以及企業的管理結構和企業集團研究等。隨著日本經濟的起飛，對日本企業管理的研究也波及到海外，國際企業管理學界刮起了“日本管理風潮”。美國日裔學者威廉。大內從1973年開始專門研究日本企業管理，經過調查比較日美兩國管理的經驗，1981年出版了《Z理論-美國企業界怎樣迎接日本的挑戰》一書。大內的研究表明，日本的經營管理方式一般較美國的效率更高，美國企業應該結合本國的特點，向日奉企業管理方式學習，形成自己的管理方式。他把這種管理方式歸結為Z理論型管理方式，并對這種方式進行了理論上的概括，稱為“Z理論”。該書在出版后立即得到了廣泛重視，成為20世紀80年代初研究管理問題的名著之一《Z理論》、《成功之路》、《日本的管理藝術》、《公司文化》一起被稱為20世紀80年代初美國管理的“四重奏”。（

20世紀80年代后期，豐田生產方式以其在成本、質量和交貨時間方面的競爭優勢引起了發達工業化國家的關注。同時，隨著日本海外企業的增加，各國增加了日本企業管理模式的研究和應用。在這個過程中，人們開始研究日本企業管理的普遍性和特殊性問題，即在日本企業管理中哪些是與其文化背景密切相連的，哪些對其他國家的企業是普遍適用的。日本企業的人事管理、組織管理、企業目標和管理制度是否具有普遍性，如長期交易聯系和企業網絡。

繼20世紀80年代競爭戰略理論之后，90年代，美國的管理理論繼續占據了全球企業管理的主導地位。企業再造理論、核心能力理論、人力資源管理理論、知識管理理論、虛擬企業理論等吸引了全球企業的眼球。盡管這些理論都屬于美國企業管理理論，但它們吸收了日本以及其他國家企業管理中屬于普遍性的先進管理經驗。

日本在戰后學習西方技術與管理時，對技術直接拿來為其所用，但在管理上不是照搬西方模式，而是結合日本的國情、民情，“自成一家”。

日本企業管理理論的發展對我國企業管理研究的借鑒在于，如何識別和挖掘西方企業管理的普遍性和特殊性，使其更好地為我所用，并在我國企業管理實踐和理論研究中發展和形成真正適合中國國情的企業管理理論，這是我國管理學者必須面對的挑戰。

四、當前我國企業管理理論研究的現狀和面臨的任務

1.我國企業管理實踐及理論的發展

管理理論源于實踐，又反過來指導實踐的發展。新中國成立后，中國的企業管理在曲折中發展。改革開放前，我國照搬前蘇聯的經驗和理論，建立了一套高度集中的計劃經濟管理體制，企業缺乏經營自主權，沒有經濟責任，管理只是一種封閉的生產型管理。1960年《鞍鋼憲法》提出了“兩參一改三結合”的管理方法，1961年的《工業七十條》成為新個工業企業管理試行條例。十年動亂中，企業管理遭到了嚴重破壞。1978年改革開放后，我國企業管理進入了一個新時期。20世紀80年代初，以“放權讓利”為主要內容的一系列改革試點，使企業管理工作的重心轉到以提高經濟效益為中心的軌道上，廠長（經理）負責制的實行是中國企業領導制度的重大改變。承包經營責任制、資產經營責任制等的推行，推動了企業經營機制的轉變，促進了企業家階層的形成。這一時期，蔣一葦所提出的“企業本位論”、“職工主體論”、“經濟民主論”以及“兩制四全”管理體系“兩制”即在民主管理的基礎上，建立高度集中的廠長經理負責制，在分工協作的基礎上，建立責權利相結合的經濟責任制。“四全”即在企業建立全企業、全過程、全員性的計劃管理、質量管理、經濟核算、人事勞動管理。是我國企業管理理論的重要代表。

20世紀80年代以來，我國引進了一批西方先進的企業管理理論和管理方法，促進了我國企業管理的水平不斷提高。近年來，我國國有企業改革取得了一定的進展，在市場化，全球化，信息化不斷深入的背景下，企業積極主動地引進和學習了許多國外近期管理理論，并將其應用于企業實踐中，結合我國國有企業在改組改制、建立現代企業制度的過程中，所面臨的規范公司法人治理結構、母子公司體制、主輔分離、職工安置等一系列特殊而又具體的問題，創造出了許多行之有效的管理思想和方法。如首鋼的“投入產出總承包”，海爾的“日清日高管理法”，邯鋼的“模擬市場、成本否決法”等，我國企業管理的水平不斷提高。但總體來說，我國還處于學習、借鑒國外先進的管理理論和管理方法的階段，缺乏中國自己的企業管理理論。

發達國家已經走過了上百年的市場經濟道路，形成了一整套成熟、科學的企業管理模式，創造了豐富的企業管理理論。引進和學習西方先進的企業管理理論和方法，是我國經濟多年來保持持續快速健康發展的重要因素之一。但在積極吸收借鑒外國經驗的同時，不能不考慮我們所獨有的國情、民情，使別人的好經驗、好做法，能夠在我國土地上扎根，開花，結果。

中國企業管理理論應該是源自于中國本土企業管理的歷史和現實的理論。目前從中國企業管理理論的發展現狀來看，尚未形成中國企業管理的一般理論。其原因在于，中國企業管理理論應該是關注于中國自身的特點，由于金融體系、政企關系、產業組織、勞動力狀況和勞動管理制度、生產過程控制的不同，中國的企業管理具有別于別國的特點。但是，目前，仍然鮮有強調中國特色的一般管理理論。隨著近年來管理學研究的細分和專業化，這種現象更為突出了。

隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，企業管理的重要性日益突出，為企業管理提供理論支持的企業管理理論研究已顯得越來越重要。當前，我國正處于經濟發展的轉軌時期，如何搞好企業管理研究，改善和提高我國企業管理水平，是我國企業界和企業管理理論界面臨的一大課題。

2.我國企業管理理論研究的任務

建國以來，盡管經歷了風風雨雨，我國企業管理理論研究者仍不懈努力，為企業管理理論體系的建設作出了很大的貢獻。但從總體上看，目前我國企業管理理論研究水平還有待提高。當前我國企業管理理論研究中存在的問題和所面臨的任務是：

（1）對我國管理理論的發展進行系統的概括和總結。我國的企業管理研究發展到今天，凝聚了廣大管理學家、企業管理人員眾多的智能。如何將這些智能抽象出來，融納到企業管理理論體系中，是我們面臨的一項重要任務。此外，中華民族有著幾千年的歷史，幾千年的文化沉淀和民族特性必然反映到我國企業管理實踐中。我國的企業管理實踐中所創造出的許多管理思想、方法和手段，有許多是其他國家所沒有的，對其作理論上的總結，既是對我國企業管理事業的貢獻，更是對企業管理理論的貢獻。對我國企業管理理論和實踐進行系統地概括和總結，為21世紀我國企業管理改革和發展奠定良好的理論基礎，是我國企業管理學界的重要任務。

（2）作為經濟體制轉型國家，管理問題具有復雜化和多樣化的特點，需要在理論上加以研究。我國是一個處于經濟轉軌過程中的國家，許多經濟現象是西方發達國家所沒有的。生搬硬套西方的管理理論，在應用時必然脫離實際。因此，我們的企業管理理論研究，必須站在中國的土壤上觀察問題，采用科學的、切合實際的研究方法，以解決或有助于解決中國的實際問題為己任。

多年以來，國際范圍內的企業管理研究一直以西方發達國家經濟為中心，這樣會在一定程度上有失偏頗。隨著世界各國經濟逐步實現一體化以及中國的崛起，中國正日益受到國際社會的密切關注。鑒于轉軌國家企業管理有其特殊性和重要性，為此，我國必須著手研究發展中國家和體制轉型國家的企業管理問題。這方面的研究應成為近期企業管理理論研究的一個重點。

長期以來，西方管理研究文獻對我國的企業管理理論研究產生了重要影響。然而，中外企業管理環境的差別，在某些場合卻往往被忽視。不同環境下企業管理理論研究的條件顯然是不同的。所以，進行我國企業管理理論研究，在借鑒西方的研究成果和經驗的同時，應當以我國企業所處的環境為基礎，實事求是地研究和解決本國的問題。

（3）中國企業管理理論的出現必須考慮本土文化的特點，發掘中國文化的有益成分。我國是有近13億人口的大國，中華民族具有五千年文明史。“重道”、“明德”、“修權”、“知止”、“行法”、“謀略”等中國古代管理思想體現在中國企業管理實踐中。中國經過20多年的發展，經濟取得了引起世界矚目的巨大成就。我國正處于由計劃經濟體制走向社會主義市場經濟的過渡中。因此，中國企業管理理論研究，必須堅持“以我為主，博采眾長，融合提煉，自成一家”的原則?！耙晕覟橹鳌笔侵敢獜奈覈鴩槌霭l學習借鑒外國經驗，這應成為理論研究的立足點?！安┎杀婇L，融合提煉”，就是要廣泛研究各國在管理上的好經驗和科學理論，取其精華，為我所用?！白猿梢患摇笔俏覀兊哪繕耍ㄟ^總結自己的和外來的經驗，建立具有中國特色的社會主義企業管理理論。

管理學畢業論文:博輿論管理學生道德教育探討論文

編者按：道德教育問題是一個與決策科學相關的問題，運用博輿論的基礎知識來講授這個問題，可以達到較為理想的教學效果，以博輿論知識建立的數量模型框架能夠很好地提高學生們的道德意識。雖然博輿論已經問世多年了，但是目前的決策科學和管理科學教材幾乎都沒有涉及這方面內容，幸好還可以很方便的在網上瀏覽到大量相關材料。本文主要對有效利用網上有關博輿論方面的資料進行道德教育途徑探討。

摘要：最近受到廣泛關注的公司丑聞，讓人們意識到在商學院的課程中，加強道德教育的必要性。道德教育問題是一個與決策科學相關的問題，運用博輿論的基礎知識來講授這個問題，可以達到較為理想的教學效果，以博輿論知識建立的數量模型框架能夠很好地提高學生們的道德意識。

雖然博輿論已經問世多年了，但是目前的決策科學和管理科學教材幾乎都沒有涉及這方面內容，幸好還可以很方便的在網上瀏覽到大量相關材料。本文主要介紹一種教育方法，說明了在2個小時內，以二節課課時來安排，如何有效利用網上有關博輿論方面的資料進行道德教育。這個方法對研究生教學和本科教學應該都是可行的。另外，該方法在教學上相對獨立，可以隨時插入到教學過程中去。其優點還在于，對于未受過正規博輿論和倫理學知識培訓的老師來說，不需要花多少時間備課。

運用本教學方法在課程安排上分為七個步驟，如果時間不允許，其中的及時、三、七步驟可忽略不上。對于高年級的本科生和研究生學習這一課程，一些與道德倫理相關的學習材料，比如《Gallo》(2004)，老師應在課程開始前布置學生閱讀。

下面我們對課程的七個步驟一一具體說明：

及時步

對于博輿論概念，一個有趣的方式是用莫比烏斯(Mobius，2003)的“動機試驗”切入概念。在黑板上寫下“動機試驗”的游戲規則：

全班同學每個人都拿出一張紙來，每個同學都在紙上寫下0－100之間

的一個整數。這個數字表示你對所有同學寫在紙上數字平均值的猜測。如

果估計接近全班2/3同學的猜測值，就可以從老師那里得到五美元的獎勵。

如果出現平局，那么最接近答案的所有學生將有五美元的獎勵。

能從老師那里拿到現金獎勵，無疑會讓學生感到很興奮。理論上，如果全班同學都寫上“0”，那么老師就得給每個學生五美元。不過，老師們實在不必為此擔心，在很多做過這個游戲的大學，顯示出來的結果是，平均約有2/3的同學們寫在紙片上的那個數在15-20之間。對于猜中的學生，有必要制作一份電子表格（spreadsheet），學生應該會把這作為榮譽接受的。

第二步

經過“動機試驗”的游戲后，現在可以在黑板上寫下博輿論的定義了，莫比烏斯(2003)對博輿論有如下的定義：在一個理性的群體內，人們的行為策略會相互影響，博輿論就是研究這種影響的規范性方法。

這個定義包涵了一些很重要的概念，現在我們來一一說明。

·群體——在很多游戲里都有一批可以做決定的人，這里所說的群體概念，指所有的游戲參與者。假如是一個人的游戲，那只是個個人決策問題，不屬于這里所說的群體范疇。

·相互影響——指在游戲中，一個人的決定至少影響這個群體中另一個人的決定。否則，這個游戲就不存在相互影響的問題，而只是一系列獨立決策行為。

·策略——各個參與者的策略導致了這種相互依存。

·理性——盡管策略是相互依存的，但是每個參與者都會獨立做出對自己最為有利的決定。

第三步公務員之家

讓學生觀看好萊塢電影“美麗心靈”（2002年出品）。劇中主人公是博輿論的主要奠基人約翰·納什（JohnNash），好萊塢著名演員羅素·克勞扮演了這個角色。電影里應該讓學生們注意的一幕是，有24小時在普林斯頓大學的一座酒吧內，納什和他的幾個男同學喝酒閑聊，看得出來，他們都想找機會和酒吧內另一群女學生答訕。在這群女孩子中，一位金發女孩尤顯出眾。納什看著這一切，突然間眼睛一亮，這時話外音說，他發現如果他的每一個男同學都和一位女同學答上話，好的辦法是沒有一個男同學去和那位金發女孩答話。劇中的納什正是憑著這一發現，以此為基礎提出了博輿論，并獲得了諾貝爾經濟學獎。在組織學生對這部電影進行討論時，老師好再放一遍納什在酒吧發現博輿論原理的那一幕，然后對定義再進一步地解釋，這樣學生對博輿論概念的理解效果可能會更好。因為雖然對電影的討論不涉及到具體的教學內容，但無疑使學生對博輿論在現實生活中的運用有了直觀的感受。

第四步

好了，到這一步是時候用一個博輿論的經典例子來說明它的作用了。這就是有名的“囚徒困境”博輿問題。

問題是這樣的：警方懷疑兩名嫌疑犯從事了一系列的犯罪活動（比如持械搶劫），現在警方將二人單獨囚禁起來，這樣二人就不知道同伴都招了什么了。但是他們都知道下面的“收益矩陣”，這個矩陣清楚地反映出在以下四種情況下，二人會坐幾年牢。

“收益矩陣”（用字母x，y表示二個犯罪嫌疑人）：

犯罪嫌疑人y

坦白不坦白

犯罪嫌疑人x坦白1年1年0年20年

不坦白20年0年5年5年

在用“囚徒困境”博輿的例子進一步對博輿論做出解釋后，提問學生：假設他們作為其中的一名犯罪嫌疑人，他們會做出怎樣的決策，要考慮到人們普遍具有的信任心理和“小偷之間特有的信譽因素”對決策的影響。不過，優先的選擇一般是考慮坦白。

此外，上課時注意把這個例子與現實生活中“警察與小偷”之類的案例聯系起來講。在這一點上，筆者的方法是在上課時向學生讀一篇案例摘錄。這篇案例談的是一個經紀人的助手對在瑪莎·斯圖爾特（MarthaStewart）的英克隆（ImClone，生物技術公司）股票交易中犯罪行為認罪的案例。雖然這個案例與“囚徒困境”問題不是很一致，但是它也很貼切地反映了博輿論的真實作用。另一個應讓學生知道的是網上“是朋友還是敵人”的游戲。

第五步

上一步的游戲只是最簡單的囚徒困境博輿游戲。這一步要做一個更有趣、變化更多的博輿游戲，這就是重復性囚徒困境游戲。這個游戲是通過網址在線進行的。游戲以計算機為“對手”，參與者要與這個“對手”進行十次重復的囚徒困境博輿。游戲的收益矩陣結構和上一步的矩陣相似。不過，博輿結果是用“金幣”獎勵，而非“坐牢”的懲罰。同時，“坦白”還是“不坦白”改為了“合作”還是“欺騙”。這樣改的好處在于可以避免去討論令人不快的犯罪問題，而相互之間竄謀不坦白無疑是存在道德問題的。盡管有這些不同，這個在線游戲與上一步的游戲還是非常相似。在這里，學生們并不知道電腦已事先設計了著名的“以牙還牙”策略。這個策略以合作開始，隨后根據對手前次的決策做出相應的反應。學生們要不了多久就會發現，要想得到高分，方法是在十次博輿中，一開始到第九次博輿都采取合作的策略，而在第十次采取欺騙的策略。一次的欺騙行為值得討論。以下來自戴維斯（Davis，1983）的摘錄，反映出在自然界也存在相似的情況：

“在多回合的囚徒困境博輿中，博輿雙方要維持穩定的合作關系，

首先要做到背叛行為要受到懲罰，合作能得到獎勵。在蟻群王國，

螞蟻之間保持著傳統上的、固定的、共生的關系，而在蜜蜂的世界，

蜜蜂并不知道它們的群落一直處于變化之中。顯然，如果知道明

天雙方就不再有關系了，那么背叛的行為極可能今天就會發生。”

這里要著重強調出，以上情況對商戰中決策的意義是：一般沒有人能肯定地預測到誰會是他的下一個競爭對手。

除了“以牙還牙”的策略，其它的策略沒有那么容易說明問題。為此，讓學生看看另外一個網站。進入網站http：//首頁，選擇“互動板塊”，接著選擇“重復性囚徒困境”博輿。在這里學生會看到使用不同策略的五個對手。五個對手游戲的基本策略也是在開始時選擇合作而在一次背叛，不過這種策略并見得那么有效。學生們在按自己的想法進行博輿時，一些學生肯定會發現事態正在沿著“以牙還牙”策略的方式發展。在學生用過了各種策略后，正式向學生推出在很多情況下都有效的“以牙還牙”策略（以合作開始進行博輿的策略）。在這里教師還可以引用組織行為學課程中的繳悈游戲，“以牙還牙”策略也在這個游戲中使用。

第六步

這一步主要討論道德方面的問題。注意在課堂上提提“針鋒相對”（tit-for-tat）和“以眼還眼”（eyeforaneye）策略之間的關系。另外，課堂上還要討論到“針鋒相對”策略如何與宗教傳教方法聯系起來，以及“針鋒相對”策略如何地遵從生活中我為人人，人人為我的“金科玉律”。

在學生進行博輿游戲過程中，隨著對對手的了解和認識到保持作為一個公平的競爭對手的重要性，現實世界和理想烏托邦之間的差別在課堂討論中就會逐漸顯現出來。要是時間允許的話，在課堂上好還談談發表在《Higgins》（2002）和《Milne》（2002）上的兩篇網上短文。這兩篇文章對博輿論與道德決策之間的關系提出了相反的觀點。

在討論道德如何與決策和數量決策模型相聯系的問題上，哲學家喬納斯（Jonas）在《Gallo》（2004）強調了“責任原則”，這個原則建議對所有的利益相關人的觀點都應加以考慮。雷斯和孔塞（Theys，Kunsch，2004）則提出了合作對道德決策的重要性。他們以囚徒困境博輿游戲的結果支持他們的觀點。我們也認為責任原則和合作原則對道德決策的討論是相當有用的。

第七步

為進一步展開討論道德決策與博輿論問題，這一步到網站/995/看看“道德面面觀”（1995）（TheEthicalSpectacle）目錄里面的文章觀點。這里面有很多與囚徒困境相關的短文。題目涉及到了商業、法律、愛情、政治、軟件開發、福利等諸方面。安排學生讀讀這些文章，并在課堂的剩余時間對文章口頭總結。這些文章充分反映出博輿論的廣泛運用，以及高度關注合作的精神和負責的態度對決策的作用。

要把這一步在課堂上講地更理想，老師好讀一讀一篇題為“Thehighofbeingnice”的摘要（讀者文摘，2002），這篇文章是埃莫理大學（EmoryUniversity）對博輿論和道德問題的近期研究成果。

在36個女士進行囚徒困境的博輿游戲時，大學里的科學家利用磁共振原理對她們的大腦活動進行掃描……。研究發現絕大多數時間女士們都選擇合作的策略，在作出決定合作的這一刻，研究者能觀測到她們大腦中與愉悅感相關的二個部分有反應。神經學家格里高利·伯恩斯(GregoryBerns)認為，該研究表明了人與人之間的合作行為對合作各方均有積極性影響，一點點的善意流露都會讓彼此之間感覺更好。難道人類有獨立的神經構造來講求道德么?這是一個有趣的問題，可以在課程行將結束時討論討論，特別是根據相關進化生物學的早期材料來看這個問題，討論就顯得更有意思了。

結論

博輿論遠遠不是兩個小時就能講清楚的。許多大學的經濟系和哲學系都提供完整的博輿論課程，不過，有關決策科學和管理科學方面的課文一般都未涉及到本文的題目。本教學課件告訴教師，在講授博輿論和道德決策問題時，如何方便地訪問的一些相關網站，以增強講課效果。

2003年5月，一些大學已經在大學三年級的管理科學課程中和二年級的商業倫理課程中使用本課件。從實際情況看，學生上課的積極性很高，反饋的書面意見都是比較正面的。

至于對學校沒有多媒體教室的特殊情況，對這個要求二小時課時的課程，一個變通授課辦法是把課堂上一個小時的網上學習布置為學生的家庭作業。為此，在及時節課半小時學習第1到第4步；第5步學習和第7步的文章閱讀布置為家庭作業；在下一節課開始的前半小時學習第6步，并對第7步須討論的部分進行討論。

管理學畢業論文:財務管理學研究論文

一、財務管理學的框架結構及總體特征之把握

財務管理學究竟是研究什么問題的?此問題的表述各異。1994年被《商業周刊》評為全美商學院12個頂級教授之一的AswathDamodaran(2001)在其《公司財務:理論與實務》一書中前后一貫的表述是:公司財務的研究對象是公司所制定的具有財務意義的所有決策。這些決策可分為三大部分:與資源分配有關的決策(投資決策)、與項目籌資有關的決策(資本結構決策);與制定再投資或退出經營現金額度有關的決策(股利決策)。Brigham和Ehrhardt(2005)在《財務管理:理論與實踐》一書提出,大部分財務管理知識圍繞三個問題展開:(1)一個特定公司的股票價值通過什么因素產生;(2)管理者如何選擇增加公司價值的決策;(3)管理者如何保障公司在執行這些計劃的時候不出現資金匱乏?Ross(2002)等人在《公司理財基礎》一書中認為,財務經理必須關注三類基本問題:及時個問題著眼于企業的長期投資(資本預算);第二個問題著眼于企業對支持其長期投資需要的長期籌資的獲取和管理方式(資本結構);第三個問題著眼于對客戶收款和向供應商付款等日常財務活動的管理(營運資本管理)。若進一步考察這三本及其他財務管理類教科書的內容安排,就會發現西方學者對財務管理學框架的認識還是大同小異的,即:一個目標函數、四個模塊的內容和一個財務管理工具箱組成。其中,一個目標是公司價值較大化;四個模塊的內容包括投資決策、融資決策(或資本結構)、股利決策和營運資本管理;財務管理工具箱里有四把工具,即會計報表與比率、現值、風險收益模型和期權定價模型②。

任何學科都是建構在一系列假設基礎之上的。Damodaran教授曾將建構財務管理學的基礎性假設歸納為四組,即經理與股東目標函數一致性假設、債權人利益得到保護假設、市場有效性假設和社會成本為零假設。盡管Damodaran教授認為這些基本假設還遠離“現實世界”并已受到來自很多方面的嚴厲批評,也盡管他試圖想尋找一種新的目標函數和理論體系來解決“現實世界”中所存在的活生生的這樣或那樣的財務沖突,諸如經理與股東的沖突、股東與債權人的沖突、公司與社會的沖突等,但迄今為止仍沒有找到解決問題的方法,這些假設仍是構建現代西方財務管理學理論和方法體系的基本前提。

進一步地考察發現,以這些基本假設為前提建構的西方財務管理學體系,其所具有和顯示的一系列總體特征,也正如它賴以建構的基本假設一樣的遠離現實世界。這些總體特征包括:

1.以資本市場為背景展開。財務學所解決的三個基本問題,幾乎都以資本市場為背景展開,著眼于解決公司在資本市場中的投融資及其所派生出來的股利分派問題。因此,現代財務管理學實際上是以上市公司為對象的“資本市場的財務學”。斷言以資本市場為背景的財務管理學缺乏指導和應用價值顯然并不合適,而斷言這種財務管理學對所有企業具有普遍的使用性也是值得懷疑的。事實上,以上市公司為對象的財務管理學對非上市公司而言其適用性是很差的,而這些缺乏適用性的非上市公司通常要占到一國公司總數的90％以上。財務管理學的建構顯然是關注了重點的少數。其次,以資本市場為背景展開,必然使財務管理學所關注的重點集中于資本市場中的投融資問題,而被企業所實際關注的內部財務運作和控制問題,尤其是內部財務管理與控制的流程問題,就很難融入財務管理學體系,或者占有它應該占有的位置。

這就是為什么人們學了財務管理學而仍然不會設計企業內部財務運作和控制體系的重要原因。

2;以價值為主線展開。財務管理學體系設計的出發點是價值較大化,為使目標與手段相統一,在解決實際的投融資決策問題,所選擇的基本方法自然就是能夠體現價值較大化的成本與效益比較分析法,諸如資本成本、凈現值或現值指數、內部報酬率等,都是這種基本方法的具體體現。以價值標準作為投融資決策的標準,顯然是與財務管理學體系在建構時所采用的工具主義方法論或分析范式有關,但問題是,在現實世界里,價值往往并不是公司決策的標準,尤其是在國有企業。在我國,國有企業仍是國民經濟的主導,而在國有企業的使命結構中,非價值性的社會責任類目標無疑占有十分重要的位置,它構成國有企業決策(包括投融資決策)的重要的出發點。即使是私營企業,非價值類的社會責任目標也是其使命結構中不可或缺的。其次,即使將價值視為公司決策的選擇標準,所定義的“價值”概念也是不的。對公司或股東價值的過分強調,必然導致對社會價值或成本的忽視。而在現實世界里,公司行為的外部性影響是非常顯著的,諸如環境污染成本等,是公司決策時不可忽視的因素?，F實中我們可以看到的事實上,公司的許多決策對增進公司或股東價值是有利的,但卻給社會帶來了巨大的成本。再其次,當我們過分強調以公司或股東價值作為決策的出發點或標準時,勢必會把那些活生生的然而對決策有實際影響的人、制度、文化等因素排斥在決策體系之外,事實上也就是排除在財務管理學的體系之外,原本應該活生生的財務管理學因此而變成了“沒有血液循環的軀體”。

3.以決策為重心展開。所以如此,可能與西方學者對財務概念的理解有關。在西方學者看來,公司財務通常被狹隘地定義為與公司主管所做決策有關的一些內容(AswathDamodaran,2001)。以決策為展開雖便于定量分析,并使框架結構前后邏輯一貫,但顯然易見的問題是,以決策為重心的財務管理學無法反映公司財務管理的全貌。盡管不同財務事項其工作流程會有很大不同,但財務管理的基本流程還是基本一致的,這個基本流程至少包括財務戰略與目標、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析、財務評價與激勵、財務預警等。很顯然,以決策為重心的財務管理學還不能涵蓋整個財務管理流程,這也是財務管理理論偏離實際的重要原因。

4.強調定量分析:數字財務。當人們把決策問題作為公司財務所要解決的基本問題、并把價值標準作為決策的選擇標準時,所有的財務問題實際上都可以用數學模型來描述和解決了。檢索一下財務管理的教科書和學術雜志,我們便可以看到連篇累牘的復雜的形式推理與經濟計量技術,而與公司財務問題密切相關的文化、制度、意識形態等不可量化的因素,則被作為外生變量而被統統抽象掉了。這樣的形式安排雖然易于構建數學模型

,但依據這樣的安排究竟能夠在多大程度上提供對許多公司財務現象的令人信服的解釋,以及究竟是否能夠開出可以明確解決公司財務問題的政策藥方,是很值得懷疑的。我贊成Shiller(2001)的見解:過多地依賴這些原始的模型并把它們作為政策討論的基礎是十分冒險的行為,因為這些模型只適用于那些能夠用的科學方法解決的問題。如果過多地苛求,就有可能因過于狹隘而出現離題的危險。

二、財務管理學貧困化之表征

“貧困化”一詞是經常見諸于哲學、經濟學、倫理學等的著作和學術雜志中,那么,同樣的概念是否也適用于公司財務學領域呢?我的看法是,雖然財務管理學的發展已經取得了令人矚目的成就,但從總體看,內核相對確定和穩定的公司財務管理學理論同樣出現了嚴重的貧困化現象。這種現象的出現顯然是由于財務管理學與相關學科及財務管理實踐的發展相隔閡有關,并且其結果事實上已經大大削弱了財務管理學的解釋和預測能力。

1.財務管理學的內容安排嚴重偏離實際。我不否認現有財務管理學所努力解決的問題都是現實世界中需要解決的真實問題,問題是現有財務管理學究競能夠在多大程度上解決現實問題呢?其次,就解決問題的方法而言,現有教科書中提供的方法真的就能解決現實問題嗎?姑且不論前文已經闡釋的財務管理學在指向上(上市公司)和重心定位上(決策)對解釋和解決非上市公司和非決策問題上的軟弱能力,僅就上市公司而言,現有的財務管理學內容安排也可能不是它們所期望的。即便是上市公司,投資決策、籌資決策和股利分配決策,也不是它們年年、月月、天天、時時所發生和所關注的事項。這些事項,多少總有些“偶發”的性質。對上市公司和非上市公司而言,它們時時關注的“經常性事項”是什么呢?根據我在做多家公司的內部控制項目時的實地觀察,可能主要是:(1)如何管好用好資產(資產管理)?(2)如何控制好成本費用(成本費用管理)?(3)如何確保經營和發展所需要的現金(現金流管理)?財務管理學未將這些經常性事項作為其關注的重點,而將重點定位在投融資決策及其所派生出來的股利決策等偶發性事項上,是否意味著內容安排錯位了呢?!

2.財務管理學與相關學科嚴重脫節。任何一門學科都不可能孤立存在。同理,財務管理學也是存在于一個學科群或學科域之中。在這個學科群中,數學、社會學、經濟學、管理學等都是其上游學科,財政學、金融學、統計學、會計學等以及公司管理的相關功能學科如生產管理、技術管理、營銷管理、人力資源管理等,都是其旁側學科,財務管理學正是在這種學科的前向聯系、后向聯系和旁側效應中得以產生和發展的。財務管理學發生和發展歷史深受它的上游學科諸如數學和經濟學的影響,但這種影響在近一、二十年開始弱化了,可以說,財務管理學的上游學科在近一、二十年發生了翻天覆地的變化,但這種變化大部分沒有在財務管理學得到應有的響應,財務管理學對它的上游學科變化的反應有些過于遲鈍了。比如,經濟學領域中的外部性問題,經濟學的“綠化”或“生態化”趨勢,社會學中的社會成本問題,社會學中的沖突問題,管理學中的戰略導向和戰略聯盟問題,管理學、經濟學和社會學中的網絡結構問題等,所有這些應該在財務管理學中得到反應的研究,均未在財務管理學領域得到實際的反應。相對于它的上游學科,財務管理學的發展可以說已經嚴重滯后了。諾貝爾經濟學獎獲得者阿馬蒂亞.森曾將經濟學與倫理學之間出現的隔閡視為經濟學貧困化的標志③,而類似的特征又何嘗不是出現在財務管理學領域?!

3.財務管理學對影響它的環境變化反應滯后。近一、二十年,公司財務管理的環境已經出現了巨大的變化。英國學者瑪格麗特.梅(2001)曾將這些變化歸納為九個方面,即:客戶需求模式的改變;客戶討價還價能力的提高;降低成本的壓力;新基礎的沖擊;戰略聯盟的出現;新市場的開拓;經濟全球化;政府法規的增多;高度流動的資本市場。此外,對商業倫理和道德問題的關注、對環境和生態問題的重視趨勢等,事實上不可避免地對財務職能提出新的要求。面對這些變化和挑戰,管理學甚至會計學都已經做出了積極地回應,然而財務管理工作在多大程度上有所改進呢?讓我們看看瑪格麗特.梅的分析吧:進人新的世紀,我們已經無法忍受這樣一個事實:用超過財務部門80％的資源和陳舊的計算機財務系統僅僅從事交易記錄和控制工作,而沒有使公司的價值顯著增加。按照瑪格麗特.梅的觀點,財務職能必須轉型,也就是“從傳統的專家控制職能轉變為著眼于未來的公司增值職能”。轉變后的財務職能將在經營框架的構建和運營中發揮關鍵作用。這種經營框架將卓有成效地將戰略、經營、資源配置和績效等內容連接起來,能夠更好地適應市場的變化。很顯然,財務管理學還沒有對這種事實上已經發生或正在發生的財務職能轉型有所反應。

我無意全盤否定西方財務管理學及其在中國的發展。本文所說的貧困化,意在指出迄今為止的財務管理學體系在面對相關理論發展和實務變革方面的局限性,也就是說,意在說明財務管理學體系應在現有的基礎上作進一步的擴展。

三、再造和擴展財務管理學框架之思考

改造和擴展現有的財務管理學體系,無疑是一個十分迫切但又難度很大的問題,而這個問題的解決又涉及到對許多財務管理學基本問題的重新理解。很顯然,主要“向內看”的前蘇聯版財務管理學和主要“向外看”的美國版財務管理學,都無法解決理論與實際的脫節問題及其在中國企業的適用性問題,我們所要做的努力就是整合,以搭建內外統一、結構完整、視角合理的新型財務管理學體系。圍繞財務管理學的擴展問題,本文僅就內容結構、研究視角和研究領域三個方面作些概略性的說明。

1.財務管理學內容之擴展?！耙粋€目標、四個模塊、四把工具”架構的財務管理學,相對于內容豐富的財務管理實踐屬于“窄型”財務管理學,并且是主要是“向外看”的財務管理學,對公司內部財務管理問題的解釋和解決能力是相當弱的。擴展財務管理學的內容,需要尋找恰當的路徑,我的看法是,可供選擇的路徑至少有:

(1)功能擴展路徑。我曾多次論證和強調,公司財務管理的基本功能是有效培育、配置和運用財務資源,以實現公司價值創造與增值。實現這一功能,需要財務管理的內容能夠涵蓋三張基本財務報表,也就是涵蓋四個板塊的內容:資產管理(資產負債表左邊的管理)、權益管理(資產負債表右邊的管理)、收益及其分配管理(利潤表管理)和現金流量管理(現金流量表管理)。所謂的財務管理,實際上也可以稱為財務報表管理?，F有框架中的三類決策(投資決策、融資決策和股利決策)和營運資本管理,事實上是寓于四個板塊的管理體系之中。

(2)主體擴展路徑。公司財務管理的主體顯然是作為市場經濟運行主體的公司企業,但現代經濟的市場化、全球化、信息化和網絡化特征,要求我們要跳出公司企業主體、站在價值鏈甚至價值網的立場和范圍上,思考和探索對公司企業主體的財務管理。當我們研究海爾公司的財務管理問題時,不能就海爾公司談海爾公司,需要考慮海爾公司的整個價值創造網絡和財務支持網絡。僅此而言,財務管理學的內容又可以向財務支持網絡管理和價值創造網絡管理兩項內容擴展。

(3)行為主體擴展路徑。當問及“公司財務工作是誰做的”這一問題時,我們的答案顯然不能局限于公司的財務部門。事實上,公司財務工作是分層次來展開的。若把公司財務工作分為決策和執行兩項權能,則履行決策權能的行為主體顯然是公司董事會和經理班子(合稱“經營者”),履行執行權能的行為主體是包括財務部門在內的一些中間層次的職能部門,甚至包括營銷部門、生產部門、技術部門、人力資源管理部門等。如果我們不

是將財務管理局限于現金流管理,而是將財務管理的重心界定為公司價值創造或公司增值的話,則履行執行權能的職能部門就不能再局限于財務部門,所謂公司財務也就不能再定義為“財務經理的財務”。盡管新的商業環境需要我們把財務管理納入戰略和經營框架之中,但財務與經營在公司組織體系中仍分屬于不同的層次,相對而言,財務決策的組織層次要高些,這可以從《公司法》對董事會職責和權限的規定中得到驗證。也就是說,公司的財務決策實際上是融入于公司的治理框架之中,而經營決策通常在經理層面就可以得到解決。如果這個觀點能夠成立的話,則公司治理結構應是在構建財務管理學體系時繞不開的話題。

(4)組織擴展路徑。如果有人問你“公司財務是怎樣組織起來的”,你的解釋顯然不能局限于財務部門、崗位的設置及職責界定,而應當著眼于從四個層次上展開:一是制定公司及財務戰略。戰略決定組織架構;二是設計財務管理的組織機構并進行職責界定;三是設計財務管理流程,甚至包括每一項具體的財務管理業務的流程;四是搭建有效的財務管理信息平臺,這個信息平臺需要將財務與經營有機地整合一體,如ERP系統平臺等。相對應的,財務管理學需要圍繞財務戰略管理、財務組織管理、財務流程及其再造、財務信息系統管理四個方面的內容進行擴展。

(5)流程擴展路徑。財務管理工作需要按照一定的程序展開。不同的財務事項顯然有不同的財務管理流程,但總體看,基本的財務管理流程總是內含戰略與目標、預算、執行中的控制、根據信息反饋進行財務分析、績效評價與激勵、前瞻性的財務預測尤其是財務危機預警等。如果預警下來公司出現危機的征兆或特征,公司還需要設計擺脫危機實現反超的戰略和策略。在整個財務管理流程中,“風險”是貫徹始終的概念。諸如“風險偏好”、“風險容忍度”、“風險管理”等概念,是整個財務管理體系流程體系所無法回避的。其次,預算管理已經從單項預算管理轉向以信息技術為支撐的預算管理階段。因此,按照流程路徑擴展,財務管理學的內容就應當包括財務戰略與目標管理、預算管理、財務控制、財務分析、績效評價與財務激勵、財務危機及其預警、財務風險管理、財務反超等。

(6)經營方式擴展路徑。公司的財務管理戰略與策略深受市場結構形態及其轉型的影響,短缺市場結構和過剩市場結構的選擇總是有所差別。當前我們所面對的市場結構總體看是過剩,在這樣的市場結構中,商品經營總體上看是“微利型”的,從價值創造和價值增值的角度考慮,企業需要選擇新的經營方式來擴展自己的盈利空間,于是資本經營應運而生并倍受重視,甚至于,越來越多的公司專業地從事資本經營。相對于商品經營來說,資本經營的方式和結構更加復雜,風險也更加大。德隆、科龍、中航油等資本運作的失敗,足見資本經營的風險。因此,財務管理學的研究應順應時代變遷,關注資本經營及其風險管理。

總結以上擴展路徑,再加上管理所必備的“工具箱”,則擴展后的財務管理學體系大體由五大模塊組成:(1)財務管理概覽模塊。包括公司財務的性質、功能與目標結構、財務管理環境及其演進、財務管理理論及其發展、財務管理體系及其擴展等內容;(2)財務管理工具模塊。包括財務會計報表與比率;貨幣的時間價值;風險與報酬模型;期權定價模型等;(3)財務管理組織模塊。包括財務戰略管理、財務治理與組織管理、財務流程及其再造、財務信息系統管理等內容;(4)財務管理功能模塊。包括資產管理、資本或權益管理、收益及其分配管理、成本費用管理、現金流量管理、資本經營及其風險管理、財,.務支持網絡管理、價值及其創造管理、財務風險管理等內容;(5)財務管理流程模塊。包括財務決策管理、預算管理、財務控制、財務分析、績效評價與財務激勵、財務危機及其預警、財務反超等內容。

2.財務管理學研究視角之擴展。財務管理學的認識和研究視角需要轉換,新的觀察和分析視角至少包括管理學視角、利益相關者視角、戰略視角、本土化視角、跨學科整合視角等。關于其中的利益相關者視角,我已在“利益相關者財務論”(李心合,2004)一文中進行了解釋,這里需要說明的是其他四種研究視角。

(1)管理學視角。這涉及到財務管理學的學科歸屬問題。在西方,財務學的學科歸屬曾經歷從會計學到應用經濟學的轉型。(Peter.Atrill,2004)由于公司財務學是以資本市場為背景展開的,這導致了財務學與金融學的一體化狀況。西方的學科劃分傳統顯然不適用于中國。改革前,中國的財務管理學更多地是借鑒前蘇聯的傳統,將財務管理學確立為具有微觀性的管理學的分支。中國有將金融學與財務學分而治之的學術傳統,我的看法還是繼續沿用這個傳統,也就是立足于從管理學的立場來研究和設計財務管理學科。

以管理學的視角來研究財務管理學,有兩點需要引起關注:一是財務管理學的視野應涵蓋公司內部和外部兩個領域,用整體的眼光來看待公司的財務業務,并將公司財務業務與公司戰略、經營、資源配置和績效衡量等要素連接起來;二是從價值創造和價值增值而不是從風險最小化的目標出發。后一點對財務管理與控制流程及方法體系的設計很有意義。因為,從目前學界的研究和實務工作來看,對財務管理與控制流程及方法體系的選擇通常是從風險最小化的立場選擇的,表現為控制程序的煩瑣設計上。轉換財務管理學的研究視角,需要將風險偏好和風險容忍度等概念納入財務管理體系,以使風險性與效率性相統一。

(2)戰略視角。20世紀管理學的重大變化之一是確立了戰略導向,對此財務管理學也應當有所體現,以實現財務管理從戰術管理向戰略管理、從具體事項管理到整體管理轉變。僅以財務分析為例,現有的四個板塊(償債能力、盈利能力、營運能力和發展能力)分析體系是缺乏應有的戰略性、整體性和層次性。確立戰略導向的財務分析體系,需要以財務報表為基本依據,并整合有關的經營資料,將財務分析與戰略、經營、資源配置和績效衡量聯系在一起,系統考察公司的價值、實力、效率、質量、風險、成長性或失敗性以及基于現金流和價值創造的公司戰略分析等。

(3)本土化視角。會計是一種國際商業語言,會計的標準也逐漸趨于國際化,這使得會計學的研究可以選擇普世主義的或趨同的模式。財務管理有所不同。財務管理作為一種實體性的管理活動,深受文化的影響?？缥幕芾淼难芯孔C實,即使在經濟全球化的時代,管理方式也會因民族文化的不同而表現出巨大的差異性,這其中也包括財務管理方式,諸如財權配置模式和運作方式等,在大權距式中華文化背景下的特殊性還是非常明顯的。因此,財務管理的研究應當考慮文化差異性的影響而選擇特殊主義的或本土化的模式。也就是說,財務管理學的構建應當以文化為基石,充分考察和分析文化因子諸如集體主義或個人主義、權力距離、風險意識、宗教、語言等因素的實際影響。在中國,一系列的文化特質諸如集體主義、大權距、政府主導、儒家倫理等及其對財務管理實務的深刻影響,是我們研究財務管理問題時所無法回避的。

本土化模式的財務管理研究,首先是民族主義的,它需要與中國的政治、經濟、文化、法律等環境因素相適應。這就需要研究人員關注中國財務管理背景及其財務影響的考察分析;其次,這種研究模式是嵌入式的。也就是要將企業的財務問題嵌入到中國的社會結構之中,分析公司財務與社會結構之間的互動關系。零嵌入性的財務立場或研究方式,只能導致理論與實際的脫節;再次,本土化的研究模式還是制度內生性的,它要求我們將制度

作為公司財務行為的內生性因素而非外生變量來看待,關注正式和非正式的、內部和外部的一系列制度結構對公司財務行為的實際影響以及公司財務行為的制度化結構。

(4)跨學科整合視角。綜合化和細分化歷來是科學發展的兩種并存并交叉的趨勢,這個趨勢越來明顯。體現在財務管理學的研究領域,就是要求我們密切關注它的上游學科及旁側學科(諸如社會學、政治學、經濟學、管理學、倫理學、心理學和行為學、文化學、法學等)的沖擊和影響,并借助這些學科的相關理論和方法研究解決公司的財務問題,避免陷入“就財務論財務”的困境。

3.財務研究領域之擴展。在細分模式的影響下,科學的發展已經顯著的多元化了。諸如社會學,有文化社會學、法律社會學、性別社會學、經濟社會學等等。再如經濟學,有數理經濟學、制度經濟學、信息經濟學、行為經濟學、經濟倫理學、經濟心理學等等?；氐截攧諏W領域,不難發現,迄今為止仍沿用單一的發展路徑——數理財務學。其實,這應該也是財務管理學貧困化一個表征。問題是,財務管理學還可以尋找到別的發展路徑嗎?還需要尋找別的發展路徑嗎?拓展財務管理學研究領域的必要性和可能性是勿容置疑的,因為公司財務行為當屬最普遍、最典型的經濟行為,明顯地具有社會性、倫理性等特征,且制度結構內生于其中。既然以經濟行為為對象的經濟學可以沿著多條路徑發展,那財務管理學又何嘗不可呢?我曾在《會計研究》(2003年第7期)上的一篇題為“公司財務學理論及方法論的認識與批判”論文中提出四種新的發展路徑和研究領域,即制度財務學、行為財務學、財務社會學和財務倫理學,這些都是可以也值得嘗試和研究的新學科。

【摘要】西方財務管理學并非像多數人所想象的那樣,貧困化依然是當今財務管理學所面臨的較大困境。財務管理學的貧困化,既體現在其內容的嚴重偏離實際上,也體現在其與相關學科的嚴重斷裂和對環境性挑戰的滯后反應上。走出貧困化的重要途徑,就是要擴展財務管理學的內容,轉換財務管理學研究的視角,并開拓財務管理學研究的新領域。

【關鍵詞】財務管理困境出

路

管理學畢業論文:遠程教育管理學分析論文

一、遠程教育管理概論遠程教育管理學是研究遠程教育管理過程及其規律的科學。按照遠程教育管理對象的層次結構可以將遠程教育管理學分為宏觀理論和微觀理論兩部分。遠程教育管理學的宏觀理論將整個國家的遠程教育系統作為研究對象,主要研究國家各級政府及其教育行政部門應用立法、行政、財政等手段,對各級各類遠程教育院校機構進行規劃、組織、指導和控制,使有限的遠程教育資源得到合理的配置,以實現遠程教育管理目標的化。

所以,遠程教育管理學的宏觀理論也可以稱做遠程教育國家行政管理學。

遠程教育管理學的微觀理論以遠程教育院校機構為研究對象,主要探索遠程教育院校與社會環境的關系,遠程教育院校內部的組織結構和功能,以及為了保障遠程教學的正常運行、提高遠程教育的質量和效益而開展的各種行政的、教學的和人員(教師和學生)的管理。因此,遠程教育管理學的微觀理論也可以稱做遠程教育學校管理學。遠程教育的系統分析界定了課程、學生、行政和后勤四個主要的子系統,遠程教育學校管理也可以對應地劃分為課程管理、學生管理、行政管理和后勤管理等。通常將對課程設置、課程資源開發和學生學習支助服務的管理通稱遠程教育的教學管理,而將行政管理和后勤管理通稱學校行政管理。此外,可以將對遠程教育教師和學生的管理單列為人員管理。

于是,遠程教育管理按對象(目標)和內容(職能)可以劃分如下圖所示。

遠程教育管理學的理論基礎是多元的,即建立在多種學科理論的綜合和創新上。除了遠程教育學科外,主要的還有教育管理學的學科理論;而教育管理學學科理論又是建立在教育科學、心理科學、系統科學、行為科學和管理科學的發展基礎上的。

管理是一種社會現象,是人類得以生存、發展的重要條件之一。在現代社會,管理同科學和技術一起成為現代文明的三大支柱。管理是一種社會職能,它既是社會發展的產物,又是文化發展的產物。從社會組織和人類行為的角度看,管理就是組織的管理者在特定的環境中,運用一定的原理和方法,引導組織中的被管理者有序地行動,從而使有限的資源得到合理的配置并發揮作用,以達到預期的目標。

由此可見,管理具有以下諸方面特點:?管理是實現預期目標的一種行為;?管理的功能是對有限的資源進行合理配置;?管理是由規劃、組織、指揮、協調和控制等一系列職能構成的有序活動過程;?管理的核心是決策;?管理是管理者和被管理者雙邊活動的過程;?管理總是在特定的不斷變動的社會和文化環境中進行的。隨著近代經濟的發展和企業管理的進步,近代管理科學(廣義)已經經歷了從傳統管理理論到行為科學理論,再到現代管理理論的演進和發展。傳統管理理論的主要代表有泰羅(Taylor)的科學管理理論、法約爾(Fayol)的一般(行政、組織)管理理論和管理過程理論以及韋伯(Weber)的官僚等級組織的行政集權管理理論等。行為科學理論的主要代表有梅奧的人際關系學派,建筑在馬斯洛(Maslow)等人的關于人的需要、動機和激勵以及沙因(Schein)等人的關于人的特性的個體行為的行為科學理論基礎上的阿吉里斯(Argyris)和麥格雷戈(McGrego)等人的人力資源學派(個體行為學派),建立在關于團體行為和組織行為的行為科學理論基礎上的團體行為學派和組織行為學派等?，F代管理理論的主要代表則有巴納德(Barnard)的社會協作系統理論,西蒙(Simon)的決策管理理論、系統管理理論、社會-技術系統理論、管理科學(運籌學)理論、權變管理理論和經理主義理論(經驗主義學派)等。

隨著企業管理理論和方法的進展以及管理科學理論的發展,教育管理學在19世紀末20世紀初開始從教育科學中分化出來成為一門獨立的學科。

此后,隨著教育科學、心理科學和管理科學的發展,教育管理學也經歷了一系列的發展和演化,逐漸形成了以官僚等級行政集權制為特征的教育管理學體系、以科學管理為中心的教育管理學體系、以人本主義哲學和行為科學為基礎的教育管理學體系、以組織理論和現代管理理論為基礎的教育管理學體系以及以系統科學理論為基礎的教育管理學體系等。所有這些教育管理學理論體系對遠程教育管理的實踐和理論研究都產生了一定的影響,具有各自的借鑒意義。

二、遠程教育國家行政管理在許多國家的國民教育體系中,遠程教育是一種歷史尚不久遠的新興的教育形態。各國政府及其教育主管部門對遠程教育的行政管理既有共性,又表現出不同的特點。下面從體制、機制、立法和財政諸方面進行討論。三、遠程教育的管理體制遠程教育的管理體制是指國家對遠程教育院校的行政管理體制,主要包括政府分權體制和對院校的分類管理體制。在此,政府分權體制主要是指

中央政府和地方政府在對遠程教育管轄權限上的分工。在西方許多聯邦制國家(如美國和澳大利亞),對傳統院校的教育管轄權主要歸州政府,但對遠程教育領域,中央政府往往表現出更多的興趣和干預。這一方面體現出遠程教育對于實現整個國家社會、經濟和教育發展的戰略目標的重要地位和作用,另一方面也是作為遠程教育物質技術基礎的國家信息基礎設施建設沒有中央政府的參與是很難組織實施的。

美國克林頓政府就曾積極推進互聯網的更新換代以及教育信息化進程。

澳大利亞聯邦政府則從20世紀70年代起,始終一貫地關注并推進革新和發展遠程教育的政策、舉措。澳大利亞聯邦政府曾經成立了多個專門委員會論證在澳大利亞建立全國范圍的開放大學的方案及其合理性和可行性問題,并最終導致了在80年代末的陶金斯革命:將澳大利亞的遠程教育集中到經論證由聯邦政府認定的全國8個遠程教育中心。

自90年代初起,澳大利亞聯邦政府又開始鼓勵全國所有的大學繼續和技術教育學院開展遠程教育并投資創建了澳大利亞開放學習聯合體。在英國,開放大學則由英國政府創辦并直接管轄。在許多發展中國家,通常由中央政府創建并直接管理面向全國的開放大學或遠程教學大學。

這樣,便于利用國家乃至軍隊系統的廣播電視系統和國家信息基礎設施,動員全社會的人力、物力和財力資源在短期內迅速、大規模地發展教育。在印度,既有中央政府管轄的面向全印度的國立開放大學,也有地方政府管轄的邦立開放大學。在我國,則采取了由中央政府統一制定政策和規劃、由中央和各級地方政府分工辦學和管理的體制。我國廣播電視大學、農業廣播電視學校等都是從中央到地方基層的多層次的遠程教育系統。中央院校由中央政府的有關部門領導和管轄,各級地方院校接受對應級別地方政府的領導和管轄,形成了學校教育系統與國家行政系統并行設置的獨特體制。遠程教育的院校分類管理體制是指政府教育部門如何分類指導和管理各種教育院校。

比如,在我國,首先將教育院校分為普通院校和成人院校兩類,而將大多數獨立設置的遠程教育院校歸入成人院校。與此對應地,就有兩種全國統一的高等教育入學考試:普通高校入學考試和成人高校入學考試。這種雙軌制的院校分類管理體制在現實中已經顯示出其不適應來。首先是不適應統一的教育市場。

事實上,獨立設置的遠程教育院校的辦學宗旨是實現教育思想、教育對象、教學手段和教學內容多方位的開放,應屆畢業生和社會知識青年早就是這類遠程教育院校的重要服務對象之一;而普通高等學校的成人教育學院與繼續教育學院的規模也已經有了重大發展。其次,上述雙軌制的院校分類管理體制不適應建立終身教育體系和學習化社會的需要。事實上,隨著終身學習思想的深入人心和終身教育實踐的不斷發展,普通教育和成人教育的界限、職前教育和職后教育的鴻溝正在變成一種人為的障礙而被日益拋棄。

在許多發達國家和發展中國家,已經拋棄了這種普通院校和成人院校人為分割的雙軌制的院校分類管理體制,實施面向全體國民的終身教育院校設置體制。更進一步,對遠程教育院校和傳統校園院校的分類管理體制也在受到挑戰。那些雙重模式院校遠程教育發達的國家(如美國和澳大利亞),遠程教育和傳統教育的區分正在變得越來越模糊、越來越不重要。這在澳大利亞校外教育的綜合一體化模式及混合模式注冊學生的發展中尤為明顯。美國的傳統大學正在紛紛開設網絡課程,并承認通過遠程學習網絡課程獲得的學分。日本文部省已經制定了將傳統校園學習取得的學分同遠程學習取得的學分組合的政策,即自1998年起,接受遠程教育取得的學分上限從原來的30分提高到60分。這一政策同大學間學分互相承認和轉換的政策一起將推動日本開放的終身教育體制的建立、傳統大學空間合作系統的發展以及虛擬大學的誕生。英國開放大學在創建初期曾經規定了學習者入學年齡下限,以表明不與普通大學爭奪青年學生生源。如今,開放大學依然是英國成人業余高等教育的較大提供者,但同時也招收高中畢業生。

英國開放大學的許多課程教學材料被英國其他大學廣泛采用,其課程學分被英國其他傳統大學所承認。截至1998年,有7萬名學習了開放大學課程的學生在英國其他大學畢業。四、遠程教育的管理機制遠程教育的管理機制是指政府對遠程教育院校的行政管理機制,即是政府直接主辦和管理學校還是政府對實行自治的學校進行宏觀管理。在世界各國,對于雙重模式院校舉辦的遠程教育,各國政府通常采取宏觀管理的機制,即通過立法、規劃、撥款等手段來進行宏觀調控。

因為雙重模式院校原本都是由傳統校園院校介入遠程教育市場發展演變而成,這些傳統校園院校本來就享有辦學自主權。但是,對于獨立設置的單一模式的遠程教育院校,情形就不一樣了。像英國等國的開放大學,大多是自治的遠程教學大學,在財政、考核、學分認定和授予學位、課程設置、課程材料的設計和開發以及課程發送和學生學習支助服務諸領域享有充分的自治權。

比如,這些開放大學有權依據教育市場的需求提供大學學士學位、研究生碩士和博士學位以及繼續教育的專業課程設置。同時,這些開放大學的招生、考核、學分認定和學位授予也都屬于大學自治的權限,政府并不干預。我國政府對廣播電視大學和高等教育自學考試則實行另一種行政管理機制,體現出政府直接主辦和管理學校的特征。例如,對于中央廣播電視大學和省級廣播電視大學,長期以來一直存在著是辦成一所大學還是辦成播課中心或管理機關的爭論。

中央廣播電視大學是教育部直屬大學還是教育部直屬機關?長期以來,中央廣播電視大學并無高等教育專業課程設置權和學位授予權。在高等教育層次上,長期限于高等?？平逃V播電視大學開設本科和研究生教育的發展規劃和報告被長期擱置。廣播電視大學也沒有教師和各類專業技術人員高級職稱的評審權。自20世紀90年代中期開始的廣播電視大學注冊視聽生高等?？平逃圏c,更將電大課程的考試權交給了高等教育自學考試。這一切反映了我國政府直接主辦和管理獨立設置的廣播電視大學的機制,學校缺少完整的辦學自主權。廣播電視大學一直在努力爭取從各級政府那里取得更多的辦學自主權。

最近教育部終于決策承認中央廣播電視大學是一所獨立設置的部屬重點高等學校,允許其辦成教學實體,即成為享有高等教育法權利和義務的具有獨立法人地位的自治的高等學校。我國高等教育自學考試和中等專業教育自學考試更是由各級政府直接主辦和管理的。委托承辦的主考學校或其他機構只是負責課程資源的建設和考試命題,整個自學考試的專業課程設置和組織實施均直接由各級政府中的自學考試委員會及其辦公室主辦和管理。

五、遠程教育的立法在世界遠程教育的歷史上,有一些知名的遠程教育院校是由著名的政治活動家、政府領導人直接倡導建立的。比如英國前首相哈羅德?威爾遜和英國開放大學,我國的鄧小平和中央廣播電視大學。

但是,各國都十分重視遠程教育的立法,認為立法對規范和發展遠程教育具有重大的意義。

在西方發達國家,遠程教育立法及遠程教育院校法律地位的確立通常需要經歷較長的準備、論證和立法程序。比如,英國開放大學從威爾遜1963年提出創建開放大學的倡議,到1969年英國國會通過皇家法令正式建立英國開放大學,共經歷了6年時間。又經過了2年籌備,英國開放大學在1971年才開始招生開學。

再如日本放送大學,早在1967年即在文部省就有了“關于使用視頻和音頻廣播于教育播出的模式問題”的咨詢備案,1969年通過答辯一致同意著手建立放送大學,中經文部和郵政兩省向內閣會議提出報告并進行長時間的可行性論證,終于在1981年以國會第80號法令《放送大學學園法》公布實施,前后經歷了12年。

又經過了4年籌備,日本放送大學在1985年才正式開學。與此作為對比的是,發展中國家遠程教育立法經歷的時間通常較短。比如,泰國從1978年普密蓬國王親自簽署法令批準成立蘇可泰?探瑪提叻開放大學的議案,到1980年招生開學共用了2年時間。上述法令明確指出蘇可泰開放大學是泰國第11所國立大學,享有其他國立大學同等的自治權。同時規定,蘇可泰開放大學是一所使用函授、廣播、電視等多種媒體實施遠程教育,有利于學生自學而無需到固定教室上課的大學。

依據法令,蘇可泰開放大學的宗旨是:1.向公眾提供自學的機會,而不必受非到課堂上課的限制;2.讓更多的人接受高等教育;3.是所有的成年人(不受年齡限制)都能有繼續學習的機會,以提高技能和豐富知識,從而提高全民族的文化素質;4.向更多的高中畢業生敞開高等教育的大門。再如,巴基斯坦在1974年召開國民代表大會正式通過了關于建立人民開放大學的議案,1985年即招生開學,1977年改名為阿拉瑪?伊克巴爾開放大學。上述議案規定開放大學除了要履行普通高等學校的一般職責外,重點強調了開放大學的辦學宗旨,即教育要面向社會,要為大眾服務。

我國遠程教育的立法有自己的特色。我國在實現有中國特色的社會主義現代化建設中確立了要在實現社會主義市場化經濟體制改革的同時,建設高度民主、高度法治、高度文明的現代化國家。但總體而言,同其他社會生活領域一樣,我國教育領域的立法和法制也表現出相對薄弱和滯后的問題,遠程教育的立法和法制建設尤其如此。

這主要表現在立法滯后、法制建設不健全。以我國廣播電視高等教育為例,立法滯后表現為我國廣播電視大學實行的是“先上馬,后備鞍”,即先建校、招生、開學、授課,后制定各項法規制度和明確規范的設置標準。中央廣播電視大學和大多數省級廣播電視大學都是于1978年建立、1979年全國統一招生開學授課。而我國政府教育行政部門關于各級廣播電視大學的及時部行政法規(《廣播電視大學暫行規定》)是1988年制定并頒布試行的。此后,關于遠程教育的立法工作又長期停滯不前。

法制建設不健全還表現在我國遠程教育的法規制度幾乎全都是各級政府及其教育行政部門的行政法規和文件決定,還有眾多的會議紀要等,至今尚無國家立法機關通過的有關遠程教育的法律法令。例如,在廣播電視大學創建初期,由教育部和中央廣播事業局共同召開了首屆全國廣播電視大學工作會議,制訂了《中央廣播電視大學試行方案》(1978年)。會后(1979年),由國務院向全國批轉了教育部和中央廣播事業局關于全國廣播電視大學工作會議的報告。而且,有些政策規定始終只是教育行政部門官員的回函或電話答復記錄。這些有關遠程教育的行政法規、文件決定、回函回電不配套、不完善,對其內容的解釋不統一、執行不力,且缺乏監督。

此外,對我國高等教育法及其規定的高等學校辦學自主權等條款是否適用于各級廣播電視大學等問題也沒有明確的有法律效力的解釋。于是,我國廣播電視大學在建設中存在兩大難題:定位問題和投入問題。我國廣播電視大學長期以來存在的對定位問題的反思和爭議,直至對“電大紅旗能打多久”的疑慮,從反面表明我國遠程教育立法的滯后和法制的不健因為對遠程教育、對各級各類遠程教育學校的定位,即對遠程教育的性質和任務、地位和作用,對各級各類遠程教育學校的設置標準和辦學自主權的立法,是依法對遠程教育實行法治和行政管理的基礎。我國遠程教育立法的滯后以及有關行政法規文件中對遠程教育體制、機制和設置諸方面內容的不明確、不配套和不完善,即定位不明確,給遠程教育的法治和管理帶來了困難。其次,我國廣播電視大學建設初期存在的投入嚴重不足,以及各級政府對相應各級廣播電視大學的財政撥款沒有明確統一的戶頭和標準等問題,也從反面表明了遠程教育立法和法制建設的薄弱及其帶來的不利后果?？梢岳斫?這是我國正處在社會改革轉型過渡時期的一種特征。而且,我國也不可能像英國或日本那樣經過多年的論證和辯論,再通過立法后組織實施。這在廣播電視大學建校初期會貽誤時機。

而且,在當時(20世紀70年代末)我國法制普遍不健全的環境下也不現實。問題是此后的20年中遠程教育的法制建設依舊滯后?？梢韵嘈?我國遠程教育界對立法和法治的強烈呼聲以及政府教育行政部門對教育立法和法治的日益重視會使遠程教育的立法和法治逐步走向健全。六、遠程教育的財政遠程教育的財政,廣義地說,就是遠程教育的成本或費用的分擔問題;狹義地說,專指國家財政(各級政府)如何承擔遠程教育的經費及其撥款機制問題。國際遠程教育界普遍認同:對于遠程教育的費用,應該實行“誰受益、誰承擔”的分攤準則。誰是遠程教育的受益者呢?通常認為,遠程教育的三個主要受益者是國家、社會和學生。?國家:遠程教育承擔著開發人力資源、培養各類人才、提高國民素質的職能,對經濟建設和社會發展、對提高綜合國力和國際競爭力都發揮了重要作用。

因此,國家是較大的受益者,各級政府理應對遠程教育增加投入,進行財政撥款。?社會:遠程教育是一種人力資本投資,一種生產性投資,推動著社會經濟發展,對國民收入的增長作出了越來越巨大的貢獻。遠程教育以其培養的人才,生產和傳播的知識,推動科技和管理的進步,從而對社會各產業部門增加產出作出了直接或間接的貢獻。

因此,社會各相關產業和企業雇主是受益者,理應承擔遠程教育的部分費用。?學生:接受教育對學生本人而言也是一種投資,將會帶來包括經濟收益在內的各種回報。學生接受了遠程教育,增長了知識才干,為其職業生涯注入了新的活力和資本。

所以,學生也是受益者,也應該承擔部分遠程教育的成本。至于遠程教育的成本或費用在國家、社會和學生之間如何分攤,這在不同的國家,在同一個國家的不同地域和不同時期,在各類不同的遠程教育院校和項目之間是很不相同的。英國開放大學的經費主要來自政府撥款。20世紀80年代初,學位教育計劃經費的82%由英國教育科學部直接撥款,16%來自學生所交學費,2%來自各種課程材料銷售所得和其他財源。

繼續教育計劃的經費原則上要求自籌解決,大約60%～70%來自學生交費收入,其余的來自社會各種專門的基金組織。自進入80年代以來,英國政府執行新的財政政策:減少政府撥款,增加學費收入在整個預算收入中的比例。日本放送大學的經費,70%以上由國庫財政撥款提供,30%以下依靠收取學費和其他渠道解決。

美國聯邦政府承認美國國家技術大學為非營利的免稅機構并立項。國家技術大學的經費主要來自學生所在的企業公司。這是因為,國家技術大學提供的主要是碩士研究生層次的工程師在職繼續教育。學生都是公司的業務骨干,不離崗學習。所以,各公司不僅承擔了其學生雇員的學費,而且出資建立衛星地面接收站并向國家技術大學支付一次性開辦經費。我國廣播電視大學的經費來源實行國家、社會和個人多渠道集資的體制。

依據20世紀80年代末對廣播電視大學投資效益的評估研究成果可知,我國廣播電視大學系統經費來源的基本結構如下:各級政府財政撥款約占52%,社會(辦學部門、機構和企事業單位)集資約占40%,學生交費約占5%,其他收入約占3%。在各級政府財政撥款中,中央財政撥款約占7%(因缺乏數據未將衛星教育電視專用頻道的通信費用計入),省級財政撥款約占40%,地市縣級財政撥款約占53%。進入90年代以來,隨著經濟改革的深入和市場經濟體制的逐步建立,也隨著非義務教育階段適當增收學費的政策出臺,廣播電視大學經費來源中,學生個人承擔的部分增加了。

隨著網絡教育的開展,學生個人承擔的計算機設備投入和通信費用的增長是遠程教育成本核算中又一個需要考慮的新因素。各國政府的財政撥款不僅在遠程教育運行成本中所占比重不一,而且撥款的體制和機制也不相同。英國開放大學是同其他英國國立大學一起由英國政府設立的大學撥款委員會組織實施年度評估和撥款。日本放送大學的財政預算撥款,則由日本國庫依據《放送大學學園法》規定執行。我國各級廣播電視大學的財政撥款由相應各級政府的教育行政部門主管掌握,沒有統一規范的標準。各地廣播電視大學對各類學生的收費標準則每年由學校會同當地政府的物價部門商定。

[摘要]遠程教育管理學是研究遠程教育管理過程及其規律的科學。按照遠程教育管理對象的層次結構可以將遠程教育管理學分為宏觀理論和微觀理論兩部分。遠程教育管理學的宏觀理論將整個國家的遠程教育系統作為研究對象,主要研究國家各級政府及其教育行政部門應用立法、行政、財政等手段,對各級各類遠程教育院校機構進行規劃、組織、指導和控制,使有限的遠程教育資源得到合理的配置,以實現遠程教育管理目標的化。所以,遠程教育管理學的宏觀理論也可以稱作遠程教育國家行政管理學。本文從體制、機制、立法和財政諸方面對遠程教育的國家行政管理進行討論。

管理學畢業論文:管理學研究范式分析論文

一、管理學研究范式的含義

范式是托馬斯·S·庫恩在《科學革命的結構》提出來的一個術語，指科學理論研究的內在規律及其演進方式。庫恩在《科學革命的結構》中賦予這個概念以關鍵性的作用，他提出科學認識不是簡單而純粹的知識積累；對科學理論進行構思、表述和組織的那種方式受到一些前提或預設的指揮和控制。他要探測一種隱蔽在預設或前提之下的、而自明的集體資源。他把這些自明性稱作范式。范式的這一定義同時是語義的、邏輯的和觀念——邏輯的。就語義而言，范式決定著可理解性，給事物以意義；就邏輯而言，范式決定著最主要的邏輯操作；就觀念——邏輯而言，范式是聯合、淘汰、選擇的及時原則，決定著觀念的組織條件。根據這三個生成的和組織的含義，范式指導、統治、控制著個人推理的組織和那些遵循范式的觀念系統的組織。

范式的含義既強烈又模糊，強烈是因為范式具有一種徹底的意義，它是方法論的指導、思維的基本圖式、預設或起關鍵作用的信仰，因此它本身帶有一種理論統治權。模糊是因為范式搖擺于多種含義之間，最終以含混的方式涵蓋了科學家們對一種世界觀的集體贊同。范式概念的不充分和不不僅揭示了庫恩思想的缺陷，也揭示了思考范式概念的困難。一種范式，對于在這種范式控制下進行的所有話語而言，包含著可理解性的基本概念或主要范疇，同時也包含這些概念或范疇之間的吸引/排斥的邏輯關系的類型。一種范式的性質可以通過下述方式來界定，及時是對主要的可理解性的范疇的推廣或選擇；第二是對主要的邏輯操作的規定。

管理學范式是一種世界觀，是管理學較高層次的方法論。它主要從科學哲學角度探討與管理學學科體系和基本假設有關的一般原理問題，即指導管理研究的原則、邏輯基礎以及學科的研究程序和研究方法等問題。在既定的范式中，管理學的理論研究和實務問題的解決往往是沿著既定的路徑。按照管理學家的解釋，知識的發展一般是遵循一定的路徑從而形成一定的理論范式。在管理實踐中，一般現存企業是在已有管理知識范式和管理技術的基礎上尋求管理變革或改進管理的。而新企業和新技術往往會帶來知識跳躍式發展的新范式。如果一種新技術的背后有全新的知識范式作為支撐，那么將對已有的管理理論、技術和能力構成威脅。

按照庫恩的標準，管理學范式是劃分管理科學共同體的標準，不同的范式決定管理學發展的某一歷史時期，而某個特定研究方向或領域內所特有的共同世界觀、共識及基本觀點則形成管理學家群體。管理學范式就是管理學家對他們的研究主題所表現出來的基本意向和潛在知識假設。由于社會科學和自然科學的研究范式不同，所以管理學的研究范式呈現出多元化特征。從科學哲學的角度看，管理學范式理論包括三個重要的組成部分，一是本體論視角，二是認識論視角，三是方法論視角。所以管理學的范式理論是以管理學為研究對象的學科，它與管理學之間呈現既相互聯系又相互區別、既相互作用又相互促進的關系。

二、管理學研究的科學主義范式

西方的管理思想和學說從產生的時期可以分為三類：及時類是古典管理理論，主要包括泰羅的科學管理理論、法約爾的一般管理理論和韋泊的組織理論等；第二類是行為管理理論，發端于二十世紀二三十年代產生的人際關系學說，而后發展成為行為科學；第三類是當代的各種管理理論，產生和形成于第二次世界大戰前后至今。這三類理論只是產生的時期有先后，并不是截然分開的三個階段。它們相互影響，繼承演變，形成各種流派。根據不同的邏輯起點，管理學的理論研究有兩個范式，一個是以組織的效率為起點，另一個是以人的需要為起點。前者被稱為科學主義范式，后者被稱為人本主義范式?？茖W主義范式是以組織的存在為根本，把人納入組織，人的存在就是為了提高組織效率；人本主義范式把人的存在和需要作為根本，通過滿足人的需要來實現組織目標。

管理學的科學主義范式以美國古典管理學家泰羅為代表，通常把科學主義范式稱為泰羅范式。該范式的核心是如何使工作更加多產和高效，“科學管理”注重的是如何改進職工的工作表現，演示了工作要素的可辯識性和可重復性，泰羅堅信通過確定出工人完成某項作業的時間，管理者就可能判斷工人是否干得出色。通過這種管理方式帶來了組織效率的提高。隨著管理學的發展，在泰羅范式基礎上發展起來的科學主義范式以實證主義、經驗主義為哲學基礎，把人的認識局限在人的經驗所及的領域，其方法論范式深受自然科學方法論范式的強烈影響。這種范式認為，組織及其管理現象與自然現象一樣，具有一般性的普遍規律。管理學的任務就是要運用自然科學的實證方法，從觀察經驗事實出發，研究和發展組織及其管理領域內的一般性普遍規律。

科學主義范式體現在具有理性約束的個體追求服從技術規律和組織紀律帶來的高效率。從人的行為特征來看，“經濟人”的行為是理性的，因此，假定每個行為主體的行為都是合乎理性的，管理原理、原則和制度必須以管理主體的個人行為為基礎并且可以從社會歷史背景中抽象出來。單個行為主體都服從于技術規律，通過時間動作的分析，實現工作方法的標準化、工作條件的標準化和工作時間的標準化。適應這樣的行為主體的組織是一個高度結構化、形式化、不受個人支配的集權組織。

三、管理學研究的人本主義范式

管理學范式的及時次變革是由梅奧為代表的人際關系學說完成的，人本主義者指責泰羅的科學管理方法是不道德的，是將工作“非人性化”，并把具有人性色彩的管理變成了簡單的效率衡量。他們對科學主義范式提出批評，認為管理的對象不僅是物的管理問題，更重要的是人的管理問題，人是每一個組織中的核心，是具有社會性的動物，應當重視人的積極性對提高勞動生產率的影響和作用。從人本主義范式的理論主張可以發現，行為管理是為解決效率與人性之間的矛盾而出現的。解決這一矛盾的方法是對人性進行深入的研究并采取相應的行為準則，使得管理活動在處理人與人、人與組織、組織與組織、人和組織與環境的關系時達到的平衡狀態，更加符合人性。從某種意義上說，正是古典管理學的原罪促成了人本主義范式的興起。人本主義范式以新康德主義、現象學、詮釋學等哲學思潮為理論基礎，強調管理學與自然科學的差異，認為組織及其關系現象的本質是人的主體精神外化或客體化，是精神世界和文化世界。嚴格來說，行為科學學派來自于社會學，法國學者涂爾干指出，在任何社會組織中群體總是由建立他們的價值觀和規范來控制人們的行為。

人本主義范式強調應把人放在管理學研究的中心位置，組織中最寶貴的資源不是原材料、資本、機器、土地或能源，而是人。這里所說的“人”，是被看成“生活在社會里的人”，他們是不斷地被密如蛛網的人際關系網所包圍，而他們自身也是這個關系網的一部分。在人本主義范式中，整個人類的本性是由積極的與消極的、崇高的與卑劣的品質構成，他們反對科學主義范式把人看成僅僅是一味索取的自利主義的“經濟人”，強調利他主義與給予的品質也是人性中最根本的東西。同時該范式強調人的潛質的生長與發展，而且這種潛質的生長始終處于動態過程中，是不斷成長和進化的，是隨著時間和社會文化場景的變化而變化的。

早在西方科學發展的初期，培根（F.Bacon）就覺察到了對一切認識活動產生影響的社會文化束縛，并同時覺察到了擺脫這些束縛的必要性。他在對認識的社會——文化規定性進行診斷時指出，認識的使命在于把認識從社會——文化規定性中解放出來，使認識成為科學?；艨撕Ｄ桶⒍酄栔Z認為，已經獲得的合理性會隨著促使它形成的那個過程的延續而削弱，合理性的操作特征會被不合理的社會力量所截取和利用。組織理論學家布賴爾和摩根在《社會學范式與組織分析》一書中隱含地指出，社會科學理論主要有兩條軸線，一條代表科學本質屬性的連續體，另一條代表社會（組織）本質屬性的連續體?？茖W的本質屬性強調穩定性、可證實性和規定性，而社會的本質屬性體現為永恒的變革。

四、結論

科學主義范式和人本主義范式分別是管理理論中注重技術與注重人的兩個主要方面，這兩種范式的發展構成了早期管理學發展的歷史。前者注重的技術是建立在一定的生產力基礎上的，隨著生產力發展和技術創新科學主義范式不斷變革，所以科學主義范式恰好體現了管理學研究范式的社會性。而人本主義范式注重人的需要，認為人是組織的核心，管理的對象不僅是物，而且是人，這樣的觀點恰恰體現了管理學研究范式的科學性。人是管理學研究的主體，在不同的歷史時期人的行為表現出不同的特征，這樣的研究方法正是辨證的和科學的。組織及其管理的效率不僅是科學主義范式理性創新所產生的效率，也包括人本主義范式對工作認同的詮釋所產生的效率。

從本質上分析，科學主義范式和人本主義范式是統一的，統一的基礎在于西方大范式。這個大范式是由笛卡爾提出并隨著17世紀以來歐洲歷史的發展而確立了下來。笛卡爾的范式把主體和客體分離開來，使它們各自擁有自己的領域，一邊是科學和客觀性研究，一邊是哲學和反思性研究。這個范式決定著一種二元世界觀，也是同一個世界的二元化：一方面是必須接受觀察、實驗和操作的客體的世界，另一方面是對自己提出存在、溝通、意識、命運等問題的主體的世界，客體世界對應著管理學的科學主義范式，而主體世界對應著管理學的人本主義范式。

【摘要】范式是科學理論研究的內在規律及其演進方式，而管理學的研究范式是較高層次的方法論。關于管理學的研究范式存在諸多爭論，大體上可以分為科學主義范式和人本主義范式，前者體現管理學研究范式的社會性，后者體現科學性。其實二者本質上是統一的，統一的基礎在于認識世界的西方大范式。

【關鍵詞】管理學研究范式二重性

管理學畢業論文:財務治理的財務管理學分析論文

一、界定內涵：財務治理與財務管理的概念約定

近年來，我國的財務學者們從不同的研究目的出發，對財務治理的內涵的界定提出了不同的見解。程宏偉（2002）認為，財務治理是財務治理主體對企業財力的統治和支配，即關于企業財權的安排，它決定財務運營的目標以及實現目標所采取的財務政策；楊淑娥（2002）則把財務治理理解為通過財權在不同利益相關者之間的不同配置，從而調整利益相關者在財務體制中的地位，提高公司治理效率的一系列動態制度安排；饒曉秋（2003）提出，財務治理的實質是一種財務權限劃分，從而形成相互制衡關系的財務管理體制；林鐘高（2003）指出，財務治理是一組聯系各利益相關主體的正式的和非正式的制度安排和結構關系網絡，其根本目的在于試圖通過這種制度安排，以達到利益相關主體之間的權利、責任和利益的均衡，實現效率和公平的合理統一。以上這些有關財務治理的定義，雖然都從不同角度對財務治理的內涵進行了闡述，但也不可避免地存在認識偏差。他們要么從制度安排的角度將“財務治理”與“公司治理”等同，要么將“財務治理”與“財務管理”混為一談，或者只強調財權配置的重要地位而忽視其他方面，因而無法地理解財務治理的內涵。

綜上所述，對于財務治理內涵的理解，筆者比較傾向于衣龍新（2005）的概括，即財務治理就是基于財務資本結構等制度安排，對企業財權進行合理配置，在強調以股東為主導的利益相關者共同治理的前提下，形成有效的財務激勵約束等機制，實現公司財務決策科學化的一系列制度、機制、行為的安排、設計和規范。這一概念的主要特征就是既肯定了財務治理是一種制度安排，又強調了財務治理是對財權的合理配置，同時還突出了財務治理是為了形成有效的財務激勵約束機制。

我國絕大多數財務管理學教材都認為，財務管理是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是企業組織財務活動，處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。這一概念的主要特征就是表明財務管理是一項管理活動，其直接對象是企業的資金運動和企業的價值。

從以上對財務治理與財務管理的概念約定可以看出，財務治理與財務管理的區別主要在于，財務治理是一種制衡機制，其目標是協調企業各利益相關者之間的利益沖突，解決信息不對稱問題；而財務管理則是一種運行機制，其目標在于實現企業價值較大化。也就是說，財務治理規定了整個企業財務運作的基本網絡框架，財務管理則是在這個既定的框架下駕馭企業財務奔向目標。財務治理與財務管理同時也存在許多共同點，那就是財務治理與財務管理的理論基礎具有同源性（都以產權制度和公司治理為基礎）；財務治理與財務管理的對象具有同質性（都涉及到財權問題）；財務治理與財務管理具有體系上的統一性（同屬財務范疇且都是企業財務報告的影響因素）；財務治理決定了財務管理的框架和軌道，財務治理的模式特征在很大程度上影響財務管理的模式特征。

二、財務管理學目前存在的缺憾：基于財務治理的考量

“組織財務活動、處理財務關系”這一概念特征決定了財務管理學的研究應從財務的二重性：經濟屬性（財務活動）與社會屬性（財務關系）相結合來進行考察。但現實情況是，傳統財務管理學僅從數量層面來對財務的經濟屬性進行分析和論述，而對財務的社會屬性——財務關系的處理這一財務管理的本質問題卻一帶而過。而財務管理作為一種綜合管理，企業內部各種權利的制衡、責任的分擔以及利益的劃分，最終將以財務的形式體現。但這些問題的解決，光靠加強日常財務管理是不夠的，應注重公司各利益相關者財務權利和責任的明晰界定和有效行使，以及在公司治理中的財務行為規范等財務治理的問題?，F在的問題是，當人們過于注重研究財務管理學的具體內容時，卻忽視了一個對推進公司財務理論發展至關重要的問題，這就是從財務治理的角度把握財務管理學的特征。

從財務治理的角度來觀察，筆者認為，傳統財務管理學存在以下的缺憾：及時，把企業財務行為視為一種把非經濟動機排除在外的純經濟行為，較少關注制度與財務文化等社會因素對財務行為和財務效率的影響，而是把影響財務行為的制度看作是一既定的前提而加以認同，致使制度無法納入財務行為的解析框架，對兩者之間的內在聯系也缺乏深入的分析，從而使財務管理學的構建日趨保守乃至封閉。第二，沒有進行相關財務治理影響分析，因而產生對“財權配置”問題的輕視及與此相關的“內部人控制財務”，導致企業外部利益相關者對企業財務監控的弱化及其財務利益的受損，致使理論與實踐相背離。第三，以理性經濟人假設作為理論前提，必然形成對經濟屬性（財務活動）的過度關注而輕視其社會屬性（財務關系），從而加劇財務沖突和財務道德的失落。

三、財務管理學再造：基于財務治理的創新

公司財務理論構建于特定的企業假設基礎之上，企業的不同界定和企業特征的現實變遷都會對公司財務理論產生決定性影響。現有的公司財務理論構建于傳統的企業特性之上，從總體上屬于價值管理理論。誠然，企業作為系列契約的聯結現象是一個客觀事實，但我們同樣不能忽視一個更為重要的事實，即企業的本質特征并不在于這種聯結以及實現這種聯結的契約本身，而是在于形成這種聯結之后的企業財務活動以及在活動中產生的財務關系。隨著公司制企業的出現和現代企業理論對成本、信息不對稱等問題的研究，由所有權與控制權分離帶來的公司治理問題便成為當前公司財務理論的主要議題?，F實表明，單純從各自的學科出發獨立研究財務管理或財務治理問題，已經不能滿足學科發展和現實經濟的需要。因此，財務管理學需要拓寬研究視野和豐富理論內涵，就必須與財務治理進行交叉性融合研究。

（一）財務管理目標的重新界定與企業財權的有效配置

合理界定和選擇財務目標，建立和完善財務的導向機制，是保障財務治理和財務管理高效運行并實施有效對接的前提。近年來，財務管理目標的定位經過了企業利潤較大化、股東財富較大化和企業價值較大化等發展階段。但就我國目前的企業組織形式主流為非上市公司、資本市場的弱勢有效、法治建設處于起步期、商業倫理有所缺失、公司治理結構不太完善等現實背景下，新《企業財務通則》將企業財務管理目標界定為“企業價值較大化”，既反映了市場經濟條件下企業為其資源供給者創造財富的受托經濟責任，也是當代財務管理學教材普遍接受的觀點，具有較強的理論邏輯性和實踐有用性。但也應清醒地看到，這些過分強調股東或企業價值的財務管理目標，勢必會將非價值性的社會責任排除在財務管理目標之外。結合我國公司法改革局限于“股東至上”的邏輯和利益相關者的參與權被弱化的現狀，以及企業是在復雜的、充滿競爭的關系網絡中開展經營活動的現實，筆者認為“利益相關者的利益均衡”應成為企業財務管理的終極目標。這一目標不僅有利于協調各利益相關者的矛盾，而且還使企業的經濟性目標和社會性目標得以有機結合，保障了企業的可持續發展。企業的經濟性目標就是追求自身經濟利益的較大化，這是由企業的本質所決定的，因此，企業財務管理目標并不總是與宏觀社會的要求保持的一致性。于是，國家往往利用法律手段來強制企業必須履行社會責任。但是，企業應當承擔的社會責任在許多場合無法進行硬性規定。這就需要企業的社會性目標，注重企業的社會責任，追求社會效益的化，這是由企業所處的社會環境決定的。任何企業都不可能獨立于社會而存在，若過分強調企業的經濟性目標而忽視社會性目標，將會失去社會的支持，從而使企業的生存與發展舉步維艱。特別是隨著SA8000在全球范圍的推廣和實施，企業重視社會責任、推動社會責任以及落實社會責任便有了保障。這一堅持多邊主義的理財目標，是與公司財務治理的思想和目標相適應的。按照利益相關者共同治理理論，企業財權配置不能只考慮股東和經理層的利益，每個利益相關者在企業財權配置中都有權享有相應的財務權利，有不同的財務利益訴求。此外，利益相關者對企業的相機財務治理，也應在財務管理學再造中占有一席之地。

（二）重視制度因素在財務管理學中的地位

內生于公司財務行為的制度因素可按財務活動的關系分為財務本體性制度和財務關聯性制度。但目前在我國的財務管理學中，只是企業財務通則、公司法、稅法等財務本體性制度散見于籌資、投資、收益分配和資產重組及清算等財務活動中，而對在性質上并不是財務性的卻會對公司財務行為及利益相關者的財務網絡起約束和限制作用的財務關聯性制度（如產權制度、社會保障制度和倫理道德等）閉口不談，這不僅背離現實而且還會把財務管理學引入歧途。財務管理學的再造，除繼續重視和完善財務本體性制度對公司財務行為的規范約束，還應當重視財務關聯性制度與企業財務行為之間關聯性研究，這是基于我國的基本國情所決定的。引入財務關聯性制度的研究，將有利于擺脫現有財務管理學“就財務論財務”的思維偏差，使財務管理學再造更具動態調整性和環境適應性。

（三）注重激勵和監督機制構建的研究

財務管理學如果只關注具體的資金運動而忽視在這一過程中的激勵與監督問題，勢必會導致資本運營的效率低下和利益相關者的利益受損。因此，財務管理學再造就必須注重激勵和監督機制構建的研究。目前的財務管理學中在闡述企業財務活動時，本能地運用了諸如企業財務通則、公司法、會計法等財務本體性制度來約束與制衡管理者，而對于內部控制這一影響企業命運的制度安排卻沒有片言只語，這與企業財務治理與財務管理的本質要求極不相稱。2008年6月28日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制基本規范》，這為企業內部控制的內容融入財務管理學再造提供了絕好的契機。公司的成本問題，僅僅靠制衡是不能解決問題的。恰當的激勵機制能夠通過委托人設計的一系列制度安排促使人采取適當的行為，較大限度增加委托人的效用。近年來，以財務治理的觀點考察薪酬對公司財務業績的敏感性漸成潮流。因此，許多學者認為，我國上市公司應采用股票期權激勵制度。但股票期權的應用是有條件的，需要有比較健全的法人治理結構、比較健全的資本市場和透明度高的公司信息披露及相關的法律框架等，而這些條件我國目前并不具備。我們在財務管理學的再造中，對于這些問題的研究必須緊密結合中國的國情，關注中國特殊的文化和社會背景，不能掉進“國際大廚房陷阱”而食洋不化。

（四）關注財務文化對解決財務沖突和財務敗德行為的作用

目前的財務管理學較為強調和崇尚“工具理性”，致使社會責任和道德品質等人類的一些基本價值在現代企業理財中倍受蹂躪而變得支離破碎，企業與其利益相關者之間的財務關系也日趨惡化，使企業無法實現、健康的可持續發展。財務管理學關注資本、成本、利潤等本是應有之義，但影響和決定這些物化因素的人及其行為也不應該忽視，因為這有利于解決財務沖突和財務敗德行為。企業財務文化是一種“內隱文化”，是企業為了實現財務目標而一貫倡導、逐步形成、不斷充實并為全體成員所自覺遵循的理財價值標準、道德規范、工作態度、行為取向和生活觀念，以及由這些因素融會、凝聚而形成的整體財務管理精神風貌。財務準則有形而財務文化無形，但財務文化對企業的影響卻無處不在。鑒于財務文化對企業競爭力所具有的原生性決定作用以及它所蘊涵的更為深刻的企業本質特征，要求人們在財務管理學再造過程中必須高度關注這一問題。財務管理學再造關于企業財務文化研究，其最終成果是要拿出具有中國企業特色、與中國企業協調發展的財務文化發展戰略模式，從而更好地指導企業財務管理實踐。

【摘要】在財務管理學研究中，以往過于注重財務管理學的具體內容的研究，卻忽視了從財務治理的角度把握財務管理學的特征。本文現從財務治理與財務管理的概念約定入手，從財務治理的角度指出了財務管理學目前存在的缺憾，并提出基于財務治理的財務管理學再造的途徑。

【關鍵詞】財務治理；財務管理學；財權配置；財務文化

管理學畢業論文:戰略管理學研究論文

摘要：戰略管理學作為管理學領域中的一個年輕的分支學科，理論和文獻相對匱乏。案例研究方法特別適合在中國背景下建立新理論的目標。從案例選取和案例資料分析兩方面討論案例研究的方法。關鍵詞：案例研究法；理論基礎戰略管理學在研究模式和方法上，高度重視理論的發展和驗證，而不是單純的研究問題(issue)，并以假設和實證分析作為推動理論進步的最主要手段。許德音和周長輝（2004）6認為中國管理研究者可能在如下兩個方面做出較大的貢獻。及時是在中國背景（Chinesecontext）下對西方管理學理論及其所預測的結果進行修正（Modification）。第二是在中國背景下創建出新的理論。他們認為在方法上，上述及時類研究主要應使用實證手段。大量的實證研究是發展理論的必要條件，也是一個被稱為“科學”的學科是否健全的重要標志。但是對于上述的第二類研究，他們大力提倡定性經驗型研究手段的使用。以實地調查、訪談、案例、內容分析、定性數據編碼和編組等為特征的定性研究方法，是在理論和文獻匱乏的領域里進行理論構筑工作的有效手段。這些方法尤其適合建立新理論的目標。例如YanandGray(1994)7基于對4個中美合資企業的考察而得出了不同于已知文獻的理論模型的案例研究。許德音和周長輝認為，今天正處在中國戰略管理理論的“前現代”(pre-modern)時期，也有理由期待由研究方法來帶動理論的進步。一、案例研究、試驗研究和問卷研究Yin將案例研究定義為，在現象和其背景的界限不清晰時，使用多種資料源調查現實世界背景內當前現象的一種實證(empirical)的探究。具體而言,案例研究的目的是產生新理論和復證(replication)已有理論,而在復證已有理論的過程中,除了支持已有的理論有效性外,往往能夠對已有的理論產生一些新的觀點,這些觀點擴展或者縮小了原有理論的使用范圍。例如錢德勒（Chandler9）對美國企業史研究之后,不僅得出了“結構跟隨戰略”的新理論,而且也產生了U形和M形組織結構的新概念。相比較而言,錢德勒后來對20世紀60年代日本消費電子公司的研究,以及惠廷頓和麥耶對歐洲公司的研究,則屬于復證錢氏早先的理論。再者,通過對美國半導體行業的研究,資源基礎觀點的解釋范圍從有其它行業經營史的在位者擴展到了創業企業,而柯林斯和波拉斯的研究似乎否定了戰略管理中愿景的作用。與對已有理論的驗證或以往研究成果的復證研究相比,案例研究在產生新理論方面的作用更大,例如明茨博格通過案例研究得出突現(emergent)戰略的概念。案例研究方法(casestudymethod)與實驗、問卷調研等并列為主要的社會科學研究方法。案例研究法是對現實中某一復雜的和具體的現象進行深入和的實地考察,是一種經驗性的研究方法。實驗法的基本原理是控制環境條件,通過引起自變量的變化來觀察因變量的變化,從而建立變量間的關系。案例研究法與實驗法的較大區別是對所研究現象的背景不予控制,也不干預現象的變化進程。案例研究法通過所選擇的一個或幾個案例來說明問題,用收集到的資料分析事件間的邏輯關系。因此,案例研究法所得出的結論不依賴于抽樣原理。問卷研究法是讓被調查者就某些有限定的問題做出回答,主要反映的是被調查者的看法。問卷研究法偏重對事件發生的頻率、程度的測量，或在某一時間截面構建變量間的量化關系。問卷法的邏輯是所調查的樣本對總體的代表性。根據RobertYin和其他案例研究法的博學學者的觀點,案例研究適合回答“怎么回事”和“為什么”的問題12。案例研究作為經驗性的研究,通過搜集事物的客觀資料，并用歸納或解釋的方式得到知識,研究的結果很大程度上依賴于研究者本身的能力。根據研究的目的可以將案例研究分為描述性、解釋性、評價性和探索性的研究。描述性案例研究主要是對人、事件或情景的概況做出的描述,教學案例主要是描述性的案例。解釋性案例研究的目的在于對現象或研究的發現進行歸納,并最終做出結論。解釋性案例研究適于對相關性或因果性的問題進行考察。在評價性案例研究中,研究者對研究的案例提出自己的意見和看法。探索性案例研究嘗試尋找對事物的新洞察,或嘗試用新的觀點去評價現象。與其他大樣本數據分析方法相比，案例研究方法具有能夠獲取極其豐富、詳細和深入信息的特征(Berg,2001)14。案例研究的有效性更多地依賴于在理論的指導下對資料的分析。研究者的主張可以來自現存的理論或假設。探索性研究中研究者的主張可能不是很明確,實證性案例研究則要求研究者提出明確的主張。實證性案例研究用來發展理論的一種方法是提出一個正面的主張,或者同時還提出一個對立的主張,然后用數據和證據對主張進行論證,這種方法有助于提高案例研究的有效性。研究的主張可以是一個命題、假設,也可以是一個范型。二、單案例研究與多案例研究有學者認為案例研究是非抽樣的研究，但也有部分學者認為案例研究應使用非概率的抽樣方法，包括目的抽樣和理論抽樣兩種方法。目的抽樣與案例研究的目的有關，理論抽樣則與案例研究的理論傾向有關。通常，目的抽樣和理論抽樣會結合使用。案例研究可以使用一個案例（singlecase），也可以包含多個案例(multiplecases)16。單個案例研究可以用作確認或挑戰一個理論,也可以用作提出一個獨特的或極端的案例。多案例研究的特點在于它包括了兩個分析階段：案例內分析(within-caseanalysis)和跨案例(cross-caseanalysis)分析。單個個案通常能說明某方面的問題,但用來搭建知識結構的框架是遠遠不夠的。多案例研究法能使案例研究更、更有說服力,能提高案例研究的有效性,比如多個案例可以同時指向一個證據,或為相互的結論提供支持。選擇單案例還是多案例與研究的性質有關,在以下情況下可以選用單案例。一是所用的單案例已經能夠說明研究的問題或支持研究的構念有效性。二是極端的、獨特的和稀有的案例。有研究者認為,單案例研究能夠保障案例研究的深度,并能更好地了解案例的背景17。但是,Eisenhardt極力推祟多案例研究,她認為多案例研究能通過案例的重復支持研究的結論,從而提高研究的效度。她認為,案例研究的深度和對案例背景了解的程度不是由案例的個數次定,而是由案例研究的方法所決定。另外,她還認為,多案例的研究能夠更地了解和反映案例的不同方面,從而形成更完整的理論。多案例的研究使案例研究成為一種更嚴格的、更科學的、更加具有理論驗證能力的研究方法。案例研究方法在戰略管理研究中的不同作用，以及歸納和演繹代表的不同認識論基礎，在實際的多案例研究中都表現為邏輯方法歸納和演繹的交替使用。戰略管理的案例研究中往往采用多案例研究，通過對一個案例資料的分析，歸納出新的概念或利用已有的概念建立概念之間的關系，然后將及時個案例總結出來的試探性理論演繹到第二個案例，考察試探性的理論哪里需要添加、縮減和修正。在這個過程中往往需要分類和比較。即使是對多個案例同時進行歸納,然后再相互演繹，原理也是一樣的。然而，這個過程是高度重復的。對于單個案例研究,更多的是采用歸納法。有趣的是，案例研究的有些讀者也在閱讀研究報告的同時結合自身經驗對研究結論做著演繹，這或許會成為另一項研究的起點。三、案例資料的收集和分析方法根據羅伯特?K.殷(2004)20的觀點，資料收集有三個要點。及時個要點是使用多證據來源。雖然使用多證據己成為各種研究提高研究效度的追求，案例研究法較實驗法、問卷法有更多的使用多證據來源的機會。案例研究可以包括對關鍵人物的訪談、對任務完成過程的觀察和記錄、甚至在某個研究階段讓人們回答問卷。使用多證據收集資料包括多資料來源、多收集形式以及多學科和多理論視角。因為案例研究法是在現實的情景中對事件進行比較直接的研究,這種方法收集資料的形式比實驗法和單純的問卷法更靈活多樣，這是案例研究的一個強項。第二個要點是對資料的記錄和整理，建立案例研究的資料庫。案例研究資料庫包括案例研究的筆記，研究中訪談、觀察或文件分析的結果；與案例研究相關的收集到的文件；由調查問卷、觀察記錄、統計等途經形成的量化的表格；以及對研究問題的調研生成的文字敘述和描述材料等。案例研究收集到的資料要精心地分類和編碼，便于研究者及有關人員對資料的提取和分析。第三個要點是用案例資料建立證據鏈。案例研究是用確鑿的證據對研究的問題進行考證、得出結論。有的案例研究者把案例研究的證據比照刑法證據是非常有道理的。與刑法證據一樣，案例的證據也要強調現場性、原始性。案例研究者在引用證據時要清楚地說明證據的來源和程序，證據收集的場景和時間。案例的資料要把研究的問題和結論邏輯地連接起來。[1][2][][]孫海法等學者（2004）21指出，案例資料的分析有兩種基本的方法：類型匹配和時間序列。類型匹配可以分三步：一是在案例資料分析前建立一個對變量間關系的理論預測模型或類型；二是由資料的分析建立一個經驗性或實證性的類型；三是將經驗性的類型與理論預測類型進行比較。理論預測類型可以有一個，也可以有兩個或多個競爭性類型，某個預測類型得到資料的支持，其它得不到資料支持的類型就要放棄。理論預測類型可以是關于幾個事件結果或因變量的假設，也可以是幾個不同的自變量引起某個因變量或結果的假設。這些假設構成了競爭性和排他性。宋志涓：戰略管理學的案例研究方法論時間序列分析是對一段時間內的相關事件進行跟蹤，描述事件是如何發生的，分析事件變化的原因。時間序列分析的關鍵是確定具體的歷時追蹤的指標、時間跨度，得到資料收集和分析的框架。時間序列的模式可以是單維單調的，即一個自變量的變化引起一個因變量相應的單一方向的變化，也可以是多維的、復雜的變化模式，即多個自變量與多個因變量的關系，出于自變量的先后出現引起因變量變化趨勢的改變。時間序列分析要特別注意區分隨機波動和有因果性的波動，一個解決的方案是保障足夠的時間跨度,沿著時間維度對事件的變化模式進行多次重復觀察。四、案例研究的評價相對于通常的調查研究方法，案例研究方法的長處首先在于其深度。在對案例進行詳細描述的基礎上，揭示了現象之后隱藏的深層原因；其次，采用案例研究方法所收集的豐富資料常常模棱兩可,甚至相互沖突,這有利于研究者突破慣性思維，產生新的視角、理論和范式。再者，案例研究方法所做的研究為未來更成熟的研究和更的測量構念提供了一定的條件，而且也隱含著或可發展一些有待檢驗的假設。，相對于那些自明的理論構建方法，使用案例研究方法產生的理論或結論源于實踐,實證的有效性可能更大一些。案例研究的短處部分源于其長處。由于豐富的資料，因此研究者可能很難把握研究中的一些重要關系；單個案例研究中，所調研的案例可能只是特例或一類特殊的現象；多案例研究中，在各個案例中觀察到的現象可能是異質的，在將應用案例研究方法所發展的理論和得出的結論與已有相關理論比較和整合時，亦會產生此問題。大部分案例研究所采集的案例個數不會太大，通常是六個，所以相對于大樣本的隨機抽樣調查研究，外部效度要低。此外，案例研究方法并不能發展和評判所有類型的理論。對于一項具體的案例研究，Yin認為可以從構念效度(constructvalidity)、內部效度(internalvalidity)、外部效度(externalvalidity)和信度(reliability)著手評價，Eisenhardt認為可從簡約性(parsimonious)、邏輯一致性(logicallycoherent)、可驗證性(testable)三個方面進行評價。對具體案例研究進行評價，不僅能使研究者在自己做研究時規范研究方法，而且也能使研究者更客觀地看待其他人的案例研究。