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二、管理評審會由總經理主持。
三、參加人員：副總經理、各部門領導等。
四、會議議程：
總經理宣布管理評審會議開始，提出本次管理評審的目的：
a）對公司環境管理體系自運行以來的運行狀況和適宜性、充分性、有效性進行評價；
b）對公司環境管理體系方針的適宜性和環境管理體系目標的實現情況進行評價；
c）公司所需資源及改進建議。
1.公司高層領導、各部門負責人和特邀人員參加會議。
2.企管辦負責簽到及記錄；
二、向管理評審匯報工作：
1.管理者代表匯報內審報告和環境管理體系運行報告；
2.企管辦匯報文件管理情況報告、環境管理體系糾正和預防措施完成情況報告、環境運行情況報告；
3.生技部匯報生產情況報告、生產過程中環境污染預防情況報告；
4.設備部匯報設備運行過程中環境污染預防情況報告；
5.化驗室匯報產品質量情況報告和產品糾正和預防措施完成情況報告；
6.采購部匯報原材料采購供方情況報告、外包供方情況報告；
7.一、二車間匯報了車間現場整改及目標指標管理方案的完成情況；
8.其它信息：職工合理化建議、各部門環境管理體系運行情況、企業資源狀況等。
根據匯報，各部門均認為公司環境管理體系方針是適宜的，在公司產品、活動、服務中，做到了堅持污染預防，開發新工藝、新技術，實施清潔生產；逐步降低水、電、煤的消耗，降低主要原材料消耗，并逐步提高水的重復利用率，提高固體廢棄物綜合利用率；遵守相關環保法律、法規和要求，污染物達標排放；實現持續改進，不斷提高環境績效。
評審會議指出：從總體情況看，公司環境方針符合公司特點與實際；體系內審能抓住問題的實質；體系具備適用性、充分性和有效性；基本實現了環境目標、指標、管理方案內容要求；對變化的條件和信息環境管理體系仍舊適用；相關方關注的問題有能力予以解決。
下年度環境管理體系改進方向。
1、企管辦組織編制、下發20__年度培訓計劃，以加強員工的環境保護意識，各有關單位要認真組織實施。
2、重點抓好叔丁胺、硫酸等原料新泵的有效運行，同時對所有生產現場的重要環境因素進行有效控制，力爭環保設施運轉率、廢水達標率、廢氣達標率有進一步提高。
3、積極組織各有關單位對各項技改項目實施及運行過程中的環境因素進行識別、評價，及時更新環境因素，對新增的環境因素進行有效控制。
記錄：
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育系統內部審計工作全面轉型,促進我省教育事業又好又快發展的文件,通過學習使我們認識到:教育內部審計工作全面轉型是教育改革和發展形勢的需要.我們要積極探索內部審計轉型的途徑和方法,實現由傳統審計向管理+效益審計轉變.為適應這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認清形勢,自覺地成為審計工作轉型的實踐者.二是更新審計內容,在年度工作中增加管理審計,效益審計的項目,使同志們能逐步適應內部審計工作全面轉型后的工作要求.
二,以科學發展觀為指導,創新內審工作
在新的形勢面前,審計工作要適應科學發展觀的要求,也必須要轉型和創新.本年度中對我校的基建工程項目:綜合教學樓,實驗樓進行了全過程跟蹤審計.用招投標的方式確定了中介機構;與中介機構簽訂了委托合同;對內審人員進行了項目分工.在施工階段的跟蹤審計中,我們加大了全過程跟蹤審計的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認等重要環節.通過基建工程跟蹤審計,將工程項目造價控制由事后向事中,事前延伸,做到了關口前移,同時為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經濟效益.
三,審計工作開展情況
參與招投標項目,物資采購驗收項目,維修工程驗收簽證項目160余項;監督簽訂經濟合同
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二，以科學發展觀為指導，創新內審工作
在新的形勢面前，審計工作要適應科學發展觀的要求，也必須要轉型和創新。本年度中對我校的基建工程項目：綜合教學樓，實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標的方式確定了中介機構；與中介機構簽訂了委托合同；對內審人員進行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中，我們加大了全過程跟蹤審計的力度，參與了合同的咨詢；主要材料的比價采購審計；工程進度款的審核；隱蔽工程的驗收；已完工程量的簽證驗收；工程變更的確認等重要環節。通過基建工程跟蹤審計，將工程項目造價控制由事后向事中，事前延伸，做到了關口前移，同時為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經濟效益。
三，審計工作開展情況
參與招投標項目，物資采購驗收項目，維修工程驗收簽證項目160余項；監督簽訂經濟合同
60余份；涉及資金近5000萬元。通過以上工作，充分發揮了內審工作服務與監督的職能，使我校的內審工作在維護財經紀律，完善內部管理，提高經濟效益等方面發揮了重要作用?；ňS修工程項目審計，全年共開展基建維修項目76項，其中：委托審計14項，自審項目62項。全年審計資金總額1939。83萬元，定案資金總額1832。16萬元，審減額
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二、以科學發展觀為指導，創新內審工作
在新的形勢面前，審計工作要適應科學發展觀的要求，也必須要轉型和創新。本年度中對我校的基建工程項目：綜合教學樓，實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標的方式確定了中介機構;與中介機構簽訂了委托合同;對內審人員進行了項目分工。
在施工階段的跟蹤審計中，我們加大了全過程跟蹤審計的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認等重要環節。通過基建工程跟蹤審計，將工程項目造價控制由事后向事中，事前延伸，做到了關口前移，同時為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經濟效益。
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（一）審計成果綜合運用的含義
審計成果綜合運用是指將某一時間段審計成果按照設定的屬性分類進行橫向和縱向等多角度的整合，通過綜合歸納、去粗取精、由此及彼、由表及里提煉出動態的對企業宏觀管理有普遍意義的綜合性成果，并將其運用在專業管理、風險防控及輔助決策、審計質量自我評估等方面的過程。
（二）審計成果綜合運用的特征
“宏觀著眼，微觀著手”是其核心特征；“屬性分類，綜合分析”是其基本特征；“專業管理，趨勢評估”是其重要特征；“風險預警，輔助決策”是其突出特征。
（三）審計成果綜合運用的原則
第一，審計成果運用定期反饋原則；第二，審計成果定期綜合分析原則；第三，審計成果督促報告原則；第四，推行審計談話制度原則。
三、達州供電公司審計成果綜合運用中目前存在的問題和不足
（一）內審機構獨立性不強
獨立性不強主要表現在兩個方面：一是地市供電公司雖設立了獨立的審計部門，但在組織結構中與其他部門處于同一層次上，缺乏專門的體現內審獨特地位的制度與舉措，其獨立發揮審計監督的作用受到一定的影響。二是內部審計的價值未被充分認識，雖然公司領導非常重視內審工作，但基層部分管理者不重視審計報告，發現的問題難以引起基層管理者的關注并得到解決，其審計報告獨立發揮作用、審計成果的綜合運用受到一定的影響。
（二）內審人力資源機制不完善
1.內審人力資源結構不合理。內審活動是否可以順利實施，其功能能否正常發揮，需要以必要的內審人力資源作為保障。達州供電公司內審現狀是內審人力資源相當有限，審計任務繁重、審計工作的專業性要求超出審計人員的勝任能力。2.對內審人員職業素質培養不到位。受知識結構和業務水平的限制，內審人員綜合素質離國網公司、省公司對“依法治企”零容忍的要求還存在差距，與此同時，內審技術方法相對比較落后，這兩者共同決定了內審人員的審計能力不足，影響了公司內審質量的提高和內審治理和增值功能的發揮。與此同時，盡管內審人員對審計成果“點對點”的運用能力較強，但是對其綜合分析、歸納總結，“由點及面”的綜合能力尚有欠缺，不能充分發揮審計成果功能，影響了審計成果綜合運用的效率。
（三）內審范圍具有一定的局限性
目前達州供電公司內審依然以財務收支、工程審計為主，還進行部分的內部控制審計以及少量其他類型的審計活動，卻很少涉及經營管理和發展戰略等領域。內審范圍局限主要表現在內審類型單一和內審層次不高兩個方面。面對國網公司“依法治企”以及企業自身發展的需要，內審需要向更高層次更廣范圍的方向發展。
（四）審計成果轉化運用機制不夠健全
1.審計成果轉化運用的意識不強。受傳統組織、管理模式的影響，部分單位和部門對內審的認識不足，還停留在傳統的“查錯防弊”職能上，同時對審計成果的運用和轉化對提高公司經營效益的認識也不到位。直接表現為相關單位和人員存在重審計決定的落實，輕審計建議的采納；重查處問題，輕幫助被審計單位建章立制；重審中監督，輕審后督查整改，導致了審計年年搞，問題依然存在的情況。2.審計成果轉化運用的保障制度執行不力。健全的規章制度是審計成果轉化的保障，沒有一套完整的制度加以約束，獎罰不明，審計部門提出的審計意見及整改措施不被相關部門和單位重視，在具體實施過程中不能完全得到貫徹落實。盡管達州供電公司對審計成果轉化、后續審計有具體規定，但是其制度的執行力度不十分到位，最終導致部分內審工作流于形式，使得審計成果利用和執行起來很難達到預期效果。
四、達州供電公司提高審計成果運用可采取的措施
（一）審計成果綜合運用方式
1.多舉措并施，加大整改落實力度。采取建立整改問題跟蹤監督臺賬，責任追究制度，內審成果通報制度，積極開展后續審計等方式，加大整改落實力度，促進內審成果運用。2.大力開展綜合分析工作，重視審計成果資源的整合，增加內審工作的前瞻性和主動性。面對眾多的審計信息資源，要提高利用效率，決不能囫圇吞棗，要按問題的類型、按涉及范圍、按風險影響程度進行梳理分析，對各類審計信息進行必要、有效的整合。3.因地制宜，重視反饋方式的選擇。計信息合適的反饋方式選擇可以起到事半功倍的功效。4.突出審計重點，不斷創新審計方式方法，重視審計成果轉化運用途徑。一方面，以內控建設為主線，突出內控監督重點；另一方面，積極探索新的審計方式，適時開展管理審計、工作人員履行職責審計、目標責任審計，嘗試開展非現場審計，注重審計時效。5.加強信息溝通，擴大審計成果共享。及時向其他管理部門、監督部門通報審計成果，從源頭進行治理，提高審計質量和審計成果轉化率。
（二）審計成果綜合運用流程
1.審計項目結束后，根據上級部門、總經理辦公會決定，下發審計報告以及審計意見書，擬定審計談話內容，明確被審單位責任以及整改事項、整改要求。2.進行審計談話，審計談話主要包括以下內容：應負的經濟責任，存在問題的性質，整改建議和措施，其他需要解釋、交流、共同研究的問題以及審計談話對象對審計所反映問題的認識、初步整改情況。3.談話結束后，以審計分析報告或《達州供電公司審計成果運用情況跟蹤表》的形式，向相關單位反饋，提示風險。4.根據談話內容以及審計意見，被審計單位及時采取具體措施，完善制度，健全機制，及時整改，提升其經營管理水平。被審單位接到正式審計意見書的一個月內將審計意見的整改落實情況以公文形式向審計部反饋。5.開展后續審計，加強考核，實現審計整改的閉環管理。監察、財務、審計等職能部門注重強化對審計整改工作的領導并結合日常工作對各單位、各部門的整改工作進行抽查，對存在的審而不改、查而不糾、屢查屢犯、屢禁不止的現象，進行必要的經濟責任考核，并形成審計整改報告報公司領導。6.定期匯報整改情況，加強審計整改分析。定期向上級部門匯報整改情況，在對存在的問題進行認真整改的基礎上，深入剖析原因，總結吸取教訓，補充完善規章制度、工作流程和內控體系，切實增強執行力，從“制度、流程、內控、責任”等方面，積極構建依法治企長效機制，從根本上、源頭上杜絕問題的再次發生。
五、結語
（一）增強審計部門獨立地位及成果轉化意識，加強審計整改工作標準化體系建設
供電公司可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結果應用的程序、內容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規定時間內落實整改措施，并將整改情況及有關書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。
（二）正確認識審計成果的價值，重視審計成果的運用
一是對審計發現問題，結合業務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間。二是對復雜且難以整改的問題組織相關部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發現問題持續跟蹤，避免同類問題再次發生。
（三）全面提升審計成果質量，促進審計成果的轉化與增值
一是逐步建立科學、統一、有效的內審成果運用指導意見或相關辦法，從運用范圍、運用方式、監督檢查、責任追究等方面進行指導規范，是內審成果運用做到有理有據，有章可循。二是建立審計成果及其運用的跟蹤問效機制，包括審計回訪制度、審計公示制度、審計成果追蹤落實制度等。三是審計成果納入部門績效考核，直接推動審計成果的轉化，克服“審而不用、審而不改、審而不究”的問題。
（四）擴大審計成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度
企業可以在完成審計工作后，組織被審計單位召開審計結果見面會，在一定范圍內對審計情況進行通報，通報企業經濟活動中的薄弱環節和管理漏洞，使錯誤觀念和違規違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力，對審計成果運用的相關要求加以明確，對違反規定和要求應承擔的責任也要最具體規定。
（五）充分發揮審計信息的作用，擴大審計成果運用
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二、領導作用
中、小企業的領導對質量和貫標工作的觀念、態度直接左右貫標工作的進程，可以說領導的重視是一個企業質量體系創建、保持并規范運行的基石和后盾。經驗證明很多企業審核認證半途而廢或認證后質量管理滑坡都是與領導的不夠重視分不開的。貫標工作伊始，公司的最高管理者十分重視，把貫標工作作為全年工作計劃的頭等大事，投入了相當的時間和精力，對質量體系文件加深理解，以身作則，同時也制訂了嚴格的獎懲制度，在整個企業內營造了積極的貫標氛圍。這也是企業能一次性通過認證注冊的重要原因。取得證書后，很多企業最高管理者往往對貫標工作的關注日趨減弱，主要源于貫標初期的重視是對拿到證書的認識，而非對建立質量體系的重要性的認識。常宏公司“管理者推動方式”與“收益者”（主要是顧客）雙重推動的模式是通過認證后最高管理者重視貫標工作的一個明顯標志。最高管理者在認證后制訂了貫標工作的長遠規劃，確定持續改進的目標、基本方向與途徑，在整個企業內倡導改進的做法，培養持續改進的意識和價值觀，防止認證后各級管理人員產生刀槍入庫、馬放南山的錯誤思想。
三、全員意識
有了管理層的重視只是貫標工作的基礎，必須依靠全體員工的參與和支持，如果質量體系只有領導的重視，沒有基層人員的認真執行，那么質量體系將形同虛設。如何提高全體員工的主動性、積極性、創造性、合作性是體系是否有效運行的關鍵。貫標伊始，公司領導全面負責，把握大局，正確引導，為認證工作掌舵領航，公司各部門及各級人員一絲不茍，團結一致，努力做好各項工作，尤其在不合格項控制和糾正預防措施控制上，一改過去沿襲幾年的老思想，老方法，老傳統，采用符合ISO9001質量標準要求的管理程序，使運作程序規范、合理、可操作，為認證付出了辛勤汗水。
四、重在貫徹落實
很多通過認證的企業都會有同樣的感觸-----文件好編執行難。我們一開始就重視程序文件的可操作性，對程序文件可操作性進行了兩次修訂，并且在編制質量手冊和程序文件的時候，上上下下進行反復的論證和修改，方方面面進行有效的溝通。在制訂目標時，公司管理層經過多次研究，征求多方面建議，使質量方針簡潔、易記；質量目標盡可能量化，使其具有可操作性，為日后質量體系的貫徹落實打下堅實的基礎，同時在保證質量手冊和程序文件在符合標準前提下，突出實用性，盡量達到執行起來順暢，沒有被套住、別扭的感覺；對可執行性文件（企業內控標準、工藝技術操作規程、管理制度和計劃、國家標準和行業標準等外來文件）進行了較為客觀的界定，對企業內控標準和工藝操作規程進行了重新修訂，刪除繁瑣的條款，并將成熟的操作經驗以簡明的敘述融入其中，使其操作時易于執行，對質量記錄盡量采用表格的方式，在設計表格時，突出重點，做到不漏項，無多余項，保證了在記錄過程中便于操作。以上幾個方面保證了質量體系在貫徹落實中的簡捷、易行。帶動了執行人員的積極性，沒有把記錄填寫和執行質量體系做為一項包袱來看待。
我們還在質量體系培訓的基礎上加大管理力度，要求公司的各級人員嚴格按ISO9001質量管理標準執行，對有令不行或違反操作規程的給予懲罰，從另一方面保證了質量體系和各項規章制度的貫徹落實。
五、認證后對企業的促進作用
1．分工明確
通過認證對企業的促進作用最明顯的一個特征，不但解決了各崗位的職、責、權，而且構成了相互關聯的網絡，為“追求完美，為用戶提供期望的工程和服務”構建了質量保證機制，任何工作和責任及相互關系皆用文件形式確定下來，其標準化程度是過去從未達到過的，改變了以前好事有人爭，錯事互相推諉；質量保證變成了有章可循、有法可依，真正體現了理論與實際的統一，規范與操作的一致。產品（包括產品和服務）質量能夠起到有效的追溯，一件不合格品（產品、材料、服務）很容易追溯到責任人，查明不合格的原因。
2．拓寬市場，增強市場競爭力
增強企業的整體實力，（包括產品質量、服務質量、管理體系、公司信譽及資源配置）才能夠提高企業的知名度，創立品牌戰略。ISO9001正是在積累和總結世界發達國家先進管理經驗的基礎上，由國際TC技術委員會制定的統一國際標準。它有利于提高企業的管理水平和產品（產品和服務）質量，能夠向顧客和第三方提供足夠的保證和信任。常宏公司取得認證后，公司的管理水平、產品質量、服務意識和專業技能等綜合實力明顯加強。在裝飾行業競爭日趨激烈的今天，常宏公司拓寬了市場，增強了市場競爭力。
六、企業通過認證后應注意的問題
通過認證只證明企業的質量體系符合ISO9001國際質量標準，而保證質量體系是否能夠持續有效的運行才是企業認證的根本。如何保證企業的質量體系持續有效的運行呢？下面就從三個方面予以簡述：
1．持續有效的開展質量體系審核
企業通過質量體系認證只能表明這個企業的質量體系符合和滿足GB/T19000-ISO9000族標準中某一質量保證模式的基本要求。實踐證明，即使企業通過了質量體系認證，質量體系在實際運行中，總是還會出現這樣那樣的問題。如果沒有一個不斷發現問題、解決問題并不斷改善和不斷改進的機制，就會出現各種影響質量體系運行的問題，逐漸使質量體系運行困難，就會出現企業管理滑坡。最終導致質量體系名存實亡。因此，為防止認證后出現管理滑坡，公司明確了內部質量審核和管理評審等文件化體系。持續有效地開展質量審核，對質量體系運行做出正確診斷，對發現的不合格或潛在的不合格，實施糾正/預防措施，使質量體系步入良性循環,完善不斷改進的機制。持續有效的開展內審，領導重視是關鍵，全員參與是基礎，內審員是機制改進的保障。如何開展審核，不斷地發現問題和監督落實糾正措施使其有效。
1）設置專職內審員，賦予內審員相當的權限，并充分肯定內審員的工作成果，激勵內審員工作的積極性和主動性。
2）管理者代表親自過問質量審核工作，審批質量審核計劃、協調審核中遇到的重大問題，督促糾正措施的落實，強調審核的重要性和實效性。
3)反對“報告滿天飛，不能實際解決問題”
的作法，內審員要主動處理問題，日常事務要自己解決，不能任何問題都向領導匯報。對于自身無法解決的問題必須由領導解決時方向其及時匯報。對于潛在的問題要有敏銳的預見性，將引發不良后果的原因、過程、解決方案等及時向領導層報告，以便決策。只有這樣，內審員的重要性和作用才能體現。
4）反對“能力”不強或管理知識困乏的人擔任領導職務，對人的管理及能力的評價不要以做了多少事，而應是做成了多少事為評價原則。以免使下屬員工產生抵觸心理。
在質量體系檢查的方法上采取“三結合”，定期審核與日常監督審核相結合、專題審核與專業審核相結合、要素審核與部門審核相結合。上述方法的結合使質量體系檢查的內容和范圍更全面更有代表性，真正能夠做到審核橫到邊、縱到底。
質量問題不能夠在措施上得到落實，久而久之評審就會走過場，貫標成果就難以鞏固，企業管理就會滑坡，內審員的業務能力也得不到提高，自我完善、自我改進的機制也會消弱。我們采取的較為有效的措施是：
1）審核的結果與公司經濟責任掛鉤，獎懲兌現。我們把質量體系審核（日常監督審核、專題審核、管理評審等）、產品質量審核、過程質量審核分別納入考核，占一定的考核分。對不合格或糾正措施的實施整改情況，由公司品管部負責跟蹤到底，問題得不到落實、得不到改良決不罷手，并向管理者代表直接匯報問題的整改情況。
2)將審核出的問題進行量化分解，對重復出現的不合格項進行重點跟蹤閉合，對責任人進行處罰和教育。
3）注意內審員業務能力的培訓和考核。要求內審員注重自身業務能力的培養。如果一名內審員對專業知識不刻苦鉆研，不及時掌握內審的好方法，不了解質量管理的新要求，就不可能很好的完成審核任務。為此，派出內審員參觀培訓或聘請專家來公司講學指導。同時，公司組織內審員一起交流經驗互相學習。為了掌握內審員的業務能力，企業組織對內審員的業務能力進行跟蹤考核。
2．注重內部溝通
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二、領導作用
中、小企業的領導對質量和貫標工作的觀念、態度直接左右貫標工作的進程，可以說領導的重視是一個企業質量體系創建、保持并規范運行的基石和后盾。經驗證明很多企業審核認證半途而廢或認證后質量管理滑坡都是與領導的不夠重視分不開的。貫標工作伊始，公司的最高管理者十分重視，把貫標工作作為全年工作計劃的頭等大事，投入了相當的時間和精力，對質量體系文件加深理解，以身作則，同時也制訂了嚴格的獎懲制度，在整個企業內營造了積極的貫標氛圍。這也是企業能一次性通過認證注冊的重要原因。取得證書后，很多企業最高管理者往往對貫標工作的關注日趨減弱，主要源于貫標初期的重視是對拿到證書的認識，而非對建立質量體系的重要性的認識。常宏公司“管理者推動方式”與“收益者”（主要是顧客）雙重推動的模式是通過認證后最高管理者重視貫標工作的一個明顯標志。最高管理者在認證后制訂了貫標工作的長遠規劃，確定持續改進的目標、基本方向與途徑，在整個企業內倡導改進的做法，培養持續改進的意識和價值觀，防止認證后各級管理人員產生刀槍入庫、馬放南山的錯誤思想。
三、全員意識
有了管理層的重視只是貫標工作的基礎，必須依靠全體員工的參與和支持，如果質量體系只有領導的重視，沒有基層人員的認真執行，那么質量體系將形同虛設。如何提高全體員工的主動性、積極性、創造性、合作性是體系是否有效運行的關鍵。貫標伊始，公司領導全面負責，把握大局，正確引導，為認證工作掌舵領航，公司各部門及各級人員一絲不茍，團結一致，努力做好各項工作，尤其在不合格項控制和糾正預防措施控制上，一改過去沿襲幾年的老思想，老方法，老傳統，采用符合ISO9001質量標準要求的管理程序，使運作程序規范、合理、可操作，為認證付出了辛勤汗水。
四、重在貫徹落實
很多通過認證的企業都會有同樣的感觸-----文件好編執行難。我們一開始就重視程序文件的可操作性，對程序文件可操作性進行了兩次修訂，并且在編制質量手冊和程序文件的時候，上上下下進行反復的論證和修改，方方面面進行有效的溝通。在制訂目標時，公司管理層經過多次研究，征求多方面建議，使質量方針簡潔、易記；質量目標盡可能量化，使其具有可操作性，為日后質量體系的貫徹落實打下堅實的基礎，同時在保證質量手冊和程序文件在符合標準前提下，突出實用性，盡量達到執行起來順暢，沒有被套住、別扭的感覺；對可執行性文件（企業內控標準、工藝技術操作規程、管理制度和計劃、國家標準和行業標準等外來文件）進行了較為客觀的界定，對企業內控標準和工藝操作規程進行了重新修訂，刪除繁瑣的條款，并將成熟的操作經驗以簡明的敘述融入其中，使其操作時易于執行，對質量記錄盡量采用表格的方式，在設計表格時，突出重點，做到不漏項，無多余項，保證了在記錄過程中便于操作。以上幾個方面保證了質量體系在貫徹落實中的簡捷、易行。帶動了執行人員的積極性，沒有把記錄填寫和執行質量體系做為一項包袱來看待。
我們還在質量體系培訓的基礎上加大管理力度，要求公司的各級人員嚴格按ISO9001質量管理標準執行，對有令不行或違反操作規程的給予懲罰，從另一方面保證了質量體系和各項規章制度的貫徹落實。
五、認證后對企業的促進作用
1．分工明確
通過認證對企業的促進作用最明顯的一個特征，不但解決了各崗位的職、責、權，而且構成了相互關聯的網絡，為“追求完美，為用戶提供期望的工程和服務”構建了質量保證機制，任何工作和責任及相互關系皆用文件形式確定下來，其標準化程度是過去從未達到過的，改變了以前好事有人爭，錯事互相推諉；質量保證變成了有章可循、有法可依，真正體現了理論與實際的統一，規范與操作的一致。產品（包括產品和服務）質量能夠起到有效的追溯，一件不合格品（產品、材料、服務）很容易追溯到責任人，查明不合格的原因。
2．拓寬市場，增強市場競爭力
增強企業的整體實力，（包括產品質量、服務質量、管理體系、公司信譽及資源配置）才能夠提高企業的知名度，創立品牌戰略。ISO9001正是在積累和總結世界發達國家先進管理經驗的基礎上，由國際TC技術委員會制定的統一國際標準。它有利于提高企業的管理水平和產品（產品和服務）質量，能夠向顧客和第三方提供足夠的保證和信任。常宏公司取得認證后，公司的管理水平、產品質量、服務意識和專業技能等綜合實力明顯加強。在裝飾行業競爭日趨激烈的今天，常宏公司拓寬了市場，增強了市場競爭力。
六、企業通過認證后應注意的問題
通過認證只證明企業的質量體系符合ISO9001國際質量標準，而保證質量體系是否能夠持續有效的運行才是企業認證的根本。如何保證企業的質量體系持續有效的運行呢？下面就從三個方面予以簡述：
1．持續有效的開展質量體系審核
企業通過質量體系認證只能表明這個企業的質量體系符合和滿足GB/T19000-ISO9000族標準中某一質量保證模式的基本要求。實踐證明，即使企業通過了質量體系認證，質量體系在實際運行中，總是還會出現這樣那樣的問題。如果沒有一個不斷發現問題、解決問題并不斷改善和不斷改進的機制，就會出現各種影響質量體系運行的問題，逐漸使質量體系運行困難，就會出現企業管理滑坡。最終導致質量體系名存實亡。因此，為防止認證后出現管理滑坡，公司明確了內部質量審核和管理評審等文件化體系。持續有效地開展質量審核，對質量體系運行做出正確診斷，對發現的不合格或潛在的不合格，實施糾正/預防措施，使質量體系步入良性循環,完善不斷改進的機制。持續有效的開展內審，領導重視是關鍵，全員參與是基礎，內審員是機制改進的保障。如何開展審核，不斷地發現問題和監督落實糾正措施使其有效。
1）設置專職內審員，賦予內審員相當的權限，并充分肯定內審員的工作成果，激勵內審員工作的積極性和主動性。
2）管理者代表親自過問質量審核工作，審批質量審核計劃、協調審核中遇到的重大問題，督促糾正措施的落實，強調審核的重要性和實效性。
3)反對“報告滿天飛，不能實際解決問題”的作法，內審員要主動處理問題，日常事務要自己解決，不能任何問題都向領導匯報。對于自身無法解決的問題必須由領導解決時方向其及時匯報。對于潛在的問題要有敏銳的預見性，將引發不良后果的原因、過程、解決方案等及時向領導層報告，以便決策。只有這樣，內審員的重要性和作用才能體現。
4）反對“能力”不強或管理知識困乏的人擔任領導職務，對人的管理及能力的評價不要以做了多少事，而應是做成了多少事為評價原則。以免使下屬員工產生抵觸心理。
在質量體系檢查的方法上采取“三結合”，定期審核與日常監督審核相結合、專題審核與專業審核相結合、要素審核與部門審核相結合。上述方法的結合使質量體系檢查的內容和范圍更全面更有代表性，真正能夠做到審核橫到邊、縱到底。
質量問題不能夠在措施上得到落實，久而久之評審就會走過場，貫標成果就難以鞏固，企業管理就會滑坡，內審員的業務能力也得不到提高，自我完善、自我改進的機制也會消弱。我們采取的較為有效的措施是：
1）審核的結果與公司經濟責任掛鉤，獎懲兌現。我們把質量體系審核（日常監督審核、專題審核、管理評審等）、產品質量審核、過程質量審核分別納入考核，占一定的考核分。對不合格或糾正措施的實施整改情況，由公司品管部負責跟蹤到底，問題得不到落實、得不到改良決不罷手，并向管理者代表直接匯報問題的整改情況。
2)將審核出的問題進行量化分解，對重復出現的不合格項進行重點跟蹤閉合，對責任人進行處罰和教育。
3）注意內審員業務能力的培訓和考核。要求內審員注重自身業務能力的培養。如果一名內審員對專業知識不刻苦鉆研，不及時掌握內審的好方法，不了解質量管理的新要求，就不可能很好的完成審核任務。為此，派出內審員參觀培訓或聘請專家來公司講學指導。同時，公司組織內審員一起交流經驗互相學習。為了掌握內審員的業務能力，企業組織對內審員的業務能力進行跟蹤考核。
2．注重內部溝通
篇8
審核認證對于任何企業來說都不是想當然的，必須具有一定的管理和經濟實力為基礎。有的企業為了拿到認證證書而參與貫標認證，到頭來功虧一簣，不但沒有拿到證書，反而造成人力與物力的損失；也有的企業以拿到證書為目的，通過了認證，但并沒有規范管理，從而大大增加了企業內耗，使領導和廣大員工對質量體系產生抵觸情緒，證書也就形成了一張廢紙。
二、 領導作用
中、小企業的領導對質量和貫標工作的觀念、態度直接左右貫標工作的進程，可以說領導的重視是一個企業質量體系創建、保持并規范運行的基石和后盾。經驗證明很多企業審核認證半途而廢或認證后質量管理滑坡都是與領導的不夠重視分不開的。最高管理者在認證后應制訂貫標工作的長遠規劃，確定持續改進的目標、基本方向與途徑，培養持續改進的意識和價值觀，防止認證后各級管理人員產生刀槍入庫、馬放南山的錯誤思想。
三、 全員意識
有了管理層的重視只是貫標工作的基礎，必須依靠全體員工的參與和支持，如果質量體系只有領導的重視，沒有基層人員的認真執行，那么質量體系將形同虛設。如何提高全體員工的主動性、積極性、創造性、合作性是體系是否有效運行的關鍵。貫標伊始，公司領導全面負責，把握大局，正確引導，為認證工作掌舵領航，公司各部門及各級人員一絲不茍，團結一致，努力做好各項工作。
四、 重在貫徹落實
很多通過認證的企業都會有同樣的感觸 ---文件好編執行難。我們一開始就重視程序文件的可操作性，對程序文件可操作性進行了兩次修訂，并且在編制質量手冊和程序文件的時候，上上下下進行反復的論證和修改，方方面面進行有效的溝通。并將成熟的操作經驗以簡明的敘述融入其中，使其操作時易于執行，對質量記錄盡量采用表格的方式。以上幾個方面保證了質量體系在貫徹落實中的簡捷、易行。帶動了執行人員的積極性，沒有把記錄填寫和執行質量體系做為一項包袱來看待。
我們還在質量體系培訓的基礎上加大管理力度，要求公司的各級人員嚴格按ISO 9001質量管理標準執行，對有令不行或違反操作規程的給予懲罰，從另一方面保證了質量體系和各項規章制度的貫徹落實。
五、認證后對企業的促進作用
1．分工明確
通過認證對企業的促進作用最明顯的一個特征，不但解決了各崗位的職、責、 權，而且構成了相互關聯的網絡，為“追求完美，為用戶提供期望的工程和服務”構建了質量保證機制，任何工作和責任及相互關系皆用文件形式確定下來，其標準化程度是過去從未達到過的，改變了以前好事有人爭，錯事互相推諉；質量保證變成了有章可循、有法可依，真正體現了理論與實際的統一，規范與操作的一致。產品（包括產品和服務）質量能夠起到有效的追溯，一件不合格品（產品、材料、服務）很容易 追溯到責任人，查明不合格的原因。
2．拓寬市場，增強市場競爭力
增強企業的整體實力，（包括產品質量、服務質量、管理體系、公司信譽及資源配 置）才能夠提高企業的知名度，創立品牌戰略。ISO 9001正是在積累和總結世界發達 國家先進管理經驗的基礎上，由國際TC技術委員會制定的統一國際標準。公司取得認證后，公司的管理水平、產品質量、服務意識和專業技能等綜合實力明顯加強。在行業競爭日趨激烈的今天，公司拓寬了市場，增強了市場競爭力。
六、企業通過認證后應注意的問題
通過認證只證明企業的質量體系符合ISO 9001 國際質量標準，而保證質量體系是否能夠持續有效的運行才是企業認證的根本。如何保證企業的質量體系持續有效的運行呢？下面就從三個方面予以簡述：
1．持續有效的開展質量體系審核
企業通過質量體系認證只能表明這個企業的質量體系符合和滿足GB/T19000- ISO9000族標準中某一質量保證模式的基本要求。實踐證明，即使企業通過了質量體系認證，質量體系在實際運行中，總是還會出現這樣那樣的問題。因此，為防止認證后出現管理滑坡，公司明確了內部質量審核和管理評審等文件化體系。持續有效地開展質量審核，對質量體系運行做出正確診斷，對發現的不合格或潛在的不合格，實施糾正/預防措施，使質量體系步入良性循環,完善不斷改進的機制。持續有效的開展內審，領導重視是關鍵，全員參與是基礎，內審員是機制改進的保障。如何開展審核，不斷地發現問題和監督落實糾正措施使其有效。1） 設置專職內審員，賦予內審員相當的權限，并充分肯定內審員的工作成果，激勵內審員工作的積極性和主動性。
2） 管理者代表親自過問質量審核工作，審批質量審核計劃、協調審核中遇到的重大問題，督促糾正措施的落實，強調審核的重要性和實效性。3) 反對“報告滿天飛，不能實際解決問題”的作法，內審員要主動處理問題，日常事務要自己解決，不能任何問題都向領導匯報。對于自身無法解決的問題必須由領導解決時方向其及時匯報。4）反對“能力”不強或管理知識困乏的人擔任領導職務，對人的管理及能力的評價不要以做了多少事，而應是做成了多少事為評價原則。以免使下屬員工產生抵觸心理。
在質量體系檢查的方法上采取“三結合”，定期審核與日常監督審核相結合、專題審核與專業審核相結合、要素審核與部門審核相結合。上述方法的結合使質量體系 檢查的內容和范圍更全面更有代表性，真正能夠做到審核橫到邊、縱到底。
質量問題不能夠在措施上得到落實，久而久之評審就會走過場，貫標成果就難以鞏固，企業管理就會滑坡，內審員的業務能力也得不到提高，自我完善、自我改進的機制也會消弱。我們采取的較為有效的措施是：
1） 審核的結果與公司經濟責任掛鉤，獎懲兌現。我們把質量體系審核（日常監督審核、專題審核、管理評審等）、產品質量審核、過程質量審核分別納入考核，占一定的考核分。對不合格或糾正措施的實施整改情況，由公司品管部負責跟蹤到底，問題得不到落實、得不到改良決不罷手，并向管理者代表直接匯報問題的整改情況。
2) 將審核出的問題進行量化分解，對重復出現的不合格項進行重點跟蹤閉合，對責任人進行處罰和教育。 3） 注意內審員業務能力的培訓和考核。要求內審員注重自身業務能力的培養。為此，派出內審員參觀培訓或聘請專家來公司講學指導。同時，公司組織內審員一起交流經驗互相學習。為了掌握內審員的業務能力，企業組織對內審員的業務能力進行跟蹤考核。
2．注重內部溝通
篇9
二、增值型內部審計發揮實效的基礎條件
（一）集團領導高度重視，合理設置內審機構、建立健全內部審計制度，保障內審實施力度
內部審計在集團公司價值鏈中是一項間接、輔助活動。要發揮審計監督和風險防范的作用，必須得到集團高層領導的重視和支持。將內部審計機構獨立設置，不隸屬于任何業務管理部門，由集團副總裁主管，審計結果直接向總裁匯報。樹立審計監督的權威，創造良好的內部審計工作環境。這樣才能得到集團所屬各地產及物業公司各級領導和同事的積極配合，有利于內審工作的深入開展，調查取證的暢行無阻，達到加大內審力度，挖掘管理問題的目的。
建立健全完善的內部審計制度，明確內部審計職能和權限、審計人員崗位職責、職業道德、專業水平的要求，規范審計工作流程，制定審計成果報告、反饋、整改、跟蹤落實的機制。便于內審工作高效、統一的開展工作。
（二）突破慣性思想和習慣做法的束縛，擺脫畏難情緒的影響，勇于鮮明地提出內審觀點，在實踐中驗證其正確性
中國社會素有看重“人情面子”的傳統，人的本能又是趨利避害的。企業中的各級管理人員在遇到他人利用內部管控的薄弱環節投機取巧、營私舞弊時，大多采用明哲保身的做法，認為 “事不關己，高高掛起”，免得惹麻煩。久而久之，這些沒有被反映出來的管理控制漏洞，侵蝕了企業的巨額資產，還被當作“受歡迎”的慣例保留下來，并以訛傳訛地成為后續工作的參照樣本。長此以往，企業的價值必然在侵占和漠視中消減。作為企業經營管理、內部控制和風險防范的監督者、服務者，內部審計機構和人員要打破陳腐觀念的束縛，不畏艱難，勇于直言。以事實為依據，以法律法規和集團公司規章制度為準繩，旗幟鮮明地提出經營管控中存在的問題、產生的根源、涉及的責任單位及人員和整改處罰建議。將內審結論向集團主管領導匯報并取得支持，與集團本部各業務管理中心及所屬被審計的分子公司管理層進行溝通交流、反饋、討論，推動集團各業務管理中心完善相關管理制度與業務流程的設計與執行，清查、處理違規違紀事件和責任人，達到為企業增加價值的目標。
（三）內部審計人員要保持良好的職業道德和專業勝任能力
要實現增值型內部審計為企業增加價值的目標，關鍵的因素在人。內審機構要建立一支職業道德良好、專業勝任能力強的內審專業團隊。內審人員要不媚上欺下、不受金錢利益的誘惑、不徇私情，以客觀、公正的態度，保持應有的職業謹慎進行內部審計工作。內審人員更要掌握豐富的專業知識，熟悉國家法律法規、集團公司頒布的各項規章制度、業務管控流程、預算控制指標等控制文件的要求，明確房地產行業取得土地、規證辦理、工程建設、結算付款、營銷策劃、銷售回款、財務管理、行政管理等各環節的關鍵管控節點、管控方式、經濟利益流向及容易產生管理漏洞和舞弊的事項和方式，總結實踐經驗并培養審計對存在問題的敏感性，不遺漏重大管控問題。
三、增值型內部審計的具體應用方法
（一）內審計劃階段
（1）在編制審計方案時，要突出內審工作的增值目標，發揮內部審計的監督與服務職能。內部審計工作要跟上企業前進的步伐，把企業經營中的熱點、難點問題確定為審計重點領域。因此，審計方案中的審計范圍、審計內容應主要確定為內部控制審計、效益審計及為特定經營管理目標服務的專項審計內容，體現內部審計為企業增值的戰略目標。由于內部審計在集團公司內部，對集團公司的規章制度、管控流程和業務標準比較熟悉，被審計對象和經營業務相對比較固定，審計方案要借助內審工作開展貼近企業的優勢，及時、準確地判斷出企業內的高風險領域和重要事項，有針對性地組織審計工作，以發現企業管理上的漏洞，提出改進建議和整改措施，為改善經營管理、實現組織目標作好審計監督和咨詢服務。
（2）在確定審計對象時，要抓住經營管理關鍵點，發揮內部審計的防范職能。增值型內部審計要圍繞企業經營中心、融入經營管理才能充分發揮其作用。房地產行業的關鍵業務包括：工程建設、營銷策劃、銷售回款、資金管理等，涉及的主要風險包括：越權審批、虛假合同、成本失控、虛報冒領、破底價銷售、拖欠回款、截留、挪用資金等。內審工作要綜合考慮企業的關鍵業務和主要經營風險，以關鍵管控節點為審計對象，確定各項業務是否達到相互監督、相互制約的效果，是否實現業務操作過程的公開透明。[3]
（3）合理進行審計分工，充分發揮內審人員積極性，提高審計工作的效率與效果。內部審計工作要求在較短的時間對一個企業多年度的經營管理情況進行深入了解、全面審查?！皶r間緊、任務重”的情況下，要保證審計質量，發現、證實并解決問題，就要依靠內部審計團隊分工協作的力量。在審計分工中，著重考慮每個內審人員擅長的業務領域和希望參與的審計調查，結合其知識、技能和意愿程度，使內審人員在工作中一展所長，充分發揮內審人員積極性。以工程建設、銷售回款、營銷策劃、資金管理等各業務管理板塊及其管控要點劃分各內審人員的審計范圍和審計內容，實施審計工作責任到人，促使審計人員對所審查領域的相關問題進行主動深入地分析、思考和充分詳細地溝通、驗證，獲取對企業管理有價值的信息和成果。
（二）內審實施階段
（1）重視訪談、舉報等溝通交流手段的應用，充分獲取審計參考信息，打開審計取證渠道。在審計過程中，內審人員應對被審計單位各職能部門的管理者和基層人員就本部門的業務狀況、管控模式、日常操作、遇到的困難和問題進行充分的訪談。通過面對面的溝通交流，審計人員能夠獲得訪談對象的即時反饋，是快速獲得第一手材料、迅速打開審計工作思路、確定審計關注重點的便捷手段。訪談的形式和內容靈活多樣，不局限于規章制度、管控流程、文件資料，更延伸為大到地方政策、區域經濟對本企業經營的影響，小到人際關系、個人意圖對具體事務產生的結果，外延到施工單位、供應商的合作情況、客戶對企業產品和服務的評價與反饋。對一個企業經營管理的全方位了解，有助于多角度看問題，將不同渠道獲得的信息進行對比分析，找到差異和問題關鍵點，進行驗證，形成結論。舉報是企業人員和知情人士反映企業管理問題的一種形式，可以使內部審計人員迅速找到工作的突破口，查出重大違法違紀事件。所以，一定要保持舉報渠道暢通。要向被審計單位全體員工公布舉報接收人的各種聯系方式，包括：手機、QQ、電子郵箱等。更重要的是，內審人員在實施審計過程中，要一貫表現出客觀、公正，剛直不阿的良好品質和對違規違紀事項一查到底的決心。使被審計單位人員看在眼里，取得他們的信任，建立他們反映問題的信心，才能獲得關鍵有用的審計資料。
（2）重視實地察看對訪談信息及文件資料的驗證作用，獲取真實的經營管理現狀，從中發現管控問題。以往傳統審計方法注重對審批、合同、發票、財務賬冊、會計報表的查閱和分析，把審計人員的工作思路局限在辦公室里，往往被一些假造的資料蒙蔽，看不到企業運營的真實狀況。只有走出辦公室，到生產經營場所進行實地察看，才能發現那些沒有記載在文件資料上的管控漏洞和企業刻意隱瞞，企圖渾水摸魚的管控問題和舞弊線索。生產經營現場反映的是最真實的企業運營狀況和無可辯駁的事實，內審人員要提高審計質量，獲取對改善企業管理、提升企業價值最有用的信息，就必須到現場去調查取證，分析問題。
（3）充分利用各類信息系統，及時、準確地獲得企業經營及管控的信息與數據，對集團所屬各分子公司經營情況進行持續監控，起到防范經營風險的作用。隨著企業辦公信息化、網絡化、移動化的發展，集團公司對網絡版、移動版的OA審批系統、財務軟件系統、明源售樓系統和工程成本系統逐步升級完善，使得內部審計人員可以在國內任何地點接入互聯網，調閱集團公司所屬分子公司的所有賬務資料、OA審批文件、可售資產、銷售及回款的時間和金額數據、營銷及工程成本預算、合同、結算、付款等相關資料，極大地方便了內部審計對企業經營管理信息的實時取得。內審人員應該經常性地調取相關的管控、業務及財務資料，經常性地為企業經營管理做“體檢”，掃描經營管理中可能出現的風險，防患于未然。
（4）豐富和發展內部審計的調查取證方法，利用先進技術，及時取得鮮活的有證明力的審計證據。以往傳統審計局限于取得文件資料復印件、企業管理層聲明、情況說明等紙質審計證據。隨著審計技術和科技的發展，以及審計工作更貼近真實情況的要求，內審人員應掌握更加靈活多樣的取證方法，發展出對訪談和電話回訪的錄音取證，對實地察看情況的現場照片取證、對具體物資和作業的測量取證等取證方法和工作成果。內審人員取得有證明力的審計證據來說明存在的問題，才能增強企業管理者對事實的認可，對問題的重視，從而改善企業經營管理，為企業增加價值。
（三）審計報告階段
內審人員要以充分驗證的審計證據為依據，客觀、公正地撰寫審計報告。審計報告內容要重點突出、詳略得當，使用規范語言，建立審計權威。應著重于深入闡述所發現問題的事實、性質、原因、風險及影響程度、涉及責任人員以及改進建議。不僅要以書面形式提出報告上交管理層，更重要的是向集團公司最高管理層當面口頭匯報內審工作成果，與管理層進行經營管理方面的思想交流，讓審計理念和管理建議深入到最高管理層的管理意識中去，轉化到對企業價值提升有益的行動中來。
內部審計要實現為企業增值的目標，必須得到集團公司領導的支持，切實推動審計成果的落實。對于發現的問題，要求被審計單位提出反饋意見和整改措施，要求集團本部各職能管理中心對應提出完善相關管理制度、追究相關人員責任的方案并進行落實。這樣才能提升管理、堵塞漏洞、震懾人心、杜絕舞弊事件的產生，挽回或預防經濟損失，增加企業價值。
四、增值型內部審計對集團公司經營管理的增值成果
（一）查處違規舞弊行為，挽回經濟損失，防范經營風險
內審人員通過系統化、專業化的工作，為企業查出高價采購、指定分包、壟斷供應、虛報冒領、超標準發放獎金、福利等違規舞弊行為，對相關責任人員提出處罰建議，幫助制止了侵占企業資產的行為，挽回經濟損失，防范經營風險。
（二）起到威懾作用，提高經營管理者對管理制度建設和遵守方面的管控意識，提高工作績效
內部審計作為集團最高管理層授權的獨立監督部門，客觀上會對企業經營管理者和其他職能部門產生現實和潛在的威懾作用，促使他們維持良好的控制系統和工作秩序，并努力改善管理、提升工作績效。
（三）為集團公司管理制度體系建設當好參謀，發揮提升管理、防范風險的服務職能
內部審計工作經常深入集團所屬各分子公司了解情況、發現問題，對各項業務管控流程的合理性、有效性進行評價。可以在總結企業共性問題和管理需求的基礎上，對完善企業管理制度方面提出管理建議，做好咨詢服務，提高集團公司的管理效率與效果。
篇10
1.1對內審成果運用重要性認識不足。
審計成果的運用是現場審計價值的提升，是一種能夠更好地服務于管理決策和提高內審自身效能的手段，但是，目前普遍存在對審計成果運用重要性認識不足的問題，審計工作按程序進行，現場檢查結束后，完成《內審結論和處理決定》、《內審意見書》等審計結論性資料，最后總結一下經驗，寫幾篇調研文章或匯報材料就完成了，沒有真正做到為中央銀行金融服務和內部管理服務。
1.2“同級監督”內審成果運用機制不健全，制度保障不力。
一是同級監督審計成果利用不足，由于內審的獨立性和超脫性不強，內審在實施同級監督時，無法突破同級監督同級“揭丑”的內部審計怪圈，造成內部審計成果“夭折”，審計作用無法正常發揮；二是內審成果利用的保障機制不健全，人民銀行從上到下尚未建立統一的審計成果利用機制，對內審成果利用缺乏系統性、規范性，削弱了內審成果利用的力度，難以真正發揮審計成果的作用。
1.3內審成果的管理運用處于無序狀態。
一是內審成果管理簡單地視同檔案管理，每個內審項目完成后，按照內審項目檔案管理的程序，歸檔管理，把內審成果簡單地有形化，從而忽略了大量的無形審計成果，如審計方式的創新、審計技術的革新、內審人員的經驗；二是沒有建立科學的管理模式，各級內審部門的內審成果的管理、應用方面各行其道各種成果資料散亂，綜合利用率低，成果管理運用沒有成為一項常規性的工作；三是沒有形成有效的成果轉化機制，由審計成果向管理成果轉化的渠道不暢通。
1.4內審綜合分析的深度、廣度不夠，使內審成果運用難以深入。
目前，基層行內審工作仍停留在查實問題，提出建議，督促整改，對某一時期某一類審計項目所反映問題的共性認識不夠，難于從大量數據資料歸納出問題的核心和本質，找出問題的根源和癥結，以達到標本兼治，從根本上解決基層央行內部管理和控制中存在的問題和隱患，使審計成果向更深一層邁進。
1.5因信息資源共享度不高，導致審計成果不能在各職能部門合理運用。
一是由于審計出的問題具有“秘密性”，因而反映審計成果的載體——審計報告和審計結論或意見往往只能在審計部門、主要領導和被審計單位之間傳遞，很少延伸到其他相關職能部門，導致審計信息和成果的閑置和浪費；二是內審部門對其他職能部門的信息不對稱，沒有形成監督合力，內審成果沒有得到合理運用，由于人民銀行在內部檢查方面沒有建立內部協調機制，出現了多頭監管、重復檢查的現象。
2.加強內審成果運用的幾點建議
2.1建立審計成果運用機制，為審計成果運用提供有力保障。
一是領導要高度重視內審成果的運用，把審計成果作為推動工作不斷向制度化、規范化方向發展的一面鏡子，促進審計成果的充分轉化；二是建立審計成果的垂直管理制度，加大審計成果信息反饋力度，將審計中發現的一些普遍性、傾向性的新情況和新問題及時反饋到上級行和各相關部門，這些信息通過以文件或簡報的形式處置，引起各級行的重視，促進問題和解決和落實，提高審計成果的利用率；三是建立同級人事、內審、紀檢監察審計成果運用協調機制，審計項目結束后，內審部門要向人事、紀檢監察等相關部門通報審計成果，建立成果利用協調機制，人事部門把審計情況納入干部管理、使用、監督的全過程，把審計成果作為對領導干部的任免、調動的重要參考依據，紀檢監察部門把審計成果與黨風廉政建設和反腐敗斗爭有機結合起來，加強對審計中發現的違紀違規問題的查處，并將查處結果作為考核領導干部廉政建設情況的重要內容。
2.2內審工作要樹立“審有所用，審有所為”的意識形態。
首先要發揮內審的鑒證、評價職能作用，內部審計長期在單位內部工作，對單位的各項制度、改革變化比較熟悉，再加之歷年的專項審計、全面審計，內審在進行監督、鑒證和評價時，應幫助、指導各部門、單位嚴格按規定和規章制度執行，完善內部控制制度，堵塞管理漏洞。其次是要體現審計的監督性、管理性。通過監督，糾正領導干部在行使權利上出現偏差，有效防止權利失控、決策失誤和行為失范，把一些領導干部在行使權利中所犯的錯誤揭示出來作為警戒，可以起到教育和警示作用。
2.3提高內部審計質量，促進成果利用。
篇11
2、督促本部門人員經常與供應商保持聯絡及時了解所采購原材料的市場行情。
3、經常在網上了解相關原材料的行情，同時和多個供應商聯系，使供應商之間有競爭，我們就有多的選擇渠道，在同等質量下選擇了價格最低的原材料供應商，與去年同期相比玻璃價格下降8%，每月為公司節約6萬多元。
4、及時與生產部門人員溝通，了解原材料的需求情況，合理控制庫存，使資金最有效的利用。
5、督促本部門人員時刻保持清醒頭腦，廉潔奉公、不謀私利，在供應商眼里、心里樹立良好的公司形象。
6、做好購貨合同的跟蹤制度，其中包括何時匯款、何時到貨、何時到票，做到心中有數。
7、四月至五月公司進行質量管理體系認證，具體負責本部門的審核管理工作，通過努力學習，取得了內審員資格證書，并按管理體系要求進行管理，使得質量管理體系在本部門有效運行。
二、公司快速發展壯大的同時，現有生產場地極大的制約了公司的發展，在這個關鍵的轉折期間，在市委、市政府的高度重視和支持下，公司領導果斷的決定，在徐州經濟開發區購買90余畝土地，籌建新廠區。作為公司的一位老員工被抽 調負責新廠區的建設，心理有一種責任感，也有一種無形的壓力，因為深知基建的重要性。本人對基建工程是一竅不通，真是硬著頭皮接受了任務，現將基建工作、管理情況匯報如下：
1、開工之前的準備，基本上天天和辦公室高主任奔走于開發區管委會的各部門和市建設局各部門辦理各種手續，規劃定點、選址、圖紙的設計和圖紙的審查以及開工前的各項準備工作。
2、待各種手續基本準備的同時，又根據領導的指示，與高主任、謝工和開發區建管處袁處等人考察施工隊伍，在選拔施工隊伍的時候，因本人對基建工程還是不太了解，對這一行還是比較陌生，是摸著石頭過河，一步一步小心的過，多方面聽取袁處和謝工的意見，但本人的原則是公開、公平、透明的去處理招標，防止暗箱操作，及時向領導匯報情況，報名的施工隊伍有十家，當時正是農忙之際，我們工期要求緊，聽取袁處的建議，考慮南方的隊伍，麥收工人不回家，選擇三家南方隊伍，漢中集團、南通六建、中淮集團。當時中淮集團承建市重點工程，九里區龜山漢墓展覽廳，實力當時比較而言，還是比較強?？疾熘螅涍^研究確定此隊伍，然后向董事長匯報，確定了中淮集團，簽訂了土建承包合同。
3、在五月二十八日正式開工進場，破土動工，開始了廠房的施工，從施工開始本人堅守崗位，因為自己對施工方面專業知識欠缺，本人在完成本職工作的同時，努力學習施工知識，在現場觀察、查看，虛心向專業人員學習。
篇12
2、督促本部門人員經常與供應商保持聯絡及時了解所采購原材料的市場行情。
3、經常在網上了解相關原材料的行情，同時和多個供應商聯系，使供應商之間有競爭，我們就有多的選擇渠道，在同等質量下選擇了價格最低的原材料供應商，與去年同期相比玻璃價格下降8%，每月為公司節約6萬多元。
4、及時與生產部門人員溝通，了解原材料的需求情況，合理控制庫存，使資金最有效的利用。
5、督促本部門人員時刻保持清醒頭腦，廉潔奉公、不謀私利，在供應商眼里、心里樹立良好的公司形象。
6、做好購貨合同的跟蹤制度，其中包括何時匯款、何時到貨、何時到票，做到心中有數。
7、四月至五月公司進行質量管理體系認證，具體負責本部門的審核管理工作，通過努力學習，取得了內審員資格證書，并按管理體系要求進行管理，使得質量管理體系在本部門有效運行。
二、公司快速發展壯大的同時，現有生產場地極大的制約了公司的發展，在這個關鍵的轉折期間，在市委、市政府的高度重視和支持下，公司領導果斷的決定，在徐州經濟開發區購買90余畝土地，籌建新廠區。作為公司的一位老員工被抽調負責新廠區的建設，心理有一種責任感，也有一種無形的壓力，因為深知基建的重要性。本人對基建工程是一竅不通，真是硬著頭皮接受了任務，現將基建工作、管理情況匯報如下：
1、開工之前的準備，基本上天天和辦公室高主任奔走于開發區管委會的各部門和市建設局各部門辦理各種手續，規劃定點、選址、圖紙的設計和圖紙的審查以及開工前的各項準備工作。
2、待各種手續基本準備的同時，又根據領導的指示，與高主任、謝工和開發區建管處袁處等人考察施工隊伍，在選拔施工隊伍的時候，因本人對基建工程還是不太了解，對這一行還是比較陌生，是摸著石頭過河，一步一步小心的過，多方面聽取袁處和謝工的意見，但本人的原則是公開、公平、透明的去處理招標，防止暗箱操作，及時向領導匯報情況，報名的施工隊伍有十家，當時正是農忙之際，我們工期要求緊，聽取袁處的建議，考慮南方的隊伍，麥收工人不回家，選擇三家南方隊伍，漢中集團、南通六建、中淮集團。當時中淮集團承建市重點工程，九里區龜山漢墓展覽廳，實力當時比較而言，還是比較強。考察之后，經過研究確定此隊伍，然后向董事長匯報，確定了中淮集團，簽訂了土建承包合同。
3、在五月二十八日正式開工進場，破土動工，開始了廠房的施工，從施工開始本人堅守崗位，因為自己對施工方面專業知識欠缺，本人在完成本職工作的同時，努力學習施工知識，在現場觀察、查看，虛心向專業人員學習。
4、在開工以后，堅持原則，抓安全質量，經常與施工單位和監理部門溝通，預防各種不可遇見的事情發生。警鐘時刻在腦海中敲響。
篇13
4. 建立相應的組織程序，培訓人員，制定計劃，實施質量管理體系。
5. 協助總經理確保質量管理體系的實施和持續改進過程得到必要的支持。
6. 定期向總經理匯報質量管理體系的業績，包括改進的需求，以事實為依據，確保企業產品質量的持續改進，使之與客戶要求相適應。
二、內部審核
1 制定并審核企業年度內審計劃和審核實施計劃以供總經理批準.
2 擬定內部質量管理體系審核報告.
3 協助總經理定期召開管理評審會議.
4 全面負責內部質量管理體系審核工作.
5 擔任審核組長并選定審核員，并制定年度內審計劃、每次的審核實施計劃和內部質量管理體系審核報告.
6 指導編寫《年度內審計劃》并負責組織實施.
7 組織、協調內審活動的開展.
三、實現質量計劃目標
1.審查各有關部門編制的質量計劃.
2.負責對各部門質量策劃的實施情況進行監督檢查.
3.協助各部門負責人制定相關的質量策劃及編制、實施相應的質量計劃。
四、處理好與顧客有關的質量問題
4. 協助營銷部，識別顧客的需求與期望，組織有關部門對產品需求進行評審，并負責與顧客進行質量方面的溝通.
5. 評審對新產品質量要求的檢測能力.
6. 協助技術部評審新產品的設計開發能力.
7. 協助生產部評審產品的生產能力及交貨期.
8. 協助采購部負責評審所需物料采購的能力.
9. 審查特殊合同的產品要求評審表.
五、質量標準制定和實施
3. 在質量要求方面協助技術部在設計、開發產品的組織、協調、實施工作，設計和（或）開發的策劃、確定設計、開發的組織和技術的接口、輸入、輸出、驗證、評審、設計和（或）開發的更改和確認等符合質量管理體系要求，協助審核試產報告。
4. 為總經理批準項目建議書、試產報告、提供質量方面的參考意見。
5. 協助采購部做好所需物料的采購的質量檢查工作。
6. 協助營銷部進行質量方法的調研或分析，市場信息及新產品動向，審閱顧客的《客戶滿意度調查報告》。
7. 負責新產品或新原輔材料的檢驗和試驗。
8. 協助生產部負責新產品的加工試制和生產。
9. 收集行業質量技術，制定適宜的內控質量標準。
六、生產和服務動作的質量監控
1.在質量控制方面指導生產部進行生產和過程控制，生產設施的維護保養，編制必要的質量作業指導書，負責產品的防護。
2.協助技術部編制相關的完善質量管理的工藝規程。
3.在質量方面協助生產部對《生產計劃》的審批，負責設施采購的質量審批。
4.協助行政部對實現產品質量所需的工作環境進行控制。
5.負責進行產品質量驗證和標識及可追溯性控制。
6.協助營銷部在質量方面的售后服務工作。
七、測量和監控裝置管理
1.負責對測量、監控設備的校準；根據需要編制內部校準規程。
2.負責對偏離校準狀態的測量、監控設備的追蹤處理。
