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證券交易環節的征稅主要是相對證券交易行為所確定的征稅原則和征稅制度。據美國庫伯斯·里伯蘭德國際稅收網提供的95個國家的稅收情況看，開征過證券交易稅的國家和地區有27個。雖然近年來有個別國家認為開征證券交易稅有損于資本流動而取消了該稅種，如英、美等國。但是應當看到，許多國家在證券市場發展初期，由于市場投機盛行，開征證券交易稅既對交易量沒什么副作用，又能起到一定的調節作用。
3.證券所得環節的征稅
證券所得主要有兩部分組成：一是證券買賣的價差增益(證券交易所得)；二是利息、股息與紅利收入(證券投資所得)。
(1)關于證券交易所得的征稅。多數國家將證券買賣的價差增益視同一般所得，或作為資本利得稅的一部分征稅，或與普通所得合并征收所得稅。不過各國對這種增益的課稅，大多給予了寬厚的優惠，主要有以下幾種情況：①僅對出售多數股份所取得的利得課稅。如荷蘭規定只對出售股份占公司股份33.3％以上者所取得的利得征收資本利得稅。②規定持有的期限。德國、挪威、芬蘭分別只對取得證券后6個月、2年、5年內將其出售取得的利得課稅。③規定年限并確定免征額。瑞典對出售持有時間少于兩年的證券取得的利得全額征稅，并且每年給予3000克郎的扣除。美國現行稅法對個人長期資本增益的40％(該資本持有年限在一年以上)計入個人毛所得中，對公司的凈資本利得采用28％的較低比例稅率與普通的營業利潤分開課征。④允許資本損失在資本利得范圍內；中抵和結轉，加拿大資本凈損失的50％可從課稅所得額中扣除，但以2000加元為限，不足抵扣者，可前轉一年和無限期后轉。
(2)關于證券投資所得的征稅。證券投資所得稅是根據投資者所獲得的利息、股息、紅利收入而征收的。世界上大多數國家都將股息、紅利列入所得稅的征收范圍，按公司和個人分別征收，現以美、日為例。
對個人所獲股利的征稅幾乎是所有國家都實施的。美國個人所得稅是典型的綜合所得稅制：個人所獲得的股利屬于“任何來源的所得”范圍，列入“毛所得”內，在計算“凈所得”時允許扣除借款利息，即為投資股票而借款的利息；對個人股利所得的優惠主要是用“股息不予計列法”，允許股東收到股息的第一個200美元不列入總所得。日本對個人股利收入的征稅采用三種辦法：①免除申報義務制度。即對股利收入在10萬日元以下的，公司在分發股利時預扣應交稅金，將扣稅后的凈股利交付股東，稅率為股利的20％。②分項預扣征收制。即從同一公司取得的股利金額在10萬—50萬日元的，且持有該股票占公司發行股票總額的5％以下時，納稅人可選擇按股息的35％比例納稅，或選擇綜合申報納稅。③綜合申報課稅。凡不符合上述兩條件的，都實行綜合征稅，采用10.5％—70％的累進稅率。但可享受“紅利扣除”優惠：即允許從總所得中扣除紅利收入的10％部分。
對公司所獲得的股利，美國將之作為公司所得稅的應稅所得額計列，計征公司所得稅；而日本則在公司取得股利時先預扣20％，以后在交納法人所得稅時，可以從法人所得稅額中抵扣。
4.證券財產轉移的征稅
證券作為一種信用憑證，代表一定的財產。誰擁有證券，代表這種財產就為誰所擁有。目前，世界上多數國家都把證券列入財產稅的課稅范圍，即在證券所有權發生轉移時，課征遺產稅或贈與稅。如美國實行總遺產稅制，將證券納入死亡者的遺產總額，對超過免稅限額的部分累計征稅。
我國證券稅制的現狀及問題
1.我國證券稅制的現狀
目前，我國的證券市場主要從兩個環節征稅。一是對證券交易環節的股票交易雙方征收印花稅。以股權轉讓的當事人所出立的股權轉讓書據為依據。按當日實際成交金額的3‰，分別課征印花稅，由辦理股權交割手續的單位負責代扣代繳。二是對所得環節的征稅，分企業和個人分別進行課征。對企業所獲得的股利并入利潤總額中課征企業所得稅；對個人的股息紅利所得征收個人所得稅，由股份制企業按股東應得股息、紅利金額的20％代扣代繳。另外，為鼓勵居民投資于債券市場，我國又規定了對于投資于國債、金融債券及重點企業債券均免征證券投資所得稅。對投資于證券投資基金的，免征證券交易印花稅。
2.我國證券稅制中存在的問題
由于我國證券業起步較晚及整個稅收制度的不完善，導致我國現行的證券市場稅收制度還很不成熟。存在的問題主要有：
(1)證券交易印花稅課征范圍過于狹窄，不利于稅收公平原則的體現，同時導致稅收的大量流失。目前在證券發行階段，我國并發有實行證券發行稅或資本稅的規定，這樣就使停留在一級市場的巨量認購資金不僅享受著無風險的收益，又免去承擔納稅義務的責任，不僅不利于保護中小投資者的利益，不符合稅收公平原則，而且還造成了國家稅收的大量流失。
(2)稅收對證券市場的調控乏力。尤其是對證券投機行為，對那些具有資金、信息優勢的機構、大戶，缺乏應有的調節。目前，我國證券市場的換手率、市盈率、日交易額與證券流通市場價值之比均過高，這反映了我國證券市場的過度的投機性，而作為國家調控經濟的重要手段——稅收對此缺乏“自動穩定器”的內在調節功能，只能靠管理層公布一些重大利好、利空消息來調節證券市場，因而更加大了我國證券市場的波動幅度，大起大落，帶有明顯的“政策市”的特征。另外，對證券交易的價差收入及證券的繼承、轉贈等行為，也缺乏應有的稅收調節，導致新的社會分配不公。
國際證券稅制對我們的啟示
證券市場的健康發展在很大程度上依賴于經濟手段和法律手段的調控。稅收作為經濟手段的一個強有力的工具，對一國證券市場的發展有著非常重要的意義。借鑒國外證券市場稅收制度的經驗，結合我國證券市場的現狀，建議：
1.在證券發行環節征收印花稅
具體而言，就是將“證券發行登記許可證”列入印花稅的征稅憑證內，課征印花稅。根據我國實際情況，目前可只就企業或公司債券、股票的發行登記征稅，由債券、股票的購買者負擔，實行主承銷商代扣代繳制；而對于投資基金證券、中央政府債券發行登記則給予免稅的待遇。另外，對于上市公司間接發行的股票，如配送股和增發新股部分，仍需要在發行環節課征一次印花稅。
2.開征證券交易稅
綜觀世界各國對證券交易課稅的歷史，可以肯定在證券市場發展的初期，運用該稅種對于抑制市場過度投機，保證市場的平穩運行是很有必要的。在具體措施上要明確持股時間長短與稅率差別的數量關系，這樣一方面可以吸引資金，鼓勵中長期投資；另一方面，又可以抑制過度投機，達到穩定股市的目的。
3.開征證券交易所得稅
證券交易所得是投資者因買賣證券而取得的價差收入，我國現行稅制對證券交易的價差收入缺乏應有的稅收調節。盡管證券交易是一種風險性極強的投資行為，但這種行為畢竟引發了社會財富的再分配，造成新的社會分配不公。因此，我國應開征此稅，對過高的價差收入作適當的調節。借鑒國外經驗，該稅要視不同情況區別征收，并在設計時充分考慮到能有效抑制短線投機，鼓勵長期投資。目前比較簡單和可行的構想如下：①對正常交易所得不征稅，但被認定為營業易(投機)的證券利得予以課稅。②對營業易的判定標準是：以一個股東賬戶為基準，該賬戶在一個公歷年度交易次數超過30筆或轉讓股票票面總價值超過某個數量指標，即判定為營業易。同時結合不同的納稅人(投資基金、機構、自然人等)設定不同的差別稅率；按不同的證券持有期限規定一系列的減免稅措施。
篇2
一、國際信用證業務的法律性質
依據《跟單信用證統一慣例》500號文本第一部分“總則與定義”，筆者將國際信用證業務的法律性質歸納為如下四點：
1、是一種銀行信用
信用證是銀行有條件的付款承諾。信用證是一種銀行信用，是開證銀行用自己的信用為進口商的商業信用作擔保，但開證銀行的這種付款信用保證是有條件的，即受益人（出口商）必須完全遵守信用證條款規定，提交符合要求的單據。信用證開出后，開證銀行負第一性的付款責任，是主債務人，即只要受益人（出口商）通過有關銀行交來單據符合信用證條款，開證行不管進口商能否付款給它，都必須對受益人或指定銀行付款。這不同于一般擔保業務中銀行只負第二性的責任，即是在被擔保人不付款情況下銀行才代為付款，更不同于托收業務中的委托關系，即能否收款銀行不負任何責任，只是代為辦理。
信用證是以銀行信用為基礎的“有條件的銀行付款保證”。這種支付既可以由開證行直接辦理，也可以指定另一銀行付出，或授權另一銀行議付。開證銀行或其人在信用證項下的付款保證，要求以提供“在表面上完全符合信用證條款的單據為唯一的條件”。
在信用證業務中，一家銀行在不同國家設立的分支機構都被視為另一家銀行。《跟單信用證統一慣例》確立上述準則是因為一家銀行及其在不同國家設立的分支機構，往往是同一法人，在處理債權、債務上相互有關。因此，同一法人條件下的經濟訴訟，有時將在跨國間出現糾紛。這種糾紛如被介入信用業務，則對順利進行結算非常有害。國際商會為排除上述糾紛的干擾而確立這一準則。
在信用證業務中是否執行《跟單信用證統一慣例》條款，由有關當事人共同確定。這一信用證業務的特殊性質表明，只要各當事人一致同意，則允許在信用證中列入特別條款，亦即不受慣例約束的條款。但是，如果在信用證上已標明“本證按照國際商會《跟單信用證統一慣例》500號文本辦理”，在這樣的條件下，則“除非另有約定，本慣例條款對當事人都具有約束力?！?/p>
2、是一項獨立文件
信用證是一項獨立文件，不依附于貿易合同。一般來說，進口商向銀行申請對外開立信用證，首先必須是它已調查對方資信并通過洽談訂立合同，在合同中規定使用信用證方式進行結算，并在規定期內要求銀行開出信用證。但是，以合同為依據而開立、內容也應該與合同一致的信用證，一旦開出，就是一項獨立文件，不依附于合同，有關當事人（開證銀行、議付銀行、買方、賣方）只受該信用證條款的約束，不受合同的約束。在出口業務中，出口公司在收到對方開來的信用證后，一定要立即對信用證內容進行仔細審核，如發現信用證條款與合同不符或難以接受的，應立即聯系對方開證銀行和進口商進行必要的修改，否則到時無法提供符合信用證要求的某項單據，即使貨物出口保質保量保時、完全符合合同要求，對方也會拒絕付款，因為在采用信用證方式下發生糾紛，唯一的依據是信用證條款，而非合同。
信用證項下的有關當事人不得利用有關的其他合約，對信用證的業務運作進行違約抗辯。信用證作為一種合約必然會與其他合約有聯系，如信用證與貿易合同，信用證與銀行間的業務合約等。但是，信用證項下的各當事人不能引用有聯系合約的規定，作為地信用證條款違約抗辯的依據，《跟單信用證統一慣例》第3條6款規定：“受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的契約關系。”這些規定，是為了保障銀行結算業務的順利開展，避免對信用證業務造成干擾或破壞。
3、是一種單據業務
信用證業務是純粹的單據業務。信用證項下的單據，不論它是“金融單據”即匯票、期票、支票、付款收據等，或“商業單據”即發票、提單、保險單、檢驗證收、產地證明等，雖然這些單據確實具有履約證明或代表貨物的作用，但是，在信用證業務運作中，有關銀行只能憑單據辦理結算業務，而根本不會去考慮單據背后所反映的事實狀況。
信用證業務中一切以單據為準，不以貨物為準。在信用證業務中，銀行處理的是單據，而不是貨物，對貨物的真假好壞，貨物途中損失，是否達到目的地概不負責。只要客戶交來的單據符合信用證條款，銀行就必須付款。辦理信用證業務的有關銀行既無必要亦沒有可能監督實際貨物的交易或實際勞務的供應等行為。銀行辦理信用證業務的目的在于促進國際貿易往來的發展，并發揮其融通資金的作用。
4、是一種書面憑證
從信用證本身內容的規定來看，它必須有助于結算的順利進行。信用證的內容應該完整、明確。必要的項目缺一不可，描述信用證內容的詞語不得摸棱兩可或含糊不清。信用證上的每一條款均應反映“單據化”的要求，即必須以“提供單據的辦法”來體現條款的要求。信用證的內容必須簡潔，避免繁瑣。在信用證的內容中不應列入過多的細節。《跟單信用證統一慣例》第13條規定：“銀行將不審核信用證沒有規定的單據”，“如信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據，銀行將認為未列明此條件，且對此不予理會”。
二、國際信用證業務的法律關系
依據國際商會《跟單信用證統一慣例》，國際信用證業務項下的主要當事人有：（1）國際信用證業務的開證申請人，即國際經貿中的進口商；（2）國際信用證業務的開證銀行；（3）國際信用證業務的受益人，即國際經貿中的出口商；（4）國際信用證業務的中介銀行，即作為聯系開證銀行與受益人的第三家銀行，包括通知行、保兌行、議付行或償付行等。以上主要當事人因為國際信用證業務連結著的復雜關系，形成了他們之間的權力和義務，即信用證下當事人之間的法律關系。包括：（1）開證申請人與開證銀行之間的關系；（2）開證銀行與受益人之間的關系；（3）開證銀行與中介銀行之間的關系；（4）中介銀行與受益人之間的關系。
1、開證申請人與開證銀行之間的契約關系
進出口雙方的貿易合同一經訂立并規定了以銀行的信用證作為支付方式，那么，進口商通常的做法是向其所在地的銀行申請開立以賣方為受益人的信用證。在開證申請書中應明確開證行被授權付款以及開證申請人保證向銀行償還墊款的一切條件。與此同時，開證申請人要在開證明銀行預先存入一定數額的備付保證金。對開證申請人的這項存款，開證明銀行不得挪作他用。即使此后開證明銀行破產了，開證申請人預交的備付保證金，也應在銀行破產時退還開證明申請人，而不應視為破產債權。因為，開證銀行在收取這些資金時，只能算是代企業保管。當然有的企業信譽卓著，在向銀行申請開證明時，往往不預交保證金，而是由銀行授予一定的開證信用額度。
開證銀行完全有權憑信用證項下的單據來決定是否支付信用證之款項。開證銀行一旦根據信用證明條款解付了其項下的款項，并借記開證申請人的帳戶，開證申請人則不得尋找任何理由要求銀行賠償或退款。對那些在申請開證時未在銀行存入備付保證金的申請人，銀行則有權向其索償所墊付的資金。倘若開證明申請人仍堅持要求開證明銀行拒付的話，開證銀行要做的，也只能是向其申請人解釋，它是按照開證申請書的條款開立信用證，而開立了信用證，它本身則承擔了須對受益人所提交的單證相符的單據付款責任。當然，開證銀行在審查受益人所提交的單據時，得承擔謹慎的責任，務必使單據表面上與信用證所要求的條款相符，倘若銀行沒有盡到此責而接受了有不符點的單據，則其無權向申請人要求補償其對受益人的付款。開證銀行對開證申請人所承擔的另一義務是及時將信用證通知受益人。而開證申請人對開證銀行所承擔的義務則包括對開證銀行根據信用證條款所作出的支付進行償付，并支付手續費，以及如上所述根據銀行的要求提供開證保證金或提供抵押等。
2、開證銀行與受益人之間的契約關系
受益人在接收到開證銀行開出的不可撤銷信用證后即取得了對開證銀行的特定權利，在其根據信用證條款提交了單證相符的單據后，即有權要求開證銀行付款，而開證銀行也即有義務付款。假如發生了開證銀行違背信用證項下的承諾，而對受益人作出拒付的情況，只有一種情況開證銀行可以免責，即在可撤銷信用證項下，開證銀行在受益人交單之前已經撤銷了該可撤銷信用證，則受益人不能要求開證銀行付款。不可撤銷信用證一經開出，受益人按照信用證條款規定作為匯票的出票人，在提交了與信用證條款完全相符的單據后，即有權憑此要求開證銀行履行付款的責任。由于開立了不可撤銷信用證，受益人與開證銀行之間就形成了契約關系，而受益人也就憑信用證的條款獲得了開證銀行對他債務的有條件承諾，兩者之間的關系便是不可撤銷的，即兩者之間由信用證業務的單據交易獨立性原則的性質而形成權利義務關系。實際上，自信用證發出之日起，受益人與開證銀行之間的契約關系就已經建立了。開證銀行不得以買賣雙方的合同糾紛或買方是受騙開出信用證或買方已無償付能力為由拒絕按照信用證的信用承諾付款。當然，如果開證銀行在審單時發現單據不符，并在合理時間內向對方提出，也就解除了自身的付款責任，可以對外拒付。
信用證的受益人在提交了與信用證條款完全相符的單據并要求開證銀行付款，如果遇到開證銀行無理拒付，有權要求開證銀行賠付。不過，受益人索賠的權利只限于匯票的金額及其所發生的利息，不包括因此給賣方帶來的其他種種損失。這是因為信用證規定的支付手段是貨幣，開證銀行無理拒付所造成的損失，以出利息的方式賠償。
開證銀行一旦開出信用證，就必須履行在受益人提交符合信用證條款要求的單據時向受益人付款，并同時根據信用證條款履行其對信用證項下對受益人所承擔的一切責任。同樣，受益人也受信用證條款的約束而負有履約的責任，即根據信用證的條款提供信用證規定的單據相符的單據。這種相互制約的關系既可制約受益人無端拖延供貨而損失買方的利益，又可防范開證行無理拒付而侵害受益人的經濟利益。因此以相互制約方式來充分保障契約各方利益，是開證行與受益人之間關系的主要特征。
3、開證銀行與中介銀行之間的關系
信用證的開證銀行為了順利辦理其信用證業務，往往要委托第三家銀行作為中介銀行來協助辦理有關業務。中介銀行可能被邀請擔當的角色或被委托的業務有：通知行、保兌行、議付行等。
開證銀行與中介銀行之間的關系是根據開證銀行對中介銀行的具體要求來決定的。開證銀行對中介銀行之間的關系，除非另有協議，一般都為委托和的關系。在英美等國，普遍認為中介銀行是開證銀行的行?！陡鷨涡庞米C統一慣例》第14條a款規定：“當開證行授權另一家銀行依據表面符合信用證條款的單據付款、承擔延期付款責任、承兌匯票或議付時，開證行和保兌行（如有）承擔下列責任：對已付款、已承擔延期付款責任、已承兌匯票或議付的指定銀行予以償付?！敝灰薪殂y行按照信用證條款來辦理業務，如其應開證銀行的指示對信用證付款后，那么它就有權要求開證銀行償付，索回因充當人而可能遭受到的損失。
中介銀行經常被作為信用證業務的通知行或議付行。通知銀行與開證銀行之間，通常是一種關系。通知銀行作為開證銀行的人向受益人就信用證事項進行通知。議付銀行作為中介銀行，并不是開證銀行的人，而是以其本人的名義進行議付的。議付銀行可以是通知銀行，也可以是其他銀行。在信用證可以具體指定議付銀行，也可以不加限制。議付銀行與開證銀行的關系基本上相當于受益人與開證銀行的關系。但是，在可撤銷信用證情況下，如果議付銀行已經議付，開證銀行就不得撤銷或修改信用證了。中介銀行只有在開證銀行的邀請下才對信用證加具體保兌。中介銀行一經成為保兌行，即步入與開證銀行相同的地位，而承擔對信用證項下保證付款的責任。但開證銀行對受益人的義務不會因此而解除，受益人可以選擇對開證銀行或保兌行提供償付要求。而保兌行在對信用證付款后，則可要求開證明銀行對其作出償付。但倘保兌行并非根據信用證的規定而付款，則其將喪失對開證銀行的追索權。
信用證業務中可能會發生開證銀行與中介銀行雙方均力所不及的事件。在中介銀行接受了受益人提交的信用證項下單據并憑以付款之后，因突發事件如戰爭爆發，郵路不通等而使單據無法寄達開證行的情況下，中介銀行對開證銀行的責任是不能免除的，除非開證銀行（必要時包括受益人）同意對信用證展期并接受單據，否則中介銀行將持著單據而無權對開證銀行及受益人行使追索權。
4、中介銀行與受益人之間的契約關系
中介銀行與受益人之間的契約關系，在某種程度上，一方面取決于中介銀行是否為開證銀行的行，如果中介銀行是開證銀行的行，那它就要按開證銀行的要求來辦理有關業務，例如僅作為通知行或議付行。另一方面，又取決于中介銀行是否以獨立于開證銀行的本人身份行事。若是，那么它自己則有選擇權。通常中介銀行會被開證銀行邀請作為通知行、保兌行、付款行或議付行等。中介銀行與受益人之間的關系，只有在充當保兌銀行之情況下才對受益人負有與開證銀行同等的責任。否則，中介銀行與受益人之間就沒有這種密切的關系。
在通知銀行和受益人之間，并不存在直接契約關系，按《跟單信用證統一慣例》的規定，通知銀行對由于任何通知、信件或單據在傳遞過程中發生的延誤或遺失所引起的后果，以及對電報、電傳通知過程中發生的延誤、殘缺或其他錯誤，概不負責。但是，通知銀行對于其傳遞的信用證的表面真實性，須負合理謹慎檢驗之責。為了更好地為受益人提供便利，中介銀行一般最好不要只接受作為通知行，畢竟銀行經營是以利潤最大化為目的的，雖然可能要承擔信用證項下其他更大的責任。從表面上看，這似乎與國際慣例的精神有所沖突，但這實際上將有利于減少對受益人帶來不必要的混亂。對于僅僅作為通知銀行的中介銀行來說，只負有與通知信用證有關的責任。
議付銀行就是愿意買入或貼現受益人提交的信用證項下匯票的銀行。議付銀行在議付后就成了匯票的合法持票人，享有票據的法定權利。議付銀行與受益人之間并無契約關系，議論銀行并無義務向受益人付款，它們之間的關系實際上是票據關系。受益人是匯票的出票人，議付銀行是匯票的受讓人。議付銀行根據票據法享有匯票上的全部權利。
中介銀行一旦對某銀行開出的信用證加具了保兌，它與受益人之間也就形成了保證對受益人所提交符合信用證規定的單據付款的契約關系。“保兌”一詞源于拉丁語，意為“確定”，即對已生效的責任加以保證。保兌銀行的概念出自于該詞的本意。中介銀行成為保兌銀行，就構成了開證銀行以外對受益人所作出的獨立承諾。它除了有助于尚未在世界上知名的銀行開展信用證業務之外，更主要是可為受益人提供雙重的付款保證。因為保兌行通常是受益人所在地的銀行，在發生拒付時，受益人可以在本地追索保兌行，而不用到海外追索開證銀行。
信用證項下的受益人在交單時，可能會出現將信用證項下所要求的單據連同匯票直接提交給開證銀行而不交給保兌銀行的情況。這樣，萬一開證銀行由于某種原因在承兌后破產，受益人對開證銀行的索償權利就只能限于對開證銀行的破產財產進行追討，而對保兌行則無權要求索償。這是因為此時受益人手中已不持有單據，而無法滿足保兌銀行保證履行債務責任的條件。此外，在受益人將單據寄達作為保兌行的中介銀行，并由中介銀行在議付了受益人的單據后，向開證銀行寄單的情形下，倘由于開證銀行在單據中發現了不符點而拒付，所發生的這種遭拒付的風險，將由中介銀行本身來承擔。可見，中介銀行在承擔保兌責任時，它與受益人之間的契約關系是以單證相符為付款的前提條件，在保兌行確認單證相符以后，保兌銀行必須向受益人履行信用證項下的付款義務。
「注釋
1.（英）H.C.格特力奇，M.梅格拉著，姚念慈等譯：《銀行商業信用證的法律》，上海翻譯出版公司1991年。
篇3
我國政府經濟職能的演變主要體現在不同歷史時期理論界對政府經濟職能的不同概括方面。從我國的實際情況看，理論界對政府經濟職能的探討，主要集中在三個時期。
1.高度集中的計劃經濟時期的政府職能。二十世紀五十年代至六十年代初期，面臨著在社會主義建設時期如何發揮政府經濟職能作用的問題，理論界認為政府具有分配職能和監督職能，其中分配職能是主要職能。
2.經濟轉軌時期的政府職能。黨的以后，我國進行了舉世矚目的社會主義改革。改革的前一時期可以稱為轉軌經濟時期，這一時期經濟的本質還表現為計劃經濟，但市場經濟的成分不斷強化。這一時期政府經濟職能的代表性觀點是“三職能論”。即認為政府具有分配、調節、監督三大職能，其中分配職能是基本職能，調節和監督職能是派生職能。
3.社會主義市場經濟條件下政府的職能。隨著改革的深入和發展，我國進入建立社會主義市場經濟時期。建立社會主義市場經濟體制，就是要使市場在國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用。
二、現階段我國政府經濟職能的主要內容
就目前的狀況而言，中國政府經濟職能的內容應包括以下九項：一是管理和監督國有資產運營，確保國有資產保值和增值；二是制定國民經濟和社會發展戰略目標、方針和政策，并據此制定和實施資源開發、智力開發、科技進步、控制人口、保護環境等全局性方案，制定宏觀經濟調控政策、產業政策以及其它必須由國家統一決策的重大事項；三是匯集和傳播經濟信息，掌握和運用行政、經濟和法律調節手段，引導市場并通過市場調節，協調地區、部門、企業的發展計劃和經濟關系，以保證國家重要經濟決策及發展計劃的實現和社會經濟的持續穩定協調發展；四是對壟斷產業加以必要的管制，使市場價格體系能夠有效發揮配置資源與收入分配的功能；五是對有成本溢出或具有外部負效應的經濟行為如環境污染加以必要的管制，對有效益溢出或具有外部正效應的經濟活動如教育、科學研究等予以必要的資助，以減少妨礙市場正常運轉的外部性問題；六是向社會提供必要的公共產品，避免因公共產品短缺而引起市場運轉失靈；七是制定收入分配政策，建立健全社會保障制度，維護收入分配公平公正；八是制定市場交易規則，推動市場體系發育，發展市場中介組織，規范市場主體行為，維護市場經濟秩序；九是組織和管理國家重點建設、對外經濟技術交流和合作的重大項目，保證國家重點建設、對外經濟技術交流和合作順利進行。
三、我國政府經濟職能的定位及實現途徑
社會主義市場經濟條件下的上述各項政府經濟職能，概括起來就是國有資產管理職能、市場監管職能、宏觀調控職能和提供公共產品職能。國有資產管理職能、市場監管職能、宏觀調控職能和提供公共產品職能又可以概括為彌補市場缺陷的職能。彌補市場缺陷的職能是社會主義市場經濟條件下政府的主要經濟職能。
1.國有資產管理及其實現途徑
國有資產管理是社會主義市場經濟條件下我國政府的首要經濟職能，是指國有資產的所有者即國家對國有資產的管理權限劃分，運營狀況評估，收益分配享有和資產的處分歸屬等行為所進行的控制和監督。國有資產管理主要有五種實現途徑：一是國有資產登記，即國有資產管理機構為確認國家對國有資產的最終所有權以及各種組織占有、使用國有資產的權利，而代表國家對國有資產進行登記確認；二是國有資產投資，即國有資產管理機構或國家授權投資的機構、部門依法作為國有資產的代表，對經濟組織進行參股、控股；三是國有資產收益分配，即國有資產管理機構或國家授權投資的機構、部門依法對國有資產所產生的收益進行分配；四是國有資產稽核，即國有資產管理機構核實或評估經濟組織占有國有資產的實際數額；五是國有資產處分，即國有資產管理機構依法對國有資產進行最終處分。
2.市場監管及其實現途徑
市場監管是國家為控制市場失靈，而對市場進行的微觀介入。就我國目前的市場監管而言，要實現有效監管需從兩種路徑人手：一是從不需要監管的領域退出；二是對需要監管的領域綜合運用各種監管手段，以保護消費者權益，促進有效競爭。要從根本上改變由政府統一計劃、配置人財物的權力模式，將這種職能切實交還給市場。對于政府在微觀經濟中的一些審批權、管理權、制約權也應取消。黨的十六大報告提出，要完善政府的經濟調節、市場監督、社會管理和公共服務職能，減少和規范行政審批。監管的加強是指對市場應當介入的領域，政府應綜合運用多種手段，實現有效監管，彌補市場失靈。
3.宏觀調控及其實現途徑
由于目前我國要素市場的培育還不完善，政府宏觀調控的手段和工具還比較單一，對宏觀經濟發展的預測、監控和預警體系還不完善，因此，政府必須進一步改善和加強宏觀調控，以確保中國經濟快速穩定發展。具體途徑可選擇：一是制定經濟計劃。就長期經濟計劃而言，加強長期規劃的研究和制定，是轉變政府經濟管理職能的重要任務和途徑。就中期計劃而言，主要是指項目規劃，項目規劃應依中期規劃制定。二是調控的方式應轉向間接調控。直接調控方式嚴重地挫傷了企業生產和經營的積極性，為適應社會主義市場經濟的要求，我國的宏觀調控方式進行了改革。整個經濟運行的調控方式仍是實行計劃與市場相結合，但是指令性計劃的范圍受到嚴格限制。三是調控手段應由實行經濟的、行政的、法律的手段相結合，逐步地轉向以經濟和法律手段為主。
4.公共產品的提供及其實現途徑
提供公共物品組織和實施公共物品的供給，是我國政府的一項重要經濟職能。所謂公共產品是指那些能夠同時供許多人共同享用的產品和勞務，并且供給它的成本與享用它的效果，并不隨享用它的人數規模的變化而變化。我們應該按照物品本身的性質，合理確定政府供應公共物品的范圍，恢復私人部門對純私人物品的生產和供應。同時，按照效率原則，將相當部分的準公共物品交給私人部門生產和供應。
四、結束語
總之，我們在探索社會主義市場經濟下政府的經濟職能方面有了良好的開端，但與整個改革進程相比，政府經濟職能轉換明顯滯后。我們必須繼續借鑒國外經驗，總結歷史上的各種經驗和教訓。尋求市場調節為主政府調節為輔的最優組合，逐步形成具有中國特色的政府經濟職能模式。
參考文獻：
篇4
1國內影響和制約證券經紀人制度實施的因素
從2001年以來，中國券商在推廣經紀人制度上進行了不懈地探索和努力，然而由于長期以來的種種原因，影響和制約“經紀人制度”發展的因素依然有很多。剝開事件的表面，行業性的經紀人營銷模式的失敗必然有著更深層次的原因。
1.1戰略規劃不明確
縱觀中國券商的發展，在經紀業務方面，多數是以營業部為前沿，無論是最初的贈送禮品或是后來的經紀人制度均是由營業部首先發起，當形成一定規模后總部相應部門方才著手“規劃”，普遍欠缺系統的策劃。
技術主導業務是證券經紀業務多年來的發展形式，在信息技術應用與業務發展之間，券商更多的是被技術牽著鼻子走，戰略規劃根本無從談起。在網絡技術和通訊技術方面，每一次的技術創新都會首先受到證券業的關注，只要在系統擴容和方便交易上有可行性，券商便會不惜代價地應用，并且迅速普及。隨著競爭加劇，越來越多的技術創新帶來的是越來越少的客戶、高昂的運行成本、客戶（特別是核心客戶）流動的加劇，技術投入的邊際效益每況愈下。券商對技術盲目依賴的極致是對call-center的熱衷。由于call-center在一定程度上與券商原有的電話委托交易系統具有相通性，迅速得到券商以及技術供應商的認同。從純技術的角度來看，國內的call-center系統與國外并無二至，然而在實際應用上卻有著致命的缺陷。call-center的核心在于其人工坐席向客戶提供的專業化信息咨詢，其背后是一個由投資理財專家組成的研發團隊，而國內券商根本就不具備這一能力，雖然有智能應答，也有人工坐席，能提供給客戶的卻不過是粗線條的股評而已，因為政策的原因，即使是提供股評也不能帶有肯定性的字眼。由于服務內容的缺乏，國內券商的call-center紛紛陷入進退兩難的境地。
另外，雖然很多券商將建立市場營銷體系，推廣經紀人制度作為自己的“戰略轉型”方案，但是，我們應該認識到，這兩者在營銷過程的各個環節中，只是銷售渠道的重要組成部分，其本身并不能改變中國券商不具備證券業專業技能、無核心產品、無個性化差別服務的現狀。這樣的狀態就如同一個電視機生產企業不能生產電視，既使有完善的銷售渠道、有精彩的電視節目，那又有什么用呢？
在進行營銷轉型時，券商投入了大量的人力物力，卻很少有券商真正進行市場定位，因而出現全國券商步調一致說“轉型”的場面。券商的資源是有限的，而客戶的需求則是無止境的，因此進行市場細分，在市場細分的基礎上選定目標市場、發現市場機會，根據自身優勢有針對性地制定和實施營銷策略是券商有效利用資源發展核心競爭力的重要途徑。
1.2組織架構上的缺陷
券商現有的組織架構大多采用事業部制，以業務為單元劃分的事業部是獨立的利潤中心，由于不同的事業部的服務對象存在著利益沖突，通過事業部之間的“防火墻”保證了經營上的公正性，有效地避免了風險在不同事業部之間的擴散，但是這樣一來也造成了券商三個主營業務的分離。由于受政策影響，證券經紀業務產品單一、創新范圍小、業務形態固化，完全依靠交易通道的壟斷優勢維持經營，而承銷業務和自營業務的分離，使券商很難形成有核心競爭力的產品。
此外，以職能線、產品線為主導，以地區線為輔助的模式不可避免地產生了產品分割、職能分割、地區分割的問題。由于各級部門之間利益的相對而言獨立性，而管理者又以利潤來衡量各部門的業績，極易使各部門產生本位主義，忽視長遠的整體利益，從而影響各項方案的實施。為了協調這一矛盾，又不得不多設置一些諸如管理總部一類的中間管理層次和中層管理人員，不僅增大了管理成本，也使券商的中間管理層膨脹，損害了組織的運作效率。
從券商管理體制角度來看，事業部之下的區域管理總部體制是一種混合的內部組織結構體制，一方面，證券公司的組織結構采取事業部制的管理體制，以不同的業務為劃分標準，采取“縱向”管理；另一方面，設立區域性管理總部采取“橫向”管理。在實際運作中，這種混合的體制存在著一些問題。此外，券商在轉型時多生硬地將營業部的市場營銷體系與運營保障體系分開，使前后臺工作反復交叉，造成了大量的問題。
1.3以短期目標為主的考評方式
由于經紀業務收入是券商的主要收入來源，所以對營業部的考核多數是以利潤指標來衡量，對短期利潤的過分強調使營業部很難著眼于長遠來談發展。營銷是一個漫長而堅苦的過程，一個營銷體系的建設不可能是一朝一夕就能成功的。而券商在進行經紀人營銷模式建設時顯然缺乏嚴謹的定位和論證，回報的長期性和考核的短期性產生了不可調和的矛盾。
1.4“經紀人制度”缺乏可操作性
經紀人制度大多是由一批券商的總部各部門人員組成項目小組負責制度的建立，其最大的弊端在于在設計階段時容易成為設計者的項目，沒有考慮到作為最終執行者的營業部的實際情況，使項目脫離實際。而目前，現實就是在營業部極度缺乏營銷管理人員和管理經驗的情況下，參照國內保險經紀人制度和國外證券經紀人制度建立起來的經紀人制度根本就無法執行。
2解決問題的相應策略
2.1戰略性營銷規劃
（1）市場調研。首先，券商必須進行市場調研，系統地、有目的地收集與其經營活動有關的各類資料，并用科學的方法加以分析研究，以助于真正地了解市場。目前，券商最迫切需要進行以下三個方面的市場調研?？蛻粽{研：客戶的交易習慣、服務需求、經濟狀況、交易動機及其他客戶基礎資料。服務流程調研：調查各業務流程中的服務質量，以改進營銷過程中的各種服務。市場需求調研：從客戶的角度出發，了解客戶真正的需求。
（2）進行市場細分，選擇目標市場。事實上，券商一直都在進行自身市場準確定位的努力，希望通過市場和客戶的細分來形成自身的經營特色。無論怎么的市場定位，都必須進行市場和客戶的細分，必須明確公司的利潤將從什么樣的客戶身上來以及怎樣來。從國外券商的經紀業務發展模式來看，券商根據利潤來源而進行的市場定位可走如下幾條路：①擴大基礎量。以較低的收費水平賺取利潤，只向客戶提供最基本的服務。這個基礎量包括客戶量、資金量和交易量；②高度專業化。選定優質客戶群體，按照客戶的不同需求提供不同的專業服務，收取不同的服務費用，賺取比較高的利潤。這些需求包括不同層次的專業咨詢、專業投資理財顧問等；③只提供交易通道。除交易通道外不提供其他任何附加值服務，以極低的價格吸引眾多中小客戶，賺取超低水平的利潤。網上經紀公司即屬于這種類型。
2.2調整組織結構
券商的組織架構創新應包括轉變盈利方式、優化盈利結構、開拓新的盈利來源、控制成本和提高管理水平等諸手段。在經紀人制度建設方面，設立獨立于原有營業部網絡之外的營銷體系是最佳解決方案。
全國性的券商應考慮按一定的地理位置將國內市場劃分為數個大區，建立大區一級的銷售經理制度,由大區經理負責在區域內以每個營業部配備一個銷售小組為標準，與原營業部合作，進行產品銷售、創新業務推進、區域性投資銀行和財務顧問等業務,以實現營業部的營銷、服務和綜合業務拓展的兩個平臺功能；建立暢通的研究所、經紀業務總部、營業部、客戶之間的服務流程,以及多通道的咨詢產品發送流程。
2.3平衡計分卡
績效評估對于新制度的執行有著不可估量的影響，在券商的轉型實踐中，正是由于以短期利潤為考核目標而阻礙了其實施，多數券商的績效考核還處在“量化考核與目標考核階段”，而平衡計分卡的核心思想就是通過財務、客戶、內部經營過程、學習與成長四個方面指標之間相互驅動的因果關系展現組織的戰略軌跡，實現績效考核——績效改進以及戰略實施——戰略修正的目標。平衡計分卡中每一項指標都是一系列因果關系中的一環，通過它們把相關部門的目標同組織的戰略聯系在一起；而“驅動關系”一方面是指計分卡的各方面指標必須代表業績結果與業績驅動因素雙重涵義，另一方面計分卡本身必須是包含業績結果與業績驅動因素雙重指標的績效考核系統。之所以稱此方法為“平衡”計分卡，是因為這種方法通過財務與非財務考核手段之間的相互補充“平衡”，不僅使績效考核的地位上升到組織的戰略層面，使之成為組織戰略的實施工具，同時也是在定量評價與定性評價之間、客觀評價與主觀評價之間、指標的前饋指導與后饋控制之間、組織的短期增長與長期發展之間、組織的各個利益相關者的期望之間尋求“平衡”的基礎上完成的績效考核與戰略實施過程。
2.4經紀人制度的實施
隨著市場的發展，經紀人必將成為券商銷售網絡中的絕對主角，誰掌握了銷售渠道誰就擁有了未來。無論市場怎樣發展，客戶始終是券商生存發展的根基，經紀人才是客戶來源的保證，經紀人在券商中的地位必須得到肯定，經紀人隊伍的建設必須成為券商工作中的重點。在經紀人制度中，經紀人是金字塔的塔基，只有塔基穩定了，金字塔才能往上搭建。
由營業部直接經營客戶的年代很快就會過去，作為現有利潤中心的證券營業部，轉型是不可避免的，特別是隨著我國證券市場與國際市場的結軌，制度的創新是必然的，因此，各券商應強化“變革”、“危機”意識，形成“客戶導向”、“流程導向”、“團隊合作”，以先進可行的策略完成其制度的創新，提高整個證券業經紀業務的競爭力，這樣才能更好地促進證券市場的發展。
參考文獻
1吳曉求.海外證券市場[M].北京：中國人民大學出版社，2000
篇5
關鍵詞：中小企業企業所得稅優惠政策
一、我國中小企業發展的現狀和面臨的主要問題
（一）我國中小企業發展的現狀
改革開放以來，隨著市場化進程的不斷加快，我國中小企業蓬勃發展。截至2008年底，全國實有企業971.46萬戶，其中99%以上為中小企業。中小企業對GDP的貢獻率超過60%，對稅收的貢獻率超過50%，提供了近70%的進出口貿易額，生產的商品占社會銷售額的60%，創造了80%左右的城鎮就業崗位，吸納了50%以上的國有企業下崗人員、70%以上新增就業人員、70%以上農村轉移勞動力，擁有66%的發明專利、74%的技術創新和72%的新產品開發。①中小企業已經成為我國經濟領域最活躍的市場主體和經濟增長的重要推動力，在繁榮經濟、增加就業、調整經濟結構、深化改革開放、構建和諧社會等方面發揮著越來越重要的作用。
（二）目前我國中小企業面臨的主要問題
1.面臨國際市場需求驟減和國內市場需求不足的雙重挑戰。
國際金融危機爆發后，國外市場需求萎縮，我國以出口為導向的中小企業的訂單銳減，利潤嚴重下滑。同時，受社會保障制度不健全和城市化成本較高等因素的影響，國內市場需求受到制約，中小企業的國內市場環境急劇惡化。
2.面臨自有資金不足和外部融資成本較高的雙重困境。
中小企業規模小，底子薄，抗風險能力較弱，融資渠道單一，難以采取發行企業債券、股票上市等融資手段，因此，融資難已成為制約中小企業生存與發展的瓶頸問題。受國際金融危機影響，我國中小企業融資更加困難，企業經營更是難以為繼，一些資金鏈斷裂、抗風險能力差的中小企業已處于停產半停產狀態。
3.面臨沒有產品定價權和成本轉嫁能力弱的雙重壓力。
我國中小企業大都集中在傳統的第三產業和加工制造業，處于高投入、高消耗、高污染、低效益的發展階段，沒有產品定價權，企業成本受外部市場環境的影響較大。
近年來，企業生產要素成本上升，給企業經營造成了很大壓力。尤其是《勞動合同法》的實施，導致勞動密集型企業的勞動力成本整體上升5%～10%，在一些低端行業，勞動密集型企業的勞動力成本上升甚至達20%以上。①4.中小企業自身的一些不足也是制約其發展的重要因素。中小企業的公司財務管理制度普遍不健全，信用和法制觀念淡薄，缺乏可供抵押的擔保財產，抵御風險能力較差。此外，我國中小企業大都以家族化管理為主，靠血緣關系維持經營，如不能在市場競爭中完成向現代企業制度的轉型，其發展方向與核心競爭力將難以提升。
二、支持中小企業發展的所得稅政策的國際比較
在公司所得稅方面，各國已經基本上形成了一個覆蓋中小企業的建立、成長、發展的稅收優惠政策體系，主要采取了降低稅率、稅收減免、投資抵免、研發扣除、加速折舊、虧損彌補等政策手段，以鼓勵中小企業的創立、投資以及促進中小企業的技術進步。
（一）鼓勵中小企業創建的所得稅優惠政策為了減輕中小企業的稅收負擔，世界上許多國家都對中小企業實行低稅政策，并對中小企業的所得稅實施一定期間的稅收減免，以減輕企業在創立初期的稅收負擔，引導納稅人投資和創辦中小企業。在OCED成員國中，美國、加拿大、法國、愛爾蘭、日本、韓國、荷蘭、西班牙、葡萄牙、英國等都對中小企業所得稅實施不同程度的稅率優惠。
美國對年應稅收入在5萬美元以下的小企業，按15%的低稅率征收公司所得稅。對符合一定條件的小型企業投入股本所獲的資本收益，實行為期至少5年豁免5%的所得稅優惠；對小型企業風險投資額的60%免稅，其余的40%只以50%征收所得稅。
英國專門對那些利潤較少的小公司實行一種救濟制度，降低其所得稅稅率。為了應對金融危機對中小企業的沖擊，幫助中小企業克服困難，英國政府決定推遲提高對小公司適用的優惠稅率，將提高稅率的期限延長到2010年4月1日。對年利潤不足1萬英鎊的小公司實行10%的優惠稅率。
法國規定：中小企業年利潤低于38120歐元的部分按15%的所得稅稅率征收，并對新建小企業免征3年的所得稅。為促進失業人員創業，法國規定創辦工商企業可以享受2年免征所得稅，以后3年對企業盈利分別減少75%、50%和25%的所得稅優惠。
日本也對中小企業實施低所得稅政策。日本稅法規定:自2006年起，對資本額在1億日元以下的中小企業，年應稅所得額在800萬日元以下的部分，法人所得稅稅率降為22%；年應稅所得額超過800萬日元的部分，法人所得稅稅率為30%。為了應對金融危機的沖擊，自2009年4月1日至2011年3月31日，年應稅所得額不超過800萬日元的中小企業的所得稅稅率由22%降至18%。
（二）鼓勵中小企業投資的所得稅優惠政策在鼓勵中小企業投資方面，各國主要采取投資抵免、加速折舊、盈虧相抵等稅收優惠措施，以鼓勵中小企業擴大投資規模，促進中小企業加快發展。
美國出臺了許多鼓勵中小企業投資的稅收優惠政策，優惠形式頗為廣泛：1.美國允許中小企業對購入新設備進行所得稅投資抵免。美國聯邦公司所得稅法規定：凡公司購買新的設備，若法定使用年限在5年以上的，其購入價格的10%可直接抵扣當年的應付稅款；若法定使用年限為3年的，抵免額為購入價格的6%。小型企業的應納稅款如果少于2500美元，這部分應納稅款可全額用于投資抵免;對于超過2500美元的部分，最高抵免額限于超過部分的85%。如果企業當年的應納稅額不足以抵免時，可比照虧損處理的辦法，不足部分可向前結轉3年、向后結轉7年，即可以將前后11年的應繳稅額用于投資抵免。2.美國還規定了專門針對中小企業的長期投資稅收減免政策。美國稅法規定：對年收入不足500萬美元的中小企業實行長期投資所得稅減免，對投資額在500萬美元以下的小企業永久性減免投資所得稅（前兩年減免7%，以后年度減免5%）。3.美國出臺了一系列加速折舊政策。20世紀80年代以來，美國相繼出臺政策縮短了固定資產折舊年限，實行“特別折舊”制度，允許小型企業在投資后的1～2年內對新購置使用的固定資產提取高比例的折舊，對某些設備在其使用年限初期實行一次性折舊。
英國在1983年提出企業擴充計劃，通過對投資者大幅度的減稅鼓勵人們投資創辦中小企業。該計劃規定：凡投資創辦中小企業者，其投資額的60%可以免稅，每年免稅的最高投資限額為4萬英鎊。為了吸引私人投資，政府允許非掛牌證券市場的投資者在保持5年股權的條件下，可以申請免稅優惠。
法國為了鼓勵中小企業增加固定資產投資，自2005年7月起，對中小企業用于固定資產投資的稅前資本扣除比例從25%提高到40%。在風險投資方面，法國規定：風險投資公司從持股中獲得的資本收益可免除部分所得稅，免稅金額最高可達收益的1/3。中小企業在創辦當年及隨后4年，可從其應納稅所得額中扣除其50%的費用，或者在創辦當年及隨后2年，對再用于經營的利潤全部或部分免稅。
日本允許對中小企業購置或租賃的提高技術能力的機器、設備給予特別折舊，對工業用自動機械、數控制造機械等，可就購置成本的7%抵免所得稅（但抵免金額最高不得超過當年應納稅額的20%），或給予相當于購置價30%的首次特別折舊。2009年2月1日起，日本重新實行對中小企業的虧損退稅政策。
在虧損彌補方面，從效率和公平的角度出發，各國的政策有所差異。在OECD成員國中，澳大利亞、奧地利、比利時、德國、愛爾蘭、盧森堡、荷蘭、新西蘭、瑞典、法國、丹麥、匈牙利和英國對企業利用以后年度利潤彌補虧損不作時間限制，不同之處在于是否允許企業利用以前年度利潤彌補當年虧損。意大利、韓國和挪威等國雖然對虧損彌補的時間進行了限制，但對小企業實行了特殊的照顧政策。例如，意大利稅法規定：小企業開辦前3年的虧損可以無限期地用以后年度的利潤彌補;韓國稅法允許小企業利用前1年的利潤彌補本年度的虧損；挪威稅法則規定：如果小企業在關閉時有虧損，可以用前2年的利潤彌補。為了應對金融危機，美國允許公司在2008年和2009年發生的經營虧損向前結轉5年，英國允許所得額不超過30萬英鎊的小公司將2008～2009年度產生的經營虧損向前結轉3年，但結轉額最多不超過5萬英鎊。
（三）鼓勵中小企業科技投入的所得稅優惠政策為了鼓勵中小企業進行科技開發，大部分國家都規定了對企業研究開發支出扣除的優惠政策。
美國規定：小企業可將與貿易或商業活動有關的研究、試驗支出，直接作為費用扣除，而不必作為計提折舊的資本性支出。
企業一般性的研發費用如果在課稅年度超過過去3年平均發生額，其超過部分的25%予以減免。企業從事基礎科學研究，研發費用的65%作為非課稅對象，該項抵免可以向前結轉3年，向后結轉15年。
英國政府的企業投資者計劃旨在通過運用稅收優惠政策，鼓勵投資者向未上市的中小企業投資，以促進中小企業技術創新。從2000年開始，英國政府開始實行專門針對中小企業的稅務信貸，將研究與開發稅務津貼從100%提高到150%，中小企業可將研發投入中符合要求的經常性支出按照150%的折扣率抵扣當年的應納稅所得額，研發費用中的資本性支出實行全額抵扣政策，并將抵扣對象擴大到尚未盈利的企業。
法國稅法規定：企業經過有關部門審核確認的研究費用，可以從當年的應納稅所得額中扣除，研究費用扣除標準為當年研究費用額減去前兩年該項費用平均額的50%，但是每年的最高扣除額不得超過200萬歐元。對中小企業實施“研究開發投資稅收優惠待遇”制度，中小企業研發投資比上一年增加的可以免繳相當于研發投資增加額50%的公司所得稅，同時也要受到最高抵免額的限制。對中小企業用于研究開發的新設備、新工具，允許有條件地實行余額遞減法等加速折舊方式。
日本政府特別重視對中小企業科技創新的稅收優惠，主要采取稅收抵免的方式，鼓勵企業的研究開發活動。日本稅務當局對那些會計制度健全、賬目清晰正確、長期按時申報的小企業采用“藍色申報制度”。采用“藍色申報制度”的納稅人可以享受一系列的稅收優惠政策。對于適用“藍色申報制度”的納稅人的研究開發費用，日本稅法規定：當該年度的研究開發費用支出超過以前任何年度時，可將超過金額的20%（不超過法人稅總額的10%）從法人稅額中抵免。另外，為了促進中小企業對新技術的投資，日本給予中小企業相當于購置設備價7%的法人稅特別稅額扣除，此外，還有強化中小企業技術基礎的法人稅稅額扣除。所有小企業的產品和技術研究開發支出都可以享受6%的稅收抵扣。
加拿大稅法規定：所有公司和個人的研究開發費用都可以享受20%的聯邦投資稅收抵免，當年未抵扣完的部分，可以向前抵免3年或向后抵免7年。但對于上年度應稅收入少于40萬加元、應稅資產少于1500萬加元的小企業，對其支出的第一個200萬加元，可以享受35%的聯邦投資稅收抵免。
三、對我國支持中小企業發展的所得稅政策的啟示
（一）降低小型微利企業的企業所得稅稅率與對中小企業實行優惠稅率的OCED成員國相比，我國20%的稅率水平還是比較高的，高于美國、法國、加拿大、韓國、葡萄牙和匈牙利的稅率?？紤]到當前的經濟形勢，應該降低小型微利企業的稅率水平，建議將我國小型微利企業的企業所得稅稅
率調低到15%左右。
（二）調整中小企業虧損彌補的政策我國現行稅法規定：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。
稅法中沒有規定專門針對中小企業的虧損彌補政策。我國5年的向后結轉虧損彌補期限與OECD成員國相比是短的，并且我國目前不允許企業用以前年度的所得彌補虧損。為了幫助中小企業渡過難關，建議對中小企業的虧損彌補政策做如下調整：一是允許中小企業的虧損向后結轉10年；二是允許中小企業用以前年度的所得彌補虧損。
（三）增加中小企業投資的所得稅優惠政策為了降低中小企業的經營風險，鼓勵中小企業擴大投資規模，應給予中小企業適當的免稅、退稅優惠。
一是給予國家鼓勵的新設立的中小企業一定的免稅優惠期，比如開業前2年免稅，或者實行分期按比例給予免稅優惠，第1年免稅，對以后3年的企業盈利分別減征75%、50%和25%的所得稅；二是對中小企業從被投資公司分攤的損失，不超過投資賬面價值的部分允許扣除，從而降低中小企業的投資風險；三是對中小企業用稅后利潤轉增資本的投資行為，對再投資部分繳納的稅款給予全部或部分退還，以鼓勵企業將所獲利潤用于再投資。
（四）支持中小企業融資的稅收優惠政策融資難一直是困擾中小企業發展的首要問題。
結合中小企業的實際情況，可以考慮給予中小企業以下所得稅優惠政策：一是可以適當提高對中小企業從非金融機構借款利息的扣除標準，比如，對借款利息不超過按銀行同類同期貸款利率計算利息的150%的部分，允許在稅前全額扣除；二是對納入全國試點范圍的非營利性的中小企業信用擔保、再擔保機構取得的擔保和再擔保業務收入(不包括信用評級、咨詢培訓等收入)，給予一定的企業所得稅減稅優惠，比如按15%的稅率征稅。
參考文獻：
（1）朱青《運用稅收政策大力促進我國中小企業的發展》，《稅務研究》2004年第11期。
（2）劉北辰《法意兩國扶持中小企業的財稅政策與啟示》，《價格與市場》2007年第8期。
篇6
1、投資大戶和機構。
不少投資機構與大戶幾年前就開始享受到了較大傭金打折的優惠，傭金五折的現象非常普遍，有些資金量非常大的機構甚至出現了二三折的情況，折讓后的傭金水平一般已低于2‰。不少學者估計，經過改革后一段時間的調整與淘汰之后，傭金水平將與此大體相當。無論最終各證券公司調低后的傭金水平到底如何，它至少會高于部分已享受較大擁金折扣的投資者的傭金成本。雖然大部分投資者會從傭金下調中獲益，但是，資金規模較大的投資者獲得的實惠則會相對較少。因此，傭金改革只不過將暗折公開化，對大戶與機構目前還難以有太多實惠。但是，從長遠看來，由于市場的規范化、完善化和手續的進一步簡化，大戶將來自然會從中受益匪淺。
2、中、小型投資者。
一方面固定傭金制度不利于證券市場競爭機制的培育，暗折早已是禁而不止，在2000年的傭金大戰中，盡管有關部門嚴禁傭金暗折，但是返傭之戰仍然愈演愈烈。長期支付著相對較高傭金成本的中小投資者，無疑渴望獲得公平待遇，希望證券公司公布的傭金水平是對所有投資者一視同仁。另一方面，較高的費率標準提高了證券交易成本，同時在一定程度上影響了投資者參與評判市場的積極性。因此，此次證券交易傭金收取標準的調整是降低投資者證券交易成本的一項重大舉措，其中、小型投資者將在一定程度上獲得更加公正的地位，并且也會從降傭中獲取較大利益。
3、經紀類證券公司
經紀類證券公司的收入來源主要依賴交易傭金。據統計，去年證券公司的利潤構成里面，9%以上的證券公司的傭金收入超過了其業務總收入的5%以上，在浮動傭金制中，強烈的競爭有可能使傭金降得很低。那些既不能做投行業務、也不能做證券自營業務、資產管理業務或咨詢服務等業務的一般純經紀類公司，由于收入結構單一，將可能面臨被淘汰或被收購兼并的命運；而一些主要依靠大戶交易運作的營業部則因為明確傭金浮動后，營業部就可以名正言順地對客戶優惠，傭金調整對其造成的實際損失不會很大。統計分析顯示，戴至2001年上半年，全國共有101家證券公司，其中注冊資本在1億元以下（包括1億元）的證券公司共46家。他們都是經紀類券商，約占證券公司總數的46%.這46家證券公司的營業部共350家左右。假設這些券商的收入來源基本上都是傭金收入，且實行浮動傭金制后為爭取客戶均收取最低限傭金（交給交易所的費用），根據它們目前的運營成本——平均每家營業部成本約為每年500萬元，則350個證券公司營業部的營運成本約為每年17.5億元，他們的總注冊資本約為27.6億元——估計不到兩年注冊資本將全部賠掉。
4、綜合類證券公司
傭金下調意味著營業部減少單筆交易的收入。傭金下調千分之二，綜合類券商收入會下調15%，經紀類券商的收入就會下調43%，因此傭金下降，綜合類證券公司的收入在一定程度上也會下降。但綜合類證券公司一來實力雄厚，可以承受一定時間和一定程度下的損失，另一方面它們一般也做投行業務、證券自營業務、資產管理業務或資詢服務等業務，并且同時它們往往擁有大中型客戶——在浮動傭金實施前就已經給予了較大傭金折扣，因此受到的損失不會太大，相反，綜合類證券公司還可以利用資金優勢，下調傭金，搶占市場，增強實力。
二、傭金改革后我國證券市場的發展趨勢
1、近期價格大戰的預測。
實施傭金浮動后，在短期內通過價格戰搶地盤的競爭戰術將很難避免。在降傭政策公布之后，成都的“川財證券”便打出了“零傭金”的招牌，上海的江南證券推出了傭金“年費制”，無錫、蘭州等地個別證券營業部也提出了“零傭金”、“年費制”等傭金方案，其它券商也推波助瀾。但是，為了維護證券市場的穩定，各證券公司應在充分認清自身實力的基礎上，制定自己能夠承受的傭金標準。理論上，邊際成本是完全競爭市場中價格決定的主要依據，長期邊際成本等于價格是廠商長期均衡的條件。根據全國證券公司上報的經紀業務成本數據，可以測算出證券公司1998年至2000年連續三年達到經紀業務盈虧平衡的平均傭金率大約是2‰，2001年度可能更高一點。而我國證券公司目前傭金收入在全部營業收入中所占的比例超過50%，2001年度有約三分之一的證券公司虧損。如果個別證券公司一味強行壓低傭金收取標準，不僅不利于證券公司自身發展，而且可能損害整個證券業長遠發展的利益，還可能違反國家其他有關法律法規（如反不正當競爭法、反傾銷法等）。中國證券會和證券行業協會也反對任何形式的不正當競爭，但是短時間內壓低傭金的競爭似乎還是很難避免，博弈的結果將是券商競爭格局的重大變化。
2、遠期策略。
浮動傭金制的實行對中國證券市場的發展無疑將產生深遠的影響。調整浮動傭金制將引起券商競爭格局的變化，經營模式也會逐漸發生重大變化，同時還將推動投資咨詢、資產管理業務的變革，甚至促使整個市場投資理念發生轉變。
A、產品策略方面：從通道服務向理財服務轉變
券商經紀業務的產品是為投資者提供證券交易服務，國外券商在傭金自由化后產品品種日趨多樣化，主要呈現以下三種類型：一是價格低廉的交易服務，即為客戶提供自動交易手段，其目標消費者是不需要咨詢服務的投資者；二是為客戶提供交易通道的同時增加了咨詢服務，開展此類服務的券商一般沒有自己的研究力量，而是通過第三方的研究資源來滿足客戶的需求；第三類產品是經紀業務的最高層次，它為客戶提供全面的投資咨詢服務，有的甚至客戶買賣股票，這實際上已經發展為一種委托理財業務。實際上外國券商目前已經分化成全職經紀商、折扣經紀商和高折扣經紀商等三種類型，分別提供從“通道服務”直到“委托理財”的多層次服務，極大地提高了證券市場的運作效率。而到目前為止，我國券商的經紀業務主要是通道服務。交易傭金降低后，券商會在提供通道服務的同時，力爭為投資者提供財務顧問、現金管理、財務計劃等多樣化、綜合性的服務，盡快實現商業模式由通道服務向理財服務的轉變。
B、價格策略方面：從單一定價向多元化傭金結構轉變
盡管改傭前國內多數券商針對不同資金量的客戶提供不同的返傭比例，但從國外經驗看，傭金費率的結構遠不如國外券商豐富和靈活。長期來看，我國券商可能會針對不同的細分市場，推出多樣化傭金結構以供投資者選擇，具體可能從兩個方面入手：（1）根據客戶不同的資金量和交易金額制定不同的傭金費率，這里的傭金費率可以是與交易金額掛鉤的固定比率傭金，也可以是與資金量掛鉤的年費傭金制；（2）與客戶收益掛鉤的浮動傭金制度。所謂收益掛鉤的浮動傭金制就是對投資者的每筆交易只收取少量的基本傭金，只有當投資收益達到一定水平時才收取增值傭金。與收益掛鉤的浮動傭金制度實際是為客戶提供了風險管理的增值服務。
C、銷售渠道方面：由現場交易向非現場交易發展
以網上交易為主的非現場交易是全球證券經紀業務發展的趨勢，具有下單方便、資金回流快、資訊獲取靈活和咨詢服務便利等特點，股民可以通過互聯網和電話等多種通道進行下單和獲取信息，擺脫了以往下單必到營業部的束縛，縮小了中小散戶與大戶及機構之間的信息差距。目前國內券商營業部現場交易的成本過高，總量調整在短期內難以完成，因此應該采取“變有形為無形”的策略，通過大力開展非現場交易來擴大客戶群體，分攤和降低成本，逐步實現營業部現場交易和各種非現場交易并存的新型服務模式。因此同時在這場變革中，有一個很大可能從這次競爭中突圍出來的群體，就是與網絡技術結合比較緊密的新型券商。
D、促銷策略方面：從分散促銷向統一營銷發展
從國外經驗來看，當經紀業務的競爭水平達到一定程度后，券商必須從產品、價格、區位、促銷、流程以及形象演示等多視角來全方位地進行形象推介，以提升經紀業務市場份額。我國券商以往在營銷過程中各營業部孤軍奮戰的特點比較明顯，不利于規模經濟效益的發揮。未來的趨勢可能走向全面的客戶營銷體系，要求以公司為整體來面對所有的客戶，通過建立由多部門人員組成的營銷小組，來充分利用公司所掌握的資源，為客戶提供增值服務，樹立客戶營銷的競爭優勢。
3、目前浮動傭金制的實施措施還是單一的，既沒有補充說明，也沒有配套制度，缺少相關配套的改革措施。我國證券公司之間的競爭還屬于“低水平重復競爭”，如果浮動傭金制實施成功，市場將形成以大規模券商、專業特色券商和新型券商并存的局面。而這一切離開了相關的持續的制度支持是不可能的。因此，在證券行業準入、營一網點設置、業務創新等方面和其它方面，將會有更多的有關核準制下的市場化方向的政策予以頒布。
傭金浮動制是我國證券市場適應加入WTO的必然選擇，也是作為證券市場規范化、國際化、市場化改革的重要步驟。目前的傭金制度改革只是剛剛起步，從監管部門到證券公司、投資者，都面臨著新的考驗。傭金市場化后，證券公司必須轉變傳統的經紀業務運作模式，加大成本控制和業務創新力度，提高經營管理和服務水平，可以預料一些經營管理不善的證券公司終將被兼并或退出證券行業，而那些真正具有核心競爭力的證券公司將不斷發展和壯大。最終傭金改革將促進證券公司優勝劣汰并進而全面提升證券業的整體實力，各投資者也會從中受益非淺。
「參考文獻
（1）劉秀蘭：《關于中國發展網上證券交易思考》，《金融教學與研究》2001年第3期。
（2）蔣健蓉：《國證券市場傭金制度的發展思路》，《上海金融》2000年第10期。
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專業代碼、名稱及研究方向 人數 考試科目 參考書目 備注 008 文學院(電話:89683067、89683519) 147 文學院所有專業均不接受單獨考試。 135102戲劇 30 01 舞臺劇與影視劇寫作 ①101 思想政治理論②204 英語二③623 藝術基礎（戲劇影視文學）④902 劇本寫作 復試科目:0810 創意與編導
《戲劇藝術十五講》董健、馬俊山著，北京大學出版社。 專業學位，學制3年。聯系電話：89686486。 02 舞臺劇編導 03 影視劇編導 04 演出管理 130300戲劇與影視學 6 01 戲劇戲曲學 ①101 思想政治理論②201 英語一 或 202 俄語 或 203 日語③616 戲劇與電影基礎（含戲劇與電影理論、中國戲劇、外國戲劇、中國電影、外國電影）④978 評論寫作 復試科目:0809 戲劇與影視專題 參看“南京大學戲劇影視研究所”網站“招生與培養”欄（njuxy.cn/student.htm） 本專業為江蘇省重點學科。在戲劇與影視學一級學科內擇優錄取，初試合格參加復試者，按專業及外語總分排序，參考書目適用于初試及復試。 02 電影學 03 電視藝術學 050108比較文學與世界文學 01 歐美文學 ①101 思想政治理論②201 英語一 或 202 俄語 或 203 日語③615 文學（含文藝理論、中國古代文學、中國現當代文學、外國文學）④935 語言及論文寫作（含古代漢語、現代漢語、語言學概論及論文寫作） 復試科目:0807 比較文學與世界文學專題 凡大專院校中文專業的基礎課程教材均可視為考試參考書。 “中國語言文學”為一級學科國家重點學科。在中國語言文學一級學科內擇優錄取，招生規模81人，初試合格參加復試者，按專業及外語總分排序；參考書目適用于初試及復試。 02 西方文論 03 中外文學關系 050106中國現當代文學 01 現代文學 ①101 思想政治理論②201 英語一 或 202 俄語 或 203 日語③615 文學（含文藝理論、中國古代文學、中國現當代文學、外國文學）④935 語言及論文寫作（含古代漢語、現代漢語、語言學概論及論文寫作） 復試科目:0806 中國現當代文學專題 凡大專院校中文專業的基礎課程教材均可視為考試參考書。 “中國語言文學”為一級學科國家重點學科。在中國語言文學一級學科內擇優錄取，招生規模81人，初試合格參加復試者，按專業及外語總分排序；參考書目適用于初試及復試。 02 當代文學 050105中國古代文學 01 先唐文學 ①101 思想政治理論②201 英語一 或 202 俄語 或 203 日語③615 文學（含文藝理論、中國古代文學、中國現當代文學、外國文學）④935 語言及論文寫作（含古代漢語、現代漢語、語言學概論及論文寫作） 復試科目:0805 中國古代文學專題
凡大專院校中文專業的基礎課程教材均可視為考試參考書。 “中國語言文學”為一級學科國家重點學科。在中國語言文學一級學科內擇優錄取，招生規模81人，初試合格參加復試者，按專業及外語總分排序；參考書目適用于初試及復試。 02 唐宋文學 03 元明清文學 04 近代文學 05 域外漢籍研究 050104中國古典文獻學 01 古籍整理與研究 ①101 思想政治理論②201 英語一 或 202 俄語 或 203 日語③615 文學（含文藝理論、中國古代文學、中國現當代文學、外國文學）④935 語言及論文寫作（含古代漢語、現代漢語、語言學概論及論文寫作） 復試科目:0805 中國古代文學專題 凡大專院校中文專業的基礎課程教材均可視為考試參考書。 “中國語言文學”為一級學科國家重點學科。在中國語言文學一級學科內擇優錄取，招生規模81人，初試合格參加復試者，按專業及外語總分排序；參考書目適用于初試及復試。 02 中國文化史 050103漢語言文字學 01 古代漢語 ①101 思想政治理論②201 英語一 或 202 俄語 或 203 日語③615 文學（含文藝理論、中國古代文學、中國現當代文學、外國文學）④935 語言及論文寫作（含古代漢語、現代漢語、語言學概論及論文寫作） 復試科目:0804 現代漢語、古代漢語專題 凡大專院校中文專業的基礎課程教材均可視為考試參考書。 “中國語言文學”為一級學科國家重點學科。在中國語言文學一級學科內擇優錄取，招生規模81人，初試合格參加復試者，按專業及外語總分排序；參考書目適用于初試及復試。 02 現代漢語 03 中國語言學史 050102語言學及應用語言學 01 理論語言學 ①101 思想政治理論②201 英語一 或 202 俄語 或 203 日語③615 文學（含文藝理論、中國古代文學、中國現當代文學、外國文學）④935 語言及論文寫作（含古代漢語、現代漢語、語言學概論及論文寫作） 復試科目:0803 語言學及應用語言學專題
凡大專院校中文專業的基礎課程教材均可視為考試參考書。 “中國語言文學”為一級學科國家重點學科。在中國語言文學一級學科內擇優錄取，招生規模81人，初試合格參加復試者，按專業及外語總分排序；參考書目適用于初試及復試。 02 社會語言學 03 方言學 04 對外漢語教學 05 語文教學和語言文字規范 050101文藝學 01 文藝理論 ①101 思想政治理論②201 英語一 或 202 俄語 或 203 日語③615 文學（含文藝理論、中國古代文學、中國現當代文學、外國文學）④935 語言及論文寫作（含古代漢語、現代漢語、語言學概論及論文寫作） 復試科目:0802 文藝理論專題
凡大專院校中文專業的基礎課程教材均可視為考試參考書。 “中國語言文學”為一級學科國家重點學科。在中國語言文學一級學科內擇優錄取，招生規模81人，初試合格參加復試者，按專業及外語總分排序；參考書目適用于初試及復試。 02 文藝美學 03 西方文論 04 中國文論 045300漢語國際教育 30 01 漢語國際教育 ①101 思想政治理論②201 英語一③354 漢語基礎④445 漢語國際教育基礎 復試科目:0801 專業綜合（語言學概論、作文） 《現代漢語》黃伯榮、廖序東著，高等教育出版社；《古代漢語》（第一冊、第二冊）王力著，中華書局；《語言學綱要》葉蜚聲、徐通鏘著，北京大學出版社?！吨袊幕浴烦淘５澲?，外語教學與研究出版社；《當代中國》張海林著，南京大學出版社；《跨文化交際學概論》胡文仲著，外語教學與研究出版社；《外國文化史》孟昭毅、曾艷兵著，北京大學出版社；《對外漢語教育學引論》劉珣著，北京語言大學出版社。 專業學位，學制2年。咨詢電郵：chenguang@nju.edu.cn。
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基于這些國際政治研究方面的變化，對“國家形象”一詞的研究開始不斷受到學界的關注。國家形象是一個國家對自己的認知以及國際體系中其他行為體對它的認知的結合，被認為是國家“軟實力”的重要組成部分之一，體現了一個國家的綜合實力和影響力。①因此，國家形象的研究對我國“軟實力”乃至綜合國力的提高都具有非常重要的意義。
一、國外研究成果綜述
一般而言，國外學術界對于國家形象的研究可分為三個時段：第一次工業革命之前，關于國家形象的研究被看成是萌芽時期。這一時期，國家以及軍隊形象是西方國家研究的一個角度，但分析較為簡單，主要體現為政治軍事著作中的零星思想和只言片語。工業革命后，國家形象的研究開始凸顯，但其目的主要為國家政治和軍事的合法，其研究重點是如何通過國家形象的塑造為戰爭做宣傳，但尚未形成體系。信息技術革命悄然興起后，國家形象作為開始被學者廣泛關注，并且隨著國際競爭加劇，越來越多的學者開始從國際政治學角度研究國家形象。②在國際政治方面對國家形象的研究基本上秉承了4種研究路徑③：
其一，現實主義“軟實力”研究路徑。西方大量政治哲學家認為，威望、聲譽（reputation）即指“國家形象”，聲望因素往往是產生沖突的動機之一。二戰后，聲望問題的研究主要集中于安全領域，麥爾瑟在《聲望與國際政治》一書中試圖解決威懾論的核心問題――即在危機關頭，堅定的聲譽是否真正奏效。20世紀80年代以來，對聲譽的關注逐漸向更廣泛的領域擴展。學者們試圖運用聲譽這一工具，分析國際合作、國際組織、地區一體化等問題。
其二，建構主義研究路徑。肯尼斯?布爾?。↘.E.Boulding）在此方面首開先河。他認為，人們是在帶有意識形態傾向的價值觀念下塑造國家形象，即使同一個國家，在持不同價值觀念的媒體的“刻刀”下會形成截然不同的國家形象，他強調了價值體系在國家形象形成中的重要性，拓寬了國家形象問題的研究視角。
其三，國際政治心理學研究路徑。西方國際關系學者，從心理學角度對國家形象形成的根源和不同國家形象對決策產生的影響進行了探討。羅伯特?杰維斯（RobertJervis）認為，在兩國關系中，目標的一致性、相對實力（能力）和相對的文化地位是形象形成的三個結構性因素。根據三者的不同組合，兩國關系中存在著敵人形象、盟友形象、依賴形象、屠夫形象和帝國形象等五種相互認知。不同的形象認知影響一國對另一國的政策取向。
其四，公共關系的研究路徑。在國際公共關系框架內研究國家形象，其中涉及國際公關活動、國際媒體探討等方面。這方面的研究尚處于起步階段，邁克爾?昆茲克（MichaelKuncz-ik）1997年編著出版的《國家形象與國際公共關系》是該領域的第一本權威著作。
二、國內研究成果綜述
20世紀90年代之前，我國關于國家形象的研究基本處于無意識的自發階段，除了個別研究和著作中提到國家形象的觀點外，基本查找不到相關理論研究。90年代后，全球化進程的加快和國際交流日益頻繁，使中國日益成為世界舞臺的中心，發揮著重要的作用。由于西方大量“中國”、“中國崩潰論”等理論的引進以及為了回應西方對中國的“妖魔化”，中國學術界開始對“國家形象”進行比較系統的研究和探索。
在中國知網中，關于國家形象研究論文共920篇，實際有用論文809篇。通過統計，對國家形象的研究包括6個領域：即，從文化的角度、哲學視角、傳播學的視角、國際政治視角、國內政治視角、經濟角度以及從符號學、解釋學等其他角度研究國家形象。
從數量對比上不難看出，國內關于國家形象的研究主要集中于傳播學視角、政治視角和文化視角，其他方面的研究視角略有涉及，但并非學者研究主流。
由于本論文主要涉及傳媒和國際政治領域研究，故對這兩個領域中以往學者關于國家形象的研究進行綜述，主要包括國際關系理論、公共外交和媒體傳播策略三個角度。
（一）國際關系理論角度。在對國家形象的界定上，學術界基本具有一致意見，認為國家形象是一國綜合實力的表現。具體而言，管文虎等一批學者認為，“國家形象是一個綜合體，它是國家的外部公眾和內部公眾對國家本身、國家行為、國家的各項活動及其成果所給予的總的評價和認定。國家形象具有極大的影響力、凝聚力，是一個國家整體實力的體現。”④孫有中認為，“國家形象是一國內部公眾和外部公眾對該國政治（包括政府信譽、外交能力與軍事準備等）、經濟（包括金融實力、財政實力、產品特色與質量、國民收入等）、社會（包括社會凝聚力、安全與穩定、國民士氣、民族性格等）、文化（包括科技實力、教育水平、文化遺產、風俗習慣、價值觀念等）與地理（包括地理環境、自然資源、人口數量等）等方面狀況的認識與評價。⑤
從國家形象定位及構建角度，管文虎（1999）是國內最早比較詳細論述國家形象理論的學者之一。他指出，中國的國家形象隨著我國經濟發展，尤其是改革開放，發生了巨大的變化。⑥劉明對當代中國國家形象定位的核心要素做出了一般性概括，探討了如何準確定位、構建精致化的國家形象。陳生洛（2007）指出中國大學生心中韓國正面的國家形象，反映了其內心深處對自己的傳統文化的熱愛和留戀，以及這種優秀的文化傳統在自己的國土上不斷流失的無奈和傷感。
從國際關系理論角度，王紅英運用“博弈理論”，提出了中國國家形象建設和外交政策的相關機制――外部的社會回報和社會懲罰。鄧超從建構主義理論視角出發，提出良好的國家形象是國際傳播、外交政策以及國家內部情況諸多因素共同作用的結果。⑦從現實主義“軟實力”的角度，張錳（2008）提出國家形象可以從本源、表象、途徑三個方面來理解，本源性是國家形象的基礎，表象性是國家形象的推動力，傳媒是國家形象的表現途徑。⑧陳正良（2008）在分析國家形象內涵及國家形象塑造的意義、中國國家形象的現狀的基礎上對塑造提升中國國家形象、增強中國魅力提出了相應的對策思考。
（二）公共外交角度。從這一角度對國家形象研究的學者相對較少，多從公共外交政策制定的角度，為政府決策提供意見參考，政治化傾向較為明顯。王義桅、唐小松等致力于美國公共外交對國家形象影響的研究，從提升國家形象的策略角度上，對中國國家形象的構建提出了對策和方式。趙玉霞（2007），冷戰后中國對外宣傳積極向公共外交轉變，并初步建立起公共外交體系，中國公共外交已在多領域展開并取得一定成效，但仍存在諸多的問題，只有不斷完善公共外交對國家形象的塑造，才能樹立真實全面的中國形象，營造良好國際輿論環境，服務中國崛起。⑨
（三）媒體傳播策略角度。國內學者從傳媒角度對國家形象的研究主要集中在國家形象傳播現狀、傳媒理論和報紙研究三個方面。徐小鴿認為，“國家形象是一個國家在國際新聞流動中所形成的形象，或者說是一國在他國新聞媒介的新聞言論報道中所呈現的形象?！雹鈩⒗^南、何輝等把國家形象界定為：“在物質本源基礎之上，人們經由各種媒介，對一國家產生的兼具客觀性和主觀性的總體感知。”從傳媒理論角度，程曼麗（2008）從議程設置角度提出中國的國家形象（即外部公眾對中國的印象）是由西方發達國家的媒介所設置的，其中充滿了“固定的成見”，中國要想突破西方國家既有的認知、評價藩籬，就必須參與到國際輿論的議程設置中去。⑾從以具體媒體對國家形象塑造角度，張玉（2007）以《朝日新聞》和《讀賣新聞》為例，運用內容分析和定量研究的方法，指出日本媒體關于中國在政治、經濟、軍事、教育等方面的形象。
綜上所述，通過對國家形象相關論文的梳理，我們可以看到，學者對國家形象的關注涉及多個角度，程度正在不斷加深，研究更加深入和廣泛。但值得注意的是，在國家形象的研究上仍然存在問題：國內外研究涉及的角度并不全面，例如對電影、電視、網絡等媒體中的國家形象塑造研究非常有限，且主要運用的研究方法為定性研究，這就造成研究方法單一，多是零散的、缺乏理論的簡單歸納，無法向讀者呈現一個完整、系統的國家形象圖譜。
[注釋]
①BouldingK.E：NationalImagesandInternationalSystems[J]，JournalofConflictResolution，1959（3）：P119-131.
②袁賽男：《國內外學術界關于國家形象的研究現狀》，《天津行政學院學報》2010年11月第12卷第6期.
③杜雁蕓：《國家形象的內涵及中國國家形象塑造》，《南京政治學院學報》2008年第71期.
④管文虎：《國家形象論》，四川：電子科技大學出版社，2000年版，P23.
⑤孫有中：《國家形象的內涵及其功能》，《國際論壇》2002年第16期.
⑥管文虎：《國家形象論》，四川：電子科技大學出版社，2000年版，P23.
⑦鄧超：《建構主義理論視角下的國家形象塑造》，《中國傳媒大學》2006年第1期.
⑧張錳：《軟實力理論與提升中國國家形象》，《大視野》2008年第7期.
⑨趙玉霞：《論中國公共外交對中國國家形象的塑造》，《暨南大學》2007年第1期.
⑩徐小鴿：《國際新聞傳播中的國家形象問題》，《新聞與傳播研究》1996年第2版.
⑩程曼麗：《論“議程設置”在國家形象塑造中的輿論導向作用》，《北京大學學報》2008年第3期，P45.
[參考文獻]
[1]段鵬：《國家形象建構中的傳播策略》，北京：中國傳媒大學出版社，2007年版.
篇9
1.論文擬研究解決的問題
明確提出論文所要解決的具體學術問題，也就是論文擬定的創新點.明確指出國內外文獻就這一問題已經提出的觀點，結論，解決方法，階段性成果，.......評述上述文獻研究成果的不足.提出你的論文準備論證的觀點或解決方法，簡述初步理由.
你的觀點或方法正是需要通過論文研究撰寫所要論證的核心內容，提出和論證它是論文的目的和任務，因而并不是定論，研究中可能推翻，也可能得不出結果.開題報告的目的就是要請專家幫助判斷你所提出的問題是否值得研究，你準備論證的觀點方法是否能夠研究出來.
一般提出3或4個問題，可以是一個大問題下的幾個子問題，也可以是幾個并行的相關問題.
2.國內外研究現狀
只簡單評述與論文擬研究解決的問題密切相關的前沿文獻，其他相關文獻評述則在文獻綜述中評述.基于"論文擬研究解決的問題"提出，允許有部分內容重復.
3.論文研究的目的與意義
簡介論文所研究問題的基本概念和背景.
簡單明了地指出論文所要研究解決的具體問題.
簡單闡述如果解決上述問題在學術上的推進或作用.
基于"論文擬研究解決的問題"提出，允許有所重復.
4.論文研究主要內容
初步提出整個論文的寫作大綱或內容結構.由此更能理解"論文擬研究解決的問題"不同于論文主要內容，而是論文的目的與核心.
第2篇：吉首大學本科生畢業論文開題報告書
一、選題的依據
1)本選題的理論、實際意義
國家形象，是近年從國際政治學、傳播學領域引入文化學電影學的一個新名詞，一般認為是指在一個文化交流傳播愈益頻繁的時代，一個國家的外部公眾、國際輿論和內部公眾對國家各個方面的主觀印象和總體評價，主要通過媒介和輿論傳播與表達，是國家整體實力的一種重要體現。而中國作為一個正在崛起中的大國，越來越被世界所關注，這時候更需要一個真實友好的國家形象。
但是由于意識形態原因，中國的國家形象，往往會被擁有優越傳播途徑與資源的西方媒介所抹黑，甚至扭曲。在這樣的背景下，一方面中國需要創造一種事實上更文明進步富強的中國，呈現一個"現實"的中國形象；另一個非常重要的方面就是要通過中國文化與世界文化的相互溝通、相互視界融合來盡可能呈現一個相對"正面"的中國。在這個過程中，文化往往能夠回避國家形象認知方面的硬性差異，用更加柔軟的方式塑造國家形象。這種文化塑造不僅更容易感染和影響人，而且往往也比特定的事件、人物更加持久、更加深入人心。而在所有的文化形態中，電影因為其聲畫合一、動靜合一、逼真與虛擬合一，信息傳達手段多樣、意義豐富、可理解性強、感染力強，特別是跨文化交流能力突出，在塑造國家形象方面更是具有特殊地位。
2)綜合國內外有關本選題的研究動態和自己的見解
大多西方國家都有通過民族電影來塑造國家形象和民族形象，加拿大國家電影局就明確提出，電影是加拿大的眼睛，所以電影應該關注和表述加拿大的歷史、現實、政治和文化，成為民族文化的一個有機組成部分。
在國際化語境下，尤其是對于意識形態比較特殊的中國而言電影絕不僅僅是經濟，是票房；更重要的，電影還是向世界傳播中國，塑造中國形象的重要工具，它直接影響和決定中國未來的發展方向和文化安全。我們要研究如何在政治經濟文化水平的差距下突出一種民族個性，從而通過這種獨特的文化個別性來確立自己在世界電影中的位置，而這種民族個性又絕不能一味的迎合西方觀眾的獵奇心理，不能以落后的、鄉土的、閉塞的，意識形態混亂的國家形象為代價而占據市場，應該要在這種民族個性展現出一種充滿創新精神、具有生機與活力、具有濃厚民族精神與正確價值觀的當代中國形象。
二、研究內容
在論文中，主要對八十年代末至今部分在國際電影節上出彩或是在國際市場上票房成功的部分電影進行研究。研究這些影片獲得成功的因素，以及它們在傳輸民族文化與構建國家形象上的貢獻與不足。通過這樣的研究與反思，我們試圖讓中國電影在揣摩和研究西方受眾口味的同時表達我們的民族文化精神和文化價值觀，使得中國電影在以后的發展中既能被西方電影市場認同又能更好的傳播多彩并正面的國家形象。
1、八十年代末至今，在國際上有影響力的中國電影主要是通過哪些因素吸引國際關注贏得國際市場；
2、通過這些因素被認同的中國電影給世界帶去了一些怎樣的"中國形象"；
3、這些影片在國家形象的構建上帶給我們怎樣的反思；
4、通過這些反思，在贏得國際市場與構建良好國家形象之間，我們應該吸取哪些長處，避免哪些短處。
三、研究方法
本課題采用文獻研究法和案例分析方法進行研究。先通過文獻研究法全面正確的掌握xxxx年代末期以來中國電影在構建國家形象上的狀況，再用案例分析法，通過對其中一些案例的分析與反思試圖尋找一種正確的國家形象構建策略。
第3篇：本科畢業論文(設計)開題報告
研究的現狀：
農業一直是中國國民經濟發展的重中之重，自19xx年"三農"問題提出之后，國內外眾多學者加強了對農業、農村、農民問題的關注，人們對如何從根本上解決"三農"問題進行了廣泛而深入的研究和探索，大家一致認為：當前突出的問題是農民增收困難。要解決現在的"三農"問題，最關鍵的問題就是要提高農民的收入(林毅夫，20xx)。如何解決農民增收困難這一問題呢？有學者認為農民收入問題的性質發生了變化，它不再是一個單純的農業問題，也非"三農"問題所能涵蓋，而是一個越來越多地和非農就業問題相關聯的問題。農民增收問題的核心就變成了如何解決農民的非農就業問題(張車偉等，20xx)。
一些學者認為國家要通過政策、金融等手段把資金引導到農村，在農村公共產品的供給領域為農民增收開辟第四條渠道(徐祥臨，20xx)。還有學者認為調整農業組織結構才是增加農民收入的根本出路(王乃學，20xx)。北京大學中國經濟研究中心主任林毅夫在20xx年9月22日中國信息化推進大會上提出，要增加農民收入必須減少農民，減少農村勞動力人口，大力發展中小企業。眾多學者對如何增加農民收入從不同角度，不同側面進行的研究當中，有人強調農業產業結構調整的重要性；有人認為農業結構調整對目前農產品總體上供過于求的局面，國內市場給農民帶來的收益是有限的。一些學者的研究認為，農業結構調整的經濟效應并不是增加農民收入。有的把農業結構調整的經濟效應總結為提高農業生產效率，促進農業發展(宋洪遠等，20xx)。
有研究表明，農業結構調整在微觀層面上對農民收入產生效應，但在宏觀層面則沒有效應(王萍萍，20xx)。也有學者將農業結構調整的主要作用歸于提高農業資源配置效率，而對整個國家的農業總量擴大不會產生顯著影響(張明林等，20xx)。還有學者認為，中國行政體制制約了農業結構調整對農民增收效應的發揮(譚秋成，20xx)。另有學者認為，近一輪農業結構調整加快了農業市場化進程，提高了農民收入的貨幣化程度；隨著農業結構調整的推進，農產品市場交易量不斷擴大，農戶家庭經營第一產業現金收入始終保持增長；農業結構調整與農戶家庭經營第一產業現金純收入增長之間存在互動關系(李國祥，20xx)。
研究目的和意義：
篇10
博仁大學（Dhurakij Pundit University，DPU）是1968年由沙威?蘇特比塔克博士和沙南?哥杜塔特先生攜手創建，是一所立足泰國、面向世界的以經貿教育為主的綜合性私立大學。管理類學科始終是博仁大學重點打造的核心專業。博仁大學已向社會輸送了12萬名各類優秀專業人才，同時，在商業、經濟、科技等領域中開展的各項研究成果得到了國內外學術界的認同，贏得了良好的社會聲譽。博仁大學目前已經形成了以本科教育為基礎，研究生教育為重點，輔以國際商學院全方位、多層次的辦學體系，尤其在人文科學、社會科學、管理科學領域具有突出的整體優勢。泰國博仁大學――中國東盟國際學院的成立，是基于中國在東盟區域一體化的國家戰略這一大背景。作為新成立的學院，其戰略定位、制度建設、師資隊伍建設、人才培養等都還處于探索之中。本選題實踐價值至少有兩點：第一，項目的直接目的意義是將為博仁大學-中國東盟國際學院的發展提出針對性可借鑒的意見，項目成果將直接服務于該學院的發展戰略選擇參考。第二，本項目的博仁大學-中國東盟國際學院是高等教育國際化或者說中外國際合作辦學的代表之一，其經驗也可為其他中外合作辦學院校提供參考。
2.文獻評述
2.1戰略、戰略管理
從靜態視角的定義，戰略主要是強調企業的企業目標導向、或某種資源優勢與環境等的匹配程度等對企業戰略的影響。如企業目標對戰略的影響，企業資源優勢與環境的匹配對戰略的影響，還有從戰略涉及的具體企業內容來解讀戰略的。1962年，美國著名管理學家小阿爾弗雷德"D?錢德勒德《戰略與結構：工業企業史的考證》一書中，首次分析了環境――戰略――組織結構之間的相互關系，他認為企業經營戰略應當適應環境――滿足市場需要，而組織結構又必須適應企業戰略，因戰略變化而變化，即“結構追隨戰略”。并將戰略定義為：“確定企業長期目標，選擇行動途徑和為實現這些目標進行資源分配?！辈ㄌ卣J為，“戰略是公司為之奮斗的目標與公司為達到這些目標而尋求的途徑的結合物”。關于競爭戰略，波特在《哈佛商業評論》上發表的題為“什么是戰略”的文章中明確指出，競爭戰略就是創造差異性，即有目的地選擇一整套不同的運營活動以創造一種獨特的價值組合。這些定義都是強調企業目標是戰略選擇的基礎，在此基礎上為達成這些目標而進行資源分配，以及尋求達成的途徑就構成了企業戰略的基本內容。
彼得?德魯克將戰略定義為，“戰略是找出企業所擁有的資源，并在此基礎上決定企業應該做什么?！被舾ズ蜕甑聽枺℉ofer and Schendle）認為，“戰略是企業當前和未來的資源配置與環境相互作用的基本模式，該模式表明企業將如何實現自己的目標”。安索夫認為：“公司戰略是貫穿于企業經營與產品和市場之間的一條共同主線，決定著企業目前所從事的或者計劃要從事的經營業務的基本性質”。這幾個定義都強調企業的自身資源的重要性，當然資源的運用要與環境匹配，要與生產經營的市場等因素匹配，尋求這些匹配的模式和對行動的計劃安排就構成了戰略的基本內容。
從動態視角定義戰略的典型代表是明茨伯格，他把戰略定義為5P，又稱為明茨伯格的5 P模型。即從企業未來發展的角度來看，戰略表現為一種計劃（Plan）；而從企業過去發展歷程的角度來看，戰略則表現為一種模式（Pattern）；如果從產業層次來看，戰略表現為一種定位（Position）；而從企業層次來看，戰略則表現為一種觀念（Perspective）；此外，戰略也表現為企業在競爭中采用的一種計謀（Ploy）。波特關于競爭戰略的描述也可以歸納為動態的戰略觀。波特把戰略分為三個層次：定位、抉擇和配置。定位即戰略就是一種獨特、有利的定位，關系各種不同的運營活動；抉擇即在市場競爭中作出取舍；配置即在企業的各項運營活動之間建立一種有效的聯系。波特的這一戰略定義可以說也涵蓋了所有的戰略過程，也一個動態的概念。戰略首先表現為全局和長遠性的特點，同時又要與現實的資源基礎等自身條件相匹配。因此，本文對戰略一詞所持觀點是動態和靜態的結合、主觀和客觀的結合、長遠和現實的結合、目標和手段的結合，因此本文認為戰略是組織較長時期的發展目標，以及結合自身實際擁有的資源和能力，為實現這些長遠目標所做的一系列規劃或者說所采取的一系列措施或手段的總合。
戰略管理有廣義和狹義之分，狹義的戰略管理即戰略決策；廣義的戰略管理不僅包括戰略制定（即戰略決策），還包括戰略實施和戰略評價。對此，也可理解為三個持續的環節，即分析、決策和行動。1965年，安索夫在《公司戰略》一書中對企業發展的基本原理、理論和程序進行了研究，并認為戰略構造是一個有控制，有意識的正式計劃過程，因而企業高層的任務是制定和實施戰略計劃。徐飛（2009）在其《戰略管理》一書中寫到，從動機上看，戰略管理是一種確保當前利潤最大化同時追求長遠利益的組織行為；從功能上看，戰略管理致力于對市場營銷、財務會計、生產作業、研究與開發及管理信息系統進行綜合的管理，并確保公司在正確的軌道上前進；從流程上看，戰略管理是一個包括戰略規劃、戰略實施以及戰略評價和控制在內的過程。本文將戰略管理定義為一個動態管理過程，這一過程主要包括以下一系列活動，即企業確定其使命，根據企業外部環境和內部條件設定企業的戰略目標，為保證其戰略目標的正確落實和實現進行策劃，并依靠企業自身能力將這種策劃和決策進行實施，并且在實施過程中進行控制的一個動態管理過程。
席酉民（2006）在《企業集團產業鏈分析與業績綜合評價》一書通過對有關競爭力和競爭戰略理論的研究，從企業集團競爭力內涵上分析了企業集團競爭力的構成要素，提出資源要素、組織要素、制度要素是企業集團競爭力的基本要素，并構造了企業企業集團競爭力的微分動力模型，揭示了企業集團競爭力的基本要素之間的相互作用機制；最后還運用AHP法、模糊綜合評價、非參數估計的系統工程工具，提出了一種企業集團和業績的評價方法。張鐵男（2005）在《產業鏈分析及其戰略環節的確定研究》一文中闡述了在界定產業鏈的基礎上提出了“戰略環節”這一概念，并給出產業鏈中戰略環節的特點，在此基礎上，明確了產業鏈分析的目的和意義，對戰略環節給出了一種定量分析方法――灰色關聯分析法。
梁漢東（2013）在“T集團戰略管理研究”一文中，以戰略管理和管理控制理論為基礎，在戰略管理研究的視角下運用PEST模型，波特五力模型針對外部環境，如行業環境，市場競爭環境及公司的內部條件進行分析，并重點闡述了T集團管控模式存在的問題及其調整方向，在此基礎上通過結合企業優劣勢及面臨的機會和威脅，分別建立EFE矩陣及IFE矩陣，揭示了T集團所處的內外部環境。最后，通過SWOT矩陣法及波士頓矩陣法兩種方法，結合T集團的發展目標，確立了業務調整戰略，制定了主導型多元化的總體戰略，集中化成本領先的經營層戰略以及各職能戰略，并提出保障這些戰略順利實施的措施。
3.戰略管理的研究工具和方法
戰略管理形成了較為完善的研究體系，其主要研究工具和方法有：PEST環境分析法，波特的“五力”模型和戰略選擇的SWOT矩陣。
戰略管理是統攬全局，又是貫穿各職能各業務的動態管理過程，因此，其管理的層次性也是非常明顯的。具體而言，主要分為公司層戰略、業務層戰略和職能層戰略。
戰略管理是制定、實施和評估戰略的一系列管理決策與行為，這些行為又構成了的一定邏輯順序的工作階段，進而形成一個完整的體系。這個體系主要包括如下過程或工作階段：確定企業愿景、使命以及戰略目標、戰略態勢分析、戰略分析與選擇、戰略實施、戰略評價與控制等五個階段。
目前關于宏觀環境分析的模型主要是PEST模型，即政治與法律（P）、經濟（E）、社會文化（S）和技術（T）等英文單詞的首字母。
政治/法律環境因素（P）：內容涉及社會制度、政治結構、政府政策與傾向、政治團體和政治形勢等因素，同時也包括對企業經營活動施加約束的法律和法規等。
經濟環境因素（E）：指構成企業生存和發展的社會經濟狀況及國家經濟政策，包括一個國家的經濟制度、經濟結構、產業布局、資源狀況、經濟發展水平以及未來的經濟走勢等，涉及國家、社會、市場及企業等多個層次和領域。
社會、文化、人口和生態環境因素（S）：指企業所處的社會結構、社會風俗、、價值觀念、行為規范、生活方式、文化傳統、消費偏好、人口規模與地理分布等因素的形成與變動狀況。
技術因素（T）：指企業所處的社會環境中的科技要素及與該要素直接相關的各種社會現象的集合，包括目前社會技術總水平及變化趨勢，技術變遷、技術突破對企業的影響，以及技術與政治、經濟、社會環境之間的相互作用的表現等。
行業是指一組生產相近產品或提供類似服務且可以相互替代的企業的集合。目前關于行業環境分析的工具中運用最為廣泛的是波特“五力模型”。根據波特的觀點，決定企業競爭格局的五種力量分別為：潛在競爭對手進入的風險；產業內現有企業的競爭強度；購買者議價能力；供應商議價能力；替代品的相似度。
SWOT分析方法主要通過列表的形式，審視企業主要的優勢、劣勢、機會和威脅這四大因素，并且通過將內外不同因素的對應，評估現有的戰略定位。同時，將內外部的因素進行匹配，觀察可能產生的戰略。
3.1SO（優勢-機會）戰略
通過發揮企業的優勢去把握機會。即通過找出最佳的資源組合來獲得競爭優勢；通過提供資源來強化、擴展已有的競爭優勢。
3.2 ST（優勢-威脅）戰略
利用企業優勢來應對外部威脅。即可通過重新構建組織資源來獲得競爭優勢，將威脅轉化為機會，或企業可采取防守戰略。目的是抓住其他象限中對戰略有利的機會。
3.3 WO（劣勢-機會）戰略
利用外部機會來彌補企業的不足，或通過補短來提高自己的競爭力，進而把握機會。如可加強投資，將劣勢轉化為優勢以開拓機會；或將機會放棄給對手。
3.4WT（劣勢-威脅）戰略
通過補短來應對威脅，或通過棄短來回避風險。如放棄部分處于劣勢的市場。
4.DPU-CAIC的戰略分析和戰略選擇
4.1DPU-CAIC的宏觀環境分析（PEST）
從國家政策導向看，教育是中國優先發展的產業，而且大力鼓勵國際合作辦學。從法律法規層面看，中國關于高等教育頒布了一系列的法律法規。而對博仁大學――中國東盟國際學院而言，相關法律在稅收優惠和政策激勵方面都有所提及，而且對學院發展非常有利，當然對學歷學位制度的規定對其行為也所約束。依據《泰王國教育部與中華人民共和國教育部關于相互承認高等教育學歷和學位的協定》（2007年5月28日正式簽署）列明，中國教育部對泰王國博仁大學頒發學歷學位給予認定，同時中國教育部涉外監管信息網和中國留學網給予重點推薦。中國與東盟關系友好，政治穩定，中國與東盟及其成員國的雙邊合作與交流進一步加強，在政治、經濟、文化、安全、教育等領域得到了進一步的拓展。這些為博仁大學-東盟國際學院提供了良好的政治法律環境。
中國改革開放以來，經濟由原先的封閉型經濟逐漸向對外開放的外向型市場經濟發展，充分利用全球資源，融入全球的經濟，因此為了使培養出的人才適應全球化經濟的發展，全國的高校紛紛開始制定國際化發展的策略，尤其是研究型大學。中國經濟的快速發展本身就增加了對人才的需求，加之與東盟成員國的雙邊和多邊合作，對了解東盟背景人才的需求勢必會增加。隨著中國與東盟及其成員國的雙邊合作與交流的深化，進而推動了雙邊的經濟聯系和貿易往來。
教育在中國現代化建設中取得了前所未有的地位?！鞍倌甏笥?，教育為本”，“國家興亡，系于教育”。這些文化理念為發展高等教育提供了堅實的文化基礎。中泰文化差異較之中西方差異小，彼此合作交流更順暢，為合作提供了良好的文化環境。
在計算機技術不斷發展的條件下，教育信息化的內涵和外延都有很大擴展。已經不僅僅是教學管理系統化，如學生學籍管理、學校人事、財務系統管理等信息化管理。
4.2DPU-CAIC 的競爭環境分析
根據中華人民共和國教育部中外合作辦學監管工作信息平臺》披露的信息，境內的中外合作辦學機構，教育部審批和復核的機構及項目名單共計172個項目，泰國的大學包括博仁大學在內的共有86所。
4.3 DPU-CAIC的戰略選擇
DPU-CAIC 的SWOT矩陣
5.研究討論
5.1 DPU-CAIC戰略目標的討論
結合前述泰國博仁大學-中國東盟國際學院的自身資源和能力，可以定位“在培養東盟高級人才中，位居前列”的大學。以人才培養和服務社會作為重要的職能；在資源分配方面，重點向人才培養傾斜；以服務社會為導向，加強學生服務社會的意識和能力的培養，特別注重學生的社會責任感的教育。任何一個組織的長遠發展，都需要對產品質量的重視。大學的“產品”――人才，也不例外。狠抓教學質量，提升人才培養的質量應貫穿于泰國博仁大學――中國東盟國際學院教育的始終。
5.2 DPU-CAIC 的競爭環境討論
中外合作項目同質化現象嚴重，博仁大學-中國東盟國際學院項目的優勢是入學容易，一年有4期，入學時期選擇靈活。博仁大學――中國東盟國際學院相對其他境外項目而言，因為泰國物價水平低，價格有優勢，即產品性價比高，有一定競爭力。
從供應商的角度看，泰國博仁大學――中國東盟國際學院的師資基本上采用的外包模式，這將是一把“雙刃劍”。一方面，外包可以整合內外部優質教學資源，目前博仁大學――中國東盟國際學院聘請的都是國內各大高校的優秀教授、專家學者等。另一方面，由于泰國博仁大學――中國東盟國際學院的低成本運作模式，能否長期低成本聘請到高質量的師資，以及能否留住高質量的師資隊伍，又可能形成一定壓力。還有政府的管束，可以說對學校的約束是剛性的。其替代品可定義為境內碩士學位。隨著境內碩士學位的知名度和含金量的提升，將會對本項目造成一定的威脅。從目前泰國博仁大學――中國東盟國際學院由于進入此行業的時間短，品牌優勢還需要進一步努力打造。其他潛在進入者會容易地與之競爭。因為不考慮其他國外教育資源因素，只考慮被中國教育部列入中泰互認學歷學位名單的86所泰國大學，都將成為其追隨效仿者，進而成為其競爭者。
5.3 DPU-CAIC 的戰略選擇討論
SO戰略里擴大市場，與境內外高校合作與WO戰略的選擇有一致性，WO里的提升品牌知名度，提高培養質量與SO的擴大市場也一致，還有ST里提到與人民大學深度合作，成為教育部批準的中外合作項目，這也與前面的一致，WT里的利用東盟經濟發展的環境優勢，關注政府政策保護學生利益等，與前面的戰略都是相互補充的。
6.研究結論與建議
6.1 研究結論
第一，博仁大學――中國東盟國際學院有著良好的政治法律、經濟、和社會文化及技術等宏觀環境，為項目開展提供了良好的機會。第二，博仁大學――中國東盟國際學院的行業競爭環境對其發展也非常有利。第三，泰國博仁大學――中國東盟國際學院的整體戰略或公司層戰略是發展型或稱擴張型戰略。第四，博仁大學――中國東盟國際學院的戰略選擇應該是低成本聚焦戰略。
6.2 研究建議
第一，充分利用國際國內政治法律經濟等宏觀條件，搶占發展先機。第二，深入國際合作，探索新合作的方式和途徑。第三，狠抓生源質量和教學質量。
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篇11
頁面設置：
統一用A4紙單面打印，上、下、右空幅均為2.5 cm。左為3 cm，裝訂線在左邊。
標題：
論文標題的題名應當簡明、確切，能夠表達論文的中心思想和概括論文的主要內容，避免使用非公認的外來語、縮略語、字符、代號或簡稱。封內正文大標題不超過20個漢字，宋體，二號字，加粗，居中，行距：固定值28磅;副標題前須有破折號，不超過25個漢字，仿宋，小三，居中。
系別、專業、班級、姓名：系別、專業須全稱：
例： 國際政治系0201班車雷 ;楷體，四號，班級與姓名之間用半角空一格，整體居中。
篇12
非正式期刊是指經行政部門審核領取"內部報刊準印證"作為行業內部交流的期刊（一般只限行業內交流不公開發行)，但也是合法期刊的一種，一般正式期刊都經歷過非正式期刊過程。非法期刊系沒有經國家新聞出版署和國家科委批準也沒有注冊為"內部刊物"的非法出版物，在技術上和政治上不負責任，不能在國內公開發行或內部發行。即使有一個ISSN刊號，也通常是在國外購買來的。
2、期刊刊號問題凡通過新聞出版署和國家科委審批的正式期刊均編入了"國內統一刊號"，正式期刊的刊號是由國際標準刊號（ISSN)和國內統一刊號（CN)兩部分組成，"CN"是中國國別代碼，缺少"國內統一刊號"ISSN或"內部報刊準印證"都可認為是中國國內的非法期刊，國家不認可，也不準在中國國內發行的。
3、月刊和雙月刊認為月刊學術水平比雙月刊更高也是沒有根據的。評價期刊主要還是要看其刊載論文是否代表該學科的前沿知識、文章內容是否具有先進性和科學性。
4、識別公開發行的正式期刊方法國內公開發的期刊允許在國內外發行
有國內統一刊號，其刊號結構式為：CN報刊登記號/分類號，教育類期刊分類號一般為G，數理化為O，語言文字為H，政治為D，地理歷史為K，生物為Q，只有ISSN國際刊號而無國內統一刊號不允許在國內公開發行。
5、省級刊物和國家級刊物認定省級學術刊物的原則。
認定省級學術刊物的原則為：
①在由?。ú?級業務主管單位的、有正式出版刊號的刊物上發表的論文。
②全省大行業學會和省直廳局主辦、經省級以上出版部門批準登記的a學術期刊。
③省部級大報理論版。
④一般大學學報。
⑤在國家二級學會、省級主管單位主辦的學術會議上宣讀，并被有正式出版刊號的論文集收錄的論文。
認定國家級學術刊物的原則為：
①在國家級（由國家級部門主辦或主管)期刊上發表的論文。
篇13
中國學專業是全國第一個由浙江大學自主設置的、以外國留學生為招生對象、進行研究和教學的碩士學位授予點。2007年，浙江大學中國學碩士點獲得教育部批準。目前該專業有在校外國留學生85位，已畢業25位。
一、設立中國學專業的背景與現實需求
中國學主要是為適應人文學科研究生教育國際化的要求、海外學生的需求與學科發展趨勢而擬新設立的一門綜合學科。
1.人文學科教育國際化的要求
在全球化時代，現代教育已明顯呈現國際化趨勢，招收外國學生從事中國學研究與學習正是這一趨勢的體現?；仡櫼话儆嗄陙?，無數英才跨出國門，遠涉重洋，求取新知識、吸納新觀念、掌握新技術，他們回國后為中國的進步與發展作出了重要貢獻。但是在吸收引進的同時，也同樣需要在國際交流層面提供精神與思想資源，在世界學術文化發展的前沿和話語體系的建構過程中不應缺乏來自中國的聲音。通過招收外國學生攻讀中國學學位，可以擴大學科影響力、提升學術聲望和提高辦學水平，有利于促進實現建設世界一流大學的目標，有利于推動人文學科國際化辦學進程，有利于向海外傳播中國文化、促進中國與世界各國的文化交流。而從更廣泛的層面來看，這也是提高中國綜合國力與“軟實力”的重要基礎。
2.海外學生的需求
中國數千年燦爛的歷史與文化對海外人士歷來有強烈的吸引力。隨著中國的經濟發展與社會進步，中國的國際地位日漸提高，中外文化與經濟交流日益頻繁，大量的外國人渴望走進中國、理解中國，想到中國來深造。他們既希望較好地掌握中國的語言、歷史和文化，又希望了解中國政治、經濟和社會等方面的情況。目前，在華學習的外國學生總數已近23萬人。中國正在逐步成為國際學生流動最重要的目的地國之一。而我國目前的專業方向和學位體制主要是針對國內學生設置的，不完全符合海外求學者的特點。存在的問題主要有：專業劃分過窄過細，不能滿足海外學生全面了解中國的需要；學科分類復雜，海外學生無所適從，難以選擇；有些領域太偏太深，大多數海外學生學習有難度等等。而歐洲、美國、日本、韓國的某些大學都根據求學者的需要相繼建立了“美國學”、“德國學”、“韓國學”等研究本國文化的綜合性學科。了解研究中國，最好的選擇無疑是到中國來學習，而國內高校恰恰都沒有設置中國學這一學科，因此海外求學者都期待我國大學的學科體系能作出適當調整，開設出適應其特點、滿足其需要的中國學專業。
3.學科發展的要求
當代學術研究和學科發展的趨勢就是在繼續進行各種學科專精研究的同時，努力創造各種綜合性、交叉性、邊緣性學科，通過學科匯聚和各種知識的碰撞實現創新。中國學學科的設立符合當代學術研究和學科發展的這一趨勢。它繼承和借鑒了已有的傳統“國學”、海外“漢學”以及海外“中國研究”等學科的學術理念和人才培養模式，同時又根據現代學術演進的趨勢和中國本土學術研究、人才培養的特定條件而有一定的發展與創新。傳統“國學”與海外“漢學”的研究主要是以人文科學的方法研究中國古代的歷史與文化，而近來興起的海外“中國研究”則多以社會科學的方法研究中國現實的經濟、政治問題。浙江大學所設立的中國學是研究中國文化傳統與現代中國的一門綜合學科，既包括對中國歷史的研究，也關注中國的現實問題；既涵蓋中國語言、文學、歷史、哲學、藝術等方面的研究，也涉及中國經濟、政治與社會問題。它將有利于溝通歷史與現實，打通文學、語言、歷史、哲學、藝術、經濟、管理、教育等不同學科，運用人文科學、社會科學等多學科手段和多維視角，實行多學科的交叉和融合，使研究者（包括教授和研究生）在更寬廣的視野下對具體問題進行深入研究，必定能形成新的學術理念和視角，取得新的成果。
二、浙江大學建立中國學專業的探索
1.招生培養
（1）招生模式。浙江大學中國學專業的招收對象是具有本科學歷，有較好的漢語基礎，有志于學習、研究和傳播中國文化與學術的海內外人士，以外籍學生為主要對象。中國學碩士專業的招生有兩種模式：一是通過個人申請、招考入學的方式，主要招收來自哈薩克斯坦、烏克蘭、泰國、韓國等亞歐10多個國家的留學生。二是通過中外合作辦學、進行聯合培養的方式，主要招收來自柏林工業大學、加州大學圣地亞哥分校、都靈大學、基爾大學等學校留學生。
（2）培養目標。通過專業的課程學習和研究訓練，使國際學生熟悉中國國情、理解中國問題，具備良好的跨文化交際能力和較好的漢語聽說讀寫能力，成為能夠適應在當今中國的政治、經濟、社會、文化等諸領域合作與交流、知華友華的復合型、職業型人才。本專業的畢業生接受過系統的中國學專業知識訓練，兼具傳統底蘊和現代意識，既可以在海外從事中國學研究或教學工作，也可以參與中外政治、經濟和文化交流工作。
（3）學制與學分。學制2年，要求修滿24個學分；其中中外合作培養的留學生在浙江大學學習時間至少一年，至少修滿16學分，其余學分可由學生個人提出學分轉換申請，認可后予以免修。
（4）研究方向。根據中國學專業不同的培養模式，學校形成了中國傳統文化研究和中國現當代問題研究兩大研究方向，并設置相應的課程模塊。各模塊之間的課程既相互獨立，又彼此交叉。
中國學以中國語言文學一級學科為基礎，在中國傳統文化研究方面設置漢字文化圈語言文學研究、中國思想資源與和諧文化、中華文明發展源流、中國藝術與東方審美意識4個專業方向；在當代中國問題研究方面，設置中國社會與政策、經濟與管理、歷史與文化、特色課程四個模塊。
（5）獎學金。中外合作辦學的留學生可根據對等原則收費或者減免學費。其他國際高水平大學的優秀學生可以申請孔子學院獎學金、國家政府獎學金、浙江省政府獎學金和浙江大學獎學金。獎學金涵蓋國際學生在華期間的住宿、學費、醫療保險和基本生活費。
（6）學位授予。學生在修滿學分后進入學位論文撰寫階段。學位論文選題要求有理論和實踐意義，能綜合運用所學理論知識和方法。論文完成后，經導師認可后進入答辯程序（論文可以用所在國文字撰寫，但須提供中文文本）。論文完成后，經導師認可進入答辯程序，通過者經學校學位委員會審核同意即可被授予浙江大學中國學專業碩士學位。
2.課程教學
中國學專業構建了綜合性、交叉性、靈活性的課程體系，其中既有按寬口徑設置的平臺課，又有按方向設置的專業課程模塊。
（1）雙語教學和英語授課并存。為適應國際留學生不同的語言基礎，除開設雙語教學課程以外，還提供了系列的英文課程，部分課程還可以使用日語、韓語、法語、德語等進行教學?？傮w上，根據不同的培養模式，中國學專業課程分為兩大模塊：一是以漢語教學為主，在PPT、課件和課后交流時可以采用英語的雙語教學。二是以英語教學為主，輔以一年漢語課程的學習。
（2）探索數字化教學。針對外國留學生思想活躍而語言能力一般的特點，要求每一位任課教師都準備PPT課件，通過多媒體教學在一定程度上緩解外國留學生聽力相對一般與課程內容較深之間的矛盾；在條件成熟的時候，準備制作教學錄像，通過互聯網，供學生自我學習之用。
（3）不同課程分別要求。對新增的學位課程，要求初步形成專業教材大綱，為任課教師配備助手，協助一些錄像、搜集同學意見、組織討論等具體工作。對原有的學位課程，針對授課對象的改變，要求課程教材以文本為主、以原著為主，減少通論式內容，增加可以具體感知的篇章內容。
（4）加強教學實習。針對外國留學生對中國缺乏直觀深入的體察與了解的情況，加強教學中的實踐環節就顯得非常必要。如在講授佛教文化時，學校組織他們參觀新昌大佛寺等寺廟，體驗寺院的一日生活，參加早課、過堂、坐禪等活動；再如在講授中國音樂時，組織他們參加中國傳統音樂賞讀會，從中體驗中國傳統文化的魅力和風采。
（5）強化師資隊伍。目前中國學專業教師均為學術造詣高、教學經驗豐富、具有國外學習（訪學）一年以上經歷、副教授以上職稱的教師，其中教授的比例占60%以上。同時，還組織教師參加學術交流、調研和討論活動，每學期舉行“中國學教師沙龍”，開展研討。
3.學生管理
為使留學生盡快認識中國、認識中國學，更好地投入到課程學習中，除加強與浙江大學國際教育學院的聯系與溝通外，在完善學生管理方面采取了以下措施：一是專門為中國學碩士點留學生配備班主任老師。班主任由留學日本且有豐富留學經驗的專業任課教師擔任，并不定期與留學生談心；組建班委，設立班長和副班長，不定期召開班會。二是通過開學典禮、座談會等形式，加強與中國學碩士研究生專業留學生的溝通與交流，聽取留學生對課程教學、管理、學位論文等的意見與建議。三是給每個留學生結對中國學生，在生活、學習、語言交流上進行指導與幫助等。四是通過組織大量的活動，盡量營造留學生與中國學生交流及了解中國社會的機會。
