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二、公司清算的意義
公司股東責任和公司責任的有限性使得公司法人制度成為了人類社會自步入商品經濟以來最偉大的創舉。但同時，這一法人制度的優越性也為惡意投資者利用，造成公司法人人格的濫用，損害相對方的利益。公司清算作為公司治理結構中的最后一環，是終結公司法律關系、消滅公司法人資格的唯一途徑，不僅保護股東的權益，而且保護廣大債權人的權益，是清除公司法人制度弊端最鋒利的武器。經過梳理清算程序、清理公司財產、了結公司業務、收回公司債權、清償公司債務、分配剩余財產，使債權人的利益得到維護，正常的經濟秩序和社會誠信才能得以維持。
三、公司清算中會計的職責
公司在解散清算過程中，除要履行一定的法律程序之外，公司資產的清理、公司債務的清償、公司剩余資產在股東之間的分配等及其相應的會計處理是整個清算過程的主要內容。因此，公司解散清算的會計處理十分重要，會計責任重大。公司因破產、解散、撤銷與其他原因停止正常經營，在宣告停業之前所進行的會計工作稱清算會計。清算會計的主要工作是界定企業能夠用于清償債務的資產內容及價值、界定待償債務、變現非現金資產、償付債務、分配債務清償后的剩余財產和支付清算費用。以上是公司清算中會計方面的職責，一般情況下顯得更為重要的是公司清算中會計的法律責任，本文特別要論述的是公司清算中會計的法律責任。
四、公司清算中會計的法律責任
1、會計法律責任的歸責原則
在會計法律責任制度的建設過程中，確定科學的歸責原則是構建整個會計法律責任制度的基礎。所謂歸責原則，是依據法律確定的標準來確認和追究行為人法律責任的規則，是確定行為人法律責任的根據和標準。理論上，法律責任的歸責原則有兩類：一是主觀歸責原則，又稱過錯責任原則；二是客觀歸責原則，又稱無過錯責任原則。
過錯責任原則是指只有在基于故意或過失侵害他人的權利和利益，并且造成了損害的情況下，行為人才承擔損害賠償責任。具體而言，就是有過錯才有責任，無過錯即無責任。其實質在于以行為人的主觀心態作為確定責任歸屬的根據，是一種理性自由法則?！耙驗閭€人已盡其注意，得免除侵權責任，則自由不受拘束，聰明才智可得發揮，人人盡其注意，一般損害亦可避免，社會安全得以保障”。簡言之，如果一個人的行為達到了法律和道德所要求注意的程度，其行為便無可指責，比如意外事件。過錯責任原則以過錯為歸責的構成要件和最終要件，作為行為人責任范圍的重要依據，有利于確定人的行為標準，協調利益沖突，維護社會公正。長期以來，不論是大陸法系還是英美法系國家，對會計職業人士基本上都采取了此原則，其基本精神就是要求對有關行為進行社會性的價值評價，從而使行為的是非界限和責任界限得以明確劃分，并有助于使應承擔的責任形式和責任范圍得到準確判定。
無過錯責任原則，指沒有過錯造成他人損害的，依法律規定由與造成損害原因有關的人承擔責任的歸責原則。適用這一原則，主要不是根據行為人的過錯，而是基于損害事實的客觀存在，其目的在于補償受害人所受的損失。進入二十世紀后，無過錯責任原則在會計職業領域有了一席之地。其出現有多方面的原因：《侵權法》的確立對會計責任歸責原則產生了直接影響、公司財務舞弊與欺詐使社會提高了對會計職業的責任要求、會計職業履行職責的過程和質量難以為外界直觀地觀察等。
無論是會計的反映職能還是審計的驗證過程，都存在大量的主觀判斷。會計職業活動的特點凸顯了無過錯責任原則對于會計法律責任不合理的一面，即無過錯責任體現了社會公眾對會計職業行為及會計信息提供的“保證”的過高期望。此外，過錯責任原則在規范會計行為的同時尊重了會計行為的相對自由，其所確立的會計法律責任起到了教育和預防作用，可使會計法律責任制度保持適度的彈性。因此，應選擇過錯責任原則作為會計法律責任的歸責原則。
2、現行法律對清算中會計法律責任的規定及其不足
現行法律對清算中會計法律責任的規定。第一，行政責任。《公司法》第205條規定，公司在進行清算時，隱匿財產，對資產負債表或者財產清單作虛假記載或者在未清償債務前分配公司財產的，由公司登記機關責任改正，對公司處以隱匿財產或者未清償債務前分配公司財產金額百分之五以上百分之十以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以一萬元以上十萬元以下的罰款。
《公司法》第208條第1、2款規定，承擔資產評估、驗資或者驗證的機構提供虛假材料的，由公司登記機關沒收違法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關部門依法責令該機構停業、吊銷直接責任人員的資格證書，吊銷營業執照。承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因過失提供有重大遺漏的報告的，由公司登記機關責令改正，情節較重的，處以所得收入一倍以上五倍以下的罰款，并可由有關部門依法責令該機構停業、吊銷直接責任人員的資格證書，吊銷營業執照。
《企業破產法》第130條規定，管理人未依照本法規定勤勉盡責、忠實執行職務的，人民法院可以依法處以罰款；給債權人、債務人或者第三人造成損失的，依法承擔賠償責任。
第二，刑事責任。《刑法》第162條規定，公司、企業進行清算時，隱匿財產，對資產負債表或者財產清單作虛假記載或者在未清償債務前分配公司、企業財產，嚴重損害債權人或者其他人利益的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。本罪在主觀上只能由故意構成，即明知隱匿公司財產、對資產負債表或者財產清單作虛假記載或者在未清償債務前分配公司、企業財產會嚴重損害債權人或者其他人利益，而故意實施。過失如因疏忽大意造成資產負債表或財產清單的記載不符合實際情況的不構成本罪。《公司法》第216條、《企業破產法》第131條均作了相應的規定：違反本法規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三，民事責任。我國現行法律對公司清算過程中的會計民事責任的規定寥寥無幾?！镀髽I破產法》第130條規定：給債權人、債務人或者第三人造成損失的，依法承擔賠償責任?！豆痉ā返?08條第3款規定：承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因其出具的評估結果、驗資或者驗證證明不實，給公司債權人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實的范圍內承擔賠償責任。
盡管我國的市場經濟體制改革取得了巨大的成果，但現有的法律在規制會計法律責任問題時，仍然帶有較多的計劃經濟色彩，即往往比較重視行政及刑事的法律處罰，而輕視民事法律關系的調節，如前述《企業破產法》僅在第130條，用一句話提及管理人給債權人、債務人或者第三人造成損失的，依法承擔賠償責任，至于如何承擔卻未說明。然而，公司清算的目的即是清償債務、收回債權，此為典型的民事法律關系，這就要求以民事法律來規范、引導、制約、保障各主體的利益，清算過程中會計民事責任的缺失導致受損害人的利益得不到實際的補償，與立法初衷背道而馳。
3、會計法律責任的完善
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全面推動標準合同范本固化工作的開展，積極引導業務部門優先使用標準合同范本。對沒有標準合同范本的業務類別，聯合業務部門梳理合同常用條款，滾動修編參考合同文本，并推動各職能部門將參考合同文本固化為標準合同范本。常態化開展合同承辦人培訓工作，重點提高合同承辦人的民商事法律知識儲備和合同業務承辦能力，確保合同承辦人考試通過率達100%，從源頭上控制了合同法律風險的產生。
2.在訴訟承辦方面
全過程跟進法律糾紛案件的辦理，確保訴訟萬無一失。對應訴案件，開展訴前案件準備會，對案件事實進行內部法律調查，引導責任部門收集證據材料；對主訴案件，深入分析訴訟的必要性，對非訴替代方案進行可行性研究，確保以最小成本依法維權。對辦結案件開展系統的分析總結，形成“一案一分析”報告，促進管理提升。
3.在法律普及方面
結合不同業務領域的法律知識需求，制定“選修必修”法律培訓課程體系，在法律診所內開辟了“法律充電站”培訓基地，引入“體驗式”普法理念，融合法律與文化元素，以微電影、文藝匯演、互動游戲等活動方式，打造了新穎的“法意沙龍”法律文化傳播品牌；法律診所積極開展“法律六進”活動，牽手市普法辦，在“空中普法”電臺節目向東莞市民普及電力法律知識，現場解答聽眾法律問題；聯合市普法辦、東莞日報社開展“反竊電”、“保護電力設施”法治新聞報道，攜手中央電視臺“第一時間”欄目，開展“假節能、真竊電”專題法治新聞報道，掀起全市打擊電力違法犯罪行為的。通過向社會公眾宣傳電力法律知識，傳遞電力法治理念，樹立了法治企業的良好形象。通過豐富多樣的活動，促進法律診所品牌深入人心，促進員工法律意識普遍提高。
4.在咨詢解疑方面
對于一般咨詢，法律診所直接答復解決，而對于疑難問題，診所組織專家會診，為咨詢人提供客觀、合理的法律意見。除了電話、線上咨詢，法律診所還積極開展“一線現場法律服務”，在糾紛案件發生的“第一時間”到達現場，與業務人員面對面，指導事實的調查和證據收集，為后續糾紛解決提供及時有效地法律支持。
5.在法律風險管理方面
法律診所著力在企業“建章立制”的過程中把好風險關。一方面，對“兩書”（作業指導書和管理業務指導書）進行合法性審查，確保其沒有違反法律法規的相關規定，避免因執行“兩書”而違法的情況發生。另一方面，將法律風險防控措施融入“兩書”流程節點，通過執行“兩書”實現風險防控落地。
二、橫向貫通主營業務（Inter-function）
在企業經營活動中，法律風險往往產生于業務第一線，因此法律診所充分融入企業主營業務，前移法律風險防線。通過定期走訪、溝通座談、業務調研等多種手段，在防范安全生產、電網建設、市場營銷以及綜合管理等各個主營業務中的法律風險收到很好的效果。
1.在安全生產方面
積極推進安全生產工作對安全法律法規的識別、獲取、融入、依從和回顧工作，助力該局順利通過安風四鉆評審，確保全局生產活動符合法律法規關于安全生產的相關要求。主動參與安全生產事故事件調查，密切跟進相關整改措施的落實，確保企業依法開展安全生產工作。
2.在電網建設方面
結合地方經濟發展需求，法律診所協助推動針對電網工程建設的地方立法，促進電網建設與市政規劃的有機統一。梳理工程建設法律審批事項清單，編寫《電網建設工程法律法規指引》，明確建設用地許可、環評水保等重點行政程序的相關要求，杜絕違法強行施工行為的發生。強化對工程承包商、監理方資質證照的合法性審查，確保電網工程建設依法合規開展。
3.在市場營銷方面
法律診所積極推動營銷部門開展供用電合同補簽工作，強化合同法律意識，實現新報裝用戶供用電合同簽署率達100%。開展“依法反竊電專項行動”，聯合公安機關，打擊盜竊電力違法犯罪行為，利用刑事法律手段震懾竊電犯罪分子，積極采取民事法律手段追討被盜電費。深入分析法律案件背后的管理原因，促進市場營銷業務的管理提升。
4.在物資采購方面
法律診所重點開展對招標投標管理流程、主體資格等關鍵環節的合法性審查，規范企業招標投標行為。整理全局對外采購業務類型，重點細化產品質量、專業標準等條款約定。在物資采購合同中，固化財務支付條款，嚴控資金法律風險；引入廉潔保證條款，營造風清氣正的商務氛圍，防范審計法律風險。
三、整合搭建系統平臺（System）
系統平臺是法律診所有效運行、發揮作用的基石。支撐我局法律診所的系統平臺主要有信息系統和人才儲備庫。
1.在信息系統方面
著力推動法律工作的信息化進程。通過OA系統，法律診所可以對全局合同進行審查和對招投標文件開展合法性審查。這樣做既固化了審核流程，又節省了文件傳遞時間，還確保了法律業務數據的真實性和準確性。基于法律診所門戶網站，該局搭建了法律診所“網上接診”工作平臺，開辟了法律知識普及與分享、重點法律法規查詢等專題欄目，建立了“選修必修”法律課程體系，讓全局員工隨時可以進行法律知識學習。
2.在人才儲備庫方面
堅持“實戰錘煉育才”的人才培養原則，利用法律診所的眾多實踐機會孵化培養專業的法律人才。法律診所的咨詢解疑、合同審查、爭議談判、訴訟承辦等需要法律知識的工作，都要求診所人員深度參與，提高專職人員的各方面業務能力。通過“送法下基層”、基層調研、為基層授課等方式，增強專職法律人員對一線業務的了解。舉辦合同法、電費回收法律風險、觸電人事損害法律風險等的業務法律培訓班，對兼職法律人員進行專項培訓，提升其在本專業領域的法律知識和技能。借助局人才“搖籃計劃”，吸納懂法律、會管理的非法律崗位人員，通過借崗實習、輪崗培訓等手段，培養后備法律人員。
四、建立完善診斷模式（Diagnosis）
該局法律診所在CIS矩陣管理模型上進行“微創新”，加入“法律診斷”（Diagnosis），探索形成了CISD矩陣。目前法律診斷主要從管理流程、個案咨詢和數據信息三方面入手。
1.流程診斷
借全局管理流程再造和固化的契機，全面開展管理流程的法律診斷。結合法律風險數據庫，開展管理流程中的法律風險識別比對工作，突出關鍵節點和關鍵崗位的法律風險防范措施，組織業務管理部門討論并修編管理流程，從源頭上控制法律風險的產生。
2.個案診斷
通過1500咨詢熱線、網上接診和當面咨詢等渠道，收集法律咨詢個案，深入分析每個法律咨詢中存在的法律問題。通過事實分析、法律研究和管理融合等環節，形成切合企業實際的法律意見書，促業務部門形成合理穩妥的工作方案。
3.數據診斷
數據是管理的基礎，因此法律診所十分重視數據信息的收集、統計和分析。法律診所在日常工作中注重收集基礎數據，并對數據進行歸類和分析，形成季度和年度法律診所運營報告。法律運營報告不僅對數據展示，還對數據背后的管理原因進行研究，并給出管理改進建議。
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一、與創業投資基金組織形式相關的法律制度
創業投資的主體按其組織化的程度不同，可以分為“非組織化的創業投資”和“組織化的創業投資”兩大類。前者系由分散的個人或非專業機構以其名義直接或通過委托方式間接從事創業投資；后者系由兩個以上的多數投資者通過“集合投資”形成新的財產主體，再以新的財產主體的名義進行投資，由于它具備了國內所俗稱的“投資基金”的本質內涵，故本質上即是創業投資基金。在以上兩大形態的創業投資中，通過創業投資基金間接從事“組織化的創業投資”既有利于實現投資運作的專家管理，又有利于形成專業的創業投資市場。根據創業投資的特點，創業投資基金通常必須以公司或有限合伙的形式設立，因此，完善的《公司法》和《合伙企業法》等法律是發展創業投資的首要前提。由于創業投資（基金）公司和創業投資（基金）有限合伙等企業具有區別于一般加工貿易類企業的特點，所以，往往需要根據創業投資（基金）企業的特點，對《公司法》和《合伙企業法》等法律進行適當修訂；有時甚至需要在《公司法》和《合伙企業法》等法律的基本框架下，制定有關創業投資（基金）企業的特別法。
例如，我國臺灣地區的創業投資業之所以在上個世紀80年代即得以快速起步，在很大程度上要歸功于臺灣的公司法比較適用于創業投資基金，并于1983年根據創業投資（基金）公司的特點，制定了《創業投資事業管理規則》這部專門調整創業投資股份有限公司的特殊法令。美國作為最早探索發展創業投資的國家，其創業投資之所以在上個世紀70年代受阻，則在很大程度上是因為《投資公司法》這部調整包括創業投資（基金）公司和證券投資（基金）公司在內的特別公司法，主要僅適用于證券投資（基金）公司，卻并不適用于創業投資基金（公司）。按照《投資公司法》及其配套的《投資顧問法》的規定，投資者超過14人的投資公司，不得實行業績報酬。這一限制雖然有利于抑制證券投資基金經理人的冒險投機動機（在證券市場上冒高風險通常能獲得高收益，基金經理也隨之將獲得高業績報酬；而一旦冒險失敗，投資虧損卻完全由投資者承擔），保護中小投資者權益，但對創業投資基金而言，卻是不夠公平的。因為，證券投資基金的單位凈值可以通過市場得到體現，借助于市場本身即可較好地激勵基金經理人（基金業績好時，基金經理可以受托更多的資產；否則，基金經理將很難再管理更多的資產）；然而，對創業投資基金而言，由于它所從事的是長期投資，往往要5～7年后才能體現業績，只好更多地借助于業績激勵來盡可能地解決基金經理與投資者的收益一致性問題。正是這種人為的業績報酬限制及其他法律限制導致美國的公司型創業投資基金的發展受阻。幸虧以有限合伙形式設立創業投資基金可以逃避“投資者超過14人即不得實行業績報酬”的人為法律限制并被視作免稅主體，加之通過數次修訂《統一有限合伙法》使得有限合伙引進了不少公司制度的運作機制；所以，自上個世紀80年代以來，有限合伙型創業投資基金得以發展起來。
二、與創業投資基金募集方式相關的法律制度
創業投資是一種高風險的且不具有公開信息的長期投資活動，所以，創業投資基金更適合于以私募方式募集資本。因此，完善關于創業投資基金私募方式的法律制度同樣十分重要。但需要指出的是，由于創業投資基金的私募與證券投資基金以及其他類型證券的私募（包括加工貿易類公司通過私下發行股票募集股本）相比，在募集對象、募集方式、募集程序和對募集對象的保護等方面都具有相同點，所以，世界各國均不是通過制定單行的《創業投資基金法》或《投資基金法》來解決創業投資基金的私募問題，而是通過《證券法》來對“私募條款”進行統一規定。
從國際經驗看，為了切實避免并不具有風險鑒別能力和承受能力的公眾投資者被卷入各類私募活動中，有關私募活動的法律通常從以下兩個方面加以規定：一是規定私募只能針對“合格投資者”（qualifiedinvestor）；二是投資者不超過一定人數（100人）。其中，關于“合格投資者”的規定通常又是依據不同的國情而采用不同的標準。在財產制度比較健全的國家，通常以個人或機構的已有資產和目前每年可獲得的收入來界定；在財產制度不不夠健全的國家，則通常以投資者一次性以其名義購買相當規模的私募證券（比如100萬美元）來界定。
三、與創業投資的資金來源相關的法律制度
與創業投資和創業投資基金的自身特點相適應，創業投資的資本來源只宜定位于具有以下特征的投資者群：一是勇敢而富有耐性，具有長期投資理念，最好是對創業活動也具有一定的興趣；二是具有較高風險鑒別能力；三是具有較強風險承受能力。按照這些要求，創業投資基金的資本來源主要宜定位于：（1）富有個人，尤其是那些曾經創業成功的富有個人；（2）大型企業；（3）人壽基金等各類保險基金；（4）銀行等金融機構。
在以上四大主要資金來源中，人壽基金等各類保險基金作為一種典型的風險資產，隨時處于“理賠”風險中，對“安全保值”的要求高，但由于它們的資金規模大，故以較小比例（如不超過5％）的資金從事創業投資并不會造成整體性風險。銀行資金對“安全性、流動性”的要求較高，所以，一般意義上的銀行資金不適合從事創業投資。但由于銀行具有“資金規模大、資本實力雄厚”的優勢，因此，將少比例的核心資本用作創業投資，并不會對銀行總體資產的“安全性、流動性”構成威脅。但是，由于保險基金和銀行資金的使用往往要適用于特定的行業性法律，因而使得這些行業性法律制度直接影響著創業投資基金的資本來源。所以，在考察創業投資法律體系時，還必須將《保險法》、《銀行法》等行業性法律制度也包括進去。例如，在對金融業實行“分業經營、分業監管”的國家，都傾向于禁止商業保險基金（包括人壽基金）、銀行資金直接從事投資業務。而隨著金融業內部系統管理技術、風險控制藝術的提高和金融監管體系的完善，不少國家也正在逐步放開商業保險和銀行運用部分資金從事投資業務的限制，從而拓寬了創業投資基金的資本來源。美國的創業投資基金之所以在上個世紀80年代以后步入新一輪快速發展的，其中很重要的因素即是通過兩次修訂《雇員退休收入保障法》，使得人壽基金能夠進入創業投資領域，并且在受托人是否需要登記為“投資顧問”方面獲得特別豁免。在英國，商業銀行由于可以通過另行成立附屬性創業投資公司或參股社會性創業投資公司的方式從事創業投資，故已經成為僅次于人壽基金的第二大創業資本來源。
四、與創業投資的投資運作方式相關的法律制度
為了分散創業投資過程中的高風險，一家創業投資基金通常必須對多個項目進行組合投資，因此，只有規定創業投資基金具有一定的資本規模，才可能保證創業投資基金具有起碼的組合投資能力和抗風險能力。但創業投資作為一種謹慎而有耐性的投資，通常需要在對擬投資項目進行謹慎調查之后才會決定實際投資，因此，在法律上允許創業投資（基金）公司的資本分期到位，對于避免資本閑置具有重要意義。
創業投資的一項重要使命是發揮創業投資家的資本經營優勢，為創業企業提供包括制定長期發展戰略與市場營銷策略、物色戰略合作伙伴和關鍵人才、部署融資安排和重構財務結構等多方面的創業管理服務，以培育和輔導創業企業快速成長和發展。美國和英國的創業投資之所以取得巨大成功，就在于它們特別注重在為創業企業提供股權性資本支持的同時，還提供重要的創業管理服務。美國的《投資公司法》修正案之所以將創業投資基金定名為“企業發展公司”（BusinessDevelopmentCompany），并將其界定為“投資于……非公開交易的證券，并且向這種證券的發行人提供重要而有效的管理幫助……”（見“InvestmentCompanyActofl940”修正案第二節第48款），即是為了引導“企業發展公司”能夠為所投資企業提供創業管理服務。為了使“企業發展公司”切實履行提供創業管理服務的職能，《投資公司法》修正案甚至就“企業發展公司”所必須提供的“經營管理上的重要幫助”的具體內容作出了詳細規定，即：“（A）企業發展公司通過其董事、高級職員、雇員或一般合伙人，向發行非公開交易證券的公司提供，并且經后者同意確實提供了有關管理、運作、經營目標與策略等方面的重要指導與建議；（B）獨自或與其他企業發展公司一起共同控制一家發行非公開交易證券的公司，并對其經營管理與經營策略之制定具有決定性影響；（C）若企業發展公司是一家經小企業管理局批準并依據《1958年小企業投資法》運作的小企業投資公司，則可以向發行非公開交易證券的公司提供貸款”（見“InvestmentCompanyActof1940”修正案第二節第47款）……此外，為了避免企業發展公司所提供的“經營管理上的重要幫助”流于一般性的咨詢服務，有關條款還就滿足“經營管理上的重要幫助”的條件作出具體界定。若僅僅只是提供了一般咨詢服務，則仍只能被視為“沒有達到提供經營管理上的重要幫助”的要求。
創業投資公司應當參與所投資企業的經營管理，但為了避免其蛻化為控股公司，有關法律又通常規定其必須按照組合投資方式進行運作。例如，規定創業投資公司對單個企業的投資不得超過其創司總資產的一定比例。這樣，也便于創業投資公司適度地分散風險。
五、與創業投資的投資退出相關的法律制度
創業投資區別于產業投資的顯著特點是，產業投資以投資經營產品（或服務）為手段，以獲取產品（或服務）銷售收益為目的；而創業投資則以投資經營企業為手段，以獲取轉讓企業股權后的資本增值收益為目的。因此，在所投資企業發育相對成熟后，創業投資就一定要適時退出。雖然創業投資退出的方式有推動所投資企業上市、私下轉讓所持股權，整體并購、創業者回購和清算等五種，但通過推動所投資企業上市的方式實現投資退出是最利于投資收益實現的方式，由于傳統的股票交易所主要是為成熟企業提供上市融資的場所，上市門檻較高，通常必須有持續盈利業績，因此，如果僅僅寄希望予主板市場，不僅不利于快速成長的創業企業上市融資，也不利于創業投資比較快地實現投資退出。所以，世界各主要經濟體，在設立有主板市場的條件下，還紛紛設立創業板市場。與創業板市場的上市門檻較低相對應，創業板市場的運行風險也相對較高，故對創業板市場往往需要另行制定專門的運行與監管規則。所以，在構建創業投資法律體系時，還必然地涉及與創業板運行與監管規則相關的各種法律法規。
我國創業投資法律體系存在的問題
與創業投資業發達國家與地區都建立有完善的創業投資法律體系不同，盡管我國已制定有與創業投資相關的《公司法》，《合伙企業法》、《證券法》、《商業銀行法》、《保險法》等法律，但由于在制定這些法律時沒有考慮到創業投資的特點，導致現行法律體系并不適應創業投資業發展的要求，不僅較難為創業投資提供特別法律保護，反而在若干方面構成法律障礙，具體表現為：
一、現行《公司法》在創業投資基金組織構架、資金募集以及創業投資運作與退出等環節上的不適應性
1.現行《公司法》在創業投資基金組織構架、資金募集及創業投資運作與退出等環節上的不適應性。
（1）不利于創業投資（基金）公司采用多樣化的委托管理方式。創業投資公司所體現的法律關系是一種委托—關系，這種委托—關系既可以體現在董事會與其經理班子之間，也可以體現在公司董事會與另一個專業的投資顧問公司之間。尤其是隨著創業投資家隊伍的發育成熟，一些規模較小的創業投資公司完全可以委托別的創業投資公司或創業投資顧問公司代為其管理資產。這樣，既可以避免因為自身資本規模小、難以請到一流的創業投資管理團隊的問題，又可以提高創業投資管理的規模效應。但現行《公司法》卻僅僅為董事會與經理班子之間的委托—關系提供了法律依據。
（2）多重公司行政機關可能導致創業投資（基金）公司過高的制度成本。隨著現代企業制度的發展，世界各國的公司法律都已實現權力結構中心從傳統“股東大會中心主義”向現代“董事會中心主義”的轉變。為了更好發揮經理人員的專家管理的積極性，在完善法人治理機制的前提下，正在賦予經理人員更多的經營自。為了提高運轉效率、降低運作成本，可以授權股東大會自行決定精簡不必要的公司行政機關。例如，當公司委托其他機構管理資產時，公司董事會在很大程度上就同時起著監事會的作用，因此，自然可以不再設監事會。但是，按照現行《公司法》，創業投資（基金）公司一律必須同時設立董事會和監事會，這不僅增加了運營成本，也不利于提高投資決策的高效率。
（3）缺乏對經理人員或其投資顧問公司的激勵機制安排。激勵機制是解決創業投資基金管理過程中信息高度不對稱性問題的必要制度安排，而現行《公司法》并未為創業投資（基金）公司可以實行業績報酬提供法律依據，從而使得許多國有控股創業投資公司很難實行國際通行的業績報酬機制。
（4）缺乏促進創業投資公司建立責任約束機制與成本約束機制的條款。創業投資公司除了建立起激勵約束機制外，還通常必須建立起嚴格的約束機制。例如，通過設立有限的存續期（通常為10—15年），存續期一到便予以清盤，使得經理人員的經營業績很快就水落石出，從而強化出資人對經理人的責任約束。通過規定固定的“管理運營費用”，約束經理人員將開支控制在一定幅度，從而建立起成本約束機制。但現行《公司法》卻缺乏針對創業投資公司特點的類似條款，從而使得一些創業投資公司有可能通過做假賬的方式將虧損無限期地掩蓋。一些創業投資公司剛剛成立，首先想到的就是購買豪華寫字樓和汽車，肆意揮霍投資人的錢。
2.現行《公司法》在創業投資基金的資金募集環節上的不適應性。
如前所述，創業投資（基金）公司通常只能以私募方式設立，但按照現行《公司法》，創業投資（基金）公司卻無法以私募方式設立。盡管《公司法》規定股份有限公司可以按“募集方式”設立，但這里所謂“募集方式”特指“公開募集”；除“公開募集”外，股份有限公司就只能按“發起方式”設立。對有限責任公司，則只能采取“出資方式”設立。就加工貿易類企業而言，只能以“發起方式”、“出資方式”設立倒也并不構成大的法律障礙。因為，加工貿易類企業通常可以先由少數幾個創業者以共同出資方式或共同發起方式設立后，再逐步增資擴股。然而。對創業投資（基金）公司而言，在設立伊始通常就需要一定的資本規模，而僅僅靠少數幾個投資者以共同出資方式或以共同發起方式設立則較難形成規模，所以，往往還需要由更多的并不參與具體設立事宜的投資者的投資。但由于這兩類不同投資者在公司設立過程中所實際擁有的權利并不完全相同（具體參與設立事宜的投資者擁有更多支配權，不參與設立事宜的投資者的權利則較易受到侵害），因此，如果不通過相應的制度安排（如參與設立事宜的投資者應受到必要的監督并履行更多義務）來均衡這種權利上的不平等，就很難吸引更多投資者的參與。現行《公司法》正是由于對出資方式和發起方式的規定過于籠統，才導致難以吸引民間資本加盟。目前已經設立的各類創業投資（基金）公司主要僅限于少數幾家企業尤其是國有企業共同出資或共同發起，其原因即緣于此。
3.現行《公司法》在創業投資的投資運作環節上的不適應性。
（1）沒有為創業投資（基金）公司的資本最低限額提供法律依據。為了保證公司擁有一定的責任能力并達到一定的經營規模，現行《公司法》按照公司的不同性質，對有限責任公司和股份有限公司的最低資本限額做了規定。特定行業的有限責任公司和股份有限公司注冊資本最低限額需要高于所定限額的，由法律、行政法規另行規定。創業投資公司作為一種專門從事資本經營的特殊類型的公司，顯然屬于需要對其最低資本限額另行做出特別規定之例。但由于目前沒有相應的法規來對其最低資本限額做出特別規定，導致目前一些地方性創業投資公司的資本規模過小。有些創業投資公司只有幾百萬的資本，由于抗風險能力極低，很難進行有效的組合投資，只能做一些短平快的項目。
（2）實收資本制度造成創業投資公司的資本閑置。按照《公司法》第二十三條第一款規定，“有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東實繳的出資額”。按照第七十八條第一款規定，“股份有限公司的注冊資本為公司登記機關登記的實收股本總額”。應該說，在中國現行社會信用狀況與法律制度環境下，這種實收資本制度還是有一定合理性的。盡管它有可能導致資金閑置，但對于一般加工貿易類公司而言，這個問題并不是很突出。因為加工貿易類公司完全可以以較小資本金注冊，然后再慢慢增資。然而，對于創業投資公司而言，一方面需要一定的資本規模才具有抗風險能力；另一方面如果按照現行的實收資本制將所有資本在注冊時一次性注入，就必然導致資金閑置問題。
（3）對外投資限制與創業投資（基金）公司的設立宗旨相違背。現行《公司法》第十二條所規定：“公司向其他有限責任公司，股份有限公司投資的，除國務院規定的投資公司和控股公司外，所累計投資額不得超過本公司凈資產的百分之五十?！边@一規定不僅不適合于大型公司開展“公司附屬創業”活動，更不適合于創業投資公司充分發揮其應有的投資能力。因為，創業投資公司通常是以自有資本對外投資，即使對外少量借款也能控制在適當范圍；而且創業投資公司的唯一目的就是通過對外投資來獲取資本增值，而不是如加工貿易類公司那樣對外投資只是副業，主業仍是從事產品經營。所以，要求創業投資（基金）公司對外累計投資額不得超過其凈資產的百分之五十不僅沒有必要，也有違其設立的初衷。
（4）沒有為以特別股票方式投資創業企業提供法律依據。與創業投資能夠以可轉換優先股等特別股權方式進行投資相適應，創業企業應當可以向創業投資機構發行特別股票。但我國現行《公司法》目前還只是為公司發行普通股提供依據。盡管按照《公司法》第一百三十五條規定，公司發行除普通股以外的股票可以由國務院另行規定，但迄今為止，國務院并沒有就公司發行特別股票作出過規定。在這種法律環境下，如果創業投資公司以可轉換優先股等形式進行投資，就必然面臨缺乏法律保護的問題。
（5）沒有為創業投資公司的組合投資方式提供法律規范。由于《公司法》未能針對創業投資公司制定組合投資規范，導致了不少創業投資公司在實際運行中演變成了投資控股公司。
4.現行《公司法》在創業投資的投資退出環節上的不適應性。
按照1999年《公司法》修改前的有關條款，公司只有具備了3年持續盈利業績后方可公開發行股票并上市。這種高門檻顯然既不利于高速成長中的創業企業通過公開上市的方式融資，也不利創業投資快速實現退出。盡管1999年底在修改《公司法》時規定“高新技術企業可另行規定”，但由于無法對“高新技術”進行準確的法律界定，也不宜以科技含量作為公司能否上市的標準，所以，這種修改并沒有任何實際意義。在這種情況下，有關部門不得不決定分兩步建成創業板，即第一步在《公司法》等法律法規的框架內推出“中小企業板”，待《公司法》修改后再降低門檻建成真正意義上的創業板。
二、《合伙企業法》在創業投資基金組織結構和資金來源環節上的不適應性
1.在創業投資基金組織結構環節上的不適應性。
目前國際上的合伙企業立法紛紛借鑒公司的三大機制來實現合伙企業的自我完善：一是賦予合伙企業以法律實體的地位，便于合伙企業更好地行使民事權利、承擔民事義務；二是允許合伙人會議在一定程度上發揮類似公司股東大會的作用，從而使所有合伙人都能在一定條件下參與合伙事務的重大決策；三是允許合伙人對合伙進行派生訴訟，從而更好地保護各類合伙人的權益。但我國現行的《合伙企業法》還僅僅停留于為律師事務所、會計師事務所和小作坊式的加工貿易類企業提供法律規范的地步，無法滿足創業投資基金對企業組織結構的要求。
2.在創業投資基金的資金來源環節上的不適應性。
按照現行的《合伙企業法》，創業投資基金如果按合伙形式設立的話，就只能按普通合伙企業形式，而無法按有限合伙企業形式設立。由于合伙人僅僅限于自然人，從而使得最適合創業投資基金特點的機構投資者無法參與創業投資合伙基金。由于《合伙企業法》要求所有合伙人必須對合伙企業承擔無限責任，使得并不具體參與合伙事務的合伙人由于懼怕承擔無限連帶責任而不敢投資于合伙企業。
三、《證券法》在創業投資基金的資金募集環節上的不適應性
私募作為一種與公募相對應的直接融資方式，在西方資本市場上占有不可或缺的半壁江山。由于私募市場上的投資者通常具有較強風險承受能力和較高風險鑒別能力，所以，只需規定投資者的資格，以確定誰是“合格投資者”，投資風險就完全可以由投資者自行承擔。對發行主體，則通常是豁免審查。由于通過私募發行的證券仍然屬于證券范疇，因而在國外普遍通過《證券法》等法律一方面規定“合格投資者”的條件，另一方面設立“發行主體豁免審查”條款。這樣，既充分發揮成熟投資者的風險自擔作用，又能回避政府的行政干預，而且還能確保正常的市場秩序。但在我國，由于出臺較早的《公司法》沒有為公司私下發行股票等票券提供法律依據，導致后來出臺的《證券法》也僅限于對公開發行證券進行相應的規定，對包括創業投資（基金）公司股票在內的各類證券的私募則未能設置任何規范性條款。因此，創業投資（基金）公司的私募得不到《證券法》的法律支撐。
四、《保險法》、《銀行法》等法律法規在創業投資的資金來源環節上的不適應性
根據1995年頒布的《中華人民共和國保險法》第一百零四條第二款規定，“保險公司的資金運用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式”。盡管根據“國務院規定的其他資金運用形式”這一活口，經國務院批準，目前保險資金可以部分地通過證券投資基金間接投資于證券市場，但要使之能夠通過創業投資（基金）企業間接從事創業投資，則又受第三款“保險公司的資金不得用于設立證券經營機構和向企業投資”的限制。盡管2002年我國對保險法作了一些修訂，但修訂后的保險法依然禁止保險資金用于設立證券經營機構和保險業以外的企業。
依據1995年頒布的《中華人民共和國商業銀行法》第四十三條規定，“商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和股票業務，不得投資于非自用不動產……不得向非銀行金融機構和企業投資”。2003年，該條雖然被修訂為“商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和證券經紀業務，不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資，但國家另有規定的除外”，然而，由于目前并沒有為商業銀行可以向創業投資（基金）企業投資制定特別規定，使得商業銀行還無法成為創業投資資本的現實來源。
尤其是在利用外資來我國設立中外合資創業投資公司方面，更是存在許多的障礙。本來，國外資金通過創業投資公司來我國從事創業投資，在性質上已經不同于外商直接來我國投資辦廠或是設立以投資辦廠為目的的產業投資控股公司。后者是一種直接投資行為，可能直接控制國內企業，涉及國家經濟安全問題；前者卻只是一種財務性投資，即投資的目的僅僅是為了從財務上獲得資本增值，一旦所投資企業發育成熟不再具有高成長性時就會立即撤出，因而不會造成對所投資企業的控制，不涉及國家經濟安全問題。就此而言，以創業投資方式吸引外資可以說是引進外資的一種最佳方式，但是，由于我們對外資以創業投資方式來中國投資的意義缺乏足夠認識，導致不僅沒有任何鼓勵性政策，反而對其存在著種種歧視。例如，在我國設立的生產性外商投資企業可以享受各種稅收優惠政策，但根據2003年出臺的《關于外商投資創業投資公司繳納企業所得稅有關稅收問題的通知》，外商投資創業投資企業卻“不得享受稅法規定的生產性外商投資企業的有關稅收優惠待遇”。
建立健全我國創業投資法律體系的對策
借鑒國際經驗，結合我國實際，當前應當從以下五個方面加快建立健全創業投資法律體系。
1.盡快出臺《創業投資企業暫行辦法》，部分解決創投基金的設立與投資運作問題。
從根本上講，必須對《公司法》和《合伙企業法》進行全面修訂，才能徹底解決以公司和有限合伙形式設立與運作創業投資基金的法律問題。但是，由于全面修訂《公司法》和《合伙企業法》非一日之功，比較現實的選擇便是根據《公司法》中的“國務院另行規定”條款，另行制定《創業投資企業暫行辦法》，以部分解決創業投資基金按公司形式設立與運作的法律依據問題。
為適應創業投資（基金）公司對組織結構的要求，一是可以在現行《公司法》框架下，制定允許創司可以聘請投資顧問機構等法人擔任“經理”的條款，以實現創司的委托管理。二是在《公司法》的基本原則下，分清董事會和經理班子（或受托管理的投資顧問機構）的權利義務，通過賦予后者更多的經營權來提高投資決策效率。三是規定創業投資公司實行業績報酬的條件與方式，幫助創業投資企業建立激勵機制。四是規定創業投資公司可以事先設定固定的存續期限和管理運營費用比例，從而為創業投資公司建立有效的風險約束機制和成本約束機制提供法律依據，由于《公司法》并沒有禁止可以設定如上規定，所以，通過制定《創業投資企業暫行辦法》來設置如上條款，并不違背《公司法》。
同上道理，為適應創業投資（基金）公司募集資本的要求，可考慮創業投資公司在發起設立和出資設立過程中，由“主要發起人”和“主要出資人”對創業投資公司的設立承擔主要責任，從而在一定程度上抵補“主要發起人”和“一般發起人”、“主要出資人”與“一般出資人”存在權利義務不對稱性的問題。
為了適應創業投資（基金）公司的投資運作要求，一是可以依據“國務院另行規定”條款，設定創業投資公司在設立之初即要求一定規模的資本額，從而確保創業投資公司具有起碼的抗風險能力。二是實行與實收資本制并不必然沖突的認可資本制，即允許創司在設立之初必須注冊一定規模資本的前提下，可以在運作過程中隨時增資擴股，每一次增資擴股之后只需報管理部門認可，而無需經管理部門審查批準。這樣，既減少了審批環節，又不至于導致資本閑置。三是可以依據現行《公司法》所設置的“國務院規定的投資公司和控股公司”可以不受對外投資比例限制的條款，明確“創業投資公司可以以全額資本對外投資”，從而更充分地發揮創業投資公司的投資功能。四是根據《公司法》的“國務院可以對公司發行本法規定的股票以外的其他種類股票，另行作出規定”條款，明確創業投資企業所投資的企業可以對創業投資企業發行“可轉換優先股”，“特別投票權普通股”等特殊類型的股票，以促進創司以股權形式進行投資，并為所投資企業提供增值服務。五是在組合投資規范方面，以創業投資公司對單個企業的投資不得超過創司總資產的15％較為合適。這樣，既避免其蛻化為產業投資性質的控股公司，又使創業投資公司能夠相對集中地投資。
2.積極穩妥地推進《公司法》和《合伙企業法》相關條款的修訂工作。
如果《創業投資企業暫行辦法》能夠盡快出臺，則可以比較從容地在《創業投資企業暫行辦法》實施過程中，結合創業投資的特點，研究如何修訂《公司法》和《合伙企業法》。在修訂《公司法》時，應積極研究借鑒國際公司立法中的“所有權與經營權分立”原則，適當下放董事會的權力，以便更充分地發揮基金管理人的作用。對于另行委托專業性管理顧問公司管理的創業投資公司，創業投資公司可以不再設立監事會，而是由董事會代行監事會之職，從而降低創業投資公司的制度成本。在修改《合伙企業法》時，應當借鑒國際社會有限合伙立法的經驗，允許新創設的有限合伙制度從起步伊始即可借鑒公司的制度優勢來實現自我改造，從而較好地克服傳統有限合伙制度的弊端。一是明確有限合伙的法律實體地位，以便有限合伙企業能夠獨立行使民事權利，承擔民事義務和責任。二是強化合伙人會議制度，使之有條件地發揮類似公司股東會議和董事會的作用，以便有限合伙人可以在一定程度上參與合伙事務，三是借鑒美國的“有限責任有限合伙”經驗，在特定條件下允許普通合伙人也只需承擔有限責任。四是借鑒引進美國公司的“派生訴訟”制度，允許有限合伙人對合伙企業進行訴訟，從而更好地保護有限合伙的權益。
3.修訂《證券法》，從根本上解決創業投資基金的私募問題。
在適當時機修訂《公司法》，允許公司可以私募股本的同時，借鑒國外制定《證券法》的經驗，在我國的《證券法》中規定各類證券的私募方式和募集對象，以切實保護投資者權益。在國內尚未建立起個人財產登記制度的情況下，可以考慮通過設立最低投資額度（比如500萬元人民幣），來確保只有相對富有的個人或機構成為私募對象，為了避免私募范圍過大，還可設定投資者人數不超過100人。
4.進一步修訂保險法、銀行法，拓寬創業投資的資金來源。
隨著國內保險資金運用越來越成為突出問題，以及保險機構風險管理水平的提高，應不失時機地進一步修訂《保險法》，允許保險公司可以以不超過5％的比例，將資金投資入股到創業投資公司或通過委托創業投資公司、創業投資顧問公司運作。在國內銀行體系建立現代企業制度后，還應進一步修改《商業銀行法》，允許商業銀行可以將它的資本金投資入股到創業投資公司或通過委托創業投資公司、創業投資顧問公司運作。在《商業銀行法》未進一步修訂前，可考慮通過《創業投資企業暫行辦法》這種特別行政法規，允許銀行以不超過5％的資本投資于創業投資企業。此外，應盡快修訂有關外商投資的規定，鼓勵外商以創業投資方式來我國投資。
5.結合“分步推進創業板市場建設”的進程，修訂《公司法》中的公司首次公開招股條件款項，為建成真正意義上的創業板掃除法律障礙。
在“中小企業板”試運行一段時間后，應及時總結經驗，研究制定一個比較適宜的創業板上市資格標準，并基于該標準修改《公司法》，以便更多具有成長性的創業企業能夠通過創業板融資，并更充分地發揮創業板市場對于創業投資退出的作用。
我們相信，通過以上五個方面的工作，我國的創業投資法律體系一定能夠扎扎實實地構建起來。至于國內不少人士正在呼吁制定《風險投資法》，則既不具有可行性，也沒有必要性。一方面，由于任何一部法律的調整范圍都只能限于可以準確界定的對象，所以將包括“非組織化的創業投資”在內的各種形態創業投資都囊括進《風險投資法》就勢必無法操作。另一方面，除了對創業投資基金這種組織化的創業投資需要通過制定《創業投資企業暫行辦法》之類的法律法規來調整它的組織結構外，對各種“非組織化的創業投資”則只需修訂相關法律法規就足矣。
「參考文獻
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二、規避高校后勤社會化過程中法律風險的對策
（一）建立高校安全管理領導責任制和責任追究制建立完善的高校安全管理領導責任制和責任追究制，是如何規避高校后勤管理法律風險的重要環節。很多發生的事故表明，大多高校后勤管理中的學生傷害事故的發生正是由于安全工作責任不明確、職責劃分不清楚造成的。因此，高校及高校后勤管理者應牢固樹立安全責任意識至關重要。首先，建立安全管理領導責任制，同時也要制定系統的責任追究制度及獎懲制度。高校后勤各個部門要層層負責，落實安全管理工作。其次，完善事故處理責任制。盡管高校加強了安全防范意識，采取了安全防范措施，但仍然避免不了突發性的意外事故的發生，所以，高校后勤管理部門除了必須加強防范管理外，還必須完善事故處理責任制，建立、健全事故處理機制。確保突發事故發生時，處理的及時有效，將突發事故的影響控制在一定范圍內，盡可能地減少損失。再次，加強和完善安全工作通報制度以及事故上報制度。建立、健全安全工作通報制度以及事故上報制度，有利于對高校安全工作、安全責任重要性的認識和安全工作責任的落實；也有利于相關部門對學生傷害事故進行經驗教訓的總結，及時找到應對的措施來彌補管理上的漏洞，防止事故的惡性循環。
（二）建立健全高校的后勤安全管理制度規避高校后勤管理法律風險最基礎、最核心的環節是建立和完善校內各種后勤安全規章制度，建立一定的隱患排查機制。高校相關部門應該定期自糾自查內部管理中的隱患并及時消除。部門責任人要具備預見能力，能及時預見隱患事故，防范于未然。另外，還需要建立、健全安全保衛、消防、生活設施、教育教學設備等安全管理制度。向學生提供符合行業或國家的有關要求與標準的食品、飲用水、藥品等；高校的公共設施、校舍、場地及教育教學和生活設施、設備，以及提供給學生使用的實驗室等要符合國家規定的安全標準；高校的安全保衛、消防設施設備等安全管理制度清晰，盡量避免造成傷害事故。要飲食飲水衛生，防止食物中毒。注意疫情，防止傳染病的發生。要加強后勤人員的安全專業知識的培訓，以提高對安全事故處理的適應性和應變能力。注意搞好校園內的安全保衛工作。要提高門衛的素質，使之掌握和落實防范工作的規則和法規，做一個好后衛的接待和登記工作。夜間保衛應作為重點工作，堅決杜絕不法分子夜晚作案。關鍵崗位，我們應該把重點放在預防。在上班時間內，也應安排校園的檢查，以防止犯罪的不法分子。另外還要注意調整和加強安全保衛措施。同時也要加強對進出校園車輛的管理和登記。應劃定專門在校園區域停車，保護秩序井然的學校，治安的安全。
（三）加強高校學生自律教育高校消防、安全及環境衛生管理指高校對供電照明設施及線路、消防設施設備、可能威脅人員安全的安全隱患的管理。高校中的供電照明設施很多，一旦線路老化破損漏電會給學生等人員的安全造成極大地威脅。學校的場地、道路、綠化植物等存在缺陷也可能引起傷害事故。此外，現在大學生普遍缺乏安全意識，在宿舍內使用熱得快、電熨斗等大功率電器，離開宿舍不切斷電源，使用劣質的插座、線板，吸煙并亂扔煙頭等行為均嚴重威脅了學生的生命財產安全。對消防常識、自救及逃生技能了解較少，也成為了學生擺脫威脅的障礙。
（四）加強高校后勤職工法制教育加強后勤職工法制教育，提高法律意識，應從以下三方面著手：第一，要定期對職工進行《民法通則》《、合同法》、《勞動法》等相關法律法規的學習和培訓，尤其是加強對《物權法》《、勞動合同法》《、刑法》《、侵權責任法》等新頒布、新修改法律法規的學習；第二，注重身邊案例的總結、以案說法，注重加強后勤職工的安全意識、法律意識和責任意識；第三，注重對結合職工本職工作的法律知識考核，以求對法律知識的全面掌握和運用。
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全國開展防治非典型肺炎的戰斗剛剛取得階段性勝利，我國淮河流域的安徽、江蘇和河南發生了嚴重的洪澇災害，四川、湖北省發生嚴重的地質災害，云南省發生了地震災害。通過這一件件災害的發生和救助，給我們以深刻啟示：要刻不容緩，切實提高對災害的快速反應和緊急救助能力，依法實施災害緊急救助工作。
我國是一個自然災害發生頻繁的國家，經常遭受洪澇、臺風、冰雹、地震等災害的襲擊；火災、重大交通事故、爆炸、污染、傳染病流行等災害也逐漸增多，給國民經濟、工農業生產和人民群眾的生命財產造成了巨大損失。雖然我國在防災、抗災和災后救助等方面采取了一系列重大措施，較好地保障了災民的基本生活，維護了社會穩定。但是，整個救災工作，特別是災害快速反應和緊急救助能力，還不適應現代社會的要求。中外歷史表明，災害是一種客觀存在，也是造成社會動蕩，甚至政權更迭的主要因素。災害緊急救助能力是衡量救災工作水平的重要方面，也是救災工作樹立良好社會形象的重要途徑。美國“9·11事件”后，許多國家采取措施，制定《緊急狀態法》，提高應對突發事件的能力。最近，韓國、瑞典、新加坡和美國等國家緊急修訂有關法規，為抗擊非典型肺炎和今后可能出現的類似傳染病提供更加完備的法律依據。
目前，我國在災害緊急救助方面存在的主要問題有：一是缺乏政府各部門之間在應急方面的組織協調機制；二是缺乏專業緊急救助人員和應急方面的訓練，對緊急事件反應較遲鈍，快速處理能力不強，缺乏針對處理緊急事件的研究；三是緊急救助所需的裝備、技術和物資支持系統能力不足；四是社會的警覺性較差，公眾缺乏自救、互救意識和能力。存在上述問題的根本原因，在于缺乏相關的法律，以規范國家、社會、組織和公民在緊急狀態下的責任和行為。因此，要提高我國的災害緊急救助能力，就必須盡快制定災害緊急救助方面的法規。
災害緊急救助法規在救災工作中具有重要的作用，一是保障災民能夠及時地從國家和社會獲得物質幫助。憲法賦予了公民從國家和社會獲得物質幫助的廣泛權利。如果沒有相應的法律制度加以具體化，憲法中原則性的規定就容易流于形式。二是有利于救災工作的順利開展。通過法規，規定政府、組織和公民在緊急狀態情況下可以做什么，應當做什么和禁止做什么，承擔什么責任和義務，從而確保緊急救助工作的順利進行。三是有利于維護社會穩定。緊急救助的主要任務，就是通過資金、物資救助和精神慰籍，使災民的基本生活得到保障，心理上有安全感，以利于社會安定。四是有利于保護和發展社會生產力。通過救災法規，比較規范地保障災民的基本生活和簡單再生產，通過保護生產力而達到發展生產力的目的。五是有利于鞏固救災工作改革成果。多年來，民政部門在各級黨委、政府的領導下，進行了一系列的改革和探索，取得了不少成功的經驗，這些改革的成果應當用法律的形式確定下來。
制定災害緊急救助法規，可以從根本上解決目前在災害緊急救助方面的問題。一是規范政府、社會團體和公民的相關責任。緊急救助工作涉及面廣、時間要求急，需要全社會各方面的共同努力才能完成，因此，應以法律形式確定政府建立緊急救助協調機構，規定社會各方面的權利和義務，建立有效的社會支持體系，發動社會力量，開展社會幫扶活動，為災民及時提供必要的服務。規范慈善團體等非營利組織參與緊急救助活動。二是規范災害緊急救助人員、資金和物資保障。堅持專業隊伍建設和群眾相結合的原則，地震、衛生、林業、水利等有關部門要建立專門的災害緊急救助隊伍。加大宣傳力度，提高社會公眾的減災意識和救護能力；堅持以政府投入為主的原則，各級政府要建立災害緊急救助基金，強化財政預算，加大財政投入，增強緊急救助的資金保障能力，克服目前有些地方救災預算出現的“列而不支”或“列而少支”的現象；對災害緊急救助物資的儲備、使用等作出規定，確保緊急救助所需物資的供應。三是規范查災、計災和報災辦法，頒布科學的災害等級標準，按受災程度準確劃分特大災、大災、中小災等。同時，嚴格報災程序，對突發性的、特大的災情，要隨時報告當地政府和上級民政部門，克服有的地方為了多要資金而多報災，有的地方為了出政績而報喜不報憂等現象。四是規范災害緊急救助工作手段，配備災害緊急救助所必需的有關裝備，提高快速反應能力。建立災害管理系統和救災輔助決策支持系統，制定災害評估、統計、緊急救援辦法，探索災情科學預報、評估、合理分配救災款物的新途徑，提高災害緊急救助的科學化管理水平。五是規范災情信息程序。在當前信息傳播速度極快的情況下，要建立救災部門和新聞媒體在緊急救助時期的信息聯系制度，在必要的情況下，召開新聞會，及時向新聞界提供災情和救災工作信息，糾正社會上有關災害的謠言，穩定災區人心，樹立政府形象。六是規范災害緊急救助的獎勵、懲罰機制。對在災害緊急救助工作中成績突出的單位和個人進行獎勵，并對違法亂紀行為進行處罰。
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第二條 本辦法適用于省公司、所屬分公司及子公司。
第三條 公司外聘律師是指公司通過簽訂法律顧問聘請合同從律師事務所聘請的為公司提供合同約定范圍內法律服務的執業律師。
公司外聘律師包括常年法律顧問和專項法律顧問。常年法律顧問是指公司從律師事務所聘請的為公司提供一年以上合同范圍內法律服務的執業律師。專項法律顧問是指公司從律師事務所聘請的為公司處理特定法律事項的執業律師。
第二章 外聘律師的管理
第四條 外聘律師管理應遵循統一管理、分級負責的原則。省公司法律事務部負責省公司外聘律師管理工作，指導、監督各分公司、子公司外聘律師管理。各分公司、子公司負責本公司外聘律師管理。
第五條 省公司法律事務部在外聘律師管理工作中的職責：
(一)制定外聘律師管理辦法。
(二)向公司領導推薦擬聘用律師事務所及外聘律師。
(三)組織律師事務所及外聘律師的選聘和談判。
(四)審核公司與律師事務所簽訂的法律服務合同。
(五)指定專人負責與外聘律師溝通聯系，協助、監督外聘律師的工作。
(六)監督所聘用律師事務所、外聘律師遵守執業紀律、恪守職業道德，維護公司利益，按照公司要求提交書面工作報告或結案報告。
(七)對所聘用律師事務所、外聘律師的服務水平和質量進行考核，并報告公司領導。
(八)指導、監督各分公司、子公司外聘律師管理工作。
第六條 公司所屬分公司、子公司在外聘律師管理中的職責：
(一)根據省公司外聘律師管理辦法及工作需要，決定是否聘用律師事務所及外聘律師，并報省公司法律事務部備案。
(二)根據省公司授權與律師事務所簽訂法律服務合同。
(三)由法務負責人與外聘律師溝通聯系，協助、監督外聘律師的工作。
(四)監督所聘用律師事務所、外聘律師遵守執業紀律,恪守職業道德，維護公司利益，要求其積極完成委托事項并反饋工作進展，報告工作結果(必要時應當提交書面工作報告或結案報告)。
(五)對所聘用律師事務所、外聘律師服務水平和質量進行考核，并向分公司領導及省公司法律事務部匯報。
第七條 省公司對各分公司、子公司外聘律師事務所及律師聘用實行備案管理。各分公司、子公司應當將外聘律師事務所及律師聘用情況，報省公司法律事務部備案。外聘律師事務所及律師情況包括如下內容：
(一)律師事務所簡介及所聘律師簡歷。
(二)服務方案。
(三)收費標準。
(四)成功案例。
(五)所獲榮譽。
第三章 外聘律師的聘用
第八條 律師事務所及律師的聘用，應按照公開公正、競爭擇優的原則，綜合衡量律師事務所信譽及實力、指派律師的專業能力、實踐經驗、職業道德、工作態度和收費標準，擇優聘用。
公司及各分公司、子公司應當優先聘用全國、省、市優秀律師事務所及律師。
第九條 公司及各分公司、子公司可聘請律師事務所的專職律師擔任常年法律顧問，協助處理日常綜合性法律事務，提供綜合性法律服務;也可聘請律師事務所的專職律師擔任專項法律顧問，為公司特定項目提供法律服務。
第十條 擬聘用的律師事務所或律師一般應具備下列基本條件:
(一)團隊專業背景、服務質量、職業道德、社會評價、收費標準在同業具有明顯優勢。
(二)所執業的律師事務所在本地區具有一定的規模和較強的實力,業務能力和業務素質高，具有良好的執業形象和執業影響。
(三)近三年無不良執業記錄，律師事務所及主要合伙人近三年沒有遭受過行政處罰。
(四)已在與本公司具有競爭性質的公司或分支機構擔任法律顧問者，不得聘用作為法律顧問。
優先入選條件：
(一)近三年曾被評選為全國或全省優秀律師事務所的優先入選。
(二)熟悉廣電行業特點，并有較為豐富的為國有企業服務的成功經驗者優先。
第十一條 聘用為常年法律顧問的外聘律師應承擔如下工作:
(一)解答公司提出的有關法律問題，為公司的管理和業務活動提供法律咨詢，必要時出具法律意見書。
(二)為公司建立、健全各種規章制度提供相關的意見和建議。
(三)提供與公司運營和業務經營有關的各類法律信息。
(四)協助公司對職工進行普法教育，舉辦與業務相關的法律培訓。
(五)對公司法律事務工作進行指導和幫助。
(六)草擬、修改、審查公司各類合同、協議及其他法律文書。
(七)為公司重大項目建設提供咨詢、出具法律意見及準備相關法律文件，協助辦理有關手續。
(八)接受公司委托擔任公司訴訟、仲裁、行政復議、聽證等法律程序的人。
(九)對于公司競爭對手在報刊、雜志、電視、廣播、網絡等公共傳播媒體上的任何詆毀、貶低公司的傳播行為，須通過法律手段予以制止，必要時通過起訴等方式挽回損失。
(十)每半年應向公司專題匯報一次公司運營過程中存在的法律風險，并提出對策和建議，同時匯報有關訴訟或重大委托事項的情況。
(十一)根據公司要求，法律顧問每周至少一次在公司辦公處所處理相關的法律事務。
(十二)辦理公司交辦的其他法律事務。
第十二條 公司外聘法律顧問選定后，公司應當與律師事務所簽訂法律顧問聘請合同，該合同包括但不限于以下內容：
(一) 提供法律服務的律師事務所名稱、律師姓名、執業證號。
(二) 工作范圍和主要內容、工作時間、具體工作任務和要求。
(三) 聘期起止時間。
(四) 提供服務或方式。
(五) 收費標準、服務價格及支付方式。
(六) 雙方權利、義務。
(七)保守企業商業秘密的期限和責任。
(八) 工作成果的接收和考核。
(九) 違約責任及爭議解決辦法。
(十) 合同的變更和解除。
(十一)其他需要約定的內容。
第十三條 法律顧問費用應采取分期支付的方式。
第十四條 聘請常年法律顧問的法律服務合同實行一年一簽的原則。
第十五條 法律顧問合同期滿或終止前，雙方如有意續聘，應及時就續聘條件進行磋商，以保證法律服務的連續性。法律顧問合同因期滿或法律服務事項完成而終止后，律師事務所或律師應及時寫出總結報告。
第十六條 公司外聘律師在工作中接觸了解到的有關公司生產、經營、管理和對外聯系活動中的商業秘密，負有保守秘密的義務，其保密責任不因法律顧問聘請合同的終止而免除。
第十七條 公司外聘律師有下列行為的，應及時向律師事務所反映并可依法解除法律顧問聘請合同，并要求賠償損失。
(一)在法律顧問合同有效期內擔任有競爭關系的對方企業的人。
(二) 在公司與其受聘的其他企業之間發生爭議時， 對方參加訴訟或仲裁。
(三)在訴訟或仲裁活動中擔任對方當事人的人。
(四)其他損害企業合法權益或違反聘請合同的行為。
第十八條 常年法律顧問聘用期滿或專項法律事務完成后，應對外聘法律顧問所提供法律服務進行綜合考核評價，并將考核情況報公司領導及省公司法務部，評價結果將作為次年是否續聘的主要依據。
第十九條 省公司法律事務部逐步建立律師事務所備選庫，將工作業績優良、執業敬業的律師事務所及律師列入律師數據庫。列入備選庫的律師事務所及外聘律師在同等條件下優先獲聘。
省公司法律事務部根據具有公信力的專業法律服務排名及評價意見、各律師事務所及相關律師的業績、經驗和對客戶的服務態度及其對本公司提供法律服務的考核記錄等因素，綜合考量，制作并隨時更新律師事務所備選庫名單。
第二十條 外聘律師不能勝任常年法律顧問或專項委托工作的，應及時要求外聘律師事務所更換律師。
外聘律師在提供常年法律服務或專項法律服務過程中嚴重失職或嚴重侵害公司利益的，應及時報告公司領導，解除外聘律師事務所的法律服務合同直至追究相關律師事務所的賠償責任。有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關處理。
第四章 附則
第二十一條 各分公司及子公司在外聘律師管理工作中疏于管理或未按照本辦法履行報告、備案，應按照公司有關規定給予處罰。給公司造成經濟損失的，還應追究相關責任人員的經濟賠償責任。
第二十二條 本規定之前已聘用律師事務所及律師的，可按原約定期限繼續聘用。聘用期滿后，按本規定重新確定是否續聘。
第二十三條 本規定由省公司法律事務部負責解釋。
第二十四條 本規定自之日起施行。
律師的業務的范圍中國《律師法》第二十五條明確規定了律師為社會提供法律服務的內容和范圍：
(一)擔任法律顧問;
(二)擔任訴訟人;
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法人治理的概念最早由貝利和米恩斯在1937年發表的《現代股份公司和私有財產》中提出，引起了各國的廣泛關注。公司法人治理的概念是隨著所有權和經營權的分離而出現的，但是，早在200多年前，古典經濟學的創始人亞當·斯密對這種所有權和經營權分離的現象提出了質疑，“在錢財的處理上，股份公司的董事為他人盡力，而私人合伙公司的合伙，則純為自己打算。所以想要股份公司的董事、監事視錢財用途，像私人合伙公司的伙伴那樣用意周到，那是難以做到的——疏忽和浪費，常為股份公司經營上難免的弊端。”①古典企業的特征是所有者經營管理自己的企業，個人獨資企業、個人有限的合伙企業，由于所有權與經營權的合一，不存在法人治理的問題。19世紀初，西方發生的工業革命改變了這種情況，“工業革命是由市場規模擴大開始的——市場規模的擴大也使組織變革?！雹谠絹碓蕉嗟男袠I需要相當規模的組織管理，單一的企業家、家族或合伙人的小集團沒有能力參與到這些行業當中，人數眾多的股東也無法直接參與企業的經營，管理工作只有專職經理才是適當的人選，所有權與經營權因而分離，公司治理的問題也就不可避免地產生了。
二、公司治理的模式
自從公司治理的問題產生后，企業界和學術界一直在尋求一種解決內部人控制的公司治理機制，但是，至今都不存在至善至美的公司治理機制，人們的探索仍在繼續中。
（一）兩種治理結構
國際上，股份公司的治理結構主要有兩種模式，一種是股權分散模式，另一種是股權集中模式。前一種以英國和美國為代表，被認為具有“外部人”、“長臂”等特點，這類公司規模大，股東人數多且流動性大，他們在證券市場上比較活躍，具有嚴格批露信息的要求，市場的透明度較高，公司的控制權隨市場的變化而變動；后一種以德國和日本為代表，具有“內部人”、“以控制為基礎”的特點，這類公司的大部分股份被少數人持有，具有很強的個人利益，市場透明度不高，對信息披露的要求也不高，很少通過市場的變化而變動控制權?！巴獠咳恕笔侵腹镜墓煞荼环稚⒅墓蓶|擁有，而不是由少部分人控制?！伴L臂”指的是由于股東人數眾多，持股比例比較分散，股東對公司保持著較長的距離，授予公司管理者較大的經營管理的自由權。
（二）兩種公司治理模式差異的成因
英美和日德公司治理機制的差異是由多方面因素促成的，任何制度的構造都受其本土環境的影響。
1.政治原因
美國是一個民主國家，美國人對權力的集中有一種持久的不信任感，無論這種權力集中在政府內部還是外部。美國的分權聯邦體制有利于形成分散的金融體系。相比之下，德國和日本都傾向于權力集中，德國在俾斯麥統一德國后，通過創造大銀行作為經濟引擎來發展德國經濟。日本在第二次世界大戰以前，最大的企業是財閥，財閥和大銀行之間關系密切，而大銀行被家族控制，二戰后日本銀行仍保有強大的實力。
2.經濟原因
美國目前有700多萬家公司，而作為老牌資本主義的英國，1983年就有注冊公司807817家。③公司的發展促進了證券市場的發展，發達的證券市場使公司更容易取得股權融資和債權融資。德國的證券市場規模較小，1990年德國證券市場資本化總額只有5610億馬克，而同期美國證券交易所為三萬億美元。1988年，德國的股票量為84.5萬股，而在紐約交易所為4100.7萬股。④
3.法律原因
美國長期以來對銀行都采取歧視政策，1933年的《格拉斯—斯蒂格爾法》設立了銀行分業經營的制度，導致了商業銀行和投資銀行的分離，之后雖然銀行開展跨州的混業經營業務，但1956年《銀行投股公司法》又禁止銀行投股公司擁有多于5%的非銀行企業的股票。美國的非金融機構如保除險公司、共同基金和養老基金，也由于法律上的原因難以在公司治理中發揮作用。日德的法律則允許銀行持有公司股票，根據德國的全能銀行原則，銀行可以混業經營，銀行可以無限制地持有一家公司的股份。1986年，德意志、德累斯頓和考曼芝三家銀行共同控制了西門子32.5%、奔馳61%、大眾7.9%、拜爾54.5%、巴斯夫51.68%的股份。據1988年統計，德國銀行持有公司的股票約占上市公司的9%，個人托管儲存在銀行的股票金額達4115億馬克。兩者總和占德國上市公司股票的50%。⑤
三、公司治理的理念
（一）股東大會中心主義
從公司法理上講，股東完成了出資后，就不是公司財產的所有人，而是不同于所有權的股權持有人。所有權向股權嬗變過程中自然衍生出來的股東權利主要體現為享受公司盈利分配和控制公司經營的權利，股東權利是控制公司是最高權力，與此相應，股東大會便是公司機關中的最高權力機關。這種以股東利益為公司最高利益的“股東本位”與以股東大會為公司運行的權力核心的“股東大會中心主義”成為公司的首要理念，并且，私法自治原則上的公司自治亦應當體現為股東自治。我國的《公司法》秉承的就是這種“股東大會中心主義”理念。
（二）董事會中心主義
隨著現代公司制度的發展，公司自治與股東自治已經發生偏離，現代公司自治已不能等同于公司股東自治，公司自治基于交易安全的考量，在一定程度上偏離股東自治，有其必然性和合理性，“股東本位”和“股東大會中心主義”受到挑戰，“利益相關者本位”和“董事會中心主義”應運而生。這種利益相關者多邊治理理論認為，公司作為一種有效的契約組織，是各種生產要素的所有者為了各自的目的聯合起來的契約關系網絡，公司不僅是物質資本所有者的聯合體，而且是物質資本所有者、人力資本所有者和債權人等利害關系人的連接點。
從“股東大會中心主義”到“董事會中心主義”的嬗變，在公司法理和公司治理實踐上向人們提出了一系列疑問和挑戰。現代公司理念由“股東大會中心主義”到“董事會中心主義”的轉移，實質上觸及的是公司權力分配這一核心問題，在“股東大會中心主義”原則下，股東大會是公司的最高權力機關，董事會只不是是公司的業務執行機關，董事會完全受控于股東大會，股東大會與董事會之間的權力分配可以通過公司章程的變更來調整。在“董事會中心主義”原則下，股東大會的權力由法律和章程明確限定。除此之外，所有經營管理公司事務的權力均由董事會行使，股東大會不得干預。但是，由于“董事會中心主義”不能完全符合當前現實及受到諸多問題的困擾，獨立董事制度在美國形成并迅速引發了全球公司治理結構的創新。我國現在正在展開公司治理結構創新的探索，無疑是對這一全球運動的積極回應。
四、我國公司治理法律制度建設的思路
（一）公司治理理念與模式的選擇
公司治理從“股東大會中心主義”到“董事會中心主義”的轉變有其必然性和合理性，這是經濟發展的大勢所需。隨著股東大會地位的形式化，“股東大會中心主義”已經不能承擔保護股東權益的任務了，而且，公司債權人在公司治理中的地位越來越重要，在公司治理中適當考慮債權人的利益有其合理性。另外，允許職工參與公司治理也是必要的，在我國開革開放的進程中，職工在企業中的地位不斷下降，法律有必要為職工提供保障。我國如果放棄“股東大會中心主義”，允許各生產要素的所有者參與到公司治理當中，將更有利于保護相關權利人的權益，調動發展經濟的積極性，加快國家經濟建設。
我國的公司治理模式，類似于德日的股權集中模式。在公司的內部治理上，我國采用的是董事會和監事會分別履行執行和監督職能的二元治理型，這種治理形式在理論上要比英美的一元體制更具有有效的監督能力。但是，我國公司監事會形同虛設，實際沒有盡到其監督職責，因此加強監事會的建設是我國公司治理的一個重點問題。
（二）公司治理法律制度全方位建設
1.加強銀行在公司治理中的作用
由于德國和日本對證券市場的管制十分嚴格，使其證券市場和英美相比相對落后，德國和日本的證券市場對上市公司的治理也相對較弱，法人治理機制中最有效的部分就是德國的全能銀行制度和日本的主銀行制度。德國的全能銀行制度是銀行可以提供各種金融服務。不僅包括傳統的銀行服務，還包括投資和證券業務，不動產交易，進行并購等。所謂主銀行，就是指企業接受貸款數額居首位的銀行。日本的主銀行對企業的治理方法表現為相機治理：銀行作為公司的股東，當公司財務良好時，只是作為“平靜的商業伙伴”而存在；當企業經營出現問題時，主銀行在不改變公司法律地位的情況下，由主銀行所代表的股東集團來行使控制權，對陷入困境的公司進行救助。有鑒于此，我國的銀行應當成為理性的經濟人，改變銀行分業經營的制度，使我國銀行在公司治理中發揮更大的作用。
2.培育機構投資者
機構投資者是公司治理不可或缺的要素，對小股東在法人治理中寄予很大希望是不現實的，重視機構投資者在公司治理中的作用，已是當代公司治理的重要趨勢。隨著機構投資者的崛起，小股東可以不再選擇“用腳投票”這種消極的方式，而是通過機構投資者爭取公司的控制權。機構投資者的發展，有利于防止公司內部人控制，能對公司治理起重要作用。
3.重視公司外部治理環境的建設
美國公司治理的實踐證明公司的內部治理和外部治理是一個緊密相連的整體，我們對公司外部治理的建設也應重視。美國公司內部治理的機制也有缺陷，但是相對于我國的情況，我國因公司治理缺陷帶來的消極影響要比美國嚴重，這主要是因為美國有良好的公司外部治理環境。我國也應該從建設外部環境入手，完善公司治理法律制度。
（1）加強上市公司董事及高層管理人員的責任。
（2）完善上市公司相關審計制度。
（3）強化上市公司的信息披露義務。
（4）加大對違法行為的處罰力度。
一個良好的公司外部環境對公司治理至關重要。美國有健全的證券市場，能夠有效地使股票的價格反映出公司的實際價值，這就使經營者不敢懈怠，因為公司經營不付佳，股票就會下跌，公司就會成為戰略投資者收購的目標，股東也會“用腳投票”對經營者做出否定。美國的職業經理人市場也使得經營者時時存在被取而代之的風險，促使其認真經營。這些外部治理的因素，使經營者不敢背棄所有者的利益，限制公司因內部治理機制不完善所產生的消極作用。在我國，內部治理機制改革沒有好的途徑的情況下，盡快完善公司的外部治理機制，是切實可行的現實選擇。
注釋：
①亞當·斯密．國民財富的性質和原因的研究．商務印書館．1974年版．第303頁．
②道格拉斯·C·偌思．經濟史上的結構和變革．商務印書館．1999年版．第166頁．
③④張國平．公司法律制度．南京師范大學出版社．2006年版．第187-188頁．
⑤紀謂．股份制經濟學．復旦大學出版社．1996年版．第74頁．
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基層法律服務所接受縣級司法行政機關或者鄉鎮、街道司法所的委托，協助開展基層司法行政工作。
第四條基層法律服務所按照事業法人體制進行管理和運作，獨立承擔民事責任。
基層法律服務所依法自主執業，其執業活動不受干涉，其財產權益不得侵犯。
第五條司法行政機關依照本辦法對基層法律服務所進行管理和指導。
第二章設立、變更和注銷
第六條基層法律服務所的設立、變更、注銷，實行司法行政機關核準登記制度。
核準登高由地級司法行政機關負責。對直轄市范圍內的基層法律服務所進行核準登記，由直轄市司法行政機關或其授權的司法行政機關負責。
基層法律服務所獲準設立執業，須由核準登記機關頒發《基層法律服務所執業證書》。
未經司法行政機關核準登記，任何機構不得以忍氣吞聲名義開展業務。
第七條設立基層法律服務所，應當以農村的鄉鎮行政區劃為單位設立；根據需要也可以以城市的街道行政區劃為單位設立，但在一個街道行政區劃內只能設立一個法律服務所。
轄區較大、人口較多、經濟發達的鄉鎮，可以設立二個以上的法律服務所；不具備獨立建所條件的鄉鎮，可以由二個以上的毗鄰鄉鎮聯合設立法律服務所。
新疆生產建設兵團以及農、林、牧、漁場的基層法律服務所的設置，按照上述原則辦理。
第八條設立基層法律服務所，應當具備下列條例：
（一）有規范的名稱和章程；
（二）有三名以上符合司法部規定條件、能夠專職從業的基層法律服務工作者；
（三）有固定的執業場所和必要的開辦資金。
第九條基層法律服務所只準使用一個名稱。名稱應當由以下三部分內容依次排列組成：縣級行政區劃名稱，鄉鎮、街道行政區劃名稱，法律服務所。
第十條基層法律服務所章程應當載明下列事項：
（一）名稱、執業場所和組建單位；
（二）本所法定代表人（主任）的職責；
（三）執業工作制度；
（四）所務管理制度；
（五）從業人員的聘用、管理辦法；
（六）財務管理制度、分配制度；
（七）停辦清算辦法；
（八）章程修改的程序；
（九）其他需載明的事項。
章程自基層法律服務所被核準設立登記之日起生效。
第十一條設立鄉鎮法律服務所，由住所地的縣級司法行政機關組建，或者在縣級司法行政機關指導下，由本轄區內的鄉鎮人民政府組建。
設立城市街道基層法律服務所，由街道辦事處在市、區司法行政機關指導下組建。
縣級司法行政機關或者鄉鎮人民政府、街道辦事處可以組建由地方政府核撥事業編制和事業經費的基層法律服務所。
行業主管部門、社團組織、企業事業單位不得發起組建基層法律服務所；不允許個人以自愿組合方式發起組建基層法律服務所。
第十二條設立基層法律服務所，組建單位應當提交下列文件：
（一）基層法律服務所設立申請報告；
（二）章程；
（三）從業人員的名單、簡歷和執業資格證明；
（四）執業場所使用證明和開辦資金證明；
（五）核準登記機關要求提交的其他文件。
由鄉鎮人民政府或者街道辦事處組建的，須由縣級司法行政機關出具審核意見。
第十三條地級司法行政機關應當自收到設立申請文件之日起三十日內完成審核，以書面形式作出準予設立或者不準予設立的決定。準予設立的，由核準機關辦理設立登記。
第十四條經核準登記的基層法律服務所，由核準登記機關頒發《基層法律服務所執業證書》。
《基層法律服務所執業證書》分正本和副本。正本應當懸掛于執業場所，副本用于接受查驗。執業證書不偽造、涂改、抵押、出租、出借。
第十五條經核準登記的基層法律服務所，憑據準予設立的批件和《基層法律服務所執業證書》，刻制公章、開立銀行帳戶、申領收費許可證。
第十六條基層法律服務所根據業務需要，可以在本鄉鎮行政區域內的大中型集貿市場、經濟開發區、旅游區或者經濟發達的行政村設立業務接待站（點）。業務接待站（點）應當有固定的場所，接待業務由本所的基層法律服務工作者承辦
基層法律服務所設立業務接待站（點），應當報經住所地的縣級司法行政審查同意。
第十七條基層法律服務所變更名稱、法定代表人、執業場所，基層法律服務所分立、合并，應當由住所地的縣級司法行政機關審查同意后報請原核準登記機關辦理變更登記。
基層法律服務所修改章程的，應當由縣級司法行政機關審查同意后報請原核準登記機關核準。
第十八條基層法律服務所停辦，應當在完成善后清算工作后，由住所地的縣級司法行政機關收繳該所的執業證書、印章、票據、案卷及有關文件，報請原核準登記機關辦理注銷登記。
基層法律服務所經核準登記后六個月內未能開業的，或者開業后停止業務活動滿一年的，視為自行停辦，由住所地的縣級司法行政機關報請原核準登記機關辦理注銷登記。
第十九條地級司法行政機關應當按年度將本地區基層法律服務所設立、變更、注銷登記的情況報省級司法行政機關備案。
第三章工作制度
第二十條基層法律服務所應當依照本辦法建立健全各項管理制度，完善工作運行機制。
第二十一條基層法律服務所主任一名，根據需要可以設副主任?；鶎臃煞账魅?，除應具備基層法律服務工作者執業資格外，還應當有二年以上從事基層法律服務工作或者基層司法行政工作的經歷。
第二十二條基層法律服務所主任，應當經基層法律服務所民主推薦或者鄉鎮人民政府、街道辦事處提名，由縣級司法行政機關根據實際情況實行委任或者聘任。
第二十三條基層法律服務所主任為該所的法定代表人，負責管理本所行政事務和組織開展業務工作，負責向住所地的司法行政機關和鄉鎮人民政府、街道辦事年報告工作。
所務會議由本所全體基層法律服務工作者組成，行使下列職權：
（一）制定本所的發展規劃和年度工作計劃；
（二）制定本所的管理規章制度；
（三）審議本所的年度工作總結報告；
（四）審議本所的年度預決算報告和重大財務開支項目；
（五）審議對本所基層法律服務工作者和輔助工作人員的獎勵和處分；
（六）其他需要提交審議的重要事項。
第二十五條基層法律服務所對在本所從業的基層法律服務工作者應當實行聘用制。
基層法律服務所聘用基層法律服務工作者，應當符合司法部規定的執業條件和聘用程序，辦理執業登記，領取《法律服務工作者執業證》。
基層法律服務工作者調離、辭職或被辭退、開除的，由縣級司法行政機關收回其《法律服務工作者執業證》，報請原執業登記機關予以注銷。
第二十六條基層法律服務所應當對基層法律工作者加強職業道德和執業紀律教育，加強業務知識和技能的培訓，加強對其執業活動的檢查、監督，建立健全崗位責任、定期考核、獎勵處分、辭職辭退等管理制度。
第二十七條基層法律服務所對有違反職業道德和執業紀律、司法行政機關管理規定和本所章程、制度的行為或者其他違法行為的基層法律服務工作者，應當根據其情節輕重，依照有關規定，給予處分。
第二十八條基層法律服務所根據工作需要可以聘用文秘、財會、行政等輔助工作人員，參照基層法律服務工作者聘用辦法進行管理。
輔助工作人員的聘用、變更情況，應當報縣級司法行政機關備案。
第二十九條基層法律服務所組織基層法律服務工作者開展業務活動，應當遵守下列要求：
（一）嚴格執行司法部關于基層法律服務業務范圍、工作原則和服務程序的規定，建立統一收案、統一委派、疑難法律事務集體討論、重要案件報告等項制度；
（二）建立對基層法律服務工作者遵守職業道德、執業紀律和服務質量、效率的檢查、監督、考評和處分制度；
（三）自覺接受委托人和社會的監督；
（四）統一收費，公開收費項目和收費標準，嚴格遵守基層法律服務收費管理制度；
（五）對符合規定條件的當事人應當履行法律援助義務；
（六）建立健全基層法律服務業務檔案管理制度。
第三十條基層法律服務所的財務管理，原則上實行自收自支、獨立核算。
實行自收自支的基層法律服務所，應當單獨設立帳戶，由專人負責財務工作，建立健全會計帳目，嚴格開支范圍和審批程序，完善財務管理制度，接受財政、審計和司法行政機關的檢查監督。
尚不具備自收自支條件的基層法律服務所，可以根據當地情況分別實行全額管理或者定額、定項補助的財務管理形式。
第三十一條基層法律服務所工作人員的報酬，應當在綜合考評的基礎上，與其業務水平、工作實績和遵守職業道德、執業紀律情況掛鉤，實行按勞分配原則。
第三十二條基層法律服務所應當根據本所收支情況和實際需要，設立事業發展、社會保障和獎勵等項基金。
第三十三條基層法律服務所應當依照國家和地方有關社會保障的政策和規定，為聘用的基層法律服務工作者辦理醫療保險和養老保險。
第三十四條基層法律服務所應當積極創造條件，加強辦公用房、辦公設施、辦以裝備的建設，不斷改善執業條件，提高工作效率。
第四章檢查監督
第三十五條地級司法行政機關應當每年對基層法律服務所進行年度檢查。
對基層法律服務所的年度檢查，于每年3月31日前組織進行。具體時間安排由省級司法行政機關確定。
新設立不滿六個月的基層法律服務所，可以自下一年度起接受年度檢查。
第三十六條基層法律服務所接受年度檢查，應當提交下列文件：
（一）上年度本所工作總結報告和本年度工作計劃；
（二）上年度本所財務報表；
（三）《基層法律服務所執業證書》副本；
（四）年度檢查機關要求提交的其他文件。
第三十七條基層法律服務所的年度檢查，由住所地的縣級司法行政機關對其提交的文件進行初審，并在出具審查意見后報送地級司法行政機關。
地級司法行政機關審核后，對具備繼續執業條件的基層法律服務所，確定為通過年度檢查，在春〈基層法律服務所執業證書〉副本上加蓋本年度檢查合格印章。
第三十八條地級司法行政機關在年度檢查中，對有本辦法第四十二條所列行為、尚未處理的基層法律服務所，確定為暫緩通過年度檢查，并按照本辦法第四十二條至第四十五條的規定進行處理。處理完結，補辦年度檢查。
在年度檢查中，對不符合本辦法第八條規定條件的基層法律服務所，應當在縣級司法行政機關監督下，限期整改。期滿仍不能改正的，組建單位應當予以停辦，并辦理注銷手續。
第三十九條基層法律服務所的年度檢查結果，由地級司法行政機關自年度檢查工作結束后一個月內報省級司法行政機關備案。
第四十條基層法律服務所的日常執業活動和內部管理工作，由住所地的縣級司法行政機關和所在鄉鎮、街道司法所負責指導和監督。
縣級司法行政機關和鄉鎮、街道司法所可以對基層法律服務所定期進行檢查或者發現問題隨時進行檢查，可以要求基層法律服務所報告工作、說明情況、提交有關材料。基層法律服務所及其從業人員不得拒絕。
第四十一條各級司法行政機關對工作成績顯著、隊伍建設良好、管理制度完善的基層法律服務所，應當定期或者適時給予表彰獎勵。對事跡特別突出的，應當依照規定程序，報請省級司法行政機關或者司法部給予記功嘉獎。
第四十二條基層法律服務所有下列行為之一的，由住怕地縣級司法行政機關予以警告；有違法所得的，按照法律、法規的規定沒收違法所得，并由地級司法行政機關處以違法所得三倍以下的罰款，但罰款數額最高不得超過三萬元：
（一）超越業務范圍的；
（二）違反業務收費管理規定，擅自提高收費標準，自立名目亂收費的；
（三）以貶損他人、抬高自己、虛假承諾或者支付介紹費等不正當手段爭攬業務的；
（四）偽造、涂改、抵押、出租、出借本所執業證書的；
（五）未經核準登記變更本所名稱、法定代表人、執業場所和章程，擅自分立、合并或者設立業務接待站（點）的；
（六）不按規定接受年度檢查，采用弄虛作假手段騙取通過年度檢查的；
（七）違反財務管理規定，私分、挪用或者以其他方式非法處置本所資產的；
（八）聘用不具備執業資格的人員以基層法律服務工作者名義承辦業務的；
（九）放縱、包庇本所基層法律服務工作者的違法違紀行為的；
（十）內部管理混亂，導致無法正常開展業務的；
（十一）法律、法規、規章規定應予處罰的其他行為；
第四十三條司法行政機關對基層法律服務所實施行政處罰，應當依照司法部〈司法行政機關行政處罰程序規定〉進行。
第四十四條基層法律服務所對行政處罰不服的，可以按照〈行政復議法〉和司法部有關規定申請行政復議。
第四十五條司法行政機關對基層法律服務所實施行政處罰的，應當同追究負有管理失誤責任的該所主任的責任，嚴重者予以撤職或者解聘。
第四十六條司法行政機關對基層法律服務所實施行政處罰的同時，應當責令限期整改。期滿仍不能改正，不宜繼續執業的，由組建單位予以停辦，報請地級司法行政機關予以注銷。
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一、侵權
什么是侵權？通俗地講，是對他人合法權益（人身與財產）的一種侵犯和損害，而依法應承擔民事法律責任的行為。我國《民法通則》第106條第2、3款規定：公民、法人由于過錯侵害國家的、集體的財產，侵害他人財產、人身的，應當承擔民事責任；沒有過錯，但法律規定應當承擔責任的，應當承擔民事責任。這是《民法通則》對侵權行為的抽象性規定，一般意義上的侵權行為，必須具備四個法律要件：1、行為具有違法性。2、有損害事實的存在。3、存在因果關系。4、行為人主觀上有過錯。法院在審理侵權案件的時候，判斷當事人的行為是否構成侵權，就是嚴格以上述四點為標準的。結合實際情況，作為我們輸油企業，很多時候已經不構成一般侵權行為，而是特殊侵權行為。下面分別從污染環境致人損害的侵權行為、雇傭活動或雇傭關系中的侵權行為、高度危險作業致人損害的侵權行為、地面施工致人損害的侵權行為以及道路交通事故致人損害的侵權行為五個方面逐一介紹：
（一）污染環境致人損害的侵權行為
針對輸油管道來講，主要是指因某種原因致使原油泄漏而發生環境污染致人損害的行為。環境是指影響人類生存和發展的各種天然的和經過人工改造的自然因素的總體，包括大氣、水、海洋、大地、礦藏、森林、草原、野生動物、自然遺跡、人文遺跡、自然保護區、風景名勝區、城市和鄉村等。
污染環境致人損害適用的是無過錯責任，也就是說，無論致害人主觀上是否存在過錯，只要具備三點：存在污染環境的行為，存在環境污染造成的損害事實，污染行為與損害事實之間存在因果關系，那么侵權成立，應當依法承擔民事責任。值得注意的是，對于污染環境致人損害的侵權行為，我國法律規定了三種免責事由：其一，完全由于不可抗拒的自然災害，并經及時采取合理措施，仍然不能避免造成環境污染損害的；其二，污染損害是由受害人自己的過錯造成的；其三，污染損害是由第三人的過錯造成的。當然，這關系到一個舉證質證的問題，這里不再贅述。
（二）雇傭活動或雇傭關系中的侵權行為
輸油站上，基于工作的需要，不可避免的需要臨時用工，雇傭到一些人，譬如農民巡線工、食堂工作人員、保安門衛等等，他們就屬于雇傭工人，雇傭工人損害他人，或者被人損害，而發生的法律關系，就是這里需要分析的問題。
雇員在從事雇傭活動中致人損害的，雇主應當承擔賠償責任，即由輸油站來買單。關鍵在于如何理解“從事雇傭活動”，它是指從事雇主授權或指示范圍內的生產經營活動或其它勞務活動。雇員的行為超出授權范圍，但其表現形式是履行職務或者與履行職務有內在聯系的，應當認定為從事雇傭活動。這里有一個例外規定，如果雇員是因故意或者重大過失致人損害的應當與雇主承擔連帶賠償責任，雇主承擔連帶賠償責任的，可以向雇員追償。值得注意一點，如果雇員從事雇傭活動中受到傷害系雇傭關系以外第三人造成，那么賠償權利人享有選擇權，既可以向雇主主張權利，也可以向第三人主張權利，雇主承擔責任后，可依法向第三人追償。
（三）高度危險作業致人損害的侵權行為
《民法通則》第123條規定：從事高空、高壓、易燃、易爆、劇毒、放射性、高度運輸工具等對周圍環境有高度危險的作業造成他人損害的，應當承擔民事責任；如果能夠證明損害是由受害人故意造成的，不承擔民事責任。我們定義高度危險性作業，是一種在現有的技術水平、設備條件下，即使作業者已盡小心謹慎的注意義務，仍然難以避免給他人的人身、財產造成損失的危險性作業?？梢钥吹?，輸油戰線上的管道輸油作業完全符合高度危險作業的情況。并且在免除責任的時候，立法只規定了一種情形，即受害人故意。立法這樣規定，是因為高度危險作業本身行業的特殊性，一方面可以加強作業者的責任心和提高改進技術安全的積極性，另一方面可以在科學技術發達導致的危險因素增加的情況下加強對社會大眾的保護。
（四）地面施工致人損害的侵權行為
在公共場所、道旁或通道上施工，對在此地的人會造成一定的危險，如果施工人不進行特別的標志提醒，往往會使通行人遭受傷害，因此，法律明確規定施工人未盡警示義務，造成他人損害的應當承擔民事責任。這里要強調兩點，一是設置明顯標志，履行警示義務；一是采取必要的安全防范措施。這是對他人負責，同時是對自己負責。結合輸油站實際，主要是外管道施工過程中應該注意的問題。譬如挖坑、修繕安裝地下設施時，務必做好示警工作，豎立諸如“水深危險”、“路面施工，行人注意”的警示牌，盡量減輕自身的過錯責任，避免安全事故的發生。
（五）道路交通事故致人損害的侵權行為
據了解，輸油站上都配有公用車輛，擔負著食堂買菜，施工運輸，出差公干等各項工作和任務。作為輸油站上的司機同志，我們必須對交通事故的處理有一個整體的認識和了解。通常地講，發生交通事故之后，首要任務是搶救傷員，保護現場，同時向當地交警部門報案，投保車輛還需要向保險公司報案。如果事故損失輕微，且事故責任比較清楚，也可以選擇當事人雙方自行協商解決問題。交警接到報案之后，會在一定期限內，根據當事人雙方的主體資格，主要是有無駕駛證、行駛證，以及有無違章駕駛，車況車貌情況，并結合事故現場的勘察報告，劃分雙方責任比例，制定《交通事故責任認定書》，送達雙方簽字生效。注意一點的是，我國實行的是司法最終裁判制度，如果對交警部門出具的《交通事故責任認定書》不滿，仍然可以不簽字，而向當地人民法院，尋求司法救濟。
此外，附帶說明一下目前糾紛處理的幾種主要方式：和解、調解、訴訟。和解是最簡單、最效率的一種解決辦法，具體是指當事人雙方協商一致，達成共識，自愿處分自己權利的一種糾紛處理方式。和解不成，就可以調解，調解有法院調解和民間調解，這里主要指民間調解，它的不同在于由第三方出面協調當事人雙方，這里的第三方可以是政府機關，也可以是有聲望的個人，也可以雙方自行選定。訴訟，就是司法最終裁決了。在如何處理方面，不僅僅要做到知己知彼，而且還需要考慮到訴訟成本、效率成本的問題，因為訴訟畢竟是下下之策，勞民傷財。
二、合同
合同，又稱契約，協議。
合同的內容紛繁復雜，問題千奇百怪。合同的訂立與履行，合同的變更與解除，合同的有效與無效，合同的違約賠償、定金罰則以及締約過失責任，每一個環節都充斥著矛盾與對抗。此外，《合同法》分則部分對各種具體合同又有特別的規定，譬如：買賣合同、借款合同、建設工程合同、運輸合同、保管合同、技術開發合同等等。
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法律風險；企業管理；法律意識
筆者作為兼職律師，長期擔任某著名臺企在大陸多家子公司的常年法律顧問。日常業務中，被咨詢最多的問題，是某宗交易、某份合同、某項商務決策是否存在法律風險。個案提供法律意見之外，感覺關于法律風險，還有一些共性問題需要溝通，但限于時間總是難以深入。近期應邀配合母公司專職法務，對業務人員進行了法律風險管理培訓。這使我有機會對法律風險管理稍作務虛思考，形成以下文字，與讀者分享。
一、法律顧問和企業法律風險的關系
對此問題，并非所有的管理者和法律顧問都能準確把握。平時經常被不太了解法律的商界朋友問到這樣一個問題：請律師就是托他幫忙打官司吧？我一般會這樣回答：律師當然會打官司，就在訴訟或仲裁程序中出庭并不是律師唯一的或者主要的工作；好的律師不僅要在必須走上法庭時盡量幫助客戶贏得訴訟，而且應該通過其日常服務，幫助客戶盡量“避免走上法庭”。誠如美國霍姆斯大法官所言：“我們研究法律，研究的并非某一神秘的事物，而是一種著名的職業。我們研究在法官面前想要得到什么，或者向他人做出建議，使其避免走上法庭”。因此，對于法律顧問與企業法律風險的關系可如下說明：第一，企業法律顧問的主要職能是法律風險管理；第二，法律風險管理應以事前防范、事中控制為主，事后補救為輔，尤其應當強調事前的法律風險防范。①為了實現前述目標，企業法律顧問的一項主要任務，就是受托審查合同。合同是溝通企業與交易伙伴或者其他利害關系方（如勞動者）的橋梁，它可以給企業帶來收益，也可能引入法律風險。把守好合同橋梁，就有可能防范絕大多數的企業法律風險發展成為法律危機、避免絕大多數的訴訟。一個企業的法律風險管理能力，并不主要取決于其能否贏得訴訟，而是主要取決于能否通過一系列管理能力的提升，避免糾紛發生、避免糾紛升級為訴訟，從而將不確定的法律風險化解為可控制的管理成本。企業法律風險管理由企業法律顧問，即內部法務或/及外聘律師具體負責。此外，還需在企業法人治理機制的框架內，形成全員參與、共擔責任的機制。正如《企業法律風險管理指南》（GB/T27914-2011）指出：風險產生于企業經營管理的各個環節，因此法律風險管理需要企業所有員工的參與并承擔相關責任，其別包括企業專職的法律管理部門（或人員）；各方人員宜分工負責，以形成法律風險管理的長效機制。
二、認識企業法律風險
在這部分中，先從“是什么”和“不是什么”兩個角度初步認識法律風險，然后討論管理者強化法律風險意識問題，最后歸納法律風險的屬性及其定義。
（一）企業法律風險是什么在不同的語境下，言說者使用企業法律風險術語，所欲表達含義可能有三種：第一，因企業涉法行為產生的風險，例如合同訂立不規范可能導致權利難以實現、承受過重乃至完全不具可行性的義務、遭遇對方違約卻無法索賠，或因約定不明導致合同解釋歧義。第二，法律的不確定性導致難以實現預期的正面效果，例如法院向當事人提示的“民事訴訟風險”，就是指現行民事法律和司法解釋中規定的當事人行使訴訟權利或者履行訴訟義務不當將會產生的法律后果，其實質是企業在民事訴訟中可能涉及的實體和程序問題的不確定性。②第三，承擔法律責任，即因為企業未能履行法定或約定義務，而依法、依約應當承擔的不利法律后果。
（二）企業法律風險不是什么認識法律風險，需要消除一些似是而非的模糊認識，建立以下幾種理念：理念一，自己不違法，不等于沒有法律風險。很多管理者把法律風險簡單等同于違法風險，誤以為只要企業不違法就不會產生法律風險。問題是，自己不違法卻仍有可能受到違法者侵害。而且這種誤解系基于一個假設的前提，即企業經營中的所有問題都能從法條中找到明確且固定的答案，真實情況則是，當前我國仍處在轉型期，法律變動頻繁，而在司法實踐中更是存在許多偶然性和非理性因素，因此除了違法風險之外，不確定性法律風險同樣是企業必須認真對待的。理念二，自己不承擔責任，不等于沒有法律風險。因違反法定或約定義務而必須承擔法律責任，確實是最為常見和嚴重的法律風險，但是自己一方的權利可能被認定為無效、未生效、可撤銷（變更），可能因為合同中被對方植入免責條款而成為一紙空文，還有可能因為異議（除斥）期間屆滿、時效經過以及程序原因而落空。更何況理性的商人都不希望卷入糾紛訴訟或仲裁，糾紛本身就是對商業利益的損害，需要動用寶貴的資源加以應對，因而就是一種法律風險。理念三，尚未發生法律危機，不等于沒有法律風險。關于何謂企業危機，有很多觀點。例如：危機是指會給組織聲譽或信用造成負面影響的事件和活動，典型情形是失去或將要失去控制，該定義指出危機的損害性（尤其是聲譽、信用等無形損害）和失控性。又如，危機是指會引起潛在負面影響的具有不確定性的大事件，其可能對組織及其員工、產品、服務、資產和聲譽造成巨大影響，該定義強調危機損害的廣泛性和潛在性。再如，危機是指事態已經發展到無法控制的程度，一旦發生危機則時間因素非常關鍵，危機管理的任務是盡量把損失控制在一定范圍內，爭取重新控制，該定義可以視為對危機應對的善意忠告。綜合以上危機定義，可以將法律危機理解為業已發生的法律風險事故，即因為內外環境引發的，對企業具有立即且嚴重威脅的法律事件。法律風險和法律危機如同硬幣的兩面：尚未爆發的法律危機是法律風險，法律風險失控轉化為法律危機，而法律危機如果得不到有效控制，則形成更加嚴重的法律風險。可見，法律風險是法律危機的誘因，但是并非所有的法律風險都會導致法律危機。顯性的法律風險容易識別，通過積極管控，向法律危機轉化的可能性反而較??；而隱性的尤其是隱藏較深的法律風險往往被忽視，轉化為法律危機的可能性反而較大，應作為管理的重點。
（三）關于強化法律風險意識限于篇幅，這里只建議企業管理者特別關注以下兩點：第一，企業法律風險無處不在。企業的英文Enterprise，原意是艱巨或帶冒險性的事業；合資企業的英文JointVenture，原意則是共同冒險。因此，企業經營乃是冒險家的事業，商業活動無處無時無風險，其中就包括法律風險。以上道理十分淺顯，為何還需強調？原因就在于文化差異。國人避諱談論危機和風險，而西方人士雖然也有某些語言禁忌（例如避諱13），但在行為上卻不回避風險和風險管理。國人信奉“人之初、性本善”，而在西方人士眼里，人在自然狀態下彼此處于戰爭狀態，人對人是狼（霍布斯語），所以才需引入法律和契約控制人的欲望、貪婪和邪惡。以上文化差異導致中外人士對自身、自然、經濟、社會、政治、倫理等各種問題的看法不同，其中包括對企業法律風險的不同態度。第二，企業法律風險可能轉化為個人法律風險。此處的個人，既包括董事、監事、高級管理人員等職業經理人，也包括普通層級的管理和業務人員。如果不考慮公司人格否定等特殊情況，則在一般情形下公司股東僅以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，企業法律風險向股東的傳導受到有限責任的屏蔽。還是在一般情形下，管理人員職務行為的后果和責任歸于企業，個人雖有聲譽、職業生涯等風險，但不會直接暴露于法律風險。但是仍然會有一些例外情形，企業違法行為可能被同時認定為個人違法行為，管理人員須依法承擔個人責任。以職業經理人為例，在違反勤勉義務、忠實義務、守法及遵守公司章程義務時，依據《公司法》相關規定，其個人須承擔民事、行政，乃至刑事責任。因此即便是出于降低個人法律風險考量，企業管理人員也應該強化法律風險意識。
（四）法律風險的屬性及其定義對于法律風險的屬性，可作如下歸納：第一，法律風險與法律運作過程密切相關。法律運作包括法律創制（包括法律的立、改、廢）和法律實施（執法、司法、守法）。企業法律風險不僅與企業自身及其員工的行為有關，而且與公權力機關的立法、執法、司法行為密切相關。第二，法律風險主要根源于不規范行為。不規范行為的主體，既可能是本企業及其員工，也可能是交易對方，還可能是公權力機關和第三人。不規范行為可能表現為違法、違約、違規，違規包括違反交易慣例、管理規章、善良管理人標準等。違反商業倫理，雖然并不必然導致法律風險，但是如果違反的是已被法律化了的倫理規范（例如商業誠信），同樣會面臨法律風險。第三，法律風險是不確定的法律狀態。法律風險是一種可能性，所以才經常被人們忽視，進而導致現實的法律危機，但在法律風險意識較強的企業及管理者那里，卻可以通過審慎的風險管理，得到有效的識別、評估、防范和化解。第四，法律風險是主體不希望其發生的負面法律后果。如果企業經過對成本、收益、機會、風險進行充分理性的權衡考量，追求某種法律狀態的發生，該企業實際是在進行某種法律博弈，當那種狀態實際發生時，不應被視為法律危機。當然，無論這種刻意追求的、虛張聲勢的法律博弈（曾有某面臨群體性勞動糾紛的知名臺企，狀告報道相關事件的記者侵害名譽權）結果如何，企業都有可能面臨公眾形象進一步受損的風險?？傮w而言，法律博弈弊大于利，不值得提倡。綜合以上分析，筆者認為：企業法律風險是指在法律運作過程中因某種不規范行為而產生的，發生對企業不利法律后果的負面可能性。
三、法律風險的類型化分析
對法律風險的類型化分析，有助于有針對性對企業法律風險進行有效管理。
（一）顯性法律風險與隱性法律風險對于顯性法律風險，例如交易伙伴的違約風險、稅務風險、安全生產風險，即使不借助法務人員的專業判斷，普通業務人員也可以識別和評估，至于風險控制是否需要得到法務協助，則可視情況而定。而隱性法律風險較為隱蔽，識別、評估難度較大，需要法務提供專業意見。但是顯性和隱性的區分是相對的，企業之間實力、背景和文化不同，其管理者和員工素質也有差距，同樣的法律風險，對這個企業是顯性的，對那個企業則可能是隱性的。此外，不同資歷和執業經驗的法務人員對法律風險的認知水平也會參差不齊，既取決于相關人員的法律素質和商務素養，也與其誠信、勤勉等職業倫理水準密切相關?？紤]到成本節約和時間稀缺，企業法律顧問尤其是外聘律師，不可能事無巨細統攬所有法律風險的管理，其工作重點一般集中于隱性法律風險管理，以及在法律危機發生時負責應對。對于顯性風險，法律顧問的作用主要體現在為企業具體業務部門及人員提供指導、協助。這里建議管理者避免兩個認識誤區。誤區之一，是認為法律顧問的作用只是處理顯性的法律風險和法律危機事件，遇到麻煩和官司才想到請教律師，平時不希望律師“找麻煩”。其次是由于律師的日常工作，顯性和隱性的法律風險都得到有效管控，企業一段時間處于“無訟”狀態，從而意識不到法律顧問的價值，反倒漸漸忽視這項基礎性管理職能。
（二）靜態法律風險和動態法律風險靜態法律風險，是指外部法律環境沒有變化或是變化不大，卻因主體自身行為失范而形成的法律風險。對于靜態風險，通過強化法務管理，規范行為方式，可以較好地起到風險防范化解效果。動態法律風險，是指由于外部法律環境較大變化導致的法律風險。對于此類風險，一般首先想到的是其狹義，即法律規范本身的變化。當前我國法律變動性較大，這是企業必須面對的經營環境，但此類風險并非如想象的那樣難以管理。在時際法沖突方面，通行的原則是“法不溯及既往”，不少新法在施行前規定有過渡期（如內外企所得稅合并前給原有外企規定了5年過渡期），對企業及公眾影響較大的法律，從公布到施行一般都會給足準備時間。所以企業只要在法律顧問的協助下，對法律規范的變動給予足夠重視并采取應對措施，完全可以從容應對狹義的法律變化。值得關注的是兩類特殊法律變化。一是司法解釋變化。在我國，司法解釋已然成為事實上的法律淵源（法律形式），而且還是對司法裁判非常重要的法律淵源。最高人民法院各種形式的司法解釋，都會導致人們必須對既有事實和社會關系做出重新評估、對行為模式做出相應調整，動態風險由此而生。二是指導案例的變化。我國不是判例法國家，但是由于種種原因，上級法院的裁判先例對下級法院歷來具有重大影響，尤其是從2010年起，最高人民法院開始施行《關于案例指導工作的規定》，明確對于最高人民法院的指導性案例，各級人民法院在審理類似案件時應當參照。與立法修訂本身相比，司法解釋和指導案例的變化更加頻繁，③這就給法律風險的識別、評估、防范帶來了更多的不確定性。
（三）民事、行政、刑事、憲法風險第一，民事法律風險。涉及民事（含商事）領域不確定的負面后果，包括權利受損，救濟權喪失，合同無效、被撤銷，不可抗力，情勢變更，承擔違約、侵權責任，等等。民法遵循當事人意思自治原則，只要不與法律、行政法規的強制性規定抵觸，當事人可以在平等自愿基礎上充分協商，所議定的交易條件對各方都具有約束力。因此企業完全可以通過合同約定，對民事風險實現有效的規避和管控。企業應該高度重視合同約定對于法律風險管理的作用。在市場經濟條件中，主要通過“看不見的手”調整資源配置和產品分配，在既有法律框架下，交易主體通過合同約定形成交易細節秩序。《合同法》不會為當事人設定具體的交易條件，企業應充分利用合同法賦予的意思自治權利，與交易對象充分協商，盡量對交易細節做出具體、詳盡、明確、符合特定交易目的的個性化約定。訂立合同的目的無外乎兩點：一是固定當事人業已達成一致的交易條件；二是鎖定各方的利益平衡點。合同文本若是過于簡約，或者滿足于下載套用范本格式，往往造成語焉不詳，難以實現訂約目的，且容易誘發履約中的扯皮賴賬，導致合同糾紛。而且由于司法腐敗客觀存在，此類合同也會給裁判不公提供可乘之機。當然，也應避免長篇大論卻條理不清、歧義百出的合同，這同樣也會給履約帶來困擾和風險。第二，行政法律風險。民事法律風險屬于私法風險，與此相比，行政、刑事、憲法風險都屬于公法風險，主要涉及強制性規范，企業難以通過合同約定加以規避。行政法律風險有兩種情形，一是企業因為違反法律可能承擔行政責任；另一種是企業遭受行政機關的違法侵害。管理行政法律風險，應在商務決策中引入行政合法性評估，防患于未然。其次是在行政風險事故實際發生后，企業應視情形充分通過行政復議、行政訴訟及時尋求權利救濟。在行政法領域，特別強調行政行為的程序合法性，行政行為即使實體合法，但如果程序違法，法院仍應判決撤銷。此外行政訴訟實行舉證責任倒置，即由行政機關對其行為所依據的事實承擔舉證責任，這一規定對作為行政相對人的企業而言十分有利。但是毋庸諱言，由于法院獨立公正行使審判權還遠未真正實現，行政訴訟中行政相對人的勝訴率依然很低，這是企業在現階段不得不面對現實環境，需要將其納入決策考量。第三，刑事法律風險。這是一類特別嚴重的違法風險，即企業或/及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員可能被認定為構成犯罪，面臨刑罰處罰。在刑法領域，實行罪刑法定原則，刑事法律無明文規定不為罪、不受罰，認定犯罪必須符合特定犯罪的構成要件，在罪與非罪的兩可之間疑罪從無，因此在企業法律顧問的幫助下，刑事法律風險是一類相對而言容易識別、評估、管控的風險。然而刑事法律風險事故一旦發生，損失難以彌補，因此特別提醒企業管理人員和業務人員強化刑事風險意識，遠離刑事責任紅線。第四，憲法風險。在現階段，我國的憲法尚不具備直接的“可訴性”，但是不排除法院將涉及憲法的糾紛界定為普通法律的糾紛，予以立案審理。無論是否導致法律訴訟，在公民權利覺醒和自媒體高度發展的時代，一旦涉嫌侵害他人的憲法公民權，例如平等權（在勞動關系上表現為平等就業權），企業的公眾形象必將受到嚴重損害。
（四）國內法律風險和跨國法律風險國內法律風險的管理相對簡單，但是也不盡然。異地商業交易仍會面臨地方法規沖突、地方保護、法律環境差異等困擾，不同程度地增加風險管理難度?？鐕绲貐^）法律風險的管理難度主要體現在：涉及不同法域的法律沖突；可能適用外國公法、私法或統一實體法；涉及國際公法和國際經濟法；涉及訴訟或仲裁管轄的沖突；涉及法院判決或仲裁裁決的跨國執行；涉及法律文化傳統沖突；處理跨國法律事務的成本較大。需要注意的是，國內法律風險與跨國法律風險的區別是相對的，在全球化背景下，企業在通常認為“純國內”的業務中被牽扯進跨國訴訟的情形并不罕見。例如2004年11月發生在包頭的東航MU5210號航班空難，航空公司、遇難者（除一名印尼乘客外）、事故地點、航線都在中國國內，卻被遇難者家屬以事故飛機發動機系由美國通用電氣公司生產、飛機制造商加拿大龐巴迪公司及東航在美國均有營業活動為由，根據美國民事訴訟法的“長臂管轄”條款而訴至美國加州法院。
（五）外部法律風險與內部法律風險前者因企業之外的社會、政策、法律環境等因素引發；后者因企業內部決策、經營、管理等因素引發。外部風險相對較難控制，但是企業仍可根據自身情況和需求，在法律允許的范圍內適當影響立法進程，或在可能的情況下“用腳投票”。無論外部或是內部法律風險，企業都可以通過加強風險管理措施加以管控化解。例如2008年1月1日《勞動合同法》施行前后，企業HR管理普遍面臨法律環境的重大變化，有的企業將其作為建構和諧勞動關系的契機，而有不少企業卻發生嚴重的勞動沖突，甚至升級為公共事件。又例如，同樣面對誠信缺失、道德潰敗的外部環境，有的企業屢屢受騙上當，而有的企業則借助有效的信用風險和法務管理，始終保持安全運營。
（六）違約風險與侵權風險違約風險存在于生效合同的特定當事人之間。合同無效、被撤銷、未生效都談不上違約，但是有可能導致締約過失責任。違約不以故意或過失為前提，只要當事人沒有履行合同，又不存在法定或約定的免責事由和抗辯權，就必須承擔違約責任。對企業而言，產品責任、環境責任、安全責任是三類最常見的侵權風險。侵權風險屬于法定之債，絕大多數的侵權當事人之間并不存在合同關系，但是也有例外，當事人之間存在在先合同關系，但在損害發生時，受害方既可以選擇以違約案由，也可以選擇以侵權案由（如醫療損害責任、產品責任）。違約和侵權所須承擔的都是民事責任，其共同特點是補償性，除非法律（例如《消費者保護法》、《食品安全法》）另有特別規定，民事責任一般不具有懲罰性。不同之處在于，對于違約風險，行為人可以在不違反法律強制性規定的前提下約定責任限制或免除條款，而且即便在合同中沒有約定，承擔違約賠償也受到違約者可預見性、守約方減損義務的限制，而這些限制在侵權責任領域是不被認可的。建議企業一方面在法律允許的范圍內，盡量在合同中合理限制自己的責任。當然，格式合同中免除自己責任、加重對方義務的條款屬于無效條款；此外，法律也會對某些特殊免責條款的生效規定一定的條件，例如《保險法》中對保險人免責條款明確說明義務的規定。
四、企業應該如何對待法律風險
法律風險伴隨企業經營的全過程，唯有通過有效的風險管理，才能將風險事故的發生概率及可能的損失控制在企業所能合理承受的范圍。就此問題，筆者對企業管理者提出了幾點建議：
（一）面對法律風險企業應持正確的心態英國路偉國際律師事務所曾經《中國100強企業法律風險報告》，風險評分最高的5家企業分別是：聯想聯想97分，TCL93分，海爾83分，中海油71分，中糧集團68分。路偉所北京辦事處主任合伙人呂立山律師評價：分值越高，意味著風險越大，但并不是對企業自身的積極或消極評價。可見，法律風險并非“壞企業”的專利，那些經營良好的企業同樣面臨、甚至更會面臨風險。企業管理者和業務人員應該樹立法律風險可知、可防、可控的觀念，同時強化法律風險意識。正如GE前CEO杰克.韋爾奇所說：“法律風險是一種商業風險，商業管理人員有責任像管理企業商業經營其他風險一樣對待管理法律風險?！?/p>
（二）認識到法律風險管理是一項專業工作法律事務是歷史最悠久的職業之一。法律風險的識別、評估、應對能力確有高下之分，取決于個體對于法律本身的把握程度以及在長期法律實踐中形成的經驗。僅以法務人員使用的法律職業語言（法言法語）為例，法律語言的含義很大程度上取決于上下文，而且有約定俗稱的特定用法，對語言的理解又影響到法條的解釋，“以法律為準繩”并非如非法律從業人員所理解的查找百度那么簡單，律師所做的更多是如何準確理解和闡釋法律條文的內在含義。因此，企業法務人員的合適人選，“應該具有很好的判斷力，他們有一些不可言喻的謹慎、超然、想象和常識的混合”，這種能力一定建立在法律訓練、資料擁有、經驗養成和勤勉忠實的基礎之上。作為一名長期擔任企業法律顧問的律師，筆者希望管理者和業務人員對法務人員特有的保守、謹慎，甚至是“迂腐”給予寬容和理解，因為這是他們的職業特點和工作職責使然；希望將法務人員提出的法律風險管理意見納入商務決策的考量之中。專業的法律意見，不僅不會妨礙正常的商業經營，反而能使其更加安全順暢。
（三）正確對待企業法律糾紛首先，預先采取有效措施，盡量避免糾紛發生，并且針對可能的糾紛設置防火墻。其次，如果不幸發生了糾紛，優先考慮通過協商、第三方調解等選擇性糾紛解決方式（ADR）解決糾紛，畢竟以裁判方式解決糾紛成本太高。再次，如果以ADR方式仍然不能解決商務糾紛，也盡可能采用仲裁方式解決，當然前提是預先在商務合同中約定了仲裁方式，并且明確約定了仲裁機構。最后，如果不得不面對訴訟，與法務配合應對，并注意相關訴訟風險。
（四）企業管理人員應逐步養成涉法思維模式思維方式影響行為方式。法律人的職業行為模式之所以與眾不同，很大程度上根源于他們獨特的法律思維方式。對于法律人的思維方式，《中國律師》前主編劉桂明先生曾有如下總結：邏輯思維；逆向思維；程序思維；規則思維；民主思維；權利思維；證據思維；平等思維；救濟思維；公平思維。術業有專攻，不可能苛求企業管理者以及業務人員完全像法律人那樣的思維，但是他們如果能對法律人的思維方式有所了解，或者更進一步，如果能夠嘗試著除了商業思維之外，站在法律人的角度去思考問題，將會非常有助于與法務人員密切配合，提升企業法律風險管理的水準。以下是五點具體建議：第一，講法律。處理涉法業務，首先應當以法律規范為準繩，也就是具備規則意識。即便認為某項法律規定不合情理，在未經修改廢止之前，仍須遵守執行。有可能某項下位法與上位法不符，也只能根據《立法法》規定的程序，申請有關機關審查，盡量避免直接挑戰現行規定。第二，講證據。處理涉法業務，還必須以事實為依據。在法律人看來，所謂事實并不必然等同于客觀事實，而是指經由一定的法律程序、根據一定的證據規則，由符合合法性、客觀性、關聯性的證據證明了的法律事實。與講證據相關，這里特別強調紙質書面合同的意義。《合同法》雖然承認口頭合同、其他合同的合法性，也承認數據電文具有書面效力，但是非書面合同的可靠性遠不及書面合同，數據電文在證據固定、簽名識別等方面也有諸多不確定性，因此從減小法律風險角度考慮，在訂立商務合同時特別推薦采用傳統的紙質書面形式。第三，講程序。程序是指法律規定或合同約定的行使權利、履行義務的方式和路徑。現代法治社會特別強調程序的重要性，有“程序是法律的生命”之說。例如談及司法公正，首先強調的是程序公正。又如行政行為，盡管實體或許正確，但如果程序違法也會被法院撤銷。受此啟發，在企業HR管理中也應引入程序思維，在勞動糾紛處理中，但凡涉及勞動者重大利益的HR作業，例如企業因勞動者違反規章制度解除勞動合同，規章制度的制定程序、對員工的處分程序是否合法、是否符合自然公正，往往成為裁判者是否支持企業主張的關鍵考量。第四，講法理。法官處理法律糾紛，不僅要求結論正確，而且必須經過充分的法律論證，裁判理由必須公開，并且有法律依據的、具有法律上的說服力。講法理還意味著在法治社會中，不僅強調規則之治，法律至上，而且強調規則本身是良法，符合民主、平等、公平、保護權利、為權利提供救濟等價值目標，即所謂良法之治。當代企業中國企業有幸在一個全面建設法治社會的環境下經營發展，理應主動適應這一法治環境，對自己的行為模式進行相應調整。第五，講倫理。對企業而言，就是講商業倫理，其實質是企業經營不僅應當顧及股東利益，而且必須顧及其他利害關系人利益，底線是不能給利害關系人造成損害。講求商業倫理，不僅是商業倫理要求，而且也是法律要求，因為公序良俗就是一個民商法原則，企業行為是否符合商業倫理，不僅影響到社會公眾對企業的評價，而且會影響裁判者對是非曲折的評判，最終對企業商業利益產生影響。
參考文獻：
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[2]向飛、陳友春．企業法律風險評估．北京：法律出版社．2006．
篇11
企業法律風險是企業在生產經營過程中由于企業外部法律環境發生變化，或企業故意或過失違反法律或約定義務或未按照法律規定行使權利，而對企業造成的負面后果的可能性或可能承擔的責任和損失。企業自從設立之日起就面臨著各種法律風險，涉及公司法、合同法、知識產權法、稅收法等法律法規，其表現形式復雜多變。與其他風險相比，法律風險具有更強的可預知性和可控制性。法律風險管理，是指將法律作為一種管理資源滲透于企業的生產經營管理中，依據法律和政策的監管要求，遵循風險管理的基本規則，明確法律風險環境信息、法律風險評估、法律風險應對、監督和檢查的全過程。它強調從管理的角度對法律風險進行識別、評價與控制，是一個持續循環、不斷改善的動態過程。也就是通過系統規范的操作流程增強法律管控能力，促使企業最大限度防控風險，得國內國際競爭優勢。
1企業法律風險管理起源及發展
1.1國家法律法規要求企業完善法律風險管理
2006年6月，國務院國資委了《中央企業全面風險管理指引》，對合同風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、管理策略、解決方案、監督與改進等進行了系統描述，并將企業法律風險作為企業全面風險管理的重要的不可分割的一部分。法律風險管理是全面風險管理的重要組成部分，對戰略風險、運營風險、財務風險、市場風險的管理起到支撐作用，把好法律風險這一關對企業風險控制具有統領全局的意義。2008年6月，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部門聯合了《企業內部控制基本規范》，隨后《內部控制應用指引》、《內部控制評價指引》等配套指引相繼出臺，明確指出企業應圍繞總體經營目標，全面識別、系統分析生產經營中與實現經營目標相關的風險，科學合理確定風險應對策略，提高經營管理水平和風險防范能力，合理保證企業經營管理合法合規。
1.2企業目標戰略實現要求企業完善法律風險管理
美國美孚石油公司于1882年成立法律部以來，至今已有一百多年的歷史。在經濟全球化的環境下，企業可以在更大的范圍和更廣的領域合理配置資源，但市場競爭也將更加充分和空前激烈。我國加入WTO后國內外市場正在逐步融合，市場競爭規則越來越規范和透明。尤其近年來，國有大中型企業“走出去”的步伐不斷加快，面臨的市場競爭環境變得更為復雜，在國際市場上面臨的法律風險日益增多。企業需要提高認識，注重防范潛在的金融、市場、地域文化等風險，建立適應國際化要求的有效法律風險管理機制，合理控制風險，將法律風險管理前移，實現“事后補救”向“事前防范”的全面轉換，從源頭上進行防范和控制法律風險。
2企業法律風險管理基本原則
2.1納入企業全面風險管理原則
企業面臨的風險是多方面的，包括自然風險、投資風險、市場風險、財務風險等等，許多風險并不是截然分開的，存在交叉和重疊，往往可能會相互轉化。法律風險與其他各種風險的聯系最為密切，關聯度最高。法律風險管理作為企業風險管理體系的組成部分，法律風險管理體系建設的目的就在于以現行法律法規為依據，以對企業歷史數據的研究為基礎，通過系統科學的方法對企業法律風險進行定性和定量分析，掌握企業法律風險全局，確定重點，集中力量應對。通過實現企業法律風險與其他風險管理的有機整合，從而提高風險管理的整體效率和效果。
2.2融入企業經營管理過程的原則
法律風險產生于企業的經營管理活動中，其識別、分析、評價和應對都離不開企業經營管理過程。多年來的企業風險管理實踐使企業逐漸認識到，發生在企業內部不同管理部門，不同業務領域或不同的生產經營環節的風險，相互此消彼長，如果企業僅從某個部門、某項業務、某個環節角度去考慮風險，可能會造成資源的浪費，乃至貽誤風險管理時機。而企業自身更熟悉本企業的經營情況，更了解風險狀況，因此，企業法律風險管理應根據風險組織的特點貫穿于整個企業經營管理過程中。
2.3全員、全過程實施原則
員工是管理的根本。由于法律風險產生于企業日常經營活動的各個環節，法律風險管理不能僅僅依靠法律顧問、法務部門、律師事務所等外部資源，更要發揮企業自身的優勢，要企業全員參與法律風險防范機制建設和落實工作，包括企業的法務部門（或人員）、各崗位員工分工負責。注重發揮企業內部資源，將完整的企業法律風險管理機制嵌入企業各個部門的實際工作中。與企業日常經營管理的各個環節、各個業務流程，乃至各個崗位結合起來，以形成法律風險管理的長效機制。
2.4管理流程規范化規則
企業實施任何行為都需要遵守法律規定，法律是貫穿企業經營活動的一個基本依據。法律風險管理要根據企業經營管理的業務流程，將相應的法律風險管理要求嵌入企業的日常經營管理之中，使其滲透到企業經營的各個方面，實現流程管理。從整個企業運行出發，在充分診斷業務流程各環節，分析業務流程存在的法律風險點及評估法律風險的基礎上，以法律為依據，用市場經營的法則，著眼于建立一套統一、完整、清晰的管理流程、管理制度和應對機制，實現法律風險防控與企業管理完全對接，滿足企業法律風險管理流程化要求。
2.5持續改進原則
企業法律風險并非一成不變，而是動態發展的，隨著內外部法律環境的不斷變化，風險種類、性質和表現形式不斷發生變化。企業應實時跟蹤法律風險環境的變化，通過及時監督檢查法律風險管理流程的運行狀況，確保應對計劃的有效執行，并根據發現問題研究改進方法，對下一周期的法律評估和風險控制管理改進和調整，企業進入下一個法律風險管理循環，對隨時產生、發現的法律風險進行識別、分析、控制及效果測評，形成一個動態的法律風險管理和體系，使得法律風險管理流程成為一個可持續運轉的閉環。
2.6“預防第一”原則
當前，法律風險防范機制作為企業一項基本的戰略性的管理方式，就是將企業法律工作重心前移，變事后處理為事前預防，把法律風險防范作為企業一項常規性的管理工作，融入企業和個部門的實際工作中。對企業構建企業法律風險防范機制的目的在于增強企業法律風險管理的前瞻性、主動性、計劃性和時效性。通過定期法律風險體檢，依據嚴格的法律風險檢驗流程和規范，對企業法律風險環境和法律風險管理水平做出客觀、準確評判，并提出相應預防、改善措施，從而提高企業的抗風險能力，達到清除企業各類法律風險隱患的目的。
3企業法律風險管理策略
3.1提升企業法律風險管理能力
加強普法教育、法制宣傳和法律風險管理培訓，進一步強化企業決策者、管理者和普通員工增強法律風險意識，提高法律風險管理能力。牢固樹立“依法、合規、公平、誠信”的理念，使“依法經營、合規經營”真正地內化于心、外化于行、固化于制。一是通過多種形式法制宣傳、開展關鍵崗位人員法律知識培訓，以及普法教育進基層、進車間等途徑積極組織學法遵法、依法辦事，推動形成良好的法制環境。二是在各部門、各單位成立法律風險管理活動聯絡組，通過各環節法律風險管理情況匯報與溝通，建立貫穿上下級、各單位的風險管理信息傳遞渠道，實現信息共享和快速響應，形成信息“傳遞、研判、核實、分析、反饋”閉環機制。三是結合企業生產經營實際，明確工作流程，并逐步推進制度和標準進車間、入班組、到崗位，建立健全制度執行、檢查、評價、反饋、考核、改進的閉環管理機制，確保制度的嚴肅性、權威性和執行剛性。
3.2企業法律風險管理與企業管理工作有機結合
企業法律風險管理長效機制建立可以不斷提高管理水平和風險防御能力。企業通過對內控機制的整合，將法律風險防控機制進一步向日常經營管理活動延伸，嵌入人力資源、財務管理、物資采購、市場營銷、科技管理、國際業務、生產運營等業務流程，突出重點，進一步優化業務管控流程，構建法律風險防控機制的完整鏈條，全面提高法律風險事前、事中、事后防御能力，有效地消除和化解風險，全面提升企業法律風險防控能力。根據企業經營管理的業務流程，將相應的法律風險管理要求嵌入企業的日常經營管理之中，將其滲透到企業經營管理的各個方面，將法律風險管理與業務流程和管理環節的完全融合，實現流程管理。
3.3企業法律風險管理與企業發展緊密相連
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2.企業法律風險管理制度建設缺失
企業自身制度的缺陷也是引起企業法律風險增加的一個重要因素。企業相關法律事務缺乏嚴格的審核程序，由于欠缺法律把關，使得企業中不合法的做法存在，為日后埋下風險隱患。
二、如何完善企業法律風險管理工作
1.企業領導者轉變觀念，依法治企
企業管理者應將法律思維貫穿到企業管理中去，建立完善的法律風險管理體系，將企業法律風險管理意識融進企業運行各環節中。隨著市場經濟的發展，國內、國外統一市場逐漸形成，商業競爭越來激烈，企業如果想在競爭中取勝，必須依法運作、依法治企，依法決策，才能不斷調整對內對外戰略格局，在競爭中取得勝利。
2.企業法律風險管理與企業管理工作有機結合
企業法律風險管理是企業管理的重要組成部分，企業將法律風險管理常態化可以不斷提高管理水平和風險抵御能力。企業應通過對各項內控機制的整合，加強各業務板塊的有機協調和制約，將法律風險防范機制貫穿于企業管理的全過程，構建法律風險防范機制的完整鏈條，做到法律管理與企業經營管理的有效融合。
3.企業法律風險管理要為企業發展服務
企業風險管理應準確把握企業發展的內在法律需求，使法律工作全面服務于企業經營發展。以重大事項、重要決策、重大合同的管理流程作為內部控制重點，以“事前防范、事中控制”為主，“事后補救”為輔，將法律風險防范工作納入企業管理的全過程。通過調查問卷、法律答題、不定期法律信息反饋以及對已經發生過的法律糾紛進行匯總分析等多種形式查找企業各環節存在的法律風險點，然后進行識別、分析、評估，劃分法律風險等級，將風險點反饋到相關部門，制定有針對性的改進措施，從而有效地規避、化解企業存在的法律風險。企業只有通過對法律風險的有效控制，才能不斷強化法律管理帶來的科學規范的“正向約束”，為企業創效提供重要的法律支撐。
4.構建企業法律風險管理體系
企業法律風險管理體系由人員、制度和機構設置三個方面組成。企業可以通過內部培訓和外部聘用相結合的方式儲備大量的具有法律知識的人才，通過對企業經濟活動的各個環節法律風險的評估，劃分法律風險等級，制定和實施法律風險管理辦法、法律專項應急預案，健全重大事項、重大決策、重大合同管理、授權管理辦法和法律糾紛處理機制，對于日常和突發的法律事項能夠做到事前預防、事中控制和事后補救。將法律風險管理的橫向和縱向有機結合，實現管理部門控制與專業部門控制、職工控制相結合的層層控制機制，實現危機前控制與危機中控制、危機后控制相結合的時間控制機制。
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一、依法治國已經作為國家的基本方針寫進了《憲法》。在現代法制社會，國家對社會的管理主要通過各種法律法規的實施來實現。企業作為國家經濟活動的基本主體，必然也在國家法律法規調整的范圍之列，受國家法律法規的約束。企業的經營、管理活動，必須在國家法律法規規定的范圍內進行。
二、市場經濟是建立在各經濟主體相互平等的基礎上的。各平等經濟主體之間相互關系的調整，主要依靠國家的法律法規，所以說所謂市場經濟也即法制經濟。參與市場經濟的企業，如果不知法，不懂法，就有可能在不知不覺之間因違法而受到法律的制裁，同時在企業的合法權益受到不法侵害時，也往往會由于不懂法而錯失依法維護企業合法權益的機會。而知法守法的企業，則完全可以依法維護企業的合法權益，使之免受任何不法侵害。
三、企業經營、管理的整個過程，從宏觀上看，也可以理解為即各種經濟合同的談判、簽訂、履行、解決糾紛的過程。企業的經營目標，主要依賴各個經濟合同的正常、實際履行來實現。而各個經濟合同的談判、簽訂、履行、和糾紛的處理，均必須符合國家的法律法規。
四、企業依法簽訂的經濟合同，是確立企業在經濟活動中的權利和義務的具有法律約束力的協議，也是企業實現其經濟目的、解決經濟糾紛的重要依據，所以，經濟合同也可以理解為是國家法律法規在該企業的具體延伸。簽訂經濟合同，對企業來說如同立法一樣重要。所以，企業在經濟活動中，如缺乏必要的法律知識或專業的法律工作者的參與，經濟合同簽訂不好，企業的經濟目的也往往難以順利實現。
企業法律事務工作的特點
企業作為國家法律調整的對象，企業法律事務工作必然有著不同于國家司法機關的自身的特點：
一、企業法律事務工作的內容主要體現在以下三個方面：
1、企業領導重大決策過程中的法律事務。包括企業的設立，投資項目的選擇、談判，重大經濟合同的簽訂，企業的改制、上市，企業重大問題、突發問題的處理等。主要涉及企業法、投資法、公司法、合同法、金融法等內容。
2、企業經營、管理過程中的法律事務。如企業規章制度的制定，勞動人事的管理，經濟合同的管理，金融稅收的處理等等，均不同程度地涉及到相關的法律問題。
3、解決各種經濟、民事糾紛過程中的法律事務。除經濟、民事糾紛涉及的有關經濟、民事法律問題外，還有關于仲裁、訴訟、執行等程序性法律問題。
二、企業法律事務工作不享有任何的執法的權力，而是著重與知法守法，防止發生法律沖突，依法維護企業的合法權益。
三、企業法律事務工作主要以預防為主，以避免發生法律糾紛為目標，其次才是依法解決、處理已發生的法律糾紛。
四、企業法律事務工作涉及面廣，涉及的部門、人員較多，涉及的工作內容復雜，企業法律事務往往處于配角地位，帶有服務性質，所以要求企業法律事務工作人員除必須掌握全面的法律知識外，還必須有高度的服務意識和良好的協作精神、奉獻精神。
企業法律事務工作的功能
企業法律事務工作的功能主要三項：
一、預防功能
通過為企業領導進行重大決策提供法律意見，就企業經營、管理活動中有關法律問題提供法律意見，參與、協助企業領導和員工的有關工作，起草、審查企業的經濟合同和有關法律事務文書，解答企業職工的法律咨詢等，使企業依法進行各項經營、管理活動，防止出現違法行為和各種法律漏洞，預防企業發生法律糾紛，避免企業經濟損失。
二、挽救功能
在企業發生法律糾紛或企業合法權益受到侵害時，通過企業進行協商、調解、仲裁、訴訟等活動，依法維護企業的合法權益，避免或挽回企業的經濟損失。
