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隨著市場經濟體制的完善和發展，我國企業通過重組、聯合、并購等資本運作形式組建企業集團的行為不斷增多，現已初步形成一批像我們公司這樣規模較大、實力較強的特大型企業集團。這些大型企業集團有個共同的特征，總部大部分職能部門都是直接對子公司履行管理職責，而集團公司總部機關財務是總部日常管理的重要部門，它服務于公司各個職能部門，日常業務貫穿于總部一切經濟活動之中。集團公司總部財務部門主要工作是履行總部經費預算的編制和預算的執行分析，這種職責注定機關財務長期處于利益和矛盾之中的，本文就此進行了分析，并就機關財務如何處理好與公司總部各個部門間的關系提出了相關建議。
二、我國大型集團公司總部機關財務管理現狀和問題
目前我國大型集團公司機關財務一般都是歸屬集團公司財務部直接領導，集團公司財務部負責整個集團財務戰略的制定以及資金運營等，機關財務部門的主要工作是負責集團公司總部各項費用和資本性支出的預算編制和執行控制。
然而總部機關財務部門作為集團公司運行的中心組織機構，其財務管理現狀卻不容樂觀，尤其是在費用報銷方面，由于采用傳統的領導見單據審批報銷，而集團公司的領導經常處于出差或者開會或者接待下屬公司領導狀態，報銷效率低下，員工有想法又無奈，自然把怨氣放在財務人員身上，是困擾財務管理工作有效進行的主要因素；另外，在集團總部費用管理方面，各職能部門主要是對所屬子公司垂直管理，長期處于指揮地位，不習慣被管制，費用的轉嫁能力比較強，如何編制出平衡的費用預算是很大的難題；還有財務人員在日常工作中，個別人員由于服務意識不到位或者其他部門辦事人員對財務制度不理解，有可能引起部門間關系僵硬。
所有這些，既顯現出財務管理工作存在的不足和弊端，同時也反映出大型集團公司在財務管理上缺乏創新。
三、做好集團公司總部機關財務工作的幾點建議
總部機關財務部門是集團公司運作管理的重要組成部門，集團公司各部門的經濟活動都無法和財務部門分開，因此做好總部機關財務管理工作，筆者有如下建議：
（一）建立機關財務工作手冊
作為總部財務管理的執行部門，首先應該建立機關財務工作手冊，明確財務工作人員崗位責任、服務規范以及會計基礎工作等內容。建立完善的機關財務工作手冊，旨于恒定財務管理人員服務規范化，一方面可以明確和指導財務人員崗位職責和行動目標，另者可使責任和權力更加清晰。
（二）員工個人利益高于公司利益
財務人員在處理日常報銷等業務時，如遇到制度沒有明確定義，且在不損害公司大多數人利益的前提下，建議按照個人利益優先原則處理。
（三）加強業務學習，勇于創新管理
財務工作是一項政策性很強的工作,因此要求工作人員對財經規章制度的執行容不得半點馬虎和差錯，尤其是隨著市場經濟體制的完善和發展,集團公司在經濟領域遇到的新問題、新情況越來越多, 這就需要財務工作人員加強業務知識的學習，并將之與集團公司總部的實際工作有力結合起來。
勇于創新財務管理工作，如針對報銷效率低下問題，通過實行網上報銷手段改變傳統報銷模式，既能讓機關各層級領導方便管理，又能為普通員工提供簡便快捷的服務。
（四）加強個人所得稅的籌劃，保護員工個人利益
個人所得稅的繳納已經成為現代社會中不可避免的重要事物，在涉及到集團公司員工個人所得稅問題上，總部機關財務部門應積極籌劃合理的納稅方案，勇于向薪酬管理部門和決策層提出專業建議，通過各種方式，宣傳個稅相關政策，努力做到既要保護員工利益，又要合理納稅，做到既節稅又合法。
（五）制定經費制度要切合實際，杜絕財務違規行為
集團總部財務部門既是一個公司財經制度的制定者, 又是制度的執行者和財經紀律的監督者。由于公司總部費用的轉嫁能力比較強，經費制度的制訂一定要結合公司實際，力求簡單實效，不宜過于嚴苛，致使被轉嫁費用的下屬公司或總部其他職能部門抱怨。作為集團總部機關財務部門應從維護公司整體利益出發, 堅守會計原則和財經制度，嚴格控制好各項成本費用開支，杜絕一切不合理和超標準開支，當好領導的助手，企業的管家。
（六）準確定位，增強服務意識
準確定位，機關財務工作就是服務，要增強總部機關財務工作人員的服務意識，為集團公司各部門做好服務工作。
財務管理人員是進行公司財務管理的直接工作者，其能力、素質、修養、態度是決定總部機關財務部門實施有效管理的重要環節。財務人員好的工作態度和較強的服務意識是溝通總部各部門間關系的橋梁，特別提醒工作人員應注重服務細節問題，如建立接待室、備座、備糖、備水等，耐心解釋對方咨詢的問題，提高對方的滿意度，共建和諧機關。
（七）做好溝通工作
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在職期間我始終本著“做一名優秀的財務人員”的信念，并以主人翁的心態積極、熱情、嚴謹、細微地完成各項工作，嚴格要求自己，在本職崗位上發揮了應有的作用。
大家都知道，財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家，理好財，更好地服務企業”是財務部門應盡的職責。2017年財務部門順利地完成了公司領導交付的各項工作，下面就將這一年的工作情況向大家做一個簡單的匯報：
首先，我們用心工作。在日常工作中用心努力地做好每件事，爭取把問題想周到，盡量使自己能做到事半功倍的效果。在財務工作中我始終以提高工作效率和工作質量為目標，力爭做到總公司和分公司財務制度統一，積極主動地了解各分公司財務工作中出現的問題，及時上報，及時解決。使得各分公司人員按照公司的制度和標準完成每項工作，熟練掌握工作流程，堅持按財務制度辦事，保持頭腦清醒，及時掌握各公司簽訂合同和收付工程款項等情況。在工作中發現問題，解決問題，采納大家提出的合理化建議。
其次，我們態度端正。財務部門是為大家服務的部門，堅持按原則辦事，加強個人責任心培養，履行會計職能，勇于負責，積極主動，虛心向各位同事學習，配合公司各位領導完成每項工作，嚴格遵守公司的各項規章制度，不能馬虎，不能怕麻煩，也不能怕得罪人，認真審核每筆業務，本著對事不對人的態度工作。
在工作和學習中，我堅持取人之長，補已之短。因為我深知財務工作始終貫穿于企業生產經營的每個角落，需要不斷的學習，不斷的更新專業知識，結合本企業實際情況，向領導提出合理化建議，爭取找到更好的方法為企業服務。
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我的匯報分三個部分：
一、自然情況
略
二、競聘辦公室主任職位具備的基本條件
我之所以繼續競聘辦公室主任的職位，基于以下因素。
第一，具有長期從事辦公室工作的經驗，熟悉辦公室工作的業務。參加工作26年來，我先后有在企業的辦公室、市行業主管局辦公室和省廳辦公室三個層次的辦公室工作的經歷，累計從事辦公室工作時間達10年之多。特別是1994年到廳辦公室以后，對辦公室工作的各個環節有了更全面細致的了解，對辦公室行政管理業務知識有了更系統的接觸和研究，同時也在工作的實踐中不斷豐富和完善了我的辦公室工作經驗，從而，除按職位要求完成我所承擔具體工作外，還組織指導辦公室相關同志較好地完成了秘書、文書、、提案、建議辦理、檔案、保密及財務、后勤服務等項工作。
第二，具有辦公室主任職位要求的綜合協調能力和做好協調工作的基礎條件。到辦公室工作以來，始終注意加強并做好協調工作，首先是內部協調，在日常工作中，遵循把方便留給業務處室的原則，使其和諧順暢；其次是注意強化外部協調，幾年來通過工作上的聯系加之有意識的強化這方面的工作，同部辦公廳、省委、人大、政府、政協辦公廳，省委組織部、財政廳、衛生廳等有關處室建立了良好的工作關系，這樣一些工作協調起來就很順，我們的很多工作都得到了這些部門的幫助與支持。如辦公廳的幾位省領導同志的秘書在協調工作上提供了很多的方便條件，省財政廳文財處、外經處、住房管理中心在撥付款項、建房貸款方面都給予了有力的支持，省衛生廳公費醫療辦在醫療費方面給予了很大的幫助，所有這些與注意做好協調工作都有一定的聯系。
第三，具有一定的做好政務工作的基礎和文字綜合能力。到辦公室工作以來，注意結合工作的業務、強化政務工作的力度，一是嚴格執行國家行政機關公文處理辦法，不斷提高公文辦理質量。針對我廳公文辦理工作中存在的一些問題，著重加強了公文辦理程序和公文結構規范性的管理，幾年來公文辦理中一些常見的問題基本得到了解決。對此，省政府辦公廳給予了充分的肯定，被省政府辦公廳評為全省行政機關公文處理先進集體。二是及時準確擬辦各類公文。近年，由于工作改革的深入，每年辦理各類文件近千件（中央、國務院、國家部委、省委、省政府及省有關領導同志批轉的文件）基本達到了辦理及時、分類合理、意見明確。三是會同相關處室及時辦理好人大代表建議和政協委員提案。我廳一直是全省人大代表建議和政協提案工作辦理大戶，幾年來，無論是自己具體負責承辦建議、提案，還是組織室內同志辦理，始終把這項工作做為改善和推進干部人事工作的一個重要措施，重要的建議提案及時與相關處室溝通，并向有關廳領導報告，能解決的商處室盡快落實，尚不能解決的則耐心細致地向代表、委員做好宣傳解釋工作。1994年以來，我們會同業務處室共辦理人大代表建議150多件，政協提案170多件，基本達到代表、委員滿意，人大、政協滿意，政府滿意。從1996年至今我廳連續4年被省政府評為建議提案辦理先進集體。四是認真做好廳黨組會、廳長辦公會及有關綜合性會議的相關會務工作。1994年以來，除會同分管主任做好每年的各市局長會議等大型會議會務工作外，做為廳黨組秘書還列席了160多次黨組會議和40多次廳長辦公會議。并較好地完成了會前準備、會議記錄、會議紀要整理議定事項督辦等相關工作。
第四，從穩定大局的需要出發，認真妥善地做好人民群眾的來信來訪工作。從1994年到辦公室工作，我一直分管工作，在實際工作中，會同室內的同志始終做到接待上和藹熱情，解答上有理有據，特別是注意做好集體訪的接待處理。幾年來，我廳的工作始終處于全省和全國人事系統的前列，我們的作法兩次在全國系統會上做了介紹，1994年以來連續5年受到了省委、省政府的表彰。
第五，能夠從實際出發，注意創造性的開展工作并及時完成組織上交辦的各項工作。做為辦公室的負責同志，要為領導當好參謀助手，工作上就要多想，善于從全局上思考問題，并力爭工作上有創新。如1996年由組織的報告團到我省，我負責做接待計劃，對此我提出了能否用兩個小時的時間，讓模范公務員到本行業廳局對口進行座談，建議被采納，實際效果很好。后來其他幾個省也都效仿了我省的作法，部里對此也很滿意。
第六，具有較強的自覺服務意識。我的生活閱歷特別是在與工人、農民的接觸中對我人生觀、世界觀形成影響較大，大家都知道辦公室工作比較"雜"，不好干。我在處理這類問題時，始終注意把握以下三個環節：首先是要待人熱情，哪怕是一件微小的事情。比如在工作中，與辦公室的同志研究要從接一個電話、讓一個座位、倒一杯熱水做起，爾后，再具體接訪；其次是服務真誠。我認為辦公室的工作性質決定他不僅要為領導工作服務好，同時也要為兄弟處室、事業單位以及基層單位服好務。這種服務不是被動的，而應當是自覺的、發自內心的。要認識到只有通過我們良好的服務，才能保證全廳各項工作的順利進行．保證廳黨組的各項決定得以有效地貫徹實施。所以，幾年來始終將其融于日常工作之中，并與辦公室的全體同志共勉，收到了一定成效。第三是要注意從繁雜的工作中提高服務規范化水平。如在會議安排上主動與董晶等有關同志認真研究，在日程、食宿、會務安排等方面做出比較詳細的計劃，基本達到了規范、合理、有序。
第七，能夠強化財務管理，保證資金有效運轉、合理使用。由于各種增支因素的增加，資金不足一直是困擾我們的一個實際問題。幾年以來，注意了資金支出的計劃性、使用性的合理性，安排的科學性，以及精打細算，與開源節流并舉的原則。從資金上保證了日常工作的順利進行和相關福利的落實（老干部醫療費。差旅費、辦公費）。
第八，能夠嚴格要求自己，井善于調動和發揮辦公室全體同志的工作積極性。我19歲入黨，受黨教育20多年，在嚴格要求自己和與同志相處方面比較有把握。我認為，大家能夠為共同工作目標走到一起來本身是一種緣份，我始終比較珍惜。因此，日常工作和生活方面我都注意待人處事以誠相待，我深有感觸的是我是如此待人，大家更是如此待我。我的工作始終得到了在座各位領導和同志的關心、幫助與支持，在我任辦公室主任后，也十分注意營造一種團結和諧的氛圍，使大家有一個好的心情，安心工作。我認為要想把工作做好，必須有較好的群眾基礎。對此，我很有信心，這也是我競聘辦公室主任職位的重要條件之一。
當然，自己身上還有許多與黨組的要求和辦公室工作不相適應的地方；具體反映在文化學識、財務管理專業知識、現代化辦公技能等諸多方面，有待于在今后的工作中加以提高。
三、競聘后的幾點想法
如果競聘沒有成功，我會毫無保留的把我的經驗、教訓和不足告訴新任的主任，并借此機會對多年關心、理解、幫助、支持我和辦公室工作的各位領導和同志表示謝意。如果同志們信任我，組織聘任我繼續做辦公室主任，我會一如既往，繼續為領導和同志們服好務。從工作上大體有以下想法：
第一，進一步認清辦公室工作在全廳整個管理工作中所處的位置，進一步完善并修定辦公室的工作目標，進一步在服務中提高工作水平，提高運行效率，提高服務質量；繼續強化服務意識，改善服務條件，提高服務層次；繼續提倡甘于寂寞，甘于清苦，甘于奉獻的精神，為領導、為處室、為基層單位搞好服務。
工作上要注意發揮自身的帶頭作用。在辦公室工作就要有一定的奉獻精神，我想在此再重復一下我在1994年、1997年競聘副主任和主任時說過的一句話，寫文章、改稿子我可以，裝車扛袋子我也能行。幾年來，時刻沒有忘記這句話，并努力使之付于實踐。日常工作生活中，要盡力做到，待遇上的事、榮譽上的事讓一點，工作上的事盡量多干點。特別是組織上交辦的工作，一定要不講條件做好。
要注意學習，不斷提高自己。適應繁重工作的需要；要注意發揮辦公室的整體功能。充分凋動每個同志的積極性和特長；要注意加強工作中的總體協調、講究協調方式和實況。
第二，進一步加大政務工作力度，提高政務工作水平。
一是加強政務工作的協督辦工作。要加大政務監督力度，配合廳機關黨委人事處做好目標責任制的檢查落實情況。為廳黨組決策提供有效的服務。
二是強化公文程序管理，會同綜合法規處把好公文質量關。不斷提高公文辦理規范化水平。重點解決辦文程序，辦文格式，文種使用等方面的問題。
三是認真及時地辦理好人大代表建議和政協委員提案。繼續堅持做到經辦人、處長、辦公室、廳領導"四級負責"制度，確保辦復質量，努力做到"二滿意"：即代表、委員滿意，人大、政協滿意，政府滿意。力爭見面率、辦復率、滿意率達到三個100％。
四是妥善做好人民群眾來信來訪工作
進一步完善各項制度。對重訪戶要耐心細致的做好思想工作，特別要注意做好群眾工作，減少越級上訪。
五是加強檔案管理。提高檔案利用率
第三，強化財務基礎建設，提高財務工作管理水平。
一是狠抓財務制度的貫徹落實。嚴格執行廳財務管理的有關規定，加強對所屬事業單位的財務監督和審計。
二是繼續堅持開源節流的財務工作原則。爭取財政多撥一些，醫療費多要一些，其他專項經費多爭取一些，同時重點把好印刷費、接待費、會議費、辦公費和電話費支出的五道關口。
三是提高財務辦公自動化水平。逐步將財務科目實行微機管理，使財務管理工作逐步納入規范化、自動化軌道。
第四，搞好后勤事務及福利工作，提高服務質量。
一是加強小車班隊伍建設和管理。從抓制度落實入手，保證領導工作用車并盡力保證處室工作用車。努力做到安全、正點、高效。
二是做好辦公用房調整的準備與實施工作。如辦公地點進行調整，從資金和物力上做好辦公用房的改造及調整工作。
三是要積極穩妥地做好崇山路職工住房的分配工作。同時繼續協助有關處室做好建房貸款工作。
四是繼續做好職工福利工作。機關福利在條件可能的情況下爭取逐年略有提高。
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3、建立健全固定資產管理制度，組織資產清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金管理，確保資金安全，負責稅務檢查、各種審計協調工作。
4、對月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務總監我是這樣開展工作的：元月份，正值財務決算期間，我認真總結去年的財務工作，并為xx年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類歸檔。督促下屬財務人員完成了xx年第四季度的五金匯繳任務。認真辦理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財務專用電腦進行了全面的維護、管理，對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。
5、經營活動方面產生的業務招待等相關費用，進行了嚴格把關。
下面就完成公司財務部部置工作及主動匯報工作情況;
1、按照要求每月書面向公司財務部匯報了本單位財務工作情況;
2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務部匯報。
3、按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。
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會計人員對于工作的態度，決定著會計信息的有效性，關系到企業切身利益。站在會計人員的角度來講，在工作中是否積極主動、嚴于自律在很大程度上與其自身的職業道德素質有關。會計是一項牽涉到經濟利益的工作，經常面臨各種誘惑，所以，現實中有必要通過加強職業道德建設等措施，來強化會計人員的自律意識和守法意識。
2 會計人員職業道德建設
2.1 涵蓋的主要內容
根據現行規定和會計工作的性質來講，會計人員的職業道德建設主要涵蓋以下幾方面：第一，愛崗敬業。這方面的具體要求包括以高度負責的態度對待工作、不斷進取、奉公守法、自覺抵制誘惑等，是會計人員做好本職工作的基礎。第二，明確相關法規的要求。對于一名會計來講，要想做好自身工作，就必須要做到對相關法規爛熟于胸，規范履行自身作為會計的義務。第三，自覺守法。會計人員在工作中，必須自覺的以法律條文約束自己，樹立守法意識，按照法律規定開展會計工作，不造假、不徇私。第四，客觀公正。會計人員的工作性質決定了其有機會接觸到很多重要信息，其中難免會涉及到多方利益，但始終秉持客觀公正的態度是作為一名職業會計的基本操守。第五，服務意識。作為一名會計人員，必須有服務于企業發展的意識，在工作中，必須立足財務管理工作要求，自覺地提升服務水平與能力。第六，保密意識。商業秘密受法律保護，關系到企業的核心競爭力，所以，會計人員在未得到準許的情況下不得向外泄露，這就要求會計人員自覺做好重要信息的保密工作。
2.2 對策建議
2.2.1創造有利的外部環境
所謂的職業道德，其實指的就是某一行業從業者在職業活動中應遵守的規范，既屬于行業準則，也帶有義務性質，是從業者必須要履行的責任。在市場經濟環境下，會計工作對于企業發展的影響力在與日俱增，會計人員承擔的責任更加引人矚目。因此，加強會計人員職業道德建設已經不僅僅是現代企業改善財務工作的要求，還是維持經濟發展秩序的必要措施。
落實規范的過程固然需要自覺性，但監督機制相比之下更加可靠。因而，現實工作中一方面要注重對會計人員展開教育，提升其自覺性，另一方面也要確立相應的強制機制，以監督的形式，來督促相關人員規范履行相應要求。出于提升監督有效性的考慮，現實中不僅要強化組織監督，還要善于利用社會輿論與廣大群眾的力量，構建全方位監督機制，形成強有力的督促效應。另外，為了減少會計違規，現實中也可以嘗試以下做法：首先，執法部門在現有基礎上進一步強化審查力度，對于違反規定的個人，應從嚴處理。這樣做可以達到警示他人的作用，有助于肅清不良風氣。其次，在對會計人員展開道德教育的過程中，可嘗試引入實例分析，借助感性認識強化會計人員的守法意識。
2.2.2注重素養提升，強化自覺守法意識
為了提升會計人員的職業道德水平，現實中就必須重視提升他們的素養，并進一步強化其自覺守法意識。對于上述兩個方面的工作，本文的建議是：首先，企業可定期組織會計人員學習行業法規，使其及時了解新規。這樣做不僅可以起到增強其法律意識的作用，還能夠使其理念與思想同步于新時期的要求，可避免理念滯后影響工作質量。而會計人員自身也要改觀認識，不僅要正視新時期經濟形勢的變化，還要在工作中注意不斷提升自己的能力，在依法做事的基礎上，主動的履行和落實崗位責任。其次，企業應注重強化教育，借助此種渠道，來進一步提升會計人員的各項能力。在展開教育的過程中，必須明確增強業務能力是基礎，職業素質的提升才是重點。會計是現代企業財務工作中最關鍵的部分之一，做好這項工作僅靠業務能力是不行的，還需要會計人員具有一定的誘惑抵御能力和自我約束能力。因而，建議在人員教育中將職業道德規范滲透進技術傳授及法規學習當中去，以促進會計人員能力與道德水平的同步提升。
2.2.3優化監督機制，并加大對會計違規的處罰力度
強化監督可以約束會計人員，能夠起到降低違規幾率的作用。因此，現實中應注意優化監督，并從經辦人以及社會監督入手，來加大監督力度。而站在會計人員的角度來講，在工作中也應自覺的按照相關要求辦事，不能因個人私利或者他人意志故意違規。這就要求會計人員嚴格要求自己，以高度負責的心態對待會計核算等工作。為了切實保證財務法規的落實和會計準則的規范執行，現實中在借助教育形式提升相關人員自覺性的基礎上，還要注重利用社會力量對他們的行為進行監督，以確認他們是否真正按照要求開展業務。
處罰是一種可以產生震懾效應的約束手段，將其應用于會計監督中，不僅能夠使會計人員加強自我約束，還可以利用處罰的威懾力，來消除個別人員的違規想法，進而減少違規行為的發生。為此，建議相關部門重點加強以下幾項工作：第一，對于偷稅漏稅等影響極為惡劣的行為，必須嚴肅處理，以增大違規成本，減少主動違規。第二，在違規處理的過程中，應按照事件性質及涉及金額進行分類，對于情節較為嚴重的，不僅要給予行政處罰，還必須追究到底，使其接受法律的制裁。第三，相關部門應注重對中介機構的管控，以推動監督體系走向完善。
3 結語
為了使會計人員能夠在財務工作中發揮出更大的積極作用，當前階段必須重視對現有道德規范進行完善，確保會計人員在相關工作中能夠有據可依。但是，規范完善只是基礎，只有落到實處，這些規范才能夠作用于會計實務。所以，在做好職業道德建設工作的同時，還必須關注執行機制的同步強化。
參考文獻：
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去年集團公司財務管理部下發了《大華集團財務管理制度》以及組織我們學習了財政部《會計工作基礎規范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。
第三. 管理工作的形式化、表面化
有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。
第四. 缺乏溝通，對相關信息掌握不到位
財務工作是對企業經營活動的反映、監督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。
二. 鑒于工作中存在的幾個問題以及個人的一些想法，計劃在XX年的工作中重點應在以下問題幾個方面進行改進、提高：
1. 在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業務知識，針對自己的薄弱環節有的放失;同時向其他公司做的好的財務主管學習好的管理、經驗，提高自身的綜合管理能力。積極參與企業的經營活動，加強事前了解，掌握經營活動的第一手資料，加強預測、分析工作，按照集團公司要求，認真做好財務計劃工作。在日常工作中按照財務計劃，監督企業對資金進行合理、有效地使用，使企業效益最大化。在實際經營活動中發生與計劃數較大差異時，及時與領導溝通，分析查找原因，根據差異及其產生原因采取行動或糾正偏差，或調整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經驗。
2. 力求會計核算工作的規范化、制度化按照財政部《會計工作基礎規范》和《大華集團財務管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規范》、《財務制度》做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據。也爭取在大華集團被評為財務信用a類企業之后，陽城公司也能盡早獲得這一榮譽。
3. 做深、做細日常財務管理工作在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件及銷售軟件中的功能模塊，盡可能使現有的功能得到充分利用，讓陽城的財務管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。
4. 不斷吸取新的知識，完善自身的知識結構，提高政策水平對財務知識以外的與房地產業、建筑業有關的知識掌握不夠，有時也會影響到自己的財務工作。所以在平時，除了加強自身的學習外，要多向其他部門的同事請教，尤其在工作中碰到非財務專業的業務事項時，不能單以自己的理解，應在徹底搞清楚之后，進行處理。
5. 加強內、外部的溝通，搜集有關信息在新的一年中，對內需要財務和各部門之間經常進行溝通，形成一種聯動效應，對企業的各種信息作一個動態的掌握，對不同時期的各種信息資料不斷更新，掌握每一項目的進展、最新的信息。對外加強與地方財稅部門之間的聯系，及時掌握有關政策信息，既依法納稅又合理避稅，為企業合法經營做好參謀。
除了我們自身的努力外，給集團財務部提兩點建議：
篇7
二、專兼并重，認真做好工會經費撥付核對工作
財務工作不同于其他工作，來不得半點馬虎。在工作中我總是仔細、細致、嚴格按照工會財務管理要求，力爭做得更好。在日常收支活動、往來款項中，及時準確地向領導匯報收支情況和往來情況，并督促每一筆款項是否按實際準確運用，保證資金使用符合法律規定，做到?？顚Ｓ?。街道財政所工作十分繁重，兼任的街道工會財務工作還要面對下屬近千家單位工會經費往來和財務管理，工作量大，來不得半點差錯。在兩塊工作都比較繁重的情況下，我能正確處理好專職與兼職的關系，做到專職不耽誤，兼職更細致。對市總匯入街道工會的經費，我能及時做好與銀行的對帳工作，并認真細致地與直屬工會及基層8個村所屬近千家企事業單位工會進行核對。在核對無誤的基礎上，再按市總規定進行工會經費回撥。多年來，街道上百萬工會經費回撥工作從未發生過差錯，得到工會領導和基層工會的一致好評。
三、堅持原則，以管理制度和創新手段管好用好工會經費
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創新精神和素質是推進部隊財務工作不斷完善的不竭動力，是現代化財務管理的本質要求。創新是一個動態概念，部隊財務工作需要創新型的人才，需要在理論上、思維上、模式上、方法上、環境上進行不斷創新，這需要部隊財務工作人員同樣需要以下這些素質。
一、財務工作理論創新
理論來源于實踐，指導著實踐。理論創新，是指在實踐中不斷總結經驗以及對未來形勢發展進行科學的推論。部隊財務人員需要具備對財務工作理論創新，這要求財務人員在財務工作實踐中不斷總結新的成功做法，并且善于借鑒相關領域的創新理論來引導本領域的理論創新，對未來一定時期內財務管理工作思想、理念進行科學研究和推導。部隊財務人員工作在財務日常保障和管理工作中的第一線，相對于理論學者來說，他們深知現有理論和制度存在不足的地方，從實踐工作者角度提出自己的想法和建議，對于以后的財務工作更具有可操作性。創新必須要有科學的理論作指導，把理論創新放在整個財務管理改革創新工程的首要位置。
二、財務工作思維創新
創新思維是相對于常規思維而言的。財務人員運用常規思維，難以在財務工作中進行創新。創新思維采用與眾不同、前所未有的思路來解決問題，總會取得令人意想不到的結果。常規思維是一種習慣性、通常性的思維方式。如果采用常規思維，在財務工作中遇到問題時就不會另辟蹊徑，而是沿著過去的老路子思考對策。但采用創新思維卻恰恰相反。例如：當前財務制度規定，財務審批執行“在黨委統一領導下，實行主管領導‘一支筆’審批經費的制度”。在新的歷史時期，“一支筆”審批制度存在著經濟責任審計責任不明、對“一支筆”審批的領導不便監督、容易造成“離任現象”等問題，為此，一些部隊探索實施了經費審批“雙簽制”，即對超過定限額的大額開支、沒有列入預算的臨時任務開支、特殊內容需要嚴格把握的開支，經黨委集體研究后由軍政主官共同審批，共同把關，共同負責，實行雙保險。需要指出的是，“雙簽”制不是對“一支筆”審批的否定，而是對“一支筆”的補充和完善，是經費管理的進一步量化和細化，提高了經費開支的透明度，強化了財經控制。從控制的全面性來看，一個單位的各項經費支出都應該貫徹雙簽制，但是，這樣將耗費較多的精力，因此可以要求其審批對象是那些定決策、定方向的大額開支、不在預算之列的開支以及一些特殊的開支，重點是會議接待、辦公雜支、非事業性開支、物品采購、預算外經費、基本建設和裝備維修管理等費用。并且，在金額的審批上，對于一些額度較小的業務，可以不采取雙簽制，而仍然實行分管領導“一支筆”審批。
三、財務工作模式創新
財務理論創新往往會引發財務保障和管理模式的擅變。工作模式是理論的“用武之地”和實踐平臺，新理論需要新模式來支撐和檢驗。如果說工業時代財務管理是一種粗放式管理模式，那么隨著現代管理理論的發展，信息時代財務管理正在由粗放式管理模式向集約化（精細化）財務管理模式轉變。因此，要根據財務管理理論的創新發展，適時調整財務管理模式，以新的財務管理模式保障財務管理新思想和新理念的成功實踐。比如：以往的經費開支是按照經費的總量來控制的，往往造成經費開支方向不明確。要改變這一現狀，用工作任務來決定經費開支。年初確定總體工作任務，季度確定分項工作任務，每月確定具體工作任務，根據每項工作任務，確定經費開支的多少，結算報銷時根據實際完成的工作任務來進行。
四、財務工作方法創新
方法是實踐途徑，是主觀作用于客觀的憑借，是主觀與客觀相統一的紐帶。財務工作方法是實現財務管理和保障目標的途徑。財務管理涉及財務領域各個層次、各個方面，管理對象包括人、物、財、事等等，不同層次、不同單位，對不同對象的管理方法必然存在著一些差異。所謂“條條道路通羅馬”，縱然通向羅馬的道路有千萬條，但是所選擇的道路不同，通常到達目的地的難易程度各不相同，具有“事半功倍”與“事倍功半”的差別。因此，財務人員必須注重財務管理方法的創新，在財務管理創新理論的指導下，不斷探索財務管理新方法，尋找實現財務管理目標的更優路徑。比如：“全面建設現代后勤”的主旨報告中指出，“應創新后勤宏觀調控機制，加強對建立‘問責制’等重大問題進行研究探討”。部隊財務問責制，即在部隊財務活動中，財務管理人員（含領導干部）由于個人行為失當，給部隊建設帶來重大損失，或造成官兵利益受到嚴重侵害等事實，由有關部門對其進行相應的責任追究。一個單位內部可以建立嚴格科學的問責制，并嚴格執行，可以增加財務活動各方逃避義務的風險，增強各方合作的可能，促使財務管理和保障工作有效實施。
五、財務工作環境創新
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太陽鎮共有行政村29個，其中500人以下的村有12個，最少的馬腿村只有73人，村規模小、分布散、基礎設施薄弱，影響了農村城鎮化、現代化進程。根據臨安市委、市政府的統一部署，太陽鎮從2007年11月初全面啟動村規模調整工作，決定把原有的29個建制村合并為11個，調整率達62%。
面對如此重大的調整，村民群眾議論紛紛。太陽鎮人大及時組織人大代表開展走訪選民活動，7名市人大代表帶頭分別走訪了選區選民，了解選民的思想動態。市人大代表夏安平走遍了景村片14個村，把選民們提出的個別村不適合合并、新村如何命名、村干部如何分流等100多條意見建議詳細地記錄了下來，并進行了分類梳理，向鎮人大反映。
2007年11月2日，太陽鎮人大召集市鎮兩級人大代表共62人，共同為村規模調整工作把脈。
“為了加快集鎮的發展，鎮政府打算把集鎮周邊的5個村按照兩個村并一個村的方式進行合并。我認為鎮政府的思路還不夠開闊，力度還不夠大，是否并村的范圍還可以再擴大一些?！笔腥舜蟠?、太陽五金工具有限公司董事長錢國慶建議。
鎮人大代表、徐家村村委會主任邵家弄接過話筒：“這次我們徐家村和景村因為地域相連要合并，我表示贊同。關于合并后新村的命名，我認為因為歷史的沿革，新村的村名還是要沿用‘景村’這個村名?！?/p>
代表們你一言、我一語，提出了建設性的意見建議。會后，鎮人大對代表們提出的意見建議進行梳理，向鎮政府作了詳細反饋。
在市鄉兩級人大和政府的努力下，截止2007年11月18日，太陽鎮9個新村分別成立了新村領導班子，舉行了新村掛牌儀式。
管好新村“錢袋子”
2007年11月20日，太陽鎮大禮堂再次響起經久不息的掌聲。太陽鎮第十五屆人大一次會議主席團會議通過了村規模調整資產融合和財務處理辦法，對新村的集體資產核算、處置、提留、優先使用等一一予以明確。
原來，在太陽鎮新村掛牌儀式后，如何進一步做好新村的資產融合和財務工作，真正做到合村合心，成為太陽鎮村規模調整工作中又一道難題。
選民張衛東專程到鎮人大反映說：“我們村調整前集體可分配收入有一定數額，山地也沒有征用過。可這次并進來的兩個村卻是負債累累，山地已經進行了買賣并把錢款分到戶。如果沒有一個很好的財務處理辦法，我想很多村民心里都是有想法的，有可能引起集體上訪。”
太陽鎮人大對這一情況十分警覺，及時向政府提出建議：原各村之間集體資產數量和質量差異不大的，直接全額融入統一核算；原各村之間集體資產數量和質量差異較大的，要適當分成處置。
太陽鎮政府對人大的建議高度重視，馬上成立工作組，走村入戶摸清實情，廣泛征求黨員、村民的意見建議，形成了資產融合和財務處理辦法草案。
2007年11月19日上午，太陽鎮人大再次召集市鎮兩級人大代表會議，征求人大代表對資產融合和財務處理辦法草案的意見，共同為管好新村“錢袋子”出謀劃策。
“我認為新村和老村的資產要進行合并，提留90%的凈收益，用于原村的各項事業?！辨側舜蟠硗ㄗh。
市人大代表夏安平也發表了自己的見解：“這次村規模調整后，我已經走訪了錦村片的各個村，覺得提留70%比較合理，如果是90%的話，用于新村建設的資金太少，派不出用場。”
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在經濟體制改革持續深化的背景下，不管是企業經營者抑或債權人等均需經由自身目的、利益著手，獲知企業實際財務狀況與經濟成果。如此也就讓財務分析變為了企業管理的重要內容。其具體以財務指標的分析為基礎，將企業經營實情、財務成果當做主體，實施客觀且精確的剖析，基于財務信息為企業經營、擬制發展戰略給予有力依據?？梢哉f，財務分析在企業發展中具備顯著效用，我們需對其予以高度關注，從而為企業發展戰略的實現予以支撐?；诖耍疚膶ω攧辗治雠c企業發展戰略的配合與完善進行了探討。
1企業發展中實施財務分析的意義
1.1有效總結財務工作
實質上，財務分析于企業發展中具有過渡功能，不但可對企業運營狀況有效分析，也能給企業下達經營決策予以數據支撐。通過財務分析，可對企業市場股份、償還債務的能力充分了解，為企業運營相關責任的劃分予以幫助，對各部門業績有效評估，還能將其視為企業懲罰獎賞的憑證，對企業經濟活動與管理工作的實踐至關重要。
1.2指明企業發展方向
就企業經營而言，如果匱乏財務分析，那么企業發展便會停滯不前，更甚者會金融危機滋生。而經由合理的財務分析，可為企業發展指明方向，對企業弱勢環節選取適宜的舉措，將老舊的管理機制革新，對企業當前具有的資源優化配置、高效利用，確保企業經營有序，彰顯企業優勢特征。
1.3充分反映企業運營狀況
企業經營伴有較多風險，投資者經由財務分析可明確企業當前的盈利和償債能力，對企業投資危機進行精確預測，下達科學決策。同時，投資商這一企業主體，會經由財務分析明確企業當前的經營狀況，為企業發展戰略的擬制予以支撐。
2完善企業運行，體現財務分析效用的方法
2.1科學應用財務分析方法
2.1.1差異分析。選擇該方法時，需將真實數據與預測數據有效比對，經由預算與標準成本的比較出現差異，此方法能分析企業經營狀況，面向企業及時預警。關注差異點時，能依據百分比的方式抑或絕對金額加以分析，就不同業務而言，可把差異點定為10%抑或詳細數額，特殊業務則需利用特殊批準程序。2.1.2報告假設。通常而言，用戶管理部、業務部無法有效表述數字及信息內容，譬如需出具收入數據，但之前已將這些數據總結，則能運用之前的數據，若未將這些數據總結，企業便需落實相應報告和總結，有效表述收入金額及單位匯率。若預算環節具有相關數據形成，也需對實際與預算數據的差異有效闡明，經由報告體現，并統一口徑。對賬戶余額分析期間，經由其變化幅度分析企業資產負債，經由明細的方式體現，且對具體項目加以分析；余額調整時，需選擇不一樣的數據表；合成表內，需對關鍵數據指標加以分析，對各階段數據指標變化予以明確；分析銀行余額時，應繪制余額調節表，明確賬戶余額變化。合成表即數據指標的匯總，能對企業各階段數據的變化加以整合，對年度支付情況細致分析，為決策的下達予以支撐，經由分析詞表，能明確企業財務指標及實際經營狀況，從而判定企業經營有無合理性。2.1.3明細分析。其能細致分析賬戶情況。企業能對所有數據加以分析，明確數據間的關聯及明細的構成，進一步認知企業財務管理狀況。數據分析期間，需對數據合理分類，經由分類明細探究獲知業務實質，為管理指明方向；應收賬款分析期間，不但需回答余額，也應說明具體產品欠款時間；成本明細分析時，需對成本變化予以指導，明確固定資產項目。2.1.4過程分析。其往往在時間抑或性質不一樣的數字差異分析中運用，企業管理者將對預算、凈利潤間的差異進行提出，此時需由企業實際生產、經營狀況著手，劃分為若干步驟，對數字層面的差異加以分析，明確成本差異等，并探明差異的成因。財務工作者慣于使用數據庫方式，把海量數據制作成數據庫，對客戶產品數量以及單件產品價格加以分析，與成本要素相結合預算實際利潤，并經由數據庫對直接、間接成本予以體現。構建數據庫時，需設置相應標準，發揮數據庫的靈活性，與自身實情結合，經由數據透視技術對企業財務狀況加以分析，此間財務部需出具專業意見及切實可行的方案，在極為熟悉業務情況的同時明確歷史財務支出，對未來科學規劃。財務分析環節，需精確措辭，合理表述自身想法，財務工作者可借助財務報告這一方式進行，語言干練，規避歧義滋生，讓讀者能明確財務報告真實含義，內容的選取需視情況而定。
2.2掌握財務分析方法與工具，探明企業經營利弊
2.2.1企業運營條件與效率取決于運營資產的應用及能力，經由財務分析能獲知企業經營資產流動率及運用效應，對其資產利用能力加以探究，在對總資產周轉率分析的基礎上，探明其變化成因，基于影響因素實施定量分析，明確有利、不利因素，對企業資產運用期間的問題加以判定，且選取合理舉措提升企業資產運營水平。2.2.2將具體財務數據實行定量分析，與企業整體戰略相結合，給企業決策、管理予以信息支撐。2.2.3探究業務運營高風險范圍，在同一企業歷史時期中對未來業績進行執行，借助相應統計技術，囊括現階段與今后的價值，此外推方式可謂是財務分析失誤的主因。因以往的統計數據無法對今后有效預測，財務比率的比較僅屬于財務分析方式之一，其面臨著一定的挑戰。2.2.4對財務分析指標體系加以健全。財務分析人員可經由百分比分析，此分析關聯把相應數據縮減給某一基礎金額的百分比，譬如某組項目能代表凈收入的百分比，在相同數字位于既定時間內經由百分比體現的比例變化叫做水平分析期間，垂直抑或公共尺寸分析把報表內全部項目縮減至“公共尺寸”，視為某一基準值的百分比，這對和其他尺寸企業的比較大有裨益。故而，全部損益表、資產負債表項目需分別除以銷售額與總資產。另一方式即比較分析，其給發展趨勢的確定出具了最佳方式，該方式位于兩個抑或若干時間段中具有一樣的信息，并列體現，方便分析。2.2.5設置完善的金融風險預警系統，規避金融風險，并增強風險意識及決策的有效性。財務風險表示潛在事件可能對財務目標構成的影響，導致實際收益和預期存在出入。故而，企業需強化財務管理，將其視為是防治風險的要點。就資本流動過程而言，即金融風險轉移與積累的動態過程，金融風險在金融活動中大肆存在，如債務、商業風險等，因而企業應設置完善的風險預警機制，對自身風險狀況加以分析，擬定適宜的風險應對措施，確保財務安全，為企業的長遠發展予以支撐。
3財務分析服務于企業發展戰略的策略與建議
3.1脫離數字與框架桎梏，脫離資金看財務分析
由新的維度入手對財務分析重新組織。對財務報表實施多維透視分析，落實風險預警培訓，對財務數據實施定量分析，與企業戰略相結合。將企業管理的重心面向技術、人才等方向轉變，因而對企業經營業績評估期間，需對企業品牌價值、發展水平等非財務指標予以高度關注。
3.2加強和其他部門的交流
就企業而言，應當選擇合理舉措強化財務部和其他部門的交流。具體如下：一是企業應構建適宜的交流文化，將其為支撐，位于部門和部門間構建適宜的交流氛圍及途徑，促使企業員工于精神方面能有效交流，從而對自身真實想法予以表述。經由此，員工和員工便能加深認識，明確自身不足并將其改進。長此以往，員工便會和諧相處并在企業獲得較好歸屬感。二是企業需對財務工作者溝通技巧相關培訓予以高度關注。從外部邀約、聘用富有財務交流經驗的專業人士為指導，在內部各部門間實施多元化外聯活動。概言之，企業需給內部各部門的交流搭建橋梁，支持部門信息共享，強化部門交流能力，改善工作效率與質量，為企業核心競爭力的提升奠定夯實的基礎。
3.3樹立戰略目標意識，對人員素質加以提升
財務分析是企業正常經營的有利憑據，需真實、可靠、合理，為企業戰略決策目標提供優質服務。如此便需企業高管、財務工作者對企業發展中財務分析的重要性具備充分認知，對企業建設及其發展趨勢實施進一步研究，且財務工作者應持續汲取先進專業知識，對自身素質加以提升，從而與企業長遠發展需要相一致。在此形勢下，企業不但能夠盡早落實發展戰略目標，對自身影響力予以擴張，也能為員工帶來更高的收入，發掘他們的工作熱情，改善工作效率。
3.4對財務預警機制加以完善
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二、提高內控意識，完善監督機制
基層單位普遍存在由于編制有限，導致內控制度不夠嚴密，以及受到單位領導、業務領導的個人影響，一些單位領導在工作中隨意性大，在工作原則和人情關系之間，影響內控制度的實際效力等一系列問題，因此增強和提高內控意識應從單位主官做起，基層單位主官應把內控制度的執行納入工作的議程，認清內控制度在基層財務管理工作中的重要性。基層單位的上級財務部門應對其進行必要的監督，加大檢查力度，及時幫助基層單位發現和糾正財務管理工作中存在的問題，不斷研究新情況、解決新問題，幫助其制定切合實際的管理制度和有效的管理措施，監督要力戒形式主義，注重實效，發現問題，及時糾正，以監督促規范，使監督機制日趨完善。
三、嚴格控制經費支出，提高經費使用效益
錢少事多，是現如今基層單位普遍面臨的現狀，因此要把有限的經費用在刀刃上。首先依預保障。在經費不足，供需矛盾突出的情況下更是要立足有限的經費，通過強化預算管理，保障各項工作任務的完成。各項開支要全部納入預算統籌安排，提高有限經費的綜合保障效能，通過年度預算全面反映一個單位財務收支情況，從而提高經費使用效益。嚴格按預算金額執行開支，充分分配各項經費的使用金額，對油料、車輛維修、接待費等難控制的經費要嚴格按預算執行。
堅決糾正花錢不管效果、辦事不顧財力、開支不講標準的現象；要強化限額控制的剛性；其次，通過節約來控制。其一是節電，辦公時間盡量用自然光，使用計算機、打印機盡量減少待機時間，防止白晝燈、長明燈。其二是節油，科學核定單車油料定額。其三是節約辦公用品，控制辦公設備的采購等。第三，對于難掌控的行政消耗性支出實行單獨核算，可先設消耗性支出科目，在行政消耗性支出這個款級科目下再設會議費、接待費、車輛維修費、油料費等，這樣就可以對行政消耗性經費進行集中管理，統一核算，便于監督。
四、基層財務人員要提高服務意識，堅持素質管理
管人和管錢是辯證統一的，因此不斷提高基層單位財務人員的素質，是抓好基層財務管理工作的關鍵和根本保證。首先，財務人員大量的工作是與賬目打交道，做了很多默默無聞的工作，加了不少班，干了不少活，而下線有時很難體現出來，甚至還要承擔許多誤會和委屈。因此只有真正從內心熱愛財務工作，業務過硬，有事業心和責任感的人才能干好這項工作；二是要重職業道德。德是靈魂，是管方向的，在人的素質諸要素中處于先導和支配地位?？梢哉f，處于越重要的崗位，擁有越大的權力，對德的要求就越高。要經得起誘惑，抗得住干擾；基層財務人員要樹立正確的權力觀和人生觀，正確對待權力和責任，在大事大非面前保持清醒的頭腦。三是要善參謀，基層財務人員黨委領導的參謀，向領導提出好的建議和意見是其基本職責。根據單位實際情況，出一些讓領導滿意，官兵滿意的金點子、好想法，違背政策規定的歪點子，餿主意絕不能出；四是敢于負責，實事求是，該匯報的匯報，該解釋的解釋，樹立按章辦事的良好習慣，把按章辦事作為財務工作的生命來對待，只要沒有私心，堅持按章辦事就能得到官兵的擁護和理解，也會得到領導的支持。
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文章編號:1004-4914(2010)07-157-02
會計檔案是經濟活動的歷史記錄和經濟效果的綜合反映,也是開展經營活動、進行經濟分析研究的重要依據和參考資料,規范、完整的會計檔案,可以幫助財務人員核查歷史,為工作提供事實依據,還可以從中學到相關的業務知識,借鑒到先進的管理方法,對會計工作起到推動作用。筆者根據多年管理會計檔案的經驗,談一談企業全面規范管理會計檔案的一些體會。本文提出外部會計檔案和內部會計檔案的管理理念,旨在更有效地利用會計檔案,服務企業,提高財務工作效率。
一、會計檔案管理現狀和不足
隨著經濟的發展和會計體系的日趨完善,財務管理的重要性在企業管理中日益凸現。理論界和企業界都提出企業管理以財務管理為中心的理念,而這一理念的核心內涵就是實行財務管理規范化、標準化。會計檔案管理工作是財務管理的最后環節,也是管理的一個薄弱環節。
1.會計檔案種類不全。根據《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國會計檔案管理辦法》規定,提出必須保管的會計檔案為四類。這四類主要包括會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類和其他類。筆者根據檢查掌握的情況來看,第四項其他類的會計檔案中所指的“其他應當保存的會計核算專業資料”,多為銀行對賬單和調節表以及各種榮譽證書,其他諸如會計檔案移交清單以及近年來增加的風險管理、內部控制評價等有利用價值的財務資料均未按會計檔案管理要求管理,查找起來非常困難,給工作帶來諸多不利。
2.會計檔案管理質量不高。沒有使用統一的會計檔案封面,封面書寫不規范,簽名蓋章不齊全,裝訂不整齊,沒有編寫頁碼等,查詢工作非常困難。
3.會計檔案保管條件較差。在經濟高速發展的今天,財務管理工作在企業發展中的地位越來越重要,但會計檔案管理工作作為財務工作的最后環節,并未引起企業足夠的重視,會計資料保管條件差,有的單位未設立保管庫房,隨意堆放,造成丟失。
4.會計檔案管理技術落后。由于空間的限制,很多單位的會計檔案在庫房重疊或零亂放置,查閱困難,沒有采用現代化管理手段,沒有利用信息化技術管理會計檔案。
5.會計檔案管理人員業務素質不高。很多單位管理會計檔案的人員不懂得會計檔案的規范管理,從接收開始至銷毀結束過程中的每一個環節,都不能按照規定建立統一的、規范的管理,如永久和定期未分別裝訂保存,未按編號順序由左至右、由上至下排放等等。
二、會計檔案管理內容
按照《中華人民共和國會計檔案管理辦法》、各企業經營管理具體情況以及財務管理特點,筆者認為將會計檔案應分為兩類分別管理,以提高會計檔案利用功效、提高財務工作效率。
1.會計檔案分類。隨著企業管理的規范化、標準化、流程化、細致化,財務工作內容和范圍也不斷延伸和細化,日后可保存利用的會計資料越來越多。
(1)外部會計檔案。是指按照《中華人民共和國會計檔案管理辦法》規定的、定時移交檔案管理部門保管的會計檔案。這類檔案必須按規定移送至專設的檔案管理部門妥善保管。
(2)內部會計檔案。是指與財務管理和會計核算、會計監督緊密相關、由財務人員根據崗位分工,在辦理業務中形成的或搜集的(除外部會計檔外)具有連續利用價值的有關文字和數據資料,但未包括在國家規定的會計檔案管理范圍內。內部會計檔案由財務部門內部負責保管。
2.內部會計檔案管理內容。外部會計檔案可以說人人皆知,本文不再贅述,重點對電網企業根據財務部門崗位分工提出內部會計檔案管理的一些想法,供探討。
內部會計檔案根據業務傳遞及管理要求,明確崗位責任,細化崗位歸檔內容,主要分類有:
(1)預算管理類。預算管理是以企業戰略為導向,圍繞各項經濟活動,采用價值量和實物量等形式,通過預算對公司業務流、資金流、信息流和人力資源流進行整合,分配資源,落實責任,監控執行,考核評價,實現企業戰略目標的管理活動。
財務預算依據業務預算編制,業務預算是基礎、財務預算是核心,所以編制財務預算搜集的業務預算,包括年度預算和中長期預算等;上級單位預算的批復、預算分解方案、預算執行分析報告、年度業績考核、預算管理的有關文件以及其他預算資料。
(2)工程管理類。工程財務管理是企業財務管理的重要方面,項目繁多,涉及的資金量非常大,所以財務部門要管好工程的核算工作,必須做好日常資料的收集整理工作,如項目批準立項的有關資料、工程概預算、工程投資計劃、按項目編制的材料設備領用計劃和退庫匯總清單、工程管理有關文件、工程管理報表、工程項目審計報告等。
(3)資產管理類。資產盤點報告、資產調撥手續、資產管理有關文件、資產管理報表。
(4)稅政管理類。單位納稅申報表、進項稅抵扣表、單位代扣個人所得稅申報表、稅務稽查處理等有關外部檢查決定或意見書、稅政管理有關文件、稅政管理報表。
(5)合同管理類。購售電合同、并網調度協議、其他與電價有關的協議、其他經濟合同、合同管理臺賬。
(6)電價電費(包括各種財政性基金)管理類。營銷部門提供的各種報表(財務報表編制依據)、電價電費分析報告、電價電費管理文件、電價電費管理報表、電力交易電量結算單。
(7)財務稽核類。年度稽核計劃、稽核工作方案、稽核工作底稿、稽核工作報告、被稽核單位整改報告、年度稽核工作總結。
(8)其他類。年度財務工作計劃、年度財務工作總結、財務綜合分析報告、銀行賬戶開戶和銷戶手續、銀行票據登記簿(包括作廢票據)、發票領購申請表、發票存根、年檢登記、變動等資料、會計工作移交清單、各種債權債務訴訟的有關資料(包括書、判決書等)、往來詢證函、增值稅發票確認單、企業年度工作報告、企業內控評價報告、企業全面風險管理報告等。
三、內部會計檔案規范管理
1.會計檔案歸檔原則。
(1)財務部門各專責根據崗位職責,在日常工作中形成具有保存利用價值的資料,必須歸檔管理。
(2)歸檔的會計資料,必須遵循其自然形成規律,保持其有機聯系,充分考慮會計檔案的業務傳遞及崗位類型特點。
(3)會計檔案按外部會計檔案和內部會計檔案分類歸檔,按年度保持其完整性和時間銜接性。
(4)根據財務部門崗位設置情況,篩選各崗位有關具備連續性、系統性的內部會計檔案資料。
(5)內部會計檔案具有重點性和適用性。
(6)根據需要保管的檔案,制定統一格式,實行規范化、標準化管理,便于查詢利用。
(7)會計檔案管理專責具體負責會計檔案接收、整理、存放和移交等工作。
2.建立財務部門內部會計檔案管理流程。按照財務工作崗位要求、業務傳遞順序以及工作特點,制定財務部門內部會計檔案管理標準和崗位檔案移交程序,確定會計檔案在財務部門內部的歸檔內容,從種類、整理、裝訂、保管、移交以及借閱、銷毀等一系列過程進行規范,明確保管內容、保管流程和保管期限,保持會計工作的連續性和會計檔案的實用性。
3.會計檔案存放規定。不管是外部或內部會計檔案必須科學管理,要求單設庫房或柜架,排列科學、存放有序;外部會計檔案的電子檔案按照國家規定,必須一式三份,一份封存保管、一份異地保管、一份提供利用,注明內容、時間和姓名,貼好保護簽封,裝入特制的盒子。注意保密,防火、防盜、防光、防有害氣體、防熱、防潮、防蟲、防塵、防磁等,嚴防損毀、散失和泄密。
4.利用信息化平臺,積極采用會計檔案電子化、網絡化,提升科學管理會計檔案,提高會計檔案查閱速度和利用效率。
5.培養和建立一支檔案管理專業人才。會計檔案管理人員是集多種技能于一身的復合型人才,既要熟悉掌握檔案管理的理論及技能,又要精通財務專業知識,還要具備計算機信息處理技術,因此要加強業務技能培訓和職業道德教育,解決會計檔案制度化、規范化、標準化管理的根本。
6.內部會計檔案由財務部門內部指定專人負責管理,根據利用時間確定保管期限,內部會計檔案屬財務部門所有。
四、建立內部會計檔案管理的現實意義
會計檔案具有原始性和不可替代性,管理強調“及時收藏、妥善保管、充分利用”。建立內部會計檔案管理制度具有非常重要的現實意義。
1.有利于提升財務管理的整體水平。財務集約化、精細化、標準化管理,貫穿于財務工作始終,會計資料保存的越多、越細,借鑒的作用就越大,工作效率越高。但由于專門的檔案管理部門不能也不會收納規定以外的會計檔案,為了財務工作整體水平的提高,財務部門必須建立本部門內部會計檔案管理規定,明確內部會計檔案管理有關事項,確定各個環節規范管理標準,體現財務管理專業化和標準化水平。
2.快捷、便利查詢,最大限度地發揮檔案的服務功能。對于沒有集中保存在檔案管理部門的內部會計檔案,由于存放在財務部門內部,可以隨用隨查,不受時間、人員限制,查閱起來非常方便,檔案的利用功效得到了有效提高,極大地提高了工作效率。
3.便于財務人員更換(包括調離、輪崗等人員變動)后即刻開展工作。財務工作具有很強的專業性、連續性和系統性,為了防范財務風險,崗位設置必須符合不相容原則,同時財務工作必須定期輪崗制度,財務工作所具有的這些特性,決定了會計檔案保管的必要性和重要性。為了使輪崗或新老交替后的財務人員能盡快地熟悉、接任新工作,則查閱前任留存的工作資料(內部會計檔案)是最好最便捷的途徑,這樣就可以避免因人員更換造成工作無法即刻開展的被動局面,避免崗位換人后不能借鑒前者的工作長處,造成工作效率低下,影響整體財務工作。
篇13
(1)嚴格執行財務制度，規范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監督，杜絕不合理開支，頻繁與銷售溝通，加強應收款項的回收。在實際工作中做到日報表的隨時提供，各類流水帳目做到日清月結。
(2)各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出考慮合理性，做好個人工作計劃，做到出有憑，入有據，費用報銷具有實效性，做到監督有力。在實際工作中，報銷金額與票據符合，對于不合理的開支完全杜絕。
(3)公司的利益高于一切，增強主人翁責任感，人人為增收節支，開源節流做貢獻。明白一個簡單的道理，公司與員工是同呼吸共命運的，公司的發展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的效益來體現的。
(4)堅持以人為本，加強經營管理，公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績，但是隨著人員的增加，各類費用與開支也在增大，而且還出現了一系列的問題，那么在市場經濟條件下，怎樣才能提高公司效益，是一直以來在探討的一個問題。從內部來看，員工的積極性不高，出現了相互攀比工資高低的心理，工作不專心、不敬業，使得部門之間的協調性降低;從外部條件來看，不管是客戶資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤這個條件的。
雖然在有些方面作出了些許成績，比如：注冊資金變更，工商按常規要十天領取營業執照，可我們在當天就領取了新營業執照，為最快時間還貸具備了先決條件。但依然存在少許的不足，比如：有些工作做的較急進，體現出了心理素質依然不很成熟。有些工作做的也存在一些小漏洞，體現了工作的不很扎實。因而繼續加強學習是必要的，使自己始終保持一種積極向上的狀態，為公司的蓬勃發展做出應有的貢獻。
2021年九月份財務工作總結報告
對于25歲的我而言，正值青春與成熟的轉折點，又第一次經歷了公司機構改革、領導走馬換任，“辭舊迎新”這個主題在20xx年顯得尤為貼切，大環境的變化是無形的手，拍我的肩膀使我覺醒?；赝?0xx年，“改變”作為我年終總結的關鍵詞再合適不過。
一、從麻痹大意到井然有序。
在我的日常工作中，曾出現過報表數據有誤、上報不及時等問題，還曾因任務集中而忘記如期末提折舊、調節銀行存款余額等新接手的工作。經過領導批評和自我反思，我開始按日常工作、待處理事項、長期備忘分類記錄工作日志，并爭取今日事今日畢，除此之外，對于固定資產、報表數據、銀行對賬等工作進行分類建檔，便于保存查找。以前覺得這些工作都是小事，真正去做了以后才發覺它們使我改掉了麻痹大意的毛病，工作變得井然有序。
二、從盲目跟從到三思而行。
今年在向龍化報送數據的過程中，發現一些以前年度做錯的業務，如甲醇儲罐工程轉固定資產，安全費用的提取與使用等，不僅反映出憑證審核工作的重要性，還反映出我自身在業務處理時，盲目跟從其他同事的想法，別人認為對的、正確的，我便按其入賬或審核。發現問題后，知道每個人在處理業務時，都可能存在理解上的誤差，這使我意識到，做任何事都要三思而行，獨立思考，加強對憑證的審核，才能夠及時發現并改正錯誤。
三、從按部就班到未雨綢繆。
龍化領導班子的換任和液化氣領導的加強管理對我的工作也產生了影響，主要體現在報送數據的時效性上，為配合領導盡早了解公司情況，報表數據既要快又要準，按部就班地完成工作是不能夠滿足這樣的要求的，再加上對日常工作中的特殊項敏感度不夠，在應對報送日期提前、特殊事項詢問等方面，暴露出我工作中存在的問題。于是，在20xx年財務決算工作開始后，我要求自己把準備工作做在前面，將需要其他部門配合的工作盡早分配、及時接受反饋，訓練自己將眼光放長遠，學習統籌兼顧的本領。
四、從安于現狀到主動學習。
過去兩年的安于現狀消磨了我學生時代的求知欲望，懶惰地空想發展總是水到渠成的事，20xx年公司實行競聘上崗，財務人員精簡，看到前輩不舍地離開工作十幾年的崗位，我也陷入沉思：工作態度固然重要，卻遠不夠支撐自己的身軀。在競聘上崗后，我明顯感受到領導對年輕人的要求越加嚴格，原本安于現狀的過程使人看不到自身的缺陷，而現今這種略顯緊迫的氛圍卻可以敦促我成長。每月一次的學習課題雖然在學習方法上還有待提高，但是這種方式讓我主動開闊了視野，發現在財務這個專業領域里，還有太多知識是現在的我不能駕馭的，例如我在學習遞延所得稅期間，涉及到計稅基礎、遞延所得稅資產及負債的計量、所得稅費用的確認等，因為基礎薄弱經驗不足，總要看兩三遍才能統籌、聯系并掌握，而這部分也只是注冊會計師中會計這科的一個章節而已，并且要在此基礎上聯系工作實際，對年終審計時的這項內容做到心中有數，還需要以歷年審計報告為媒介，將書本知識付諸實踐。這種困難給平淡無奇的工作增添了樂趣，希望有一天我可以游刃有余地應用它。
對于工作中遇到的一些難題和尚存在的問題，我將在20xx年開始著手解決，例如ERP現金流量表取數問題，現金流量分析與公司經營狀況的聯系，在過去的報表分析中缺乏對盈虧根本原因的探究，缺乏給決策者提供財務分析及建議的能力——這對于我來說著實是個比較大的難題，我將在堅持井然有序、三思而行、未雨綢繆、主動學習的基礎上，多關注公司經營方面的事項，多考慮管理者的決策和意向，進一步學習《會計準則》和《企業財務通則》，多了解國家財政相關政策，我想這對財務分析工作會有很大幫助。
另外，在工作中還需要其他財務同事協助改善的問題或建議有：建議往來科目尤其是往來科目中“其他”項的供應商、客戶明細每月與總賬核對，形成報表留底，便于隨時了解當期業務及往來掛賬情況；月末關賬后盡量不再打開期間做調整業務；建議職工薪酬下的工資、社保等項目的負擔數和實發數每月與人力資源部核對，因為財務入賬科目和人力資源部提供的數據曾多次出現核算口徑不一致的情況，導致年終決算報送數據不一致而難以核對。
在20xx年的工作中，我在領導賞罰分明的工作作風影響下轉變工作態度和方法，在同事互幫互助的工作環境中健康發展，心中不勝感激，我將在20xx年盡職盡責，繼續發揮財務人員團結協作的優良傳統，為成為一名優秀的財務專業人才而努力。
2021年九月份財務工作總結報告
在基地總經理的指導下，以九月提出的工作計劃為指導，以提高基地效益為核心，以成本和資金監督為重點，全面落實預算，強基礎，抓規范，實現了財務工作規范化，有力地推動了基地財務監督水平的進一步提高，發揮了財務治理在基地管理中的核心作用。現將9月財務部工作總結如下：
1、財務部值班時間安排及值班人員安排暫按照前期安排進行，后期由于人員的變動進行小范圍的調整。
2、完成開學期初軍訓送水工作：首先做好了每天營業額上交賬務處理，水的出入、庫賬務處理、成本核算、利潤核算等。也很好的配合軍訓期間值班安排。
3、對于綠色服務中心學期初二手書銷售情況進行匯總及總結，對其進行利潤核算及分配。
4、配備好各個中心備用金，保證正常營業，并且監督它們備用金的使用。
5、對各個中心、部門的固定資產重新進行了盤查估計。
6、積極參與企業經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點。
