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實施節能效益分享型合同能源管理項目的節能服務企業，符合規定條件的，可享受企業所得稅“三免三減半”優惠政策。依據現行企業所得稅優惠原則，該類項目應具備查賬征收條件，實行核定征收的不得享受優惠政策。
對節能效益分享型合同期短于定期減免稅優惠期的處理問題，按照孰低原則，規定對效益分享期短于6年的，可以按合同約定的實際效益分享期享受上述定期減免稅優惠。
110號文件第二條第（二）款第2項規定“能源管理合同期滿后，節能服務公司轉讓給用能企業的因實施合同能源管理項目形成的資產，按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理”，按照應稅收入與稅前扣除匹配的原則，避免這部分資產因稅法規定折舊或攤銷年限大于合同約定管理年限而未折舊期滿或攤銷結束，77號公告規定部分資產的折舊或攤銷年限，應與合同約定的效益分享期保持一致。即，有關投資項目所發生的支出應按稅法規定作資本化或費用化處理。形成的固定資產或無形資產，應按合同約定的效益分享周期計提折舊或攤銷。
對于在合同約定的效益分享期內發生的期間費用，77號公告規定了合理分攤的具體辦法。即，期間費用的分攤應按照投資額和銷售（營業）收入額二個素計算應分攤比例，二因素的權重各為50%。
77號公告還明確，享受企業所得稅優惠政策的項目應屬于《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關于公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）規定的節能減排技術改造項目，包括余熱余壓利用、綠色照明等節能效益分享型合同能源管理項目。
合同能源管理項目優惠實行事前備案管理
節能服務企業享受合同能源管理項目企業所得稅優惠的，應向主管稅務機關備案。涉及多個項目優惠的，應按各項目分別進行備案。節能服務企業應在項目取得第一筆收入的次年4個月內，完成項目享受優惠備案。辦理備案手續時需提供以下資料：
（一）減免稅備案申請；
（二）能源管理合同復印件；
（三）國家發展改革委、財政部公布的第三方機構出具的《合同能源管理項目情況確認表》，或者政府節能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見；
（四）《合同能源管理項目應納稅所得額計算表》；
（五）項目第一筆收入的發票復印件；
（六）合同能源管理項目發生轉讓的，受讓節能服務企業除提供上述材料外，還需提供項目轉讓合同、項目原享受優惠的備案文件。
篇2
隨著我國市場經濟的快速發展，節能減排正式提上了日程。節能減排能推進我國經濟結構的優化升級，轉變經濟增長方式，還能促進高耗能企業的健康發展。節能減排工作需要大量的資金和先進的技術才能完成，在傳統管理模式下，不管節能改造項目是否成功，所需費用都是由企業一力承擔，企業風險較大。而隨著合同能源管理的出現，解決了企業節能減排改造的資金問題，保證了企業節能改造項目的成功實施。
二、合同能源管理模式
（一）基本原理。合同能源管理是上個世紀七十年代產生的，隨著工業化大生產的推廣，節能機制的市場化特征也日益明顯。從本質上說，合同能源管理是通過減少能源費的方式，將節約的資金用于支付節能減排項目所需的資金。在合同能源管理體制下，節能服務企業和一些需要進行節能改造的企業簽訂服務合同，在合同中明確約定合同期限、利益風險比例、投入比例等。在節能改造的初期，節能服務企業為耗能企業提供項目融資、項目設計、能源審計等服務；在改造期間，節能服務企業為耗能企業提供節能量確認、人員培訓、設備安裝、工程施工、設備采購等服務；在改造完成之后，節能服務企業從耗能企業中獲取節能效益。從這些可以看出，節能服務企業所銷售的并非技術或產品，而是一種降低能源成本的管理方法。
（二）基本模式。合同能源管理基本模式有兩種：節能量保證型、節能效益保證型，其區別在于風險承擔者是不同的。就節能量保證型而言，在能源管理合同中，節能服務企業為耗能企業提供最低的節能標準，保證耗能企業在改造后能夠獲取相應的節能收益。在節能項目實施后，耗能企業應歸還貸款。如果在改造后沒有達到最低節能標準，則節能服務企業應將這些差額退還。對于超出合同約定的那部分收益，雙方可根據合同約定的比例進行分配，耗能企業是風險的主要承擔方。就節能效益保證型而言，節能服務企業和耗能企業在合同中約定，共同分擔融資，在項目之后根據節能效益所得來分配收益。在這種情況下，風險大部分由節能服務企業承擔，耗能企業承擔少部分或者不需要承擔風險。
（三）優勢
對于耗能高的企業，加強合同能源管理有很大優勢：
1.投入資金少，風險較低。根據合同能源管理的要求，耗能企業不需要投入大筆資金就能夠引入專業化服務、節能技術、節能產品，在節能項目改造時不需要承擔經濟風險和技術風險，因而投入資金少，且風險較低。這也是該企業在面臨困境時，通過合同能源管理來改造生產設備的主要原因。
2.節能效果較好。通過合同能源管理，節能服務企業能夠向耗能企業生產的全過程進行控制，包括了項目設計、能源審計、設備采購、人員培訓、項目融資、工程施工、節能量確認、設備安裝等環節，還引入了先進的節能產品和節能技術，保證節能項目改造的成功實施。從企業節能改造的效果來看，通過合同能源管理進行節能改造，其節能效果能達到10%～40%，甚至高達50%以上，節能效果較好。從2011年該企業的節能效果來看，比節能改造合同中約定的提高了25%。
3.能夠改善企業現金流情況，提升企業的市場競爭力。耗能企業通過合同能源管理進行節能減排，能夠減少企業節能改造前期所需的資金，將資金投入到盈利性更好的項目中去，改善企業的自由現金流狀況。同時，還能夠減少企業成本支出，提高企業能源使用的效率，也為企業樹立良好的市場形象。再者，在節能改造中，耗能企業還能夠從節能改造企業中獲取專業的能源管理經驗和節能資訊，提高企業管理人員的素質，優化企業內部管理，促進企業健康發展。
三、合同能源管理在節能減排項目融資中應用思考
綜上所述，合同能源管理能夠減輕企業在節能減排中的融資壓力，克服了傳統節能項目由耗能企業風險較大的問題，幫助企業提高能源的利用效率，降低經營成本，促進企業健康發展。但是合同能源管理還屬于一種新的市場運行機制，其理論研究和實踐論證都不夠充分，必然存在著很多問題，增加了合同能源管理的風險。這就需要政府、社會、企業的扶持與配合，具體如下：
（一）政府支持。融資問題是耗能企業在節能減排改造中首先面臨的難題。融資環境是否良好，融資渠道是否暢通，對企業節能減排改造的成效有重要影響。為了改融資環境，應發揮政府在財政和政策上的支持作用。在政府的宏觀調控作用下，發揮政策的導向性作用，加大對企業合同能源管理融資的支持力度，對于符合國家規定的企業和項目可采用稅收減免、獎勵、資金補助等，鼓勵銀行為節能減排企業提供一些政策上的優惠。
（二）建立健全風險控制機制。以成本-效益理論來看，合同能源管理是一個長效項目，投資周期較長，但投資的回報率較高。在企業面臨破產、轉產、停產危險時，合同能源管理也必然面臨著風險，節能服務企業也會遭受很大損失，影響耗能企業甚至是全國的節能減排工作。因此，應建立健全風險控制機制，對合同能源管理的風險進行有效預防。具體步驟如下：耗能企業與節能服務企業在簽訂合同之前，應為節能服務企業提供詳細的資料，包括企業經營狀況、發展前景、財產狀況、可擔保抵押等，為節能服務企業業務的開展提供依據。在耗能企業的支持下，節能服務企業應弄清楚節能改造項目的耗能情況和原始運行情況，在專家指導下選擇合適的改造方案、配套設備和技術。同時，在節能量計算時，應注意到生產要素的市場價格變化情況，在能源管理合同中應明確規定，以免日后出現不必要的糾紛。
（三）營造有利的市場運行環境。合同能源管理的順利實施需要健康有序的市場環境。因此，我國應加快培育節能改造服務市場，營造有利的市場環境，以保證合同能源管理項目的順利進行。具體方法如下：一是可以通過報紙、廣播以及互聯網等媒體來宣傳節能減排意識，提高企業及員工的節能意識。二是應提高節能服務企業自主創新能力，加大節能減排新工藝、新技術的研發力度，提高節能服務企業的服務水平和技術水平。三是建立健全環境問責制，將企業節能減排效果和企業領導的業績掛鉤，對于在節能減排方面取得顯著成效的企業應進行獎勵，對于沒有成效的企業應進行處罰。
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合同能源管理的實質是一種以節約的能源費用來支付節能項目全部成本的節能投資方式（合同能源管理示意圖見圖1）?；谶@種機制運作的專業化公司被稱為“節能服務公司（簡稱ESCO）”。節能服務公司與客戶簽訂節能服務合同，向客戶提供包括能效審計、融資、設計、采購、施工、安裝調試、培訓、維護、節能量監測等一系列的綜合，并通過與客戶分享節能效益來收回投資和獲取利潤。在美國、加拿大和日本等國，節能服務公司已發展成為一種新興的產業。在國外，公用事業電力公司以開辦能源服務公司、與節能服務公司合作等多種模式進行節電，不僅能夠彌補因節電而引起的銷售收入減少，還可以提高供電服務質量，改善在電力供應市場中的競爭地位。
1、供電企業實施合同能源管理的必要性和可行性分析
1.1 必要性分析
（1）從社會價值看，供電企業實施合同能源管理，能夠充分發揮其專業優勢，為客戶提供更加深入、專業的節能服務，從而提高終端電能利用效率，減少資源消耗和環境污染。預計“十一五”期間，我國通過合同能源管理將形成每年至少2500萬tce的節能能力和1600萬tCO2的減排能力。
（2）從企業價值看，供電企業實施合同能源管理，可以創造顯著的經濟效益。特別是在目前供電企業缺乏需求側管理資金來源的情況下，合同能源管理能夠有效補償供電企業節能服務的成本，降低售電量減少產生的經濟損失，并創造一定的利潤，甚至可能成為供電企業新的經濟增長點。
1.2 可行性分析
相比一般的ESCo/EMCo，供電企業實施合同能源管理具有自身獨特的優勢：
（1）營銷網絡優勢。供電企業營銷網絡遍布各行政區域，擁有一大批營銷網點和營銷隊伍，并且與客戶關系緊密，有利于減少節能技術的推廣成本。
（2）在能源供給中的地位優勢。供電企業處于發、輸、配、售的中間環節，在整個電力供應價值鏈中起著十分關鍵的作用，通過提供多種多樣的節能服務，能夠有效引導終端客戶提高能效。
（3）技術人員優勢。供電企業擁有與配、用電設備研究、制造、設計相關的一大批技術人員，特別是在變壓器經濟運行、無功自動補償、電力系統經濟運行、負荷管理等領域擁有扎實的技術和豐富的經驗。
（4）資金優勢。供電企業資金實力雄厚，融資能力強。此外，供電企業主要以電費方式獲得現金流，也使得供電企業能夠較好地了解客戶的信用和經營狀況，有助于規避節能推廣中的效益回收風險。
2、合同能源管理實施步驟
第一階段（起步階段）：企業內部對利用合同能源管理進行節電服務達成共識，優化組織機構、建章立制，奠定基礎，促成節能服務公司為用電客戶進行節能改造。目前，已開展以下幾個方面的工作（工作流程示意圖見圖2），并取得了一定的成效。
（1）節電宣傳；
（2）市場分析，篩選技術可行、有經濟效益的目標項目；
（3）選擇有資質的獨立節能服務公司，促成合同能源管理項目的實施；
（4）協調項目的運作過程；
（5）建立并推廣合同能源管理示范項目。
第二階段（提升階段）：隨著配套政策和節能服務市場進一步完善、江門局節能服務資金、人力、技術資源得到發展和積累到一定程度后，考慮采用總承包再分包的項目實施模式，或參股、并購節能公司開展節能服務工作。
第三階段（全面實施階段）：隨著國家電力體制改革不斷推進，各種相關配套政策趨于完善，江門局在經營能力、服務管理水平、人員素質全面提升的基礎上，結合營銷戰略，逐步擴大供電企業能源服務的業務范圍，成立涵蓋能源銷售中介業務、能源風險管理、能源信息管理、能源設備維修運行等業務的綜合性能源服務公司。
3、合同能源管理案例分析
3.1 案例背景
恩平市新錦成陶瓷有限公司位于沙湖鎮蒲橋工業園區內，主要是生產、銷售陶瓷產品，該廠現由兩條線專線供電，兩個中心電房，兩個窯爐電房、一個煤氣爐電房，合計容量為17，245kVA（其中8，230kVA為八月份增容）。八月用電量達300多萬度，預計九月起月用電量將達600多萬度，是恩平目前用電量最大的企業，公司有意向廠區的廚房進行節能項目改造。
該公司目前使用2臺柴油湯爐及2臺柴油炒爐，建議投資20kW電磁大型湯爐2臺及6kW電磁小型湯爐1臺取代現有的湯爐；20kW單頭電磁大炒爐2臺及15kW單頭電磁炒爐連后水1臺取代現有的炒爐。
3.2 使用電磁爐具替換柴油爐具的節能經濟分析
每個企業都希望使用安全、清潔的能源，更希望使用低成本的能源，愿意借助專業的能源審計改進方案，結合有效的能源管理手段節省、精簡能源使用開支，提高企業效益。以下從經濟成本的角度分析使用電磁湯爐及電磁炒爐帶來的經濟價值。
通過對電磁湯爐及柴油湯爐有效熱量消耗的能源計算，全年柴油使用量和全年燃料費為：人民幣96，000元左右；燃料每單位價：5，950元/噸。96，000/5，950*1，000=16，134kg；電磁湯爐全年所需要的能源費用為：59，295/0.85*0.72=50，226元
通過計算顯示：電磁湯爐所需要的能源費用為50，226元。根據客戶提供的數據，以現時湯爐每年使用350天；供應1，500人，全年柴油能源費用為96，000元左右。每年節省能源費用為96，000-50，226=45，774元。
通過對電磁炒爐及柴油炒爐有效熱量消耗的能源計算，全年柴油使用量和全年燃料費為：人民幣108，000元左右；燃料每單位價：5，950元/噸。108，000/5950*1000=18，151kg；電磁炒爐全年所需要的能源費用為：32，343/0.8*0.72=29，109元。
通過計算顯示，電磁炒爐所需要的能源費用為29，109元。根據客戶提供的數據，以現時炒爐每年使用350天；供應1，500人，全年柴油能源費用為108，000元左右。每年節省能源費用為108，000×29，109=78，891元。
3.3 使用電磁爐具替換柴油爐具投資回報周期分析
建議投資20kW電磁大型湯爐2臺及6kW電磁小型湯爐1臺取代現有的湯爐；20kW單頭電磁大炒爐2臺及15kW單頭電磁炒爐連后水1臺取代現有的炒爐，總數6臺電磁爐具總價為人民幣150，000元至200，000元。
綜合投資費用和節省能源費用比較得出該項目投資回報周期為：
150，000元/（45，774+78，891）元=1.2年≈14個月；至200，000元/（45，774+78，891）元=1.6年≈19個月。
3.4 節能成效評估總結
根據新錦成陶瓷公司提供的資料，2臺20kW電磁炒爐每天的使用時間為約為5個小時，2個20kW的湯爐每天約煲350升的湯，使用時間大約5小時，大部分時間使用1臺。通過對現場儀表測量數據的計算，從而得岀更接近實際情況的能源節省量及投資回報周期。
根據對於節能成效的量測與驗證計算，通過對節能措施實施前後的能耗比較，預計投資回報周期為1.9年，與當初能源審核節能建議書所計算的數據相當接近。預計每年可節省約10萬元能源費用，節能效果顯著，可見這是一個值得投資的工程項目。
4、供電企業合同能源管理推廣存在的問題
（1）一些用電企業對合同能源管理認知度低、推廣積極性不高是目前普遍存在的問題。
（2）合同能源管理公司大多為中小企業，自身力量薄弱，難以發展壯大。
（3）很多地區目前還沒有正規的節能服務公司，實施合同能源管理較為麻煩。
（4）在合同能源管理的具體操作中，如節能量的核定、合同的履行、現行稅收政策和金融制度的適用等方面還存在一些難題。
（5）由于合同能源管理的實施涉及客戶自身利益，急需政府方面引導和宣傳，政府主管部門和能源管理機構應根據本地區節能減排要求，加緊研究制定和修改完善本地區合同能源管理系列配套政策，以加大政府扶持力度，加快市場培育步伐。
5、結語
合同能源管理作為一種先進的能源管理模式在我國已嘗試10年，充分顯示出強大的生命力和對節能事業的巨大推動力，節能改造技術將有很大的市場推廣空間。中國標準化研究院正在研究制定《合同能源管理技術規程》，對規范節能服務市場、推行合同能源管理將起到積極作用。隨著國家節能政策的貫徹，新能源、低碳經濟的蓬勃發展，將會有越來越多的用電客戶與節能服務公司建立合作關系，分享項目實施后產生的節能效益。對提高能源使用效率，建設節約型社會具有深遠的意義。
篇4
Key words： energy performance contracting；colleges；energy-saving
中圖分類號：F206 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2015）35-0005-02
0 引言
隨著我國經濟的穩步增長，工業化和城鎮化進程的加快，經濟社會發展對能源的需求不斷增大，未來我國經濟發展面臨著能源短缺、能源安全、能源環保等一系列問題[1]。高校是資源占有和能源消耗的大戶，涉及面廣、數量大、形式多樣，具有較大的節能減排潛力。近年來，很多高校意識到節約用能的重要性，加大了用能管理，進行了一些節能改造，但節能效果一般。目前，有很多專業的節能服務公司掌握著大量技術上可行、經濟上合適，適用于高校的節能項目。如果由節能公司為高校引進專業的節能項目，將為高校帶來巨大的節能效益。合同能源管理是解決這一問題的很好的合作模式，可以解決高校節能資金不足、節能效率不高的問題。
1 合同能源管理簡介
合同能源管理（EPC，Energy Performance Contracting）興起于20世紀70年代，在美國、加拿大、歐洲、日本等發達國家發展十分迅猛。[2]合同能源管理是指專業化的節能服務公司和用能單位簽訂節能服務合同，按照合同要求采用先進的的節能技改手段和全新的服務機制為用能單位實施節能項目。節能服務公司提供用能狀況診斷、設計、融資、改造、施工設備安裝、調試、運行管理、節能量測定和驗證等服務，并保證節能量或節能率，用能單位用節能效益支付項目投資和合理利潤的能源效率。合作模式如圖1所示。
近年來，政府加大對于合同能源管理的推行力度，2010年4月2日，國務院辦公廳轉發了國家發展和改革委員會、財政部、人民銀行、稅務總局四部門《關于加快推進合同能源管理促進節能服務產業發展的意見》；6月3日，財政部、國家發展和改革委員會聯合出臺《關于印發合同能源管理財政獎勵資金管理暫行辦法的通知》，中央財政決定安排20億元支持合同能源管理，這些政策的出臺標志著我國合同能源管理與節能服務產業將進入高速發展階段。[3]
2 合同能源管理引入高校的優勢
2.1 高校能耗高，節能潛力大
近年來，隨著高校規模的逐步擴大，用能人數不斷增加，用能設備的數量也大量增加；很多高校管理粗放，浪費嚴重，能源利用率較低，導致高校能耗不斷上升，高額的能耗費用已成為阻礙高校發展的一大因素。目前，很多高校已經認識到節能工作的重要性，開始積極投入到節能減排戰役中來。（合作雙方均能取得較好效益）
2.2 高校用能穩定，易于核定節能量
節能量的計算和核定不僅用于判斷項目產生的節能效果，也涉及到節能效益的分配，是合同能源管理的重要內容之一。高校用能主要在教學、科研、行政辦公、后勤保障幾方面，用能有明顯的時間截點、較規律，節能量計算方式簡單、清晰。
2.3 高校體制健全，信用良好
合同能源管理簽訂的合作時間較長，高校體制健全，人員穩定，避免了因客戶機構改革和人員變動帶來的風險。另外，高校信用良好，財務制度健全，會按期支付給節能公司應享有的節能效益，是實行合同能源管理的優質客源。[4]
3 高校引入合同能源管理所能獲得的好處
3.1 解決資金不足問題
節能技改能帶來較大的節能效益，也存在著一定的風險，很多高校沒有節能技改方面的預算。合同能源管理節能，其實質是一種以減少的能源費來支付節能項目部分或全部成本的節能投資方式，它的突出特點是：零投入、零風險，一切節能改造均由節能公司承擔，且高校能按比例享受節能利潤，合同到期后所有的節能設備和節能利潤歸高校所有。
3.2 引進節能項目，獲得較大的節能效益
完善用能管理制度，加大節約用能宣傳獲得的節能量有限，且無法計量。專業化的節能服務公司會根據學校用能情況，針對性的引進節能新設備、進行節能技改，確保為學校帶來較大的節能效益。
4 南京工業職業技術學院在合同能源管理中的探索與實踐
南京工業職業技術學院由黃炎培先生創建于1918年，是我國近代教育史上第一所以“職業”兩字冠名并專門從事職業教育的學校，也是第一批國家示范性高等職業技術學院。學校一直以來致力于節約型校園建設，降低能源消耗，提高能源利用效率，保持學校的可持續發展已成為今后學校能源管理的長期目標。經過長期調研，學校決定引入合同能源管理模式。
4.1 開水供應系統改造項目
南京工業職業技術學院原有的開水供應是由鍋爐提供，學生至開水房打開水。鍋爐一年的運行成本約10萬元，燃氣費25萬，學校每年要花費約35萬元。2012年1月，學校與南京誠善科技有限公司簽訂了合同能源管理合同，由南京誠善科技有限公司獨自出資對仙林校區18棟學生公寓安裝刷卡式快速電開水器。從前期設備安裝位置的確定，設備選型到后期安裝、調試、運行及維護均由節能公司負責。改造后，學生公寓共安裝電開水器45臺，一年設備運行需電費15萬元，按此計算，每年可節省能源費用10萬元，節能40%，且打水方便，深受學生好評。
4.2 學生公共浴室節能改造項目
南京工業職業技術學院學生公共浴室熱水供應原由鍋爐供應，因學校部分學生公寓洗浴系統已安裝到房間，至公共浴室洗澡的學生較少，能源浪費比較嚴重。2015年3月，學校與南京惠延節能科技有限公司合作，在公共浴室安裝太陽能結合熱泵熱水系統。項目由南京惠延節能科技有限公司全額投資，項目的設計、設備材料采購、安裝、調試，包括浴室的日常經營、維護、管理均由其負責。太陽能在光照充足的情況下為浴室提供熱水，在光照不足或熱水消耗量較大的情況下，熱泵開啟作為補充。既節約了能源，又減少了環境污染。預計節能效果達30%。
5 南京工業職業技術學院運用合同能源管理中模式開展節能工作的啟示
①項目的節能效益要好，投資額適中，風險低。合同能源模式是節能項目由節能公司全額投資，其投資額和利潤是從用戶所節省的能源費用中獲得。項目的節能效益好，不僅用戶受益，節能公司也能盡快回收投資，獲得利潤，避免日后可能發生的沖突。②項目的技術成熟，可商業化。在引進節能公司的時候，要對其擁有的技術進行充分調研，采用被市場充分認可，且反復使用的技術。③節能量的計算要精準。節能量的計算涉及到節能公司和用戶雙方利益，在合同簽訂時要對節能量的計算方法進行明確，確保雙方均認可。
參考文獻：
[1]國務院頒布.節能減排綜合性工作方案，2007，6.
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一、合同能源管理及其基本運作機制
能源，是人類生存、經濟發展和社會進步不可缺少的重要物質資源，是關系國家經濟命脈和國防安全的重要戰略物資。能源與人類社會息息相關，它對于經濟社會發展的重大作用不亞于人類對糧食、空氣和水的依賴程度。隨著社會的迅速發展，人類對于能源的需求量也日益增加。尤其是對于石油、煤炭、天然氣等非可再生資源的開采和利用幾乎達到了極限，嚴重的超出了自然界可承受的范圍。各種自然資源即將開采枯竭，人類社會正面臨著越來越嚴重的全球范圍的能源危機。
在能源消耗日益增加的同時，由此帶來的地區環境和全球環境的急劇變化也對人類生存構成了極大的威脅，其中，由溫室效應引起的全球氣候變暖是國際社會最關注的熱點。溫室氣體的排放主要來源于人類對礦物能源――煤、石油、天然氣等的大量消耗。因此，世界各國在大力發展經濟的同時，都把節約和充分利用能源當成首先考慮的問題。而對于高耗能的企業來說，能源成本在企業總成本中占有相當大的比重，所以想方設法開源節流，降低能耗費用，也已成為企業積極探索的問題之一。
20世紀70年代世界石油危機爆發后，合同能源管理作為一種全新的節能機制在市場經濟國家逐步發展起來。所謂合同能源管理(Energy Management Contract，簡稱EMC)，是指節能服務公司(Energy Service Corporation，ESCo)通過與客戶簽訂節能服務合同，為客戶提供節能改造的相關服務，并從客戶節能改造后獲得的節能效益中收回投資和取得利潤的一種商業運作模式。就像醫院一樣，我們要有專家，為用能企業進行能耗診斷，計算出節能服務公司能為它節省多少能源；要有資金、設備和技術，可以為企業進行節能改造，安裝調試；最后還需要系統性的服務和培訓，建立一個長效的節能機制。經過近30年的發展和完善，這一新機制在北美、歐洲、以及一些發展中國家逐步得到推廣和應用，在這些國家中出現了基于這種“合同能源管理”機制運作的、專業化的“節能服務公司”（ESCo），并且其發展勢頭十分迅猛，目前，全球已有80多個國家通過節能服務公司（ESCo）采用新的電能提升技術、能源合同機制及對電力需求方的有效管理等方式來幫助用戶提升電能使用效率，在美國，ESCo已發展為一種新興的節能產業，每年有10億美元左右的業務。
合同能源管理運用市場機制來實現能源節約，其基本運作機制是：通過合同約定節能指標和服務以及投融資和技術保障，整個節能改造過程如項目審計、設計、融資、施工、管理等由節能服務公司統一完成；在合同期內，節能服務公司的投資回收和合理利潤由產生的節能效益來支付；在合同期內項目的所有權歸節能服務公司所有，并負責管理整個項目工程，如設備保養、維護及節能檢測等；合同結束后，節能服務公司要將全部節能設備無償移交給耗能企業并培養管理人員、編制管理手冊等，此后由耗能企業自己負責經營；節能服務公司承擔節能改造的全部技術風險和投資風險。合同能源管理機制的實質是一種以減少的能源費用來支付節能項目全部成本的節能投資方式。這種節能投資方式允許用戶使用未來的節能收益為工廠和設備升級，降低目前的運行成本，提高能源利用效率。
合同能源管理機制的載體是節能服務公司(ESCo)。節能服務公司(ESCo)是一種基于合同能源管理機制運作的、以贏利為直接目的的專業化公司。節能服務公司與愿意進行節能改造的用戶簽訂節能服務合同，為用戶的節能項目進行自由競爭或融資，向用戶提供能源效率審計、節能項目設計、原材料和設備采購、施工、監測、培訓、運行管理等一條龍服務，并通過與用戶分享項目實施后產生的節能效益來贏利和滾動發展。能源管理合同在實施節能項目的企業（用戶）與專門的節能服務公司（ESCo）之間簽訂，它有助于推動節能項目的實施。
從節能服務公司（ESCo）的業務運作方式可以看出，節能服務公司（ESCo）是市場經濟下的節能服務商業化實體，在市場競爭中謀求生存和發展，與傳統的節能改造模式有根本性的區別（見圖1）。
節能服務公司（ESCo）一般向客戶提供的節能服務主要包括以下內容：（1）能源審計。ESCo公司針對客戶的具體情況，測定客戶當前用能量和用能效率，提出節能潛力所在，并對各種可供選擇的節能措施的節能量進行預測。（2）節能改造方案設計。根據能源審計的結果，ESCo公司根據客戶的能源系統現狀提出如何利用成熟的節能技術來提高能源利用效率、降低能源成本的方案和建議。如果客戶有意向接受ESCo公司提出的方案和建議，ESCo公司就可以為客戶進行項目設計。（3）施工設計。在合同簽訂后，一般由EMC公司組織對節能項目進行施工設計，對項目管理、工程時間、資源配置、預算、設備和材料的進出協調等進行詳細的規劃，確保工程順利實施并按期完成。（4）節能項目融資。ESCo公司向客戶的節能項目投資或提供融資服務，ESCo公司可能的融資渠道有：ESCo公司自有資金、銀行商業貸款、從設備供應商處爭取到的最大可能的分期支付以及其它政策性的資助。當ESCo公司采用通過銀行貸款方式為節能項目融資時，ESCo公司可利用自身信用獲得商業貸款，也可利用政府相關部門的政策性擔保資金為項目融資提供幫助。（5）原材料和設備采購。ESCo公司根據項目設計的要求負責原材料和設備的采購，所需費用由ESCo公司籌措。（6）施工、安裝和調試。根據合同，由ESCo公司負責組織項目的施工、安裝和調試。通常，由ESCo公司或其委托的其他有資質的施工單位來進行。由于通常施工是在客戶正常運轉的設備或生產線上進行，因此，施工必須盡可能不干擾客戶的運營，而客戶也應為施工提供必要的條件和方便。（7）運行、保養和維護。設備的運行效果將會影響預期的節能量，因此，ESCo公司應對改造系統的運行管理和操作人員進行培訓，以保證達到預期的節能效果。此外，ESCo公司還要負責組織安排好改造系統的管理、維護和檢修。（8）節能量監測及效益保證。ESCo公司與客戶共同監測和確認節能項目在合同期內的節能效果，以確認合同中確定的節能效果是否達到。另外，ESCo公司和客戶還可以根據實際情況采用“協商確定節能量”的方式來確定節能效果，這樣可以大大簡化監測和確認工作。（9）ESCo公司收回節能項目投資和利潤。 對于節能效益分享項目，在項目合同期內，ESCo公司對與項目有關的投入（包括土建、原材料、設備、技術等）擁有所有權，并與客戶分享項目產生的節能效益。在ESCo公司的項目資金、運行成本、所承擔的風險及合理的利潤得到補償之后（即項目合同期結束），設備的所有權一般將轉讓給客戶。客戶最終就獲得高能效設備和節約能源的成本，并享受ESCo公司所留下的全部節能效益。
節能服務公司（ESCo）自身可能沒有能力完成上述全部的服務，但是，作為專業化的節能服務公司，EMCo可以通過整合各類外部資源，達到合同規定的節能量?？赡軙婕案黝愋偷臋C構（見圖2）。
節能服務公司(EMCo)所開展的EMC業務具有以下特點：一是商業性。EMCo是商業化運作的公司，以合同能源管理機制實施節能項目來實現贏利的目的。二是整合性。EMCo業務不是一般意義上的推銷產品、設備或技術，而是通過合同能源管理機制為客戶提供集成化的節能服務和完整的節能解決方案，為客戶實施“交鑰匙工程”；EMCo不是金融機構，但可以為客戶的節能項目提供資金；EMCo不一定是節能技術所有者或節能設備制造商，但可以為客戶選擇提供先進、成熟的節能技術和設備；EMCo也不一定自身擁有實施節能項目的工程能力，但可以向客戶保證項目的工程質量。對于客戶來說，EMCo的最大價值在于：可以為客戶實施節能項目提供經過優選的各種資源集成的工程設施及其良好的運行服務，以實現與客戶約定的節能量或節能效益。三是多贏性。多贏性是EMC業務的一大特點，一個該類項目的成功實施將使介入項目的各方包括：EMCo、客戶、節能設備制造商和銀行等都能從中分享到相應的收益，從而形成多贏的局面。對于分享型的合同能源管理業務，EMCo可在項目合同期內分享大部分節能效益，以此來收回其投資并獲得合理的利潤；客戶在項目合同期內分享部分節能效益，在合同期結束后獲得該項目的全部節能效益及EMCo投資的節能設備的所有權，此外，還獲得節能技術和設備建設和運行的寶貴經驗；節能設備制造商銷售了其產品，收回了貨款；銀行可連本帶息地收回對該項目的貸款，等等。四是風險性。EMCo通常對客戶的節能項目進行投資，并向客戶承諾節能項目的節能效益，因此，EMCo承擔了節能項目的大多數風險。可以說，EMC業務是一項高風險業務。EMC業務的成敗關鍵在于對節能項目的各種風險的分析和管理。
二、合同能源管理的優勢及基本類型
（一）合同能源管理的優勢
在傳統的節能投資方式下，節能項目的所有風險、所有盈利都由實施節能投資的企業承擔，這也是許多企業在節能面前躊躇不前的原因。而且大多數情況是，實施節能企業的客戶由于自身種種原因的限制，自行的節能投資并不一定能夠達到預期的節能效果，存在節能投資的浪費，甚至項目的失敗。因此，有關專家指出，當前我國節能最為迫切的任務，就是引導和促進節能機制面向市場的過渡和轉變―有沒有一種方式，讓企業“零風險”地收獲節能技術改造帶來的效益？讓項目的節能投資達到最科學、最完美的節能效果？回答是肯定的，這就是我們所講的“合同能源管理”，這也是合同能源管理機制的本質功效。合同能源管理是在市場經濟條件下的一種節能新機制、新模式，這種模式可以有效降低用戶的風險，為客戶最大限度地創造價值。它不僅適應現代企業經營專業化、服務社會化的需要，而且適應建設節約型社會的潮流。
合同能源管理這一基于市場運作的節能機制，不僅是一種推動節能產業成長的節能綜合服務的商業模式，更是一種減少企業能源成本的財務管理方法。它打造的是一個優質的專業化模式的服務新平臺，采取的是一種雙贏的共同承擔風險的商業新模式，推行的是一種為企業一條龍服務的“交鑰匙”工程。節能服務公司的經營機制是一種節能投資服務管理，客戶見到節能效益后，節能服務公司才與客戶一起共同分享節能成果，取得雙贏的效果。節能服務公司公司服務的客戶不需要承擔節能實施的資金、技術及風險，并且可以更快地降低能源成本，獲得實施節能后帶來的收益和節能服務公司公司提供的設備。如果把能耗大戶比成“病人”，那么，節能服務公司就如同“醫生”。不用“病人”投入一分錢，醫生卻能對癥下藥，開出療效顯著的“節能藥方”，然后再從節約的能耗中獲得分成收入。合同能源管理機制的實質是一種以減少的能源費用支出來支付節能項目全部成本的節能投資方式，這種節能投資方式允許用戶使用未來的節能收益為企業的設備升級，降低目前的運行成本，提高能源利用效率。
節能服務公司提供一條龍服務，不僅可以形成節能項目的效益保障機制、降低成本和風險，而且能促進節能服務產業化，從而為建立節能產業提供了具體途徑。合同能源管理可以解決耗能企業開展節能項目缺乏資金、技術、人員、管理經驗等問題，實現節能零投資、零風險、持久受益，從而提高其節能積極性，并使企業有更多精力發展主營業務。
合同能源管理模式的引入，使得節能有機會變成一項創造財富的過程，把環保、生態等眾多產業的綠色價值變成了人們能看得見摸得著的實際效益。按照EMC模式運作節能項目，在節能改造之后，客戶原先單純用于支付能源費用的資金，可同時支付新的能源費用和ESCo的費用。合同期后，客戶享有全部的節能效益，會產生正的現金流（如圖3）。
合同能源管理的節能效果不止是一個節能設備的參數度量，更是一個時間度量。由于節能設備生產企業只負責銷售節能設備給用能單位，買賣結束后，節能設備生產企業難以保證節能設備能夠達到預期的節能效果，而合同能源管理的節能服務正是要幫助企業發揮出節能設備的最佳效果。合同能源管理作為節能設備生產企業和用能單位之間的一種節能效果契約，以節能服務為手段，以節能效果收益為盈利模式，能保證節能項目的節能效果。合同能源管理將加強節能設備生產企業和用能單位之問對節能環保的認識，促進節能設備產業和節能服務產業發展。
因此，合同能源管理還可以成就一個行業并帶動相關產業發展。合同能源管理具有明確的經濟效益和社會效益，它的產業稟賦使其適應了社會經濟發展的要求，成為低碳經濟的代表性產業之一。在能源緊張、節能減排日益重要的中國，節能服務行業有巨大的市場需求。由于具備高增值性的特點，它還可以吸引投資、擴大就業，帶動信息咨詢、技術服務、實驗研究等相關產業部門的興起，從而對節能服務行業的立業和發展提供支撐。合同能源管理作為一個高效率的市場化機制，與眾多產業有密切的交集，可以帶動這些產業尤其是新興產業領域的發展。比如融資租賃產業，合同能源管理機制為融資租賃提供了一個發展的新領域，在節能領域里，融資租賃能夠發揚優勢，避開劣勢。合同能源管理涉及更廣泛行業領域，從基礎設施建設到制造業、從紡織行業到石油化工等鏈條關系行業，其中一些行業是單靠融資租賃無法涉及的，還有一些是融資租賃在中國的市場環境下很難涉足發展的。合同能源管理機制還使融資租賃能夠進入中小企業，為中小企業的節能技術改造服務，發揮其推進市場化進程、提高企業技術水平、促進中小企業發展的積極作用。兩者的結合，可以為雙方的全面健康發展提供條件。
（二）合同能源管理模式的基本類型
結合國內外合同能源管理的實踐，可以把合同能源管理模式劃分為以下5種基本類型：（1）節能量保證支付型。此種模式是在項目合同期內，ESCo公司向企業承諾某一比例的節能量，用于支付工程成本，而達不到承諾的節能量的部分，由ESCo公司自己負擔；超出承諾節能量的部分雙方分享，直到ESCo公司收回全部節能項目投資后，項目合同結束，先進高效的節能設備無償移交給企業使用，企業享有以后產生的全部節能收益。該模式適用于誠信度較高、節能意識一般的企業。（2）節能效益分享型。此種模式是在節能改造項目合同期內，由ESCo公司與企業雙方共同確認節能效率之后，雙方按比例來分享節能效益。例如，在5年項目合同期內，客戶和EMCo 雙方分別分享節能效益的20%和80%，EMCo必須確保在項目合同期內收回其項目成本以及利潤。此外，在合同期內雙方分享節能效益的比例可以變化。例如，在合同期的頭2年里，EMCo 分享100%的節能效益，合同期的后3年里客戶和EMCo雙方各分享50%的節能效益。項目合同結束后，先進高效節能設備無償移交給企業使用，企業享有以后產生的全部節能收益。這種模式其實是第一種模式的演進模式，制約這種模式發展最重要的是誠信問題，這也是該模式發展的最大障礙。該模式適用于誠信度很高的企業。（3）能源費用托管型。此種模式是指由ESCo公司負責改造企業的高耗能設備，并管理其新建的用能設備。EMCo公司向客戶提供能源系統管理和改造服務，承包能源費用和運行費用；承諾為客戶實施節能改造并規定節能效果；雙方的經濟利益來自于提高能源管理水平和節能改造產生的節能效益；合同規定能源管理和改造服務標準及其檢測和確認方法。如果EMCo沒有達到合同規定的服務標準和節能效果，應賠償客戶的相應損失。項目合同結束后，先進高效節能設備無償移交給企業使用，以后所產生的節能收益全歸企業享有。該模式適用于誠信度較低、沒有節能意識的企業，一般不采用。（4）改造工程施工型。企業委托ESCo公司做能源審計，節能整體方案設計、節能改造工程施工，按普通工程施工的方式，支付工程前的預付款、工程中的進度款和工程后的竣工款。該模式適用于節能意識很強、懂得節能技術與節能效益的企業。運用該模式運作的ESCo節能公司的效益是最低的，因為合同規定不能分享項目節能的巨大效益。這種模式的風險重要在實施節能工程改造的企業，因此對節能服務公司的要求非常高。市場上往往有一些企業在某一項節能技術上有優勢，但其他的配套技術不能滿足用戶需求。因此，這種模式目前采用還不多，但隨著市場競爭的發展，節能服務企業最終會采取這種模式進行全方位服務。（5）能源管理服務型。此種模式是指企業委托ESCo公司進行能源規劃，給予整體節能方案設計、節能改造工程施工和節能設備安裝調試。ESCo公司不僅提供節能改造業務，還提供能源管理業務。在節能設備運行期內，ESCo通過能源管理服務獲取合理的利益，而企業所獲得的收益為：因先進節能設備能耗降低而降低的成本和費用。對許多經營者而言，能源及其管理不是企業核心能力的一個部分，自我管理和自我服務的方式是低效率、高成本的方式。通過使用ESCo公司提供的專業服務，實現企業能源管理的外包，將有助于企業聚焦到核心業務和核心競爭能力的提升方面。能源管理的服務模式有兩種形態：能源費用比例承包方式和用能設備分類收費方式。
從目前情況看，大部分能源管理合同是上述五種方式之一或某幾種方式的結合。對每一種付款方式都可以作適當變通，以適應不同耗能企業的具體情況和節能項目的特殊要求。但是，無論采用哪種付款方式，建議均應堅持以下原則：EMCo和客戶雙方都必須充分理解合同的各項條款；合同對EMCo和客戶雙方來說都是公平的，以維持雙方良好的業務關系；合同應鼓勵EMCo和客戶雙方致力于追求可能的最大節能量，并確保節能設備在整個合同期內連續而良好的運行。
目前節能效益分享型項目仍是主流，節能量保證型項目迅猛增長，能源費用托管型項目紛紛涌現。而在分布上，節能效益分享型項目主要分布在建筑領域；節能量保證型項目主要集中在工業領域；能源費用托管型項目主要出現在具有一定規模的醫院、賓館飯店和商業賣場。在時間上，節能效益分享型項目的分享期限有延長的趨勢，平均超過4.5年，最長超過10年；能源費用托管型項目的托管期普遍較長，平均超過10年，最長為15年。隨著國內合同能源管理公司運營管理的不斷成熟，目前開始出現節能效益分享型與節能量保證型相結合、節能效益分享型與能源費用托管型相結合以及租賃業務與合同能源管理相結合的復合型商務模式。
三、我國合同能源管理政策及發展前景
我國是世界上能源消費大國，同時也是能源效率較低的國家,目前在能源用戶中存在大量的技術上可行、經濟上合理的節能技改項目，這些項目完全可以通過商業性的以贏利為目的的合同能源管理（EMC)來實施。從較成熟的市場經濟國家的節能事業發展的經驗和我國的實際情況來看，“合同能源管理（EMC）”這種節能機制同樣適合我國的情況，我國已有的節能機構和潛在的投資者完全可以結合我國的實際情況，通過“合同能源管理”新機制實施節能項目，并從中獲得贏利和發展。合同能源管理是完成節能降耗任務的重要舉措。
合同能源管理（EMC）在中國起步較晚，1997年才進入中國，相關部門同世界銀行、全球環境基金共同開發和實施了“世界銀行（WB）/全球環境基金（GEF）中國節能促進項目”，第一次引入合同能源管理機制，并在北京、遼寧、山東成立了示范性能源管理公司，它們分別是北京源深節能技術有限責任公司、遼寧省節能技術發展公司和山東省節能工程有限責任公司，其任務是按合同能源管理機制為客戶實施節能項目，自此拉開了我國節能服務產業的序幕?！笆澜玢y行（WB）/全球環境基金（GEF）中國節能促進項目”的核心內容是：（1）利用世界銀行和GEF的資金和技術支持，在我國引進、示范和推廣“合同能源管理”的市場節能新機制；（2）促進我國節能機制面向市場的全面轉軌和節能產業化進程；（3）不斷提高我國能源利用效率水平，有效減緩我國溫室氣體的排放增長速度，從而為緩解全球溫室效應作出積極的貢獻。
2000年6月30日，原國家經貿委資源節約與綜合利用司向全國發出《關于進一步推廣合同能源管理機制的通告》，并做了大量的宣傳、培訓工作。這一通告得到了社會各界的響應，隨之涌現出許多新興/潛在的節能服務公司（EMCo）。2003年11月，在中國投資擔保有限公司設立世行項目部為中小企業解決貸款擔保的難題，并專門成立了一個推動節能服務產業發展，促進節能服務公司成長的行業協會――中國節能協會節能服務產業委員會（EMCA）。EMCA是我國節能服務產業的行業協會性組織，也是國家發改委/世界銀行/全球環境基金（GEF）中國節能促進項目二期子項目執行機構之一。EMCA為民政部正式批準成立的非盈利社會團體組織，其目標是推廣和發展以EMC機制運作的節能服務公司，有針對性地為新興/潛在EMCo提供強有力的技術援助，幫助他們建立與提高各方面的運營能力，促成更多新EMCo的建立與發展，并最終形成我國的節能服務產業。EMCA在節能技術、節能項目運作、國家節能政策和規劃、金融、財務、稅務、法律等方面擁有強大的專家隊伍和技術實力，并與美國、日本等國的ESCO協會、UNDP、UNEP、WWF、EVO等國際組織有著良好的合作關系。在國家發展改革委、財政部、世界銀行的指導下、在世界銀行/全球環境基金中國節能促進項目辦公室的直接領導下，以宣傳和推廣“合同能源管理”節能機制為手段、以新興/潛在節能服務公司（EMCo）發展需求為導向、以配合政府機構推動節能工作為依托、以建立和提升EMCA自身能力為根本開展工作；節能服務產業發展的機遇與挑戰并存，EMCA已逐漸發揮越來越重要的作用。
2004年4月1日，國務院辦公廳頒布的《關于開展資源節約活動的通知》（[2004]30號） 要求2004年至2006年在全國范圍內組織開展能源、原材料、水、土地等資源節約和綜合利用工作，并提出七項綜合措施，其中第五項為，要推行適應市場經濟要求的節約新機制，推行合同能源管理、節能融資擔保等新機制，培育和發展節能節水技術服務體系，為企業提供節能節水技術服務。2004年11月25日國家發展改革委的我國第一個 《節能中長期專項規劃》第二條指出：“推行合同能源管理，以促進節能產業化，為企業節能改造實施全程一條龍服務。”2005年6月國務院頒發的《關于做好建設節約型社會近期工作重點的通知》（國發〔2005〕21號）第八條指出：“推行合同能源管理和節能投資擔保機制，為企業實施節能改造提供服務?！?006年4月國家發改委、國家能源辦等五部委聯合下發的《千家企業節能行動實施方案》第四條指出：“重點推廣合同能源管理，為千家企業節能改造提供節能診斷、融資、設計、改造運行、管理等一條龍服務。”2006年7月25日國家發改委頒布的《關于印發“十一五”十大重點節能工程實施意見的通知》》（發改環資〔2006〕1457號）指出：“培育節能技術服務體系。各級各類節能技術服務機構要強化服務意識，拓寬服務范圍，增強服務能力，提高服務水平，在競爭中不斷做大做強，在十大重點節能工程的實施中發揮重要作用。要加快推行合同能源管理，為企業和用戶提供診斷、融資、設計、改造、運行、管理‘一條龍’服務，以節能效益分享方式回收投資和取得合理利潤，推進企業節能技術改造?！?006年8月國家環?？偩?、國家發展改革委在《“十一五”期間全國主要污染物排放總量控制計劃》指出：“開展能源審計，推行合同能源管理，自愿協議，電力需求側管理等節能新機制，促進節能技術進步。”于2006年8月6日頒布的《國務院關于加強節能工作的決定》（國發〔2006〕28號）明確提出加快推行合同能源管理來推進企業節能技術改造。2007年6月3日頒布的 《國務院關于印發節能減排綜合性工作方案的通知》 （國發〔2007〕15號）第十九條指出：“培育節能服務市場，加快推行合同能源管理，重點支持專業化節能服務公司為企業以及黨政機關辦公樓、公共設施和學校實施節能改造提供診斷、設計、融資、改造、運行管理一條龍服務?！?007年11月頒發的《國家發展改革委關于做好中小企業節能減排工作的通知》（發改企業[2007]3251號）指出：“健全節能減排服務體系，探索污染集中治理模式。組織專家深入開展節能減排咨詢和診斷，鼓勵專業化節能服務公司為中小型企業開展節能減排咨詢，并提供設計，培訓，融資，改造，運行管理一條龍服務，完善相關政策，大力發展產業化，社會化，專業化的中小節能服務體系?！?007年10月28日頒布的、2008年4月1日起實施的新修訂的《中華人民共和國節約能源法》（中華人民共和國主席令第七十七號）第二十二條規定：“國家鼓勵節能服務機構的發展，支持節能服務機構開展節能咨詢、設計、評估、檢測、審計、認證等服務。國家支持節能服務機構開展節能知識宣傳和節能技術培訓，提供節能信息、節能示范和其他公益性節能服務?！?008年10月正式施行的《公共機構節能條例》（中華人民共和國國務院令第531號）第二十六條規定：“公共機構可以采用合同能源管理方式，委托節能服務機構進行節能診斷、設計、融資、改造和運行管理?！边@為中國節能服務行業提供了在公共機構節能中更加廣闊的發展空間。
據統計，我國“十一五”期間運用合同能源管理機制的節能服務公司由76家增加到782家，節能服務產業拉動社會資本投資累計超1800億元?！丁笆晃濉敝袊澞芊债a業發展報告》預計，“十二五”期間，全國節能服務公司數量將從782家發展到2500家，節能服務產業將實現總產值3000億元。節能服務企業的發展無疑成為社會關注的熱點。實踐表明,在我國引進和推廣“合同能源管理”具有十分重大的意義。實行合同能源管理，可以大大降低用能單位節能改造的資金和技術風險,充分調動用能單位節能改造的積極性,國內外的實踐證明，是行之有效的節能措施。加快推行合同能源管理，積極發展節能服務產業,是利用市場機制促進節能減排的有力措施,是培育戰略性新興產業、形成新的經濟增長點的迫切要求,是建設資源節約型、環境友好型社會的客觀需要。
2010年是“十一五”的收官之年。2010年以來，合同能源管理再次迎來政策扶持的曙光，先是國務院將其確立為國家重點發展的產業；隨后，財政部、國家稅務總局聯合對節能服務公司從事節能減排項目給予營業稅、增值稅和企業所得稅減免。2010年是合同能源管理駛入快車道的一年。國務院及相關部委密集出臺了一系列政策文件。2010年3月17日，國務院總理主持召開國務院常務會議，研究了加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展的政策措施。為加快節能服務產業發展，2010年4月2日，國務院辦公廳轉發了國家發改委、財政部、中國人民銀行、國家稅務總局四部委《關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展的意見》 （[2010]25號）（以下簡稱《意見》），為合同能源管理推廣創造了良好的政策和體制環境?！兑庖姟窂娬{，要加大資金支持力度，將合同能源管理項目納入中央預算內投資和中央財政節能減排專項資金支持范圍，對節能服務公司采用合同能源管理方式實施的節能改造項目，符合相關規定的，給予資金補助或獎勵。通過稅收優惠政策，對節能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅；對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產，免征增值稅。節能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。用能企業按照能源管理合同實際支付給節能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區分服務費用和資產價款進行稅務處理。能源管理合同期滿后，節能服務公司轉讓給用能企業的因實施合同能源管理項目形成的資產，按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理。節能服務公司與用能企業辦理上述資產的權屬轉移時，不再另行計入節能服務公司的收入。同時，進一步改善金融服務，鼓勵銀行等金融機構根據節能服務公司的融資需求特點，創新信貸產品，拓寬擔保品范圍，簡化申請和審批手續，為節能服務公司提供項目融資、保理等金融服務。節能服務公司實施合同能源管理項目投入的固定資產可按有關規定向銀行申請抵押貸款。積極利用國外的優惠貸款和贈款加大對合同能源管理項目的支持?！兑庖姟吠瑫r明確，到2012年，扶持培育一批專業化節能服務公司，發展壯大一批綜合性大型節能服務公司，建立充滿活力、特色鮮明、規范有序的節能服務市場。到2015年，建立比較完善的節能服務體系，專業化節能服務公司進一步壯大，服務能力進一步增強，服務領域進一步拓寬，合同能源管理成為用能單位實施節能改造的主要方式之一。為了實現上述目標，《意見》鼓勵節能服務公司通過兼并、聯合、重組等方式，實行規?；⑵放苹?、網絡化經營，形成一批擁有知名品牌和強大競爭力的大型服務企業；鼓勵大型重點用能單位利用自己的技術優勢和管理經驗，組建專業化節能服務公司，為本行業其他用能單位提供節能服務?！兑庖姟愤€強調，要充分發揮行業組織的服務和自律作用，大力開展業務培訓，加快建設信息交流平臺，及時總結推廣成功經驗，積極開展節能咨詢服務。《意見》同時要求地方各級政府加強用能計量管理，督促用能單位按國家有關規定配備能源計量器具，為節能服務公司實施合同能源管理項目提供基礎條件。要組織實施合同能源管理示范項目，加強對節能服務產業發展規律的研究，積極借鑒國外的先進經驗和有益做法，協調解決產業發展中的困難和問題，推進產業持續健康發展。
財政部和國家發展改革委2010年6月3日印發《合同能源管理項目財政獎勵資金管理暫行辦法》（財建[2010]249號）（以下簡稱《暫行辦法》），中央財政2010年安排20億元,用于支持節能服務公司采取合同能源管理方式在工業、建筑、交通等領域以及公共機構實行節能改造?！稌盒修k法》規定，對節能服務公司以節能效益分享型合同能源管理方式實施的，年節能量在500噸標準煤以上（含）、10000噸標準煤以下的工業節能改造項目給予獎勵，其他節能改造項目的節能量下限放寬到100噸標準煤以上（含）。獎勵資金由中央財政和省級財政共同負擔。中央財政獎勵標準為240元/噸標準煤,省級財政獎勵標準不低于60元/噸標準煤。 《暫行辦法》明確，對符合支持條件的節能服務公司實行審核備案、動態管理制度。國家發展改革委、財政部將公告符合條件的節能服務公司名單及業務范圍，鼓勵其在全國范圍內開展合同能源管理，并根據實施情況對備案名單進行調整。
2010年6月5日，我國首個合同能源管理投融資交易平臺在北京環境交易所正式上線運行，這也是社會資金進入節能投資領域的首個通道。這種交易模式允許節能服務公司對未來的服務收益進行轉讓，由第三方投資者購買，這樣，節能服務公司未來節能收益能提前變現而實現融資。北京環境交易所董事長熊焰表示，合同能源管理投融資交易平臺旨在解決合同能源管理中的融資難問題，通過這個交易平臺，可將節能服務公司未來的服務收益進行轉讓，以獲得流動資金開展新的合同能源管理項目。
2010年8月9日，由國家發改委資源節約和環境保護司提出，中國標準化研究院、中國節能協會節能服務產業委員會等單位負責起草的《合同能源管理技術通則》（以下簡稱《通則》）作為國家標準（標準號為GB/T 24915-2010）正式，并于2011年1月1日起正式實施?！逗贤茉垂芾砑夹g通則》（GB/T 24915-2010）規定了合同能源管理的術語和定義、合同類型、技術要求和參考合同文本等。該標準的制定對節能服務公司實施合同能源管理項目、用能單位采用合同能源管理這一節能服務機制實現節能降耗具有指導意義；對政府推廣合同能源管理機制，落實有關激勵扶持政策具有重要的支持作用。標準緊密結合當前合同能源管理機制的新形勢和政策導向，做到了理論與實踐相結合，具有很強的可操作性?！锻▌t》的出臺為規范合同能源管理項目的實施、相關部門進行行業管理和獎勵政策的落實提供了技術支持和依據，在為合同能源管理項目提供技術規范的同時，也為節能服務企業提供了基本操作指南。對欲申請財政獎勵資金的節能服務企業而言，《通則》顯得尤為重要，《通則》將是相關政府部門審批獎勵資金申請的重要依據?？傊?，《通則》實施是我國節能服務產業的一件大事，需引起節能服務企業足夠重視。
國家密集鼓勵合同能源管理政策客觀上刺激了合同能源管理的發展。政策之后，有些地方政府對推廣合同能源管理極為重視。2010年7月，《上海市節能量審核機構管理辦法》正式印發。該辦法對審核管理機構的技術資質、專業人員配比等均做出明確要求，對獲得節能量審核資格的機構將頒發相關證書，證書有效期三年。2010年9月，《北京市合同能源管理項目節能量審核機構管理辦法（試行）》正式，經過公開征集、機構自愿申請、專家評審答辯等環節，北京節能環保中心、中國電力科學研究院等5家單位被確定為北京市節能量審核機構。
財政部、國家稅務總局2010年12月30日印發的《關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]110號）規定，自2011年1月1日起，對符合條件的節能服務企業實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅。節能服務企業實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免征收增值稅。企業所得稅方面，該通知明確要求，對符合條件的節能服務企業實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25％的法定稅率減半征收企業所得稅。 這些稅收方面的優惠政策將給節能服務企業帶來實質性影響。一方面，具有完整節能服務產業鏈的企業將更加受益；另一方面，節能服務企業的盈利能力也將大為提升。
2011年3月14日，國家發改委、財政部公布了第二批節能服務公司備案名單，共有523家節能服務公司入圍，此次名單比第一批增加了62家企業。公告中提到，第二批備案名單中的節能服務公司2011年1月1日以后簽訂并符合條件的合同能源管理項目，都可以申請國家財政獎勵資金。2011年3月16日公布的《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》提出，健全節能市場化機制，加快推行合同能源管理和電力需求側管理，完善能效標識、節能產品認證和節能產品政府強制采購制度。由此，節能服務正式升級為國家戰略。
2011年5月4日財政部、住房和城鄉建設部聯合下發的《關于進一步推進公共建筑節能工作的通知》，明確要求“十二五”期間，兩部門從加強新建公共建筑節能管理，推動公共建筑節能改造，推進能效交易、合同能源管理等節能機制創新等多方面出臺了一系列措施，力爭在推進建筑節能上有所突破。同時，《關于進一步推進公共建筑節能工作的通知》還明確要求各地積極發展能耗限額下的能效交易機制，大力推廣運用合同能源管理等節能創新機制。
在相當長的時期內，中國以化石能源為主的能源結構難以改變，依靠新能源改變我國能源結構將是個長期過程。面對資源和環境的挑戰，我國必須堅持節能減排優先的原則，加快對高耗能、高耗材、高排放、低效能產業的技術改造。為此，這期間，要積極推動合同能源管理等有效的市場方式來推進節能減排。目前我國大量的已有成熟技術不能集成化使用，單個企業、個人使用成本過高。因此需要創新節能服務方式，將已有的節能技術集合起來，由節能服務商來提供系統性的解決方案。因此，推進合同能源管理將成為“十二五”期間推動節能減排的重要抓手。上述系列政府表明，國家為增強節能減排技術改造工作力度，鼓勵企業運用合同能源管理機制，明顯加大了合同能源管理政策推進力度。摸著石頭過河，是合同能源管理成長的必經階段，隨著節能市場的逐步成熟，一套能被節能產品供應商、節能服務供應商、能源用戶和投資界所認可的商業模式會慢慢呈現。
2010年我國能源消費總量達32.5億噸標準煤，中國已成為全球第一能源消費國。而根據“十二五”規劃，到2015年我國一次能源消費總量必須控制在42億噸標準煤以內，這意味著未來幾年內我國節能降耗的任務將十分艱巨。同時意味著未來我國節能市場潛力非常大。在經濟全球化的進程中，我國作為最大的發展中國家，充分發揮國內市場潛力是一個永恒的課題。合同能源管理的推廣，有利于促進投資，搞活內需，加速企業的技術改造;充分發揮節能服務公司的專業化功能，提高企業的節能減排意識。當前，我國政府正在積極全面落實節能減排工作，積極推進資源節約型、環境友好型社會的建設，要完成既定的綜合節能指標，通過合同能源管理來整合各項節能技術的運用，將實現能源管理從自我管理模式向社會化、專業化管理模式的轉變，這種節能服務產業化的發展正日益顯現出巨大的生機。合同能源管理及節能服務產業剛剛興起，這一個市場有待培育。隨著國家的大力扶持，合同能源管理必將進入發展的佳境。我國合同能源管理及其推動的節能服務產業即將進入歷史上“最好的時光”。當前我國步入了“十二五”的關鍵時期，節能減排工作也進入了攻堅階段。為實現國家新的“十二五”規劃目標，達到用能單位與節能服務雙贏的良好愿望，共建和諧社會和低碳生活，需要我們攜手并肩，共同努力。我們要發揮優勢，抓住機遇，加快發展，為節能減排作出應有的貢獻。在我國政府強力推進節能工作的政策背景下，我國節能服務產業市場空間既大，節能服務產業作為一個朝陽產業，必將迎來蓬勃發展的春天。可以預計，“合同能源管理”此后的美好前景，將更加值得期待。
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2、合同能源管理概述
2.1 概述
合同能源管理（即Energy Management Contracting簡稱為EMC）是國際上一種先進的基于市場的、新型的節能項目投資方式，是節能技改、擴建等項目市場化運作的新機制，它是以減少的能源費用來支付節能項目成本的一種新型市場化運作的節能機制。節能服務公司（即Energy Management Company簡稱為EMCo）與用戶簽訂能源管理合同，約定節能目標，為用戶提供節能診斷、改造等服務，并以節能效益分享等方式回收投資和獲得合理利潤，可以顯著降低用能單位節能改造的資金和技術風險，充分調動用能單位節能改造的積極性，是行之有效的節能措施。
我國自上世紀90年代末引進合同能源管理機制，通過示范、引導和推廣，節能服務產業迅速發展，專業化的節能服務企業不斷增多，服務范圍已擴展到工業、建筑、交通、公共機構等多個領域。截至目前，通過審批并取得資質的節能服務企業已達3000家。通過專業化的節能服務公司以合同能源管理機制為客戶實施節能項目，可以克服目前眾多業主在實施節能項目是所遇到的障礙，諸如技術和方案選擇、項目融資困難和管理風險等。
2.2 合同能源管理模式
合同能源管理的商務運作模式有很多種，通常分為節能效益分享型、節能量保證型和能源費用托管型等，其中節能效益分享型是全國政策重點支持的運作模式。不同的合作類型，在業務環節上具有以下區別：
類型
內容 節能效益分享型 節能量保證型 能源費用托管型
資金來源 ESCo提供項目的全部資金 客戶提供全部或部分項目資金 ESCo為客戶管理或投資改造能源系統，承包能源費用
服務內容 ESCo提供項目的全過程服務 ESCo提供項目的全過程服務，特別承諾節能量（率） 合同約定能源服務標準及確認方法，不達標時，ESCo按合同給予補償
運營管理 一般由用戶運營管理 一般由用戶運營管理 一般由ESCo運營管理
節能量檢測 合同規定節能指標及檢測和確認節能量（或節能率）的方法 合同規定節能指標及檢測和確認節能量（或節能率）的方法 一般不對項目本身進行節能量檢測
利潤來源 合同期內ESCo與客戶按約定分享節能效益；合同結束后設備和節能效益全部歸客戶所有，客戶現金流始終是正確的。 客戶向ESCo支付服務：如果在合同期項目沒有達到承諾的節能量，ESCo賠付全部未達到的節能量的經濟損失。 ESCo的經濟效益來自能源費用的節約，客戶的經濟效益來自能源費用（承包額）的減少。
3、合同能源管理的技術經濟分析
3.1 技術經濟優勢
用能單位和EMCo按照EMC模式實施節能改造可帶來的技術經濟優勢十分明顯，歸納起來表現在如下幾個方面：
（1）用能單位不需要承擔節能項目實施的資金、技術風險，并在項目實施降低用能成本的同時，獲得實施節能帶來的收益和獲取EMC提供的設備。
（2）節能效率高、投資回收期短。EMC項目的節能率一般在5%～40%，EMC項目的投資額較大，但投資回收期平均只有3～6年。
（3）節能更專業、節能更有保證。由于EMCo是全面負責能源管理的專業化“節能服務公司”，所以能夠比一般技術機構提供更專業、更系統的節能技術。
（4）對EMCo實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅，對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產，免征增值稅。
（5）可獲財政補貼力度大。按照中央財政每噸煤補貼240元，地方財政補貼60元的標準。補貼力度相當于標準煤煤價的30%，補貼力度大。
（6）可獲財政補貼范圍廣。按照要求，工業節能在500～10000t/a即可以獲得補貼，而其他節能形勢下線可以放寬到100t/a，補貼范圍非常廣。
可見，合同能源管理模式實現了參與各方的多贏格局，是行之有效的節能投資新機制、新模式。
3.2 合同能源管理經濟回收期分析
按改造前年采暖能耗為30kgce/m2計算，改造成本：圍護結構改造成本約為200元/m2（門窗50元/m2，外墻100元/m2，屋頂50元/m2）；供熱系統節能改造成本約為50元/m2（溫控計量20元/m2，二次網及可能的熱源30元/m2）。節能改造效果：僅改造圍護結構可降低30%采暖負荷，節約采暖能耗9 kgce/m2；僅供熱系統，可直接降低30%采暖負荷，節約采暖能耗9 kgce/m2（含通過溫控裝置減少房間溫度過熱形成的節能量）；如果圍護結構和供熱系統都改造，可降低約50%采暖能耗，節約采暖能耗約15 kgce/m2。
節能改造形成1噸標準煤節能能力的成本：圍護結構、供熱結構和圍護結構+供熱系統分別為28000元、5500元和17000元。直接節能效益：圍護結構、供熱結構和圍護結構+供熱系統改造帶來的直接節能效益分別為7.2元/ m2、7.2元/ m2和12元/ m2。按照煤炭價格800元/tce計算節能效益和投資回收期。投資回收期：圍護結構、供熱結構和圍護結構+供熱系統改造分別為35年、7年和21.3年。
3.3 合同能源改造工程——威海匯泉服裝公司節能改造
威海匯泉服裝公司用“LED綠色照明”取代傳統的高能耗日光燈照明，通過提高照明效率來減少用電量。項目初期的改造費用由專業節能公司承擔，通過項目實施后節約的電費折算來逐步收回投資。威海匯泉服裝有限公司不僅零投入進行照明裝置升級，而且還從節能費用中分享收益。
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為用戶提供節能診斷、融資、改造等服務，合同能源管理是一種運用市場手段促進節能降耗的服務機制。節能服務公司與用戶簽訂能源管理合同。并以節能效益分享方式回收投資和獲得合理利潤，可以大大降低用能單位節能改造的資金和技術風險，充分調動用能單位節能改造的積極性，行之有效的節能措施。加快推進合同能源管理，積極發展節能服務產業，利用市場機制促進節能減排，有利于戰略性新興產業和新的經濟增長點的培育和形成，建設資源節約型和環境友好型社會的客觀需要。各區縣（自治縣）人民政府、市政府有關部門要充分認識推進合同能源管理、發展節能服務產業的重要意義，采取切實有效措施，努力創造良好的政策環境，促進節能服務產業加快發展。
二、加強合同能源管理工作指導
（（一）做出特色，支持節能服務公司做大做強。打造品牌。節能服務公司要加強服務創新，加強人才培養和隊伍建設，加強技術研發，加強品牌建設，切實提高綜合服務能力。節能服務公司通過兼并、聯合、重組等方式，實行規?；?、品牌化、網絡化經營。支持節能服務公司與技術研發、產品研制、設計安裝、金融服務等單位之間加強合作，打造一批技術含量高、產品質量好、服務有特色的節能服務產業鏈，造就一批競爭力強的大型節能服務企業。
（二）定期向社會公告符合備案條件并經審查合格的節能服務公司。市經濟信息委會同市財政局做好國家級節能服務公司的推薦工作，實行節能服務公司審核備案和分級管理制度。市經濟信息委和市財政局負責市級節能服務公司審核備案管理工作。按照國家審核備案要求，培育市級節能服務公司，并擇優向國家發展改革委、財政部推薦審查備案。
申請審核備案的節能服務公司須符合下列條件：
以節能診斷、設計、改造、運營等節能服務為主營業務。1．具有獨立法人資格。
2．市級節能服務公司注冊資金300萬元以上（含）國家級節能服務公司注冊資金500萬元以上（含）具有較強的融資能力。
財務管理制度健全。3．經營狀況和信用記錄良好。
具有保障項目順利實施和穩定運行的能力。4．擁有匹配的專職技術人員和合同能源管理人才。
（三）搭建信息共享和交流平臺，強化節能服務行業自律。節能服務公司可通過組建行業協會開展業務培訓。及時總結、交流、推廣成功經驗，借鑒國內外先進經驗和有效做法，開展節能咨詢服務。通過制定節能服務行業公約，建立健全行業自律和約束機制，規范服務程序，提高從業人員素質，不斷提高合同能源管理的社會影響力，推動節能服務產業持續健康發展。
四）以及年綜合能耗萬噸標準煤以上的重點用能企業，鼓勵重點用能行業及用能企業積極開展合同能源管理。鼓勵電力、冶金、化工、建材等行業和建筑領域。結合“十二五”節能目標，充分利用合同能源管理財政獎勵和稅收扶持政策，把實施合同能源管理作為降耗增效的重要途徑和手段。鼓勵重點用能企業利用自身的技術優勢和管理經驗，組建專業化節能服務公司，提供合同能源管理服務。
三、認真落實合同能源管理激勵政策
節能服務公司實施合同能源管理項目符合條件的可向所在地主管稅務機關申請享受相關稅收優惠政策。主管稅務機關對節能服務公司申報的項目難以界定的可要求其提供節能主管部門出具的證明文件。對節能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業稅應稅收入暫免征收，（一）落實國家稅收扶持政策。按照財政部、稅務總局財稅〔〕110號文件要求。節能服務公司將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業暫免征收增值稅。節能服務公司實施合同能源管理項目符合所得稅法有關規定的自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年按照25%法定稅率減半征收企業所得稅。
（二）支持和引導節能服務產業發展。市財政局會同市經濟信息委根據合同能源管理項目資金需求等因素確定年度合同能源管理獎勵資金規模。對節能服務公司采用合同能源管理方式實施的節能改造項目，加大財政資金支持力度。合同能源管理項目納入市級節能專項資金支持范圍。符合相關規定的按年節能量給予獎勵支持，獎勵標準由市財政局會同市經濟信息委按照國家有關規定并結合我市實際情況確定后，報市政府審批。
按照合同應支付給節能服務公司的支出視同能源費用列支。事業單位采用合同能源管理方式實施節能改造，（三）完善相關會計制度。政府機構采用合同能源管理方式實施節能改造。按照合同支付給節能服務公司的支出計入相關支出。企業采用合同能源管理方式實施節能改造，購建資產和接受服務能夠合理區分且單獨計量的應分別予以核算，按照國家統一會計制度處理；如不能合理區分或雖能區分但不能單獨計量的企業實際支付給節能服務公司的支出作為費用列支。能源管理合同期滿，用能單位取得相關資金收入作為接受捐贈處理，節能服務公司作為贈與處理。
鼓勵其他金融機構、風險投資機構、專項基金、種子基金進入節能服務領域，四）進一步改善金融服務。以商業銀行為主體、擔保公司為輔助、小額貸款公司為補充。為合同能源管理搭建融資服務平臺。商業銀行對合同能源管理項目要進一步加大有效信貸支持，依據新形勢下宏觀調控要求以及節能減排、淘汰落后產能政策，對自身信貸管理制度進行系統的梳理調整和完善；同時對實施節能重點工程且市場效益好、創新能力強的節能服務公司要積極創新信貸產品、抵質押方式和服務內容，予以重點支持。擔保公司要積極為節能服務公司開展的合同能源管理項目融資提供擔保，簡化有關手續，優惠擔保費用，支持節能服務公司做大做強。小額貸款公司要發揮自身靈活快捷的優勢，加強與節能服務公司溝通合作，支持短平快的節能項目迅速實現節能效益。積極引進國外優惠貸款和贈款支持合同能源管理項目。
四、加強合同能源管理項目監管
項目合同及相關技術應符合《合同能源管理技術通則》GB/T24915―有關規定。（一）合同能源管理項目是節能服務公司按照合同能源管理方式實施的節能項目。
市經濟信息委、市財政局委托專業審核機構審核項目節能量和實施情況。根據審核報告，（二）市經濟信息委會同市財政局負責節能服務公司合同能源管理項目申報審查工作。項目完工后。市財政局會同市經濟信息委下達獎勵資金計劃。
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在LED照明項目采用合同能源管理模式的過程中，國家和各級地方政府也采取了積極地扶持和鼓勵政策?！稄V東省推廣使用LED照明產品實施方案》中指出：未來三年，廣東全省范圍內將以合同能源管理模式（EMC）為內核，以城市公用事業附加收入支付節能收益為杠桿，以公共照明領域為突破口，強力推廣應用LED照明產品，實現節能減排和LED產業發展的綜合目標。全國首個成熟應用于高速公路主干道的LED照明項目——深圳高速公路LED照明工程順利竣工驗收，廣樂、博深等新建高速公路LED照明示范工程建設全面啟動。截至目前，廣東省安裝LED路燈超過30萬盞，示范路段3000多公里，應用規模居全國前列。另外，安徽省銅陵市、福建省南安市、山東省臨沂市、湖南懷化市、浙江省寧波市的LED路燈綠色照明改造項目都采用了合同能源管理模式。
企業“不花錢”完成節能改造
作為青島市政府參股并批準成立的，國家發改委備案的專業節能服務公司，青島華控能源科技有限公司提供相關的項目資金、項目策劃方案及售后服務等。在日前召開的用合同能源管理商業模式推動綠色照明節能減排事業新聞會上，青島華通集團總經理、華控能源科技有限公司董事長姜培生接受記者采訪時表示，通過合同能源管理模式，用能單位“不花錢”就能完成節能改造。
居業：姜董您好，您能介紹一下什么是合同能源管理模式嗎？
姜培生：簡單地說，就是用能單位拿節約下來的能源費用來支付節能改造的投資。如果節能改造的投資是由節能服務公司事先支付的話，在合同簽訂期，用能單位按照未節能改造前的能源花費支付給公司，公司賺取節能后的差價，如青島華控能源科技有限公司與用能單位簽署節能改造合同來實施，那就是合同能源管理模式。它的好處就是用能單位無需直接投資，可規避投資壓力和風險。用能單位可放心大膽通過合同能源管理模式，采用世界上最為先進適用的節能技術，對自己的技術裝備進行改造。合同能源管理模式一般合同期為3～5年，但是對于投資量比較大的項目，如城市路燈的改造一般為8～10年。
居業：作為一個實行合同能源管理的公司，我們所推出的技術和產品是否成熟和可靠？
姜培生：這個理由其實是顯而易見的，一個負責任的合同能源管理公司，一方面為社會負責，另一方面也是對自己公司負責。為社會負責任就是要將市場上形形的節能技術和產品進行比較精選，選出最可靠實用的技術和產品向社會推薦，為社會負責就是為自己負責，這一理念在EMC模式中體現得淋漓至盡。
居業：那合同能源管理模式有何優勢呢？
姜培生：合同能源管理模式優勢之一就是人才隊伍的優勢。節能服務公司一旦研究開發某一領域市場，就會組成團隊對該領域的技術發展過程、該領域的企業現狀、該領域的市場環境進行全方位的考量，從中選出可以合作的伙伴。比如在LED照明方面，我們對該領域的技術、企業、市場做了全面調研，最終選定中微光電子有限公司，該公司整個團隊是由美國、日本和我國臺灣省從事LED產業的精英組成，而且該公司擁有自主知識產權，有許多國內國際發明專利。還有就是產業鏈垂直式管理，在LED產業中也就是前端、中端、后端都是該公司一氣呵成，從而奠定了公司產品在市場上的競爭力。
居業：EMC在商業運作中又有何優勢？
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一、合同能源管理的內涵
第一個應用“合同能源管理”這個概念的是蒸汽機的發明者詹姆斯·瓦特，當時他為了推銷他的蒸汽機，給客戶以下承諾：“我們免費提供你蒸汽機并安裝和調試，同時給你提供5年的服務。我們向你保證，蒸汽機可以替代馬匹作同樣的工作，機器中燃煤的費用，比你用馬匹和及其飼料更加節省。我們唯一想得到的報酬就是：節省下來的金額的三分之一?！焙芸焖臋C器得到了推廣。同時，“合同能源管理”這一概念也產生了，它是技術革新的產物。
ESCO（Energy Service Company），中文名為節能服務公司，又稱能源管理公司，在中國又稱為EMC（Energy Management Company），是一種基于合同能源管理機制運作的、以贏利為目的的專業化公司。EMCo與愿意進行節能改造的客戶簽訂節能服務合同，向客戶提供能源審計、可行性研究、項目設計、項目融資、設備和材料采購、工程施工、人員培訓、節能量監測、改造系統的運行、維護和管理等服務，并通過與客戶分享項目實施后產生的節能效益、或承諾節能項目的節能效益、或承包整體能源費用的方式為客戶提供節能服務，并獲得利潤，滾動發展。
在市場經濟國家中，合同能源管理和節能服務公司是在70年代中期以后逐步發展起來的，當時由于第二次能源危機的發生，有些能源供應公用事業公司為降低興建電廠的壓力，提出需量管理概念，并配合種種誘因，希望用戶能采用較高效率的設備。同時能源服務公司也利用這些誘因推展業務，本身投資或成立能源服務公司來服務他們自己的用戶，并在業務中逐漸使用合同能源管理的模式。目前合同能源管理在西方國家，特別在工業領域及其能源供給領域應用非常廣泛，有非常多的專業公司從事合同能源管理服務。最主要的是附屬于能源供給公司（例如供電公司，供熱公司等）的節能服務公司，其次是專業能源承包公司（這些公司往往在一些方面的技術很強，主要在工業供熱，供冷，高壓蒸汽等方面提供服務）。
二、我國合同能源管理發展現狀
（一）合同能源管理起步效果明顯
1998年，國家經貿委和世界銀行及全球環境基金開始在中國合作開展節能促進項目，選擇了北京、遼寧、山東等三個省市進行節能服務試點，引進合同能源管理模式，探索在中國將節能減排引入市場化的長效機制。自此，拉開了合同能源管理在中國不斷發展壯大的序幕。該項目的目標是引進、示范、推廣“合同能源管理”模式，建立基于市場的節能新機制，以達到以下目的：第一，克服市場障礙，促使各類節能項目的普遍實施，提高中國的能源效率，減少C02及其它污染物的排放，保護全球及地區的環境；第二，推廣節能新機制，組建各種類型的新的節能服務公司，形成中國的節能產業；第三，吸引各類投資者，向節能項目進行商業性投資，促使節能產業的迅速發展。該項目的內容：一期支持成立3個示范性的節能服務公司，建立國家級的節能信息傳播中心，為項目提供技術援助；二期在一期示范成功的基礎上建立更多的、各種類型的節能服務公司，并為他們的組建、運營和發展，提供強有力的支持，促使中國節能產業的形成。
截止到2006年6月30日，3家示范ESCO資產從組建時的7，440萬元增至7.3億元，增長了近10倍；節能投資逐年穩步增長，3家ESCO采用“合同能源管理”機制累計為客戶實施了475個節能項目，投資總額達13.3億元，獲得凈收益4.8億元，而客戶的凈收益則為ESCO的8～10倍。
（二）合同能源管理發展迅猛
為延續項目I期取得的成果、進一步推廣“合同能源管理”機制的應用，建立可持續發展、適應市場要求的ESCO項目運作體系，給予新ESCO公司技術援助并增強其市場融資能力，WB/GEF中國節能促進項目Ⅱ期于2003年11月正式啟動，至2009年底結束。項目Ⅱ期的起動，標志著中國ESCO產業進入了發展階段。項目Ⅱ期的主要內容：開展ESCO服務；成立中國節能協會節能服務產業委員會（EMCA），對中國ESCO進行節能技術援助和咨詢、“合同能源管理機制”培訓和節能信息傳播；實施ESCO融資擔保計劃：增加ESCO從國內銀行獲得商業貸款機會，使ESCO的能效項目投資最大化。
在此背景下，節能服務產業近年來得到了空前的發展，據中國節能協會節能服務產業委員會（EMCA）統計，自2003年以來，節能服務產業總產值從2003年的17.67億元增長到2009年的587.68億元，年復合增長率高達79.33%。其中工業、建筑和交通對節能服務的需求分別約為63%、33%和4%，而工業領域的節能需求主要集中在冶金、建材、火電和石化等領域，其中電機系統是最主要的節能環節。
合同能源管理項目的投資額從2003年的8.51億元增長到2007年的116.70億元和2008年的195.32億元及2009年的195.32億元。運用“合同能源管理”機制實施節能項目的節能服務公司從2007年底的229家增長到2009年底的502家。2008-2009年，節能服務產業為國家節約實現年節能1235.12萬噸標準煤和1757.90萬噸標準煤，減少二氧化碳排放796.85萬噸和1，133.85萬噸。
（三）合同能源管理前景大好
我國合同能源管理項目已由原來的世界銀行和全球環境基金緩慢推動推廣階段發展到現在的由政府主導企業和社會積極參與的快速發展階段。合同能源管理涉及的行業已經由傳統的工業和建筑領域向港口運營、多媒體教育等新興市場延伸。如2010年簽訂合同的天津空港經濟區的江森自控節能服務公司，屬于多媒體行業的博大偉業的電腦系統節能項目，寧波陽光集團的陽光海灣低碳旅游項目等。
“十一五”早期，我國運用合同能源管理機制的節能服務公司還只有76家，到“十一五”末，運用合同能源管理機制的節能服務公司已經達到了782家。據《“十一五”中國節能服務產業發展報告》預計，“十二五”期間，全國節能服務公司數量將從782家發展到2500家，節能服務產業將實現總產值3000億元。
三、合同能源管理的困境與對策
從EMC模式在我國的發展過程，可以部分看出我國節能減排力度欠缺的原因。該模式上世紀末引入國內，至今在我國并未實現大規模的應用，歸結起來，主要受到以下幾方面因素制約：
（一）融資困難
由于需要事先墊付所有投資，合同能源管理項目的實施必須以充足的資金為前提。但是，由于合同能源管理模式的特殊性，如合同能源管理模式下，一次性投入大、投資回收期長；不能形成有效的可抵押資產；絕大部分合同能源管理公司為中小企業，處于成長期，自身財務數據尚有欠缺，在銀行貸款審核過程中信用評級較低。
為了解決合同能源管理的融資難問題，首先，銀行業應從業務創新的角度，加大力度參與合同管理融資業務，如2011年底，寶鋼集團旗下兩大新興業務板塊寶鋼能源、寶鋼建筑與浦發銀行合作，通過合同能源管理等創新業務模式進行融資，浦發銀行基于寶鋼節能減排提供一系列金融產品，包括與寶鋼合作了EPC買斷保理業務，即針對寶鋼未來收益權提供保理業務，買斷企業的應收賬款。銀行可根據節能單位的具體情況，將重大耗能企業的應收賬款，即遠期收益變現融資就是一種創新舉措。此外，節能服務產業委員會的會員單位之間資金合作也能夠在企業間形成互補優勢。一些傳統的融資方式，像股權融資、風險投資、客戶融資、融資租賃也可以組合使用，從而解決企業的融資困難。
（二）稅負過重
合同能源管理免稅政策銜接不當，是“營改增”帶來的首要問題。根據《財政部、國家稅務總局交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2011〕111號），合同能源管理項目服務收入應按照研發和技術服務改征增值稅。而《財政部、國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）規定，對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅。按照“營改增”試點政策，節能服務公司仍可就該服務享受有關增值稅稅收優惠，即取得的增值稅應稅收入，暫免征收增值稅。但是“營改增”后，節能服務公司的客戶會要求其開具增值稅專用發票，而享受免征增值稅政策是不能開具增值稅專用發票的，此類前后政策的銜接不當導致企業難以取舍，無法真正享受到稅收優惠。
為了解決稅賦給合同能源管理帶來的障礙，2010年4月2日國發辦[2010]25號發展改革委等部門關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展的意見，專門對稅收出臺了優惠政策，但鑒于保護環境，節能減排項目應該有更多大力度的稅收優惠。
（三）信用缺失
目前，我國企業的信譽環境尚待改進，無論是節能服務公司還是耗能企業，都存在這個問題。企業懷疑節能服務公司的承諾是否是真的；節能服務公司懷疑客戶能否真正按合同分享節能效益。由于節能服務公司投資的不是獨立項目，合同能源管理項目的運行依附在客戶身上，由于自身沒有主動權，因此節能服務公司風險很大，往往是項目已經實施了，等到向客戶分享節能效益時，對方卻以種種理由拒絕付款。同時，節能服務公司面對的往往是一些需要通過節能改造降低成本的經濟效益較差的企業，進一步加大了節能服務公司分享節能效益的風險。
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合同能源管理(EPC)是節能服務公司
(Energy Management Company，簡稱EMCo)通過對相關企業提供節能改造的技術支持、風險規避及資金保障，為客戶提供節能改造相關服務，并從客戶進行節能改造后獲得的節能效益中收回投資并取得利潤的一種商業運作模式，實質是用企業未來減少的能源費用來支付節能項目全部成本的節能業務模式(許泓，2002)。目前，隨著節能降耗理念逐漸被企業所重視，合同能源管理因其自身優勢取得了快速的發展，同時成為了企業推進節能降耗的重要工具，但目前在鋼鐵企業中的應用還較少。本文依據鋼鐵企業節能改造的現狀，分析出合同能源管理在鋼鐵企業應用中的主要障礙因素，并在此基礎上提出可行的對策建議，即通過第三方交易平臺來促進鋼鐵企業與EPC間的合作，以便促進合同能源管理在鋼鐵企業更好地推廣應用，促進鋼鐵企業的節能降耗。
一、合同能源管理(EPC)
(一)合同能源管理(EPC)及節能服務公司(EMCo)
合同能源管理(EPC)是一種新型的市場化節能機制，其實質就是以減少的能源費用來支付節能項目全部成本的節能業務方式。EPC允許客戶用未來的節能收益為目前的工廠和設備升級，以降低目前的能源消耗從而降低運行成本。節能服務公司(EMCo)，也稱能源管理公司，是一種基于EPC機制運作的、以營利為目的的專業化公司。EMCo是市場經濟下的節能服務商業化實體，但其不是一般意義上的推銷產品、設備或技術，而是通過EPC機制為客戶提供集成化的節能服務和完整的節能解決方案(蔡瑾、何川，2008)。目前，我國EPC模式除了節能效益分享型、節能量保證型、能源費用托管型三種合同能源管理基本模式外，還出現了改造工程施工模式、能源管理服務模式等新型商務模式。
(二)我國EPC的發展現狀
自20世紀70年代中期EPC興起后，其在國外特別是北美和歐洲得到迅速發展。1998年，我國政府與世界銀行和全球環境基金(GEF)共同實施的重大節能國際合作項目——“世行／GEF中國節能項目”，標志著EPC節能服務模式正式進入中國。目前，我國節能服務產業已初具雛形，產業隊伍不斷壯大，服務領域深入各個行業，EPC也已實現局部的產業化，但在許多高能耗、高物耗領域的應用還尚未廣泛推廣。據中國節能協會節能服務產業委員會(EMCA)統計，截至2010年底，全國EMCA會員數量已達到560家，全國運用合同能源管理(EPC)機制實施節能項目的EMCo增長到782家，節能服務產業從業人員增加到約17.5萬人(EMCA，2011)。2005-2010年我國節能服務業增長變化。
二、EPC在我國鋼鐵企業中應用的現狀
目前，我國有很多學者對EPC進行了研究。申曉剛(2008)研究了合同能源管理的發展并提出合理建議，其中提出未來發展需提高三個層面：政府加強鼓勵和支持；建立節能服務公司和相應的第三方交易平臺；加強流程控制，形成成熟的交易流程。曹江濤(2005)分析了整個合作能源管理的流程，證明了合作能源管理在高能耗產業中的合理性，為本文研究提供了理論基礎。張巖(2010)曾利用合同能源管理項目的碳減排效果和碳排放交易，構建融入碳排放交易的合同能源管理項目融資模式，拓寬合同能源管理的融資渠道，為解決合同能源管理項目的融資問題提供幫助。譙川(2008)分析了EPC在公共建筑節能改造領域的可行性及其風險，并提出了風險防范措施，從內部及外部兩個方面提出完善建議。董十弓(2010)分析了電信企業中合同能源管理出現的問題，為合同能源管理在鋼鐵企業的應用分析提供了研究基礎?？梢哉f，目前EPC理論的應用較為廣泛，但其在高耗能的鋼鐵企業的應用較少。
EPC在鋼鐵企業中的應用主要在節能技術改造環節，即EMCo對鋼鐵企業開展節能技術改造服務，包括企業能耗審計、改造方案設計、能源管理合同的簽訂、設備采購及施工和后期維護等。實際上，EMCo可參與的鋼鐵企業節能改造項目涉及的環節很多，如高爐煤氣回收利用、高爐爐頂余壓干法TRT發電、焦化系統的干熄焦發電、煉鋼系統轉爐煤氣回收和蒸汽制冷、軋鋼系統的蓄熱式燃燒改造、熱裝熱送和電力系統的CCPP發電等等(陳冠軍，2010)。EPC在鋼鐵企業成功實施的案例有：天津鐵廠與中國節能環?？萍纪顿Y有限公司合作的工業鍋爐技術改造節能服務項目；首秦公司與北京惠德時代能源科技有限公司合作的照明系統節能改造項目，以及與北京金易奧科技發展有限公司合作的水泵系統節能改造項目；天津鋼鐵集團與北京國發華企節能科技有限公司合作的電機變頻節能改造項目等。隨著EPC的發展，其在鋼鐵企業中的應用領域也開始發生變化，由最初的邊沿化、單體化節能改造，向核心化、系統化節能改造轉變。
三、EPC在鋼鐵企業中的主要應用障礙分析
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20世紀70年代中期以來，一種基于市場的、全新的節能項目投資機制“合同能源管理”（EMC）在市場經濟國家中逐步發展起來，而基于合同能源管理這種節能投資新機制運作的專業化的“能源服務公司”（ESC）的發展十分迅速，尤其是在美國、歐洲等市場經濟發達的國家，合同能源管理已經發展成為新興的節能產業。
合同能源管理是新型的市場化節能的商業運行模式，是指專業化的節能服務公司（ESCO）與愿意進行節能改造的客戶簽訂節能服務合同，按照合同采用先進的節能技術和設備、全新的服務機制來為客戶實施節能項目。其基本運作機制是：節能服務公司為客戶提供能源系統診斷、節能項目可行性分析、節能項目設計，幫助項目融資，選擇并采購設備、安裝調試、進行項目管理、培訓操作人員、合同期內系統設備維護、節能量監測等“一條龍”服務，然后與客戶共同驗證項目的節能效果、環境效益與經濟效益，最后，與客戶分享項目實施后取得的經濟效益，回收項目的投資和獲得應有的利潤。節能服務公司承擔節能改造的全部技術風險和投資風險。由此，合同能源管理的實質是一種以減少的能源費用來支付節能項目全部成本的節能投資方式。這種節能投資方式允許用戶使用未來的節能收益來實現企業的技術和設備升級，降低目前的運行成本，提高能源利用效率。
合同能源管理作為節能服務業的運作模式，其特殊性在于它銷售的不僅僅是產品或技術，更重要的是為客戶提供綜合性的節能服務，具體包括“能源審計、節能改造方案設計、施工設計、項目融資、原材料和設備采購、施工安裝及調試、維護與運營、節能效益保證和與客戶分享節能效益”九個方面。
（二）合同能源管理的運作模式
綜合國內外實踐，合同能源管理主要包括五種運作模式，即“節能量保證支付型、節能效益分享型、能源費用托管型、改造工程施工型和能源管理服務型”。目前，節能效益分享型項目仍是主流，節能量保證型項目增長迅速，能源費用托管型項目近幾年開始紛紛涌現。在行業分布上，節能效益分享型項目主要應用于建筑領域，節能量保證型項目主要集中在工業領域，而能源費用托管型項目主要出現在具有一定規模的醫院、賓館飯店和商業賣場等公共場所。在時間上，節能效益分享型項目的分享期限有延長的趨勢，平均超過4.5年，最長超過10年；能源費用托管型項目的托管期普遍較長，平均超過10年，最長為15年。隨著國內合同能源管理公司運營管理的不斷成熟，逐漸出現了節能效益分享型與節能量保證型相結合、節能效益分享型與能源費用托管型相結合以及租賃業務與合同能源管理相結合的復合型商務模式。
合同能源管理是節能服務產業中典型的創新模式，也是目前節能產業發展的主導方式。合同能源管理作為節能設備生產企業和用能單位之間的一種節能效果契約，它的精華之處在于從理論上解決了用能單位實施節能改造動力不足的問題，創造了一個合理的利益分配機制，從而促進了節能設備產業和節能服務產業的發展。
二、我國節能服務業發展的現狀及特點
我國合同能源管理的引入始于1998年。為履行對聯合國《全球氣候變化框架公約》的承諾，我國政府與世界銀行（WB）和全球環境基金（GEF）合作，于1998年12月開始實施“WB/GEF中國節能促進項目”。該項目的主要目標是引進、示范、推廣“合同能源管理”模式，建立基于市場的節能新機制。項目的執行分為兩個階段：一期支持成立3個示范性的節能服務公司，建立國家級的節能信息傳播中心，為項目提供技術援助；二期在一期示范成功的基礎上建立更多的、各種類型的節能服務公司，并為他們的組建、運營和發展，提供技術支持、培訓服務和貸款擔保援助，促使中國節能產業的形成。
“十一五”期間，我國節能服務產業發展迅猛，產業規模不斷壯大，從業人員日益增加，市場機制逐步完善。據統計，截至2011年底，節能服務產業產值達到1250.26億元，從事節能服務業務的公司數量將近3900家，其中備案節能服務企業1719家，實施過合同能源管理項目的節能服務公司1472家，具體情況如下。
（一）節能服務產業隊伍迅速壯大
“十一五”期末，我國節能服務產業從業人員達到17.5萬人，比“十五”期末的1.6萬人增幅提高近10倍。節能服務產業隊伍發展壯大主要歸因于大批節能設備生產制造企業以市場需求為導向，從傳統的設備銷售走向全面節能服務，紛紛成立專業化的節能服務公司，如廣州智光集團斥資2.5億元成立廣州智光節能有限公司，山東勝動集團成立山東勝動燃氣綜合利用有限責任公司等。此外，節能減排的壓力和節能服務市場的巨大商機吸引了一大批國內知名公司的積極參入，如神華集團成立了北京神華中機能源環?？萍加邢薰具M軍節能服務領域，新奧集團成立新奧能源服務有限公司。這些類型的公司從宏觀上為合同能源管理上臺階、為節能服務產業上規模起到了積極的帶動作用。
（二）合同能源管理生機蓬勃
“十一五”期間，我國合同能源管理項目投資累計達683.95億元，形成年節能能力2242.68萬噸標煤，年減排二氧化碳6106.7萬噸，與“十五”合同能源管理項目投資總量相比凈增15倍。從市場分布來看，合同能源管理投資主要應用于工業領域，占總投資的71.7%，建筑和交通領域分別占總投資的26.3%和1.8%；從商務模式看，節能量保證型融資模式處于主導地位，占57%，節能效益分享型占32%，能源費用托管型占8%。隨著國家出臺相關財稅激勵政策的貫徹落實，節能效益分享型在工業領域將迎來較快的發展。
（三）“節能超市”成為節能服務業領域的重大模式創新
“節能超市”是北京理想偉業節能投資有限公司在借鑒國外節能服務業成功運作模式的基礎上，2010年，在全國率先提出的全新經營模式，即建立像超市一樣的節能服務綜合平臺，整合供應商與客戶資源，推廣節能產品和服務。節能服務市場存在嚴重的信息不對稱問題，不同的客戶有著不同的服務需求，而市場并沒有一個可靠的信息中介，因此相應的節能服務提供商往往不能捕捉到這些商業信息，這在很大程度上抑制了行業的發展?！肮澞艹小蹦Ｊ秸轻槍Ξ斍啊耙粚σ弧眰鹘y服務模式弊端的重大制度創新。在這一模式下，企業通過整合國內節能服務產業的優質資源，包括上游的廠家和中游的服務商，結成廣泛合作聯盟，打造出一個節能服務綜合平臺，為客戶提供節能產品、技術、項目、資金、人才、服務等，滿足節能的不同需求，從而彌補了我國節能服務業功能缺口，也是未來全方位整合我國節能服務產業鏈的重要模式。
（四）節能領域科技研發實力不斷增強
近些年來，國內一批節能服務企業不斷加大科技研發入，截止到2010年，全國節能服務公司成立節能技術研究院、所、中心87個；取得國家專利1582項，其中發明專利317項；建立產業園區及規?；a業基地153座，形成年生產能力接近300億元，其中獲得國家和地方科技創新獎勵資金5.2億元，財政貼息資金11.8億元。
總體看來，我國節能服務產業正處于高速擴張階段，但節能服務產業規模較小、發展水平較低，完整的產業鏈條尚未形成，節能服務公司目前主要以中小型的民營企業為主。隨著節能減排工作的逐步深入，民營在節能服務市場“一枝獨秀”的狀況將發生顯著變化，多頭競爭的局面開始顯現。一方面，跨國公司紛紛進入中國節能服務市場，另一方面，國有企業也開始涉足節能領域。國內外大型企業的加入，改變了節能服務公司長期以來民營成分為主的特征，加劇了節能服務產業內部競爭的同時，也將帶來新的理念新的技術和新的投資，有益于提高中國節能服務產業的總體水平。
三、我國節能服務業發展的瓶頸與障礙
（一）技術障礙：缺乏能夠進行科學、客觀度量節能效果的評價標準
當前，節能服務領域主要的技術障礙就是在節能效果的度量以及節能效益的分享上很難與用能單位達成共識，在一定程度上存在節能效果上的技術問題及扯皮現象。這主要是由于：一方面節能效果的衡量存在一定困難，缺乏評價項目實施后節能收益的評價體系成為制約合同能源管理發展的因素之一；另一方面，我國的節能服務公司在成立之初就存在專業化不強的缺陷。一些節能公司節能技術不成熟或是對節能技術缺乏了解，使得用能企業對節能項目是否能達到預期效果以及會不會影響企業正常運作產生懷疑，也是目前我國在推廣合同能源管理機制的過程中普遍存在和亟待解決的重要問題。
（二）政策障礙：產業政策、財稅政策和相關法律保障不夠健全完善
1、缺乏有力的激勵政策，不利于調動企業的積極性
當前，我國節能產業領域激勵政策不到位的關鍵是沒有與節能的環保效益掛鉤，對能源利用效率低的企業或行為沒有明顯的懲罰措施。除部分高耗能企業從節省成本出發對節能有一定認識外，大多數企業因為能源占產品成本不是太高，沒有節能的積極性。
2、現行財務管理制度不利于合同能源管理項目的實施
現行公共部門的財務管理制度對合同能源管理項目的實施卻存在著政策阻礙。一方面，中央和地方財政預算的單位沒有支付節能服務收益的對應科目，節能服務公司開具的節能服務發票也不能視同能源費用入賬抵扣，使得節能服務公司即使為政府機關、公用事業單位實施了合同能源管理項目并取得了預期的效果，也難以取得服務收益。另一方面，我國財政實行收支兩條線，政府機關、公用事業單位，每年的水電等能源費用都有固定預算，如果能耗開支今年降低很多，那么下一個財政年度該項撥款就可能被減少，因而大大降低了用能單位引入能源服務的積極性。
3、缺乏一整套完善的財稅支持政策，制約了節能產業化進程
發達國家政府為了推動節能產業的發展，在財稅政策的制訂上給予了節能服務公司很大的優惠，例如，合同能源管理的資金來源有很大一部分是來源于政府貼息的節能專項貸款、電力需求側管理專項基金等，從而吸引了越來越多的企業加入到節能服務領域。但是我國對推廣合同能源管理機制的節能服務公司還缺乏一整套完整的財稅支持政策，導致節能服務公司自我積累能力和業務拓展能力受到了嚴重影響，制約了我國節能產業化發展進程。
4、相關法律保障的缺失，無法為合同能源管理的開展提供有效的激勵和管理
我國在1998年曾頒布《節能法》，雖強調了國家各部委和各級政府在節能工作中的監督管理職能，但對節能產業的推進形式和規范化卻缺乏明確的表述，相關條款的可操作性也不強。例如，并未明確規定合同能源管理招投標必須的流程以及合同能源管理需采用的測試和驗證標準，對于如何解決合同能源管理還款風險等問題尚缺乏相應的法律法規保障。
（三）資金障礙：融資手段單一，信用擔保機制薄弱
1、項目開發周期長，融資渠道單一
合同能源管理項目開發周期較長，一般要在3年以上，要求節能服務公司有大量的資金用于周轉，從而導致其近期獲利能力較差。目前，對于我國大多數節能服務公司來說，除了接受世界銀行的專項資金支持外，很多還只是依靠自有資金或者申請銀行貸款這一間接融資方式，而通過發行債券、股票等直接融資方式尚未得到充分挖掘，這與發達國家節能融資渠道和手段多樣化形成反差。
2、缺乏信用評價機制，中小民營節能企業融資困難
目前，我國節能服務公司獲得貸款擔保的主要途徑是通過向中投保申請使用合同能源管理項目擔?；馂槠鋼?，但要獲得該擔保卻并不容易。據統計，2008年底，在全國300多家從事合同能源管理的節能服務公司中，只有41家獲得了貸款擔保，大多數節能服務公司依然處在融資乏力的困境中。由于我國中小節能服務企業多為民營企業，支撐非國有經濟外源融資機制的是一種橫向信用體系，主要根植于社會成員的自律與相互約束，而這與現行的以國家信用為依托的縱向信用體系并不相容，從而導致金融機構對民營節能企業的排斥。
四、促進我國節能服務業發展的對策建議
（一）完善政府激勵機制，有效促進節能市場競爭
1、完善財政補貼政策
加大對節能服務企業的補貼，其補貼方式主要包括援補貼和獎勵性補貼。援補貼是指在EMC項目實施前，政府可以通過評估給予一定數額的資金補助，建議通常情況下達到項目改造投資的15%—30%。這樣一方面顯示了政府對節能改造項目的鼓勵和對節能服務公司的大力支持，在社會上形成一種鼓勵節能的氛圍，帶動更多的實體參與EMC項目，另一方面能有效的緩解目前我國節能服務公司資金缺乏的困境，在一定程度上解決EMC項目的融資問題。獎勵性補貼主要針對實施后取得成功的EMC項目給予的獎勵，補貼的數額可以按EMC項目節能量的一定百分比來確定。
2、加大稅收優惠政策
繼續加大節能服務公司、生產和制造節能節電設備及產品企業的優惠政策，比如給予一定的企業所得稅間接優惠政策，幫助企業降低節能產品的生產成本，從而在更大的范圍內推廣這些節能產品及服務。
3、將節能改造費用列入公共機構的預算和采購
針對我國公立機構財務管理制度給合同能源管理發展帶來的壁壘，建議有關部門出臺規定，將節能改造費用視同能源費用列入公共機構的預算和采購，或者在一定時期內，對公立機構的能源費用實行固定額度預算制度，允許公共機構在不增加能源費用的前提下，把合同能源管理項目所節約的能源費用與節能服務公司分享。這樣既解決了現行財務管理制度對合同能源管理項目的政策壁壘，又可以有效提高能源用戶的節能積極性。
（二）拓展融資渠道，完善綜合性的節能融資服務體系
1、鼓勵金融機構向節能服務企業貸款
為緩解我國節能服務公司融資難的問題，一方面，央行應強化“窗口指導”力度，并通過制定區域性貨幣信貸工作意見，引導金融機構加大對節能環保領域的信貸支持；另一方面，應盡快研究出臺激勵政策，鼓勵金融機構為節能服務企業提供發展所需資金，支持各類型金融機構不斷開發創新出支持合同能源管理的專項金融產品。
2、設立節能服務產業專項發展基金
以促進產業持續發展為目標，以政府和市場化投資機構相結合的運作方式，同時充分發揮行業協會聚合、引導和平臺的作用，從合同能源管理項目債券融資和節能服務公司股權融資兩方面入手，打造兼具孵化、扶持甚至擔?；?、風險分擔基金等功能的產業專項基金。
3、設立專業化的節能項目擔?；?/p>
節能項目擔?；鸱謬液偷胤絻杉?，國家節能項目擔?；鹩蓢邑斦鲑Y，主要負責大型EMC節能項目的擔保，同時作為地方一級節能擔?；鸬膹姶蠛蠖?。地方節能項目擔?；鹩傻胤截斦鲑Y，主要支持本地區的EMC項目，培育地方節能服務市場。
（三）建立節能行業標準，設立評估體系
建立權威認證機構，形成認證指標體系、資質等級和考核評級程序，形成認證制度；出臺相關監管條例，明確合同能源管理運營規范；建立各領域節能服務的國家標準、行業標準，包括準入標準、強制性能效標準、節能技術標準、能源審計標準等。在行業標準缺失時，鼓勵引入第三方服務機構，發揮獨立、公正、權威的評價作用。
（四）政府主導建立信息平臺，實現資源共享機制
建議由政府牽頭，設立服務于銀行、公共建筑業主、節能服務公司、節能設備供應商、民眾以及相關參與方的節能信息平臺。信息平臺的主要內容是建立數據庫，包括公共建筑物數據庫、節能服務公司信息數據庫和節能技術數據庫。公共信息數據庫方便節能服務公司、公共建筑業主及EMC其他相關單位查詢有關信息，實現資源共享，為EMC項目的投資決策、項目管理、實施過程提供參考。這不僅有利于降低各個參與方的搜索成本，而且可以減少因為信息不對稱而增加的交易成本，同時普及節能知識，提高全社會的節能意識。
（五）完善相關法律法規，保障參與者各方利益
有法可依是基于市場化要求的合同能源管理發展的基礎。以立法的形式把合同能源管理確定為節能降耗非常重要的措施之一，并保證所制定的法律、法規能夠使能源用戶、能源企業等各方都積極的參與合同能源管理項目。法律完善包括兩個方面：一是運用法律手段保證節能服務公司投入的資金能夠有效地回收；二是建立相關法律、法規明確對合同能源管理項目和節能產業的激勵。例如，通過出臺更多強制性的環保標準，讓公共建筑業主或用能單位有更大的節能壓力和動力，以保障節能產業的發展。
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合同能源管理(EMC)在上世紀七十年代中期開始興起,它是一種基于市場的節能投資新機制。EMC旨在克服制約節能的主要市場障礙,它的實質是一種企業以節約的能源費用來支付節能項目成本的節能投資方式。合同能源管理基本機制是基于合同能源管理運作的專業化節能服務公司(國內稱EMCo,國外則稱ESCo)與意愿進行節能改造的客戶簽訂節能服務合同,EMCo向客戶提供能源效率審計、原材料和設備的采購、監測及培訓和運行管理等一條龍服務,并與客戶分享項目實施后產生的節能效益,最終贏利并持續發展?；诤贤茉垂芾磉\作的專業化能源管理公司發展速度驚人,尤其是在美國、加拿大和日本等發達國家及地區。為提高能源利用效率,引入合同能源管理機制對我國節能產業具有重要意義。國內的合同能源管理機制的推廣遇到了多方障礙,其中合同能源管理的融資首當其沖。
一、我國合同能源管理現狀
(一)國內推廣合同能源管理機制的意義。首先,EMCo將合同能源管理機制用于那些技術上具有可行性、財務上合理的節能項目上,使節能項目在經濟上對客戶和EMCo成為雙贏,這種雙贏機制形成客戶和EMCo雙方實施節能項目的交易意圖;再者,EMCo實施節能項目的時候,承擔了節能項目實施的大部分風險,可以克服目前節能項目實施的一個主要市場障礙;另外,EMCo是專業化的節能服務公司,在節能項目方面具有專業的技術服務、系統管理、資金籌措等多方面的綜合優勢;EMCo的專業化綜合性管理,可以有效地節約項目運作成本,還能夠通過分享節能項目實施后的節能效益,最終贏利并持續發展。最終吸引其他節能機構和投資者建立更多的專業化EMCo,EMC的發展將推動和促進我國節能產業化。
(二)合同能源管理在我國的發展現狀。國內,EMC已逐漸發展為一種新興的節能產業模式,它的核心內容:利用世界銀行和全球環境基金(GEE)這兩個國際機構的資金和技術支持,在我國引進、示范和推廣合同能源管理這一國際上先進的市場節能新機制,促進我國節能機制面向市場的全面轉軌和節能產業化進程,不斷提高我國能源利用效率,同時有效減緩我國溫室氣體的排放增長速度,從而為緩解全球溫室效應做出積極的貢獻。在分析、總結EMC在發達國家成熟的發展經驗的基礎上,研究、制定、實施EMC適合我國的發展政策,可以促進我國節能減排工作的推進和節能業產業化的發展。
合同能源管理機制是由全球環境基金項目、世界銀行上世紀九十年代引入我國。在1996年,國內建立了三家示范性節能服務公司:山東省節能工程有限公司、遼寧省節能技術有限公司和北京源深節能技術有限公司。截至2006年6月份,以上三家示范性節能服務公司已為400余家用能單位提供了相應的節能服務,節能項目數目有475個。三家示范性公司總投資額約13.3億元,獲得凈收入總共約4.8億元,可以看出,這產生了巨大經濟效益。
我國政府從2000年開始大力度地推廣合同能源管理這一節能新機制,這方面的舉措有:2004年4月3日在北京召開中國節能協會節能服務產業委員會(簡稱EMCA)成立大會,EMCA是經民政部正式批準成立的非盈利社會團體組織,它是世界銀行/全球環境基金中國節能促進項目二期EMCo服務子項目的執行機構;建立專項擔保資金,實施節能服務公司的貸款擔保計劃。
二、國外的合同能源管理融資模式分析
常見的融資模式有債務融資、租賃融資及市政租賃及證券等。美國、日本、加拿大及歐洲等發達國家及地區,合同能源管理起步較早。尤其美國合同能源管理融資模式運作中的保證節能量結構融資模式、共享節能量結構融資模式,這兩種模式前者應用較多。巴西有獨特的EMCo運作模式如Super EMCo模式、保證基金融資模式及SPE融資模式。這些融資模式的運作對我國有很好的借鑒作用。
(一)保證節能量結構融資模式。保證節能量結構融資模式是指工商業設備的擁有者(業主)向第三方融資結構(貸款人)周期性地進行定額債務的償還(債務總額包含了EMCo交鑰匙工程的價款及借款人融資的相應費用)。這種模式中,EMCo要向業主保證:工程實現的節能量效益可以彌補所有項目還款額、所有提供給EMCo的測量、經營與維修服務等費用。若最終實現的工程節能量效益不夠彌補業主的工程償還額,EMCo便有義務為這兩者的差額付費?？墒?但若實現的工程節能量效益超過了項目還款額,業主和EMCo便可以來共享這筆超額收益。這些均取決于EMCo所承擔的風險及提供服務的內容。
(二)共享節能量結構融資模式。共享節能量結構融資模式是指EMCo為其交鑰匙工程進行融資且有義務向貸款人還款。在共享節能量結構這種融資模式中,首先業主會承諾在遵循能源服務合同條件下,將項目的節能效益的部分分享給EMCo(或固定百分比),這個金額是用以彌補EMCo的債務和節能項目相關的運營費用。因為業主沒有向貸款人還款直接的合同義務,所以EMCO不只是承擔了項目節能成果的風險,還承擔著若業主不給EMCo應得的節能分成,而EMCo也要向貸款人還款的業主信用風險。此時,由于EMCo方風險的增加,通常要對業主索要較高的融資費用。
(三)Super EMCo模式。Super EMCo是在巴西法律體系下,首先要創建一家租賃融資公司(租賃融資公司為EMCo公司的客戶提供節能租賃設備并只限經營租賃業務)。巴西議會限制服務公司在節能項目融資中進行投資,租賃公司要受巴西中央銀行的監管,而且只有得到認證的租賃公司才能租賃。Super EMCo作為租賃公司會為EMCo公司提供融資,它便可以有機會同終端的節能用戶簽訂償還合同。EMCo然后可以據從Super EMCo的效益分成,同節能客戶共同來確定節能項目的規模和期限。Super EMCo的長處是項目的交易費用具有規模效應。
(四)保證基金模式。開發保證基金的關鍵動因來自擔保資金可以提高EMCo信用等級的需要,這樣公司可能利用的市場潛力變廣;另外,由于巴西銀行不將能源服務合同作為滿意擔保。因此,保證基金模型在這樣背景下應運而生了。首先,保證基金模式可以減少EMCo及客戶債務融資的相關費用開支。EMCo每年需要向保證基金機構交付傭金,這要據客戶分給EMCo的項目的節能效益分成做出相應的調整。保證基金模式為那些有較好節能需求市場但銀行授信的可能性小的節能服務公司,提供了穩健的融資保證。
(五)特殊目的公司模式。SPE融資模式可以把更多的社會資金利用起來?？蛻?、EMCo及其他的股權出資人首先要成立一個特殊目的公司,這個公司成為出資人及貸款人的紐帶,這樣便可擴大資金的來源。特殊目的公司融資模型要求在法律、會計方面都具備完備的制度。一般來說,對中型的節能項目較為合適。因為資金的來源廣,這樣就可以分散項目的投資風險,同時也使EMCo信用得到增級。
三、適合我國合同能源管理的融資模式
就債權融資、股權融資常見的融資模式來說,在兩者間衍生的可轉換債券兼有兩者的特性(屬于金融衍生工具)。目前,國內的合同能源管理融資模式尚未采用。對于節能項目風險很大、資金需求量較多時,為擴大資金來源,及吸引投資者的參與,適當考慮運用此方式是可行的;而且可轉換債券轉換的可能性增加了EMCo的風險。發行此類債券前要做好EMCo的相應風險評估。而對于資金需求大、項目周期長且收益樂觀的節能項目時,可以考慮采用項目融資方式。
在借鑒美國經驗時,因為EMC在我國建立時間并不長,在銀行業沒有很好的資信記錄,所以銀行能夠直接給EMCo提供貸款的這種可能性很低。目前,銀行業沒有此領域的評估人員,市場的進入是需要過程的。在我國較為新穎的EMCo,無論在技術水平,還是在對風險的識別、管理上的提高都需要一段時間。所以,在分析保證節能量結構融資模式與共享節能量結構融資模式兩者后,目前我國要走漸進式發展之路,應先實行保證節能量結構這種融資模式。只有在保證節能量融資模式引入運行成功后、EMC發展成熟之后,才適合引入共享節能量結構融資模式。共享節能量結構融資模式對EMCo的自身經濟實力要求比較高,運行的難度也較大,但EMCo提升為向客戶提供全方面、多方位的服務仍是發展的方向。
在借鑒巴西的經驗時,我國在拓展合同能源管理融資模式時,可以選擇引入多機構、多方位的融資模式。巴西的保證基金模式、Super EMCo及特殊目的公司模式,我國都是可以嘗試的。但絕不可以照搬照抄,要能夠針對具體的節能市場需要,可以考慮運用Super EMCo模式;保證基金融資模式更具有借鑒意義,因為根據我國國情,引入擔?？梢允刮覈鳨MC突破銀行惜貸的束縛;特殊目的公司模式,我國并沒有應用。
四、結語
能源緊缺,同時節能產業空間廣闊,合同能源管理機制可以促進我國節能機制市場化的轉軌和節能產業化進程。在強大節能市場的需求下,會有更多的金融機構(如銀行、基金和保險公司)參與到節能項目的投資中。克服合同能源管理的融資障礙,加速各類技術上成熟、經濟上合理的節能項目的普遍實施,切實高效地推動我國節能產業的發展,是我國應堅持的一項長期能源戰略。
(作者單位:重慶大學建設管理與房地產學院)
主要參考文獻:
[1]王滕寧.在我國推行合同能源管理機制要注意的幾個問題.經濟師,2003.2.
[2]竇彬.歐美合同能源管理經驗與啟示.杭州科技,2007.4.
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合同能源管理模式
（一）合同能源管理模式的分類
節能效益分享型，即由EMCo提供項目資金與項目的全過程服務，合同期內EMCo與客戶按照合同約定的比例分享節能效益，合同期滿后節能效益和節能項目所有權歸客戶所有。
節能量保證型，即節能服務公司或客戶提供項目資金，EMCo提供項目的全過程服務并保證節能效果。按合同規定，客戶向EMCo支付服務費用，如果在合同期項目沒有達到承諾的節能量或節能效益， EMCo按合同約定向客戶補償未達到的節能效益。
能源費用托管型，即客戶委托EMCo進行能源系統的運行管理和節能改造，并按照合同約定支付能源托管費用；EMCo通過提高能源效率降低能源費用，并按照合同約定擁有全部或者部分節省的能源費用。EMCo的經濟效益來自能源費用的節約，客戶的經濟效益來自能源費用（承包額）的減少。
（二）合同能源管理模式的優勢
專業化的EMC提供了節能項目的全過程服務，免除客戶在項目管理、技術、工程上的負擔。
EMC承擔節能項目的主要風險，包括技術和工程風險。
EMC豐富的節能項目操作經驗和對節能技術、設備的熟悉，使得能夠準確找出客戶的節能潛力點并設計更合理的技術改造方案，選擇高性價比的設備，加之豐富的 項目運作經驗，可有效地降低實施節能項目的成本。
合同能源管理流程及環節
合同能源管理是EMC公司通過與客戶簽訂節能服務合同，為客戶提供包括：能源審計、項目設計、項目融資、設備采購、工程施工、設備安裝調試、人員培訓、節能量確認和保證等一整套的節能服務，并從客戶進行節能改造后獲得的節能效益中收回投資和取得利潤的一種商業運作模式。EMC公司服務的客戶不需要承擔節能實施的資金、技術及風險，并且可以更快的降低能源成本，獲得實施節能后帶來的收益，并可以獲取EMC公司提供的設備。具體流程如下：
能源審計（節能診斷）
能源審計階段包括能效診斷、節能潛力評估和節能措施的可行性研究。是合同能源管理的重要基礎。即完成：查清能源使用情況；分析能源使用中存在的問題；找出節能潛力點，提出對策；對擬采用的節能措施進行可行性分析。
節能改造方案設計
這一階段由EMC按照與客戶商定的擬改造對象進行技術、經濟方案設計。具體確定改造的規模、實施地點、設備的選型、工藝改造技術、工期進度等。并預測能達到的節能量和由該節能改造項目帶來的經濟效益。
3.能源管理合同的談判和簽署
EMC與客戶雙方在完成的節能改造方案基礎上談判，并可對技術和經濟方案進行反復修改，達成一致時即可簽訂節能服務合同。
項目投資
投資按合同能源管理的不同方式有所不同：
節能效益分享型投資―由EMCo先期提供全部項目投資，當節能項目投入使用并滿足合同約定的節能效益時，客戶按合同約定分期向EMC支付效益款。
節能量保證型投資―由EMCo先期提供全部項目投資，當節能項目投入使用并滿足合同約定的節能率時，客戶按合同約定一次性向EMC支付效益款。
能源費用托管型投資―由客戶按照合同約定按期支付能源系統托管費用，EMCo自負盈虧負責能源系統的運營。
施工、設備采購、安裝及調試
節能改造項目的設備和材料采購、施工、設備安裝調試均由EMC負責組織完成，客戶僅需配合和提供必要的條件。
節能、效益產生及監測
節能改造項目完成后進行驗收，可通過實際測量結果以檢驗項目是否達到合同約定的技術要求，節能量是否達到合同約定。
雙方簽署驗收報告后，改造后的設備即交由客戶使用，EMC按合同約定向客戶提供人員培訓。
節能效益分享
在效益分享期內客戶按合同約定向EMC支付效益款?？蛻舭春贤Ц锻耆啃б婵詈?，設備所有權歸屬客戶，項目結束。
合同能源管理案例分析
（一）案例過程
項目簡介：某大樓空調系統進行綜合節能改造，根據EPC項目活動的基本程序，首先由某節能服務公司為客戶開發一個技術上可行、經濟上合理的節能項目，選擇技術，提供融資；其次與該賓館客戶就該項目的實施簽訂一個節能服務合同，采用新型節能機制，確定基準線；而后履行節能服務合同中規定的義務：采購、安裝、運行、管理；保證項目在合同期內產生合同中規定的節能量，監測并確認節能量；最后，享受合同中規定的權利，在合同期內收回用于該項目的資金及合理利潤，分享效益。
項目實施：該項目的技術方案是采用冰蓄冷技術對空調系統進行改造，并通過系統整體優化，改善循環泵和主機的匹配度，從而提高空調系統整體運轉效率，節約空調用電。
項目成效：經改造后，空調系統做了整體優化，三臺空調主機平均能耗下降30%，循環泵平均能耗下降40%，年節約電費約253.6萬元。
項目投資：約400萬元
節能分享：合同期內(3年)，EMCo分享節能效益的80%,該賓館客戶分享節能效益的20%，合同期滿后所有收益及設備歸該賓館客戶。
案例分析
