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篇1
信用證在本質上是銀行有條件保證付款的證書，是現代國際貿易中重要的支付工具和融資工具。信用證的產生，本身就是因為異地異國間的貿易中存在著欺詐的可能性。而作為一種支付工具和融資工具，然而，信用證方式本身并未消除國際貿易中欺詐的各種成因，同時由于信用證交易的復雜性以及信用證制度本身只關注單證相符而不去考慮其它因素的特點，導致信用證欺詐的頻繁發生。信用證欺詐破壞了正常的國際貿易秩序，對世界各國的對外貿易造成了嚴重的損害。
本文采用理論與實踐相結合的方法從信用證欺詐的產生原因入手，通過分析信用證欺詐的各種形式提出了信用證欺詐的一些防范對策。
2 信用證欺詐的防范中存在的問題
我國大陸地區目前還沒有關于反信用證欺詐的專門立法。刑法中雖然有信用證詐騙罪及附帶民事救濟問題的規定，但這對于實施欺詐的不法分子來說，恐怕鞭長莫及。而《刑法》第195條第4款有關“以其他方法進行信用證詐騙的”規定很不明確，這不僅有違“罪刑法定”原則，容易導致實踐中對一般信用證詐騙行為與信用證犯罪行為的認定不清，而且增加了法院和其他刑事偵查機關干預信用證機制運作的可能性。
我國信用證的立法與實踐中還存在著一定的問題，司法解釋效力不高，內容不夠規范。最高人民法院有關反信用證欺詐的指導性意見，雖然發揮了一定的作用，也存在不少問題。比如，《全國沿海地區涉外、涉港澳經濟審判工作座談會紀要》的局限性和缺陷也是十分明顯的：第一，它不是通過正式立法途徑實施的，只是一個司法解釋，立法層次及法律效力很低，這難以保證其得到不折不扣地執行。法律效力不高，還存在著做出的判決不被外國承認和執行的可能性。第二，缺乏任何認定信用證欺詐的具體規定。第三，由于歷史的局限性，它只提及中國銀行，因為當時只有中國銀行開辦信用證、外匯結算業務，時至今日，在我辦理信用證業務的銀行己非中國銀行一家，這一規定就顯得很不妥當。綜上所述，由于我國信用證法律不完善，各級法院在審理信用證糾紛中許多不規范和混亂的做法，不僅在國內，在國際上都造成了負面影響，損害了中國法院的形象。隨著今后國際貿易的大幅增加及外國銀行的進入，盡快建立我國的信用證法律體系，完善信用證欺詐立法已迫在眉睫。
3 信用證欺詐的防范對策
3.1 進口方對信用證欺詐的防范
3.1.1 慎重選擇貿易伙伴，深入進行資信調查
防止欺詐的關鍵是要“知道信任誰，信任到什么程度，應在某情況下跟誰打交道”。信用證支付項下，賣方是否按約履行交貨義務取決于賣方的信譽。因此，進口方對出口方信譽進行深入縝密地調查，成為防范信用證欺詐的重要前提。實踐中，可以通過出口方所在國的資信評估機構、行業協會等渠道，對外商資信情況進行全面調查，在調查的基礎上進行評估，并建立完備的供方檔案，慎重地選擇交易對象?？傊?，進口方在交易前的謹慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發生。另外，在信用證中要求出口方提供由進口方指定的信譽卓著的商檢機構出具商檢證明，這是一有效的方法。
3.1.2 訂立合同條款要嚴謹，并采用有利于己方的信用證方式
進口方可采取簽訂嚴謹詳細的合同來限制對方，根據合同的具體要求對商業發票、提單、保險單、質檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口方針對漏洞提交不符合合同的單據而符合信用證的單據。此外，買方應當盡量爭取在合同中使用FOB價格術語。根據國際商會《2000年國際貿易術語解釋通則》的規定，買方“有責任自費租船并將船名、裝貨地點、時間給予賣方以充分通知?！绷硗猓灱s后應及時索取提單并鑒別提單信息的真實性。若遇到假單欺詐的情況，爭取有利時機按“信用證欺詐例外原則”啟動請求“止付令”程序，以挽回損失。
3.2 出口方對信用證欺詐的防范
在尋找貿易伙伴和貿易機會時，應盡可能通過正式途徑（如參加交易會或實地考察）來接觸和了解客戶，不要選擇資信不明或資信不好的客戶交易。了解對手比了解信用證更重要。在訂立合同前，應設法委托有關咨詢機構對客戶進行資信調查，作出正確的選擇。另外，還要注意開證行的資信狀況，最好選擇世界知名銀行或中國銀行、中國工商銀行等銀行或與其有良好行關系的銀行。以免出現開證行故意找出“不符點”拒付，使買方不付款提貨，造成錢貨兩空的局面，必須時可要求對信用證加具保兌。
3.3 銀行的防范
一般而言，銀行信用較之于商業信用更為可靠，但只有資信好的銀行才有這種可靠的信用。信用證支付的出口商所在國通知行負責審核開證行的資信，通知行應協助信用證貿易的出口商了解開證行的資信狀況。在實務中，如果開證行資信不佳，甚至倒閉，受益人就要蒙受損失。正如國際銀行安全委員會（The International Banking Security Association IBSA）在一份報告中說：“如果一家組織機構脆弱，管理混亂，就很容易成為作案者的目標”，信用證欺詐的受害者往往在欺詐發生后才能找出自己所犯的錯誤。如果管理上不出問題，且管理更加規范、科學、有效、合理，很多信用證欺詐是不可能成功的。內部制度的建立健全，嚴格按制度、規定辦事，是防止信用證欺詐的重要措施。
4 結論
在國際環境復雜的今天，外貿企業面臨的風險也越來越多，一些心術不正的企業在結算環節想盡辦法不付款以致出現了許多問題。盡管風險存在，但我國的外貿企業也想方設法地對此進行防范，在一定程度上也取得較好的成績。由于目前中國正處于轉型期，許多國家都利用這一時期“鉆空子”，讓我國的外貿企業困難重重。不過，換個角度想，多解決一次風險問題又能使我國的外貿企業經驗、能力都更上一步，也更能提高自身的國際競爭力。當然，在“商場如戰場”的格局中，企業前進的道路是曲折的，對于潛在的風險外貿企業也只能見招拆招。通過不斷的磨練讓我國外貿企業加強國際間的合作，尋求解決問題的方法，使我國的經濟與經濟強國抗衡，同時，也讓我國的外貿企業更具競爭實力。
參考文獻：
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一、我國出口商國際結算方式選擇的現狀
（一）出口貿易以信用證結算方式為主
我國國際貿易偏愛信用證的結算方式，在中國現有出口業務中，通過信用證方式結算的交易占大多數。因為有銀行信譽參與，信用證風險相對較低，只要單證相符，就能夠保證出口商安全收匯，就算被拒付，出口商仍可以控制貨權，損失相對較少。尤其中小出口企業往往難以對進口商進行信用調查，為了安全收匯，會更多使用信用證的結算方式。 然而信用證方式對出口商有許多不利之處。首先，其對出口商提交的單證要求比較高，容易出現不符點被拒付。其次，費用也比較高，影響出口商利潤。此外，各種信用證詐騙案件頻頻發生，由于一些軟條款陷阱和銀行風險，如開證行故意或操作不規范擅自放單，出口商會最終落得“錢貨兩空”的局面。
（二）對新型國際結算方式缺乏深入認識
國際保理業務和福費廷業務屬于我國新型國際結算方式，但許多出口商對其缺乏深入了解，使用較少。國際保理業務在全球已有數十年的發展，在歐美市場比較成熟。我國開辦國際保理業務以來，發展比較緩慢，沒有成為銀行一項成熟業務。企業對能夠解決信用風險問題的國際保理業務缺乏認識，不是很清楚該業務的功能特點及適應范圍。即使知道國際保理業務，從自身的財務成本考慮，許多企業也認為保理會增加費用支出，而沒有認識到保理業務有利于資金周轉，減少信用風險，在擴大企業出口，開拓國際市場具有非常積極的作用。福費廷也是一種新型國際結算方式，可能由于宣傳力度不夠，許多外貿企業仍受匯款、信用證等傳統結算模式的限制，對福費廷業務只是一知半解，甚至是誤解。福費廷業務中，由于銀行承擔信用額度內的壞賬風險，一般會收取發票金額的0. 75% -1% 作為其相關費用， 比信用證和托收方式的手續費稍高，使得企業認為福費廷的費用過高。這樣的一些觀念， 阻礙了福費廷業務在我國進出口企業的進一步推廣。
（三）國際結算方式選擇中的風險防范意識不夠
中國出口信用保險公司的2012年版《國家風險分析報告》稱，全球風險在2012年處于較高水平，債務危機擴散和世界經濟乏力使美歐等發達國家和區域風險水平上升，出口企業應做好防范措施。我國出口企業對風險的識別與把控能力尚有待提高，一個數字令人觸目驚心：商務部研究院對500家外貿企業的抽樣調查表明，中國出口業務的壞賬率高達5%，而在發達國家，這個數字是0.25%～0.5%。缺乏風險意識，這是造成出口商遭受損失的第一大因素。有些企業只注重成交量、出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業信用付款方式進行交易， 造成許多逾期的應收賬款，又沒有對拖欠賬款進行及時有效地追索， 致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬。由于結算方式選擇不當導致拖欠貨款的現象屢屢發生。
（四）國際結算方式選擇中的融資需求旺盛
資金是企業經濟活動的第一推動力、持續推動力。企業能否獲得穩定的資金來源、及時足額籌集到生產要素組合所需要的資金，對經營和發展都是至關重要的，但如今許多企業發展中遇到的最大障礙是融資困境。在當前的國際經濟環境下，國際結算及融資已經成為各方非常關注的焦點。隨著國際貿易規模、方式都向更高、更復雜的方向發展，雖然現在國際上通用的貿易融資方式日益繁多，也有越來越多企業開始嘗試新的貿易融資方式，但是在實際的應用中，我國基本上仍然是以傳統的融資方式為主，即以信用證結算與融資相結合的方式，品種少，且功能單一。
二、新型國際結算方式對出口商的利弊分析
通過上述現狀可以得知，我國出口商在國際結算方式選擇中存在諸多問題。其主要原因還是對各種國際結算方式的特點、風險和融資等方面的利與弊了解不夠，特別是新型國際結算方式，因此無法理性地選擇合適自身的國際結算方式，從而規避風險，獲得融資。
（一）銀行保函和備用信用證對出口商的利弊分析
銀行保函是指商業銀行根據申請人的要求向受益人開出的擔保申請人正常履行合同義務的書面證明。當申請人未能履行其所承諾的義務時，銀行負有向受益人賠償經濟損失的責任。備用信用證的作用與銀行保函大致相似。銀行保函和備用信用證對出口商有兩大好處，首先，保證合同價款的支付。由于以銀行信用代替或補充商業信用，其信用性更好。其次，發生違約時，可對受害方進行補償并對違約受害人進行懲罰。可見其優點主要在于規避風險，安全收匯。其不利之處為開立銀行保函和備用信用證要支付額外的費用并且出口商要提供符合規定的單據和證明申請人違約的文件或滿足相應條件后，銀行才會履行付款義務。
（二）國際保理和福費廷業務對出口商的利弊分析
國際保理是指出口商將其出口的應收帳款委托或貼現給保理機構，出口商在支付一定的費用后， 預先從保理機構處收回部分貨款， 再由保理機構向進口商收取貨款的一種融資與結算方式。福費廷是指在國際貿易中，出口地附設有福費廷機構的銀行或金融公司對出口商持有的， 經進口商承兌的半年至十年的遠期匯票進行無追索權的貼現，在收取一定的費用后，付與出口商現款的一種方式。其優點主要在于融資，由于國際保理和福費延業務中都有某一中間機構對出口商票據及其債權無追索權地貼現買斷，使得出口商可以及早獲取貨款、轉移風險，改善資產/負債比率來增強資金流動性。其免除信用證方式下催證、審證、改證等繁瑣手續，有利于培養新市場、新客戶，增強出口產品競爭力。此外，出口商從融資商取得的貼現融資利率固定、及時變現，因而可以鎖定利率、匯率風險，易于成本核算與控制。其缺點是國際保理和福費廷業務下，出口商承擔的費用較多，導致財務成本加大。
三、我國出口商國際結算方式的理性選擇策略
（一）根據貨物供求狀況的不同而選擇。
如果是暢銷的貨品，賣方就有很大的余地選擇對自身有利的支付方式，可以要求買方預付貨款，或必須用L/C的形式進行結算，并且可以就提高售價來威脅對方，逼迫買方做出妥協和讓步；如果是滯銷的商品，那就只能答應進口商的要求，選擇一種節省進口總費用的結算方式。這時出口商要注意與進口商協商，在賣出商品的同時，盡量保證自己的利益。
（二）根據客戶信用風險的高低而選擇。
可以從新、老客戶來區分，如果是老客戶，以前配合很好，涉及風險就比較小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客戶，其信用等級就顯得非常重要。具體地講，如果信用等級很一般，應該選用L/C的方式；如果信用等級較高，可以選用托收的方式，特別是用D/P，可以達到即節省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權憑證的安全性；如果信用等級非常高，就可以選用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客戶的信用資信的是一個動態的概念，需要進行連續的跟蹤，進行及時的評價，以便隨時調整結算方式。
（三）根據財務成本的高低而選擇。
所謂貿易結算財務成本，就是使用某種結算方式時所必須承擔的各項費用，主要包括財務費用和款項轉移費用等。一般情況下，采用匯付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要對銀行支付高出幾倍的費用。至于銀行保函、備用信用證以及新型的國際結算方式國際保理和福費廷業務，其財務成本就更高。
（四）根據融資的便利程度而選擇。
目前的經濟形勢下，企業流動資金緊張是個普遍現象，出口企業也不例外。除了傳統貸款業務，出口企業應考慮靈活運用國際結算中的融資。國際貿易融資不僅包括從銀行融資，也包括從交易的另一方融資。不同國際結算方式相對應的融資情況存在不同，出口商要充分了解各種國際結算方式的資金占用情況和可以使用的融資方式，以此進行選擇。對出口商資金占用最少的是匯付方式中的預付貨款，而貨到付款對出口商最不利。匯付方式下出口商可以利用出口發票融資，融資方式比較少。托收方式下有出口押匯的融資方式。信用證方式下，出口方可選擇的融資方式較多，可以申請信用證打包貸款、出口信用證押匯、賣方遠期信用證融資。此外，國際保理和福費廷可使出口商立即收到貨款，融資十分便利。
（五）注重新舊國際結算方式的綜合使用
1、傳統結算方式與國際保理業務的綜合使用
國際保理業務通常與托收承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）方式相結合，出口商將D/A或O/A下的短期應收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進口商的信用調查以及壞賬擔保都轉給保理商負責承擔。保理業務的使用使出口商只管按期交貨，進口商只負責到期付款，保理商承擔結算的一切風險。一般來說，在紡織品、服裝、輕工業品、印刷品、塑料制品及機電產品等商業周轉快、交易額不大、收匯期較短的出口貿易中使用此種組合結算方式，既能防范風險又能獲得融資，對出口企業較為有利。
2、傳統結算方式與福費廷業務的綜合使用
對于資本品的進出口，一般金額較大，期限較長，雙方承擔的風險也較大，無論采用哪一種結算方式，貿易雙方的資金、風險負擔往往都不平衡，并且由于國際債務危機的加深， 即使采用信用證結算，雙方風險仍然很大。福費廷可以為遠期信用證結算方式下的出口商提供付款保證和融資服務的業務， 即包買商向出口商無追索權地購買已經由債務人所在地銀行承兌或擔保的遠期匯票或本票。在大宗貨物貿易中， 出口商可以獲得包買商的中長期融資， 并且包買商無追索權買斷債權憑證， 意味著承擔票據到期索償的全部責任和風險， 免去了出口商遠期收匯的風險。
四、結束語
綜上所述，我國出口商在國際結算方式選擇中存在諸多問題，其中收匯風險大和融資難的現象尤其突出。所以，出口商應在充分了解各種國際結算方式利弊的基礎上，根據貨物供求狀況、客戶信用風險、財務成本高低和融資的便利程度，綜合使用新舊國際結算方式，做出理性的選擇，防范貿易風險，取得融資，成功進行出易。
參考文獻：
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篇3
國際貿易中，貨款的結算方式主要分成匯付（Remittance）、托收（Collection）和信用證（Letter of Credit）三大類，每一大類又分成若干小的類別。匯付根據其使用的匯付工具的不同，分為電匯（T/T）、信匯（M/T）和票匯（D/D），本文的電匯主要指其中使用頻率最高的電匯。托收主要分為付款交單托收（D/P）和承兌交單托收（D/A）兩類。以上兩種結算方式，出口商能否安全收匯全憑進口商的商業信用，若由于市場行情下跌，或出現匯率貶值等情況，進口商就很可能拒絕付款，或以各種借口要求出口商降低貨價從而給出口商帶來巨大的損失。信用證是目前中國對外出口使用最廣泛的以銀行信用取代商業信用的結算方式，該結算方式是銀行承諾付款的書面文件，前提是只要出口商提交符合信用證規定的相關單據。由于該結算方式對于出口商而言收匯風險大大降低，由匯付和托收結算方式下的進口商作為付款人變為銀行為付款人，因而受到中國出口企業的青睞而廣為使用。信用證按照劃分方式的不同也可分為很多種類，按期限主要分為即期和遠期信用證。
二、國際貿易主要結算方式的適用情況
1.匯付的適用情況
從支付貨款和出運時間的先后來看，一般分為預付貨款（前T/T）、貨到付款（后T/T）和憑單付款等。預付貨款是出口商最歡迎的結算方式，不利于進口商。不但占壓了進口商的資金，同時使進口商負擔著可能收不到貨的風險。而貨到付款卻片面有利于進口商，不利于出口商，一方面出口商需要承擔貨物成本及海外運費和風險直到貨物到達目的港，另一方面出口商又面臨著進口商不履行付款義務的風險。對于預付貨款的進口商和貨到付款的出口商來講，資金和風險負擔都不平衡。于是漸漸出現更易于被買賣雙方接受的憑單付款，即出口商憑已交貨的影印單據即可得到進口商的付款，它相對于貨到付款大大的縮短了出口商的收款時間，相對于預付貨款又大大的減少了進口商的收貨風險。但由于進口商僅憑影印單據付款，可能面臨著付款后無法獲得貨運單據的風險。 所以在國際貿易中，匯付的使用有一定的局限性，通常多用于訂金、運雜費用、傭金和貨款尾數或小額貨款的支付。
2.托收的適用情況
托收業務中雖然有銀行的介入，單據由銀行傳遞到進口商手中，但銀行只是代收貨款，并未對出口商的收匯做出任何保證，出口商能否收到貨款仍然依賴于進口商的商業信用。由于托收行為一定發生在出口商履行交貨義務之后，故進口商若拒絕付款贖單，出口商要么把貨物運回，損失運費及面臨貨物運回國內積壓倉庫的風險，同時貨物運回的途中的風險也是出口商不得不考慮的問題。要么出口商事先在進口地找好人，貨物到達目的港后由人提貨就地降價出售。無論哪種做法，對出口商來說都相對不利。若采用D/A承兌交單的話，進口商在未付款的前提下，僅憑對匯票進行承兌就可先行獲得代表貨物所有權的提單，若此時進口商有意不付款，那么出口商往往面臨錢、貨兩失的處境。因此，托收實際上是出口商為了擴大出口而給予進口商一定的便利。近年來，由于國際貿易的競爭越來越激烈，使得出口難度加大，為了擴大出口，出口商使用托收作為貨款結算方式明顯增多。
3.信用證的適用情況
信用證是國際貿易中流行較廣的一種結算方式，盡管在歐美等發達國家和地區，受到新興國際結算方式的沖擊，信用證結算的比例大幅下降，但在亞洲尤其在目前中國出口貿易結算中仍占有統治地位。它變商業信用為銀行信用，起著保證和資金融通的作用。對出口商來說，信用證是較可靠的收匯保證，是出口貨物權利的保障，同時，通過信用證可獲得貿易融資，加速資金周轉。所以出于收匯安全的考慮，出口商在擁有決定權的前提下，更傾向于選擇信用證作為買賣的結算方式。但正如硬幣的兩面，信用證也存在弊端，比如對出口商而言可能存在單證不符、信用證軟條款等風險而未能安全收匯。對進口商來說，向開證行申請開立信用證除要繳納貨值一定比例的開證保證金之外，進口商還須負擔高額的開證手續費等，資金負擔重，手續相對其它結算方式更為繁瑣，從而不太樂意采用信用證進口貨物。因此，若出口商品處于賣方市場、出口商為安全收匯堅持使用信用證時、或者在得到出口商一定的價格優惠的情況下，進口商會同意采用信用證方式支付貨款。
三、選擇國際貿易主要結算方式的影響因素
1.交易對象的資信狀況
在國際貨物買賣中，交易對象的資信是合同能否順利履行的關鍵，對我國出口貿易而言，出口商要在出口業務中做到安全收匯，就必須對進口商的資信狀況進行調查，再針對其資信等級有選擇性的采用相應的結算方式。進口商的資信主要包含其經營能力和本身信譽狀況兩個方面。若進口商的資信狀況很好，出口商就可考慮使用商業信用的匯付和托收結算方式，甚至可以考慮匯付的后T/T和托收的D/A。若其資信狀況不佳，就應堅持使用收匯更安全的信用證做為結算方式。在考察進口商的資信狀況時，還須結合進口商所在國的國家政治和政策風險綜合加以考量。若進口國實行嚴格的外匯管制和貿易管制政策，出口商也應盡量爭取使用信用證為主的結算方式。
2.交易量的大小
交易量越大，出口商可能遭受的風險損失就越大，所以在成交量很大的情況下，即使進口商的資信狀況不錯，為保險起見，出口商也應盡量選擇L/C作為主要結算方式。若成交量小的話，理論上來說，即使遭受收匯風險，出口商的損失也相應較小。在這種情況下，出口商出于促使買賣成交的意愿考慮，或為了打開進口國市場等原因，可以選擇以T/T或D/P甚至D/A作為結算方式。
3.合同使用的貿易術語和運輸方式
貿易術語及運輸方式和結算方式的選擇息息相關。理論上只有象征貨的貿易術語并且使用海運運輸方式才能夠使用憑單付款的結算方式。若是實際貨貿易術語，如D組貿易術語，由于出口商交貨的時間就是進口商收貨的時間，控制貨權就失去了意義，所以實際貨貿易術語一般使用匯付的預付貨款或貨到付款結算方式。出口商在使用FCA、CPT和CIP這三個貨交承運人的貿易術語簽訂買賣合同時，若選擇使用托收或L/C結算方式，切記其運輸方式要選擇為海運，不要使用除海運之外的運輸方式，否則出口商難以控制貨權，在托收下恐面臨進口商拒付的風險，在L/C下若出口商提交的單據出現不符點，遭到開證行的拒付，但手中卻沒有提單，即使貨物還未到目的地，出口商也無法對貨物做出回運的指示。若貨已到目的地，進口商卻只需憑借相應的運單就可直接提走貨物，最終導致出口商錢、貨兩失。
4.商品的特點
首先來看商品本身的特點，若出口的貨物是鮮活的雞鴨牛羊、新鮮的蔬菜水果以及海鮮等，因貨物本身具有易腐爛，易死亡或需要提供飼料給養等特點，決定了這些物品要么選擇短途國際運輸，要么只能空運。短途國際運輸主要發生在近洋貿易中，如中國與香港、日本、韓國等的貿易，由于貨物運輸時間較短，若使用憑單交貨的托收和信用證結算方式，必然出現貨到目的港，進口商等待單據通過銀行轉遞過來之后才能去碼頭提貨的貨等單的情況，由此可能產生一系列的費用，如高昂的碼頭倉儲費，活鮮商品死亡而貶值等。所以，通常近洋貿易出口商都直接把提單交給船長，直接在目的港交由前來取貨的進口商，以方便貨物的及時提取，待進口商提貨后甚至在市場上銷售貨物后，再通過匯付的方式把錢打給出口商。若國際間買賣雙方相隔遙遠，要買賣鮮活商品就不應采用海運，應盡量走空運。但空運存在很大的局限性，除運費相當昂貴之外，出口商品因沒有海運下的提單，就無法通過控制貨物來達到降低進口商不付款的風險。因此，在成交這樣特點的商品時，出口商應爭取使用前T/T的結算方式，或在對進口商資信相當了解的情況下，方可使用L/C，防止開證行和進口商相互勾結，在某些情況下故意挑剔出口商交付的單據而拒付貨款，導致出口商錢貨兩失。
5.市場行情
一般而言，買賣商品的市場行情，是進出口商談判貨款結算方式的重要籌碼。若商品處于賣方市場，即供不應求時，出口商當然可以選擇對自己更有利的風險更小的前T/T或者堅持使用收匯有銀行保障的L/C作為買賣合同的結算方式。若商品處于買方市場，即供大于求時，進口商對貨款的結算方式就擁有更大的決策權，他們更傾向于選擇對自己收貨更有保障并且付款費用更低的后T/T或者D/A作為買賣合同的結算方式。
另外，國際貿易結算方式的選擇還受其他很多因素的影響，比如像貨幣的漲跌、公司經營意圖等。
四、我國企業在對外貿易中選擇結算方式的策略建議
1.盡量走海運，控制貨物所有權
從以上分析看出，除非采用前T/T，我國出口所采用的主要結算方式對出口商都存在貨物運出了，但卻未必能安全收匯的風險可能。即使采用L/C，出口商要做到單證、單單相符也是有一定的難度的。買賣風險是不可避免的，作為出口商，我們要做到的就是把可能的風險規避到最小化。對出口商而言，最壞的結局就是貨被進口商提走了，錢卻拿不到。所以，建議在出口貿易中，出口商要爭取使用能控制貨物所有權的海洋運輸方式，并盡量避免使用D/A。這樣，即使進口商不履行其付款義務，最起碼貨物還是屬于出口商的，出口商在進口商不付款贖單的情況下，可以把貨物運回，或者通過事先找好的人在目的港碼頭提貨并在進口國銷售貨物收回貨款，最大限度的減少損失。
2.在確定結算方式之前，應盡量調查交易對象的資信
因交易對象的資信不僅僅指的是其信用狀況，還包括交易對象的經營能力。在進口商信用狀況很好但經營能力下降的情況下，也可能出現拒絕付款的現象。這就要求我們不能過分信賴老客戶或者國外大企業，不能因為對方是老客戶，是大企業就放松對對方資信狀況的調查。據麥肯錫的一項調查表明，世界500強的平均壽命不到40年。同時，由于國內絕大部分企業業務人員過分相信L/C，認為其是銀行保障付款的結算方式，所以可以忽略對進口商資信的調查。但在貨物市場行情下跌的情況下，進口商就可能與開證行相互勾結，指示開證行對出口商提交的單據進行顯微鏡式的審核，找出單證或單單的瑕疵點，從而拒絕付款贖單。由于《UCP600》對信用證的一致性原則的機械刻板要求，出口商在單據方面一旦某個環節出現問題，即使是相當細小的問題，也會為不法商人所利用，從而使出口商蒙受巨大損失。所以，無論采用什么結算方式，無論對方是否是老客戶，對其資信的調查都不可掉以輕心。
3.根據交易規模和商品特點區別使用
對出口商來說，在考慮采用什么結算方式更有利或更沒有風險的同時，還要綜合考慮所交易商品的本身特性以及所成交的規模大小，以及出口商成交該筆買賣的最終目的--為以后打開更大的進口國市場抑或只賺該票買賣？
另外，把不同的結算方式結合使用，如主要貨款采用信用證，小部分貨款采用托收，定金或尾款采用匯付。對出口商來說，結合使用不同的結算方式在成交額大、對方資信狀況難以確定的情況下，能更有效的起到降低風險的作用。
參考文獻：
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一、主要國際結算方式選擇的分析
1.匯付結算方式的分析。
顯而易見，“預付貨款”，即“前T/T”，是一種對于出口商較為有利的結算品種。而“后T/T”，即“貨到付款”，則剛好相反，是一種有利于進口商，而不利于出口商的結算方式。當前，在進、出口貿易中，還有一種沿用“國內貿易”的結算辦法。一般而言，這種貿易結算方法，預付“定金”的數額的多少，要是買賣雙方的信任程度而定，有相當的伸縮余地。
2.托收結算方式的分析
國際貿易中“托收結算方式”的優點是顯而易見的，手續迅捷、簡單。在一般情況下，“即期交單付款”的托收結算，出口商是有一定的保障的，即，不會受到“財貨兩空”的損失。進口商只要付了款，或者進行了“承兌”，就可以得到代表“貨權”的單據。此一做法，相對于“匯款結算方式”要安全得多。
但是，“托收結算方式”對于出口商來說，就較為不利了。因為賣方能否按時收回貨款，完全取決于進口商的信用。
3.信用證結算方式的分析
“信用證結算方式”的優點是不言而喻的。其主要弱點有：（1）由于信用證結算方式是一種純粹的“單據買賣”行為，因而，進口商有可能得到與信用證規定完全相符的單據，可是，并不一定能得到與單據條款完全相符的貨物；（2）信用證業務中，有可能存在欺詐。（3）出口商在履行信用證條款時，由于種種原因，造成“單證不符”，導致開證行的拒付；（4）開證行和進口商可能無理拒付或無力支付等等。
在國際貿易業務中，一筆交易的貨款結算，可以只使用一種結算方式（通常如此），也可以根據需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結算方式結合使用，或有利于促成交易，活魚利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。
因此，在進行國際結算方式的選擇上，應多加注意：（1）加強客戶資信調查，建立規范的客戶資信管理體系。（2）做好出口經營前的市場風險調查。（3）認真制訂出口合同條款。（4）適當投保出口信用保險。（5）選擇國際保理作為結算方式。（6）健全內部信用管理制度等等。
然而，面對日趨激烈的國際市場競爭，除了選擇結算方式也成了一種重要的競爭手段，每一種結算方式都有其潛在的風險。而在金融危機的嚴峻形勢下，我國加大出口結算風險的防范顯得尤為重要。
二、國際結算中的風險防范
托收結算中的風險防范
托收是由出口商開出匯票，委托出口地銀行通過其在進口地的聯行或行向進口商收取貨款的結算方式。由于托收結算方式是一種商業信用，其信用保證較差，會對進出口商主要對出口商帶來損失。一般來說，承兌交單方式由于其收款安全系數小，許多企業都采用付款交單方式。其實，付款交單也有風險，這種風險我們稱之為“國別習慣風險”，即有的國家的商業銀行強調“當地習慣”，強行把付款交單改為承兌交單，尤其是遠期付款簡單中，其結果必然是延期收款中收不到款。而對其的防范措施有：
（1）注意該對進口商的資信調查，根據進口商的資信能力確定適當的授信額度和托收方式，并盡可能爭取自己投保險。（2）在托收委托書中明確指示，如進口商全稱和詳細地址、交單條件、拒付證書及拒付后的貨物處理、指定需要時的等，以免錢貨兩空。(3)盡量選擇即期付款方式，對于有些國家的所謂“當地習慣”，應視情況在托收委托書中注明。
2、信用證結算中的風險防范
信用證是商業銀行應進口商的要求，對出口商開出的承諾在一定條件下保證付款的信用文書。在我國國際結算業務中，主要以信用證方式為主，因而在信用證業務中問題最多。主要種類有例如：偽造信用證詐騙的風險、出口商偽造單據中涂改信用證形成的風險、“軟條款信用證風險、國內企業以信用證套取打包貸款帶來的風險等等?！倍槍π庞米C風險的防范對策有：
（1）在出口貿易結算中，要審核國外開證行的資信，尤其對于那些政治、經濟局勢不穩、外匯管理較嚴的國家的開證行，更要謹慎從事。對于風險較大的開證行開具的信用證，我國銀行一般不易做打包放款、亞輝融資業務，如果出口商堅持融資，可以國際上知名的大銀行加具保兌。
（2）在出口貿易結算中，審核國外開來的信用證。主要審核其信用證的真實性、有無撤銷、有效性、一致性、有無過分條款以及是否有“軟條款”的存在，以免到時使出口企業錢貨兩空。
（3）在進口貿易結算中，我國進口商要謹慎審核國外出口商的資信。在實際中，許多詐騙案件都是由于國外客戶的資信了解不夠所致。
（4）在進口貿易結算中，要謹慎合理地制定信用證條款。信用證條款不能與合同矛盾，但可能相互補充。在實際中，可以在不違合同基本規定前提下適當加若干條款。如何防止國外出口商以次充優，可以再信用條款中規定對方出具SGS檢驗證書或對方國家官方機構檢驗證書，證明內容包括貨物品質、數量、包裝等，為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對方出具的檢驗方證書。同時，在收到議付單據時，還可請我國駐外領事館商務人員或有關國際機構人員到起運港查詢是否在那一天有該貨船運貨出航。
3、票據結算中的風險防范對策
票據時國際結算的重要支付憑證，它包括匯票、本票、支票三種，其中使用最為廣泛的是匯票。目前使用的許多國際結算方式都是匯票基礎上發展起來的。通過銀行轉讓票據，是國際貿易雙方的債權債務得以清償。因而票據就代表金錢。正因為這一點，國內外不法分子把目光盯上票據做文章，利用假票據及有關銀行支付憑證對我國進行詐騙。對票據結算中的風險防范有：
（1）對于資信不好的客戶交來的票據要仔細審核，了解票據的來源和用途，有疑問的要確認后再處理。
（2）對于票據表面的真實性進行認真審核，如是否簽字、印章是否規范、金額日期等是否被涂改等。對于金額較大的票據要查出票銀行，核實其真實性。
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在對外貿易中結算方式是困擾當事人的重要問題，因為結算方式選用的正確與否，將關系到能否安全收匯，甚至影響到進出口企業自身的安危。在我國傳統的進出口貿易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經是被廣泛使用的結算方式，在20世紀末，信用證方式曾經占我國出口結算的80％以上，我國的大多數“國際貿易實務”教科書至今仍將信用證方式作為出口結算的首選方式，理由是信用證方式風險最小，最安全。隨著對外貿易的發展，信用證方式的不足日益顯現，據筆者調查，在我國東部沿海地區，在實際業務中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業信用的電匯方式已成為對外貿易結算的主流方式。本文擬對電匯方式成為主流方式的原因及其風險的規避做初步探討。
一、電匯方式是當前進出口貿易結算的主流方式
電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)是匯出行應匯款人的申請，拍發加押電報或電傳(Tested Cable/Telex)或者通過SWIFT(環球同業銀行金融電訊協會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結算方式。又據其性質，分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。
所謂“前T/T”，即“預付貨款”，就是賣方在發貨前即已收到貨款，然后，按合同規定的時間內，將貨物發給買方的一種結算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發貨，買方在收到貨物后再付款的結算方式。
顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結算品種。因為，出口商在發貨前就已經收到了貨款，等于得到了進口方的信貸，其出口的風險程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進口商的結算方式，出口商貨款的收回，需要等到進口商收到貨物的一段時間之后，實際上等于出口方給予進口商信貸，出口商需要承擔較大的風險。國際結算方式的選擇從某種程度反映了企業乃至整個地區外貿進出口的特點以及風險偏好。
國際結算方式的變化已經有著幾十年的歷史。在20世紀60―70年代，世界貿易的85％以上采取信用證方式。進入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業信用為基礎的電匯結算方式比例大幅度提高。根據表1的統計，21世紀初歐美等發達國家的企業使用信用證的比例已經下降到10％―20％，企業的出口結算方式主要采用商業手段，而發展中國家和地區信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區以外，也已經下降到50％以下。
上海從2002-2007年期間，出口增長率多數年份均高于全國同期平均水平，表現出了良好的上升態勢。在上海外貿出口迅速增長的背景下，通過分析其結算方式的構成，可以反映出上海出口企業的結算特點和偏好。
表2反映了3種出口結算方式在E海外貿業務中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經成為上海出口結算的主流方式。必須指出的是，上海進出口企業采用電匯的實際比例應該比統計數據還要高出一些，因為根據了解，有部分屬于貿易結算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個人賬戶，而按照銀行統計的口徑，這部分金額無法統計在貿易結算項下。
上海是全國的窗口，上海外貿結算方式的現狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區外貿結算方式使用的基本情況。
二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優勢
電匯方式之成為對外貿易結算的主流方式是同其具有的優點分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優點。
1、風險比較 信用證方式雖然風險較小，但也并非是一種無風險的支付方式。進口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當市場條件發生變化，市場風險出現時'甚至可以利用單證、單單“嚴格相符”的原則，以一些非實質性不符點為借口，拒付貨款，逃避付款責任，而出口方還要承擔信用證的通知費、電報費等額外費用。
托收方式和T/T一樣，也是以商業信用為基礎的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風險，如進口方破產或喪失清償債務的能力，出口方則可能收不回貨款。在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物，如貨物已到達，還要發生在進口地辦理提貨、交納關稅、存倉、保險、轉售以致被低價拍賣或被運回國內的損失。在D/A條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續，即可取得貨運單據，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴重損失。同時托收方式也不利于出口方的資金周轉。在托收方式下，出口方的收匯時間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠期)和D/A方式，更不利于資金周轉。實質上等于出口方向進口方提供了無償的信貸。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。
電匯作為一種商業信用，對出口商雖然具有較大的收匯風險，但在我們出口實際中其風險仍然處于可控狀態。例如，在出口結算方式大多數以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿出口結匯率，根據上海外匯管理局的數據，2004～2007年的出口結匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發達國家差距不大。換言之，對于上海出口企業而言，選擇TFF并沒有增加收匯風險，實際上是增加了企業的貿易機會，從而提高了企業的競爭力。
2、費用比較 信用證方式費用較高。信用證的相關費用不僅有顯性費用，而且還有隱性費用。顯性的費用是指與非證結算方式相比需要額外支付的銀行費用，包括開證費、通知費、議付費、電報費、保兌費等。在帶不符點出運情況下，需要支付開證行的不符點費、電報費和單據處理費，一般一個不符點需花費的整體費用在150―200美元之間。隱性的費用是指進口商借用銀行信用需要承擔的資金成本。隱性費用高也是進口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。
在托收方式下，進出口雙方達成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔貨幣貶值所帶來的隱性費用，增加機會成本。同時，在D/P條件下，進口人在未付清貨款前，不能取得貨運單據，無法提走貨物，貨物的所有權仍屬出口人，但如進口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運回來，但需要承擔一筆額外費用及降價處理等損失。
電匯方式由于不經過銀行處理單據，其費用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費用上也有較大優勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。
3、手續和時間的比較 電匯方式最大的優點就是匯款手續簡便，速度快，一般3個工作日內可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續繁瑣，銀行力、理程序需要耗費大量的時間，工作效率低，且只負責單據表面與信用證嚴格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進口人手中，如果在D/A或是D/P遠期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時間上并不占優勢。同時在上述兩種條件下，進口人還要在匯票上承兌，力、理相應的手續，因此在手續上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進出口企業的調查中發現，選擇以T/T為主要結算方式的企業中，有約半數的企業結算期限在0-30天內，其余約半數的企業其結算期限則在90天之內。然而，以L/C為主要結算方式的企業其結算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結算期限，從而提高資金的周轉效率，順應了現代物流的要求。
從以上的比較分析中可以看到，不管是從費用方面還是手續方面，T/T是在這3種結算方式中手續最簡便，速度最快，費用最低，在實際業務執行中其風險也并不大。這無疑是進出口商比較愿意采用電匯結算方式的主要原因。
三、電匯方式的風險及規避方法
綜上所述，電匯方式具有匯款手續簡便，匯款速度快，匯款費用低，占用資金少，是國際貿易結算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業信用，因而仍具有較大的風險。對于進口商而言，在“前T/T”方式下容易產生損失預付款的風險，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產生收匯風險。在我國進出口業務中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時有發生。所以，在對外貿易結算中選擇電匯方式時必須注意風險的控制，采用有效手段來降低風險。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎和經歷。規避電匯方式的風險主要有以下幾種方式：
1、利用運輸單據規避收匯風險貨物在裝運港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運輸單據。但是為了規避收匯風險，除非進口方有足夠的信用，出口方不應立即將正本提單交付給進口方，防止進口方在獲得物權象征的正本提單后，逃避付款責任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進口方，證明貨物已經按照合同規定裝運。在獲得銀行出具的進口方電匯貨款的收據以后，再將正本提單等全套運輸單據交付給進口方。出口方還應該注意的是：在獲得進口方傳真的電匯收據與交付正本提單或指示承運人放貨之間應有一定的時間差，以保證銀行將款項匯出，從而規避進口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風險，因此，最穩妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。
2、通過投保出口信用保險控制收匯風險 出口信用保險是在商品出口中發生的、保險人(經營出口信用保險業務的保險公司)與被保險人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險合同。根據該保險合同，被保險人向保險人交納保險費，保險人賠償保險合同項下買方信用及相關因素引起的經濟損失。出口信用保險有兩種：一種是承保出口商的國外風險和對出口信貸的保險；另一種是賣方信用保險。
出口信用保險可以免除買方不付款等所帶來的經濟風險，使出口人的產品進入國際市場時不必承擔這些風險帶來的損失，達到推動外貿出口、減少出口企業收匯風險的目的，同時，投保后可提高出口企業信用等級，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉。出口信用保險公司還可為企業提供客戶信用調查、賬款追討等其他業務。但是，由于出口信用保險的責任范圍是因買方破產、拖欠貨款、拒收貨物等的商業風險和因買方所在國家動亂、或政府法規變動等的政治風險而導致賣方無法收匯的情形。只有當出口業務因這兩個風險導致損失，中國出口信用保險公司才給予賠償，任何因第三方責任而引起的損失均在其免責之列。所以，并非投保了出口信用保險即可萬事大吉。
篇6
文獻標志碼：A
文章編號：1673-291X(2007)04-0178-02
近年來，隨著中國出口貿易的蓬勃發展，以及貿易品種、貿易方式的多樣化趨勢，國際貿易活動越來越復雜，不確定因素越來越多，我國各類外貿企業面臨的對外貿易風險也相應增加。出口企業為了更好地融入國際市場，進一步擴大出口份額，奪得更多的市場份額，紛紛以優惠的付款方式變相地給買方融資，以便在國際貿易中獲得更佳的經濟效益。因此，靈活地選擇國際貿易結算方式并進行恰當的風險防范就成為國際貿易安全進行的重要一環。
一、國際結算的發展趨勢
傳統的國際貿易結算方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中，匯款的結算方式屬于一種商業信用，多用于勞務和資本往來。而在貨物貿易中，由于賣方承擔的風險太大，很少被使用。信用證結算方式用得最為普遍，因為它是一種銀行信用，對貿易雙方均有約束，雙方承擔對等風險。此外，托收結算方式雖是基于商業信用，但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔的風險相對較小，在國際結算中使用也較多。在這基礎上還有保函或備用信用證、保付等補充或輔的結算服務業務。
長期以來，信用證(L/C)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導地位，20世紀六七十年代，全球進出口貿易額的85%以上都是采用信用證方式來結算的。隨著世界經濟一體化的不斷加深，買方市場在全球貿易中逐步形成。與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優勢(品質、包裝、價格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而使用商業信用交易方式來進一步增強競爭力，同時，運用有效的手段來防范風險，已成為許多國家出口商的一種常規做法。由此，商業信用重新成為國際貿易發展的重心所在，整個國際貿易結算市場則出現了信用證結算方式邊緣化的傾向。
特別是進入20世紀90年代以后，信用證支付方式的使用率迅速下降，而非信用證支付方式，如付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)以及賒銷(O/A)等以商業信用為付款保證的支付方式卻大行其道，很快成為國際貿易中的主流支付方式。據統計，歐美企業的信用證使用比例下降10%～20%，亞太國家信用證的使用比例也在逐年下降，大多數業務已采用商業信用的支付方式，輔之以完善的風險管理來進行。
二、我國外貿企業國際結算應用現狀
在我國的對外貿易中，出口企業主要使用信用證支付方式，使用比例高達80%～90%。主要有以下幾個原因：
1.信用證支付方式曾經起到過的重大作用被固化。信用證支付方式在我國外貿出口的初級階段，曾經在很大程度上促進了出口企業的安全收匯及資金融通，在我國擴大出口規模，發展外向型經濟的過程中發揮了重要的積極影響。因此，眾多出口企業形成了一種傳統和習慣，將其一直沿用至今。同時，我國外貿理論界及外貿院校也把信用證作為最重要、最安全的支付方式編入教材。
2.信用證方式下潛在的風險和陷阱被忽視。出口企業和結算銀行片面強調了信用證支付方式的安全性，認為只要使用信用證支付方式，收匯就沒有問題，往往忽略了信用證方式下的風險和陷阱，如買方在信用證中加列一些出口企業難以做到的軟條款，或串通開證行對單據吹毛求疵，拒付貨款。有的出口企業繕制單據的水平不高，銀行審單不嚴，也會導致開證行和進口方的拒付。盡管每年有相當數額的信用證結算交易收不回貨款，壞賬率高達5%，但信用證支付方式下的收匯率總的來說比較高。因此，信用證支付方式目前仍是出口企業最愿意接受的一種支付方式。
3.出口為逃避風險，大多不敢采用或不愿主動采用商業信用支付方式，許多企業甚至規定只做信用證業務。外銷員則認為只要堅持信用證支付方式，即使最終收不回貨款，個人主觀上沒有過錯，上級部門或有關領導也不會追究個人責任。因此，就出現了這種情況：老客戶要求改用商業信用支付方式時，企業領導或外銷員，尋找各種理由，不予接受，當客戶威脅要更換公司、中斷交易時，才勉強同意客戶的要求，工作十分被動；而當新客戶提出采用非信用證結算方式進行交易時，一般情況下，干脆就拒之門外，致使很多交易機會白白丟失。
4.出口企業出于融資的考慮，要求采用信用證支付方式。隨著我國銀行商業化進程的加快，出口企業從銀行貸款的難度越來越大，而相當多的出口企業又都需要貸款來維持經營。憑信用證就可以向銀行打包貸款，且手續簡便，費率又低。因此，力爭信用證支付方式，又變成了一些企業用以解決資金的重要手段。
5.出口企業缺乏風險管理意識及信用管理機制，導致外匯損失。有些企業只注重成交量、出口額，忽視進口方的資信調查，更談不上對客戶進行及時、詳細、準確的信用分析。為了片面追求出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業信用付款方式進行交易，造成許多逾期的應收賬款，又沒有對拖欠賬款進行及時有效地追索，致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬，使外貿企業背上沉重的“債權”包袱。從此以后，因噎廢食，不敢再采用商業信用結算方式。
綜上可以看出，信用證支付方式在今后一個時期內，仍將是我國出口企業首選的支付方式。但是，片面強調信用證支付方式，會帶來很大的負面影響，不利于提高我國出口產品的競爭力，甚至錯失許多貿易良機，錯過提高市場占有率的極好機會，并抑制了出口的適度擴張，出口之路越走越窄。一個顯著例證是歐美企業貿易額的80%～90%采用非信用證交易，其壞賬率只有0.25%～0.5%，而我國企業使用信用證比例高達80%～90%，壞賬率仍高達5%，嚴重影響了我國進一步擴大出口。因此，我國外貿出口企業的當務之急是要學會在商業信用條件下正確的選擇國際貿易結算方式并進行適當的風險防范。
三、對我國外貿企業防范國際結算風險的幾點建議
1.采取靈活貿易結算方式，擴大出口
對外貿易中最易發生信用風險的環節是結算環節，選擇利于我方的結算方式可以有效地防范風險。那么，究竟選擇何種國際結算品種對于我們最有利呢?這主要取決于國際經貿活動的對方狀況、交易內容、融資需求、風險保障程度以及銀行服務范圍等因素。
為了不給不法商人鉆空子，在進出口貿易業務中不受騙上當，在業務實踐中必須靈活選擇結算方式：(1)在確定付款方式之前，盡量多做客戶資信調查。如客戶的企業性質、規模、經營范圍、往來銀行名稱及賬號，與中國其他公司有無其他業務關系、公司有無網站等。一方面，請客戶自我介紹，然后從側面加以證實；另一方面，可通過銀行、保險部門和駐外機構進行調查，也可委托中國銀行對客戶進行專門資信調查。(2)對不同地區的客戶，采用不同的做法。如歐、美、日、澳、新地區的客戶，一般而言，資信比較好，國家金融運作體系正常，所以，一般D/P遠期風險不大。南美、非洲、中東、原地區，都是高風險地區，即便是D/P即期或遠期付款，也要求投保出口信用險。(3)視合同金額的大小和新、老客戶區別對待，靈活采用結算方式。如果是老客戶，以前配合很好，涉及合同金額比較小，可以接受D/A遠期或后T/T；如果是新客戶，或者合同金額較大，對D/A托收和后T/T業務，要求必須投保出口信用險。(4)對客戶資信實行動態掌握、連續考察，隨時注意調整結算方式。
2.加強資信調查，建立客戶信息數據庫
外貿出口企業可以通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分?；举Y料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據客戶的付款情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數，有的放矢。對資信好的客戶可以放遠期，額度也可以放大，而對資信差的客戶，盡量做即期，降低額度，甚至改回銀行信用，力爭規避收匯風險。
3.開展出口保理業務，可以降低托收結算方式下出口商的收款風險
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2.成本不斷增加
隨著我國政府出臺積極的財政政策和貨幣政策，通過做好基礎設施和民生工程建設，不斷下調存款準備金率和央行再補貼等刺激措施。另外，我國食品價格不斷上漲，使得我國出現結構性的通貨膨脹，在加上國際大宗商品的上漲，從而導致出現輸入性的通貨膨脹。隨著貨物運輸成本不斷上漲，在很大程度上降低了我國企業出口業務的空間。
3.國際貿易保護主義增加了企業的銷售風險
隨著我國國際貿易規模不斷擴大，歐美等國家就會通過各種形式，挑起貿易爭端，具體包括特保調查、反補貼等手段，還有建立各種技術、環境以及綠色壁壘等。就目前而言，我國成為國際反傾銷調查最多的國家，呈現出金額龐大、涉案次數多的特點。因此，我國國有企業采取有效措施，抓住發展機遇，為產業鏈貿易創造良好的條件。
4.籌資風險
當前我國的宏觀經濟發展形勢較為復雜，前途不算明確，在很大程度上增加了對外經貿企業的融資擔保風險，增加了信貸難度，成為國有企業進行對外貿易發展的瓶頸。雖然央行已經連續調整了存款準備金率，不斷收縮銀根，減少貨幣供應。但是在導致對外經貿國有企業不斷陷入融資困境。
二、控制好國有企業產業鏈貿易財務風險的措施
為了保證企業的良性發展，就要采取有效的財務風險控制措施，提高自身的競爭力和綜合實力。
1.要合理選擇結算方式
為了保持競爭優勢，維持更多的客戶，企業在開展國際貿易業務過程中，要采用對國外進口上更為有利的付款方式，比如遠期承兌交單、貨到付款等，這些方式能夠讓進口商獲得資金價值和時間價值，保證結算方式的安全迅速。對于出口上要進行全方位考慮，選擇降低結匯的結算方式。同時，在人民幣升值的前提下，有的出口上選擇了遠期收匯結算方式，就會降低企業的實際收匯，影響企業盈利。因此，對外經貿企業要增強風險意識，進行合理轉嫁，最大限度的降低匯率損失風險。還可以采用多種方式進行必要的套期保值，提高外匯市場風險的運作能力，保證企業全面具有規避風險的意識，從而有效地控制匯率風險。
2.不斷拓展海外市場
就目前而言，歐美日等發達國家仍然是我國對外出口的主要國家，因此，我國企業把貿易重點都放在這些發達國家市場上，導致進口商信用風險較大，不利于國有企業對外貿易的長遠發展。因此，國有企業要產業鏈貿易擴展到亞非拉等發展中國家，不斷拓展市場發展思路，擴大海外市場份額，增強企業的實力。
3.要建立信用風險控制體系
對外貿易國有企業要對海外客戶的經營實力、償付能力等進行嚴格調查，建立完善的企業信用檔案記錄，對信用額度進行分級，選擇靈活多樣的結算方式，保證收匯和出口的安全。同時一些海外的企業和客戶受到經營情況的影響，經常出現變動，導致資信情況非常不穩定，這就要求企業要采用動態管理的方式，及時有效的更新信用檔案，對客戶進行嚴格的選擇。
4.要做好企業收賬管理
作為對外貿易企業，要采用過程控制和事前預防的措施，做好企業的收匯工作，提高工作的主動性。為了最大限度的降低以為收賬款拖欠給企業帶來的損失，企業要做好內部的收賬控制和管理，提高收賬款管理水平，對客戶的資信狀況進行監督和，從根本上控制呆賬、壞賬以及逾期的賬項，提高賬款資產的流動性和連續性。
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文章編號:1004-4914（2012）01-267-02
一、后危機時代形式分析
（一）后危機時代的概念
1.后危機時代的含義。后危機時代是金融危機之后出現的一段緩和時期，世界經濟處于緩和回升狀態，但是由于金融危機的根源并沒有根除，因此仍存在許多的不確定性，危機是否會重來無法預測。
2.后危機時代的特征。后危機時代最為重要的特征是危機依然存在，并沒有完全消除。后危機時代最為顯著的特征是不穩定性。出口企業面臨的風險加劇。
（二）后危機時代國內外經濟形勢
1.國內經濟形勢。據國家統計局分析，2011年一季度國內生產總值96311億元，同比增長9.7%。據海關統計，2011年第一季度，我國進出口總值8003億美元，比去年同期(下同)增長29.5%。對于就業來說，一是城鎮單位就業人數比去年同期增加463萬人，二是一季度農民工外出打工人數比去年同期增加530萬人，這兩個指標說明當前的就業在繼續增加。
美元兌人民幣匯率總體呈下降趨勢，中間波動劇烈，由此可見，人民幣升值壓力很大，這使得產業調整和通貨膨脹的控制任務艱巨。除此之外，人民幣對歐元、英鎊等的匯率波動同樣劇烈，這些對于出口企業來說，都有很大的風險。
由此可見，國內經濟基本呈現正比例增長狀態，但許多的不穩定性因素依然存在。
2.國際經濟形勢。據世界銀行等相關機構分析預測，2010年世界經濟有望恢復性增長，國際金融市場漸趨穩定，經濟全球化深入發展的大趨勢沒有改變。
美國作為世界經濟的龍頭，2010年一季度以來，美國經濟增長出現了以國內消費性、投資性需求為代表的國內需求明顯恢復，工業增加值及出口增速明顯的趨勢。
然而，就美國來說仍有許多的不確定性因素存在，自金融危機以來，至今美國的失業率仍居高不下，這說明美國的經濟雖有所恢復，但仍舊存在不穩定因素。
3.未來預期的不確定性。（1）市場波動加劇，金融風險依舊：由于后危機時代金融風險依舊存在，使得經濟環境不穩定性加劇，從而市場波動加劇。（2）國內通貨膨脹預期高漲，刺激政策面臨退出：通貨膨脹過高會影響經濟的發展，因此，金融危機時的刺激政策會改變。（3）全球貿易保護主義波瀾再起：從對外出口貿易來看，國際經濟中，許多國家及經濟體出現了貿易保護政策。
二、后危機時代出口型企業面臨的風險
2008年以來，美國的次貸危機引發世界金融危機，現在已經蔓延到實體經濟，全球范圍內的經濟衰退不斷加深。進入后危機時代以來，出口企業的外部環境并沒有改善，國外市場需求很低，貿易壁壘越來越多，美元不斷貶值，人民幣升值壓力增加，匯率波動加劇，各國的貿易保護主義上演，外貿出口企業競爭激烈，交易的條件越來越苛刻，貿易結算面臨的國家風險、信用風險以及匯率風險更加嚴重，這些就是后危機時代給出口企業帶來的主要風險。
首先是信用風險。信用風險的產生是由多種原因造成的，在出口結算中，各種結算方式本身都存在信用風險。金融危機使各種信用風險加劇。其次是匯率風險。匯率的波動是產生匯率風險的主要原因。除此之外，應收的外匯賬款也會受到金融危機的影響給出口企業帶來一定的風險。最后，信用證風險也是一項重要的內容。
三、后危機時代國內出口型企業結算方式組合創新研究
（一）出口型企業結算方式的主要傳統組合及各種組合的風險分析
1.主要傳統組合方式。出口企業結算方式組合主要是匯款、托收、信用證與銀行保函及備用信用證的組合使用，具體來說可以分為以下幾種：（1）匯付或者托收與信用證結合使用。這兩種結合方式的目的相同，第一，可以節省進口商的費用，爭取更多的合作機會，提高公司的國際競爭力；第二，可以在提高競爭力的同時使得收匯更有保障。（2）匯付或者托收與備用信用證或銀行保函結合使用。這兩種結合方式的手續比與信用證結合使用更簡單，因為銀行保函或是備用信用證比信用證更加靈活，同時也是銀行信用作保障，保障收匯的安全。（3）匯付、托收和信用證三者結合使用。這種結合方式適合應用于大型機器的交易或是交易期很長，分若干期交易的情況。這樣，在不同的交易期可以根據實際的情況不同選擇結算的方式，保證收匯的安全。
2.各種組合的風險分析。以上組合方式都是使商業信用與銀行信用相結合，來達到安全收匯的目的，然而，從另一種角度來看，各種方式的結合使用仍舊面臨著風險。
匯款、托收分別與信用證的結合使用中，部分使用匯款或是托收，部分使用信用證，在使用過程中，信用證結算部分仍舊面臨軟條款和單據風險。匯款、托收與備用信用證和銀行保函的結合使用仍舊面臨信用風險。匯款、托收和信用證三者的結合都是在一些大型的交易中使用，大型交易的特點是時間長，金額大，那么匯率的變動給出口商帶來的損失是難以預料的，也是很難避免的，除此之外，貿易國的新的外貿政策的出臺，或是貿易國政局的變動都會給這類交易帶來風險，這些風險也不是這種組合所能避免的。
（二）后危機時代出口型企業結算方式組合創新
針對金融危機后國際貿易中面臨的各種不穩定因素給出口企業帶來的風險，本文提出以下幾種適用于各種出口企業的幾點建議。
1.將國際保理與匯付或是承兌交單結合使用。匯付和承兌交單，尤其是匯付中的貨到付款是進口商最喜歡的結算方式。這兩種結算方式對于進口商來說都是非常有利的，因為，進口商可以先拿到貨物，并且可以占用貨款，除此之外，也省去了使用信用證時需要的手續費。但是對于出口商來說卻是最不利的結算方式，因為收匯風險最大，除了進口商信用風險之外，還會有匯率波動及國家外匯管制等風險。國際保理具有進口商資信調查，代收賬款，賬務管理，風險擔保以及貿易融資等功能。保理商可以對進口商的資信進行調查，設定一個信用額度，只要出口商在信用額度內與進口商進行交易，利用國際保理的風險擔保功能可以全額收回貨款，保證收匯的安全。除此之外，保理商對進口商的資信調查可以為出口商的交易帶來幫助，防止進口商資信過差給出口商造成損失。這樣的組合使用可以使進口商滿意，進而提高了出口商的國際競爭力，與此同時，也能保證出口商安全收匯，對于進出口雙方都是有利的，是一種雙贏的結算方式。
2.信用證結算方式與福費廷結合使用。信用證一直是我國出口企業樂于使用的一種結算方式，但使用過程中，尤其是現在國際金融市場的不穩定因素增多，使得信用證的軟條款風險以及拒付風險加劇，收匯風險加劇。在使用信用證結算時，與福費廷結合使用可以很大程度減少收匯風險。福費廷是一種無追索權的融資方式，出口商將單據賣給銀行之后就不再對債務人償債與否負責，可以變遠期收款為當期現金流入，規避各種因匯率變動，國家貿易保護等造成的風險。除此之外，有了現金，以及增加貿易的機會。
3.使用出口信保。如果公司已經建立了一套結算方式，并且不想因為一些原因改變，那么可以使用出口信保。在我國所有的結算方式中出口信保是安全系數最高的一種。無論企業采用何種結算方式，只要使用出口信保，都可以將收匯風險降低到最低，同時，出口信保還可以提高出口企業的信用等級，有效的幫助企業獲得銀行的出口押匯、保理等業務，提高企業的出口競爭力。
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篇9
從進出口貿易的角度講，國際結算就是國際貿易貨款的收付過程，是國際貿易的重要一環。常見的國際結算方式主要有匯款、托收、信用證、銀行保函、備用信用證、國際保理業務等多種形式?；窘Y算方式對交易雙方而言各有利弊，沒有所謂最完美的結算方式。在具體一筆國際業務中究竟采用哪一種結算方式，往往取決于貿易雙方對自身收益以及風險偏好的衡量，此外，還與貿易貨物的特點、貿易地區的交易習慣以及相應的法律法規相關。
在最初的貿易中，我國的企業通常只采取一種結算方式，但是，隨著我國經濟越來越多地融入到世界經濟的版圖，國際貿易的數量逐年遞增，單一的結算方式已經不能滿足貿易多樣化的需求，靈活的國際結算方式組合正成為如今國際結算的主流。靈活利用不同的結算組合方式，可以促進貿易的達成，確保安全收匯，加速資金周轉，減少結算成本。各種國際結算方式可以靈活組合，下面列舉幾種比較典型的結算組合方式
一、托收與匯款的組合
簡單的說就是進口方先電匯一部分定金，一般為合同總金額的20%-30%，余額由托收方式收款。對出口商而言，托收方式最大的風險就是，貨物到達目的地后，進口商不去銀行贖單，趁機要求降價或者拒收貨物。如果采取托收和匯款結合的方式，可以在一定程度上避免這種風險。因為進口方已經支付定金，只要市場不出現劇烈變動，進口方是不會選擇寧可損失定金而不去銀行贖單的。
二、信用證和匯款的組合
信用證和匯款的組合，是指在同一筆交易中，部分以匯款方式結算，剩余部分采用信用證方式的結算，這種組合有兩種方式。第一種是前T/T，剩余部分信用證。 例如，某商品的生產周期比較長，而且價值比較高，可以讓進口商在合同簽訂幾日后，先支付一筆訂金給出口商，金額可以是貨物總值的10%-20%，而隨后的信用證金額，可以開成合同總價減去預付款部分的金額。這種組合對貿易雙方都有好處，出口商得到預付款，加快了資金周轉，同時減少了收匯的風險；對進口商來講，由于支付了定金，可以在貨物生產周期末期開立信用證，不需提前繳納信用證開證保證金，提高了資金的利用率。第二種方式是先信用證，后T/T。當進行大宗貨物交易時，如糧食、鐵礦石、煤炭等，對水分含量、有效成分、雜質含量難以把握，待驗收后，才能確定準確的計量數量，這種情況下，可將90%的合同項做信用證結算，余款在貨物驗收后，做匯款處理。
三、信用證與托收的組合
信用證與托收的組合是指部分用信用證方式支付，余額用托收方式的結算，是一種將銀行信用和商業信用相融合的結算方式。通常做法如下：出口商發貨后開立兩張匯票，屬于信用證的貨款部分憑光票付款，托收方式下的匯票要隨附全套單據，在進口商付清發票的全額后，才能放單。對出口商來說，部分采用信用證方式，因為有銀行信用，可以有效降低收匯的風險，至于托收部分的金額，在信用證中明確規定單據隨托收匯票，銀行必須收到全部發票金額后才能交付托收單據，也可起到保證收到全部貨款的作用。對進口商來講，減少開證保證金，減輕企業流動資金壓力，降低了財務成本。
四、匯款和銀行保函的結合
匯款是最簡單的國際結算方式，是指付款人通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。匯款分為前T/T和后T/T兩種方式。前T/T就是預付款，這種方式對進口方來講，資金負擔太重，增加財務成本，一旦付了款就失去了約束出口方的條件。后T/T就是貨到付款，這種方式對出口商來講，風險太大，完全失去了對貨物的所有權控制，有錢貨兩空的風險。因為匯款的風險性最難以控制，所以雖然操作簡單，手續費低，非信譽良好和熟悉的老客戶一般不使用。但是如果能和銀行保函結合使用，就可以將商業信用與銀行信用結合，降低交易的風險。
銀行保函，是銀行以自己的信用做出保證，對當事人在第三者不履行合同的條件下，見索即支付一定金額的承諾。因此，銀行保函的開立行，可以承擔“第一性”的付款責任。在國際業務中采取前T/T和銀行保函組合，可以這樣操作：進口方在付款前，要求出口方開具銀行預付款保函，保證出口方不履行合同時能夠將進口方預先支付的貨款返還給進口方。保函要在預付款匯出之前開出，但在保函中要規定只有預付款到帳后該保函才能生效。后T/T和銀行保函的組合適用于日常消耗品的貿易以及分批出貨、分期付款的情況。保函在出口方裝船前開立，通常規定憑發票、提單等商業單據遠期付款，一般有提單日后30天T/T，60天T/T，90天T/T。如果進口方未在規定期限內付款，出口方可以啟動保函索匯程序，要求開立保函的銀行支付貨款。
五、托收與銀行保函的組合
托收是商業信用，與銀行保函組合，就具有了銀行信用，如果進口商不付款贖單，出口商可以憑借銀行保函向銀行索匯，收回貨款。具體這樣操作：出口商在收到符合合同規定的銀行保函后，可憑光票和進口商拒付聲明向銀行收回貨款。操作時要特別注意，銀行保函的有效期必須晚于托收付款期限一段時間，以便出口商能在進口商拒付后，有充足的時間向銀行辦理索匯手續。如果進口商付款贖單，銀行保函可以備而不用，美國的法律規定商業銀行不能出具保函，而是將保函稱之為備用信用證。
篇10
托收是指由債權人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務人收取貨款或勞務價值的一種結算方式。雖然托收與貿易匯款都屬于商業信用基礎，但是跟單托收通過用單據代表貨物控制貨物所有權，從而將結算風險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權單據來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據，從而得到貨物的所有權，比預付貨款方式安全。
在貿易實務中，托收按照是否附有貨運單據可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠期。不同的托收方式中存在的結算風險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據金額以后才能將有關票據交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關匯票后就可以將有關單據交付買方，這時賣方已經交出了貨物的物權憑證，一旦買方的信用出現危機，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來國際貿易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。這種方式把應由買方承擔的付款義務轉化為銀行的付款義務，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔了第一性的付款責任，有審單的義務，使得結算的程序更為嚴格、規范，對于買賣雙方而言，結算的風險進一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時應考慮的因素
由于各種支付方式的特點不同，因此在選擇合適的支付方式時，應該考慮以下因素。
1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿易雙方是首次進行交易，應該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達到即節省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進行結算，甚至要求買方預付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿易術語和合同金額的高低。不同的貿易術語對于買賣雙方的責任規定以及風險分擔有所不同，因此也應根據貿易術語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實際交貨的D組術語，一般就不會采取托收的形式進行結算；對于FOB和FCA等術語，由于運輸的事宜是由買方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結算的成本，分散結算的風險，促使進出口貿易的順利進行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國際貿易實踐情況來看，單純某一種結算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進行結算。
1.匯款和托收相結合。如：先采取T/T的形式預付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發貨的義務，又能約束進口人及時付款，同時節省了更多銀行費用的支出，也節約了寶貴的貿易時間。
2.匯款和信用證相結合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進行支付；至于一些余款，以T/T的方式進行。
3.托收與信用證結合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權憑證的單據起到保護的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業信用就被轉變為銀行信用，將出口商的風險轉嫁給銀行。
綜上所述，國際貿易支付方式選擇是否恰當，會直接導致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時，不僅要考慮自己的風險，也要考慮對方的成本，力圖達到雙贏的日標。所以，要根據對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務結算成本高低等因素來決定。同時，靈活運用組合的、綜合的支付方式來進行國際貿易的結算，以分散結算的風險。
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匯率變化對企業的影響是雙方面的。負面影響中，影響企業經營的效益和現金流，是最為突出的表現。比如，在今年前半年人民幣不斷升值的情況下，匯兌損失會顯著增加財務費用，導致利潤的減少；回籠貨款的縮水，會減少現金的流入，加大資金供求矛盾。
在人民幣升值的預期下，經推算，如果不采取有效的匯率避險措施，鑫緣一年的匯兌損失將遠遠超過1000萬元。如果不能有效地規避風險、降低損失，將繼而影響整個企業的生產經營和人員就業，影響公司作為農業產業化國家重點龍頭企業發揮輻射帶動作用。
匯率變化對企業不僅僅是消極的影響，反過來也促進了鑫緣集團財務管理的加強。嚴峻的形勢迫使公司財務部門把匯率風險管理作為財務管理的重點之一，并滲透到日常管理之中。財務部門加強了對外匯避險工具的研究和應用，提高了對外貿經營活動的參與程度和管理力度。
同時，匯率變化也促進了鑫緣的產業升級，推動了企業的科技創新和品牌戰略的實施。為了提高企業的國際競爭力，掌握企業產品價格在國際市場的話語權，主動應對匯率變動對企業的不良影響，公司近年來加大科技創新的力度，提高產品的附加值，加快品牌戰略的實施，提高產品的知名度和影響力，取得了顯著成效。這些都為公司應對匯率風險增強了實力。
避險“組合拳”
管理和規避匯率風險，控制和降低匯率變動帶來的損失，需要使用“組合拳”，綜合運用外匯避險工具，全方位強化外匯收入管理，同時要權衡各種避險工具和避險措施的利弊，以求得風險最小，收益最大。鑫緣采用的措施主要有：
合理選擇并充分運用國際貿易融資方式。在匯率變動趨勢明顯。人民幣升值期限預計較長的情況下，公司較多地使用了出口押匯這一出口貿易融資方式，即發運貨物后將全套出口單據提交給銀行。由銀行向公司預付這筆出口貨物項下的全部或絕大部分外匯款項，待外匯貨款回籠后，以回籠的貨款歸還銀行預付的外匯款項。
這樣的押匯融資，加快了資金的周轉，將應收賬款提前轉化為現金，可以騰出流動資金的貸款規模。緩解資金供求矛盾。由于辦理出口押匯后從銀行取得的外匯款項可以辦理結匯手續，對呈貶值趨勢的外匯來說，避免或降低了未來匯率變動導致的外匯貶值給企業帶來的損失。在外匯貸款利率較低的時期，押匯取得資金所付的利息，還有可能小于同期人民幣貸款利率下同等數額借款所應支付的利息，降低了財務費用支出，可謂“一箭三雕”。與其他貿易融資方式相比，出口押匯操作比較簡便，需要支付給銀行的費用也相對較低。今年以來，公司出口押匯融資總量超過6000萬美元，通過這種方式減少匯兌損失450萬元，節約利息支出80萬元。
合理選擇出口貿易的結算幣種。人民幣匯率變動過程中，不是所有的外幣幣種都同步貶值，有些外幣在一段時間內甚至是升值狀態。因此，在與外商簽訂出口合同時，選擇有利的結算幣種，也是規避匯率風險的有效途徑。例如，公司在上半年對歐洲的出口業務中，爭得國外進口商的同意，較多地使用了歐元結算，不但沒有形成匯兌損失，還有一定的收益。
合理選擇出口貿易的結算方式。不同的出口貿易結算方式，會對貨款回籠時間的長短、到賬外匯的多少、支付費用的多少，以及收匯風險的大小產生不同的影響。因此，合理選擇出口貿易的結算方式，也是規避匯率風險的重要方面。公司在不少業務中利用產品的優勢，采用前T／T的結算方式，讓客戶預付貨款，不僅提前收取了貨款，而且有效地規避了匯率風險。
合理選擇并審慎使用外匯交易工具。在幣種選擇和結算方式不能如愿與國外進口商達成一致的情況下，用好外匯交易工具則是出口企業應考慮的重要手段。企業可以通過遠期、掉期和期權交易等保值工具，追求外匯收益的最大化。在鑫緣，使用較多的是遠期結售匯。這種方式起到了較好的鎖定成本、保值避險的作用。
合理確定結匯的時點。在美元持續貶值的情況下，公司與銀行簽訂了實時結匯的協議。一旦美元到賬，由銀行主動代為結匯成人民幣，這樣既減少了企業逐筆辦理結匯的時間和工作量，也避免了因延誤結匯時間而增加外匯損失。
篇12
但是，隨著出口貿易的快速增長，企業的逾期應收賬款大量增加。據不完全統計，2006年，中國出口逾期未收匯金額達300億美元左右，有的企業壞賬率甚至高達30%以上，遠遠高于西方企業平均0.25%～0.5%的水平。導致這一結果的原因主要是結算方式的選擇不當。中小出口企業應如何選擇適當的結算方式，做到既能提高出口競爭力，擴大出口，又能安全、及時收匯，提高企業的經濟效益，是我們必須面對的一個課題。
一、各種結算方式及其特點
在國際貿易中，主要有6種結算方式，即匯付、托收、信用證、備用信用證、銀行保函和國際保理業務。
1.匯付（Remittance）
匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑把款項匯交給收款人。匯付分為信匯、電匯和票匯三種，目前在國際貿易中，主要是電匯。
匯付方式屬商業信用，銀行只提供服務而不提供信用。在國際貿易中，匯付方式主要用于貨到付款、賒銷、預付貨款及傭金、尾款等小額款項的支付。
2.托收(Collection)
托收是指債權人（出口人）出具債權憑證（匯票、本票、支票等）委托銀行向債務人（進口人）收取貨款的一種結算方式。托收分付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種。
托收也是屬于商業信用，對出口人有一定的風險，但對進口人較為有利。進口人可以減少費用支出，有利于資金周轉和資金融通。因而在出口業務中采用托收方式，有利于調動進口人購買的積極性，從而有利于促進成交和擴大出口，故托收常被出口人用以作為提升競爭力的一種手段。
3.信用證(Letter of Credit，L/C)
按國際商會《跟單信用證統一慣例》2007年修訂本（UCP600）的規定，信用證意指一項約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構成開證行對于相符交單予以兌付的確定承諾。簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。
與匯付、托收的商業信用不同，信用證方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用向出口人（受益人）作出付款保證。對出口人而言，第一付款人是開證行，而不是進口人。信用證雖是以買賣合同為依據開立的，但信用證一經開出，就獨立于買賣合同以外，不受買賣合同的約束。在信用證業務中，銀行處理的是單據，而不是單據所涉及的貨物、服務或其它行為。
4.備用信用證(Stand by Letter of Credit)
備用信用證又稱商業票據信用證、擔保信用證或保證信用證，是指開證行根據開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。開證行保證在開證申請人未履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未履行義務的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。
備用信用證也是屬于銀行信用，是受益人備用于開證申請人發生毀約時，取得補償的一種方式，一般用于投標、還款或履約保證、預付貨款和賒銷業務中，近年來，美國等一些國家已開始把備用信用證用于買賣合同項下貨款的支付。
5.銀行保函(Banker’s Letter of Guarantee)
銀行保函是指銀行（保證人）應申請人的請求，向第三方（受益人）開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任。
銀行保函屬銀行信用，它不僅適用于貨物買賣，還廣泛用于其他國際經濟合作的領域。在貨物貿易中，常見的是進口履約保函和出口履約保函。
6.國際保理業務(Factoring)
國際保理業務是指在國際貿易中，在以托收、賒銷等方式結算貨款的情況下，由經營國際保理業務的保理商(Factor)向出口商提供的包括進口商資信調查、信用額度擔保、催收應收賬款、財務管理及資金融通等的綜合性財務服務。
國際保理業務對出口人來說，不僅有助于鑒別客戶資信，可以放手成交，增加交易機會，而且還有利于加速資金周轉。但更主要的是收款沒有風險，只要出口人認真履行合同，就沒有后顧之憂。
二、中小出口企業結算方式的選擇
在以上6種結算方式中，每種結算方式在實際業務應用中各有其特點與風險，中小出口企業在選擇結算方式時，既要考慮風險的大小，又要考慮費用負擔的高低，還要注意到競爭力的強弱及運用中存在的相關問題。
1.各種結算方式的優劣。從安全收匯的角度來比較，前T/T（電匯預付貨款）的安全系數最高，其次是國際保理業務、備用信用證和銀行保函，然后是信用證、托收、后T/T（貨到電匯付款）；從占用資金的角度來比較，資金占用最少的是前T/T，其次是信用證、備用信用證和銀行保函，然后是國際保理業務和托收，后T/T的資金占用程度最高；從手續繁簡和銀行費用的角度來比較，手續最簡單、費用最低的是匯付，然后從繁到簡、從低到高依次為托收、備用信用證和銀行保函、信用證、國際保理業務。
2.信用證并非沒有風險。在我國，信用證結算仍然是當前最為常用的出口收匯結算方式，約有55％的企業首選信用證結算。但是，在信用證業務中，我國出口企業仍有高達5%的壞賬率。究其原因，主要有以下幾個方面：
（1）對信用證方式不夠了解。很多企業，尤其是中小出口企業對信用證方式只是一知半解，只知道信用證是銀行信用，對出口人收款有保障，卻不懂信用證業務的具體操作，從而因操作失誤而蒙受損失。信用證方式要求企業從備貨、審證、出運到制單結匯的每一個環節都不能出錯，還要對《跟單信用證統一慣例》有足夠了解，才能正確處理各種情況，保護自己的利益。例如，某企業有一份出口150噸貨物的合同，該企業在信用證規定的裝運期內分別于青島、煙臺兩地分兩次將145.7噸的貨物裝上同一航次的同一條船上，然后交單議付。開證行提出了兩點不符：短裝數量4.3噸、違反了不準分批裝運的規定。雖經多次協商，但開證行始終堅持，最后以降價10%了結。其實，按《跟單信用證統一慣例》的規定，開證行提出的所謂不符點根本不成立。
（2）單據的質量較差。信用證方式下，銀行奉行的是“單證相符”的原則，出口人向銀行交單要做到“單證相符”、“單單相符”，任何單據上的一點微小的錯誤都足以構成開證行的拒付理由。而很多中小企業由于缺乏專業的外貿人員，制單技術不過關，屢屢遭受損失。
（3）信用證中軟條款越來越多。對于信用證軟條款的定義，至今沒有統一的說法，一般而言，但凡使開證行的付款必須受開證申請人或其代表履行某種行為的約束，或使受益人獲得銀行付款取決于進口人的履約意思的條款，均可稱為信用證軟條款。如要求受益人將一份正本提單直寄開證申請人、檢驗證書由開證申請人簽字等條款，均是典型的軟條款。信用證軟條款削弱了信用證的銀行信用程度，實際上將信用證變成了商業信用。但在實務中，此類軟條款的出現有一定的合理性，出口人難以做到全部拒絕，從而增大了自己的風險。
（4）信用證欺詐屢見不鮮。進口人使用偽造、涂改或無效的信用證對出口人進行詐騙，是外商對我國進行信用證詐騙最常用的一種手段。大多數中小出口企業對信用證的專業知識掌握不夠，在防范信用證欺詐上，往往顯得有心無力。在我國的對外貿易中，國外進口人就是常常利用我國出口企業對信用證條款專業素質水平不高和出口企業的人為疏忽，偽造、假冒信用證和使用無效的信用證欺騙我國出口企業，從而給我國出口企業造成了巨大損失。
3．托收并沒有太大的風險。一提起托收，很多企業都說“風險太大”，將其拒之門外，其實，托收的風險相對單一，主要是進口人的資信風險，以及少量的政治風險。歐美企業間的非信用證結算方式使用比例已達貿易量的80%～90%，其中主要是托收。對出口人來說，托收提高了市場競爭力，擴大了成交機會，有利于開拓出口市場，而其風險是可以控制的。防范托收風險，除了加強對進口人的資信調查以外，還有兩種做法：
（1）做國際保理業務。國際保理業務是一項在國際上比較成熟的貿易結算工具，保理商可通過審核買家的信用為賣方提供融資。在目前國際貿易競爭日益激烈，買方市場逐步形成、信用結算比例逐年下降和賒銷盛行的情況下，保理業務由于很好地解決了貿易資金安全和企業融資問題，因而在全球范圍內形成了空前的發展勢頭。2006年，全球的保理業務量已經達到了11343億歐元，增長率達到12％，占全球GDP的比重已經超過了3％。2005年，中國保理業務量為58億歐元，占GDP的0.33％。
出口商簽訂了保理協議以后，向進口商發貨，將單據交保理商，委托其代為收款，或將應收賬款轉讓給保理商。保理商收款后扣除有關費用，將剩余貨款交給出口商。如進口商到期無力付款，保理商則按保理協議中約定的時間，對出口商予以賠付。國際保理業務與信用證相比，費用上大致相差不多，但其風險明顯要小于信用證。
（2)投保出口信用保險。出口信用保險(Export Credit Insurance)是國家為了推動本國的出口貿易，保障出口企業的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非營利性的政策性保險業務。當前出口信用保險已成為國際貿易中不可缺少的工具，全球貿易額的12％至15％是在出口信用保險的支持下實現的，發達國家出口信用保險涵蓋率在20％到30％左右。2004年，出口信用保險支持全球貿易總額已達7936億美元，支持投資185億美元，支付賠款36億美元。
中國出口信用保險公司（簡稱中國信保）2005年11月22日推出的“中小企業綜合保險”是根據國家相關政策，專門為年出口額在200萬美元以下的中小企業特別是剛進入國際市場、業務規模較小的企業而設計的。與中國信保的傳統產品相比，新投放市場的中小企業綜合保險有三大特點：取消了投保的限制門檻，年出口額在200萬美元以下的各類中小企業都可投保此產品；通過簡化承保手續，不僅能夠大大方便中小企業，還可充分利用保險、企業協會等中介平臺進行集合投保；具有一定的融資功能，可緩解中小企業資金緊張狀況。新產品有為期兩年的試點階段，試點工作重點在浙江、江蘇、福建、山東和上海等地進行。投保出口信用保險，企業最多可獲得實際損失90%的賠償。
參考文獻：
[1]黎孝先:國際貿易實務[M].對外經濟貿易大學出版社，2006
[2]吳百福:進出口貿易實務教程[M].上海人民出版社，2005
[3]劉白玉:出口企業國際結算方式的最佳策略分析[J].特區經濟，2006，（3）
篇13
一、國際結算方式中存在的風險因素
1.托收方式中存在的風險因素
對于托收方式的國際結算來說，它得以實現的基礎是商業信用，通過建立商業信用，來促進貿易的實現。簡單來說，就是采取先運輸商品后付款的方式，這種方式使得商品輸出方需要承擔巨大的貿易風險。這種托收的國際結算方式的風險體現在：如果采購方出現延期付款或者是不付款的情況，那么一旦商品輸出方出現資金鏈斷裂的情況，就會給生產商造成嚴重的財務危機；除此之外，如果采購方并沒有獲得本國的一個進口許可證，那么就會導致貨物無法進入，這就會給輸出方帶來嚴重的風險，所以必須要托收方式中存在的風險因素，進行充分的考慮。
2.匯付方式中存在的風險因素
匯付也是一種常見的國際結算方式，一般采取的匯付方式就是預付貨款與貨到付款兩種。預付貨款就是指先交付一部分定金，余款要等到貨物到達后沒有出現任何質量問題，在交付剩下的款項；而貨到付款，則指要等到收貨方收到貨物后，并且進行確認后再將款項匯至出口商。簡單來說，這兩種匯付方式都不利于出口商的利益，因為一旦進口商認為貨物存在問題，那么就會全部退回，這樣一來就會給出口商造成嚴重的經濟影響。首先是運輸費用的問題，出口商需要承擔全部的運輸費用；其次是出口商還要對回收貨物進行一定的安置，這也同樣需要提供一定的資金，所以說，匯付方式中也同樣存在著風險因素。
3.信用證方式中存在的風險因素
對于信用證的國際結算方式，雖然可以提供一定的信用保證，但是信用度往往會低于商業信用，所以利用信用證結算的方式仍然存在著眾多的風險因素。這些風險因素主要表現在以下幾個方面：第一，銀行并沒有制定出嚴格的付款約束條件，雖然信用證的各個形式手續都是齊全的，但是并沒有起到任何實質性的作用，該信用證的本質就是賦予申請人單方面的優勢，成為了一種可以撤銷的陷阱；第二，在目前的國際貿易中，出現了偽造信用證的現象，進口商一般采用偽造的信用證來騙取出后商的貨物，給出口商帶來較大的經濟風險。
二、國際結算方式中的風險防范對策
1.托收方式的風險防范對策
對于國際結算中托收方式的風險防范對策來說，出口商首先要對進口企業的信譽度進行一個調查，在確保進口方的信譽度之后，在進行交流合作，進行貨物的出口運輸，這樣一來就是國際結算的風險大大降低；其次，還要對進口企業所在國家的進出口政策進行一個詳細的了解，熟悉各個進口的環節和流程，這樣就可以避免因為進出口的政策性問題導致貨物被退回或者無法進入境內的情況。通過以上兩個步驟，就可以很好地降低國際結算的風險。
2.匯付方式的風險防范對策
對于匯付方式中存在的風險因素，要想更好地減少風險因素的存在，首先同樣需要對進口企業的信譽度進行一個廣泛的調查，確認進口企業的信譽度之后在進行貿易合作；其次，出口商可以采用福費廷或銀行保函等方式來轉嫁風險。使用福費廷出口商可以轉嫁商業風險、利率風險給包買商，同時能夠獲得無追索權的出口貿易融資來減輕資金壓力，這樣一來就可以很好地解決匯付方式的風險問題。
3.信用證方式的風險防范對策
對于信用證方式的風險防范來說，首先要對進口商家出示的信用證進行一個嚴格的審查，確保信用證的真實性，一個重要的鑒別方式就是進口商家出示的信用證要與進出口雙方簽訂的貿易合同部門內容相同，這樣就可以在一定程度上對假的信用證進行區分。除此之外，還要對信用證的辦理部門進行過一個嚴格的管理，這樣就可以保證信用證的真實性，大大降低了信用證方式的風險影響。
三、國際結算中的風險管理策略
1.對貿易合作國家的具體風險進行評估
對于國際結算來說，一個主要的減少風險因素的方案就是要對貿易合作國家的具體風險進行一個科學有效的評估，這樣就可以減少風險發生的可能性。例如可以對當地的一些經濟政策、交易風險進行評估，評估出進行國際結算的風險度的高低，來進行參考。
2.雙方簽訂官方承保的信用保險
在國際結算中，除了要對貿易合作國家的具體風險進行評估之外，還需要進出口雙方簽訂一個官方承保的信用保險。這個信用保險就對出口商起到了一個降低風險的作用，如果外貿企業在貿易過程中由于風險而遭受的損失給予相應的補償，這樣一來出口商的經濟損失就可以大大降低，最大程度降低國家風險。
3.交易前與貿易國簽署協議
最后進出口企業還可以在雙方進行交易前，與貿易國家政府簽訂合作協議，這樣一來交易雙方的貿易行為就受到了官方的合理保護，為出口國家進行權益維護起到了一個法律保護的作用。
四、結語
通過本文的研究發現，在國際貿易結算方式中存在著一系列的風險，通過對這些風險影響因素的分析，制定出合理的解決措施，促進貿易雙方利益的保護，同時進一步促進國際貿易的發展。
參考文獻：
[1]蔣勇.國際結算基本方式的適用及其影響因素分析[J].黑龍江對外經貿，2012（12）：61-62.
