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隨著經濟社會的不斷發展與進步，各個行業的企業生產經營活動，比如食品行業、機械行業、家居行業等都要通過供應商采購來實現產品的生產和銷售。隨著采購工作規模的不斷擴大，供應商管理工作也顯得越來越復雜，各項管理要求也開始逐步提高。在具體的管理中，一定要處理好相關的注意事項，確保管理工作的科學合理。
1采購工作中供應商管理的重要性
供應商指的是為企業提供生產經營活動中所需要的各種材料、設備等資源的企業，這些供應商的屬性非常靈活，它們可以是屬于生產型的企業，同樣也可以是流通型的企業。供應商管理是所有企業管理活動中的一個重要組成部分，它會直接影響企業的各項經營活動，下面簡單從兩個方面來分析供應商管理的重要性。
1.1供應商選擇的重要性
供應商的選擇是影響企業生產和經營的首要環節，選擇是否科學合理直接影響企業的生存和發展。一般來講，選擇一個優秀的供應商會有以下幾個方面的優勢：（1）保障產品的質量。比如供應商是給企業提品材料，材料質量的好壞則會影響企業生產產品的好壞；（2）降低企業生產產品成本。合格的供應商可以為企業降低成本，其中包括運輸成本、庫存成本、采購成本等多項成本。因此，在選擇供應商的時候，需要從供應商的管理、設備、人員素質等多方面考查，科學合理地選擇供應商。
1.2供應商評審的重要性
企業還需要注意對供應商做出相應的評審，從而確保雙方的合作共贏關系。在評審過程中，不斷淘汰那些不合格的供應商，對于優秀的供應商則保持長期的合作關系。另外，同時注意開發那些潛力比較大的供應商，從而不斷優化企業生產產品的質量，以最少的開支生產出最優質的產品，從而促進企業的不斷發展與進步。
2采購工作中供應商管理的相關注意事項
2.1注意加強供應商的選擇
前面已經分析了供應商的選擇對企業生產和經營的重要性。因此，企業要特別加強供應商的選擇管理。這里需要從以下幾個方面綜合管理。
2.1.1產品的質量
在選擇供應商時，首先要確保供應商提供的產品能夠符合企業的生產經營活動，它是企業進行采購時必須考慮的因素。如果產品的質量過低則會直接影響企業的生產經營；如果產品的質量過高，對于企業來講也是一種浪費，加大企業生產成本。因此，一定要確保采購的產品符合企業的相關要求。
2.1.2成本
企業實行供應商的管理，最終的目的就是保障產品質量的同時注意最大程度上降低成本。因此，在供應商的選擇中，要特別注意加強產品的成本管理，其中包括運輸成本、原材料成本、生產成本等，從而確定最終的采購價格。
2.1.3服務水平
企業在采購過程中，不僅包括所需要的產品，同時還要注意供應商的服務水平，要特別選擇那些具有優質服務的供應商。比如供應商緊急訂單的配合度、樣品的開發力度等，從而確保企業后期的生產經營活動。
2.1.4信譽問題
企業在選擇供應商時，還要特別注意選擇那些信譽比較好的供應商，看其是否具有影響力、管理經營活動是否規范，資金是否穩定等，最大程度上減少企業后期的損失。
2.2注意加強供應商的績效管理
在物資采購中，特別要注意加強供應商的績效管理，從而確保供應商具有良好的競爭力，給企業提供高質量的資源，這里就需要建立健全一個完善的激勵機制。主要可以從以下幾個方面來著手解決。
2.2.1量化供應商績效指標評價系統
在供應商的管理過程中，可以進一步量化相關評定細則，從而進一步降低因為感官評價造成的管理不足。比如在產品質量績效管理中，進一步明確供應商所提品的合格率，同時將相關的索賠次數明確標出來，為后期的績效管理提供良好的參考。在供應商的供貨方面，將各種情況都羅列出來，進一步量化其供貨情況，比如供貨準時化程度、斷貨帶來的生產損失價值等，將這些指標都進行仔細的核算，最終形成一種綜合的評價分值，并在此基礎上結合企業相關情況，建立一個供應商績效評價數據庫系統。
2.2.2科學合理的供應商績效評價
在對企業的供應商做出相應的評價時，一定要做到科學合理。第一，確保評價是公平、公正、公開。比如評價過程和相關的評價結果應該讓所有參與評價的供應商所了解，而且要進行一定范圍的公開。這樣可以讓供應商看到自身的不足，及時做出相關的調整，而這些進行評價的工作人員也可以對所有的供應商有整體的了解。第二，規范評價行為。在評價的過程中，一定要規范評價行為。比如嚴格遵守各供應商的單項指標，禁止以一種綜合分值來代替各單項指標，另外還要注意將評價結果反饋給相關的供應商，為下一年度的績效改進提供重要的參考。
2.3注意加強供應商的分類管理
對于一個企業來講，其生產過程中涉及的物料和設備非常之多，這就導致一個企業具有多個供應商現象的出現，企業就難實現同每一種物料的供應商都建立長期的合作伙伴關系，在管理中缺乏有效的分類，從而影響了企業的生產。因此，企業必須要特別注意加強供應商的分類管理。這里可以從以下幾個方面來將企業進行分類，從而保障企業進行有效的分類管理。
2.3.1考察物料對企業的重要程度
企業在供應商的管理中，要特別注意區分物料對企業生產的重要程度，從而加強管理。比如對于一個生產車輛的企業來講，其中需要的發動機、制動器是屬于重要的零部件，這些產品的質量以及供應情況直接影響到產品的市場占領速度，對于生產車輛的企業來講，發揮著非常重要的作用。因此，企業應該要重視與這些關鍵部件供應商的合作，確保產品的及時供應和質量。
2.3.2考證供應市場的成熟度
在供應商的管理中，還要注意考證供應市場的成熟度問題。如果某項產品的市場相對比較成熟，那么它所供應的產品也就比較穩定，而且還能進一步確保產品豐富的品種以及充足的庫存，這些供應商一般都是靠批量供應來獲取利潤，企業在管理這類的供應商時，只需要做好市場價格的調查就行，從而確保企業降低生產成本。
2.3.3研究企業自身與供應商之間的優劣
企業在供應商的管理中，還需要特別注意做好相關的評估工作。一般來講，企業一般會將精力放在那些出貨量比較大的重點客戶上。在管理供應商方面，需要特別注意那些規模較大，但是采購量卻相對比較少的供應商。因為它們有可能會采取“保大放小”的措施，從而給企業后期的生產帶來麻煩，因此，在管理的過程中，需要企業物供部門跟這些供應商做好相關的溝通工作。
3結論
綜上所述，供應商的管理工作是影響企業成本和產品質量的關鍵因素，企業要特別注意管理工作中的幾個重要方面，比如加強供應商的選擇管理，選擇那些信譽好、產品質量符合企業生產要求的供應商；注意加強供應商的績效管理，建立有效的激勵機制；同時還要注意加強供應商的分類管理，確保管理工作的重點?？傊ㄟ^供應商的管理，進一步降低成本，確保產品質量。
參考文獻：
[1]王東.加強供應商管理 控制物資采購成本[J].金山企業管理，2010（4）.
[2]常維勇.淺談采購工作中的供應商管理[J].上海煤氣，2011（2）.
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物料是我國生產領域中的一個專業術語。生產企業習慣將最終產品之外的、在生產領域流轉的一切材料、燃料、零部件、半成品、外協件以及生產過程中必然產生的邊角余料、廢料以及各種廢物統稱為“物料”。餐廳物料有蔬菜、水果、豆制品、肉類、禽類、蛋類、水產品、糧油、調料、酒水、洗滌用品等類別；其具有采辦頻次高、種類眾多、使用量大、保質期短、時令性強的特點。
2傳統的餐廳物料采購管理方式
根據餐廳物料的特點，限于以往的技術手段，為了保證采辦質量和提高采辦效率，多采用框架協議訂單采辦模式。因為“一單一招，“互聯網+”在餐廳物料采購管理中的新實踐文/李華娟餐廳物料采辦頻次高、種類繁多、使用量大、保質期短、時令性強，線下為了最大程度的保證采辦質量和效率多采用框架協議訂單采辦方式。本文詳細分析了互聯網技術對于餐廳物料采辦方式的深遠影響，在保證采辦質量和效率的前提下，餐廳物料當下采用邀請招標的可行性、優勢以及注意事項，最后介紹了互聯網+餐廳物料采辦管理系統的應用框架和技術框架，這些新實踐旨在不斷探索優化“高質量低成本”的工作方法。摘要一單一簽”的采辦方式遠不能滿足餐廳對物料使用時間上的要求。框架協議訂單采辦是通過資格預審或供應商現場考察確定優質供應商資源，向供貨商發出采購要約，擬向供貨商提出訂貨數量和技術要求的一種書面文件。訂單采辦使采辦人員從大量重復性工作中脫離出來，在“保質量、效率高”具有明顯優勢。在一定時期，這個采辦方式在實踐中總結的可行的、較為合理的一種方式。
3互聯網+餐廳物料采購管理新實踐
隨著信息化和互聯網技術的發展，越來的越多的工作方式發生了改變。信息由原來的紙張傳遞變成了電子傳遞，由原來的信息孤島變成了互聯互通，由原來的手工操作變成了計算機自動執行。這種改變也將給餐廳物料傳統的采辦方式帶來深遠的影響。
3.1餐廳物料新采購方式
隨著互聯網技術的發展，“一單一招，一單一簽”這種理想的采辦方式借助于該技術在信息的傳遞上和處理上的效率大大提高，已經能夠滿足餐廳物料對采辦時間上的要求。同時，線上邀請招標方式為各類供應商提供透明、公平和公正的競爭環境,保證了充分的競爭性，從而最大程度節省了公司預算,加強了采辦業務的規范和管理,可實時了解和掌握采辦信息。新采辦管理過程如圖1所示，其中橘色部分是需要相關人介入的，綠色部分完全可以由計算機自動執行，可以看出，大部分重復的工作和全部的信息流轉已經由計算機和互聯網完成。
3.2新采購方式的注意事項
新采辦方式改變了原來在一段時期由固定的供應商提供物料的做法，改為每次采辦由高評價低價格供應商中標提供物料的方式。固定的供應商經過長期磨合對物料質量是有保證的，不固定的供應商需要增加相應的措施來避免產品質量波動的風險，所以引入的新方式還有幾個注意事項：（1）嚴格審查供應商入庫資質：一批有實力的供應商是保障物料質量的基礎，通過資格預審或現場考察，引入多家優質供應商入庫，在充分競爭的同時保障物料質量。（2）物料標準化消除二義性：編制物料標準化說明，通過單位、規格、圖文結合的說明方式詳盡的描述所需物料的特征，避免在報價和送貨時由于理解的不一致而出現扯皮的事情。（3）讓供應商考核分影響中標得分：中標策略有兩個權重，一是價格，二是供應商考核分。供應商考核分是由每次供貨的質量決定的，所以珍惜信譽的供應商有更多的中標機會，進而保證物料質量。
4物料采購管理系統架構
通過需求分析，物料采購管理系統應用架構設計如下圖，主要有三部分構成：（1）系統管理相關模塊，包括用戶管理、權限管理、組織機構管理、主數據管理、日志管理、接口管理等（2）用戶通用功能模塊，包括個人工作臺、應用導航、信息、消息提醒、搜索查詢、資料共享等（3）業務邏輯功能模塊，包括采辦基礎支撐模塊、采辦業務模塊、采辦統計與分析模塊，各模塊詳細功能詳見圖2。實現應用模塊的技術架構如下，分成基礎設施層、開發平臺層、應用層和展現層，每層提供的服務如圖3。
5結語
互聯網技術的發展給業務管理帶來了深遠的影響。企業信息化與業務流程再造相結合，是提升企業運行和管理效率非常有用的一個重要手段。信息化已經不僅是業務的輔助工具，而是業務管理不可或缺的屬性。
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隨著經濟的發展和對項目管理、采購管理認識的不斷深入，采購在工程項目中的角色已經從單純的支持服務發展成為新的利潤增長點，采購管理也發展成為成本控制和促進項目效應最大化的關鍵環節之一。
1.明確項目采購管理中的關鍵環節
企業規模越大，采購金額越高，管理者對程序的設計越為重視。這里將一般采購作業流程設計應注意的關鍵環節闡述如下：
1.1根據不同工程項目或各工程項目工作包的特點，充分考慮成本控制、設計、施工等因素確定工程項目管理模式從而確定工程項目采辦模式，便于采辦成本控制。
1.2實施工程項目采購預算制，有了采購預算的約束，能提高工程項目資金的使用效率，優化工程項目采購管理中資源的調配。從而達到控制工程項目采購成本目的。
1.3采購包的劃分。要根據設備材料的性質、市場供貨商的供應能力和經濟批量劃分采購包。合理劃分采購包，可降低采購價格。
1.4充分利用好工程項目內外部環境。在工程項目采購管理中充分利用采購環境，同樣是有效降低采購成本的途徑之一。
1.5供應商的優化選擇和管理。工程項目前期供應商一旦選錯，將給工程項目建設造成嚴重影響，因此，招投標尤其是國外設備招投標要特別慎重。
1.6確立采購全流程成本的概念，應該關注的是整個工程項目流程中的成本降低，是對總成本的控制，而不是單一的針對采購貨物或服務的價格。
2.細化項目采購管理中的的部門職責
科學合理的流程，明確細致責任化的分工，對于規范采購管理有著積極的作用。
2.1各部門:負責采購需求計劃提出、采購的參與、貨物的驗收。
2.2專業管理部門:負責審核專項物資申請（必要性、替代性、可否調撥、數量、型號、品牌），出具專業意見；協助采購對新的專業設備或物料的采購。
2.3行政組:負責監控各處采購計劃執行情況；下達各處物品申購計劃額度；物品需求申請單審核，負責不定期市場調查和價格監督。
2.4人事行政部采購組：負責采購通用類固定資產、低值易耗品、生產輔料等，進行采購實施的全過程——詢價、供應商選擇、下單/合同的制作、追蹤到貨、退/換貨、報銷。
2.5生管部采購組：負責采購設備治具類與計量儀器類固定資產、生產材料等，進行采購實施的全過程——詢價、供應商選擇、下單/合同的制作、追蹤到貨、退/換貨、報銷。
2.6行政庫房：負責辦理出、入庫手續；負責輔料、勞保品的存儲和管理；負責提供輔料庫存月報表和勞保庫存月報表。
2.7品保部：負責對到貨生產輔料的檢驗以及協助索賠、出具檢驗報告；參與計量儀器類資產采購支持。
2.8技術部：負責參與設備治具類資產采購，給予相關專業技術參數支持。
3.強化項目采購管理中的制度執行
沒有規矩不成方圓。建立并完善配套的采購管理制度是開展項目管理工作的必要條件，強化制度執行力是推行項目采購管理的有力保障。
3.1建立健全各項采購管理制度。項目一進駐，就要按單位企業下達的責任成本預算指標，制定一套采購成本管理辦法和制度。在操作過程中，應結合實際情況，不斷修正、改進，通過實踐使之趨于完善，以確保制度科學可行性，真正起到規范項目成本管理的作用，最終達到提高施工項目成本管理水平的目的。
3.2全過程控制?？刂瓶偝杀驹谔接戫椖坎少徆芾碇薪档统杀镜膯栴}時，應該確立采購全流程成本的概念，我們所應該關注的是整個項目采購流程中的成本降低，是對總成本的控制，而不是單一的針對采購貨物或服務的價格。
4.采購業務流程管理的注意事項
4.1注意流程的先后順序及時效控制。應當注意作業流程的流暢性與一致性，并考慮作業流程所需時限。避免同一主管對同一采購案件作多次簽核；同一采購案件在不同部門有不同的作業方式；同一采購案件會簽部門過多，影響實效。
4.2價值與程序繁簡相適應。程序繁簡或被重視的程度應與所處理業務或采購項目的重要性或價值大小相適應。凡涉及數量比較大，價值比較高或者易發生舞弊的作業，應有比較嚴密的處理監督；反之，則可略微予以放寬，以求提高工作效率。
4.3避免作業過程發生混亂。要注意變化性或彈性范圍，以及偶發事件的因應法則。譬如在遇到“緊急采購”及“外部授權”時，應有權宜的辦法或流程來特別處理。
4.4流程設計應適應現實環境。應當注意流程的及時改進，早期設計的處理流程，經過若干時間段后，應加以審視，不斷加以改進，以適應組織變更或作業上的實際需要。
4.5配合作業方式的改善。譬如當手工的作業方式改變為信息化的作業方式時，流程就需要做相當程度的調整或重新設計。
5.結語
梅瑞狄斯在《項目管理——管理新視角》中提到：“在采購設備、原材料和分包服務的過程中，必須清楚的界定出特定的需要，并且還要找到最低的價格和最具競爭力的供應商?！表椖坎少徆芾碜鳛轫椖抗芾淼囊粋€重要組成部分，企業要獲得最大的經濟利益，有效地降低材料采購成本是關鍵，就必須要加強對項目采購的管理與控制，具體方法和可操作模式要根據單位實際情況區別對待，實踐摸索。
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2.采購組織
此前，Q公司是按照地域區分公司，根據工廠，設置部門，制造、貨物供應和貨物調整部門等均為單獨分散的部門，部分的分散造成了人員冗余，運營成本高。Q公司削減冗余，機構重組，簡化運營勢在必行。
3.采購管理信息系統
Q公司利用SAP軟件進行訂單的下達、處理。利用自行開發的SRM(供應鏈關系管理)系統進行訂單的確認和管理，其訂單管理內容包括新訂單確認、訂單查詢、修改等。現有的系統并沒有做到信息的無縫連接，而且與供應商的信息溝通不能及時反映到系統中來，有待于進一步優化。
二、Q公司采購管理對策建議
1.采購流程細化
針對Q公司現有的采購流程，對相關的實施細節進行規范，列出切實的操作細則。
(1)供貨準備階段
成為Q公司認可的合格供應商引入后，在開始批量供貨之前，須與Q公司采購部門簽訂采購合同，協商關于價格、質量、服務等相關條款，確定采購價格標的等事務。具體流程細則和注意事項如下：
①簽署協議
通過供應商引入，被納入合格供方名單的供應商需由供方法定代表人或合法授權人與Q公司采購部授權人共同協商簽訂“采購協議”、“協議附件”、“相關協議”后方能進行正常合作。
②商定價格
供方應向Q公司采購部定期反饋即時市場價格、貨期等真實的信息。供方的報價必須基于誠實原則，其對采購部門及其他部門的報價一致。同時，供應商應按Q公司要求提品分項報價表供其采購部作參考，并在報價發生變化時，將更新后的報價在3個工作日內通知Q公司采購部。
(2)正常供貨流程
產品通過測試后即進入批量供貨階段，正常供貨流程主要涉及到如下環節：
①訂單確認
采購部根據物料使用計劃和采購周期制定采購訂單。訂單需包含產品型號、數量、價格、交貨期、交貨地點等相關信息。供方在收到訂單后，應在36小時內進行確認。確認后供應商須全面履行訂單中所涵蓋的全部要求。
②備貨與交貨
供方應按協議及其附件的要求提供訂單中的產品和服務。供方不得擅自提前或延遲交貨并于備妥待運后24小時內已書面形式通知Q公司，供應商根據指定的交貨模式履行交貨義務。
③收貨及驗收
供方或其指定的承運人應到交貨現場同Q公司采購部一起清點產品，核對產品名稱、數量、包裝等，辦理收貨手續。檢驗合格后辦理入庫。
④付款
產品檢驗合格后Q公司應向供應商支付相應貨款，具體的支付辦法以生效訂單中規定的為準。供應商必須在付款日前10天內將正本發票送達Q公司。
⑤DOA索賠
在檢驗、測試、組裝過程中發現的個別不良品，Q公司對供應商的不良品進行判定，必要時請供應商一起確認責任歸屬。Q公司提出索賠申請，供應商反饋索賠信息，核對審批內容與申請內容一致后，供應商必須根據物料特性的索賠要求在規定的時間內將物料維修完好后全部返回或提供索賠款。
2.采購組織整合
針對目前Q公司各分公司分散管理采購的現狀，應該將生產、供應鏈和采購部門合并為一個新的運營部門，集中負責Q公司的全國供應鏈和采購業務。采購中心的任務是管理和整合零配件供應商。Q公司全國采購的資源被分成兩類：一類是生產資料采購，直接用于生產；另外一類是通用型采購。在管理生產資料供應商方面，運營部門有三個戰略性任務。一是保證供應商供應的連續性。二是保證供應商在生產成本方面有一定的領先性。三是要保證供應商產品的品質。
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1.采購流程
通過對其采購數據的整理分析，發現Q公司現有的一些問題：采購流程中具體操作規范不明晰；反應時間略長；采購流程有待進一步細化。
2.采購組織
此前，Q公司是按照地域區分公司，根據工廠，設置部門，制造、貨物供應和貨物調整部門等均為單獨分散的部門，部分的分散造成了人員冗余，運營成本高。Q公司削減冗余，機構重組，簡化運營勢在必行。
3.采購管理信息系統
Q公司利用SAP軟件進行訂單的下達、處理。利用自行開發的SRM（供應鏈關系管理）系統進行訂單的確認和管理，其訂單管理內容包括新訂單確認、訂單查詢、修改等?，F有的系統并沒有做到信息的無縫連接，而且與供應商的信息溝通不能及時反映到系統中來，有待于進一步優化。
二、Q公司采購管理對策建議
1.采購流程細化
針對Q公司現有的采購流程，對相關的實施細節進行規范，列出切實的操作細則。
（1）供貨準備階段
成為Q公司認可的合格供應商引入后，在開始批量供貨之前，須與Q公司采購部門簽訂采購合同，協商關于價格、質量、服務等相關條款，確定采購價格標的等事務。具體流程細則和注意事項如下：
①簽署協議
通過供應商引入，被納入合格供方名單的供應商需由供方法定代表人或合法授權人與Q公司采購部授權人共同協商簽訂“采購協議”、“協議附件”、“相關協議”后方能進行正常合作。
②商定價格
供方應向Q公司采購部定期反饋即時市場價格、貨期等真實的信息。供方的報價必須基于誠實原則，其對采購部門及其他部門的報價一致。同時，供應商應按Q公司要求提品分項報價表供其采購部作參考，并在報價發生變化時，將更新后的報價在3個工作日內通知Q公司采購部。
（2）正常供貨流程
產品通過測試后即進入批量供貨階段，正常供貨流程主要涉及到如下環節：
①訂單確認
采購部根據物料使用計劃和采購周期制定采購訂單。訂單需包含產品型號、數量、價格、交貨期、交貨地點等相關信息。供方在收到訂單后，應在36小時內進行確認。確認后供應商須全面履行訂單中所涵蓋的全部要求。
②備貨與交貨
供方應按協議及其附件的要求提供訂單中的產品和服務。供方不得擅自提前或延遲交貨并于備妥待運后24小時內已書面形式通知Q公司，供應商根據指定的交貨模式履行交貨義務。
③收貨及驗收
供方或其指定的承運人應到交貨現場同Q公司采購部一起清點產品，核對產品名稱、數量、包裝等，辦理收貨手續。檢驗合格后辦理入庫。
④付款
產品檢驗合格后Q公司應向供應商支付相應貨款，具體的支付辦法以生效訂單中規定的為準。供應商必須在付款日前10天內將正本發票送達Q公司。
⑤DOA索賠
在檢驗、測試、組裝過程中發現的個別不良品，Q公司對供應商的不良品進行判定，必要時請供應商一起確認責任歸屬。Q公司提出索賠申請，供應商反饋索賠信息，核對審批內容與申請內容一致后，供應商必須根據物料特性的索賠要求在規定的時間內將物料維修完好后全部返回或提供索賠款。
2.采購組織整合
針對目前Q公司各分公司分散管理采購的現狀，應該將生產、供應鏈和采購部門合并為一個新的運營部門，集中負責Q公司的全國供應鏈和采購業務。采購中心的任務是管理和整合零配件供應商。
Q公司全國采購的資源被分成兩類：一類是生產資料采購，直接用于生產；另外一類是通用型采購。在管理生產資料供應商方面，運營部門有三個戰略性任務。一是保證供應商供應的連續性。二是保證供應商在生產成本方面有一定的領先性。三是要保證供應商產品的品質。
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（二）材料采購過程不規范存在原因分析
建筑材料采購過程中，存在許多不規范行為，分析其存在原因如下：首先，采購工作銜接存在問題，導致工作效率不高。材料采購需要制定相應的采購計劃，采購計劃通過生產通知書來制定，而在采購過程中存在采購計劃制定延遲，計劃制定缺少詳細規劃，導致在采購過程中出現訂單重復，訂單缺失等現象，工作人員責任不明，互相推脫，導致工作效率極低。其次，供應商不穩定，采購數量不足，導致建筑材料成本增加。建筑材料采購成本的控制對建筑工程整體成本控制非常重要，材料成本居高不下為整個施工帶來難題。再次，供應商不穩定，導致材料質量難以控制。材料采購過程中，經常更換供應商，對其材料質量檢查方面存在困難，不能保證材料質量。最后，采購部門對建筑材料采購缺乏統一規劃。常常會出現訂單重復,多訂貨或者忘記下訂單,材料供應不足，延誤工期等現象。
二、建筑材料采購管理優化的措施
（一）工作人員選擇合適的采購模式
建筑材料采購過程中，選擇合適的采購模式對采購管理工作非常重要。首先，采購人員要按照國家政策法規和物資管理政策的指導進行采購，熟悉掌握相關部門的管理規定。其次，工作人員制定科學的采購計劃，按照生產計劃、施工方案進行材料采購。再次，制定完善的采購管理制度，按照規章制度完善采購工作。最后，綜合各種因素，根據實際情況選擇合適的采購模式，增強材料質量控制，保證供貨期限。
（二）提高采購信息獲取能力、樹立市場意識
建筑材料采購要關注市場動態，材料價格變動信息，樹立較強的市場意識。材料市場較為復雜，材料價格變動直接影響采購資本，因此，采購人員要提高采購人員的信息獲取能力，開通多種信息獲取渠道，樹立強力的市場意識。在材料采購過程中，要堅持"三比一算"，比較材料的價格、質量、運輸狀況等，加強采購環節成本核算控制和管理，在滿足工程質量需要的前提下，選擇價格最低、距離最近的，認真考察供應商資質，建立長期合作關系，有利于控制采購質量和成本。
（三）建立健全嚴格的招標采購制度
招標采購是在市場經濟下，一種科學合理的競爭采購科學方式。招標采購具有公開透明的特點，在建筑企業材料采購中得到廣泛的發展和應用。由于建筑企業材料需求的品種較多、對材料質量要求較高、可變性強，采購周期短，部分品種可比性差等特點，招標采購的規范化管理較為困難。所以，要想實現材料采購管理優化，就要建立健全嚴格的招標采購制度。在建筑材料采購中，從實際情況出發，結合材料性質特點，綜合影響采購的綜合因素，公開、公正、公平的進行招標比價，完善采購管理體制。
（四）加強采購組織與采購人員的建設
建筑材料采購組織及采購人員建設很重要，要培養采購人員遵章守紀的意識，強化采購人員主人公意識、自廉意識，規范采購環節管理，加強材料成本意識，為建筑企業節約資金。在材料采購前，對采購人員進行培訓，針對采購細節和注意事項進行講授，加強采購組織管理。采購人員培訓中還要注重培養自主思維，對材料采購進行項目化組織管理，在組織結構中培養團隊精神和責任意識，促進采購人員工作的自主性和積極性。采購組織化管理還可以制定獎懲制度，以此來激勵員工的工作熱情。
三、未來材料采購管理發展方向
（一）加強計劃管理，尋找料源，采購招標信息
材料采購管理工作重在計劃，針對生產計劃進行科學合理的規劃，尋找治療可靠的料源，與其供應商建立長期可靠的合作關系。還可以通過公開招標信息，進行公開的采購招標，化零為整，公開比質比價。
（二）集中招標采購，統一配送
招標采購集中化，有利于對各個供應商提供的材料價格進行對比，同價格的材料進行質量比較，同質量的材料進行價格比較，同質量、同價格的材料進行交通運輸方便與否的比較。強化采購統一配送管理，從企業的角度出發，優化供應商商品，在組織結構上進行聯合采購，提高采購部門的內部效率。統一配送管理能夠提高采購數量，保持與供應商親密、坦誠的合作關系，加強彼此溝通，降低材料單價和采購成本，改善交貨服務，促進供應商對客戶需求的反應力度。
（三）嚴控材料在數量、質量上驗收入庫管理
材料采購完成后，在驗收過程中要對材料進行嚴格檢查，嚴格控制材料的數量，加強對材料質量的驗收，保證材料質量符合標準，進而保證施工質量。材料采購數量要嚴格控制，材料數量過多會增加庫存管理，提高材料保管費用，占用大量的資金，影響資金的周轉。材料數量不足時，會影響工程進度，嚴重影響工期。推行聯合庫存管理，保證材料入庫后性質穩定。聯合庫存管理有利于減少企業庫存問題，促進建筑企業與供應商雙贏與合作。
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1.1 采購管理
我院規定,所有設備儀器及一次性的醫用產品必須通過設科領用,要求所購材料必須“三證”齊全，制定合法有力的管理制度，手術室專人負責領取發,保管保養。
1.2 一次性物品的管理
1.2.1 一次性物品有專人管理,按需所求,月計劃出入,護士長根據手術量及產品消耗來計劃進貨,無一次性物品積壓現象,也常備無患.一次性物品領回后,檢查每期貨物的外包裝和有效期,必須存放于清潔干燥,通風良好的庫房,溫度保持在18℃―22℃,濕度保持50％―70％,滅菌物品存放在不銹鋼專架上,離墻5, 離地25, 離天花板50,由專人保管和檢驗,排列整齊,以保證物品先到先用,防止有效期過期和外包裝材料的破損。
1.2.2 在一次性物品管理方面,采用連環式管理,由副護士長及使用人負責各司其職,又緊密合作,責任到人,保證一次性物品在手術室中正常運轉。
1.2.3 廢棄物管理 為了更好的防止交叉感染,手術室每天要使用大量的一次性物品,所以在處理一次性物品時尤為重要。由于手術室的廢棄物品,基本上都沾有患者的血跡和體液,屬嚴重污染物品。根據中華人民共和國醫院消毒衛生標準,必須進行將廢棄物品分門別類放置,按“消毒―毀型-- 廢棄”的原則處理。
1.3 精密器械的管理
1.3.1 ?？谱o士負責 由?？平M長對精密器械進行管理,負責定期保養、登記,制定精密器械的操作流程及注意事項;負責護士培訓及?？平M成員的重點培訓工作。
1.3.2 清洗,保養,消毒 精密貴重器械先用清水反復沖凈血跡,再用濃度為1:400的專用洗滌劑3米多酶浸泡10-15分,溶解有機物,然后再用超聲自動清洗機清洗干凈,最后清水沖洗,高壓氣槍吹干水分,再放入劑中，增加其潔凈度,不僅能使其保持金屬光澤,而且能使鉗瓣關節活動自如。所有的儀器能高溫,高壓的首先高壓蒸汽滅菌,不能耐受高壓,高熱的物品用環氧乙脘或過氧化氫氣體低溫滅菌。
1.4 貴重儀器設備管理
1.4.1 建立儀器檔案 設二本貴重儀器本,一本存放設備科,一本存放在手術室內容有儀器中英文名稱,機型,生產廠家購置時間,價格。另外,對隨機帶來的全部資料集中由檔案室保管,便于維修查詢,每半年由護士長和設備科分管負責人清點審核一次。
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1比價采購的作用
隨著經濟日益全球化與信息技術發展，比價采購作為企業單位加強成本控制的有效手段，已被眾多大型企業單位所應用。比價采購能有效加強采購監督，維護公司和采購當事人的合法權益，為公司資金的高效廉潔使用保駕護航。
1.1比價采購有效降低成本，贏得性價比最高的產品供貨商
比價采購在眾多供應商中尋找合適的合作伙伴，擴展了企業選擇供應商的范圍；在同系列產品中比較出質量好的產品，保證了產品的質量；在同等質量商品中選擇價格低的商品，降低了商品的價格；故比價采購有效降低了成本，為企業贏得性價比最高的產品供貨商。
1.2比價采購可以鞭策供應商提升產品質量、加強售后服務
企業的采購是持續不斷的一種行為，一個良好的供應商決不會畢其功于一役，決不會沾沾自喜于謀取了一次供貨機會而不注重所品的質量，不加強產品的售后服務。他們清楚地知道，在群雄角逐的環境下，不注重質量與售后服務，其他的供應商馬上就會取而代之。故供應商注重不斷提高產品的質量，加強售后服務，成為性價比最高的供應商。
1.3比價采購有助于防止采購工作中的腐敗現象
比價采購對杜絕個人不正當得利和防止可能出現的腐敗現象也有積極的作用。在傳統采購中，主觀性的東西將會影響購買決策的制定，不公平、不公正的事情時有發生。而比價采購使供應商報價清晰，決策者可以在合適的供貨商中一目了然地做出選擇，避免了業務不熟、個人拍腦袋的情況，也避免了采購工作中可能出現的為了個人利益內外勾結、坑害企業的腐敗現象，比價采購過程也受到各方的關注與監督，增加了采購的透明度，有效地保證了競爭的公平、公正、公開，防止腐敗現象。
2比價采購基本程序和管理制度
2.1比價采購
比價采購，是采購單位采購要求及相應的交易條件，由供應商在規定的時間內競價，采購單位根據信用、價格、成交歷史等因素選擇最終確定供應商的一種采購方式。
2.2比價采購基本程序
在預算范圍內非招標采購項目，采購物件（服務）單價或批量采購總價在一定金額以上的，應進行比價采購。采購部門在采購商品前應做好充分的市場調查工作，在合格供應商中擇優選出三家或以上的供應商提供其地址、聯系電話、聯系人、商品名稱、規格、單價、總價等報價資料，提交采購申請給比價小組進行市場調查與價格審核，報經公司領導批準后，由項目主管部門組織采購。
進行比價采購時，程序和資料須詳細完備。采購部門根據預算和需要，多方研究確定采購項目、型號或標準，運用多種有效方式如網絡、電話、實地調查、歷史記錄等聯絡生產廠家或供應商報價，核實供應商的基本資料如資質、信譽、公司名稱、賬號等，根據市場價格和供應商洽談，確認報價（含稅、送貨、安裝等其他一切費用），從價格、質量、付款方式、信譽、服務等方面考慮，擇優選出不少于三家，將相關資料和請示提交給比價小組審核，報公司領導審批。
2.3比價采購管理制度
建立和完善比價采購管理制度，增強物資采購的可操作性?！肮芾碇贫取币幎斯举徶迷牧稀⑷剂?、輔料、工具、工裝、備品備件、低值耐用品、設備、辦公用品、勞保用品和醫藥、生活物資及其它物資采購過程中的管理職責、價格監督、控制采購過程等基本要求。
2.3.1制度中首先成立物資采購價格小組，其職責是對公司物資采購事項進行研究、決策；對“管理制度”的執行情況，進行日常的監督檢查；廣泛收集采購物資的質量和價格信息，利用電腦建立數據庫；對物資采購價格進行日常性的檢查和監督。
2.3.2制度中對供應商的要求
在市場競爭日趨激烈的今日，供應商已經成為公司營利的關鍵要素和基本前提。許多公司業務不好，最根本的原因就在于他們缺少供應商，尤其是缺乏優質的供應商。供應商是公司采購的重要當事人，公司采購離不開供應商，正因為他們的積極參與和有序進入，給公司采購帶來了無限生機與活力。為了能在競爭激烈的市場中準確選擇并科學管理供應商，保證公司采購優質高效、秩序井然地進行，應注意以下幾個方面：
（一）信譽優先
作為市場上的兩個主體，公司和供應商的首要目標就是獲取利益，求得繼續生存和發展的機遇，因此，公司與供應商始終處于一種相互博弈的利益關系之中。供應商、公司存在于社會，既要追求利益，又要防范風險，因此公司在選擇供應商時，必須將供應商是否有信譽放在首位。
（二）合格供應商的基本條件
充足的供應商的介入采取公平競價，使公司采購充滿生機與活力。作為合格供應商的基本條件應該是：具有獨立承擔民事責任的法人、其他組織或自然人，具有良好的商業信譽的健全的財務會計制度，具有履行合同所必需的設備和專業技術能力，具有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄，在經營活動中沒有重大違法記錄等。只有經過資質、業績、信譽、能力等審核選擇的合格供應商，才能保證產品質量良好，售后服務良好。
（三）建立合格供應商檔案
在審查過程中，一是看書面資料，逐項分析。二是組織人員對供應商進行實地勘察、市場調研，掌握第一手資料。只有認真做好供應商的注冊登記工作，才能保證讓信譽好、履約能力強的供應商參與競爭，以確保公司采購的質量和降低采購價格，同時也減少招標、投標工作量，提高工作效益。審查合格的供應商列入公司合格供應商名單，可在全公司采購活動中使用。
（四）供應商日常管理與動態考核
對名單內供應商的履約和服務情況進行定期檢查，發現問題及時處理，并將情況登記備案，作為年度供應商評審的重要依據。對騙取供應商準入資格、提供虛假招標材料、不能如實反映情況、單方違約的供應商，公司要在職權范圍內及時做出處理意見。
對供應商的考核，是對進入公司采購市場的供應商實行年度復核的一項工作，對評審不合格的供應商，不得參與下一年度公司采購活動。
比價采購小組負責收集采購采購部門對供應商的服務態度、技術能力、產品質量等信息，實行動態考核和管理，強化售后服務跟蹤監督，確保服務質量過關，及時辦理供應商變更、注銷等事宜。
3比價采購注意事項
3.1企業領導要重視，組織保障要到位，層層建立責任制。一個企業的成本控制能否取得成功，更重要的是還取決于企業領導對成本控制的重視程度，否則，再好的成本控制制度也形同虛設，難以收到應有的效果。若一個企業能夠堅定不移地將成本控制制度在全單位貫徹實施，會使該單位在成本控制方面取得了巨大的經濟效益。
3.2加強比價采購審查，提高企業經濟效益。首先,審查部門設立價格審查業務，了解掌握物資采購等價格的信息，制定最高限價，對超出最高限價的行為有否決權。其次，對于采購過的物資，將其進貨的資料實際價收集匯總,對于當地采購物資，到市場了解行情，收集第一手價格信息；外地采購物資采取網上詢價、電話詢價等方法，逐步建立完善價格信息庫，為審查監督提供決策依據。
3.3提高職工對比價采購的認識，促進比價采購的全面實行?！氨葍r采購”不同于傳統的定價定貨，無論是操作程序、商務談判都不同于以往，從某種意義上講，是企業采購方式上的一場“革命”。多多宣傳比價采購知識，經過運行比價采購制度，讓職工實實在在地看到價格差距，看到實惠，提高對比價采購的認識，關心支持比價采購工作，讓它充滿生命力。
3.4注重產品的性價比最高，不能一味追求低價。
3.5大中型采購項目，不僅應該選擇多家供應商作報價比較，而且還應該聆聽專家意見。一般大中型采購項目盡管不用經過招投標，但不僅要聽供應商的介紹，而且要到已經實施了該項目的單位去考察，請有關專家根據本公司的實際需要提供建議，這樣保證采購項目物有所值，充分滿足使用要求。
3.6不斷提高比價工作人員專業水平，使工作規范化、科學化、法律化。比價工作人員在工作中不斷學習、總結、積累經驗，提高比價技術水平；不厭其煩地建立合格供應商一覽表、比價記錄表，利用EXCEL表的強大功能，有效的儲存利用歷史比價信息。
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Keywords: nuclear power, the system procurement bag, the executive management
中圖分類號：TL82 文獻標識碼：A 文章編號：
引言
近年來，國家的核電產業有了較大發展。核電設備有著價值大（約占工程總投資的45%~55%）、種類多、安全性要求高等特點，不同類別的設備采購合同的管理也各有其自身的特點，需要根據合同設備特點，采取相應的控制措施，才能保證工程項目安全高效的進行。
除鹽水生產系統的功能是處理來自淡水廠的生水系統的水，并向核島、常規島、BOP等提供符合水質和水量要求的除鹽水。福清核電項目除鹽水生產系統包括除鹽水預處理系統、反滲透裝置、離子交換系統、化學清洗系統、酸堿再生裝置、家安裝至、廢液中和排放裝置及其附屬設備和連接管道，供配電系統以及控制儀表系統。根據其特點，該采購包為系統采購包，即由設計院提供設計輸入條件，由供貨商負責系統詳細設計及設備的供貨。該采購包包含系統設計及設備（部分非標設備）設計工作，包含了水泵、閥門、容器、風機、PLC、儀表、管道等多個專業多種類型的設備，大約有二十家分包商。此類采購包的特點就決定了此類采購包與單一設備采購包在項目執行過程中會有很大的不同，需要根據采購包特點進行采購管理。下文對項目執行的各個階段的工作要點進行總結和討論。
除鹽水項目執行管理實踐
文件管理
核電項目對文件的要求非常嚴格，從文件編碼、文件分類、文件傳遞及審核等有著非常詳細的規定，根據在福清項目除鹽水項目執行情況，在大量的文件中需要強化對下列文件的管理：
（1） 進度計劃管理
計劃是項目執行的主線，對采購合同的執行來講，就是嚴格按照設備采購三級進度計劃，即要求供貨商編制單個合同項目執行的四級進度計劃，根據交付進度，合理分配各階段的時間，并且設置關鍵節點，嚴格執行。項目負責人應該對設計進度、設備制造周期等有詳細的了解，如此才能保證如接換完成、設計圖紙審查完成、設備制造開工等關鍵節點按期完成。計劃管理最重要的一點就是主動跟蹤、主動反饋，積極推進。最終通過對計劃的層層落實，很好的實現了按期交付
（2）設計接口手冊（ICM）統一管理
設計接口是指除鹽水生產系統與其他專業、其他系統之間的接口，接換對除鹽水工程子項工作順利進展的重要環節。項目負責人組織供貨商和設計人員整理編制設計接口清單并形成文件，由項目負責人進行跟蹤。接口管理包括接口打開預報、接換情況檢查等內容，通過跟蹤接換的情況，對比設置的時間節點，掌握接換的進展，通過電話、郵件及設計接口協調會等形式進行接口的管理協調，力求保質保量的完成接口的交換。
（3）工程文件索引（IED）管理
核電對文件的要求嚴格而復雜，供應商提交IED文件，項目負責人與相關設計人員按照文件類型共同進行審查。對IED的審查主要包括兩個方面：一是與項目相關的文件提交的是否完整，如工程管理文件、設計文件、質保文件、制造相關文件、運輸發貨文件是否完整是否能夠滿足項目需要；二是需要對比進度計劃，確定各類文件提交進度是否滿足項目進度要求；
內外部協調管理
系統采購包的一個特點就是專業多、參與方多，而各方的協作一致是是實現項目目標的必要條件，因此內外部的協調管理也是采購管理的一項重要工作。在福清除鹽水項目執行過程中，主要采取以下措施進行協調管理：
進展協調會
從2009年3月份起，要求供貨商每月提供月度進展報告直至2010年2月各類設計文件全部完成，共出版24期，日常的問題通過電話、郵件和傳真解決，并反饋在月報中，在遇到的問題較多時，由項目負責人組織召開進展協調會，對問題進行討論溝通，并將進展情況匯報上級，對于其中協調會上不能確定的事項請上級關注協調處理，有力的推進了項目的進展。
（2）設計協調會
在接換和技術文件審查過程中，遇到問題較多或者問題突出影響設計進行的時候，組織召開涉及協調會，對遇到問題逐項梳理，確定解決方案和時間要求。福清除鹽水項目召開設計協調會6次，通過協調會在較短時間內對存在的問題集中進行了排查處理，促進了設計工作的高效進行，對項目執行有很大的推進作用。
（3）設計交底會
項目負責人在2010年6月組織供應商設計代表、設計方設計工程師、安裝承包商工程師、施工部安裝管理工程師等召開了子項設計交底會，設計方介紹了系統原理、設計要點、安裝注意事項等，并對安裝方就施工圖提出的疑問進行了溝通交流，為安裝工作的正常進行奠定了一定的基礎。
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制定相應的管理制度。進行物資采購前，首先為生產耗材制定相關的采購管理制度，建立采購流程，并將責任以及各個工作任務落實到各個負責人中，及時給予對材料相關崗位進行業務培訓工作。
計劃管理生產耗材。工程部門結合公路項目制定材料計劃時要明確標注所需材料的相關信息，例如名稱、性能、用途、數量、規格以及型號等，材料部門在根據該技術確定采購計劃后，上報審核。在施工過程中可根據實際情況適當調整。
生產耗材的價格、品質調查。對材料進行采購前首先對價格、品質進行調查：①分析材料計劃所需材料的詳細信息，例如對材料規格、性能、型號、價格限制、進貨批量、使用時間、以及收貨地點等；②根據上述信息，通過不同方式調查供貨商以及材料價格等信息；③調查供貨商的各方面情況，例如營業執照、供應能力、企業資質、售后服務等；④在價格調查過程中大致判斷材料的質量，例如水泥、鋼絞線、瀝青、鋼材、錨具等材料。對于批量較大的材料，例如石灰、石屑、砂、碎石等材料，需抽樣試驗。
生產耗材采購應注意事項。在明確材料供貨商后，要注意明確所購材料的各方面信息：①材料的品種、名稱、型號、規格、交貨狀態、包裝方式等；②材料的購買數量、價格、其他費用、結算方式等；③材料的品質以及驗收方法；④材料的收貨時間、地點以及方式等；⑤材料所采用的運輸工具、方式以及費用等；⑥其他。
制定生產耗材驗收要求。根據所購材料制定相關的驗收標準：①首先對材料的合格證、檢驗證書以及相關的技術指標等文件進行檢查，要求所有材料均需要具有相關文字資料。其次，材料需通過目測合格后才可送進場，對于不合格的材料上報領導，由上級決定不合格材料的處置；②材料需要在入庫當天辦理手續，同時建立相應的統計報表與臺賬，入庫時要求對材料的相關信息進行標注，例如入庫日期、數量、規格、型號、供貨商等，同時請送貨負責人與驗貨負責人同時簽字確認；③檢驗主要材料時實行雙人檢查制，確保檢驗結果的正確性。
3．生產耗材采購中的常見問題。生產耗材采購中的常見問題：①采購材料的過程簡單，導致采購管理工作出現獨斷的情況；②采購中重成本而輕質量；③采購合同存在漏洞，因合同糾紛引起經濟損失；④生產耗材的價格、品質調查方式過于單調，成本控制意識不足。
4．生產耗材的成本控制對策。
生產耗材消耗量控制。材料消耗量控制措施：①優化施工技術，在公路工程的施工中推廣節約用料的新型工藝；②實施材料限額領取制度，以防止材料領取數量過大造成的浪費現象，對于虧料現象要進行原因分析，同時采取相應的改善措施；③施工現場加強對材料的管理，科學合理堆放材料，預防因二次搬運材料所造成的倉儲、堆放耗損；④實施余料回收制度，將材料耗損情況最小化。
生產耗材成本的核算。在核算生產耗材的成本時，一是要計算材料原計劃消耗量以及實際消耗量的差異，二是要計算材料價格間的差異，從而核算生產耗材的成本。其中，計算價格差價分兩個方面：①計算施工單位材料采購的實際價格與建設單位材料預算價格的差異；②計算分包式施工中，合作施工隊伍材料價格以及施工單位材料采購的實際價格的差異。
機械設備與機械耗材采購的管理過程與控制對策
1．機械設備與機械耗材的采購方式。當采購的機械或機械耗材具備規模大、數量多等特點時，則必須采用邀請招標或公開招標的采購方式，在保證品質的前提下，選取價格較優惠的投標方。對于需求量較小的機械耗材則進行實地考察，從中選取適合的產品。結合工程部所需機械物資的相關信息制定采購計劃，例如使用時間、規格以及所需數量等。
2．機械設備與機械耗材的成本控制。
租賃機械設備的成本控制。租賃發電機、吊車、壓路機以及攤鋪機等機械設備時，結合設管部門所要求的設備能力、工程質量以及進度，采用合適的租賃形式租用機械。抽查機械油料的消耗定額，并對租用機械的進場時間以及退場時間合理安排，以提高租用機械設備的利用率。
機械燃油耗材的成本控制。對機械燃油耗材實施單機式成本核算，通過單機登記機械的燃油、修理費以及油等費用，掌握費用高的環節以及原因，并隨時掌握機械設備的各項開支情況。每月對登記的各項支出進行總結，同時分析評價使用效果。完善機械耗材的管理制度以及計量工具，以避免因管理工作不完善而導致設備分類混亂的情況。
3．日常辦公、生活物資等材料的采購與成本控制。
物資的采購流程。①各部門根據物資需求做計劃并提交申請表；②行政部視庫存詳情做采購計劃，并上交給領導審批；③成立采購負責小組；④對采購物資進行市場調查后進貨；⑤物資送到時仔細驗貨，并辦理入庫手續。
篇11
[文獻標識碼]A
[文章編號]1672-8602（2015）04-0279-02
隨著抗菌藥物的臨床應用范圍不斷擴大，對該類藥物的不合理使用現象日益顯現，因此造成的耐藥菌株增多、不良反應的嚴重化、醫療資源的浪費現象等問題日益增多，并成為當前世界各個國家共同討論的重點話題。目前，歐美發達國家對抗菌藥物的使用率顯著下降，且使用時能夠嚴格掌握用藥時間，因而使用抗菌藥物的總體療效較為理想。但在我國，當下濫用抗菌藥物的狀況普遍存在。可見，加強抗菌藥物合理使用以成為國內各大醫療機構面臨的重大問題。
1.我國抗菌藥物的使用現狀
根據醫院感染監控網對國內抗菌藥物的使用情況調查分析發現，與國外發達國家比較，近年來我國抗菌藥物的使用率明顯較高，呈現出嚴重濫用抗菌藥物的現象。濫用抗菌藥物，不僅使致病菌易產生耐藥性，同時也會增加藥物不良反應的發生率，甚至導致患者再度感染，進一步加大治療難度。另外，抗菌藥物的嚴重濫用現象，會造成嚴重的醫療資源浪費現象，更加大了患者的社會和經濟負擔。出現抗菌藥物濫用現象的根本原因，主要與人們對抗菌藥物相關知識的認識不高等因素有關。例如多數人認為感冒應給予抗菌藥物治療，且服用劑量越多、藥物越貴，療效就越好等，針對這種現象，必須加強對抗菌藥物合理使用的管理。
2.抗菌藥物合理使用的管理策略
2.1建立和完善抗菌藥物分級管理制度
根據《抗菌藥物臨床應用指導原則》的相關規定，將抗菌藥物分為特殊使用、限制使用和非限制使用三類。基于此，國內各個醫療機構應以自身的具體情況為出發點，并以加強抗菌藥物的臨床合理使用為目的，建立和完善抗菌藥物分級管理制度，并結合細菌耐藥情況明確藥品的具體使用方法。不同醫療機構對三類抗菌藥物可有品種數量不同的分級，并根據醫療機構實際納入的不同而對同一品種藥物制定不同的管理方法。注意在制定相關管理制度時，應具體到不同級別醫師的使用方法不同、特殊藥物品種的應急措施或抗菌藥物在特殊情況下的限制性使用情況等。
2.2規范基本抗菌藥物品種的管理方法
首先，制定基本抗菌藥物品種目錄。在使用抗菌藥物治療時，由于各方面因素的差異性，如不同醫療機構的醫療水平不同、服務能力的差異，不同地區不同醫療機構的細菌耐藥情況存在差異，患者病情的嚴重程度不同等，導致其抗感染的效果不同；加之抗菌藥物的品種較多，各藥物有不同的耐藥性和藥物收益風險，因而應用效果各不相同。因此，要求各個醫療機構必須組織藥學、臨床感染學、組織病原微生物學等相關專家對本醫療機構的基本抗菌藥物品種進行合理選擇，以提高抗菌藥物的合理使用性，促進治療水平的提高。其次，加強新品種引進程序的規范管理。為保證評估結果的權威性與科學性，評估工作應由醫療機構藥事管理委員會、抗感染治療委員會或類似的機構組織進行；評估人員應為該領域經驗豐富的專家；評估事項包含抗菌藥物的抗菌譜、特點、作用、價格等。通過評估工作，得出新品種引進的收益及風險情況及藥物臨床耐藥趨勢潛在的影響，進而明確新品種的引進是否與本醫療機構的臨床需要符合及需要程度，最終根據評估結果決定新藥品是否引進。再次，加強對抗菌藥物的采購管理。加強采購管理是藥物臨床合理使用的關鍵。醫療機構采購部門必須加強對抗菌藥物的采購管理，實時掌握藥品庫存及臨床用藥的具體情況，確保出入藥庫用藥量的平衡性；同時，根據抗菌藥物的使用情況及時制定合理的采購計劃，確?？咕幬锔髌贩N的供應；另外，還要嚴格禁止醫療機構隨意購進價格過高但不在本醫療機構使用范圍的抗菌藥物品種，并堅決制止購進價格低、質量差的藥物品種。
2.3加強合理使用抗菌藥物知識的培訓
臨床醫師對合理使用抗菌藥物的方法、注意事項及其重要性等的認識是抗菌藥物合理使用的有力保障。因此，必須加強合理使用抗菌藥物相關知識的培訓，內容主要包括抗菌藥物合理使用基本知識及最新使用進展、合理使用的重要性、不合理或濫用抗菌藥物可能導致的嚴重后果等。培訓方式可根據本醫療機構的實際情況進行，如組織醫療機構工作人員對抗菌藥物合理使用知識的培訓會、就抗菌藥物臨床使用存在的問題召開專家會議等，以加強醫生的用藥觀念，提高抗菌藥物的臨床合理使用率。
2.4加大抗菌藥物合理使用的監管力度
醫療機構在建立健全抗菌藥物合理使用的各項管理規章制度后，應加大監管力度，確保抗菌藥物合理使用的管理制度得到落實。首先，臨床病例的監督檢查是實現抗菌藥物合理使用的重要方式。因此，醫療機構應成立監督小組，小組成員包括醫療專家、藥學專家等，定期抽查抗菌藥物使用的處方，并結合患者的病史、病情、診斷及抗菌藥物的藥效情況綜合分析抗菌藥物使用的合理性；對違規超量、濫用抗菌藥物等行為嚴格按照管理規章制度處理，必要時降價、停用或變換購藥渠道等，以避免或減少抗菌藥物的濫用現象，提高其合理使用的整體水平。
2.5準確掌握抗菌藥物合理使用的原則
篇12
文章編號：1004-4914（2016）12-115-03
2013年12月財稅【2013】106號文件規定，從2014年1月1日起，鐵路運輸業由營業稅改征增值稅，自此全部交通運輸服務均納入增值稅征稅范籌。“營改增”后，在商品交易過程中，運輸費用的承擔方及支付方式影響著交易雙方的賬務處理、涉稅金額，根據運輸費承擔方及支付方式的不同可以將運輸費用的處理分為以下幾種情況：一是運輸公司的發票（專用發票）開給采購方，運輸費由銷售方先行墊付，后再向采購方收回；二是運輸公司的發票（專用發票）開給銷售方，運輸費由銷售方負擔；三是小規模納稅人運輸公司開出的運輸發票（普通發票），不涉及到稅費抵扣。隨著會計信息化的推廣和運用，如何在用友U8―V10.1軟件中對上述幾種運輸費用進行處理，操作過程中有哪些注意事項？本文通過實例逐一對其進行分析探討。
一、運輸公司的發票（專用發票）開給采購方，運輸費由銷售方先行墊付，后再向采購方收回
任務描述一：4月1日，銷售員與某公司簽訂銷售合同，銷售男士普通太陽鏡4000副，無稅單價90元，增值稅稅率17%。合同約定，當日發出貨物并開出增值稅發票（票號為XS5678，價稅合計421200元），同日收到并轉交運輸公司開出的運費增值稅發票（票號為YFZ0001，運費930元，稅率為11%，價稅合計1032.3），運輸費先行由銷售方以現金支票方式墊付，增值稅發票和運費發票隨貨送出，款項尚未收到。
（一）銷售方的業務處理
操作流程：
崗位說明：銷售員負責填制銷售訂單（審核）、生成發貨單（審核）、銷售專用發票的生成（復核）、填制代墊運費單（審核）；倉管員負責生成出庫單（審核）；會計負責應收單據審核及制單、銷售成本記賬及生成憑證。
操作步驟：
1.填制、審核銷售訂單。供應鏈銷售管理銷售訂貨銷售訂單增加錄入銷售訂單資料保存審核。
2.生成、審核銷售發貨單。供應鏈銷售管理銷售發貨發貨單生單保存審核。
3.生成銷售專用發票。供應鏈銷售管理銷售_票銷售專用發票（參照發貨單）生成錄入發票號碼保存。
4.填制代墊運費單。供應鏈銷售管理銷售開票銷售專用發票代墊代墊費用單（注意：費用項目為“運輸費”、代墊金額為“1032.3”）保存。
5.審核代墊單。供應鏈銷售管理代墊費用代墊費用單審核（找到相應費用單）。
6.復核銷售發票。供應鏈銷售管理銷售開票銷售專用發票復核（找到相應銷售發票）。
7.銷售出庫單。供應鏈庫存管理出庫業務銷售出庫單生單保存審核。
8.應收單據審核。應收款管理應收單據處理應收單據審核過濾審核（選中銷售專用發票、代墊費用單）。
9.應收單據制單。應收款管理制單處理過濾（注意：過濾條件為“發票制單”、“應收單制單”）制單（注意：分別生成銷售專用發票、代墊運費應收憑證）保存。
銷售專用發票生成憑證：
借：應收賬款 421200
貸：主營業務收入 360000
應交稅費―增值稅―銷項稅 61200
代墊運費生成憑證：
借：應收賬款 1032.3
貸：銀行存款 1032.3
10.銷售成本確認（存貨記賬、生成憑證）。供應鏈存貨管理業務核算正常單據記賬過濾選定單據記賬財務核算生成憑證選擇查詢條件“銷售出庫單”生成憑證保存。
借：主營業務成本 300000
貸：庫存商品 300000
（二）采購方的業務處理
操作流程：
崗位說明：采購員負責填制采購訂單（審核）、采購到貨單（審核）、采購專用發票的生成、填制運費專用票、結算（手工）；倉管員負責生成入庫單（審核）；會計負責應付單據審核及制單、存貨記賬及生成憑證。
操作步驟：
1.填制、審核采購訂單。供應鏈采購管理采購訂貨采購訂單增加錄入采購訂單資料保存審核。
2.生成、審核到貨單。供應鏈采購管理采購到貨到貨單生單（采購訂單）保存審核。
3.生成、審核采購入庫單。供應鏈庫存管理入庫業務采購入庫單生單（采購到貨單（藍字））過濾選單保存審核。
4.生成采購專用發票。供應鏈采購管理采購發票采購專用發票生單（入庫單）過濾選單保存；（注意修改發票號）。
5.填制運費專用發票。供應鏈采購管理采購發票采購專用發票增加錄入運費專用發票資料（注意：存貨名稱為“運輸費”，數量為“1”，原幣單價為“930”，稅率確認或編輯為“11”）保存。
6.采購手工結算。供應鏈采購管理采購結算手工結算過濾結算條件選單（選中上窗格的采購專用發票和運費專用發票，再選中下窗格中對應的入庫單）費用分攤（按數量）結算確定。
7.應付單據審核。應付款管理應付單據處理應付單據審核過濾選擇單據（全選）審核。
8.應付單據制單。應付款管理應付單據處理制單處理過濾（發票制單）制單（注意：分別生成采購專用發票、運費發票應付憑證）保存。
采購專用發票生成憑證：
借：材料采購 360000
應交稅費―增值稅―進項稅 61200
貸：應付賬款 421200
運費發票生成憑證：
借：材料采購 930
應交稅費―增值稅―進項稅 102.3
貸：應付賬款 1032.3
9.采購成本確認（存貨記賬、生成憑證）。供應鏈存管理業務核算正常單據記賬過濾選定單據記賬財務核算生成憑證選擇查詢條件“采購入庫單（報銷記賬）”生成憑證。
借：庫存商品 360930
貸：材料采購 360930
二、運輸公司的發票（專用發票）開給銷售方，運輸費由銷售方負擔
這種業務相當于銷售方為了銷售支付了一筆銷售費用，按照稅法規定，企業不論是因為采購，還是銷售只要收到運輸發票，都可以把運輸發票拿到稅務局認證，并確認11%的進項稅額。所以銷售方可以通過“采購模塊”的采購專用發票來反映該筆業務。
任務描述二：4月12日，銷售批發部與某公司簽訂銷售合同，出售女士普通太陽鏡4000副，無稅單價108元，增值稅稅率為17%。合同約定，當日發出貨物并開出增值稅發票（票號為XS5680，價稅合計505440元），貨物委托運輸公司托運，運輸公司開出的運費增值稅發票（票號為YFZ0004，運費1000元，稅率為11%，價稅合計1110），運輸費由銷售方負擔并以轉賬支票方式支付。
操作流程：
崗位說明：銷售員負責填制銷售訂單（審核）、生成發貨單（審核）、銷售專用發票的生成（復核）；采購員負責填制運費專用發票（審核）；倉管員負責生成出庫單（審核）；會計負責應付單據審核及制單、應收單據審核及制單、銷售成本記賬及生成憑證。
操作步驟：
1.填制、審核銷售訂單。供應鏈銷售管理銷售訂貨銷售訂單增加錄入銷售訂單資料保存審核。
2.生成、審核銷售發貨單。供應鏈銷售管理銷售發貨發貨單生單保存審核。
3.生成銷售專用發票。供應鏈銷售管理銷售開票銷售專用發票（參照發貨單）生成錄入發票號碼保存 復核。
4.填制、審核運費專用發票。供應鏈采購管理采購發票采購專用發票增加錄入運費專用發票資料（注意：存貨名稱為“運輸費”，數量為“1”，原幣單價為“1000”，稅率確認或編輯為“11”）保存現付錄入結算方式及金額（注意：結算方式轉賬支票，結算金額1110）確定。
5.銷售出庫單。供應鏈庫存管理出庫業務銷售出庫單生單保存審核。
6.應付單據審核。應付款管理應付單據處理應付單據審核過濾選擇單據（全選）審核。
7.應付單據制單。應付款管理應付單據處理制單處理過濾（現結制單）制單保存。
借：銷售費用 1000
應交稅費―增值稅―進項稅 110
貸：銀行存款 1110
8.應收單據審核。應收款管理應收單據處理應收單據審核過濾審核。
9.應收單據制單。應收款管理制單處理過濾（注意：過濾條件為“發票制單”）制單保存。
借：應收賬款 505440
貸：主營業務收入 432000
應交稅費―增值稅―銷項稅 73440
10.銷售成本確認（存貨記賬、生成憑證）。供應鏈存貨管理業務核算正常單據記賬過濾選定單據記賬財務核算生成憑證選擇查詢條件“銷售出庫單”生成憑證保存。
借：主營業務成本 320000
貸：庫存商品 320000
三、小規模納稅人運輸公司開出的運輸發票（普通發票），不涉及到稅費抵扣
根據稅法規定，對于取得小規模納稅人交通運輸企業開具的普通發票，由于其不能抵扣，因此企業收到這種類型的運費單據時，不能按“營改增“之前的方法將運費的7%計入進項稅，而應全額計入相關的費用或成本科目。
任務描述三：4月16日，銷售部與某公司簽訂銷售合同，出售兒童精品太陽鏡5000副，無稅單價88元，增值稅稅率為17%。合同約定，當日發出貨物并開出增值稅發票（票號為XS5688，價稅合計514800元），貨物委托運輸公司托運，運輸公司是小規模納稅人，開出的普通運費發票，金額為1200元，款項尚未結算。
（一）銷售方承擔運費的業務處理
操作流程：
崗位說明：銷售員負責填制銷售訂單（審核）、生成發貨單（審核）、銷售專用發票的生成（復核）、填制銷售費用支出單；倉管員負責生成出庫單（審核）；會計負責應付單據審核及制單、應收單據審核及制單、銷售成本記賬及生成憑證。
操作步驟：
1.填制、審核銷售訂單。
2.生成、審核銷售發貨單。
3.生成銷售專用發票。
這三個操作步驟同任務描述二的前三個步驟相同。
4.填制銷售費用支出單。供應鏈銷售管理費用支出銷售費用支出單增加錄入運輸費用資料（注意：費用項目為“運輸費”、支出金額為“1200”、單據流向為“其他應付單”、費用供貨商名稱為“運輸公司”）保存審核。
5.銷售出庫單。供應鏈庫存管理出庫業務銷售出庫單生單保存審核。
6.應付單據審核、制單。應付款管理應付單據處理應付單據審核過濾選擇單據（全選）審核立即制單保存。
借：銷售費用 1200
貸：應付賬款 1200
7.應收單據審核。應收款管理應收單據處理應收單據審核過濾審核。
8.應收單據制單。應收款管理制單處理過濾（注意：過濾條件為“發票制單”）制單保存。
借：應收賬款 514800
貸：主營業務收入 440000
應交稅費―增值稅―銷項稅 74800
9.銷售成本確認（存貨記賬、生成憑證）。供應鏈存貨管理業務核算正常單據記賬過濾選定單據記賬財務核算生成憑證選擇查詢條件“銷售出庫單”生成憑證保存。
借：主營業務成本 350000
貸：庫存商品 350000
注意：根據稅法規定，銷售方收到小規模納稅人交通運輸企業開具的普通發票，不能抵扣企業的銷項稅，列入銷售費用，通過銷售費用支出單反映。因此須先調整費用支出單單據格式，把表頭項目中的“單據流向”、“費用供應商編碼”顯示出來，從而使單據流向中可以選擇“其他應付單”，形成應付賬款。
（二）采購方承擔運費的業務處理
操作流程：
崗位說明：采購員負責填制采購訂單（審核）、采購到貨單（審核）、采購專用發票的生成、填制運費普通發票、結算（手工）；倉管員負責生成入庫單（審核）；會計負責應付單據審核及制單、存貨記賬及生成憑證。
操作步驟：
1.填制、審核采購訂單。
2.生成、審核到貨單。
3.生成、審核采購入庫單。
4.生成采購專用發票。
這四個操作步驟同任務描述一采購方的前四個步驟相同。
5.填制運費普通發票。供應鏈采購管理采購發票采購專用發票增加錄入運費普通發票資料（注意：存貨名稱為“運輸費”，數量為“1”，原幣單價為“1200”，稅率為“0”）保存。
6.采購手工結算。供應鏈采購管理采購結算手工結算過濾結算條件選單（選中上窗格的采購專用發票和運費發票，再選中下窗格中對應的入庫單，輸入分攤金額“1200”）費用分攤（按數量）分攤結算確定。
7.應付單據審核。應付款管理應付單據處理應付單據審核過濾選擇單據審核。
8.應付單據制單。應付款管理應付單據處理制單處理過濾（發票制單）制單（合并制單）保存。
借：材料采購 441200
應交稅費―增值稅―進項稅 74800
貸：應付賬款 516000
9.采購成本確認（存貨記賬、生成憑證）。供應鏈存貨管理業務核算正常單據記賬過濾選定單據記賬財務核算生成憑證選擇查詢條件“采購入庫單（報銷記賬）”生成憑證。
借：庫存商品 441200
貸：材料采購 441200
本文在Windows7及用友ERP-U810.1（院校專版）環境下調試驗證，與全國職業院校技能大賽的評分標準一致。
參考文獻：
[1] 牛永芹，劉大斌，楊琴.ERP財務業務一體化實訓教程[M].北京：高等教育出版社，2016
[2] 劉小寶.“營改增”后有關運費抵扣及會計處理[J].中外企業家，2014（11）
[3] 李吉梅，杜美杰.場景式企業財務業務綜合實踐教程[M].北京：清華大學出版社，2016
篇13
一、 ERP在企業應用中存在的問題
由于ERP的應用復雜性，所以在企業中，往往存在著許多問題。
（一）忽視教育與培訓，油田工作人員素質不能適應
我國油田企業往往存在技術裝備較差、人員素質較低的狀況，從而導致管理水平的低下。油田企業內部管理程序的不順暢，一旦操作起來就存在弊端多的現象。
（二）企業管理的基礎工作無法滿足系統運行要求
ERP運行的首要基礎就是企業內部具備完整準確的數據，有些油田運行多年仍未建立起完整的數據庫，這將導致ERP的基礎工作不能正常運轉。
（三）生產不穩定導致ERP不能正常運行
由于ERP是在生產運轉正常的情況下才能正常運行的，所以當一些油田企業內部各種工具的質量存有部分問題，導致不能運行順利。
二、 具體應用
在ERP的現實應用中，要注意對各個環節都要掌握清楚。在油田企業建設中，需要它進行有效地財務管理，注意ERP系統與一般財務軟件的區別和特點。
在油田企業中，由于項目多較大較廣，在進行財務管理時，要謹慎小心。ERP將物流、資金流和信息六都綜合地集中到了一起，做到了信息及時有效傳達，使各個信息都能有效集中的工作標準，利于對全部信息嚴格地進行監管，但是，財務人員又要注意許多細節事項：
（一）保證初始數據的準確性
ERP系統的數據，一般來源于在生產、銷售、運轉時的數據，財務人員很難對這些數據進行有效地控制，如果原始數據出現錯誤現象，就會導致一系列的連鎖反應，導致各數據的全面崩潰。
1、對生產中的注意事項
在生產中，企業人員密切關注的是生產成本的控制，這是關鍵。作業成本計算是生產成本計算的重要方法。在ERP的系統中，作業成本計算比較復雜，必須先要輸入某特定期間內的資源成本、動因數量、產出量與其他各項數據。在ERP系統的財務系統里可以得到資源成本數據，如果無法得到，財務人員可以直接進行手工輸入。成本動因數據準確性關乎作業成本的計算結果準確性，所以，ERP的成本控制系統里，初始數據準確性影響著整個生產數據，同時，其數據準確性同樣能保證ERP財務系統的有效運行。
2、在銷售時應注意的事項
ERP的銷售系統中，應收應付的賬款影響著整個企業的成本和收入，也是企業財務系統的重中之重，應收賬款的系統和應付賬款緊密的聯系在一起，所以，財務人員要正確地輸入每項初始數據，保證財務供應鏈的有效進展。企業管理人員要做好各個部門都要進行數據上的溝通，做好數據初始工作，再沒有任何異議的情況下在進行數據的輸入。由于在銷售系統中，各種票據都要進行有效地輸入，才能順利進行，所以在各項信息傳遞工作中，各人員要嚴格把關，做好每以環節的細節工作。
3、在采購中的注意事項
為了使生產能夠更好地進行下去油田企業一般要進行一些器械和原料的采購工作，ERP的采購管理系統是相當重要的，它要求各供應商提供的原始數據要準確，加上企業本身內部在采購時保留的各種票據數字的準確性。對于采購管理系統的原始數據的嚴格要求，就是保證企業對物流、資金流及各項生產活動有效進行的前提。所以保護好采購的原始數據，有利于企業內部各項工作的完善管理。
(二）對ERP財務有效的控制
ERP財務管理中，應該加強各項財務內容的權限控制工作，以免不相關人員通過對ERP的操作，得到企業內部重要資料。企業領導要嚴格對這一環節把好關，不斷進行監管，加大懲罰力度。并且要確保原始數據的完整性，在設置各個科目之后，要保留它們的原始數據，以防在無關人員進行非法窺竊后導致數據丟失，無法恢復正常。
（三）財務人員的分工和權限有效設置
ERP是一種創新的管理工具，在企業內部的財務人員首先應該懂得使用這一工具，在ERP的操作時應該注意各種事項。同時，企業領導在培訓財務人員的時候，要對他們進行完全分工，使他們能夠進行互相協助，互相監督，培養他們對各項數據的認知能力，在數據準確性保證的前提下，才能進行有效地使企業運行各項工作。ERP改變和細分了財務人員的工作權限，使他們認識到自身工作的價值，并積極地區工作，在實踐中得到長足發展與進步。在分工出現變化的時候，企業領導要及時通知各個財務人員，使他們在工作中能夠得到有效溝通，使企業各項工作運轉正常。
三、明確ERP的獨特之處
企業在使用ERP的時候，也能使內部員工不斷提升，并且使企業的管理構架造成了重組和業務流改變的問題。面對這一現狀，領導要抓住其中的優點，進行不斷深化，加強對各級員工的培訓，使他們能更好地適應這一管理工具。
（一）不斷提高員工本身素質
前面講到要使企業內的財務人員進行各方面的學習，以適應ERP的財務管理工作，一般來說，各項工作的有效實施，都是有員工來完成的，無論是對機器的操作還是對人的管理，都不例外。在企業內部，不但要強化對財務人員的培訓，還要對其他員工進行思想教育，使他們能夠更好地認識到ERP的重要性，同時能更好地適應ERP的內部管理和自身價值提高。其次，財務人員要注重對數據的管理，進行細化分析與統籌記錄。
ERP的管理之下的最大優點就是，財務人員不必對復雜繁瑣的賬目進行整合了，這些在ERP的系統中都能變得清晰明了。這樣就幫助財務人員進行其他財務項目的關注，對于員工的全面發展有著深刻的影響。
（二）ERP的財務管理的管理性
在ERP的財務管理中，無論是分析，還是決策，都有利于對企業資金的有效管理。首先對資金流動性的分析，可以幫助企業領導了解資金的投向能否是一個使企業效益提高或打開市場。企業通過對ERP管理的實施，可以使資金的籌資與使用達到最佳水平。
（三）使用ERP可提升財務預測能力
財務分析起到一種承上啟下的作用，ERP將財務的分析與預測相結合起來，來進行對生產、采購和銷售的預測。通過各種預測方法，對公司內部各項數據進行整合，得出有力的信息，同時就能為企業的決策提供更好的依據。財務預測是整個財務計劃的重要環節。對于各項歷史數據進行管理預測，從而能自動地做出預測，且可對預測的數據進行手工調整，完成精確預測。
（四）使用ERP系統，提高企業財務決策和計劃能力
通過ERP對財務的有效控制與管理，得到對企業全面的提升，同時加強了對整個企業的有效管理，使領導者認識到資金投向的大方向，為領導者提供各項指導工作，有著非常重要的意義。在企業內部財務管理的縝密進行中，ERP判斷出來的各項數據，是一個方向標，在企業有指導性的意義。
四、ERP在企業應用中的重要意義
ERP在企業內部的應用，主要是使財務管理能更好地進行下去，使企業領導者能更好地看到在各項管理進行時出現的問題，尤其是在財務管理中，更要把好關，掌握好每一個環節的進行，使企業更好地進行統籌管理。
五、總結
由于ERP在油田企業財務管理上的應用，給整個企業帶來許多便利，使企業內部所有成員都認識到自身的不足，這樣就能使各級人員進行積極地更正和研究。同時ERP有一些弱點，這些弱點應該被我們所重視起來，不斷改進，使ERP系統能真正地為我們企業做貢獻。
參考文獻：
[1]馬春雷.ERP在財務管理中的應用[J].環球市場信息導報，2012（2）
