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篇1
隨著我國金融業的逐漸開放，外資銀行漸漸參與到我國金融業的競爭中，而我國金融業市場化市場不長，商業銀行與國外銀行相比普遍缺乏競爭力。市場化經營過程中，我國銀行在發展過程中的問題漸漸暴露出來，如盈利能力差、抗風險能力低等，需要進一步解決這些問題，通過不斷改進提高我國商業銀行的競爭力。如何盡快提高我國商業銀行的競爭力，與世界接軌，是我國銀行業面臨的重大挑戰。本文從提高我國商銀行貸款質量和降低風險角度出發，提倡銀行實施科學的信用管理以提高商業銀行的經營能力。建立完善的信用管理體系，可以提高收益降低風險，有效促進我國商業銀行良性快速可持續發展，有著重要的現實意義。
一、加強信用管理的重要意義
波及世界范圍的次貸危機，是由于信用危機引發的，并在全球化的環境下迅速擴散開來。在全球化的市場經濟體制下，許多金融機構業務是相關的，都是相互影響一起的整體，只要一家銀行出了嚴重問題，就會影響整個金融業的信譽，立即引發整個金融業的連鎖反應，導致整個世界出現金融危機。如果在金融危機中大量銀行遭遇擠兌，許多金融機構就會陷入巨大的危機之中甚至倒閉。
（一）我國銀行業對信用管理認識的缺失
我國銀行長期以來多是國有企業，壟斷經營，遇到行業競爭強度小，由于對國有企業存在政策性傾斜的需要，一些貸款是否收回得不到應有的關注，到一定時候用行政命令沖銷我國國有銀行呆壞賬，效益不是國有銀行關心的主要指標。改革開放這后，金融體制改革使得我國銀行開始面對市場，銀行系統自負盈虧，但是國有企業的觀念仍然存在于人們頭腦中，許多時候我國商業銀行并沒有報著對金融客戶服務的應有心態，沒有建設有競爭力企業的主人翁的意識，導致商業銀行貸款發放隨意，有限的管理能力使得銀行盈利性差，貸款回收率低，呆壞賬比例非常高。信用管理對于許多商業銀行系統內的人來說，重要性仍然沒有得到足夠的認識。許多銀行信用管理部門流于形式，貸款的發放仍然沒有一個科學完整的信用審批過程，缺乏基本的現代銀行管理環節，這十分不利于我國銀行業與國際接軌。
貸款是銀行獲取利潤的最主要方式之一，是銀行的主要業務，貸款風險是銀行面臨的最古老的金融風險，是商業銀行經營永恒的主題之一。在當今社會，隨著經濟全球化進程的加快，企業需要更好的金融支持，銀行的地位與作用日益突出，銀行在成為現代經濟必要的核心條件之一時，銀行經營風險也在不斷地增大，甚至可能對我國金融行業造成嚴重的沖擊。我國在加入世界貿易組織以后，銀行業逐漸對外開放，將面臨國外銀行競爭的巨大的沖擊，特別是以信貸為主要職能和業務的商業銀行，需要在增加業務和防止風險之間尋求平衡。當前，國有商業銀行都擔負著盈利和社會責任雙重目標，普遍存在著不良資產高、風險隱患大的問題，這些嚴重問題的存在，嚴重削弱了我國國有商業銀行的競爭力，對我國商業銀行的生存與發展造成了不利影響，引起了業內人士、理論界和政府高層的廣泛關注。引入行之有效的信用管理制度，提升我國商業銀行的經營水平，已成為國有銀行當前面臨的緊迫而又繁重的任務。為了降低信貸風險，找出風險隱患，防范和化解信貸風險，就必須加強商業銀行信用管理體系的建設，通過科學的商業銀行信用管理體系嚴格控制貸款風險的發生。
（二）加強信用管理的重要意義
1.銀行信貸管理水平的提高對于保障整個銀行業的盈利水平和抗擊風險的能力有非常重要的意義。新巴塞爾協議允許符合條件的銀行采用內部評級系統，確定資產風險權重和最低資本充足要求。而內部評級系統正是一種建立在信用管理理論基礎上的金融管理創新，它需要以科學的信用信息處理方法、資信評級和信用風險計量等信用管理技術為基礎。一個完善的內部評級體系將極大促進優良貸款的產生，并且同時遏制不良貸款率。這完全不同于以往的依據說不清的個人經驗來決定是否發放貸款，而是科學、系統地對貸款對象進行評估，并根據評分的高低來決定是否發放貸款和貸款的數額、期限及利息率等。
2.信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段。信用管理有利于提高銀行對不良貸款的盤活能力和債權資金的回收能力。銀行對不良債權不能僅僅以賣方為主，更不能完全依靠準備金沖銷，這將極大地削弱銀行的獲利能力。信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段，壞賬可以由信用管理部門借助信用服務機構和資本市場的力量來完成。
二、防范信貸風險的基本途徑
防范貸款風險的傳統方法：自從14世紀初意大利佛羅倫薩首次出現現代意義的商業銀行以來，貸款風險的防范問題一直都是商業銀行的核心任務，降低貸款風險的傳統方法包括財務報表法，即通過財務報表（資產負債表，損益表，現金流量表）分析可獲得貸款對象償債能力、營運能力以及盈利能力的指標，可以確定貸款對象目前以及未來的風險因素。包括專家打分法，即傳統上銀行度量客戶信貸風險的方法很大程度上類似于量體裁衣，銀行考核客戶各種狀況并最終做出關于是否貸款以及貸款金額的決定。
現代防范基本途徑：圍繞巴塞爾新資本協議的要求，應側重于建立科學有效的公司管理制、內部評級方法、資產組合分析工具、風險量化評估模型等全新的信用管理體系。對于如何加強貸款風險管理，提高信貸資產質量，主要應從以下幾個方面入手：
（一）合理處理政府干預
地方政府的行政干預，是地方性商業銀行在經營過程中不可避免的難題。商業銀行在盈利目標之外，還承擔著較重的社會責任，保護民族產業生存、發展、壯大。地方性商業銀行的發展不可能脫離地方政府，而要降低地方政府的行政干預，只有在工作中不斷強化法律知識的學習，不斷增強法律意識，用依法行政、依法治貸的方法弱化行政干預，并向政府爭取應有的權益。對涉及銀行權益的房地產抵押，要依據《擔保法》、《合同法》及有關司法解釋，據理力爭，不輕易放棄應有的合法權利，才能將銀行風險降低到合理程度；對地方政府要求支持的項目，商業銀行要堅持信貸原則，主要從銀行利益出發，依據制度規定對項目的可行性進行科學地分析論證，辦理合法有效的抵押擔保手續，或者要求有政府背景的信用擔保公司進行擔保，做好商行信貸風險的轉移和化解工作，確保發放的每一筆貸款不因地方政府的干預而發生信貸風險，一方面要降低風險增加收益；另一方面要盡到銀行的合理社會責任。
（二）加強銀行系統制度建設
1.銀行內部應建立有效的風險防范、監測、預警與控制的組織體系，完善組織設計，在各個崗位上安排合適的人員，確保各機構之間既相互協調又相互制約。
2.按照資產負債管理和風險管理的要求，真正落實和完善信貸“三查”制度、審貸分離制度、貸款管理制度及風險責任制度等一系列內控制度，科學控制風險，做到商業銀行崗位有責權，操作要規范，保證合法經營。
3.健全內部管理人員的行為規范，管理人員明確自己的職責，避免權力過于集中，搞好人員監督工作，防止人為造成風險的隱患。同時也要不斷加強對員工的培訓，提高人員的業務能力，通過教育加強責任心，增強防范和化解風險的能力。
4.強化內部審計與稽核的力度，建立健全風險的防范、監測與預警系統，有效識別風險隱患，盡早把信貸風險消滅在萌芽狀態；同時，在銀行內部還要健全崗位輪換和強制休假制度，避免內部人員因為過勞而出差錯，防范內部人員作案造成的損失。
（三）強化信用評定工作
掌握真實、有效的第一手信息資料，是信貸發放科學決策的基礎。因此，商業銀行必須在貸款發放前掌握第一手資料。除了充分利用社會中介機構收集信息資料，如利用會計事務所、審計事務所、評估事務所等。同時商業銀行還可以自行收集資料。要求信貸管理人員深入第一線，與借款人的股東、供應商、客戶及企業主管進行充分地接洽和溝通，收集資料。還有，商業銀行還可以充分利用征信系統收集資料。目前，人民銀行的征信系統和工商管理征信系統均已開通，商業銀行可利用這些渠道查詢企業的資料。最后，商業銀行要通過分析借款人提供的資料，去偽存真，利用其真實的信息資料，做好貸款調查和信用等級評定工作，確保貸款決策所依據的信息資料都是真實有效的，以降低決策風險。
（四）建立風險預警體系
貸款風險預警體系是針對貸款對象因財務變動、經營狀況變動、重要管理人員變動等導致的風險發出及時的報警信號，使信貸人員及時發現問題，并根據風險預案及時采取有效的對策，這樣通過充分的準備，而不至于等到企業出現嚴重壞賬才發現銀行損失無法挽回，這樣能有效降低貸款回收的風險。
提高信用管理水平是在全球化的今天提高我國商業銀行競爭力的主要手段?？茖W信用管理方法的引入有利于我國銀行業貸款風險的降低，從而減少商業銀行經營風險，增加商業銀行的效益。適應金融體制改革開放的需要，商業銀行需要加強信用管理水平，有效降低信貸風險，提高銀行信貸收益，積極參與國際金融市場競爭?？茖W的信貸管理將有效促進我國商業銀行良性快速可持續發展。
參考文獻：
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[3]聶慶平.中國金融風險防范問題研究[M].北京：中國金融出版社，2000：286.
篇2
一、文獻綜述
美國學者Hayes(1895)最先從經濟學意義上提出了風險的定義，認為風險是損失發生的可能性。FrankH．knight(1921)在其著作《風險、不確定性和利潤》中提出了風險與不確定性的關系問題，認為風險是能夠用具體的概率來表示經濟行為者所面臨的隨機性結果的，不確定性無法用概率表示。馬克維茲(1952)開創了風險管理定量化的時代，在《資產組合選擇》的論文中提出將方差用于金融風險計量。KMV公司(1993)利用BSM模型提出了著名的信用風險監測模型(CreditMonitorMode1)，基于股權理論計算出非預期損失并用于衡量信用風險的大小。J．P摩根銀行(1994)1提出市場風險測量和管理的新工具Var。JP摩根和KMV(1997)共同開發出信用風險的度量技術(CreditMes)，采用二階段法度量信用風險。十國集團中央銀行簽訂了巴塞爾資本協議(1998)，規定了銀行信用風險的風險權重，并要求銀行資本比率達到8％。2004年又公布了巴塞爾新資本協議，強調內部評級體系是風險管理的核心原則，建立包括客戶評級和債項評級的兩維評級體系。
國內學者結合新資本協議展開了研究，武劍(2005)圍繞新資本協議有關規定和技術標準，對違約損失率(LGD)的測算要求、計算方法和模型構建進行了較為深入的論述。尚金峰(2006)提出了內部評級法的本土化研究，考慮將地區金融風險作為調整系數對內部評級法的評級結果進行調整。巴曙松(2006)從金融體系、銀行結構方面對歐美銀行業實施新資本協議進行了差異比較，從成本收益的視角提出歐美行為將重塑全球銀行業結構，對實施差異化國際監管協調提出了要求，指出受差異化影響個體銀行實施新資本協議的成本收益尚難斷言。趙錫軍(2006)從宏觀經濟效應的角度分析了《新資本協議》對商業銀行信貸運行的影響，提出要慎重選擇《新資本協議》的實施時機。
國外銀行業在風險管理理念上邁步較早，國內學者在技術層面針對風險管理技術的創建，提出了獨到的見解，在成本收益方面對歐美及我國銀行業實施效應進行了預測。但以上研究對我國銀行在特殊環境中短期內實施內部評級的成本收益還沒有詳細的研究。本文運用公司行為理論對我國銀行實施內部評級的成本收益問題進行分析。
二、基于公司行為的成本收益理論分析
從短期生產實現長期生產最優化，必然要經歷生產流程的不斷更新和完善。公司作為理性的經濟主體，在經營中會追求利潤最大化。利潤最大化有三種可能：利潤最大、虧損最小或盈虧平衡。
(一)公司短期行為的分析
公司短期行為是在生產過程中受到生產規模、資本水平、技術水平和行業特點等限制，短期內至少有一種生產要素的投入固定不變，其他生產要素的投入可變的行為。短期內充分使用資源的前提下，產量取決于可變要素的投入?？偝杀厩€呈現上升趨勢。邊際成本曲線先降后升是一般狀態，即隨著投入要素量的增加，起初，邊際成本隨著產量的增加遞減，當收益遞減規律發生作用時，隨著產量的增加，邊際成本遞增。實際生產中，有時邊際成本并不隨著產量發生變化。因為平均成本直到生產滿負荷之后才會提高，才能引起邊際成本的變化。當邊際成本不變時，總成本曲線表現為一條直線?？偝杀厩€在上升過程中的陡峭或平緩是由邊際成本的增減決定，總收益曲線在上升過程中的陡峭或平緩是由邊際收益的增減決定。
當短期內邊際收益等于邊際成本時，公司實現了既定技術水平下的利潤最大化。利潤最大化僅意味著達到暫時最優狀態，公司必須在下一階段提高技術水平，盡最大可能性提高收益降低成本，最終實現利潤最大化。
(二)公司長期行為的分析
公司長期行為是指在生產過程中擴大產量，全部生產要素都是可變的。長期總成本(U C)曲線表示在每個產量水平上由最優規模產出的最小成本。對長期經營決策的成本收益分析需要考慮學習效應和規模經濟的影響。如圖l所示，在長期生產過程中，由于技術水平不斷提高，在制造一種產品中單位產量所要求的資源數量遞減。投入要素以及相關成本的遞減稱為學習效應，表現為長期平均成本曲線LAC1下移到LAC2。規模經濟是由于生產規模擴大導致平均成本下降的情況。不同行業的長期平均成本隨著規模擴大有不同程度的變化，產生微弱或者是明顯的規模經濟效應，表現為生產從IAC1的A點移動到B點。在廠商的生產規模由小到大的擴張過程中，會先后出現規模經濟和規模不經濟。
在長期生產過程中，成本收益是學習效應和規模經濟共同作用的結果，作用效果是否明顯，需要考慮到具體的行業特征。
(三)技術密集型公司相對短期行為分析
如圖2所示，技術密集型公司在相對短的時期內，隨著技術水平的進步不斷突破生產邊界，并在學習效應和規模經濟的作用下，成本收益隨產量增加的變動情況。橫軸Q表示產量，縱軸TR表示生產總收益，TC表示生產總成本。文中將生產技術水平逐步更新但未達到長期最優的生產狀態時所經歷的生產階段定義為相對短期。不同行業在生產過程中經歷的時間跨度不同，對于技術密集型，當由短期不變的技術水平實現長期既定產量水平上，由最優生產規模生產出來的最小成本時，必然經歷不斷的技術創新以及學習效應和規模經濟的作用過程。因為存在前期技術開發的成本支出C1，最初成本必定大于收益。A～B表示技術進步的成本支出，當既定的技術供給無法滿足市場競爭的需求時，就產生了技術創新。假設每一技術水平的邊際成本和邊際收益不變，則成本收益曲線均為直線。Q1、Q2、Q3、Q4、Q5、Q把生產過程劃分為若干階段。其中0一Q1、Q2一Q3、Q3一Q4、Q5一Q表示既定技術水平下的生產過程。Q1一Q2、Q4一Q5表示技術水平不斷進步的過程。在0一Q2階段，MRMC。學習效應和規模經濟的作用使收益曲線上升逐漸陡峭，成本曲線上升漸緩，最終實現收益大于成本。
三、商業銀行內部評級的成本收益分析
內部評級代表了銀行風險管理的最新發展方向，文中對內部評級的研究即是對風險管理一個層面的剖析。我國商業銀行作為追求利潤最大化的公司，開展內部評級是不斷進步技術條件下投入產出的過程，在這一過程中銀行必定權衡成本收益。
(一)內部評級成本收益的區域差異
對于商業銀行而言，內部評級初期實施成本大于收益。但內部評級代表了國際銀行的發展方向，已經實施內部評級的銀行長期都獲益。不同的是，受到區域差異的影響在與時間和競爭對手賽跑的過程中，需要付出不同程度的努力，所經歷的時間、花費成本和獲得收益不同。這一階段成本收益表現出不同的特征，西方發達國家大型銀行業外部有完善的企業征信制度，內部有良好的公司治理結構、風險管理理念以及資本金支持，實施內部評級成本大于收益的階段相對短暫。我國轉軌型經濟中，銀行業存在一系列制度弊端，如缺乏完善的內外部個人和企業信貸數據庫、健全的風險管理框架以及風險管理文化等，要開展內部評級必定要付出更大的努力。由于國有銀行缺乏有效的公司治理機制，當銀行股份制改革逐漸深入時，其暴露的問題僅通過短期行為是無法克服的。因此，考慮到我國特殊的銀行業體系，在短期內實施內部評級，成本收益以怎樣的趨勢變動，將關系到銀行業內部評級開展的層次性和效率。
(二)內部評級成本收益的具體分析
從內部評級體系特點對我國商業銀行經營環境影響的角度看，短期內會帶來顯性收益和隱性收益，同時伴隨著顯性成本和隱性成本。
顯性收益體現在：1．銀行整體資產質量會有一定程度的改善。在內部評級的基礎上開展經濟資本、授信審批、貸款定價等信貸資產管理業務，使銀企之間信息不對稱緩解，增強資產風險的敏感性；2．銀行新增貸款質量有一定程度的提高。在內部評級的開展過程中，銀行提高了風險經營意識，對新放貸款進行了嚴格的審核以及追蹤，對某些信貸企業的信用評級以及違約概率測算，增強了銀行資產運作的安全性，新增貸款質量改善；3．銀行資產結構會有一定程度的優化。引入風險調整后資產收益率(RAROC)績效考核機制，銀行會重點發展風險低增值潛力大的資產業務，有利于銀行業務的相互激勵，促進低風險的個人零售貸款的增長。
隱性收益表現在：1．先進管理理念的引入，使銀行內部風險經營意識增強，從業人員在風險管理過程中積累了豐富經驗，有利于全行人員素質的提高；2．國際銀行界將用新資本協議的制度規定衡量銀行實力，內部評級體系的建立必然會增強銀行的國際競爭力。
顯性成本體現在：1．內部評級的系統開發上，包括信息技術的實施費用與集成成本，聘用專業人員設計分析模型、系統正常維持費用等。風險數據分布在整個經濟體系，量化并跟蹤較為困難。《亞洲銀行家》、安永等機構的調查以及國內幾家銀行的實踐都表明，缺乏規范的、高質量的、充足的數據是商業銀行開發內部評級過程中面臨的最大困難，而數據清洗、信息系統建設都要投入大量成本；2．克服原有體制變遷路徑依賴性的成本也很大。如構建健全的風險管理框架需要克服原有風險管理制度對銀行業的影響。
隱性成本體現在：1．由于缺乏完善的征信體系以及技術不成熟，盲目使用內部評級可能造成對風險的錯誤評估或評估不完善，影響信貸業務發展；2．由于資本對風險資產的敏感性提高，受到我國銀行資本充足率不足的限制，信貸業務因為沒有足夠的經濟資本覆蓋而無法開展。
本文將我國銀行業內部評級技術逐步成熟的過程定義為界于短期和長期間的相對短的時期，在該階段技術生產要素不斷變動，但業務并沒有達到最優規模的最小成本。為便于分析有如下假設：1．由于風險管理技術水平等軟硬件基礎設施的制約，內部評級開發需要分階段進行，每一階段技術水平不變，但整個技術水平逐漸進步；2．風險資產為該風險管理過程的原材料，被實施內部評級并用于基礎信貸業務管理的風險資產為該
風險管理過程的產品；3．產量用風險資產的個數表示，體現了內部評級的深度和廣度。
依照產量Q1、Q2、Q3、Q4、Q5…將生產過程劃分為代表不同技術水平的生產階段，在學習效應和規模經濟的作用下技術水平逐漸進步。我國銀行在開展內部評級前已有系統開發、數據庫建設和人員管理培訓，以及風險管理框架構建等固定成本的投入非常巨大。同時，每一階段的技術更替都要付出開發成本。
0一Q1是第一階段，Q1表示既定技術水平下最大負荷能力時的產量?？紤]到內外部環境不成熟，收益在低水平上緩慢增長。新技術投入需要克服原有效率低下的體制束縛，當產量增加，成本曲線陡峭上升。因此，這一階段MR
在未來還會有第四、五…階段，學習效應使銀行內部評級技術水平逐漸成熟，業務增加使規模經濟的效果明顯，平均成本下降，最終實現收益大于成本。
(三)對我國商業銀行的啟示
內部評級是受到學習效應和規模經濟影響顯著的生產活動，我國銀行處于技術研發階段，內部評級的環境有待完善，MR
第一，我國商業銀行必須加大力度開發內部評級體系，盡快實現MR>MC。當20o7年外資銀行全面進入中國時，我國銀行業要學會與競爭者賽跑，改變效率的銀行風險經營，內部評級為我國銀行業提供了一個契機。
第二，我國商業銀行在每個階段進行內部評級管理，應該盡量縮小成本支出，使成本與收益差距縮小。差距縮小的方法是在銀行內部盡快完善信貸數據庫建設、健全風險管理框架、建設良好的風險經營文化，減少在內部評級開展過程中因為制度不健全帶來的成本或損失。所以說，內部評級不僅是技術開發，而是整個銀行風險經營體系的更新。
四、實證分析
受到現有條件的限制，實施內部評級的風險資產數據難以獲得，在實證中采用時間遞進來衡量內部評級風險資產數量Q(隨著時間推移，產量增加)和帶來的成本收益。我國銀行業在開展內部評級初期，顯性收益和成本可以做簡單量化，隱性收益和成本大部分難以量化。邊際收益與邊際成本難以量化，但可以預計。內部評級每增加一個風險資產的評級，都要進行數據收集、清洗和計量，收益要在規?；A上體現。
(一)銀行內部評級的收益
1．不良貸款。銀行業整體的資產質量可以用不良貸款率衡量。表1為我國各大銀行2004年至2006年以來，不良貸款率的變動情況。
可以看出，2004年以來，我國各大銀行不良貸款率均有不同程度的下降，截至2006上半年，銀行業的平均不良貸款率總體處在較低的水平。其中幾大股份制商業銀行，如招行、交通銀行、民生銀行等不良貸款率較2004年和20o5年有小幅度下降，這幾大商業銀行不良貸款率的下降，受益于內部評級帶來的先進風險管理理念以及良好的銀行業風險經營氛圍。央行外匯注資以及資產管理公司的剝離，使原國有銀行不良貸款率有大幅度下降。農業銀行開展了經濟資本的績效考核機制，不良貸款率雖有小幅度下降，但仍居高不下，削弱了內部評級的效果。
2．新增不良貸款。新增不良貸款率可直觀體現銀行業內部評級的實施成果。國有銀行在完成不良貸款剝離后，新增不良貸款率直接關系到經營效應。如果某家銀行的不良貸款率為20％，那么它的新增不良貸款率絕對不能超過0．94％，否則只要5年就將陷于困境(徐滇慶，2004)。
我國商業銀行新增不良貸款率的數據顯示，招商銀行的新增不良貸款率處于較低水平，民生銀行新增不良貸款率較低華夏銀行新增不良貸款率比較低。三者均在1％以下。但也有部分商業銀行新增不良貸款率偏高。工商銀行新增不良貸款率超過l％，200o年至2004年，中國銀行對客戶內部評級體系進行了兩次大規模調整，2002年和2003年不良貸款率分別為22．37％、16．3％(新增不良貸款率1．67％)，明顯超過了警戒線。
對新增不良貸款率分析可以看出，良好的風險經營體系對內部評級的收益影響很大。招商銀行、民生銀行、華夏銀行等新增不良貸款率較低，受益于長期良好的風險經營意識，內部評級獲得較好收益。工商銀行、光大銀行、中國銀行的新增不良貸款率偏高，收益不是很明顯。
(二)銀行內部評級的成本
按照巴塞爾新資本協議要求，各國銀行都必須進行數據儲存和標準化，開發足夠的風險模型和分析框架。亞洲銀行研究發現，一家銀行通過內部評級方法達到協議要求所需總費用為50o0萬～l億美元之間；倫敦市場研究機構Datamonitor最新權威調查表明，受到巴塞爾新資本協議等因素的影響，在歐洲，金融機構用于風險管理預測分析的費用在2006年有望達到48億美元；在美國金融機構中，用于風險管理的費用將占年均IT預算的9％?？梢姡瑑炔吭u級的開發費用巨大。如果我國大型銀行從2003年開發內部評級，2010年完成，假設每家銀行完成內部評級的開發費用為一億美元，則7年內年均每年內部評級的費用約為1428萬美元?？紤]到我國銀行業發展的現狀，內部評級的隱性成本也不小。
實證只是初步的和前瞻性的，結論正確與否有待內部評級全面推開之后才能得到進一步檢驗。
五、結論及建議
通過對我國銀行在相對短的時期內開展內部評級成本收益的理論分析與實證預測，得出以下結論。
篇3
收錄日期：2012年5月28日
一、引言
風險管理起源于20世紀二十年代前后的美德等國，目前國內外學者對風險管理的研究可以概括為兩類：一是基礎知識的擴充和深化研究。丁香乾和石碩針對現代項目風險管理體現出的擴大化和復雜化特點，對層次分析法這一風險評估方法進行了深入研究，最終提出了一種針對項目風險評估中多指標、多方案的綜合比較和選擇問題的解決方法。張琴和陳柳欽對全面風險管理的經典著作進行了評述，并詳細介紹了相關的理論框架和整合型避險工具；二是具體案例應用研究。YANG Lan-rong和ZHANG Jin-long針對建筑工程項目建立了一個基于案例的系統來幫助管理人員識別風險因素以及相對應的風險。殷虹和李新仲通過福建液化天然氣預可行性研究項目的案例論述了風險管理的基本程序和方法。但是，這些研究大多局限于風險管理的專業理論展開，缺乏理論架構的創新。為此，本文將結合管理學基本知識，特別是從管理職能發揮的角度，豐富風險管理的專業內容，并結合科研項目的基本研究過程展開具體的研究。
二、風險管理的必要性
風險管理經過近百年的發展已經廣泛應用于各種項目當中，從工程項目到科研項目都離不開風險管理，這與風險的特點是分不開的。通過對以往風險研究的認識，我們認為風險主要具有以下兩個特點：
第一，風險是客觀上普遍存在的。風險是否存在不以人的主觀意識為轉移，不論管理者是否意識到風險的存在，都不會改變風險存在的事實。而且，由于各種不同的誘發因素使得風險隱藏在各個方面。雖然風險也有可能帶來收益，但是許多風險會對項目造成損失，因而為了避免或減少損失有必要展開風險管理。
第二，風險具有多樣性和偶然性。風險的發生并無規律可循，相反卻是千變萬化的。面對和處理風險的經驗會有利于對未來風險的應對，但是由于客觀環境的變化將使不同時間不同地點的風險呈現出獨一無二的特點。風險的發生具有偶然性，也許在極其相似的情況下，會發生不同的風險，或者是該情景下有時會發生風險，有時卻又沒有發生。這種情況涉及到風險發生的幾率問題，該問題是風險管理中的重要內容之一。
因此，風險是難以捉摸的客觀事實，并且普遍存在，而且是多變的、無規律的，正因為風險具有這些特點，在進行任何項目時，都有必要相應的進行風險管理。
三、基于科研項目基本程序的風險管理
本文將立足于科研項目進行風險管理的分析，需要掌握關于科研項目的基本信息，主要是科研項目的一般研究程序，主要概括為以下幾步：
第一，研究課題的確定。通過圖書文獻資料的積累或是日常生活經驗的啟發形成研究設想，進而確定相關的研究課題。
第二，研究假設的形成。在研究設想的基礎上，形成研究假設。
第三，選擇合適的研究設計。研究設計是為了檢驗假設而制定的具體而精確的指導計劃，主要包括確定研究問題和目的，界定研究對象的大體選擇范圍和抽樣方法，并且確定研究資料的收集和分析方法。
第四，選取相應的研究對象。根據研究設計中確定的研究對象范圍以及抽樣的方法，抽取具體的研究對象。
第五，研究資料的收集和分析。研究資料有一手資料和二手資料之分，一手資料是研究者通過調查問卷等手段直接收集而來的數據或是自身的經驗；二手資料則是通過查閱已有資料獲得的別人的收集的數據或別人的經驗。研究資料的分析主要是依據研究假設中確定的分析方法對研究資料進行整理和推斷，并對數據資料進行統計分析。
第六，研究結果的形成。研究結果一般以研究報告或者是研究產品的形式呈現。
另外，研究項目一般具有時間有限、資金有限、知識性和技術性強、項目組成員固定，并且都是知識工作者進行的特點。
四、科研項目的風險管理過程
從以往學者的研究來看，大都將風險管理的過程概括為以下四個階段：
第一，風險識別。風險識別主要是指依據項目的前提和規劃等信息，通過分析相關的流程圖、組織結構圖，進行問卷調查，或者是現場考察，從而發現風險，并且了解風險的類型，如自然風險或人為風險等。
第二，風險評價和估計。風險的評價和估計包含兩個方面的內容：第一個是風險的評價，主要內容是通過對風險處理費用、風險損失費用、風險帶來的社會費用等進行分析，依據風險處理費用最小化等原則，通過SAVE法和AHP法進行定量定性評價。風險估計則是對風險的發生概率進行估計，主要采取歷史資料分析法和理論分析法開展。
第三，風險處理。風險處理的方式主要有風險回避，通過預控方案、應急方案等進行風險損失控制，以及風險的分離、分散和轉移，在條件允許的情況下還可以進行風險的自留，即由項目自身承擔風險。
第四，風險監督。相應的管理人員對風險管理的識別、評價和估計、處理過程進行監督。
五、科研項目風險管理的組織
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1、首先我們要堅定風險管理的發展方向。我們知道，安全管理的實質是風險管理，我們現階段在公司系統中開展安全風險管理，實施危險源辨識、風險分析、風險評估、風險控制，逐步建立基于閉環過程管理的安全風險管理體系，這個體系的建立既是現代企業安全管理發展的必然方向，也是我們實現安全“可控、能控、在控”的客觀要求。通過大力開展宣傳動員和教育培訓，使各級人員弄懂學會風險管理的基本知識，理解風險管理的意義、作用、內容和流程，供電公司各項工作，我感到抓的特別緊也特別實，我們現在搞宣傳培訓，實際就是在做這項工作，通過學習和培訓來提高我們自身安全風險分析能力和安全管理控制水平。
2、理清風險管理的工作思路。在這方面，我們要堅持“以人為本、實事求是、注重實效、穩步推進”的基本原則，還要貫徹“分專業、分層次、抓培訓、理流程、建機制、抓落實”的工作思路，（為此我們要）高度重視安全風險管理教育培訓工作，奠定安全風險管理的良好基礎。
3、建立分層次的風險防控體系。按照各自管理職責和工作特點，不同管理層次負責控制不同程度和類型的安全風險，逐級落實安全責任。一各部門有各部門管理的安全風險，班組長有班組長管理的安全風險，員工也即直接操作者郵資機的安全責任，逐級落實安全，責任具體來說，在工作中要掌握好一個首要任務和一個目標，首要任務就是供電企業以防止電網大面積停電事故作為首要任務，重點防控大面積停電風險；目標是無論供電企業也好、還是基建施工單位都要以提高員工安全意識和風險防范能力為目標，重點防控人身傷亡、設備損壞、供電中斷事故風險；基層班組、工區、個人重點控制作業過程中的違章、誤操作、人身傷害等各類作業安全風險。
4、建立分專業的風險防控體系。就是要發揮安全生產“三個組織體系”的共同作用。三個體系——安全保證體系、安全監督體系、安全責任體系，通過發揮三個組織體系的共同作用）形成專業配合并各負其責的安全風險防控機制。各級安監部門牽頭制定安全風險管理總體方案和工作計劃，組織開展宣傳培訓和風險評估，監督落實風險防控措施；那么，調度、生產、營銷、基建等部門要按照“誰主管，誰負責”原則，負責管理范圍內的電網、供電、人身、設備等各類安全風險的辨識、分析和防控工作，落實各自職責和義務。前面是分層次管理，這條是分專業防控。
5、弄懂學會風險管理的基本方法。要弄懂學會風險管理的基本方法作為每位員工來講我們就要加強理論學習，正確理解安全風管理工作。因為它是對以往安全工作和現有安全管理手段的總結、提煉、延伸，是突出預防為主、實施過程控制、改進管理績效的科學手段。通過學習并結合日常安全工作實際，學會并自覺運用風險管理的方法，達到發現危害、控制風險、預防事故、保障安全的目的。作業中存在的危險源是可以預控的。一般來說作業中存在的危險源可以分為兩大類：一類是顯現的危險源，通過現場考察或認真預知就可以發現。例如：正因為人們知道電氣作業會有觸電危險，所以事先戴好絕緣手套、穿好絕緣鞋，與帶電體保持一定的安全距離。登桿作業前，人們也會預感到存在的墜落危險，因此，上桿之后，小心地掛好安全帶。另一類是潛在的危險，因此，這就需要進行科學地辨識預控。潛在的危險也是一種客觀存在的事務，只要是客觀存在的事物，人們就有能力去認識它和控制它，這就需要我們加強安全理論學習，弄懂學會風險管理的基本方法。
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在現階段，我國商業銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業銀行內部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業務的健康發展，從而實現銀行股東價值的最大化從商業銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業銀行監管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。
為了實現風險管理的基本任務，盡快提高我國商業銀行的風險管理水平，必須滿足四個方面的要求：
第一，要適應業務發展要求。風險管理的根本目的是確保業務發展健康和持續。不顧風險的發展和不顧發展的“零風險都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內實現風險和收益的合理匹配。
第二，要適應外部監管要求。隨著銀行業的不斷發展，外部監管越來越嚴格。外部監管對商業銀行來說，是合規經營的外在力量，也是加強風險控制的內在需求。
第三，要適應業務流程再造的要求。風險管理發揮應有的作用，重要的一點是有科學的風險管理組織架構，而風險管理的組織模式又是以商業銀行的業務流程為基礎的。今后商業銀行將按照各自的業務特點圍繞盈利中心進行業務流程的再造相應地風險管理組織模式也要適應這一變化的要求，只有這樣，風險管理才能實現與業務的緊密結合。
第四，要適應國際先進銀行風險管理發展趨向的要求。我國商業銀行風險管理產生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業銀行必須緊跟國際風險管理的發展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要。
二、商業銀行風險管理的一般原則
商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。商業銀行從產生至今，其風險管理經歷了資產業務的風險管理；負債業務風險管理；資產負債業務風險管理；表外業務風險管理等階段。其管理范圍逐步擴大，管理方法日益科學。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業銀行風險管理和金融監管理論已經基本完善，國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。《新巴塞爾協議》的基本原則集中體現了如下幾個方面：
(一)堅持信用風險是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容；
(二)堅持以資本充足率為核心的監管思路，在新協議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內、外部評級等；
(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。
三、中國商業銀行風險管理的現狀及存在的問題
近年來，為了化解銀行信用風險，我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協的規定計算風險資產、補充資本金，還運用較傳統的信用風險度量法，由信貸主管人員在分析借款企業財務報表和近期往來結算記錄后進行信貸決策，并采取較先進的以風險度為依據的貸款五級分類法對銀行的信貸資產進行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業銀行的信用風險，造成我國商業銀行信用風險管理效果不顯著的原因是多方面的：
1．在風險管理體制方面
改革開放以前，我國是計劃經濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經過多年改革，國有商業銀行公司治理結構取得了很大進展。但是，我國現代商業銀行制度還未真正確立，公司治理方面的缺陷不但使得我國商業銀行信用風險管理基礎薄弱，而且也嚴重制約了國有商業銀行的發展。
2．在組織管理體系方面
盡管目前我國商業銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經理部負責發放貸款，信用風險管理部負責審查貸款，通過信用風險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風險。但與國外相比，國內商業銀行的信貸部門和貸款復核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責不明現象。
3．在風險管理工具及技術方面
目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重，隨著金融風險與市場不確定性的增強，銀行風險管理也變得日趨復雜。國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用上雖然有所改進，但仍遠遠適應不了現實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進行信用風險管理方面。
四、中國商業銀行風險管理的完善
風險管理體制改革要遵循全面風險管理原則，建立全員參與，對包括信用風險、市場風險、操作風險在內的各類風險、各業務品種、各業務流程，能夠在微觀層面和銀行整體層面實施有效管理的風險管理體系；還要遵循風險管理相對獨立性原則，風險承擔與風險監控分離，風險管理體系與業務經營體系保持相對獨立，建立垂直化管理的風險管理組織架構。同時，要提高風險管理的效率，按照提高市場響應能力、加強內部風險控制、符合外部監管要求的原則，梳理和優化相關業務流程。具體說來可從以下幾個方面予以探究、實踐：
1．優化風險管理文化
風險管理文化是風險管理體系的靈魂，有效風險管理體系建設必須以先進風險管理文化培育為先導。只有培育良好的風險管理文化，才能使風險管理機制有效發揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實，才能讓風險管理技術變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發揮風險管理的能動作用。讓整個銀行更新觀念和認識，統一思想和步調，為科學風險管理體制機制的建立和有效運行做好思想和輿論準備，調動全體員工的積極性，能動參與風險管理。
2．建立健全風險管理體系
一般來說，風險管理體系應該包括風險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內容。(1)風險管理組織體系。我國商業銀行風險管理的組織體系應從兩個層面進行調整：一是要適應商業銀行股權結構變化，逐步建立董事會領導下的風險管理組織架構。董事會是銀行經營管理的最高決策機構，在董事會之下設置風險管理委員會，作為銀行風險管理戰略、政策的最高審議機構；二是在風險管理的執行層面，改變行政管理模式，逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化。(2)風險管理政策體系。一是以銀行的風險偏好為基礎進一步完善我國商業銀行的風險管理政策體系。銀行要在承擔風險的水平和收益期望及對風險的容忍水平一致的前提下，體現銀行總體和各個業務單元承擔風險的性質和水平。二是建立一個完整的風險管理政策體系。該體系應涵蓋所有的業務領域，每個業務部門和地區都必須執行。同時，風險管理政策體系又要體現分類管理和因地制宜的差別化原則，針對不同業務和地區的特點，在風險管理方面要區別對待。(3)風險管理決策體系。風險管理決策體系的核心是堅持公正和透明原則。目前，我國商業銀行建立了客戶評價、風險授權和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風險管理制度，有效地防范了逆向選擇風險。需要指出的是，科學的決策體系不可能杜絕所有的風險，但可以通過決策程序的民主化和科學化杜絕‘反程序”操作，實現決策水平的提升。(4)風險管理評價體系。風險管理政策制度要適應業務發展和變化的需要，就必須建立風險管理的評價體系。評價體系要以風險和收益的量化為基礎。目前，要以資產質量和資本回報率為主要內容，降低不良資產的比率，提高資本回報率。
3．努力提高風險管理的技術水平
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企業的風險管理是企業內部審計當中的一個重要組成部分，同時也是內部審計實施的基本內容之一。內部審計主要是要實現企業的內部控制的作用。而風險管理就是針對于企業的風險防范控制在的作用。內部審計主要包含了財務審計、經營審計以及管理審計三個主要部分。內部審計主要是通過對企業的財務，經營和管理當中的現狀進行審查，找出其中存在的漏洞與不足，來實現企業計劃的目標做基礎。風險管理作為內部審計當中重要的基本內容，它的作用關系到企業整體的管理水平，而且能夠體現企業對抗風險的能力，所以企業要想提高市場競爭力，必須要從企業的風險管理以及內部審計入手。
由于風險存在于企業生產、經營、管理的各個環節當中，所以風險管理工作也必須落實得到其中。但是由于實施風險管理的環節過于繁瑣，也給風險管理工作帶來了很大的困難。但是風險管理工作對企業內部控制的影響十分巨大，所以企業的內部審計人員必須要對風險管理有獨特的認識，掌握最先進的風險管理方式，改變傳統的管控觀點，從思想的層面來提高對風險管理的認識，將風險管理作為自己的基本職責。為了能夠有效地發揮出風險管理的作用，必須要加強對風險管理重視程度，保證風險管理的審查評估工作的充分落實。對于內部審計人員而言，必須要通過科學有效的風險管理方式來保證企業能夠對風險進行及時的規避。
二、現階段，我國企業風險管理當中存在的不足點
（一）企業風險管理的意識較弱
對于現階段企業的風險管理過程當中，對于基本的操作規范的缺乏以及復雜的內部控制環境等因素，致使企業對于風險管理的意識缺乏，風險管理工作得不到落實，企業風險管理的作用得不到有效的發揮而失效。而且對于企業的領導者而言，風險管理意識更是未得到重視，對風險管理的實質意義含糊不清，限制了企業風險管理的有效進行，對于企業收集內部信息以及對信息的分析評估機制的建設造成了很大的影響。
（二）風險管理過于形式化
風險管理的關鍵是要找準風險的控制點，這樣才能加強企業的風險管理，才能有效的對風險進行控制，發揮出風險管理的作用。要想將風險管理控制的作用發揮到極致必須要通過企業全體人員的積極參與，但是我國很多企業當中員工之間的配合難以實現，員工之間的協調意思較弱，企業的管理者只從自己的角度去治理和控制企業的風險管理，導致企業的風險管理工作過于形式化，而為真正得到落實。
（三）風險管理制度不夠完善
企業由于注重經營與生產但是去忽視了對風險管理的全面落實，也是企業風險管理制度的不完善的根本原因。很多的企業由于缺乏重視和嚴格的風險管理制度，導致了企業風險管理過程當中的漏洞比比皆是，造成風險無法得到規避。而且還由于企業缺乏風險管理制度問題，使企業的風險管理人員的管理工作中出現很多的問題，導致企業風險管理不能及時的實行以及風險管理的力度不能滿足規避風險的需要。出現財務風險或者經營風險等得不到有效的控制或風險再次發生的現象。
三、加強企業風險管理的有效措施
（一）加大對企業風險意識的培養
企業要想提高風險管理的水平，必須要加強風險管理理念的建設，但是在加強風險管理理念之前的首要任務是要加強對風險意識的培養。缺乏意識，就是管理方式再前衛，都無法帶動整個管理水平的進步。做好風險意識培養的第一步是要從企業的管理層做起，所謂上梁不正下梁歪的道理，必須先要糾正管理層的錯誤思想。要加強他們對風險管理的重視，學習科學先進的管理手段，起到有力的帶頭作用，這樣才會形成學習的潮流，帶動整個企業來關注風險管理工作，風險管理的地位才會得到進一步的提高。做好了風險管理意識的建設，為后續的管理工作打下基礎。
（二）加強內部控制制度建立和健全
在多變的經濟市場條件下，復雜的市場競爭以及激烈的外部環境因素，導致企業所面臨的風險很多。企業必須要通過改善自身的治理機制來加強企業內部控制的建立和完善，通過這樣的方式來提高企業的自身風險管理水平，使企業內部控制得到有效的發揮，為了能夠保持企業的競爭力，必須要加強企業內部監督與管理的改革。完善的企業內部控制制度能夠有效地提高風險規避能力，加強企業對風險的免疫能力，降低風險的發生概率，提高企業全面風險管理的能力，保證企業的可持續發展。
（三）將企業風險管理和內部審計相結合
為了能夠有效的提高企業的風險管理水平，風險防范意識的建立是關鍵點之一，企業需要樹立風險防范意識來加強員工對風險防范的意識。除此之外，企業將內部審計于風險管理有效地結合起來，能夠使風險管理得到很好的控制，通過內部審計控制，能夠及時地發現企業經營管理過程中所存在的問題，提出合理有效的應對措施。企業內部審計人員也要對風險管理有著喝高的認識，積極投入到內部審計與風險管理的工作當中，及時地對企業經營當中存在的各種風險作出準確的判斷，并采用有效的應對措施。通過將企業的內部審計和風險管理結合起來，實現企業風險管理的有效加強落實，加強企業風險管理的監督工作。
參考文獻：
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伴隨著我國經濟以及世界經濟發展進程的不斷加快，我國的社會發展也在一前所未有的速度向前發展。國與國、地區與地區、城市與城市連接更加緊密，除了高科技網絡化連接外，直接連接方式還有四通八達的交通線【1】。尤其是在十二五期間，我國的高速公路、鐵路以及最新興起的城際交通軌道和市內交通軌道的興建也正在以前所未有的速度快速發展，我們已經興建和正在興建的隧道工程數目正在不斷增加。但是，從技術上與理論上來講，隧道工程都是一種具有獨特之處的工程形式，因為隧道工程不但具有一般的道路施工所具有的基本特點，還具有極強的隱蔽性、施工的極端復雜性，同時還會受到地層條件以及周圍環境不確定性的顯著影響。這些基本的特點都從很大程度上加大了隧道工程施工的難度，也給隧道工程的施工帶來了更多的風險，因此就從更大程度上對隧道工程施工現場的風險管理提出了各種要求。
隧道工程施工的基本內涵和重要意義
2.1隧道工程施工風險管理的基本內容
隧道工程風險管理具有復雜性、動態性和開放性的基本特點，受到自身因素以及來自很多方面的外界因素的影響，并且在這些因素的影響下隧道工程的風險評估所產生的后果具有很大的差異性。隧道工程施工風險管理復雜性主要體現在系統因素確定性和不確定性同時并存,比如對工程質體的描述:巖體節理發育程度、圍巖級別、巖體質量指標、巖體完整性系數、巖體物理力學參數等,都具有隨機的不確定性【2】，系統的動態性具體表現為時間和空間之間的關系，隧道工程施工的風險管理系統會伴隨著時間以及地點的變化而不斷發生變化。隧道工程施工的風險管理系統穩定性和強度則會隨著施工時間的延長有一定程度的縮小。此系統的開放性則主要指的是在工程施工的過程中不斷地與外界發生信息、能源、材料交換等。
2.2隧道工程施工風險管理的重要意義
隧道工程的施工具有周期較長、不確定因素較多以及風險性大和容易發生意外事故等基本特點。隧道工程施工的風險管理便顯得尤為重要，便成為關系到隧道工程項目能否順利完成和減小其他各項損失的關鍵因素。同時，隧道工程施工的風險管理還關系到提高投資的使用效益、控制工期的進度和質量，加強整個工程施工的控制水準的關鍵環節，更是市場經濟運行機制發揮作用的重要基礎和保障。
隧道工程的施工特點決定了在此工程中存在較多的潛在人為因素以及非人為因素影響工程的安全性和其他施工質量，這成為造成施工過程中巨大經濟損失以及嚴重人身傷害甚至是人身傷亡的重要原因。如何正確的了解此類事故發生的原因和概率，如何對此類事故發生的后果以及損失進行盡可能相近的估計，以及如何采取科學性和有效性并存的措施解決這些問題是風險管理所面臨的主要內容，也是風險管理的核心內容。
隧道工程項目風險管理在項目管理中的地位是不容忽視的，但是這一管理由具有其他各種類型的管理所不具有的強大功能。如何積極地開展隧道工程風險管理以實現隧道工程施工的總體效益最大化是一項值得我們研究的重大課題，具有非常重要的理論意義與現實意義。第一，可以幫助相關人員更好的了解工程的目標、應該完成的任務以及在隧道施工過程中所面臨的主要風險，在充分認識的基礎上可以較好的加強各個部門之間的合作，可以從更大程度上規避風險。第二，隧道工程施工風險管理可以使決策更加具有科學性，因為在進行風險評估管理的過程中管理者與決策人員能夠對工程的工期以及成本等基本內容做出更加詳細的了解，可以在此基礎上制定更加科學與可行的施工方案。第三，可以更好地提高所有工程參與人員的風險分配的基本意識。第四，有利于提高所有工程參與人員的風險管理意識以及風險管理水平，從根本上做到更好的控制風險和避免事故、減少風險?？傊⑺淼拦こ田L險管理體系是為了實現對于該工程中所出現的風險的主動控制和及時發現，以盡可能地實現投資、工期、質量和安全控制。伴隨著經濟的不斷發展以及科學技術和社會的不斷進步，社會對于隧道工程施工質量的要求也越來越高，隧道工程的風險管理作為一種先進的風險管理與預測模式正在受到更加廣泛的關注。
做好隧道施工的風險管理的主要措施
3.1選擇科學與合理的施工方法
伴隨著隧道施工技術的不斷發展與不斷進步，新的施工方法正在以前所未有的速度出現。我們如何讓對這些方法進行選擇，如何在多種方法中選擇具有針對性的方法進行施工是一項技術性的問題也是施工單位綜合能力的具體體現。長期以來大量的施工實踐已經證實所采取的施工方法是否具有科學性與合理性直接關系到施工的質量與效益，采用合理與科學的施工方法不但能夠避免地質條件的不足引起的損失和風險，還可以較好的規避因為對于地質條件的判斷不足引起的潛在風險。并且這也是一種鍛煉隊伍，提高企業的管理質量以及增強企業抵御風險能力的有效途徑。
3.2加強風險的辨識
風險辨識是隧道工程施工風險管理中的一個關鍵環節，主要的目的是要通過各種科學與可行的方法找出可能存在的潛在風險，并且要在進行充分的調查研究的基礎上對這些風險可能會引起的后果和危險做出定量的評估。風險辨識是隧道工程施工風險分析中的一個重要基礎性環節，是做好整個工程風險分析工作的前提條件和基礎性工作。能否正確識別風險和判斷風險的程度，對風險分析能否取得較好的效果具有極為重要的影響。風險辨識的方法很多，常用的風險辨識方法有專家調查法、故障樹法、情景分析法、決策樹法、流程圖法、檢查表法等。由于隧道的有些危險很難在短時間內用統計的方法或其他方法得到證實，因此，建議采用專家調查論證的方法【3】。
3.3做好風險估計
隧道工程施工的風險管理中也是一個至關重要的環節，主要是以風險事件發生的概率為基本依據，以可能會發生的后果為基本的預測指標做好風險預測，并且要根據判斷的結果對風險評估進行等級確定。這是一項極具復雜性和精密性工作，不能夠僅僅從風險發生的概率大小上適用于隧道工程風險估計的常見方法有專家打分法、層次分析法、工程風險模糊估計法等【3】。
3.4遵循風險管理的基本準則
隧道工程施工的風險管理的基本準則是全過程的風險管理。全過程風險管理指的是在對施工風險因素進行充分的風險分析和風險預測基礎上,針對可能存在的風險因素以及可能會出現的風險進行科學合理的評估,把評估結果作為風險決策的基本依據，以此來避免和減少風險發現發生的概率，或者轉移風險。在風險管理中,隧道工程施工的各參與方共同創造一個良好的合作環境是進行全過程風險管理的有力保障。為了達到這個目的,伙伴關系是有價值的工具。在合作過程中,項目各方之間應進行良好的溝通與交流,制定以降低業主成本和提高承包商的利潤、減少工期延遲等的風險管理共贏原則。
結語
在隧道工程施工的實踐中，我們應該進行不斷的研究與不斷的總結，進一步的認識風險管理在隧道工程施工中的重要意義，爭取形成一套具有完整性、系統性、科學性與綜合性的風險管理體系，為提高建設質量和效益保駕護航。
【參考文獻】
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2012年11月，財政部正式《行政事業單位內部控制規范(試行)》，并要求在2014年1月1日起在我國行政事業單位范圍內（包括地方高校）全面實施。該《規范》的出臺對促進地方高校加強和規范內部控制、遏制腐敗現象、提高資金使用效率等方面發揮了重要作用。近幾年，我國地方高校內部控制的理論研究，雖然取得了一些進展，但是仍然沒有建立完整的理論體系，嚴重制約著地方高校內部控制實施的效果。2018年2月8日，廣東省教育廳下發《廣東省教育廳關于開展2017年度行政事業單位內部控制報告編制工作的通知》（粵教財函〔2018〕14號），要求全省各地方高校做好內部控制報告編制工作。2018年5月31日，廣東省教育廳又專門下發《廣東省教育廳關于開展行政事業單位內部控制建立與實施情況考核驗收的通知》（粵教財函〔2018〕76號），就全省各地方高校內部控制建設與實施情況提出工作要求。隨著行政事業單位內部控制工作的不斷深入和開展，我國地方高校根據通知的精神和要求，對學校內部控制情況進行評估和報告，并借此機會進一步推進地方高校內部控制的建設和實施。按照通知的精神和要求，大部分地方高校都建立了內部控制的組織結構，制定了工作計劃，明確了內部控制建設的步驟，細化了各部門的任務，以確保內部控制工作在地方高校有序開展。經過近幾年的努力，地方高校內部控制建設取得了初步成效，但仍存在著一些問題需要去解決。
（一）地方高校內部控制建設僅僅是形式
在內部控制建設與實施過程中，一些地方高校對內部控制重視不夠，風險意識薄弱，對內部控制建設持應付的心態。簡單匯總現有制度和工作流程作為內部控制制度，導致內部控制制度不完善、風險點控制不全面、評價體系不合理。雖然地方高校已制定了一些內部控制制度，但只重制度建設不重貫徹落實，內部控制建設僅僅是形式。
（二）地方高校內部控制建設也不盡相同
在地方高校內部控制建設過程中，由于缺乏統一的內部控制框架，各地方高校對內控的重視和理解不同，并且在具體人員的專業素質上存在差異，內部控制建設的視角總是局限于單個工作任務、當前工作任務上，缺乏系統性和前瞻性的思考，因此，地方高校內部控制建設也不盡相同。
（三）地方高校內部控制建設的碎片化
根據內部控制的基本規范，地方高校已建立內部控制領導小組、內部控制工作組和內部控制評價和監督部門，以確保內部控制的建立、實施和評價。然而，大多數地方高校沒有建立獨立的機構來實施內部控制的建設和實施。相反，內部控制制度建設工作組由學校有關部門組成，其中一個部門被指定為主導部門。其弊端在于以部門為主導的內部控制體系建設，由于業務和能力的限制，難以全面承擔建立內部控制體系框架的任務。在這種情況下，內部控制體系的構建往往是由各部門自行設計，然后進行簡單總結，容易導致內部控制體系實施的碎片化。
（四）地方高校內部控制缺乏風險管理
在內部控制的建設，一些地方高校經常將內部控制建設局限于規范、指引中規定的經濟業務或活動范圍，有規定的就做，不做不符合規定的，缺乏積極主動的風險管理意識。
二、我國地方高校內部控制與風險管理
在發展的過程中，地方高校將面臨各種風險。如何及時識別和分析與內部控制目標實現的風險，合理確定風險應對策略，是實施內部控制的關鍵。內部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，沒有內部控制的支持，風險管理就會形式化。內部控制的目標是防范和控制風險，促進地方高校實現發展目標。風險管理的目標也是促進地方高校實現發展目標。兩者都需要在可接受的范圍內進行風險控制。因此，內部控制與風險管理的兩個要素不是對立的，而是協調統一的。
（一）內部控制與風險管理的關系
2004年，經過各國的討論和調查，美國反虛假財務報告委員會頒布了《企業風險管理—整體框架》。在此基礎上，建立了風險管理的基本框架。自此，內部控制已成為企業管理中不可缺少的組成部分。地方高校內部控制與風險管理審計的主要目的是評價內部控制的有效性和風險管理過程的效果，幫助地方高校實現高效、科學的辦學目標。企業管理的核心是從內部控制體系向風險管理的轉變。風險管理是建立在內部控制的基礎上的，內部控制是整個風險管理框架中不可缺少的環節。兩者的相互依賴促進了中國風險管理的持續發展。1.內部控制是風險管理的必要環節。風險管理在美國反虛假財務報告委員會頒布的《企業風險管理總體框架》中有明確的定義。提出風險管理是由董事會、管理層和員工共同參與的，可應用于企業管理的各個層次和部門，用來對潛在的風險隱患進行早期識別與預防，及時提供合理的應急預案和解決辦法，確保企業平穩運行。風險管理框架由內部環境、目標設定、風險識別、風險評估、活動控制、信息傳遞等環節組成。這些環節也包含了內部控制的基本概念。因此，可以說，內部控制僅作為管理的基本功能而存在，而風險管理則涵蓋管理的全過程。2.內部控制是風險管理的重要手段。地方高校各類經濟業務活動存在著不同的風險。地方高校應盡早識別這些風險，對其進行評價和分析，并盡快提出對策和解決辦法。風險識別是風險管理的第一步，即識別和識別實施過程中可能遇到的所有潛在風險因素和來源，對它們之間的特征進行分類和判斷，識別風險的性質。在風險管理過程中，風險信息的獲取是最重要的前提。如果我們不能收集全面有效的風險信息，那么下一個環節就不能順利進行。內部控制是一種嵌入的管理模式，可以為風險信息的獲取提供極大的幫助。可以看出，內部控制作為風險管理的重要手段而存在。
（二）內部控制與風險管理相結合的意義
隨著我國地方高校的迅速發展，地方高校的融資方式和辦學形式多樣化，地方高校的各種經濟業務和活動日益增多，各方面的風險也隨之增大。與傳統的管理模式相比，地方高校的發展不再受計劃經濟體制的影響。在市場經濟條件下，地方高校不僅從事教學和科研活動，而且開展外商投資、基本建設、校辦企業等各種經濟活動。因此，他們面臨著各種各樣的風險。結合我國內部控制的基本規范，風險管理已成為內部控制的重要出發點和管理要素。加強內部控制有助于進一步提高地方高校防范、評估和化解風險的能力，從而促進地方高校的健康發展。內部控制與風險管理相結合，促進了地方高校內部控制的發展。內部控制作為地方高校管理的重要組成部分，越來越受到重視。內部控制與風險管理相結合，有助于通過地方高校的業務流程進行風險管理，對內部控制各個風險關鍵點加以控制，實現地方高校的全面風險管理，從而促進地方高校風險管理。
（三）完善內部控制和風險管理的措施和建議
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1項目風險管理的定義。
項目的風險是一種不確定性的事件或者是條件，如果發生了，那么肯定會對于項目目標造成了某種正面的或者是負面的影響，而且風險的產生是有著一定原因的，但是表現出來的結果會存在著一定的差異性。風險包括了機會還有威脅這兩個方面。
在當今的社會當中，不管是單位或者是個人都會面臨著各種各樣的風險，比如說：企業有著市場風險、技術風險還有破產的風險等等，個人則會面臨著失業、疾病還有意外事故等情況，同樣項目也不能夠逃脫之外，有人員的流動、工期的拖延、成本的超支等方面的風險。風險是人們因為將來行為的決策還有客觀條件的不確定性，從而可能引起的后果跟預定的目標會反生很多的偏離。
2項目風險的一些特點。
2.1風險的多樣性還有復雜性。
也就是在一個項目但中會有很多種類的風險存在。比如說：政治風險、經濟的風險、社會的風險、技術的風險還有合同的風險等等。這些風險當中都存在著復雜的還有微妙的內在關系，這個是項目風險的主要特點之一。
2.2風險的影響有著一定的全局性。
即使是局部的風險，也會伴隨著項目的不斷發展，這些局部的風險就會慢慢的擴大。
2.3同樣的風險對于不同的主題有著不同的影響。
人們對于風險的事件都有著一定的承受能力存在，但是，這種承受的能力可能會因為活動、時間還有人的不同而產生不同的效果。
3我們國家的風險管理在道路工程當中的應用狀況。
3.1基本的狀況。
雖然很多的企業基本上都已經把風險管理到具體的工程項目上面，同樣也有了很好的管理方法還有管理的工具，但是總體上還是沒有突破摸索的階段，產生的效果并不是特別的理想。道路工程的風險管理在我們國家更是起步的時間比較的晚，基本上都是在項目的后期才進行運用的，人們對于道路工程上面的風險意識普遍的比較差，沒有全過程的風險管理。總而言之，我們國家的道路工程的風險管理還沒有突破起步的探索階段，沒有相應的理論知識還有實踐帶來的經驗，項目風險管理的意識還有各項的研究都有待進一步的提高。
3.2道路工程當中的工程項目管理還有風險管理之間的關系。
風險管理是整個大的項目管理當中的一個部分，這兩個方面的最終目的是相同的，如果想要保證項目的質量還有工期都能夠成功的完成，而風險管理能夠達到的就是讓風險對于整個項目的進程還有結果造成的影響盡可能的變低。項目管理的各個方面包括了成本、進度、質量還有安全等方面存在著很多不確定的因素，而風險管理不僅僅是管理這些不確定的因素，對于他們進行相應的風險估計、識別還有相應的評價，同時還能夠制定出相應的應付措施。
4道路工程項目的風險管理模式。
4.1設置道路工程項目風險管理的機構。
風險管理的機構是用來負責確定管理的組織形式、管理的體制還有人員的配置情況，從而能夠形成一個比較有力的應對各種項目風險的穩定機構，而高素質的管理人員還有合理的機構配置是整個項目風險管理成功的關鍵所在。
管理機構的設置能夠根據項目的情況在企業的內部進行設置，在項目經理的統一領導之下，在各個項目部門設立相應的管理小組，能夠及時的把風險管理信息反饋到組織，并且進行相應的專門研究，積累工程管理當中得到的經驗，減少了風險帶來的損失。這樣的組織能夠很好的促進企業內部進行相應的溝通還有交流，方便進行大規模的施工作業工作。除此之外，為了能夠節約風險管理的成本，我們也可以通過聘請專業的風險管理專家，從而組成一個臨時的管理機構，降低管理工作相應的開銷。
4.2對于道路工程項目的風險來源進行分析。
風險的因素最主要的特點就是不確定性，所以，影響道路工程環境因素的變化是導致了風險發生的十分重要的因素，風險的來源主要是通過下面這幾個環境因素進行決定的：
經濟的環境：主要指的是施工使用的材料供應還有價格波動的問題上，與此同時，還包括了國家的經濟政策調整還有支持的力度問題上。
社會的環境：道路施工的線路比較長，沿線的人口數量、風俗方面的習慣、文化的素質等等對于道路的施工同樣也有著一定的風險影響。
自然的環境：道路工程不斷的向不良的自然環境當中進行延伸，相應的就會遇到比較復雜的地質、地形還有水文等方面的條件，在施工上經常的會碰到異常的天氣還有不良的土壤等特殊的環境，對于工期的質量還有安全等問題造成了很大的麻煩，這就是風險管理過程當中十分重要的一部分。
技術的環境：在項目實施的過程當中，可能會遇到很多技術方面的難題，不能夠很好的進行解決，同樣也能夠造成工期的推遲。
人為的因素：所有項目的實施包括項目風險管理在內都需要人進行相應的操作，這就要考慮人因為個人的利益產生的不良企圖或者是惡意的行為，同時還需要考慮到人在主觀上產生的一些疏忽和失誤等等。
4.3對于道路工程項目風險管理的流程進行相應的了解熟悉。
風險管理結構要從整個項目的本身還有具體的細節上面對于存在的風險繼續進行相應的風險識別和評估，從而能夠確定風險的等級，通知建設方風險的相應狀況，制定出相應的風險應對計劃，最后對于風險管理的應對措施的實施工作做好相應的監控。
5基本的風險管理過程。
5.1風險的識別工作。
主要的任務就是在整個項目的過程當中對于潛伏在工程項目當中的各種不確定的因素進行相應的識別，是一個動態的控制過程。
5.2風險的估計工作。
風險的估計是依據現在已經有的項目條件，對于項目完成之后跟預想的要求之間的差距進行相應的分析，根據多年以來的工作經驗，得到這種偏差出現的機率。
5.3風險的評價工作。
對于項目的風險水平進行相應的等級區分，確定出企業對于風險的接受能力還有接受的程度，分析風險形成的原因還有風險的定型和定量屬性，在整個項目實施的過程當中，風險的因素是會隨時發生變化的，風險的評價工作就能夠給項目的繼續提供比較好的依據。
結言：伴隨著科學技術的不斷進步和發展，道路工程的建設也在不斷的進步，因為新技術還有新材料的不斷引進和應用，以及道路修建越來越多的想特殊自然環境之下不斷的延伸，從而導致了不確定的因素大量的增多，在很多因素的影響之下，道路工程的項目存在著很大的風險。所以說，進行項目的風險管理是非常有必要的，不管是科研的人員還是項目管理的人員都要認識到項目風險管理的重要性，我們需要把實踐還有理論相互的結合起來，進行綜合性的研究還有探討，這就是道路工程項目風險管理的基本模式。
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對內部控制與風險管理二者之間關系的討論，學術界和實務界對二者的認識沒有達成一致。因此，本文將從理論爭鳴、歷史發展等方面厘清二者的關系。
1.1 理論爭鳴
了解內部控制與風險管理的概念是分析兩者關系的第一步。對于同一術語，不同的機構有不同的認定，而對于同一認定，不同的學者也會有不同的理解，因而形成了對于內部控制與風險管理關系的不同觀點。
1.1.1 內部控制包含風險管理
這一觀點是由CICA（1995）提出來的。CICA從自身組織對控制的定義出發提出了“內部控制包含風險管理”這一觀點。
CICA認為，“控制”一詞比傳統的內部控制具有更為廣泛的含義，控制是一個組織中諸要素的集合體，包括資源、制度、過程、文化、結構和任務，這些要素結合在一起，支持該組織實現其目標（包含經營的效果和效率，內部和對外報告的可靠性，適用的法律、法規及內部政策的遵循性，使命、愿景和戰略目標）。
1.1.2 內部控制等同于風險管理
這一觀點的提出者是在對COSO內部控制與風險管理框架理解的基礎上提出來的。謝志華（2007）提出：《內部控制———整體框架》升級為《企業風險管理———整體框架》，之所以能夠發生這種轉化，根本原因在于內部控制的最終目的就是為了控制風險，從語義上說，內部控制就是控制風險，控制風險就是風險管理。
1.1.3 風險管理包含內部控制
內部控制是風險管理不可分割的一部分。COSO（2004）中明確指出：風險管理包含內部控制；如前所述，COSO認為風險管理由八個要素組成，內部控制由五個要素組成。顯然內部控制包含在風險管理之中，內部控制是風險管理的一種方式，企業風險管理比內部控制范圍廣得多。英國Turnbull委員會（2005）認為，風險管理對于企業目標的實現具有重要意義，公司的內部控制系統在風險管理中扮演關鍵角色，內部控制應當被管理者看作是范圍更廣的風險管理的必要組成部分。
1.2 內部控制與風險管理的本質
上述三種觀點揭示了內部控制與風險管理之間確實存在著聯系，也決定了兩者之間必然有著共同點。因此，應從內部控制與風險管理的起源與發展來看兩者的本質。
1.2.1 內部控制的起源和發展
（1）內部控制的起源：20世紀40年代以前是內部牽制階段。在當時相對確定的經濟環境和相對簡單的契約產權關系下，財產所有者面臨的主要風險是財產物資收支和保管過程中的失竊風險。為了保證財產物資在實物上的安全與完整，人們設計了支出錢財由兩個不同崗位的人分別進行記錄、核對的程序。這就是內部控制最初的思想——內部牽制。（2）內部控制的提出和深化：內部控制作為一個專門的術語是基于審計實踐的需要，1936年，AICPA在其的《注冊會計師對財務報表的審計》文告中，第一次明確地提出應考慮審查“內部控制”的要求。
1.2.2 風險管理的起源和發展
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企業研發項目風險管理對象不僅僅是在研發中的風險，風險涉及到研發成果投放市場中的全過程，在過去的項目管理中風險管理分析僅僅是財務上的分析，但是財務分析只是其中一個方面而已。企業的研發項目是以開發產品為目的的，產品開發是為企業經營績效服務的，研發項目是一個難度較大的復雜系統工程。風險具有多因素多層次的特點，一般認為企業研發項目的風險管理包括：風險識別、風險評價和風險應對規劃，本研究在文獻研究的基礎上，重點對于企業研發項目的風險評價和風險應對規劃做探討。
1基本概念界定和相關研究基礎
（1）研發項目風險的內涵
在學術界對于項目風險基本達成了共識，許曉峰（1996）和刀易山、王磊（2002）認為風險就是活動或事件消極的后果發生的潛在可能性，強調了風險發生的潛在因素和關系 [1]。許曉峰（1996）認為控制風險是控制風險事件的轉化條件和觸發條件[2]。本研究在文獻研究的基礎上認為，研發項目風險是指在執行研發的過程中，各種潛在風險因素的外在表現形式，以及這些情形發生的可能性及產生損失的大小，這是研發項目風險的一般定義。
（2）研發項目風險的來源
研發項目的風險可能來源于不同層次，Qajimuo、moraiber（2005）認為產品階段的風險主要為技術風險，在企業研發中還存在管理風險。理想的產品應是具有較小的技術風險，選擇相對成熟保守的技術。王其藩（1999）、許保利（2003）認為產業化發展項目風險的大小直接與因素有關[3-7]，這種項目的風險主要來源于產業發展的不確定性關系。
目前對于研發項目風險管理的理論運用于企業研發項目的研究還比較缺乏，在已有的理論、方法中，較多的強調靜態、量化的評價，本研究基于風險管理的三個階段理論探討企業研發項目風險管理中各步驟所運用的方法，對于企業研發項目風險管理的研究具有一定借鑒意義。
2風險評價和風險應對規劃的基本思路
本研究根據研發項目風險管理的一般原則，制定出一套用于企業研發項目風險評價和風險應對規劃的方法，其基本方法思路可以用圖1表示。
【摘要】企業研發項目是一個難度較大的復雜系統工程。文章基于項目風險管理的三個階段理論探討企業研發項目風險評價和風險應對規劃中所運用的方法，在風險識別的基礎上建立了企業研發項目風險評價指標體系，提出了企業研發項目風險應對規劃的方法，為項目目標增加實現機會，減少失敗威脅而制定方案。文章對于企業研發項目風險管理的研究具有一定借鑒意義。
【關鍵詞】企業研發項目；風險評價；風險應對規劃；風險識別
引言
企業研發項目風險管理對象不僅僅是在研發中的風險，風險涉及到研發成果投放市場中的全過程，在過去的項目管理中風險管理分析僅僅是財務上的分析，但是財務分析只是其中一個方面而已。企業的研發項目是以開發產品為目的的，產品開發是為企業經營績效服務的，研發項目是一個難度較大的復雜系統工程。風險具有多因素多層次的特點，一般認為企業研發項目的風險管理包括：風險識別、風險評價和風險應對規劃，本研究在文獻研究的基礎上，重點對于企業研發項目的風險評價和風險應對規劃做探討。
1基本概念界定和相關研究基礎
（1）研發項目風險的內涵
在學術界對于項目風險基本達成了共識，許曉峰（1996）和刀易山、王磊（2002）認為風險就是活動或事件消極的后果發生的潛在可能性，強調了風險發生的潛在因素和關系 [1]。許曉峰（1996）認為控制風險是控制風險事件的轉化條件和觸發條件[2]。本研究在文獻研究的基礎上認為，研發項目風險是指在執行研發的過程中，各種潛在風險因素的外在表現形式，以及這些情形發生的可能性及產生損失的大小，這是研發項目風險的一般定義。
（2）研發項目風險的來源
研發項目的風險可能來源于不同層次，Qajimuo、moraiber（2005）認為產品階段的風險主要為技術風險，在企業研發中還存在管理風險。理想的產品應是具有較小的技術風險，選擇相對成熟保守的技術。王其藩（1999）、許保利（2003）認為產業化發展項目風險的大小直接與因素有關[3-7]，這種項目的風險主要來源于產業發展的不確定性關系。
目前對于研發項目風險管理的理論運用于企業研發項目的研究還比較缺乏，在已有的理論、方法中，較多的強調靜態、量化的評價，本研究基于風險管理的三個階段理論探討企業研發項目風險管理中各步驟所運用的方法，對于企業研發項目風險管理的研究具有一定借鑒意義。
2風險評價和風險應對規劃的基本思路
本研究根據研發項目風險管理的一般原則，制定出一套用于企業研發項目風險評價和風險應對規劃的方法，其基本方法思路可以用圖1表示。
企業既要保證投資的效益性，又要保證投資的安全性。本研究將風險的結果量化用表2中的分值來表示。
在進行企業研發項目風險可能性和后果評估過程中，本研究采用失效模式分析（Failure Mode and Effect Analysis，以下簡稱FMEA）。表1和表2分別列出了企業研發項目風險的后果和項目風險的發生可能性。通常采用1-5分制來評估。數字越大代表程度越深或越大。
表3 企業研發項目中風險的后果程度評估表
在進行企業研發項目的風險可能性與后果評估時，我們先分別對以上兩個方面分別打分，再將它們相乘得出一個整體風險序數，得到風險綜合評估表如表4所示。
表4 企業研發項目風險綜合評估表
風險綜合評估的結果可以為風險應對措施提供指導。例如風險如果發生即對項目目標產生不利影響，可能就需要采取重點措施，并采取積極的應對策略。而對于處于低風險水平的威脅，不需要采取任何其他積極管理措施。同樣，對于處于高風險水平的機會，最容易實現而且能帶來最大的利益，所以應先以此為工作重點。對于低風險水平的機會，應對之進行監控。
5風險應對規劃
風險應對規劃是為項目目標增加實現機會，減少失敗威脅而制定方案，決定采取對策的過程。風險應對規劃過程在對風險進行可能性與后果評估后即可進行，包括確認與指派相關個人或多人，對已得到認可并有資金支持的風險應對措施擔負起職責。風險應對規劃過程根據風險的優先級水平處理風險，在進度計劃和項目管理計劃中加入資源和活動[11]。風險應對措施的策略有若干種可以采用。應為每項風險選擇最可能產生效果的策略或策略組合?？赏ㄟ^風險分析工具如決策樹法，選擇最適當的應對方法。然后，應制定具體行動去實施該項策略。最后，可制定應急計劃并識別應急計劃實施的觸發條件。在企業研發項目中，對那些可能會對目標產生消極影響的風險或威脅，我們通常采用回避、轉嫁與減輕的方法。
（1） 回避
指改變項目計劃，以排除風險或條件，或者保護項目目標，使其不受影響，或對受到威脅的一些目標放松要求。采用回避風險需要注意的是，首先有些風險是無法回避的，若在企業研發項目進行中遇到所謂“不可抗力”，如地震、海嘯、世界范圍的經濟危機、大規模戰爭等不受項目組織左右且無法中斷的、不可控制其事態發展的風險，這些情況下，風險回避的應對措施將是無效的。其次由于風險產生受項目活動鏈的影響，因此在回避某一風險事件的同時，可能會激發其他的風險事件。所以在選擇回避風險的同時也要充分分析新的風險產生可能帶來的損失[12]。
（2） 轉嫁
轉嫁指設法將風險的后果連同應對的責任轉移到第三方身上。一般項目金融風險采用轉嫁策略最有效。風險轉嫁幾乎總需要向風險承擔者支付風險費用。在企業研發項目中，我們比較多的是采用發包、合同條款、保險與擔保等方法來轉嫁風險。通過簽訂保險合約來應對風險，以投保的形式將風險轉嫁到其他人身上，在企業研發項目中比較多見的險種有意外傷害險、醫療保險、第三方責任險等。需要注意的是，轉嫁風險在本質上并沒有減輕或排除分析，其實質只是把風險管理責任推給另一方，而非將其排除。
篇12
0引言
隨著城市的發展，地鐵的建設成為我國21世紀城市地下空間開發的重點。地鐵車站深基坑工程是巖土工程中較為突出的問題之一。近年來，在地鐵工程施工當中，深基坑施工安全事故頻頻出現， 這些事故的發生給社會、給施工企業帶來巨大的財產損失和人身傷害。如何有效地預防和減少這類傷害與損失，就成為需要急切解決的問題。要做好工程施工中的安全工作，首要的前提與任務，就是要建立一套施工風險管理技術，對基坑施工風險進行嚴密而有效地控制[1]。本文對地鐵車站施工風險管理進行了系統的研究，論述了深基坑風險管理的含義、目標、程序和施工風險的分類與特征、風險識別的依據、方法、基本流程以及風險的應對措施等基本理論，為地鐵車站深基坑工程施工風險管理提供參考。
1深基坑風險管理概述
1.1 深基坑風險管理的含義和目標深基坑工程的風險管理主要由以下幾個方面構成：風險判定、估計、評定、應對、監督控制等，通過計劃、組織、協調、控制等過程，綜合、合理地運用各種科學方法對風險進行判定、估計和評價，提出應對辦法，隨時對項目進展進行監管，注視風險動態，穩妥地處理風險事件所造成不利于工程的后果。深基坑工程的項目從策劃到實施再到完工，必然經歷一個較長的時間過程，在這個過程中的各個不同的階段，項目所追求的目標及風險管理的處境是都是不一樣，面臨的風險因素也有著很大的不相同，風險管理的重點和方法也會有所出入。項目一旦進入實施階段后，風險管理的重要問題則自然而然變為如何能避免項目在合同、技術以及施工環境等方面的風險因素[3]。從某種意義上來說，風險管理是為目標控制來服務的，而風險管理的基本理論是深基坑工程項目管理理論的一個組成部分。但由于深基坑工程作為建設項目一個特殊組成部門，它所具有的性質決定其風險管理更側重于對安全管理。
1.2 深基坑風險管理的程序工程項目風險管理發展的一個主要標志是深基坑建立了風險管理的系統過程，從系統過程的角度來管理風險并從此角度來理解和認識項目風險[3]。深基坑工程項目風險管理過程，一般由若干主要的工程階段所組成，這些階段不但與項目管理，而且還與其他管理區域也相互影響，而且其間相互作用，每個風險管理階段的順利進行都可能需要項目風險管理人員的精心管理工作。根據我國項目管理的情況，特別是結合大型高風險項目管理的實踐，深基坑工程項目風險管理過程分為以下五個階段和環節：風險識別、風險估計、風險評價、風險應對、風險監控。
1.3 深基坑工程施工風險的分類與特征根據基坑工程項目管理的實踐經驗，同項目有關的各個方面是造成基坑工程建設項目風險的根源?；庸こ探ㄔO項目的風險可分技術風險和非技術風險。
1.3.1 非技術風險①人員風險：管理人員的技術水平，對基坑工程項目管理來說至關重要，若項目管理人員和安全管理人員缺乏一定的資歷和能力，必定給工程帶來巨大的潛在風險，技術人員的技術能力沒有能夠達到工程的要求，工程的質量，安全就無法得到最終的保障。②管理與經濟：主要包括工程資金供應條件、合同風險等。③工程環境風險：工程所處地域的自然條件對工程的安全影響很大，如惡劣氣候、自然災害等對施工的風險。工程的現場條件目前受多種自然因素影響。
1.3.2 技術風險①工程設計文件:它對于工程的施工安全來說至關重要，主要包括的因素有：設計各部門接口處理是否完全達到要求、取用的設計參數、采用的設計方案，這些因素都受工程設計文件的影響。②工程施工方案：為了降低深基坑工程施工的風險程度，我們要制定科學、合理的工程施工方案，深基坑施工方案是按照設計文件及相關施工規范的要求編制的。③工程物資：它也是起關鍵作用的一個重點因素，深基坑工程的施工速度及安全都會受到它的影響。
深基坑工程除了具有一般工程風險特征外，還具有以下特殊的風險特征。還包括：危害的社會性和環境的敏感性、基坑支護工程的臨時性、項目管理者的盲目性、勘察設計的局限性、實施過程的動態性和組織復雜性等基本特征，這些特征決定了深基坑風險管理的復雜性。
2深基坑工程變形的施工風險識別
對各種風險因素和可能發生的風險事件進行分析是風險管理的首要步驟。風險識別就是項目管理者確定風險發生條件、識別風險來源、描述風險特征并評價風險影響的過程。
2.1 風險識別的依據與方法風險識別是一項復雜的工作，它主要針對各種傾向、趨勢進行推測并做出判斷；需要做出很多細致的工作，要反復比各種可能導致風險的因素，舍棄虛假的信息并保存真實的信息；要評估特定工程的各種內外因素及其相關變量。風險識別是以客觀世界的因果關聯性和可認知性為基本依據[5]。各種方法均有其相應的缺陷或不夠完善的一面，必須把結合幾種不同的方法，相互補充、取長補短，采用單一的識別方法是不可取的基本方法有兩種:一是先從結果找原因，如已知項目進度會被拖延，查找造成進度拖延的風險因素；另一種是從原因查結果，就是先找出本項目會有哪些因素發生，發生會引起什么樣的結果。目前工程風險識別的方法主要有：故障樹分析法、財務報表分析法、現場考察法、流程圖法、核對表法、環境分析法、分解法、專家調查法等。
2.2 風險識別的基本流程風險識別作為一種系統過程有其自身的過程活動，主要包括收集資料、確定風險事件、編制風險識別報告等過程。它的根本任務在于將項目的不確定性轉變為可以理解的風險描述，深基坑工程風險識別包括描述確定風險事件和風險事件的特征。
2.2.1 深基坑工程風險識別報告風險可按目標風險、外部風險、組織風險、項目管理風險分類。風險識別報告主要有以下幾個方面的內容：深基坑工程的風險征兆、分類風險表、對其它方面的進一步需求等。風險征兆將表明風險發生或將發生的可能性，該報告的編制應滿足項目整體風險管理計劃的要求，它是一個在管理組織內外反復征詢意見后的產物。
2.2.2 確定風險事件可采用核查表法、分解分析法、圖解等方法來識別深基坑工程的風險，從工程項目的項目章程、項目管理計劃和風險管理角度出發。
2.2.3 深基坑工程中對風險識別進行資料收集①工程的設計文件。②類似工程的有關資料。③自然和社會環境方面的資料。④工程項目的計劃。收集的資料主要包括以上這四項內容。
3深基坑工程風險估計與評價
根據項目風險和項目風險估計的含義，深基坑風險估計主要包含：風險事件發生可能的危害程度和結果范圍、風險事件發生的頻率等、風險事件發生預期的時間、風險事件發生的可能性大小。目前常見的風險分析方法有：模糊綜合評價、外推法、蒙特卡羅方法、調查和專家打分法、層次分析法、故障樹分析法等。這些方法是主要的工程項目風險評價方法，它為工程管理者的準確決策提供依據，以確保更準確地對工程項目風險進行評價。每種方法都有其不同的適用范圍，采取哪種方法要根據工程項目風險的特點及所處階段來判定，以實現工程的最高效率。
為了明確項目各風險因素之間的因果關系，將識別和估計的結果進行系統化的分析，風險評估過程活動其實就是依據項目所要達到的目標，它為風險評價確定項目風險整體水平和風險等級等。主要包括以下內容：①對比整體風險水平與整體評價基準以及單個風險與單個評價基準；②綜合歸納所有個別風險，確定整體風險水平所達到的水平；③確定風險評價所依據的基準。
4深基坑工程變形的施工風險應對措施
4.1 風險利用原則上投機風險大部分有被利用的可能，因為投機風險具有不確定性，它并不是輕而易舉就能取得成功的，有時弊大于利，有時利大于弊。風險利用這種說法就是針對投機風險而言的，風險利用其實就是促進投機風險向有利的方向發展。
4.2 風險緩解這種方法是指將風險降低到某一可以接受的程度范圍內。包括工程項目風險的發生概率或發生后所產生的后果。
4.3 風險自留當明知可能會有風險發生，仍將風險留下來，這是一種風險財務技術。倘若風險真的出現，在其他風險應對策略權衡之后，由于考慮到經濟性和可行性，依靠項目主體自身的財力去彌補財務上的損失。
4.4 風險規避通過對工程項目計劃的變更，保護工程項目所期望達到的目標不受風險的影響，或是削除風險或風險產生的條件。
4.5 風險轉移是指將風險轉移到其他的地方，主要包括風險的結果以及風險應對的權利和責任。
深基坑工程項目主要包括以上幾種風險應對方法。
5結語
工程建設項目風險管理體系是深基坑工程建設過程中必不可少的環節，建立一套科學的、適用的深基坑工程建設項目風險管理體系對整個工程來說至關重要，深基坑工程建設是一項風險程度較高的工作，我們要盡可能的一些科學風險分管理方法運用到實際工作中，使分析設計計算工作更簡便易懂、易于操作。使搜集數據資料的工作有目的地進行，從而在制度上盡可能地把這些方法有步驟地組織起來，以保證工程的順利完工。
參考文獻：
[1]李智明.建筑深基坑工程風險識別與分析[J].管理工程學報,2005(sl).
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篇13
隨著我國改革開放層次加深，范圍更廣，市場經濟發展飛速的同時，受到的國際市場沖擊以及市場經濟本身的不穩定性都會導致市場經濟主體――企業生存風險的產生。對于任何事物來說不確定性和風險對于其生存與發展都具有重要影響作用。為了能夠在激烈的市場競爭中發展壯大，企業必須重視風險管理，只有完善的風險管理制度才能夠使得企業化險為夷，避開各種市場風險，甚至是做到險中求勝，抓住機遇加快發展。
一、企業風險管理基本介紹
追溯歷史，我們會發現風險管理在我國歷史悠久，風險管理思想最早產生于夏朝，主要是用于天災人禍下的糧食儲備制度。國外學者于二十世紀三十年代提出風險管理概念，認為風險管理重點是“風險”以及“管理”。迄今為止，最經典的風險管理定義就是威廉姆斯（Williams）在其著作《風險管理與保險》中為風險管理做的定義，即：以組織目標為依據，以最小費用運用風險識別、風險評估、風險應對以及風險控制措施解決企業所面臨的的中風險危機的管理過程就是企業風險管理。國內學者也對風險管理進行了各種定義，總結歸納，作者認為所謂風險管理就是企業對所面臨的的風險及時預測、及時評估其對企業運行的影響，然后依據影響的范圍和程度，設計出風險應對方案，以期在風險中企業受到的損害最低，獲得的利潤最大。
二、我國企業風險管理發展歷程
風險管理發展的歷程劃分并不統一，但是學術界共同認為風險管理真正意義的開始階段應該是二十世紀三十年代的美國，并且于六十年展成為現代化管理手段，而風險管理全球性的普遍應用則是二十世紀七十年代，九十年代風險管理整體概念得到極大的發展。
對于我國企業風險管理發展歷程的劃分，國內學者亦各有不同觀點，例如，國內學者王農躍、嚴復海等將企業風險管理劃分為三個階段，依據時間順序依次是：傳統企業風險管理――現代企業風險管理――全面企業風險管理。作者在深入研究眾學者的理論成果的基礎上，結合我國企業風險管理實踐活動發展情況認為我國企業風險管理發展歷程可以分為兩個階段，即：財務以及保險風險管理階段和企業整體風險管理階段。
1.財務以及保險風險管理階段
財務以及保險風險管理階段時間基本為20世紀30年代初至20世紀90年代初，這個階段也是我國企業風險管理思想萌芽形成階段，風險管理涉及的企業管理內容主要是企業財務風險和可保風險。這個階段概括起來有以下幾個特征。
首先，模型化的定量研究是這個階段風險管理研究的主要方法。此階段代表性理論著作成果是國外學者赫爾其和梅爾于20世紀60年代初期出版的《企業風險管理》，書中將數理統計技術和概率論引入企業風險管理研究中，標志著企業風險管理的研究逐步趨向于專門化和系統化。
其次，此階段風險管理研究由美國擴展至世界各地。這個階段也是我國引入風險管理研究的最初階段。全球越來越多的國家的企業開始重視風險管理的重要作用，并且將風險管理與營運管理、戰略管理定位企業管理的三大主體。
再次，非金融工商企業開始重視風險管理研究的作用。風險管理的最初起源于保險行業，后來迅速為證券行業、投資行業、銀行業等金融行業所采納并加以發展。但是20世紀50年代由于著名公司通用汽車公司發生火災事故引發非金融工商企業對于風險管理的重視，風險管理研究在非金融工商企業界迅速發展。
最后，財務風險和可保風險是這個階段風險管理研究的主要內容，企業應對風險的主要手段是保險。雖然這個階段風險管理風險管理已經得到了非金融工商界的重視，但是風險管理的研究領域主體依舊是金融保險業，這也就是的了風險管理研究多多少少都帶有金融保險的行業特性。例如，20世紀60年代Beaver發表的論文《財務比率與失敗預測》中基本就是采用金融保險行業的數據進行分析；20世紀70年代初期，Scholes和Black聯合發表的風險管理理論研究資料基本都是金融期權定價相關理論。
這一階段我國企業風險管理的發展歷程附屬于世界企業風險管理發展階段。雖然起步比較晚，但是基本發展特征與國外相似，但是也具有一定的缺點，主要有：企業戰略與風險管理不相配，風險管理沒有放到企業發展戰略地位；沒有獨立的風險管理部門，風險管理基本由內部審計、會計、財務管理部門分別進行，風險管理主觀性較強；風險管理的研究基本是獨立進行，沒有考慮到市場是持續、動態變化的，企業僅僅從某一片面、單一層面上進行風險管理的研究，缺乏全局性和整體性的考慮。
這一階段，我國風險管理比較經典的代表作是20世紀90年代初香港保險總部出版的《風險管理手冊》和20世紀80年代初臺灣學者宋明哲所著的《風險管理》。
2.企業整體風險管理階段
20世紀90年代世界政治和經濟環境發生巨大變化，世界各國銀行個體倒閉最終引發拉美部分國家金融動蕩、亞洲金融危機、墨西哥金融危機等較大金融整體風險動蕩，促使風險管理由財務和保險局部領域擴展至企業整體層面的風險管理研究，每個企業都在尋求建立完善的全面風險管理體系。
受世界金融動蕩的影響，我國風險管理研究階段也由財務和保險局部風險管理開始拓展至企業整體風險管理體系的研究上。整體風險管理體系的建立需要在舊的風險管理方法和技術基礎上進行各種創新工作，不斷協調企業各方利益，全面考慮風險的影響因素，通過有效的風險組合做到整體風險的規避，實現企業最大利潤。與財務風險和可保風險階段相比，這個階段基本特征有以下幾點。
首先，企業風險管理更加職責化，并且形成連續性風險管理制度。這個階段我國企業設置獨立風險管理部門，建立了具體的風險管理機制，這樣企業風險管理不再是管理層主觀意愿，而是企業管理職責組成部分，風險管理更加連續化。
其次，模型化的風險管理研究模式轉變為框架標準化風險管理研究模式。在參照國外企業風險管理的有效理論的基礎上，國務院國資委于2006年制定了《中央企業全面風險管理指引》，《中央企業全面風險管理指引》是我國第一個風險管理框架，具有一定的權威性，對于企業進行框架標準化風險管理研究具有重要指引意義。
最后，風險管理更加注重企業整體風險組合的研究管理。這個階段企業不再僅僅局限于對企業財務風險的管理，更加注重企業各個部門風險整體的應對。例如，在應對市場造成的產品風險時，財務風險以及各種產品市場風險相結合，制定最佳生產計劃應對市場風險，保證企業在風險中獲得最大經濟效益。
三、我國企業風險管理發展展望
綜合我國企業風險管理發展歷程以及經濟發展水平，作者認為我國企業風險管理發展趨勢主要有：
首先，企業風險管理目標將由傳統被動風險處理向風險預防、風險轉嫁以及風險價值利用轉變，企業風險管理活動重點向風險開發、風險利用和風險經營轉變。
其次，企業風險管理中母公司從外部以股東身份對子公司進行各種風險管理標準會得到完善。由于母公司與子公司之間的委托理論以及兩權分離理論，目前關于企業內部風險管理的系統標準很少有涉及到母公司對于子公司的各種風險管理條例，所以如何進一步完善作為股東身份的母公司對于子公司的各種風險管理標準將會是我國企業風險管理發展的一個新方向。
再次，企業風險管理研究的主流趨勢將會是企業整體層面風險管理體系，也就是企業集成風險管理以及風險管理績效評價的研究。隨著我國市場經濟進一步成熟，市場開放度更加深層次以及全方位，各種國內外市場風險的沖擊必然使得根據企業管理戰略目標制定企業集成風險管理目標的集成風險管理將會受到企業的重視。與傳統風險管理不容，集成風險管理具有明確的目標體系，總目標與企業戰略目標相吻合，各級企業部門根據本部門職能對總目標進行分解，得出本部門具體的子目標，各級目標具有鮮明的層次性，形成樹狀目標體系圖。與此同時，風險管理成本效益等的績效考核也會日益成為各企業以及理論研究者重視的內容。
最后，未來我國企業風險管理研究的主體不再是單個的學者，各種經濟組織或者政府將成為企業風險管理的研究主體。就像區域經濟組織合作是經濟全球化必經之路一樣，我國各個行業要得到極大的發展，合作式經濟組織必然會日益成為企業之間共贏的必然手段，所以風險管理不會再局限于某個企業，經濟組織整體風險管理會逐漸成為風險管理的研究主體。另外對市場經濟起引導以及宏觀控制的政府也會參與整體市場經濟風險管理的研究，因為經濟全球化中的各種沖擊，要想我國市場經濟順利規避各種風險，企業風險最小化，離不開政府的宏觀控制。
結語：總之，企業風險管理對于企業規避風險，快速發展壯大具有重要意義，我們要在了解企業風險管理發展歷程的基礎上做好對未來企業風險管理的正確預測，科學合理借助風險管理解決企業運行中各環節遇見的風險，或者在市場風險中做好企業展戰略決策。
