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篇1
在中國經濟的發展中，尤其是在以1989年經濟治理整頓為起點，經濟從短缺經濟向需求經濟轉軌開始，經濟運行中一直存在著一個基本矛盾，即經濟體制改革與宏觀調控的矛盾。這個矛盾從改革開放開始，到建立與發展社會主義市場經濟體系，以及未來可預期的中國經濟發展和完善過程中，都將不可避免。對于這個問題的研究與探討，對于了解經濟運行、宏觀調控和經濟體制改革的三者關系有深入的意義，從而增加掌控經濟運行的能力與水平。
二、近年來宏觀調控政策的效果
經濟轉軌以來，中國已完成了六次大規模的宏觀調控。前四次調控在經濟過熱、通貨膨脹的過程中，緊縮性政策總體呈現出較為顯著的調控效果；后兩次調控在應對有效需求不足、通貨緊縮與局部經濟過熱、投資膨脹的過程中，擴張性和“有保有壓”的政策調控總體體現出密度大、組合性強、力度大等特點，但調控的效果卻大大低于預期，在一定程度上出現了政策失靈的現象（龐明川，2008）。在2003年以來以抑制固定資產過快增長和產能過剩等為目標的宏觀調控過程中，又出現了三個現象：一是無論是針對經濟過熱、投資增長過快還是對房地產行業的治理，所出臺的政策收效甚微，迫使政府不得不連續出臺了被稱為“政如急雨”的一系列政策措施；而二是宏觀調控中已經較少使用的行政手段在市場化進程已經取得明顯進展的背景下又重新得到使用，甚至是“重用”；三是在這輪調控中出現了罕見的“多次調控”現象（高輝清等，2006）。在2007年底以來以防止經濟增長由偏快轉為過熱和防止價格由結構性上漲演變為明顯通貨膨脹的宏觀調控過程中，還出現了短期內的多次連續調控現象。
這些現象引發了理論界的激烈爭論，其焦點在于：中國宏觀調控的效果究竟如何？為什么宏觀調控的效果背離決策者的初衷和預期？為什么會出現一輪調控周期中的“多次調控”和短期內的多次連續調控現象？
三、宏觀調控和經濟體制改革的矛盾
本文嘗試從宏觀調控和經濟體制改革的矛盾角度來回答上述問題。宏觀調控和經濟體制改革之間的矛盾很容易被歸入是經濟總量問題還是經濟結構問題的矛盾。但本文并不認同這個觀點。
從1989年的經濟轉軌開始到1994年、1998年的宏觀經濟調控，為了穩定經濟總量發展，宏觀調控中不可避免的采取了許多人為的、非市場化措施。這些措施每一次也不可避免的對于整個市場經濟體制的建立或發展起到一定的限制，甚至是打壓、破壞的作用。這在1989年的經濟治理整頓中表現的最為明顯。雖然理論上宏觀經濟調控與經濟體制改革可以人為的統一起來，但在實際中卻很難做到兩方面都能有所收獲，因此，把宏觀經濟調控和經濟體制改革人為的統一起來，是一種不尊重現實的、不切實際的說法。最有力的例證，就是為了應對1994年通貨膨脹和1998年亞洲金融風暴的宏觀調控措施，幾乎使整個經濟體制改革中的資本金融市場無法進行任何前進的改革措施，甚至是一種向計劃指令下的經濟體制的倒退。
宏觀調控和經濟體制改革的矛盾產生于我國破除舊體制、建立新體制的經濟改革大背景下是一種必然的經濟現象。經濟結構的不合理帶來了經濟總量發展的不平衡，對于經濟總量發展不平衡采取的經濟措施又限制了解決經濟結構不合理、阻礙了經濟體制改革的前進。這就是這種矛盾關系的基本問題鏈條，表面上看是一種相互制約、相互對立的惡性循環關系，實際上還存在著一種新的相互協調和統一的關系。
市場經濟體制的建立是一個綜合、復雜、緩慢的過程。從市場因素的形成、市場關系的建立到市場規則的完善，市場力量是一個逐步從弱到強、從不穩定到趨于穩定的過程。在這個過程中，最大的困難就是時間。長期性的改革時間使得改革者要具備相當掌握經濟發展的能力。只有經濟運行在改革者可掌控的范圍內發展，那么經濟體制改革的過程才不會斷鏈，經濟體制改革的積累效益才能得以保證，經濟才能得以發展。這里，經濟運行的可掌控性不等同經濟運行的確定性。
我國經濟體制真正建設的時間并不是很長，從計劃下的短缺經濟結束開始算起，也就是二十年時間，中間經歷過六次宏觀經濟調控過程。無論從經驗還是理論上來說，我國的經濟體制建設都處在一個初步建設的發展階段，宏觀調控政策效應的發揮正是受到了經濟體制改革階段的影響。中國社會科學院經濟所宏觀課題組（1999）認為，在市場化過程中，政策效應的發揮往往離不開體制上的相應變革，因為體制的不完善不僅會使任何一個政策操作產生正負兩個方面的效應，而且有可能進一步放大負效應而抑制正效應。
綜上所述，宏觀調控和經濟體制改革的矛盾關系表明，中國的宏觀調控不應沿用和照搬西方成熟市場經濟國家的做法，而應該與我國經濟體制改革的實際情況相適應、相符合。
四、經濟體制改革初步建設階段的宏觀調控政策思路
理論上，宏觀調控的目標包括充分就業、物價穩定、促進經濟增長、國際收支平衡。從單純的經濟意義上說，這是沒有任何錯誤的。但在中國的經濟發展中，經濟體制改革會在相當長的一段時間內處在與政治體制相互糾纏和對立統一的關系中，這是不能回避的。以前在政治意識形態下的計劃與市場激烈之爭，對于整個宏觀調控措施的選擇和經濟運行都產生了直接重大的影響。政治意識控制經濟運行是以前中國經濟發展中的一大主要特色和矛盾。在未來的一段時間內，這個影響還不可能消除。但是，減少政治意識對于整個經濟運行的影響，逐步建立經濟運行的獨立性，是處理經濟體制改革和宏觀調控關系中最基礎的一步。同時，經濟體制改革的順利進行還需要行政體制改革和政治體制改革的共同發展。現在再來看中國宏觀調控的目標，在經濟、行政和政治體制改革的制約之下，它只能是一個為維護經濟短期效益而存在的一個經濟手段短期行為。這樣，維護經濟穩定看來就成了宏觀調控的惟一目的。
從1989年的經濟轉軌開始，無論從政治意義上還是經濟意義上，維護經濟穩定都一直是宏觀調控和經濟體制改革最主要的目標之一。但是，這個目標本身和中國經濟體制破除和建立的過程本身卻是相互對立的。既要破除舊體制、建立新體制，又要保持經濟穩定性，這對于本身沒有市場經濟體制建立和發展經驗的中國經濟改革者來說，可以說是一個不切實際的目標。
但是，經濟體制改革不可能在一個失控的經濟運行環境中前進。所以，適當降低保持經濟穩定性的目標，改為加強對經濟運行的可掌控性，允許經濟在合理的范圍內有序振幅，經濟的動態平衡發展就是可能且可行的。這對宏觀調控的理念和方法將會產生重大影響，宏觀調控將從以前的直接堵、強力改，變為以疏導為主、以體制建立為先，改變以前宏觀經濟越想人為穩定卻越不穩定的局面。同時，經濟體制改革也會在更寬松的環境中前進。
參考文獻：
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[5]張永生：《中國的高投資、消費率與宏觀經濟穩定》[R].國研報告，2007年1月24日
篇2
《新理財》：1978 年開始的中國經濟體制改革，并與之同步的中國財稅體制改革，已步入而立之年。作為國內財稅研究方面的資深學者，您如何評價過去30 年的改革？
高培勇：這顯然是一個既意義重大，又頗不輕松的命題。因為，一方面，在過去的30 年間，中國財稅體制改革所面臨的問題之復雜，所走過的道路之曲折，所承載的使命之沉重，所發生的變化之深刻，所取得的成果之顯著，不僅在中國，而且在世界歷史上，都是十分罕見的特例；另一方面，對于有了30 年改革歷史并積累了豐富經驗的中國而言，舉凡涉及類如財稅體制改革回顧與展望方面的話題，已經不能停留于史實的追溯和再現層面。
可以說，財稅體制改革不過是整個經濟體制改革的一個組成部分。30 年來整個經濟體制改革的基本取向就在于市場化，發生于財稅領域的改革事項，不僅數不勝數，而且犬牙交錯?；仡櫼酝母母镘壽E，總結以往的改革經驗，必須放在改革規律的揭示上。過去30 年所取得的財稅體制改革成果，固然顯著而豐盛，但同完善的社會主義市場經濟體制以及與之相適應的完善的中國財稅體制目標相比，只能算是階段性的。通向未來的財稅體制改革道路，依然漫長。
《新理財》：在您看來，財稅體制改革是經濟體制改革的一個組成部分，如果說經濟體制的改革的起點是計劃經濟。那么，財稅體制改革是從哪里開始的？
高培勇：中國的財稅體制改革，是由傳統經濟體制下的財稅運行格局及其體制機制起步的。對于那一時期的財稅運行格局，盡管可從不同的角度加以歸結，但本著收入――“錢從哪里來”、支出――“錢向何處去”以及政策――“收支安排所體現的目的”這三個有關財稅活動運行層面的基本線索，可以將其概括如下：財政收入主要來自于國有部門；財政支出主要投向于國有部門；財政政策傾向于在國有和非國有部門之間搞“區別對待”。以1978 年的情形為例，全國財政收入的86.8% 來自于國有部門的繳款，全國財政支出的85.6%用之于國有部門。這樣一種“取自家之財”、“辦自家之事”的財政收支格局，所折射出的，無非是財政政策的鮮明取向――發展和壯大國有經濟、削弱以至鏟除私有制經濟。
換言之，這種“二元”制度下的財稅體制機制所覆蓋的范圍，不是全面的，而是有選擇的。“二元”的財稅體制機制所提供的財稅待遇，不是一視同仁的，而是有薄有厚的。財政支出的投向，不是著眼于整個公共服務領域的，而是專注于生產建設的。于是，便形成了同屬一國國民、身處同一國土之上并受同一政府管轄，但因財稅覆蓋程度不同而須面對不同財稅待遇的不同的區域、不同的企業和不同的居民。
這即是說，這種“非公共性”的財稅運行格局及其背后的體制機制，是中國財稅體制改革的起點。也可以說，正是這種“非公共性”的財稅運行格局及其體制機制同財稅本質屬性以及經濟社會發展之間的不相適應性，把中國財稅體制推上了改革之路。
一枚硬幣兩個面
《新理財》：您前面說到，“非公共性”的財稅運行格局及其背后的體制機制，造成了財政實行不同所有制分治和城鄉分治，在這種“二元”的經濟社會制度環境下的財稅運行格局是怎樣的？
高培勇：一是以所有制性質分界，財政收支活動主要在國有部門系統內部完成的國有制財政，非國有部門則或是游離于財政的覆蓋范圍之外，或是位于財政覆蓋范圍的邊緣地帶；二是以城鄉分界，財政收支活動主要在城市區域內部完成的城市財政，廣大農村區域則或是游離于財政的覆蓋范圍之外，或是位于財政覆蓋范圍的邊緣地帶；三是以財政支出的性質分界，財政支出活動主要圍繞著生產建設領域而進行的生產建設財政，非生產性或非建設性的支出項目――其中主要是以改善民生為代表的公共服務性的支出項目，則往往被置于從屬地位或位于邊緣地帶。
有選擇而非全面的財稅覆蓋范圍，有厚有簿而非一視同仁的財稅待遇，專注于生產建設而非整個的公共服務領域，如此的財稅體制機制以及作為其結果的財稅運行格局，顯然不能說是“公共性”的，至少其“公共性”是被打了折扣的。事實上，“國有制財政＋城市財政＋生產建設財政”所集中凸現的，正在于傳統體制下的“二元”財稅體制機制的“非公共性”特征。
《新理財》：關于中國經濟體制改革的最廣為流行的表述是“市場化改革”。如果說整體改革是沿著一條頗具規律性且朝著市場化方向邁進的道路走過來的，那么，財稅體制改革應該有怎樣的改革路徑？
高培勇：中國財稅體制改革的一大特點，就是它始終作為整體經濟體制改革的一個組成部分，始終與整體改革捆綁在一起并服從、服務于整體改革的需要。
就總體而言，經濟的市場化進程首先帶來的是GDP 所有制構成的多元化。這一影響傳遞到中國財稅運行格局上，就是財政收入來源的公共化――由“取自家之財”到“取眾人之財”。到2007年，全國稅收收入來源于國有部門的比例，已經退居到19.2%。而且，仍在繼續下降。而財政收入來源的公共化，自然會推動并決定著財政支出投向的公共化――由“辦自家之事”到“辦眾人之事”。到2006 年，在全國財政支出中，包括基本建設、增撥企業流動資金、挖潛改造資金和科技三項費用等專門以國有經濟單位為主要投向的支出占比，已經由1978 年的52.7% 大幅下降至15.87%。與此同時，面向全社會的諸如養老保險基金補貼、國有企業下崗職工基本生活保障補助、城市居民最低生活保障補助、撫恤和社會福利救濟費等社會保障支出以及文教科學衛生事業費支出和政策性補貼支出等所占的份額，分別上升至11.25%、18.69% 和3.58%。而且， 其中不少項目，還是從無到有的。
財政收支的公共化，又進一步催生了財政政策取向的公共化――由在“自家”與“他家”之間搞“區別對待”到在全社會范圍內實行“國民待遇”。也就是說，經濟的市場化已經帶來了中國財稅運行格局的公共化。
呈現在財稅運行格局上的這些變化，當然是在財稅體制機制的變革過程中發生的。沒有以公共化為取向的財稅體制機制的變革，不可能有財稅運行格局的公共化。
這即是說，經濟的市場化和財稅的公共化，是一枚硬幣的兩個方面。經濟的市場化，必然帶來財稅的公共化。由“非公共性”逐步向“公共性”靠攏和逼近的所謂“財稅公共化”過程，是過去30年間中國財稅運行格局及其體制機制所經受的最可稱道的重大挑戰。
“一條主線＋一個取向”
《新理財》：我們常說中國經濟體制的
改革是一個“摸著石頭過河”的過程，那么，我們的財稅體制改革是否也是一樣？
高培勇：正如整體改革是一個由目標不那么明晰、靠“摸著石頭過河”，到目標愈益明確、以自覺的行動朝著既定目標前進的過程，財稅體制改革也有著類似或相同的經歷。
當改革必須調整航向、在社會主義市場經濟體制的棋盤上謀劃全新的財稅改革方案的時候，雖然并未清晰地意識到經濟市場化與財稅公共化的高度相關性，但那時所操用的幾乎每一個棋子或推出的幾乎每一個舉措，也都是基于財稅運行格局已經變化且不可逆轉的現實而選擇的。而且，在那樣一種情勢之下，能夠作為改革參照系的財稅體制機制，自然是典型市場經濟國家的財政稅收制度。能夠與社會主義市場經濟對接的財稅體制機制安排以及相關的原則界定，也自然離不開經濟的市場化這個基礎。來自于諸多方面的同市場經濟血脈相連的因素、理念、規則、制度等疊加在一起，不僅催生了公共財政的概念以及相關的實踐。而且，改革的著眼點也越來越向公共化的方向聚集。
到后來，當局部性的改革隨著改革的深入而逐步向全局延伸，以至于必須對財稅體制改革目標有個總體定位的時候，也許是水到渠成的功效所致，“構建公共財政基本框架”便被作為一種當然的選擇，進入人們的視野。并且，從那以后，包括收入、支出、管理和體制在內的幾乎所有的財稅改革線索和幾乎所有的財稅改革事項，都被歸結于這條改革的主線索，都被覆蓋于這一改革的總目標。也正是從那以后，關于中國財稅改革與發展目標或財稅體制改革目標，從學術界到實踐層，都越來越集中于“構建公共財政體制”或“建立公共財政制度”的概括或表述。
可以并不夸張地說，經過了30 年“摸著石頭過河”般的艱難探索，在我國，全力和全面建設公共財政，已經演化為一種圍繞中國財稅體制改革的有意識、有目標的自覺行動。也可以說，我們已經進入全力和全面建設公共財政的時代。
這即是說，中國財稅體制改革的基本取向在于公共財政。由“非公共性”的財稅運行格局及其體制機制起步，沿著“財稅公共化”的路徑，一步步逼近“公共性”的財稅運行格局及其體制機制方向，并貫穿未來的中國漸進式財稅體制改革始終。
《新理財》：在您看來，30 年的中國財稅體制改革是否存在著一條上下貫通的主線？也就是說，中國的財稅體制改革，究竟有無一個一以貫之的改革取向？
高培勇：中國的財稅體制改革的這條主線，說到底，就是由“非公共性”的財稅運行格局及其體制機制不斷向“公共性”的財稅運行格局及其體制機制靠攏和逼近。中國的財稅體制改革，事實上也有著一個一以貫之的基本取向。這個基本取向，說到底，就是構建并實行既與完善的社會主義市場經濟體制相適應，又與財政的本質屬性相貫通的公共財政制度體系。
以如此的角度并站在宏觀層面上“俯視”中國財稅體制改革的全景，可以清晰地看到，過去的30 年間，我們正是瞄準“一個取向”、沿著這“一條主線”奔跑過來的。未來的若干年間，我們仍要瞄準“一個取向”、沿著這“一條主線”繼續奔跑下去。“一條主線＋一個取向”，正是我們在深刻總結歷史經驗和前瞻未來走勢的基礎上，對于中國財稅體制改革的歷史規律做出的高度概括。
篇3
股權投資；國有企業；經濟體制改革
0.引言
國有企業的體制改革是經濟體制改革的重要任務和中心環節。十八屆三中全會召開以來，國有企業的改革與轉型有了明確的目標和方向，據了解，在十三五規劃中，全國大多數的國有企業面臨著體制改革的重要任務，而靈活性較高、收益與風險分擔的股權投資的引入，為國企改革注入了新鮮血液，創新了改革的思路和方向。
1.股權投資
1.1股權投資的內涵
股權投資是指通過投資手段來取得被投資單位的股份，通常是采用個人或企業購買其他準備上市或者未上市企業的股票這一方式或者是利用無形的資產、貨幣資金或實物資產直接地投資其他企業單位，通過風險分擔的方式獲得較大的經濟利益或者利潤分取、股利獲取與風險相適應的經濟利益。股權投資要承擔投資失利的風險，也能獲得被投資單位的利益[1]。例如，被投資單位的經營狀況陷入僵局或者是直接進入破產清算環節時，投資者將會承擔投資失敗的后果和損失；相反地如果被投資企業或單位的經營狀況良好、市場反響好、其所經營的產品的市場價格波動空間較大，投資者通過股權控制被投資單位，從而從價格波動和產品銷售前景中獲得經濟利益。
1.2股權投資的分類
股權投資可以分為共同控制、控制、重大影響、無控制無共同控制且無重大影響四大類。其中，共同控制是指按照合同的約定對某種經濟活動所享有的 共有類型的控制；控制是指獲得股權并取得整個企業的控制權，能夠獨立地做出企業運行的決策和財務經營決策，并能從中獲得經濟利益的一種方式；重大影響的股權投資，顧名思義，僅是對企業的經營和財務上因有參與權而產生重大影響但沒有決策權。這幾種類型的股權投資，其風險程度和所獲利益都各有不同，控制類型的沒有風險分擔體，風險較大，但是相應的經濟利益可以達到最大化；共同控制次之；重大影響類型的風險可以分擔，獨自承受的投資風險相對較小，但是所獲利益也相應減少。
1.3股權投資的結構及發展現狀
股權投資由成本、收益、風險、權益、減值等因素構成[2]，其中成本和收益的核算是最為關鍵的環節，權益是受益的保障。自從20世紀初期我國提出了經濟改革，許多人開始“下海”，股市一直風靡至今。目前，我國的股權投資經歷了長期的市場經濟的調節和洗禮，已經進入深入發展的階段（如圖1）。但是，與發達國家相比，仍然存在著巨大的差距（如下頁圖2），從圖中可以看出我國私募性質的股權投資金額較小，還是嚴重受到國有企業的經濟體制的影響。這是因為在混合所有制經濟中，國有經濟仍然占了大部分比例，并且其經濟體制嚴重制約了市場和股權的發展。
2.國有經濟體制的發展現狀和問題
2.1國有經濟體制的內涵我國的國有企業經營模式是對蘇聯的經濟模式進行全盤照搬過來的，強調了國家集體利益在全民所有制經濟中的重要地位，隨著國民經濟的發展，進化成了現在的在混合所有制經濟中形成的國有經濟體制。其具有獨立的決策能力、鮮明的行政色彩、國有資本化程度頗高等特征。目前，國有企業仍實行的是以管理資產為主的經濟體制，這對于迎接新的經濟挑戰和經濟改革有著諸多的限制和阻礙。
2.2國有經濟體制的發展現狀國有企業的經濟體制由最初的蘇聯式經濟模式，經歷了20世紀80年代以前的國有企業權力下放、讓利的過程和80年代以后的承包經營責任制，讓企業逐漸地擁有了發展的相對自由權的過程。到了21世紀初期至今，為適用股份制和現代企業制度，國家對國有企業的經濟體制進行改革和創新，但由于行政色彩厚重，極大地影響了改革的進程和效果[3]。
3.股權投資在國有企業經濟體制改革中的應用
3.1股權投資在國有企業改制中的作用
3.1.1擴大經營范圍股權投資是對資本營運的重要手段和表現形式，國有企業通過對不同企業的股權投資或引入戰略投資方，不僅可以建立與國有企業主業相關的經營性聯系，還可以擴展國有企業的生產、經營范圍和產業鏈，達到資本利用率最大化的目標；還能夠建立與主營業務無關的產業聯系，拓寬經營范疇，增加利潤和回報，進而提升企業的競爭能力和市場適應能力。例如鞍鋼股份有限公司是由國務院國有資產監管委實際控制的鞍鋼集團公司改制而來的，其原有的經營范圍主要包括鋼壓延加工、黑金屬冶煉、焦化化工等23種產品和業務，但是自從2002年開始實施改制后，其增加了家電、汽車使用的鍍鋅鋼板的生產，創造出年生產能力達到40萬t的奇跡；經過2006年股權投資的擴大，其主營業務的凈利潤增長率高達229.24%，推進了其在全國同行中的凈利潤增長排名。
3.1.2提高規避風險能力現代企業的運營發展主要是依靠多元化經營的方式，而國有企業的股權投資正是這一方式的具體體現。長期的股權投資，不僅能夠彌補單一的業務經營的劣勢，形成多元化經營的格局和生產模式；還能進一步地加強和豐富經營內容，分擔風險的同時還能擴大收益的渠道，進而降低企業對現有業務的依賴性，減少單一業務所帶來的風險。
3.1.3有效實現戰略轉移運用馬克思資本論的原理和現代企業的經營管理、風險等理論進行分析，可以看到目前不管是哪種類型的企業，它所擁有的主營業務或關鍵性業務都是有一定的周期性的，并且其業務的延續能力與生存能力是有限的[4]。因此，國有企業作為主營業務急速衰退的企業，在經濟側結構調整的時代背景下進行改制，能夠有條不紊地與新的主營業務進行接軌，同時從企業的競爭實力上來看，具有更高的經營活力和較強的競爭能力。例如，總部設在廣州省惠州市的由國家控股的TCL集團股份有限公司，其自成立以來不斷通過股權投資的形式吸收較多的資本和附加業務，保持了利潤連續20年的穩健增長的步伐，在深化改革的今天已經逐漸形成了多元化業務經營的格局，其主營的電子產品（手機、彩電等）和開關插座在國內市場上具有領先的競爭優勢，在體制改革的當下有極高的生存能力，并且有希望踏入世界競爭的行列。
3.1.4有效地盤活資金國有企業的體制一般是以管理資產為主，但是股權投資是以資本管理為主，如果加大力度引進民間資本對國有企業的股權投資或加大國有企業對不同企業間的股權投資，將會彌補資產沉淀卻不能帶來相應的經濟效益，把資本盤活，真正地做到“錢生錢”。
3.2股權投資在改制中的運作
股權投資方式是通過投資決策、投資運營管理、投資清算等環節實現投資資本所獲利益最大化的（如圖3）。其中投資清算和決策的運作具有階段性和專屬性的特點，而投資運營的管理具有持續性和經常性的特征。其通過投資實施、決策、持股比例調整、營運控制、投資收益賬務等關鍵環節的實施，能夠有效地把股權投資方式完美地契合到國有企業的經濟體制改革中去，達到經濟結構和經濟體制改革的要求和目標。
4.結語
隨著經濟結構的側結構調整和經濟體制改革的推進，國有企業的改制已經箭在弦上了。嘗試著把股權投資的資本運作方式融入國有企業改制活動中去，不僅可以擴大國有企業的經營范圍，進行風險分擔，減少利潤損失，增加企業的利潤來源，還可以從根本上提高國有企業的核心競爭力和在殘酷的競爭中的生存幾率，進一步促進經濟建設的穩健發展。
參考文獻
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篇4
篇5
對我國失業現狀的分析和認識
關于失業的理論界定和統計標準
對失業及其范圍作規范的界定，是非常重要的。一方面，由此而統計出的失業數量和失業率以及所反映出的就業狀況是政府宏觀決策的重要依據；另一方面，建立符合國際慣例的失業衡量體系和統計方法有利于我們進行國際間的橫向比較和研究，從而也有利于借鑒和學習世界發達國家在解決失業問題方面的經驗和方法。
世界上實行市場經濟體制的國家大多從失業者的角度對失業狀態進行界定。失業者在統計時被確定為“有勞動能力，愿意工作而沒有工作，并正在尋找工作的人”，在這里，“有勞動能力”和“正在尋找工作”是一個彈性的概念，世界上不同的國家具體的情況不同，對這兩個問題的界定也各有差異，從而導致被認定的失業范圍和失業率也就不同。以美國為例，規定16-65歲為勞動年齡，凡在這個年齡范圍內具有勞動能力的人，在下列情況下被認定為失業：新加入勞動隊伍第一次尋找工作，或者重新加入勞動隊伍正在尋找工作達4周以上的人。為了尋找工作而離職，在找工作期間作為失業者登記注冊的人。被暫時辭退并等待重返工作崗位而連續7天未得到工資的人。被企業解雇而且無法回到原工作崗位的人，即非自愿失業者。國際勞工組織將失業人員定義為：在一定年齡以上，在調查統計的一定時間范圍內沒有工作，目前可以工作而且正在尋找工作的人。我國勞動與社會保障部規定，失業人員是指在勞動年齡內有勞動能力，目前無工作（非農業戶口），并以某種方式正在尋找工作的人員，包括就業前失去工作的人員和新生勞動力中未實現就業人員。
分析和對照上述關于失業的定義，從中不難看出，中國對失業的界定與國際通行的方法以及國際勞動組織的定義有明顯的差異，表現在中國對失業人口的統計口徑偏小，沒有將下面兩類人員列入失業范疇：一類是農村中的剩余勞動力，因為中國對失業人員的統計僅限定在持有城鎮戶口的人口中，從而將目前存在而且數量龐大的農村剩余勞動力排除在失業隊伍之外；另一類是在經濟體制改革過程中形成的中國所特有的下崗人員。雖然這兩部分人員是否屬于失業，是否應該統計在失業人口之中，在理論上還存在著不同的解釋和爭論，但這些人口絕大部分沒有就業、沒有工作的事實卻是不容置疑的。
由于統計的標準和方法上的問題，對失業人口統計的結果也與人們一般的理解和感受存在著明顯的差異，也不能真實地反映中國失業的實際情況。所以，我認為中國應該借鑒和采納世界通行的失業統計方法，客觀、真實、準確地反映我們的失業狀況，才能夠有利于我們的正確決策。否則，不能反映實際情況的統計數字是毫無意義的。
中國目前的失業狀況
國家統計局2002年公布的《中華人民共和國國民經濟和社會發展統計公報》顯示，到2001年末，城鎮登記失業人數為681萬人，年末城鎮登記失業率為3.6%。如果僅從上述數字來看，目前中國的失業問題并不算嚴重。600多萬的失業人員對中國這樣一個擁有近9億勞動年齡人口的大國來說并不算多，3.6%的失業率從世界范圍來看也是相當低的。但考慮到我們上面所講的統計標準和方法上的偏差，實際存在的失業問題比數字所顯示出來的情況要嚴重的多。
鑒于中國目前的特別情況，在政府公開的失業統計之外，分析、研究失業狀況還必須注意到如下的因素：
中國農村中的剩余勞動力 隨著中國農業勞動生產力水平的提高。農業中科技投入量的增加，可耕地面積的減少以及加入世界貿易組織之后外國農產品進入中國市場，農村中的剩余勞動力數量龐大而且還在不斷增加。
資料顯示，目前中國平均每個勞動力擁有的耕地面積為4.2畝，但在現有的生產力水平條件下，每個農業勞動力平均可耕種土地約有8畝，這就意味著中國農村中約有1.5億的剩余勞動力需要轉移。這一數字和由國家計委主持制定的《國民經濟和社會發展第十個五年計劃人口、就業和社會保障重點專項規劃》中指出的1.5億農業剩余勞動力相吻合，而且隨著產業結構的進一步調整，“十五”期間我國農村中估計每年還要新增500-600萬人的剩余勞動力。
下崗職工 下崗職工，是中國經濟體制改革過程中所特有的現象，特指那些在企業無工作崗位3個月以上，但尚未與原企業解除勞動關系，繼續從原企業領取低于工資的生活費、養老金和醫療保險等福利，且未在社會上有其職業的人員。據中國勞動和社會保障部與聯合國開發計劃署的問卷調查及勞動和社會保障勞動科學研究所的一項研究推測，目前下崗職工中，約有75%需要就業，這部分下崗職工實際上處于失業狀態。依此計算，中國目前的1300多萬下崗職工中，約有1000萬左右屬于失業人員。
沒有正式登記的失業人員 中國國家統計局的失業統計僅限于在當地就業服務機構正式登記的失業人員，而沒有正式登記的就不算在失業之列。由于中國人的市場經濟意識普遍淡乏和傳統觀念的影響，有相當一部分已經失去工作的人員，并沒有進行失業登記，這就造成實際的失業人數和登記的失業人數之間有一定的差額。據《中國勞動統計年鑒》顯示，1996年、1997年調查的失業人數與登記的失業人數之差分別為262.2萬人和410萬人，由此造成的可能的登記遺漏占登記失業率的比重分別為47.4%和71.9%。依此，1996年、1997年中國城鎮公開登記的失業率則分別由3%和3.1%擴大到4.40%和5.33%。由此看來，由于中國國情，沒有登記的失業人員數量相當可觀。
隱蔽性失業 隱蔽性失業是指表面上雖然有工作，但實際上對生產并沒有作出貢獻的勞動者，即有“職”無“工”的人，當經濟中減少就業人員而產量并沒有下降時，就可以認為經濟中存在著隱蔽性失業。隱蔽性失業更多地存在于發展中國家的經濟中，通常與較低的經濟效率聯系在一起。據測算，我國社會存在的隱蔽性失業超過2000萬人。
綜合上述因素，中國社會目前實際的失業狀況比官方公布的數字要嚴重的多，應該引起社會各方面的高度重視。經濟理論界應該加強對中國失業問題的全面研究，政府在制定經濟發展計劃和宏觀經濟政策時，應將降低失業率放在重要位置。
中國當前的失業特征分析
隨著我國經濟體制改革的市場化取向不斷深入，經濟增長方式由傳統的粗放型經營向集約化經營轉變，經濟結構調整的步伐還將進一步加快，就業中的深層次矛盾日漸突現。
中國目前的失業問題與世界上其它國家，特別是實行市場經濟體制的國家相比較，既有共同的特征和原因，又有由于中國國情所形成的一些特殊性因素，分析中國失業的特征有利于我們對當前失業問題的正確判斷和理性把握。
我認為當前中國的失業問題具有以下特點：
城鎮中的隱蔽性失業進一步公開化
在我國，由于傳統計劃經濟體制下“廣泛就業”的指導思想，在國有企業、政府機關和各類事業單位形成了大量的隱蔽性失業人員。一方面，這部分失業人員的存在是由于中國不合理的體制性因素所造成的。另一方面，龐大的隱蔽性失業隊伍的存在，給中國經濟帶來巨大的損失，勞動效率低下，組織中紀律渙散、人浮于事，大量的人力資源嚴重浪費，社會成員間不良情緒互相感染，產生了諸多不良的消極影響。
在經濟體制改革和市場化的推進過程中，由于市場經濟的效率原則的作用，這部分隱蔽性的失業將不斷公開化，沉積在內部的大量冗員進一步釋放出來。
農村中的剩余勞動力數量龐大而且還將會繼續增加，急需轉移
在未來的很長一段時內，中國社會經濟仍然是以農業為主體，工業化和城市化進程將會是漫長的。目前農業人口占中國總人口的85%左右，隨著農業現代化，農村中出現了大量的剩余勞動，這些人急需轉移，但目前社會上適應這部分勞動力的工作卻非常有限，形成大量的農村剩余勞動力游蕩于社會之中，這些人迫于生計多從事一些季節性、臨時性或者那些較高素質的人所不愿意從事的工作，具有相當的不穩定性，對社會經濟的秩序形成了巨大的潛在性威脅。加之中國社會的二元結構，城鄉差別的客觀存在，這部分失業人員不公平的社會地位增加了他們的不滿情緒，據一項民意調查發現，農村中20歲以下的人對這種現實的接受程度要遠小于他們的兄長和父輩。
經濟改革和結構調整中形成了大量的下崗人員，生活困難、再就業難度大
據統計，1993年，全國下崗職工人數僅300萬，1996年上升到891萬，1992年全國國有企業實現分流及下崗職工總計1274萬人，占當年國有企業職工總數的17%。1996年底，全國下崗人員的再就業比例下降到僅為26%，領取社會保障救濟金的僅1.8%，職工人均年生活費為925元。平均每月領取生活費77元，其中國有企業90元，城鎮集體經濟單位47元。全國共有22個地區人均生活費低于100元。
失業人群中普遍素質較低
失業人群大多缺乏專業技能，不能適應市場經濟體制的要求，就業觀念落后，“等、靠、要”的隋性思想嚴重，再就業難度大。
結構性失業特征明顯
結構性失業是由于勞動力的結構不能適應經濟的發展對勞動力的需求變動所引起的失業。我國當前正處于一個變革的時代，在經濟體制改革的過程中，部門之間、行業之間、地區之間發展的不平衡以及經濟結構的快速變化，使勞動力市場在短期內一時難以改變其技術結構、地區結構和性別結構，從而出現“失業”與“空位”并存，即一方面存在著有工作而無人作的“空位”，另一方面又存在著有人無工作的“失業”，這種現象在短期內難以克服。
我國失業的成因分析
經濟學理論對失業的成因有系統的分析和論證，我認為，中國目前的失業問題既有市場經濟體制運行過程中所形成的經濟性因素的失業，也有傳統計劃經濟體制所遺留下來的歷史性因素的失業，還有由計劃經濟向市場經濟過渡過程中過渡性因素的失業。既有歷史原因所形成的失業，又有經濟體制改革過程中新形成的失業，但總來說，體制性因素是中國目前失業的主要原因。
在傳統計劃經濟體制下，歷史性遺留原因所形成的失業
錯誤的人口政策形成了中國龐大的人口基數 上個世紀的五六十年代，中國實施了鼓勵生肓的人口政策，使中國人口在短期內急劇增加。第五次人口普查資料顯示，15-64歲的勞動年齡人口為88793萬人，占人口總數的70%。養活大量的新增人口消耗了大量的國民收入，限制了中國經濟的增長。雖然后來糾正了錯誤的人口政策，但就業壓力在短期內難以緩解。
“全面就業”的就業政策造成了企事業單位的大量冗員 我國在傳統計劃經濟體制下，對勞動力資源配置和使用實行統一招收、統一調配、統一使用和統一管理的制度，大部分的勞動力通過行政干預和統配的方式實現就業。計劃型的就業政策以犧牲效率為代價換取高的就業率，形成了“一個人的活三個人干”、“三個人的飯五個人吃”的現象。隨著經濟改革的深入和市場化的取向，市場經濟的運行機制必然會使大量的業已存在的冗員釋放出來，形成新的失業。
“重工業優先”的產業政策限制了就業數量 我國在建國以后的很長一段時間內，在產業政策上重視重工業、重視生產資料的生產，忽視輕工業和第三產業的發展。走的是“先生產后生活”的產生結構重型化的道路。
重工業是資本、技術密集型產生，資本有機構成高，吸納勞動力能力差，等量資本投資于重工業所能吸納的勞動力數量要遠小于投資輕工業等勞動密集型產業所能吸納的勞動力數量。
單一的所有制結構堵塞了勞動力的就業門路 在所有制結構上片面追求單一的公有制經濟，限制、排斥甚至是禁止其它經濟成份的發展，從而使勞動力就業渠道極為單一，造成“千軍萬馬擠獨木橋”的局面。同時人為地制造不同所有制之間的高低貴賤之分，更加劇了就業渠道的單一和阻塞。
單純的中央集權制的計劃經濟體制的失敗和我們在經濟發展中指導思想上的錯誤，由此帶來的虛假就業及經濟中的深層次問題都必然在改革的過程中反映出來。歷史的失誤造成我們今天發展的代價和改革的成本。
經濟體制改革過程中新形成的失業
體制性冗員在改革中釋放中國經濟體制改革的實質是市場經濟體制的建立，在打破傳統舊體制和新體制的形成過程中，舊體制下形成的冗員必須在新體制的建立過程中釋放出來。
中國市場經濟體制的初步建立和不斷推進，客觀上要求企業和政府在內的市場主體行為符合并適應市場化原則。廣大企業，特別是在傳統計劃經濟體制下占主導地位的國有企業，將會按照利潤最大化的市場化原則自主選擇、獨立決策，建立“產權清晰，權責明確、政企分開、管理科學”的現代企業制度，成為自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的市場競爭主體。
現代企業制度的建立和推廣，一方面使許多缺乏競爭力的企業破產或瀕臨于破產，這些企業的裁員以及按照勞動合同正常的解聘的職工加入了失業者的行列；另一方面，由于企業用工自的落實，使企業中長期以來通過行政手段安置的大量的富裕人員受到排擠和向社會的釋放。特別是對國有企業“鼓勵兼并、規范破產、減員增效、下崗分流”的改革政策的推廣，優化企業的資本結構，培育資本市場，鼓勵資本運作，促進生產要素的優化重組，一些不適宜的生產要素將不斷地從原有的統包統配的束縛中解脫出來，勞動用工制度和市場經濟體制改革目標之間的矛盾更趨尖銳。冗員、債務和企業承擔大量的社會性職能成為企業深化改革的最主要的體制性因素，減員增效成為國有企業擺脫困境的必然選擇。
上述分析說明我國當前的失業和下崗職工之所以不斷增加，從根本上來說是長期以來積累的深層次矛盾的突現，是我國經濟體制改革過程當中，勞動者與企業之間關系的重新調整，企業內部隱性失業顯性化、公開化和社會化的必然結果。
經濟體制的改革必然要求政治體制的相應改革，政治體制改革的一個重要方面是政府管理職能的調整?！熬珳p、高效”是納稅人對政府職能管理體制的要求，“小政府、大社會”是政府職能管理改革的方向。在這個轉變和調整過程中，也將會產生相當一部分的富裕人員，需要分流。
經濟結構的調整產生了大量的結構性失業。隨著經濟發展水平的提高，市場環境的變化，經濟結構必然會不斷調整和優化，特別是我國在經濟體制的轉軌和變型過程中，經濟結構調整的步伐還會加快，我國當前有相當部分的失業人員，與經濟結構的調整有直接的關系。
20世紀90年代以后，我國國民經濟開始由短缺經濟進入買方市場，大部分的產業領域生產能力過剩，產業縮減和產業的優化升級成為新產業政策的主要內容，一些傳統的落后產業不斷萎縮，甚至被淘汰，新興的產業不斷涌現，結構性失業人數還將不斷增加。
中國的失業問題已經成為中國經濟體制改革和經濟、社會穩定持續發展的重要影響因素，只有對中國現階段的失業問題在理論上進行系統研究，把握其特征，找到產生的成因，才能夠采取有效的措施和解決的辦法。
參考資料：
1.斯蒂格利茨著，《經濟學》，中國人民大學出版社，1997年版
篇6
1地方稅制改革的路徑依賴分析
地方稅制是在1994年的分稅制財政管理體制改革框架中明確提出的。財政管理體制作為劃分各級政府之間財權和財力的根本制度，它受到國家治理結構的制約。在國家的治理結構中，一般來說是由中央政府和地方政府兩級政府構成的，由于國情的差異，各個國家的治理結構呈現出多樣性。在中國國家治理結構中，中央政府是治理國家的主導，而地方政府只是中央政府的人。盡管隨著經濟體制改革的深入，地方政府的事權和財權逐步相應的擴大，利益的獨立性獲得提高，但這一格局并未獲得實質性的改變。作為人，地方政府要受到中央政府的約束，這種約束體現在，第一，地方可支配的收入受中央政府的整體性安排的約束，即地方可支配的收入受到財政管理體制的約束；第二，地方政府籌措收入的制度受中央政府約束，地方收入制度是由中央政府提供的制度選擇集組成的，地方政府基本上無權制定新的制度規則。在這些既定的約束下，地方稅制改革呈現以下幾個方面的路徑依賴特征：
（一）財政管理體制改革的路徑依賴特征對地方稅制改革的決定性影響。選擇財政制度改革作為中國經濟體制改革的突破口，這是由財政主導型的經濟體制內在決定的。然而，在改革的初期，向何種制度改革，即改革的目標是什么，對于治國者來說，可能是不確定的。為了維護改革的合法性和穩定性，治國者選擇“試錯法”，也就是“摸著石頭過河”，通過在實踐中摸索出未來制度框架。因而，就決定了治國者從它最為熟悉的地方開始，這就是治國者在計劃經濟體制下積累的調動微觀經濟主體積極性的經驗——通過權力下放來調動微觀主體的積極性，來促進經濟的發展和財政收入的增長。這一改革構成了中國20年財政體制改革的主導。從財政管理體制來看，主要表現為通過不斷調整地方的收入基數和上繳的比例來調動地方政府理財的積極性，并由中央政府把握最后的決定權。無論是1980年的以承包制度為核心的“分灶吃飯”體制，還是1994年的分稅制框架，都體現出中央政府對收支的決定權和調整權。這種決定權和調整權對于中央政府而言，可以通過收入的分成比例和稅種的調整而獲得在財政收入分配份額中的絕對優勢，也就是說，在于不確定性、技術因素等作用下，當中央政府在收入的份額下降的時候，它可以通過調整而重新獲得這種優勢。這是因為中央政府作為改革的發起者和推動者，在整個杜會經濟的轉型還沒有完成之前，通過對地方收入和支出基數或增收的上繳比例的調整，保障中央政府對收入的整體控制，是實現經濟體制改革的平穩順利推道和經濟發展的整體性要求的根本保證。從改革后財政收入的實際情況來看，自從放權讓利的改革推行以來，中央本級組織的財政收入的比重呈現出逐漸下降的趨勢，中央收入嚴重依賴于地方上解，而財政承包制所體現出的累退性，使得國家財政收入占GDP的比重持續下降。為了改變這一現狀，提高中央政府的財力，通過1994年的改革，使中央財政收入在財政收入中的比重獲得大幅度的提高。但是從1996年起地方組織的財政收入的增長比例大于中央政府收入的比例，已經出現地方財政收入比例大于中央財政收入比例，如果照此勢頭發展下去，中央本級的財力下降，而影響到改革的進一步推行時，新一輪的調整就勢在必行，這種調整包括對地方稅種的調整和地方收入的基數或者增收的比例的調整。因此，在經濟轉型完成之前，在中央政府和地方政府之間的集權和分權，沒有隨著經濟形式的發展而處于一個相對穩定的格局的情形下，中央政府的最后決定權將會加強和強化。由于地方稅制是中央政府授予地方政府使用的籌集地方財政收入的制度安排，因此，地方稅制改革必然要反映出中央政府的這種路徑依賴特征，從而使得具有收入最大化動機的地方政府，就有著隱瞞收入的真實水平，并傾向于將財力和物力集中在地方政府可以支配和控制的強烈動機。
（二）地方稅制改革作為中國財政制度改革的一個內在環節，它也表現出中國財政制度追求收入的路徑依賴持征。傳統的計劃經濟體制，是一種財政主導型的經濟體制，經濟和社會發展的要求必然要反映到財政支出的不斷擴大上來。但是，在計劃經濟體制下，經濟增長方式的粗放性特征，決定了國家投資所創造出來的效益和財政收入不斷萎縮，從而使得財政收入的增長不能滿足曰益擴大的財政支出要求。財政收支之間的缺口，有著曰益擴大的趨勢，當國家不能有效的履行社會契約所賦予的職能時，其義理性水平就會下降。為了提高或者維持其義理性水平，就迫使國家對既有的政治經濟體制做出自我調整，因而，財政壓力是中國經濟體制的直接原因(張宇燕、何帆，1998)。由于在計劃經濟體制下，國家通過計劃和財政將社會資源控制在自己手中，因此，這種調整主要是表現在逐步放松對資源的管制，以及國家不斷退出原有的特權領域，概括的說，中國經濟體制改革就是通過對產權規則的調整而達到國民收入增長的新的制度安排過程。在這一改革過程中，由于社會經濟制度發生了變遷，必然要求國家籌措歲入的制度做出相應的變遷。在計劃經濟體制下，國家主要是通過將社會資源控制在自己手中而能夠直接控制著社會剩余，那么，在放松對社會資源的管制后，社會資源配置將是由分散化和多元化的微觀主體來完成的，國家不再完全直接控制社會資源的配置，這就意味著，國家籌措歲入的制度安排也必須適應這種變化而進行相應的調整。因此，作為財政主導型的經濟體制，一方面，財政制度變遷是中國經濟體制改革的邏輯起點，通過對財政制度的改革來推動中國經濟體制改革的進行，另一方面則又是通過對國家籌措歲入制度的重構而構成經濟體制改革的重要內容。然而，在轉型過程中，一方面由于財政支出的剛性，另一方面對放松管制后新增的社會財富，由于歲入籌措機制的不完善而不能及時籌集足額的收入以滿足國家的需要，財政壓力未能得到完全有效的緩解，同時，國家一旦推行改革，維護改革的穩定性和合法性則是國家義理性支持的一種新的表現形式。改革的過程是一個利益相互沖突的過程，為了協調各方面的利益關系，而不至于反對改革或阻撓改革，國家就會通過擴大財政支出來平衡改革中的利益受損者，這又進一步增加了財政支出的壓力。盡管從長期來看，通過改革會形成經濟和財政之間的良性循環，但是，在改革的過渡期內，財政壓力則表現得更直接、更明顯?，F實的財政壓力也迫使國家倚重于強調收入的稅制。因而，在現有的技術水平下，將會選擇那些能籌集收入?畬蠡乃笆罩貧勸才牛綣騁恢炙爸瓢才拍芪掖詞杖氳淖畬蠡?，那么，灾]婧蟮母母鎦校庵種貧勸才啪突岬玫角炕5胤剿爸譜魑醒胝謨璧胤匠锎朧杖氳鬧貧勸才?，矢`詮儀康魘杖氳鬧貧勸才瘧塵跋攏蚨諍星康魘杖牘δ艿墓咝蘊卣鰲?nbsp;
（三）在放權讓利格局下形成的地方收入機制也有著強化的趨勢。從地方稅制來看，它僅僅是獲得中央政府制定的稅種的使用權、管理權、征收權，對于地方政府而言，由于既定的取得收入的形式——即稅種的確立、稅收制度的決定權在中央政府，當地方政府面對發展的需要而籌集一定的收入的時候，面對“菜單”選擇卻沒有“菜”可選。由于不能創造新的制度和方式，對于地方政府而已，則將既定的和舊體制內所創立的規則在特殊情形下多樣化，并且拓展這些規則的邊界。這個舊體制內的規則就是預算外的收費制度，地方政府在此基礎上，發展出各種收費、集資、攤派等多種形式的地方收入機制。對于地方政府的這種行徑，中央政府一方面是財力拮據而不能完全滿足地方政府的財力要求，而只給予地方政府的政策性資源和制度知識信息資源(只給政策、不出錢)，允許地方政府或者基層組織在制度創新中留有一定的活動余地；另一方面中央政府依賴于地方政府來推動經濟體制改革和杜會的穩定發展，從而將改革的風險分散化，來達到風險最小化的目標。只要地方政府在一定的制度和政策空間內，既維護體制改革的穩定和順利進行，同時地方經濟又取得相當的發展，中央政府就會容忍和默認地方政府所從事的制度創新活動。
然而，收費制度一經在地方政府的運用，并經過上級政府的默認，它就有一種自我強化的傾向，這種自我強化的傾向是由地方政府的性質決定的。地方政府作為人，其目標函數與作為委托人的中央政府的目標函數是不同的，中央政府是由中央治國者所控制的，其目標函數是維持其治理國家的長期性和穩定性，而由地方官員控制的地方政府，其目標函數是地方官員的晉級、名譽、聲望以及其他的私人利益。這樣，地方官員的個人利益與“地方政府”的利益可能一致或者相容，也可能不一致。地方官員通過發展地方經濟而獲得上級的提拔，這是相一致的地方，而發展地方經濟就要求有強大的收入來支持；地方官員通過預算支出追求個人的其他私利，如津貼、住房、豪華的辦公用品等，這是不一致的地方。無論是一致，還是不一致，都有著追求收入的動機。
此外，隨著中央政府將財權和相應的事權下放給地方政府的同時，而地方政府的職能并未獲得實質性的調整，這樣地方政府實質上就相當于一個范圍縮小的權力中心，它在職能和職責上與中央政府是重構的。由于收費制度比較簡便和運作成本低，能及時為地方政府籌集發展某些項目的經費需要，最為根本的在于收費可以不受中央政府上繳收入的約束，從而保持收入在地方政府的控制之中。一旦一個地方政府或一個部門使用了收費制度，它就會很快被其他的地方政府或部門迅速學習和模仿，而很快推演開來。同時，收費制度在部門利益和地方官員個人利益的驅動下，就會逐步成為他們“尋租”的最為合法化的渠道。這也會推動收費制度的進一步強化。
2上述分析的路徑依賴特征，給地方稅制改革帶來以下幾個方面的負面影響。
1．由傳統的直接控制資源而獲得社會剩余的方式，轉向通過國家政治權力向微觀經濟主體征收稅負，即通過稅收制度來重構國家歲入的轉型過程中，強調收入的功能是其內在的要求。然而，由于現實的財政壓力使得一旦走上強調收入的制度路徑，就有著強化的趨勢，從而使得稅收制度對社會資源配置的效率、社會公平、以及國家對社會經濟運行的間接調控缺乏應有的功能和作用。
2．中央政府對稅種和收入的決定權的強化，一方面，忽視地方政府在國家歲入制度重構中的內在作用。地方政府作為國家治理結構中的組成部分，它同樣是收入制度需求者，而且，由于地方政府在中國經濟體制改革過程中，對制度創新所起到的積極作用，它是有能力根據經濟發展的實際情況創造出新的有效的稅收制度；另一方面，則導致地方政府的短期化行為，首先，在稅制存續的有效期內，為了收入最大化，而可能將某一稅種推至極端，而不顧該稅種對地方資源配置效率的影響；其次，當地方政府預期到中央政府的調整時，可能會通過收取過頭稅等形式虛增收入來擴大收入的基數；最后，將財源和財力轉移至非稅收部門，從而為非規范的收入制度提供溫床。
3對地方稅制改革路徑依賴的思考
上還分析表明，以放權讓利為基本特征的第一階段的財政稅收制度改革的適應性效率已經遞減，這是由于制度收益的邊際收益遞減規律所決定的。因此，新一輪的制度創新工作就迫在眉睫，作為一種財政主導型的經濟體制，財政稅收制度的制度創新工作是關系到我國社會主義市場經濟目標實現的根本性的制度創新問題。值此中央政府提出構建公共財政框架之際，為中國財政稅收制度創新提供了有利的契機。在新一輪的制度創新過程中，要強調地方政府在國家歲入制度創新中的作用，要賦予地方政府有一定的創造新的制度規則的自。因為，首先地方政府作為國家治理結構的組成部分，它同樣是新歲入制度的要求者，其次，地方政府作為制度創新的參與者、支持者、協調者、聯結者，在經濟體制改革中所起到的制度創新作用(楊瑞龍，1998；張杰，1998；黃少安，1999)。地方政府同各級微觀主體之間有著更為直接的聯系。因而有著更廣泛的制度創新信息，從而使得地方政府制訂的收入制度規則有著直接的現實性和針對性。從中國制度創新活動的主體來看，它是包括地方政府在內的，因而，地方政府對國家歲入制度的創新活動同樣應該構成中國制度創新的一個內在組成部分而予以確認。
當然，要賦予地方政府一定的收入制度創新自，必須以地方政府提供服務的層次性和受益范圍來確定地方政府的事權范圍為前提。更進一步，是要根據各級政府提供服務的層次性和受益范圍來劃分各級政府的事權，在此基礎上來確定各級政府的財權，并將各級政府的這種基本關系通過法律框架規范起來，這樣，一方面，形成對各級政府的外在約束，而不至于產生單純追求收入而不顧經濟發展的效率等問題，另一方面，有助于中央和地方之間的各種權責關系，形成一個相對穩定的格局，打破中央政府與地方政府之間的強化調整與反調整的路徑依賴關系，從而也有利于各級政府發揮各自的職能。不僅如此，通過對各級政府事權的范圍來確定財權，同樣也有利于打破現行各級政府因職能不分而產生的對收入制度的路徑依賴，從而使得在國家歲入的重構過程中，發揮出稅收制度的收入再分配的功能以調節社會公平、調控宏觀經濟穩定運行等功能。
主要參考文獻：
1．盛洪張宇燕主編《從計劃經濟到市場經濟》中國財政經濟出版社1998年版
2．楊瑞龍《我國制度變遷方式轉換的三階段論》我《經濟研究》1998年第1期
篇7
現階段，全世界都在經歷一個新的革命時代，那就是信息技術時代，信息技術的到來成為了世界上最新穎的科技力量和產業發展力量。在以往的蒸汽機和電氣化科技時代的改革時期，也沒有像現在信息技術時代推廣的速度如此之快。如今，全球經濟中潛力和發展較快的領域就包括以信息技術為基礎的信息產業，它對國民經濟的發展有著重要的作用和意義，是所有國家國民經濟中的基礎設施和核心產業。信息產業的發展不單單意味著一個國家社會物質和文化的進步，同時也體現了一個國家的綜合國力、國際地位和發展水平。信息技術在現代技術中較為突出，對經濟的發展有著較為深遠的影響，其主要影響包括以下幾點。
1 信息化進一步帶動了工業化
在經歷了工業革命和技術革命之后，發達國家于19世紀末期開始進入工業化。中國對工業化進行了改革，總的來說，我國現在還處于工業化中期。因為我國的工業化革命還在進行中并沒有完成，且同時又處于全球信息化浪潮之下，所以要實現我國的工業化需要通過信息化來帶動。信息產業是國民經濟中較為重要的部分，信息技術更是被廣泛應用于許多行業中，對于管理和創新都有一定的幫助，它是促進經濟發展的基礎。信息技術的滲透對于企業和行業有著重大意義，可以改變傳統產業固有模式，使其在原有基礎上進行升級，信息技術在產品中得到充分體現，像洗衣機的生產由傳統的手工操作發展為計算機操控，機床也由機械變為數控，信息技術在汽車行業的應用也越來越廣泛。另外，生產過程中信息技術的運用能讓操作更加規范和方便，不僅能使產品的質量得到保證，還能節約生產成本，使得生產率得到提高。除此之外，企業的經營管理也要用到信息技術，例如：財務管理系統、人力資源辦公系統等等。以上信息化技術能夠改善經營管理的效率，節約庫存成本，能合理有效利用資金。
我國處于信息時展的重要環境之下，需要大力的推動和應用信息技術時代所帶來的科技技術，從而努力增強我國國民經濟的信息化發展，讓信息化的發展來合理和科學的帶動我國經濟的發展，從而建設我國社會主義市場經濟的重要發展道路。
2 信息技術產業化，推動社會經濟的進一步發展
人類在對物質與能量這兩種重要戰略資源的開發利用后，又出現了信息這一戰略資源。信息是當今社會的主要經濟資源，信息技術對于知識經濟發展有重要意義，它已經慢慢滲透到整個知識經濟領域。信息技術這一知識產品，不僅低投入高產出，效益還比較高。有數據統計美國總出口額的2/5被信息技術知識產品所占據。如今，全世界的電腦已經有一億四千萬臺，但是在25年前僅僅只有5萬臺；現在150萬對電話同時通話只需一根光纜就可以實現，而20世紀中期一條電纜僅僅只能實現不到140對電話同時通話。由此可以看出信息技術對于經濟的發展有多么大的作用。它對社會經濟建設發展的作用，促進了信息和知識經濟的形成。這也說明了信息和知識經濟是社會發展到一定時候的必然產物。很多經濟專家曾說，若是農業經濟在兩百年前被工業經濟所替代，那么現在的工業經濟正慢慢被知識經濟所替代，21世紀將會是知識經濟時代。
3 信息技術推動傳統產業的優化升級，進一步優化產業結構，提高勞動生產率
信息技術對于人類文明的進步有著強大的推動作用，它正在進行創新，在傳統工業基礎上進行整體改造和提升。自動化和信息化已經或者正在在設計制造與營銷管理方面得到充分的體現。在機械和制造行業的勞動者的工作被計算機控制所替代或分擔，提高了生產力。而在產品設計和生產過程中，計算機虛擬技術的使用提高生產速度和產品的質量，使生產成本降低。網絡技術讓人們的工作和生活不受空間與地域的限制，實現了不同行業、不同地域和不同國界的合作，慢慢走向全世界。隨之改變較大的還有工農業和服務業的生產方式和組織形式。使生態環境得到改善，同時國家的實力和人民生活水平也得到了提高。
4 信息技術對經濟體制改革的影響
隨著信息技術革命的時代到來，世界各國都開始了對于信息技術的推廣和使用，而且信息技術的應用范圍和領域也越來越廣。通過實踐可以知道，除了對于產業進行信息技術改革所帶來的影響之外，這種信息技術改革已經滲透到了每一個領域之中，其中對于經濟體制改革的影響更是深遠，所以，許多人將信息技術所帶來的產業改革叫做信息技術革命。這場革命應該是和歷史上的蒸汽機革命、電氣化革命具有同等價值上的作用。
我國對經濟體制改革最早可以追溯到20世紀70年代的時候，那時候的經濟體制改革是從國有經濟向市場經濟轉型，當時改革也是看重了時代的發展角度和方向。隨著信息技術時代的到來，信息技術對于我國產業發展的影響和滲透力度越來越大，而且從根本上已經開始影響了我國經濟計劃的制定和變更，為我國社會主義市場經濟體制起到了一定程度上的推動作用。可以這么說，信息技術已經開始推動我國市場經濟健康的運作，而我國市場經濟的發展也促進了信息技術向更成熟的方向完善。所以，現階段，我國為了適應這種信息技術時代所帶來的發展，就需要不斷改革我國經濟制度，從而將市場經濟融入到信息技術時代上去。
5 小結
信息技術時代不僅產生了以往傳統改革時代所帶來的經濟產業結構，而且還衍生出了許多能夠替代傳統產業的新型產業，新產業的出現，使得傳統經濟產業開始利用信息技術時代所帶來的技術進行深刻改造，使之發揮出前所未有的潛力。著眼于21世紀可持續發展，深入研究網絡信息技術對經濟的影響，信息技術的應用滲透到經濟的各個方面。在此背景下，我國也相應提出了信息技術的發展戰略。
參考文獻
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篇8
地方稅制是在1994年的分稅制財政管理體制改革框架中明確提出的。財政管理體制作為劃分各級政府之間財權和財力的根本制度，它受到國家治理結構的制約。在國家的治理結構中，一般來說是由中央政府和地方政府兩級政府構成的，由于國情的差異，各個國家的治理結構呈現出多樣性。在中國國家治理結構中，中央政府是治理國家的主導，而地方政府只是中央政府的人。盡管隨著經濟體制改革的深入，地方政府的事權和財權逐步相應的擴大，利益的獨立性獲得提高，但這一格局并未獲得實質性的改變。作為人，地方政府要受到中央政府的約束，這種約束體現在，第一，地方可支配的收入受中央政府的整體性安排的約束，即地方可支配的收入受到財政管理體制的約束；第二，地方政府籌措收入的制度受中央政府約束，地方收入制度是由中央政府提供的制度選擇集組成的，地方政府基本上無權制定新的制度規則。在這些既定的約束下，地方稅制改革呈現以下幾個方面的路徑依賴特征：
（一）財政管理體制改革的路徑依賴特征對地方稅制改革的決定性影響。選擇財政制度改革作為中國經濟體制改革的突破口，這是由財政主導型的經濟體制內在決定的。然而，在改革的初期，向何種制度改革，即改革的目標是什么，對于治國者來說，可能是不確定的。為了維護改革的合法性和穩定性，治國者選擇“試錯法”，也就是“摸著石頭過河”，通過在實踐中摸索出未來制度框架。因而，就決定了治國者從它最為熟悉的地方開始，這就是治國者在計劃經濟體制下積累的調動微觀經濟主體積極性的經驗——通過權力下放來調動微觀主體的積極性，來促進經濟的發展和財政收入的增長。這一改革構成了中國20年財政體制改革的主導。從財政管理體制來看，主要表現為通過不斷調整地方的收入基數和上繳的比例來調動地方政府理財的積極性，并由中央政府把握最后的決定權。無論是1980年的以承包制度為核心的“分灶吃飯”體制，還是1994年的分稅制框架，都體現出中央政府對收支的決定權和調整權。這種決定權和調整權對于中央政府而言，可以通過收入的分成比例和稅種的調整而獲得在財政收入分配份額中的絕對優勢，也就是說，在于不確定性、技術因素等作用下，當中央政府在收入的份額下降的時候，它可以通過調整而重新獲得這種優勢。這是因為中央政府作為改革的發起者和推動者，在整個杜會經濟的轉型還沒有完成之前，通過對地方收入和支出基數或增收的上繳比例的調整，保障中央政府對收入的整體控制，是實現經濟體制改革的平穩順利推道和經濟發展的整體性要求的根本保證。從改革后財政收入的實際情況來看，自從放權讓利的改革推行以來，中央本級組織的財政收入的比重呈現出逐漸下降的趨勢，中央收入嚴重依賴于地方上解，而財政承包制所體現出的累退性，使得國家財政收入占GDP的比重持續下降。為了改變這一現狀，提高中央政府的財力，通過1994年的改革，使中央財政收入在財政收入中的比重獲得大幅度的提高。但是從1996年起地方組織的財政收入的增長比例大于中央政府收入的比例，已經出現地方財政收入比例大于中央財政收入比例，如果照此勢頭發展下去，中央本級的財力下降，而影響到改革的進一步推行時，新一輪的調整就勢在必行，這種調整包括對地方稅種的調整和地方收入的基數或者增收的比例的調整。因此，在經濟轉型完成之前，在中央政府和地方政府之間的集權和分權，沒有隨著經濟形式的發展而處于一個相對穩定的格局的情形下，中央政府的最后決定權將會加強和強化。由于地方稅制是中央政府授予地方政府使用的籌集地方財政收入的制度安排，因此，地方稅制改革必然要反映出中央政府的這種路徑依賴特征，從而使得具有收入最大化動機的地方政府，就有著隱瞞收入的真實水平，并傾向于將財力和物力集中在地方政府可以支配和控制的強烈動機。
（二）地方稅制改革作為中國財政制度改革的一個內在環節，它也表現出中國財政制度追求收入的路徑依賴持征。傳統的計劃經濟體制，是一種財政主導型的經濟體制，經濟和社會發展的要求必然要反映到財政支出的不斷擴大上來。但是，在計劃經濟體制下，經濟增長方式的粗放性特征，決定了國家投資所創造出來的效益和財政收入不斷萎縮，從而使得財政收入的增長不能滿足曰益擴大的財政支出要求。財政收支之間的缺口，有著曰益擴大的趨勢，當國家不能有效的履行社會契約所賦予的職能時，其義理性水平就會下降。為了提高或者維持其義理性水平，就迫使國家對既有的政治經濟體制做出自我調整，因而，財政壓力是中國經濟體制的直接原因(張宇燕、何帆，1998)。由于在計劃經濟體制下，國家通過計劃和財政將社會資源控制在自己手中，因此，這種調整主要是表現在逐步放松對資源的管制，以及國家不斷退出原有的特權領域，概括的說，中國經濟體制改革就是通過對產權規則的調整而達到國民收入增長的新的制度安排過程。在這一改革過程中，由于社會經濟制度發生了變遷，必然要求國家籌措歲入的制度做出相應的變遷。在計劃經濟體制下，國家主要是通過將社會資源控制在自己手中而能夠直接控制著社會剩余，那么，在放松對社會資源的管制后，社會資源配置將是由分散化和多元化的微觀主體來完成的，國家不再完全直接控制社會資源的配置，這就意味著，國家籌措歲入的制度安排也必須適應這種變化而進行相應的調整。因此，作為財政主導型的經濟體制，一方面，財政制度變遷是中國經濟體制改革的邏輯起點，通過對財政制度的改革來推動中國經濟體制改革的進行，另一方面則又是通過對國家籌措歲入制度的重構而構成經濟體制改革的重要內容。然而，在轉型過程中，一方面由于財政支出的剛性，另一方面對放松管制后新增的社會財富，由于歲入籌措機制的不完善而不能及時籌集足額的收入以滿足國家的需要，財政壓力未能得到完全有效的緩解，同時，國家一旦推行改革，維護改革的穩定性和合法性則是國家義理性支持的一種新的表現形式。改革的過程是一個利益相互沖突的過程，為了協調各方面的利益關系，而不至于反對改革或阻撓改革，國家就會通過擴大財政支出來平衡改革中的利益受損者，這又進一步增加了財政支出的壓力。盡管從長期來看，通過改革會形成經濟和財政之間的良性循環，但是，在改革的過渡期內，財政壓力則表現得更直接、更明顯?，F實的財政壓力也迫使國家倚重于強調收入的稅制。因而，在現有的技術水平下，將會選擇那些能籌集收入最大化的稅收制度安排，而如果某一種稅制安排能為國家帶來收入的最大化，那么，在隨后的改革中，這種制度安排就會得到強化。地方稅制作為中央政府授予地方籌措收入的制度安排，是在國家強調收入的制度安排背景下，因而它內含有強調收入功能的慣性特征。
（三）在放權讓利格局下形成的地方收入機制也有著強化的趨勢。從地方稅制來看，它僅僅是獲得中央政府制定的稅種的使用權、管理權、征收權，對于地方政府而言，由于既定的取得收入的形式——即稅種的確立、稅收制度的決定權在中央政府，當地方政府面對發展的需要而籌集一定的收入的時候，面對“菜單”選擇卻沒有“菜”可選。由于不能創造新的制度和方式，對于地方政府而已，則將既定的和舊體制內所創立的規則在特殊情形下多樣化，并且拓展這些規則的邊界。這個舊體制內的規則就是預算外的收費制度，地方政府在此基礎上，發展出各種收費、集資、攤派等多種形式的地方收入機制。對于地方政府的這種行徑，中央政府一方面是財力拮據而不能完全滿足地方政府的財力要求，而只給予地方政府的政策性資源和制度知識信息資源(只給政策、不出錢)，允許地方政府或者基層組織在制度創新中留有一定的活動余地；另一方面中央政府依賴于地方政府來推動經濟體制改革和杜會的穩定發展，從而將改革的風險分散化，來達到風險最小化的目標。只要地方政府在一定的制度和政策空間內，既維護體制改革的穩定和順利進行，同時地方經濟又取得相當的發展，中央政府就會容忍和默認地方政府所從事的制度創新活動。
然而，收費制度一經在地方政府的運用，并經過上級政府的默認，它就有一種自我強化的傾向，這種自我強化的傾向是由地方政府的性質決定的。地方政府作為人，其目標函數與作為委托人的中央政府的目標函數是不同的，中央政府是由中央治國者所控制的，其目標函數是維持其治理國家的長期性和穩定性，而由地方官員控制的地方政府，其目標函數是地方官員的晉級、名譽、聲望以及其他的私人利益。這樣，地方官員的個人利益與“地方政府”的利益可能一致或者相容，也可能不一致。地方官員通過發展地方經濟而獲得上級的提拔，這是相一致的地方，而發展地方經濟就要求有強大的收入來支持；地方官員通過預算支出追求個人的其他私利，如津貼、住房、豪華的辦公用品等，這是不一致的地方。無論是一致，還是不一致，都有著追求收入的動機。
此外，隨著中央政府將財權和相應的事權下放給地方政府的同時，而地方政府的職能并未獲得實質性的調整，這樣地方政府實質上就相當于一個范圍縮小的權力中心，它在職能和職責上與中央政府是重構的。由于收費制度比較簡便和運作成本低，能及時為地方政府籌集發展某些項目的經費需要，最為根本的在于收費可以不受中央政府上繳收入的約束，從而保持收入在地方政府的控制之中。一旦一個地方政府或一個部門使用了收費制度，它就會很快被其他的地方政府或部門迅速學習和模仿，而很快推演開來。同時，收費制度在部門利益和地方官員個人利益的驅動下，就會逐步成為他們“尋租”的最為合法化的渠道。這也會推動收費制度的進一步強化。
上述分析的路徑依賴特征，給地方稅制改革帶來以下幾個方面的負面影響。1．由傳統的直接控制資源而獲得社會剩余的方式，轉向通過國家政治權力向微觀經濟主體征收稅負，即通過稅收制度來重構國家歲入的轉型過程中，強調收入的功能是其內在的要求。然而，由于現實的財政壓力使得一旦走上強調收入的制度路徑，就有著強化的趨勢，從而使得稅收制度對社會資源配置的效率、社會公平、以及國家對社會經濟運行的間接調控缺乏應有的功能和作用。2．中央政府對稅種和收入的決定權的強化，一方面，忽視地方政府在國家歲入制度重構中的內在作用。地方政府作為國家治理結構中的組成部分，它同樣是收入制度需求者，而且，由于地方政府在中國經濟體制改革過程中，對制度創新所起到的積極作用，它是有能力根據經濟發展的實際情況創造出新的有效的稅收制度；另一方面，則導致地方政府的短期化行為，首先，在稅制存續的有效期內，為了收入最大化，而可能將某一稅種推至極端，而不顧該稅種對地方資源配置效率的影響；其次，當地方政府預期到中央政府的調整時，可能會通過收取過頭稅等形式虛增收入來擴大收入的基數；最后，將財源和財力轉移至非稅收部門，從而為非規范的收入制度提供溫床。3．在既定的體制約束下，對收費制度的路徑依賴，使得地方政府也就越來越依重收費制度，以至于發展到亂收費、亂集資、亂攤派的境地，這反過來，則嚴重擾亂了國家歲入制度重構的進程。同時，各種形式的收費又加重了微觀經濟主體的負擔，擾亂了資源配置的效率，加劇了社會不公平因素，從而也不利于社會主義市場經濟改革的深化。
對地方稅制改革路徑依賴的思考
上還分析表明，以放權讓利為基本特征的第一階段的財政稅收制度改革的適應性效率已經遞減，這是由于制度收益的邊際收益遞減規律所決定的。因此，新一輪的制度創新工作就迫在眉睫，作為一種財政主導型的經濟體制，財政稅收制度的制度創新工作是關系到我國社會主義市場經濟目標實現的根本性的制度創新問題。值此中央政府提出構建公共財政框架之際，為中國財政稅收制度創新提供了有利的契機。在新一輪的制度創新過程中，要強調地方政府在國家歲入制度創新中的作用，要賦予地方政府有一定的創造新的制度規則的自。因為，首先地方政府作為國家治理結構的組成部分，它同樣是新歲入制度的要求者，其次，地方政府作為制度創新的參與者、支持者、協調者、聯結者，在經濟體制改革中所起到的制度創新作用(楊瑞龍，1998；張杰，1998；黃少安，1999)。地方政府同各級微觀主體之間有著更為直接的聯系。因而有著更廣泛的制度創新信息，從而使得地方政府制訂的收入制度規則有著直接的現實性和針對性。從中國制度創新活動的主體來看，它是包括地方政府在內的，因而，地方政府對國家歲入制度的創新活動同樣應該構成中國制度創新的一個內在組成部分而予以確認。
當然，要賦予地方政府一定的收入制度創新自，必須以地方政府提供服務的層次性和受益范圍來確定地方政府的事權范圍為前提。更進一步，是要根據各級政府提供服務的層次性和受益范圍來劃分各級政府的事權，在此基礎上來確定各級政府的財權，并將各級政府的這種基本關系通過法律框架規范起來，這樣，一方面，形成對各級政府的外在約束，而不至于產生單純追求收入而不顧經濟發展的效率等問題，另一方面，有助于中央和地方之間的各種權責關系，形成一個相對穩定的格局，打破中央政府與地方政府之間的強化調整與反調整的路徑依賴關系，從而也有利于各級政府發揮各自的職能。不僅如此，通過對各級政府事權的范圍來確定財權，同樣也有利于打破現行各級政府因職能不分而產生的對收入制度的路徑依賴，從而使得在國家歲入的重構過程中，發揮出稅收制度的收入再分配的功能以調節社會公平、調控宏觀經濟穩定運行等功能。
主要參考文獻：
1．盛洪張宇燕主編《從計劃經濟到市場經濟》中國財政經濟出版社1998年版
2．楊瑞龍《我國制度變遷方式轉換的三階段論》我《經濟研究》1998年第1期
篇9
文章編號：1007-7685（2013）02-0051-05
隨著經濟改革與發展的不斷深入，我國對社會主義市場經濟的認識也在實踐中不斷深化。黨的十報告指出：“經濟體制改革的核心問題是處理好政府和市場的關系，必須更加尊重市場規律，更好發揮政府作用?！边@是對我國經濟體制改革和走社會主義市場經濟發展道路從理論上做出的深刻總結，進一步明確了深化改革的基本思路，對加快完善社會主義市場經濟體制具有重大的理論意義和實踐價值。
一、經濟體制改革的核心是從計劃和市場轉向政府和市場
上世紀80年代，我國經濟體制改革正處在突破高度集中的計劃經濟體制和更多地發揮市場調節作用的階段，改革的中心是如何處理好計劃與市場的關系。涉及的問題是在哪些領域應更多地運用計劃的方式，哪些領域應更多地讓市場來調節，以體現有計劃的商品經濟這一對社會主義經濟的基本定位。1987年，黨的十三大報告中提出的經濟體制改革總框架是“國家調節市場、市場引導企業”，體現了當時對社會主義經濟運行特征在理論上的總體認識。20多年前的這一認識，用今天的標準來衡量，當時的概括具有的局限性是合乎認識規律的。
當前，社會主義市場經濟體制已經過20多年的實踐，對社會主義市場經濟的認識隨著實踐的發展越來越深刻，對經濟體制改革和社會主義市場經濟發展的核心問題不再局限于計劃和市場的關系，而是把處理好政府和市場的關系作為經濟體制改革的核心問題。其實，這一問題不僅是社會主義市場經濟發展的核心問題，也是現代經濟發展的核心問題?，F代經濟發展具有以下兩大基本特征：一是生產力發展的高度社會化；二是經濟發展的高度市場化。生產力發展高度社會化決定發揮政府作用的客觀性和重要性，經濟發展高度市場化決定尊重市場規律的必然性和可行性。社會主義市場經濟是現代市場經濟，生產力高度社會化和經濟高度市場化也是當前經濟發展的基本特征，這兩個特征同時并存，不是此消彼長的關系。生產力發展高度社會化是生產力發展規律的表現，經濟發展高度市場化是經濟發展規律的表現。把處理好政府和市場的關系作為經濟體制改革的核心問題，反映了對問題實質的把握，體現了對問題的不斷深化認識。
市場和政府是調節現代經濟發展并保證其高效和協調運行的兩種力量。市場的力量是借助客觀經濟規律的作用，以“看不見的手”的形式，通過利益機制來調節各經濟主體的活動。政府的力量是借助行政權力，以“有形的手”的形式，通過行政、政策、經濟的手段來調節各經濟主體的活動。市場和政府的作用都是覆蓋全社會的。國家（或政府）的作用并不是只在于市場，市場引導的也不只是企業。事實上，政府對經濟活動的調節作用除了市場以外，也會直接作用于企業、個人，這種作用是覆蓋全社會的。市場引導除了作用于企業外，也會直接作用于個人和社會的各個方面，市場的作用也是覆蓋全社會的。在實踐中人們逐漸認識到，計劃和市場作為調節經濟活動的兩種手段，是相互替代的關系。經濟活動可以通過計劃的方式來實現，也可以通過市場的方式來實現，但運用計劃方式的時候是排斥市場的；同樣，運用市場方式的時候也是排斥計劃的。所謂把計劃調節與市場調節有機結合，實際上是指在有的領域經濟活動主要是通過計劃調節來實現，有的領域經濟活動主要是通過市場調節來實現，并不是指在同一個經濟活動中既運用計劃方式，又運用市場方式。因此，嚴格地說，計劃與市場的結合，只是從宏觀上可以在不同的領域運用不同的調節方式。計劃和市場都不能覆蓋全社會，只能是作用于不同的領域。政府和市場的關系不同于計劃和市場的關系，主要表現在以下三方面：
首先，政府和市場不同于計劃和市場之間的相互替代關系。計劃和市場是兩種不同的調節機制或資源配置方式，這兩種調節機制對調節經濟活動是此消彼長的關系。政府和市場不是同一層面上的關系，政府是一個主體，本身不是調節經濟活動的手段或方式，政府對經濟活動的調節必須通過一定的手段或政策，計劃本身只是政府可以運用的一種手段。政府對經濟活動的調節，并不排斥市場的調節，而是對市場調節后的調節，是對市場調節結果的再調節。
其次，政府和市場的調節機制不同于計劃和市場的調節機制。計劃調節和市場調節的結合實際上是指令性行政命令調節和市場調節的結合。政府調節和市場調節的實質是政府干預和市場調節的結合。政府調節從本質說不是一種行政命令，而是通過各種經濟手段和政策來干預經濟活動，是一種政策調節和利益調節。
最后，政府和市場不同于計劃和市場調節的地位和作用。計劃調節和市場調節對整個經濟活動調節的地位和作用是不明確的，誰起基礎性作用，誰在經濟活動的調節中起主導作用并不明確，這就難以對計劃調節和市場調節做出準確的定位。政府調節和市場調節對整個經濟活動調節的地位和作用是明確的，即市場對經濟活動的調節起基礎性作用，政府調節不能取代市場調節的基礎地位。
對經濟體制改革核心問題的認識從計劃和市場的關系轉向政府和市場的關系，標志著我們對完善社會主義市場經濟體制理解的深化，也更符合現代經濟發展的實際。在社會主義市場經濟體制運行的實踐中，人們越來越清晰地認識到，計劃對經濟活動的影響日趨弱化，在政府層面對經濟活動產生中長期影響的是發展規劃，這種中長期規劃與原來的計劃相比已經具有了不同的特征和作用機制。政府的政策調節和運用各種經濟杠桿調節是與市場調節并行不悖的一種調節機制，它不排斥市場規律的作用，相反借助市場機制來實現調節目標。政府在經濟活動中發揮的作用比計劃的作用更加重要和突出。
二、尊重市場規律，明確政府的功能定位
尊重市場規律是對政府而言的，是要求政府尊重市場規律。尊重市場規律關鍵是對政府的功能進行準確定位，政府不能無限界定自身的功能，不能認為政府什么事情都能解決好，不能把什么事情都看作自己的能力高于市場，政府必須把自身的功能定位在有限的范圍內。政府不取代市場，實際上就是尊重市場規律。
尊重市場規律是因為市場規律能夠高效調節經濟運行，能夠使各經濟主體具有充分活力和發展動力，市場具有這樣的功能在于利益機制的作用。市場是各經濟主體彼此發生關系并從中獲得利益的載體，各經濟主體在市場上聚集，相互之間就會發生競爭，這種競爭關系一方面使各經濟主體之間相互排斥，另一方面又使他們面臨巨大的壓力，各經濟主體的經濟利益只能通過市場競爭來獲取。在市場競爭中處于優勢的經濟主體，就能得到更多的利益，不具有競爭力只能被市場所淘汰。市場優勝劣汰的功能在微觀領域中使能夠生存下來的經濟主體都是高效率的?；诖耍鹬厥袌鲆幝删湍軌驅崿F微觀領域的高效率。
現代經濟是高度市場化的經濟，我國經濟體制改革的目標是不斷完善社會主義市場經濟體制，改革的基本取向是使微觀經濟活動市場化，不斷弱化政府對微觀經濟活動的直接干預，最終退出微觀經濟領域。凡公民、法人或者其他組織能夠自主決定，市場競爭機制能夠有效調節，行業組織或中介機構能夠自律管理的事項，政府都要退出。強調市場化是對社會主義經濟體制改革實踐的肯定，也是對經濟體制改革基本取向的自信。這種肯定和自信說明市場化改革不能走回頭路，因為我們對社會主義與市場經濟相統一的理論充滿自信。在這一理論指導下，社會主義可以和市場經濟相結合，社會主義經濟活動遵循市場規律的要求，使市場對資源配置起基礎性作用，并不影響堅持社會主義經濟的性質。由市場機制調節經濟活動和進行資源配置，與所有制沒有關系，因為市場機制作用的對象是企業和其他經濟主體，而不是所有制。企業和經濟主體出于對自身利益的關心，會自發地按照市場機制的要求調節自己的活動。否則，就會受到市場規律的懲罰而在經濟利益上遭受損失。無論是公有制企業還是非公有制企業，在市場經濟規律面前都是一個獨立的經濟主體。市場機制發揮作用的條件與所有制沒有關系，無論是公有制企業還是非公有制企業，只要是一個獨立的經濟主體，都必須遵循市場規律的要求。以現代公司制為主流形式的企業，基本特征是混合所有制，經濟成分構成的不同不會影響企業按照市場經濟規律運行。完善社會主義市場經濟體制要解決的問題，不是市場經濟和所有制的關系，而是經濟體制運行中政府和市場的關系。
正確處理政府和市場的關系，關鍵在于政府明確自身的功能定位，從尊重市場規律的角度看，政府功能定位在于不干擾市場機制作用的正常發揮，并為市場機制充分發揮作用創造良好的外部環境。
一是為市場經濟運行創造良好的競爭環境。市場經濟是競爭經濟，市場規律在競爭中得到貫徹，市場機制的作用也同樣在競爭中才能實現。充分發揮競爭的作用，就必須創造平等的競爭環境。競爭是否平等是衡量競爭環境好壞的主要標準，現實中的競爭并不都是平等的，不平等的競爭不能產生高效率。這就需要政府采取措施消除不平等的競爭，營造一個平等競爭的環境，使不同的所有制經濟、不同的企業都能夠在平等的環境中競爭。政府營造了這樣的競爭環境，也就能夠為市場機制發揮作用創造良好的環境。
二是為市場經濟運行創造良好的法治環境。市場經濟是法治經濟，市場經濟的運行必須有規范，沒有規范的市場經濟只會影響效率，而規范是通過法治來構建的。市場規范就是規定市場中的各經濟主體能夠做什么和不能做什么，做了不能做的事情必須要承擔什么責任。帶有強制力的市場規范只有由政府來制定和實施，政府通過法治規范經濟主體的活動，從外部環境為市場經濟的規范運行提供法治保障。同時，政府還可以通過其他手段來規范市場經濟的活動。
三是為市場經濟運行創造良好的道德環境。市場經濟是道德經濟、誠信經濟，市場經濟之所以要講道德、講誠信，是因為市場經濟的發展離不開信用關系，信用關系的建立和發展是以人們相互之間的信任為基礎的，而信任的基礎是雙方的誠信。誠信可以節約高昂的市場交易費用，提高市場經濟的運行效率。市場經濟活動中各經濟主體之間的誠信度越高，就越有利于信用關系的發展，也就越有利于市場經濟的發展。道德和誠信是市場經濟發展的軟實力。政府要用多種方法和手段來懲治不講誠信的欺詐行為，培育良好的市場經濟發展的軟環境。
市場經濟發展過程中政府和市場的關系是一個普遍性的問題，在資本主義市場經濟發展過程中同樣存在著政府和市場的關系。在很長的時期里，以自由主義為主流的經濟學理論一貫主張政府不應該干預經濟，他們認為市場是一臺靈巧的機器，能夠自動、高效率地調節經濟活動，保持經濟協調發展。政府的職能只在于軍事、政治、外交等領域，政府不具有經濟職能，更多的是充當一個“守夜人”的角色，政府對經濟活動干預的結果只能是破壞市場規律，導致經濟的低效率。在這一理論指導下，政府與市場的關系并沒有被認為是市場經濟發展的基本關系。但這種觀點很快被客觀現實所擊破。資本主義自由市場經濟發展產生的經濟危機證明市場并不能始終保持經濟的協調發展，周期性的經濟危機說明自由市場對經濟活動的調節是有缺陷的，而克服這種缺陷的主要手段就是政府干預。西方經濟學理論上出現的一個重大轉折就是凱恩斯主義的政府干預理論。這一理論認為，市場經濟運行存在天然的缺陷，自由市場經濟的調節不可避免導致經濟危機的爆發，避免和解決經濟危機的有效方法是通過政府的各種措施進行反市場的干預和調節，政府調節和干預理論也隨之產生。但在這一理論的主導下，過多的政府干預又使經濟發展遇到通貨膨脹與經濟停滯的雙重困擾。人們面對實踐中出現的問題，又開始對政府干預的問題重新進行反省。這種情況說明，在現代市場經濟的發展中，離不開政府和市場的兩種基本力量，政府和市場的關系客觀上成為經濟發展過程中的一個核心問題。
改革開放以來，我們逐步擴大市場對經濟活動的調節，堅定地走社會主義市場經濟發展道路。當市場成為資源配置的基礎性手段后，一方面市場調節具有的局限性也必然會暴露出來，另一方面原來政府控制經濟活動的做法也不能繼續下去，政府在市場經濟發展中應具有哪些職能，政府的功能定位怎樣才能既符合市場經濟的發展要求，又能夠有效克服市場經濟運行固有的局限，就成為社會主義市場經濟體制改革要解決的實際問題。就政府和市場的關系來說，社會主義市場經濟與資本主義市場經濟有很大的共性，這一關系不會因為社會經濟制度的不同而改變。從經濟體制改革發展的進程看，實際上就是圍繞著正確處理政府和市場的關系這一核心問題展開的。
隨著經濟體制改革的不斷深入，在處理政府和市場關系的問題上，我們要研究的問題是政府怎樣做才是尊重市場規律。從總的原則講，在微觀經濟領域，政府不要干預市場經濟的活動，因為微觀領域的經濟活動主要由市場規律來調節，政府不要在微觀領域尋求作為，讓市場規律充分發揮資源配置的基礎性作用，以及對經濟活動的調節作用。這就使尊重市場規律有了良好的保證，或者說，也就在很大程度上排除了不尊重市場規律的干擾源，使社會主義市場經濟體制不斷得到完善。
三、發揮政府作用的重點是解決市場不能解決的問題
在現代經濟中，發揮政府作用的重點是解決市場不能解決的問題。政府作用要與市場作用錯位，這樣政府作用才不會與市場作用相互沖撞、干擾和抵消。對政府和市場作用范圍的基本劃分是，政府主要作用在宏觀領域，市場主要作用在微觀領域，這一劃分的根本依據是現代經濟發展呈現的兩大趨勢。
一是經濟發展在微觀上體現高度分散化，現代經濟發展由眾多的具有各自獨立利益的經濟主體的活動構成，它們之間的分工和協作、生產和經營都是個體行為，都是由每個經濟主體自己做出決策，這種分散決策的依據是市場的需求和變化。對于整個社會來說，由市場機制來調節經濟活動的成本最低，產生的社會矛盾最少，協調各經濟主體之間的利益關系最容易?，F代經濟發展呈現的這一趨勢說明，市場經濟的形式是最合適的，市場機制調節具有高效率，任何一個組織、機構或政府都不具有替代市場的這一功能，或者說不可能具有市場調節那樣的高效率，這是被各國經濟發展實踐證明的，也是今天世界各國普遍實行市場經濟體制的根本原因所在。因此，政府必須尊重市場規律，保證市場對資源配置起基礎性作用，讓分散決策的事情由各經濟主體自己去做，把微觀領域的經濟活動讓給市場調節，使市場規律在調節分散化經濟活動中發揮其優勢和作用。
二是經濟發展在宏觀上體現高度整體性?，F代經濟發展中的各主體之間具有密切的聯系，相互之間結為一個整體。一方面，各經濟主體的發展需要有良好的宏觀環境，如社會保障和社會福利。另一方面，需要為經濟發展提供必要的基礎條件，如經濟發展必需的基礎設施。但這些問題的解決市場沒有能力，或不具有解決的優勢。這就要求政府站在全局的高度，解決好經濟發展過程中市場不能解決或者通過市場解決需要付出巨大代價的事情。這些方面的問題需要運用一定的行政權力，在全社會范圍內解決。這些問題雖然不是純經濟問題，但與經濟發展有密切的聯系。從宏觀角度看，需要有一種市場以外的力量來解決市場經濟發展中的問題。政府作為市場經濟發展中的另一種力量，并不是只在市場經濟發展出現問題時才能發揮作用，而是在市場經濟整個發展過程中都需要發揮作用。其實，政府對經濟發展的作用并不是今天才認識到的問題，政府干預經濟的實踐也不是從現在才開始的，而是我們現在對這一問題的認識更加深刻。市場規律調節經濟活動是有效率的，但市場調節又是有局限的。經濟發展中的整體性問題、宏觀領域社會性問題，由政府來解決具有更高的效率和社會效益，很多問題也只有政府才有能力解決。必須充分發揮政府作用，是根源于現代經濟發展具有的整體性趨勢。政府作用主要在宏觀領域中解決市場不能解決的問題，具體在以下幾方面：
首先，制定經濟政策。政府作用主要通過對經濟活動的政策調控來實現，更好發揮政府作用，前提是科學制定和研究政府政策，解決好制定政策的出發點和指導思想。一項政策的制定和實施，對經濟發展一定會產生多方面的影響，從不同的角度進行評價就會得出不同的判斷。所以，制定政策的出發點和指導思想具有關鍵性的作用。具體說，政策的制定必須站在全局的立場上，以有利于大多數人的利益為出發點，以實現經濟社會的科學發展為指導。特別是一些直接關系人民群眾切身利益的政策，更應該遵循以人為本的核心理念。這些政策也許并不能直接看到其對經濟社會發展的短期效果，但從長期看，將為整個經濟社會發展提供一個具有充分活力的社會環境。政策的制定不能只是由政府有關職能部門說了算，應該在更廣泛的范圍、更高的層次來制定，避免政策制定部門的局限性。政策既不能長期不變，也不能經常變動，要根據政策的不同類型，有的政策應該具有相對穩定性，有的政策應該根據實際情況的變化而變化。政策越符合經濟社會科學發展的要求，越能夠體現大多數人的利益，政府作用的發揮就越充分。
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地方稅制是在1994年的分稅制財政管理體制改革框架中明確提出的。財政管理體制作為劃分各級政府之間財權和財力的根本制度，它受到國家治理結構的制約。在國家的治理結構中，一般來說是由中央政府和地方政府兩級政府構成的，由于國情的差異，各個國家的治理結構呈現出多樣性。在中國國家治理結構中，中央政府是治理國家的主導，而地方政府只是中央政府的人。盡管隨著經濟體制改革的深入，地方政府的事權和財權逐步相應的擴大，利益的獨立性獲得提高，但這一格局并未獲得實質性的改變。作為人，地方政府要受到中央政府的約束，這種約束體現在，第一，地方可支配的收入受中央政府的整體性安排的約束，即地方可支配的收入受到財政管理體制的約束；第二，地方政府籌措收入的制度受中央政府約束，地方收入制度是由中央政府提供的制度選擇集組成的，地方政府基本上無權制定新的制度規則。在這些既定的約束下，地方稅制改革呈現以下幾個方面的路徑依賴特征：
（一）財政管理體制改革的路徑依賴特征對地方稅制改革的決定性影響。選擇財政制度改革作為中國經濟體制改革的突破口，這是由財政主導型的經濟體制內在決定的。然而，在改革的初期，向何種制度改革，即改革的目標是什么，對于治國者來說，可能是不確定的。為了維護改革的合法性和穩定性，治國者選擇“試錯法”，也就是“摸著石頭過河”，通過在實踐中摸索出未來制度框架。因而，就決定了治國者從它最為熟悉的地方開始，這就是治國者在計劃經濟體制下積累的調動微觀經濟主體積極性的經驗——通過權力下放來調動微觀主體的積極性，來促進經濟的發展和財政收入的增長。這一改革構成了中國20年財政體制改革的主導。從財政管理體制來看，主要表現為通過不斷調整地方的收入基數和上繳的比例來調動地方政府理財的積極性，并由中央政府把握最后的決定權。無論是1980年的以承包制度為核心的“分灶吃飯”體制，還是1994年的分稅制框架，都體現出中央政府對收支的決定權和調整權。這種決定權和調整權對于中央政府而言，可以通過收入的分成比例和稅種的調整而獲得在財政收入分配份額中的絕對優勢，也就是說，在于不確定性、技術因素等作用下，當中央政府在收入的份額下降的時候，它可以通過調整而重新獲得這種優勢。這是因為中央政府作為改革的發起者和推動者，在整個杜會經濟的轉型還沒有完成之前，通過對地方收入和支出基數或增收的上繳比例的調整，保障中央政府對收入的整體控制，是實現經濟體制改革的平穩順利推道和經濟發展的整體性要求的根本保證。從改革后財政收入的實際情況來看，自從放權讓利的改革推行以來，中央本級組織的財政收入的比重呈現出逐漸下降的趨勢，中央收入嚴重依賴于地方上解，而財政承包制所體現出的累退性，使得國家財政收入占GDP的比重持續下降。為了改變這一現狀，提高中央政府的財力，通過1994年的改革，使中央財政收入在財政收入中的比重獲得大幅度的提高。但是從1996年起地方組織的財政收入的增長比例大于中央政府收入的比例，已經出現地方財政收入比例大于中央財政收入比例，如果照此勢頭發展下去，中央本級的財力下降，而影響到改革的進一步推行時，新一輪的調整就勢在必行，這種調整包括對地方稅種的調整和地方收入的基數或者增收的比例的調整。因此，在經濟轉型完成之前，在中央政府和地方政府之間的集權和分權，沒有隨著經濟形式的發展而處于一個相對穩定的格局的情形下，中央政府的最后決定權將會加強和強化。由于地方稅制是中央政府授予地方政府使用的籌集地方財政收入的制度安排，因此，地方稅制改革必然要反映出中央政府的這種路徑依賴特征，從而使得具有收入最大化動機的地方政府，就有著隱瞞收入的真實水平，并傾向于將財力和物力集中在地方政府可以支配和控制的強烈動機。
（二）地方稅制改革作為中國財政制度改革的一個內在環節，它也表現出中國財政制度追求收入的路徑依賴持征。傳統的計劃經濟體制，是一種財政主導型的經濟體制，經濟和社會發展的要求必然要反映到財政支出的不斷擴大上來。但是，在計劃經濟體制下，經濟增長方式的粗放性特征，決定了國家投資所創造出來的效益和財政收入不斷萎縮，從而使得財政收入的增長不能滿足曰益擴大的財政支出要求。財政收支之間的缺口，有著曰益擴大的趨勢，當國家不能有效的履行社會契約所賦予的職能時，其義理性水平就會下降。為了提高或者維持其義理性水平，就迫使國家對既有的政治經濟體制做出自我調整，因而，財政壓力是中國經濟體制的直接原因(張宇燕、何帆，1998)。由于在計劃經濟體制下，國家通過計劃和財政將社會資源控制在自己手中，因此，這種調整主要是表現在逐步放松對資源的管制，以及國家不斷退出原有的特權領域，概括的說，中國經濟體制改革就是通過對產權規則的調整而達到國民收入增長的新的制度安排過程。在這一改革過程中，由于社會經濟制度發生了變遷，必然要求國家籌措歲入的制度做出相應的變遷。在計劃經濟體制下，國家主要是通過將社會資源控制在自己手中而能夠直接控制著社會剩余，那么，在放松對社會資源的管制后，社會資源配置將是由分散化和多元化的微觀主體來完成的，國家不再完全直接控制社會資源的配置，這就意味著，國家籌措歲入的制度安排也必須適應這種變化而進行相應的調整。因此，作為財政主導型的經濟體制，一方面，財政制度變遷是中國經濟體制改革的邏輯起點，通過對財政制度的改革來推動中國經濟體制改革的進行，另一方面則又是通過對國家籌措歲入制度的重構而構成經濟體制改革的重要內容。然而，在轉型過程中，一方面由于財政支出的剛性，另一方面對放松管制后新增的社會財富，由于歲入籌措機制的不完善而不能及時籌集足額的收入以滿足國家的需要，財政壓力未能得到完全有效的緩解，同時，國家一旦推行改革，維護改革的穩定性和合法性則是國家義理性支持的一種新的表現形式。改革的過程是一個利益相互沖突的過程，為了協調各方面的利益關系，而不至于反對改革或阻撓改革，國家就會通過擴大財政支出來平衡改革中的利益受損者，這又進一步增加了財政支出的壓力。盡管從長期來看，通過改革會形成經濟和財政之間的良性循環，但是，在改革的過渡期內，財政壓力則表現得更直接、更明顯?，F實的財政壓力也迫使國家倚重于強調收入的稅制。因而，在現有的技術水平下，將會選擇那些能籌集收入?畬蠡乃笆罩貧勸才牛綣騁恢炙爸瓢才拍芪掖詞杖氳淖畬蠡?，那么，灾]婧蟮母母鎦校庵種貧勸才啪突岬玫角炕5胤剿爸譜魑醒胝謨璧胤匠锎朧杖氳鬧貧勸才?，矢`詮儀康魘杖氳鬧貧勸才瘧塵跋攏蚨諍星康魘杖牘δ艿墓咝蘊卣鰲?nbsp;
（三）在放權讓利格局下形成的地方收入機制也有著強化的趨勢。從地方稅制來看，它僅僅是獲得中央政府制定的稅種的使用權、管理權、征收權，對于地方政府而言，由于既定的取得收入的形式——即稅種的確立、稅收制度的決定權在中央政府，當地方政府面對發展的需要而籌集一定的收入的時候，面對“菜單”選擇卻沒有“菜”可選。由于不能創造新的制度和方式，對于地方政府而已，則將既定的和舊體制內所創立的規則在特殊情形下多樣化，并且拓展這些規則的邊界。這個舊體制內的規則就是預算外的收費制度，地方政府在此基礎上，發展出各種收費、集資、攤派等多種形式的地方收入機制。對于地方政府的這種行徑，中央政府一方面是財力拮據而不能完全滿足地方政府的財力要求，而只給予地方政府的政策性資源和制度知識信息資源(只給政策、不出錢)，允許地方政府或者基層組織在制度創新中留有一定的活動余地；另一方面中央政府依賴于地方政府來推動經濟體制改革和杜會的穩定發展，從而將改革的風險分散化，來達到風險最小化的目標。只要地方政府在一定的制度和政策空間內，既維護體制改革的穩定和順利進行，同時地方經濟又取得相當的發展，中央政府就會容忍和默認地方政府所從事的制度創新活動。
然而，收費制度一經在地方政府的運用，并經過上級政府的默認，它就有一種自我強化的傾向，這種自我強化的傾向是由地方政府的性質決定的。地方政府作為人，其目標函數與作為委托人的中央政府的目標函數是不同的，中央政府是由中央治國者所控制的，其目標函數是維持其治理國家的長期性和穩定性，而由地方官員控制的地方政府，其目標函數是地方官員的晉級、名譽、聲望以及其他的私人利益。這樣，地方官員的個人利益與“地方政府”的利益可能一致或者相容，也可能不一致。地方官員通過發展地方經濟而獲得上級的提拔，這是相一致的地方，而發展地方經濟就要求有強大的收入來支持；地方官員通過預算支出追求個人的其他私利，如津貼、住房、豪華的辦公用品等，這是不一致的地方。無論是一致，還是不一致，都有著追求收入的動機。
此外，隨著中央政府將財權和相應的事權下放給地方政府的同時，而地方政府的職能并未獲得實質性的調整，這樣地方政府實質上就相當于一個范圍縮小的權力中心，它在職能和職責上與中央政府是重構的。由于收費制度比較簡便和運作成本低，能及時為地方政府籌集發展某些項目的經費需要，最為根本的在于收費可以不受中央政府上繳收入的約束，從而保持收入在地方政府的控制之中。一旦一個地方政府或一個部門使用了收費制度，它就會很快被其他的地方政府或部門迅速學習和模仿，而很快推演開來。同時，收費制度在部門利益和地方官員個人利益的驅動下，就會逐步成為他們“尋租”的最為合法化的渠道。這也會推動收費制度的進一步強化。
上述分析的路徑依賴特征，給地方稅制改革帶來以下幾個方面的負面影響。1．由傳統的直接控制資源而獲得社會剩余的方式，轉向通過國家政治權力向微觀經濟主體征收稅負，即通過稅收制度來重構國家歲入的轉型過程中，強調收入的功能是其內在的要求。然而，由于現實的財政壓力使得一旦走上強調收入的制度路徑，就有著強化的趨勢，從而使得稅收制度對社會資源配置的效率、社會公平、以及國家對社會經濟運行的間接調控缺乏應有的功能和作用。2．中央政府對稅種和收入的決定權的強化，一方面，忽視地方政府在國家歲入制度重構中的內在作用。地方政府作為國家治理結構中的組成部分，它同樣是收入制度需求者，而且，由于地方政府在中國經濟體制改革過程中，對制度創新所起到的積極作用，它是有能力根據經濟發展的實際情況創造出新的有效的稅收制度；另一方面，則導致地方政府的短期化行為，首先，在稅制存續的有效期內，為了收入最大化，而可能將某一稅種推至極端，而不顧該稅種對地方資源配置效率的影響；其次，當地方政府預期到中央政府的調整時，可能會通過收取過頭稅等形式虛增收入來擴大收入的基數；最后，將財源和財力轉移至非稅收部門，從而為非規范的收入制度提供溫床。3．在既定的體制約束下，對?輾閻貧鵲穆肪兌覽擔溝玫胤秸簿馱嚼叢揭樂厥輾閻貧齲災劣詵⒄溝鉸沂輾選⒙壹?、乱摊派的拒囏，这反过来，则熏F厝怕伊斯宜耆脛貧戎毓溝慕獺M?，各种袉柦的瘦氀又加重了微观经紡涽体的负担，扰乱了自嚧配置的效率，加揪屗删l岵還揭蛩兀傭膊煥諫緇嶂饕迨諧【酶母锏納罨?nbsp;
對地方稅制改革路徑依賴的思考
上還分析表明，以放權讓利為基本特征的第一階段的財政稅收制度改革的適應性效率已經遞減，這是由于制度收益的邊際收益遞減規律所決定的。因此，新一輪的制度創新工作就迫在眉睫，作為一種財政主導型的經濟體制，財政稅收制度的制度創新工作是關系到我國社會主義市場經濟目標實現的根本性的制度創新問題。值此中央政府提出構建公共財政框架之際，為中國財政稅收制度創新提供了有利的契機。在新一輪的制度創新過程中，要強調地方政府在國家歲入制度創新中的作用，要賦予地方政府有一定的創造新的制度規則的自。因為，首先地方政府作為國家治理結構的組成部分，它同樣是新歲入制度的要求者，其次，地方政府作為制度創新的參與者、支持者、協調者、聯結者，在經濟體制改革中所起到的制度創新作用(楊瑞龍，1998；張杰，1998；黃少安，1999)。地方政府同各級微觀主體之間有著更為直接的聯系。因而有著更廣泛的制度創新信息，從而使得地方政府制訂的收入制度規則有著直接的現實性和針對性。從中國制度創新活動的主體來看，它是包括地方政府在內的，因而，地方政府對國家歲入制度的創新活動同樣應該構成中國制度創新的一個內在組成部分而予以確認。
當然，要賦予地方政府一定的收入制度創新自，必須以地方政府提供服務的層次性和受益范圍來確定地方政府的事權范圍為前提。更進一步，是要根據各級政府提供服務的層次性和受益范圍來劃分各級政府的事權，在此基礎上來確定各級政府的財權，并將各級政府的這種基本關系通過法律框架規范起來，這樣，一方面，形成對各級政府的外在約束，而不至于產生單純追求收入而不顧經濟發展的效率等問題，另一方面，有助于中央和地方之間的各種權責關系，形成一個相對穩定的格局，打破中央政府與地方政府之間的強化調整與反調整的路徑依賴關系，從而也有利于各級政府發揮各自的職能。不僅如此，通過對各級政府事權的范圍來確定財權，同樣也有利于打破現行各級政府因職能不分而產生的對收入制度的路徑依賴，從而使得在國家歲入的重構過程中，發揮出稅收制度的收入再分配的功能以調節社會公平、調控宏觀經濟穩定運行等功能。
主要參考文獻：
1．盛洪張宇燕主編《從計劃經濟到市場經濟》中國財政經濟出版社1998年版
2．楊瑞龍《我國制度變遷方式轉換的三階段論》我《經濟研究》1998年第1期
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在當代，經過幾十年的經濟高速發展，中國取得了舉世矚目的發展成就，但是也造成了很多的社會問題，如貧富分化問題、腐敗問題、通貨膨脹問題等等。為解決這些問題，有人呼吁進行社會保障制度改革，有人認為非進行政治體制改革不可，長期爭執不下。到底該怎么辦？需要對社會問題性質與社會保障和政治體制的關系作具體的分析。
社會保障是一項系統的工程，涉及到的是整個的文化傳統、社會結構與制度，社會保障制度的實施效果也必然受它們的影響，特別是政治制度的影響。社會保障的功能發揮通常并不取決于社會保障制度本身，而是取決于社會保障制度的設計者和執行者。不同的政治制度下即使社會保障設計理念和目標相同，但是由于執行差別太大，結果可能大相徑庭。從實踐來看，現代社會保障制度是伴隨著民主制度的成長而發展起來的，凡是社會保障制度比較發達的國家，往往都是民主化程度比較高的國家。因為社會保障體系的建立不僅是對工業化社會帶來各種風險的一種技術性修復，更是公民意志表達的結果，因此深深地植根于民主制度之中。而當代中國諸多問題，最終莫不與政治體制相關。因此僅進行社會保障制度建設而忽視政治體制建設，被許多人認為并非治本良方。
二、當代中國幾大社會問題對社會保障與政治體制改革的雙重要求
當前中國社會問題繁多，但就其成因來說可以分為有兩種性質類型：一種是制度性問題，是制度弊端引起，這種問題非制度改革所不能解決，比如改革開放前中國無論是政治制度還是經濟制度都存在問題。通過經濟體制改革，逐步廢除計劃經濟體制，并建立市場經濟體制，經濟制度的問題基本解決，但是政治制度的問題還在，并通過市場化造成社會不公，激化了社會矛盾。政治體制改革于是被推到了風口浪尖。另一種是技術性問題，是在社會基本制度沒有大的問題的情況下或社會結構比較合理的情況下的局部性或暫時性問題，只需要在制度的框架內進行技術性的調整就能修復。這類問題多半是由于“市場失靈”造成的，不需要改變基本制度，只是通過技術性的調整就可以很好地解決，比如當代大學生的就業問題，通過經濟結構調整和產業升級可以解決。是否建立民主制度屬于政治制度的核心問題，社會保障問題雖然被許多國家納入制度建設的范疇，但是相對于更大政治制度建設而言，社會保障制度只不過是一種技術性的手段而已。
篇12
一、行政管理和民主參與存在的問題
1、行政管理和民主參與缺乏法律依據
2000年7月1日起我國《立法法》正式開始實施，《立法法》的實施使我國聽證立法成為了現實，使廣大人民群眾真正擁有了民主參與國家行政管理的權利。但是，《立法法》對于國家行政機關在聽證方式上的規定卻是“可以采取”，這樣就使得行政機關是不是能夠真正采取聽證方式具有了很大的選擇性。這也就是說，行政機關可以采取聽證方式進行立法，也可以不采取聽證方式進行立法，其決定性的因素在于行政機關具有的自由裁量權權利的大小。正是因為這樣的規定，公正是不是能夠真正享有聽證權利還要看行政機關的具有的自由裁量權，這也就是得行政機關是不是能夠采納民主參與產生的意見和建議具有了很大的彈性，從而也使得公民參與民主管理具有了很大的不確定性。另外，公民究竟該怎樣提交對行政規章制度草案的意見和建議，行政管理機關究竟該怎樣受理，哪些人可以參與到聽證過程之中，提出意見和建議的時間都沒有嚴格的規定。正是因為存在著上述一系列問題，使得我國民主參與行政管理大打折扣。
2、公民民主參與無法真正落到實處
盡管我國社會主義市場經濟體制已經初具規模，但是由于受到傳統計劃經濟體制的影響，行政管理機關在行駛自己的權利時常常以自我意志為標準，無論是制定法律法規，還是執行法律法規，都具有較強的強迫性。其次，在立法的過程中，行政管理機關常常以效率為借口進行單方面的立法，這樣的立法程序既違背了民主立法原則，又容易引發權利和義務的不平衡，同時還可以產生嚴重違反公民意志的法律，增加了執法的難度。再次，在立法的過程中，一部分行政管理人員具有較強的官本位思想，常常以自己的權利干擾立法程序的正常進行，從而對行政機關的形象造成了嚴重的影響。
3、公民普遍缺乏民主參與意識
我國是一個有著幾千年封建專制體制傳統的國家，封建專制制度剔除了廣大人民群眾參與行政管理的權利和義務，這樣就導致了廣大人民群眾對于行政管理參與的集體無意識。社會主義共和國成立后，盡管我黨努力推動民主政治建設，但是傳統的思想根深蒂固，公民參與民主管理的意識依然相當淡薄，相當多的公民根本不存在依法參與行政管理的意愿。其次，國家行政管理人員的官本位思想相當嚴重，他們常常忽視或者壓制公民依法進行民主管理的積極性。第三，行政管理社會的觀念依然占據主流，民主監督處于弱勢地位。在立法過程中，行政管理機關單邊立法的現象普遍存在，這樣也打消了公民參與民主管理的積極性。
二、行政管理和民主參與問題的方法和建議
1、吸收西方先進的管理理論
盡管我國政治經濟體制和西方的政治經濟體制存在著本質的不同，但是，由于西方民主化的進程遠比我國民主化的進程長久，并且其民主化的程度也遠比我國民主化的程度高。為此，努力吸收西方民主參與中有益于我國社會主義市場經濟體制的內容，對于改善我國民主管理制度，提高我國公民參與民主管理的積極性，意義非凡。例如，將直接民主引入到直接民主體制之中，能夠大大增加公民參與行政管理的普遍性；引入普選制可以有利于加強公民的民主監督等。
2、大力加強民主政治制度建設
公民依法參與民主管理的基礎是民主政治制度，大力加強民主政治制度建設，不但可以制定具有高度民主性的民主制度，制定各項配套制度以及行政管理程序，同時還可以剔除原先存在的制約中國民主政治發展的民主制度，剔除制約公民依法行使民利的配套制度以及行政管理程序。只有這樣，才能保證公民對行政管理的監督與制約真正落到實處，才能保證在社會主義民主政治制度的前提下保證各種制衡因素真正發揮自己的作用，從而將民主參與真正落到實處。
3、建立健全公民自治制度
所謂公民自治制度，就是公民依法行使民利，對公共事務以及公益事業進行管理，并達到自我管理、自我教育、自我監督、自我服務的目的的制度的簡稱。公民自治制度是人民當家做主最直接的體現，是公民參與行政管理的最直接的途徑。建立健全公民自治制度，不但可以真正實現民主內容與形式相統一，保證公民真正參與行政管理，而且還可以保證公民依法自治。
4、切實轉變行政機關的觀念
行政機關必須大力加強學習社會主義民主政治制度，努力摒棄“官本位”思想，切實將思想轉變為“為人民服務”的觀念，徹底改變自身行為。只有這樣，才能夠真正將民主參與落到實處。
總之，只有正確面對經濟體制改革帶來的新情況、新問題，妥善制定解決問題的方法，大力加強行政管理，提高民主參與程度，才能夠不斷提高公民參與行政管理的積極性，真正將民主參與落到實處，體現社會主義制度的優越性。
參考文獻：
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1986年9月，國務院頒布《中華人民共和國房地產暫行條例》，我國開始征收房產稅；2010年5月，國務院同意發展改革委《關于2010年深化經濟體制改革重點工作的意見》（以下簡稱《意見》），《意見》指出，要深化財稅體制改革，并強調逐步推進房產稅改革；2011年1月，上海和重慶兩市作為全國房地產試點城市開始征收房產稅；2013年2月，國務院批轉由發改委、財政部、人力資源社會保障部制定的《關于深化收入分配制度改革的若干意見》（以下簡稱《意見》），《意見》指出，針對房產稅改革，將“完善房產保有、交易等環節稅收制度，逐步擴大個人住房房產稅改革試點范圍，細化住房交易差別化稅收政策，加強存量房交易稅收征管”；2015年4月，財政部財政科學研劇院的賈康表示，作為房產稅征收的基礎，不動產登記制度會在兩年內覆蓋所有城鎮，而房產稅立法有望2016年底前完成，2017年正式實施。近年來，隨著我國全面深化經濟體制改革的發展，財稅改革作為重頭戲更是如火如荼的進行，房產稅改革勢在必行。
二、高房價的影響因素
（一）從宏觀角度看
1.政策因素。首先，國家過去一度的寬松的貨幣政策和信貸政策導致消國家超發貨幣，居民手中的貨幣貶值，帶來巨大的通貨膨脹風險，使得房價上漲；其次，房地產稅制結構不合理，稅費種類繁多，重點征收開發和交易環節，忽視持有環節；最后，地方政府對“土地財政”的高度依賴性致使土地出讓金上升，進而影響房價。
2.文化因素。對中國人來說，房子就是家，家就是依靠，包括現在許多夫妻結婚前都是以有房子為前提，這在無形中增加了房子的需求，房價上漲。
3.地理因素。對于環境好、交通便捷且有發展潛力的樓房來說，房價往往更高，因為這些地理優勢會更滿足人們心理和生活的需求。
（二）從微觀角度看
1.需求因素。一方面，中國傳統文化因素和城市化進程的逐步推進導致居民對住宅需求越來越旺盛，另一方面，隨著住房逐步轉變為可升值的投資品，炒房族出現，投機者大量囤房，投機需求增多，而真正的需求群體卻被擠出市場。
2.供給因素。房屋是建立在土地之上的，然而目前看來我國供地嚴重不足，加上政府投資開發的保障性住房、經濟適用房、廉租房和開發商開發的小戶型住房不足導致供小于求，房價上漲。
3.成本因素。首先，由于土地供應量的減少及政府對“土地財政”帶來的巨額收益的高度依賴性導致土地成本上升；其次，通貨膨脹帶來的一系列建筑原材料成本的增加；最后，相關稅費如配套設施費、房產稅、土地增值稅等的提高。
三、房產稅能夠降低房價的因素分析
（一）從購買者角度來說，有利于降低住房需求量，減少投機性需求。
一方面，對普通住房購買者來說，房產稅的征收相當于提高房價，一部分購房者會因為價格的上升抑制購房需求，提倡理性購房，在供給相對不變的情況下，需求減少，造成房屋均衡價格下降；另一方面，對于投機性住房購買者來說，房產稅的征收意味著房產持有成本的提高，利潤空間減小，使房地產投資收益的不確定性增加，一部分投資者為了確保資金的安全性而打消投資熱情，有效地抑制房地產市場的炒房投資行為，減少投機性需求，使房價歸于正常水平。
（二）從開發商角度來說，有利于降低住房空置率，增加小戶型住房建設。
雖然目前的房產市場供小于求，但住房空置率相對較高，房產稅的征收導致開發商繼續保有房產只會增加成本而不會帶來任何收益，因此，開發商希望能夠將房產轉向房產需求者，提高了房產的供應量，而為了轉移房產，開發商可以接受適當的降低租金和房價，并且隨之而來的是房屋空置率的降低。此外，雖然房產稅還未正式立法，但很多人擔心高檔社區會成為其重點征收對象，因此，居民們更偏向于相對實惠的小戶型住房的購買，開發商也會順應需求，增加小戶型住房的建設，隨著小戶型住房的增多，對于中低收入階層來說，房價也能夠適當降低。
（三）從地方政府角度來說，有利于提高公共服務，降低土地價格。
一方面，房產稅的征收增加了地方財政收入，有利于地方政府將這部分資金用于公共服務建設中，可以更多的支持廉租房和保障性住房的建設，緩解低收入階層的購房需求；另一方面，征收房產稅帶來的地方財政收入增加致使地方政府減少對“土地財政”的依賴度，進而土地價格適當降低，開發商的土地成本下降，對應的將相對較低的成本轉嫁給消費者，不考慮其他因素的情況下，在一定程度上也降低了房產價格。
四、房產稅能夠提高房價的因素分析
（一）從購房方面說，房價上升
首先，房屋是屬于剛性需求商品的，縱然短期需求量降低，但從長遠角度上看，隨著中國城市化進程的加快和我國的傳統文化影響，房屋供小于求的總趨勢不會改變；其次，房價大致上由成本、利潤和稅金構成，房產稅的征收無疑是增加購房者的稅金，進而導致房價的上升，而房產稅所帶來的財政收入并不能完全取代地方政府對“土地財政”所帶來的巨大收益的的依賴，土地價格不會有太大幅度的降低，更有甚者，也許會不降反增。
（二）從租房方面說，租金上升
一方面，從目前中國的現狀看，存在很大的住房供給缺口，這一缺口由租房來填充，但是房產稅的征收會促使很多原本購房的人將需求轉向租房方面來實現，租房的需求量變多，供小于求帶來的直接后果就是房租租金的提高；另一方面，隨著房產投資者退出房地產投資市場，可供出租的房子數量減少，即使需求不變，供給也在降低，同樣會是房租上升。此外，對于房屋出租者來說，他們會將房產稅通過租金轉嫁到租房者身上，造成租金上漲。
參考文獻：
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